Закрыть ип с долгами по налогам

Причиной для закрытия ИП могут послужить многие факторы. Однако далеко не каждый предприниматель знает, возможно ли снять ИП с учёта, если остались непогашенные задолженности.

Существует несколько способов ликвидации в этом случае. Чтобы разобраться с этим вопросом, следует подробнее ознакомиться с нюансами процедуры.

Можно ли закрыть ИП с долгами?

Довольно часто предприниматели сталкиваются с финансовыми затруднениями, что приводит к окончанию их коммерческой деятельности и ликвидации ИП. Осуществить закрытие можно как самостоятельно, так и с помощью услуг квалифицированных специалистов.

Первый вариант более выгодный с финансовой стороны, однако может занять несколько больше времени на подготовку и оформление бумаг.

Среди основных причин прекращения коммерческой деятельности предпринимателем выделяют следующие:

• личное решение физического лица;
• гибель гражданина;
• вынесенное судебное постановление о принудительном прекращении деятельности в связи с банкротством ИП или нарушением предпринимателем законодательства РФ;
• прекращение срока действительности документа, благодаря которому у лица было право проживать и работать на территории России.

Способы ликвидации ИП при наличии задолженностей

Хотя формально ИП возможно закрыть при наличии долгов перед кредиторами, финансовые обязательства перед налоговой службой, фондами или прочими контрагентами останутся. Лишение лица статуса ИП не становится причиной прекращения его ответственности, которая возникла в период осуществляемой им коммерческой деятельности.

Виды задолженностей, которые могут быть у предпринимателя:

• по отчислениям в ФСС;
• перед контрагентами (например, бывшими сотрудниками);
• перед ПФР;
• по налоговым взносам.

Выделяют несколько способов, благодаря которым возможно осуществить закрытие ИП с задолженностями:

• добровольная процедура ликвидации (наиболее часто используется в предпринимательской сфере);
• объявление физического лица банкротом.

Оба варианта подходят в том случае, если у предпринимателя остались долги, которые он не может выплатить. В первом случае погасить долговое обязательство возможно после ликвидации ИП, а во втором – при отсутствии денежных средств на покрытие долгов.

Полезный материал: Как снять деньги со счета ИП?

Добровольная ликвидация

Этот вариант закрытия ИП возможен и при наличии долгов у предпринимателя. Процедура представляет собой следующие этапы:

1. уведомление сотрудников за 2 месяца до увольнения (если они имеются);
2. снятие с учёта контрольно-кассовых аппаратов;
3. отправление налоговой декларации в ФНС (возможно после снятия с учёта);
4. оформление заявления и сбор документов для налоговой службы;
5. оплата госпошлины, размеры которой, согласно 7 пункту первой части 333.33 статьи НК РФ, составляют 160 рублей;
6. обращение с документацией в МФЦ или ФНС;
7. получение свидетельства о ликвидации ИП.

В отделение МФЦ или ФНС, где происходила первоначальная регистрация физического лица в качестве предпринимателя, предоставляются паспорт заявителя, чек с оплаченной госпошлиной и заявление.

Объявление банкротом

При отсутствии финансовых средств ИП обязуется погасить обязательство перед кредиторами с помощью реализации собственного имущества. Для признания лица банкротом требуется отправить в арбитражный суд соответствующее заявление, а регистрация прекращения деятельности, согласно нормам закона, осуществляется ФНС.

Следует учесть, что признание банкротства допускается при соблюдении 2 важных условий:

• сумма долга составляет более 100 тысяч рублей;
• просрочка платежа – не менее 3 месяцев.

Ликвидация ИП с долгами перед кредиторами и работниками

Если у предпринимателя имеются финансовые обязательства перед сотрудниками или кредиторами (клиентами, банком), решить данную проблему возможно и после закрытия ИП. В отличие от юридических лиц физические не обязаны официально оповещать своих займодателей и контрагентов о ликвидационной процедуре. Однако рекомендуется заранее обговорить с заинтересованными лицами варианты выплаты денежных средств и сроки, в течение которых состоится оплата.

Любой кредитор или контрагент вправе обратиться в судебную инстанцию с иском для взыскания с предпринимателя причитающейся ему суммы долга (даже если физическое лицо уже лишено статуса ИП).

Чтобы избежать судебного разбирательства и взыскания выплат также и за моральный ущерб, нанесённый просрочкой платежа, гражданину рекомендуется разрешать подобные ситуации самостоятельно и досудебным способом с помощью переговоров.

Как закрыть ИП с долгами в ПФР или ФСС?

Наличие задолженности по взносам в одном из фондов (обычно появляется в результате найма сотрудников) не является существенным препятствием для отказа ФНС в принятии документов для ликвидации ИП.

Хотя довольно часто во время сдачи документации запрашивается справка об отсутствии долгов в обоих фондах, уже в течение нескольких лет данный документ не считается обязательным, то есть процесс закрытия может проходить без предоставления этих бумаг.

Однако не стоит забывать, что закрытие ИП с долгами в пенсионном фонде или ФСС не приводит к погашению финансового обязательства, и пропуск даты своевременной выплаты может стать причиной начисления штрафов и обращения в судебный орган.

Физическое лицо в любом случае обязуется оплатить имеющиеся у него задолженности по страховым взносам:

• согласно 15 части 15 статьи ФЗ № 212 от 2009 года 24 июля, в течение 15 календарных суток со дня подачи в фонды отчётности по сотрудникам;
• в течение 15 суток с момента выдачи свидетельства, на основании 8 части 16 статьи этого же закона, если сотрудников не нанималось.

Советуем почитать: Закрытие ИП пошаговая инструкция.

urmozg.ru

Основания

Для прекращения работы не обязательно иметь веские на то причины, хотя произойти это может и не по воле собственника предприятия. Законодательством предусмотрен определенный перечень оснований, которые позволяют закрыть ИП с долгами в ПФР в 2018 году:

1. По собственному желанию владельца;
2. Смерть владельца;
3. По решению суда;
4. Признание банкротом;
5. Прекращение, аннулирование или истечение срока регистрации фирмы.

По любому из этих оснований (кроме завершения работы предпринимателем по собственному желанию) для закрытия организации необходима соответствующая документация.

Долг и ликвидация

Ликвидация компании не представляет трудностей по общему правилу, но, если у нее есть долги, для владельцев это повод поволноваться. Поспешим вас успокоить, в законодательстве нашей страны не предусмотрены случаи, в которых закрытие ИП с долгом в ПФР может быть отклонено по соответствующим причинам. Препятствование этому может послужить для собственника бизнеса поводом обращения в суд.

Закрытие ИП не является поводом для освобождения от выплат денежных средств по долговым обязательствам в будущем. Вернуть долги все равно придется.

Этапы закрытия ИП

В ситуации, когда у индивидуального предпринимателя появляется задолженность, он может завершить деятельность своего ИП. Далее идет поэтапный план действий, который поможет осуществить закрытие предприятия с долгами:

1. Индивидуальному предпринимателю нужно заполнить в установленной форме заявление о прекращении деятельности ИП. Это заявление владелец бизнеса может получить непосредственно в самой налоговой инспекции или на ее сайте (на котором можно как скачать, так и заполнить в электронном варианте).
2. Следующим шагом следует оплатить пошлину, она уплачивается во всех случаях закрытия ИП. Произвести платеж можно в любом из банков вашего города, либо онлайн. Реквизиты для оплаты необходимо взять в ФНС или скачать на их сайте. Необходимо быть внимательным при заполнении квитанции, это поможет избежать ненужных затрат сил и времени.
3. Подавать заполненное заявление по форме Р26001 и оплаченной квитанции необходимо в налоговую службу. Закрытие ИП с долгами в ПФР или в каком-либо другом органе должно осуществляться в том же территориальном отделении налоговой службы, в котором оно открывалось (если предприниматель зарегистрировался в одном из районов Москвы, то и закрываться он должен в том же). Документы о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в ФНС России подать можно как лично владельцу, так и через его представителя. Во втором случае необходима доверенность, которая подтверждена нотариусом. Ликвидация ИП с долгами перед ПФР также подразумевает такой способ передачи документов как по почте.
4. По истечении определенного времени владельцу нужно в налоговой получить следующие документы:
   
   • Свидетельство о прекращения деятельности ИП (форма Р65001);
   • Выписку из ЕГРИП.

   Выдаваться эти документы могут как непосредственно в руки владельцу ИП, так и его доверенному лицу. После этого предпринимательская деятельность прекращается.

Сроки

Ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом не предусматривает четко закрепленных сроков, в которые владелец должен обратиться в специальные органы или собрать документы, но сроки рассмотрения четко ограничены.

Для того чтобы оплатить пошлину, заполнить заявление и подать документы в ФНС придется потратить всего лишь 1-2 часа. Заявление должно быть рассмотрено в течении 5 рабочих дней.

Сроки погашения задолженности также ограничены. Ликвидация ИП с долгом перед пенсионным фондом обязывает предпринимателя произвести необходимые выплаты по долгу в течение 2 недель со дня закрытия предприятия.

Сроки, в течение которых должна быть предоставлена налоговая декларация, зависят от режима налогообложения, на котором работало предприятие:

• УСН – до 25 числа месяца, последующего закрытию ИП;
• ЕНВД – до ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.

Закрытие с долгом перед ПФР

В связи с неуплатой обязательных отчислений на сотрудников ИП в пенсионный фонд, возникают долговые обязательства, которые по мнению предпринимателей могут послужить препятствием для закрытия организации. Но на практике, ее ликвидация при наличии задолженностей осуществляется в стандартном порядке, предусмотренном для индивидуальных предпринимателей, не имеющих таковых.

Когда предприниматель решает осуществить закрытие ИП с долгами, пенсионный фонд, по требованию налоговых органов, должен выдать справку об отсутствии задолженности. Такое требование не должно влиять на процесс прекращения предпринимательской деятельности, так как закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду в 2018 году собственник может как до их оплаты, так и после.

Таким образом, владельцу организации предоставляется возможность выбрать наиболее предпочтительный вариант прекращения деятельности компании и погасить долг уже не имея статуса предпринимателя. После прохождения процедуры ликвидации, будет внесена соответствующая запись в ЕГРИП, и эти данные будут переданы в пенсионный фонд.

В случае отказа от уплаты, долг может быть взыскан в принудительном порядке при обращении пенсионного фонда в судебные инстанции.

Закрытие ИП с долгами по налогам

Долговые обязательства фирмы могут быть не только перед пенсионным фондом, так же перед другими государственными и частными организациями. Частым случаем является наличие долгов по налогам. В таком случае возникает вполне закономерный вопрос: можно ли закрыть ИП с долгом по налогам и пенсионному фонду? В такой ситуации закрывать организацию придется после погашения долга, а также всех штрафов по неуплате налогов. Так что погасить придется не только основную сумму неуплаченных налогов, возможны и дополнительные затраты.

Перед тем как закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд и налоговую службу, необходимо обязательно предоставить налоговую декларацию за весь период предпринимательской деятельности. Это необходимо сделать даже если владелец не вел фактически предпринимательскую деятельность. В таком случае в ней будут не указаны доходы и расходы компании (нули). Если такие бумаги предоставлялись своевременно, то отчет нужен только за последний налоговый период. Если вы, по каким-то причинам не смогли ее предоставить в установленный срок, то сделать это можно в течение 5 дней после ликвидации ИП.

Не поданные вовремя отчетные документы влекут за собой штраф. Так что подойти к этому процессу стоит заранее и с полной ответственностью.

Далее происходит процедура определения суммы всех задолженностей. В первую очередь погашаются государственные долги и только после этого идут отчисления по обязательствам другим организациям.

При отсутствии у собственника ИП денежных средств на возврат долгов, в качестве оплаты может выступать собственность бывшего предпринимателя. А она, как известно, будет уходить совсем не по рыночной цене. К сумме расходов, взыскиваемых с должника, будут включены затраты по проведению этих процедур, а также вознаграждение управляющему.

Но все же, есть способ не лишиться собственного имущества, если капитал предпринимателя не позволяет сделать необходимые отчисления по обязательствам. Если прекращение деятельности было произведено по причине банкротства, суд может пойти на встречу и долговые обязательства могут быть смягчены (срок уплаты будет отсрочен или снижение долгового бремени произойдет путем рассрочки платежа).

Ответственность за несвоевременную уплату

Не стоит забывать, что долги в ПФР или ФНС сами по себе являются правонарушениями и за них предусмотрена ответственность. В случае неуплаты необходимых взносов в ПФР РФ, предпринимателя могут ждать штрафные санкции и пени. Если он не вносил обязательные платежи в фонд или вносил их не в полном размере, штраф может составить от 20 до 40% от размера задолженности.

Штраф, как и пеня, будут взыскиваться следующим образом:

1. Собственнику ИП будет направлено требование об уплате задолженности;
2. Если требование не было выполнено, оплата производится с денежных средств, находящихся на счете в банке;
3. При отсутствии средств на банковском счете, ПФР обращается в суд.

Долговые обязательства перед ФНС имеют аналогичный процесс взыскания.

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду – на этот вопрос ответ однозначный, это сделать можно. Но в этом случае прекратить деятельность ИП будет не просто, даже если долг приходится только по налогам.

С ПФР все обстоит не много проще. Но перед тем, как закрыть ИП в 2018 году с долгом в пенсионные или иные организации, стоит подумать, а сможете ли вы выплатить этот долг и как вы это сделаете. Выплатить эти средства придется при любых раскладах, а при отказе дело будет направлено в суд и в этом случае судебными приставами может быть применено такое средство как конфискация имущества — довольно неприятный процесс. Это может относиться к пенсионному фонду, налоговой, и другим возможным кредиторам.

Принимая во внимание все выше написанное, следует сделать вывод – выплаты необходимо делать вовремя, в противном случае предпринимателя могут ждать проблемы и размер их прямо пропорционален сумме долга.

ip-vopros.ru

Долги по страховым взносам в ПФР

Для прекращения деятельности в качестве ИП не требуются какие-то определенные причины. Владелец бизнеса может в любой момент принять решение о ликвидации. Но вот можно ли закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд?

Если обращаться к законодательной базе, снятие с учета осуществляется и при наличии задолженности. Если по каким-то причинам чиновники будут вам препятствовать, можете смело обращаться в суд. Решение однозначно будет в вашу пользу.

При этом следует учитывать, что закрытие не освобождает от обязанности уплаты. Платить рано или поздно все равно придется. Если с этим делом затягивать ПФР обратится в суд с исковым заявлением. После него к взысканию уже подключится ФССП.

С 1 января 2017 года право на администрирование страховых взносов передали в налоговую инспекцию. Поэтому теперь контроль за их уплатой осуществляет ФНС.

Долги по налоговым взносам

Долги у предпринимателя могут возникнуть и непосредственно в налоговой инспекции. В этом случае возникает другой резонный вопрос: Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам? В этом случае закрывать бизнес можно только после полной уплаты образовавшейся задолженности и начисленных на нее пеней и штрафов.

Если долг достаточно большой, а возможность для его погашения отсутствует, то предпринимателю предлагают начать процедуру банкротства.

Для этого должны быть выполнены следующие условия:

1. Сумма долга превышает 10000 рублей.
2. Задолженность больше чем стоимость всего ликвидного имущества предпринимателя.
3. На погашение потребуется больше 3 месяцев.

Решение о признании банкротом может принять только арбитражный суд. Основанием для открытия судопроизводства будет служить поданный иск.

Подать его могут:

1. Бюджетные организации, в которых ИП образовалась задолженность.
2. Кредиторы.
3. Сам предприниматель.

После рассмотрения материалов дела суд выносит решение, а также назначит финансового управляющего. Он будет заниматься оценкой ликвидного имущества ИП. После ее проведения будет дан срок для добровольной уплаты в 1 месяц. После его истечения приступают к реализации описанного имущества. Средства от его продажи пойдут на погашение долгов. При этом те суммы, которые вернуть не получилось будут списаны.

Порядок закрытия

Итак, как закрыть ИП с долгами самостоятельно? Процедуру закрытия следует начинать с обращения в налоговую инспекцию. Там вам предложат написать заявление стандартного образца. Если по каким-то причинам личное обращение невозможно, бланк заявления можно скачать с официального сайта ФНС.

После заполнения его придется нотариально заверить. Теперь его можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. К заявлению обязательно следует приложить копию квитанции об уплате госпошлины.

Особенности закрытия через Госуслуги

Подать заявление на закрытие можно и через Госуслуги. Для этого там придется пройти регистрацию. Но в этом случае все равно придется посетить МФЦ для идентификации личности. Пошаговая инструкция процедуры закрытия есть в свободном доступе непосредственно на сайте Госуслуг.

В общем, ее суть также сводится к заполнению заявления и оплаты госпошлины. Заплатить госпошлину можно там же на сайте. Ее размер составляет 160 рублей. После подачи всех необходимых электронных документов обязательно нужно дождаться уведомления, которое придет на вашу электронную почту.

При наличии у ИП работников перед закрытием придется сначала сдать отчетность в пенсионном фонде, а также закрыть расчетные счета. При этом не стоит забывать о снятии с учета контрольно-кассовой техники.

После принятия документов у налоговой есть 5 дней на закрытие ИП. По истечении этого срока инспекция обязана внести изменения в реестр сведений об индивидуальных предпринимателях. Либо если этого не произошло, налоговики должны дать аргументированный отказ.

На 6 рабочий день после принятия документов налоговый орган обязан выдать всю необходимую документацию, касающуюся закрытия. Получить ее можно при личном обращении или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью.

Что делать если получили отказ?

Если закрыть ИП с долгами в ПФР не получилось, на руки выдаются соответствующие документы с обязательным указанием причины. Обычно основными причинами отказа служит следующее:

1. Непредставление каких-либо документов.
2. Нарушения при нотариальном заверении.
3. Нарушения в сдаче отчетности.
4. Ошибки в паспортных данных.
5. Недостоверность предоставленных данных.

При получении отказа существует 2 варианта возможных действий. Первое – это исправить ошибки и отправить документы повторно. Второе – воспользоваться услугами специальных контор. Их юристы окажут квалифицированную помощь в закрытии ИП с долгами.

При самостоятельном закрытии стоимость процедуры будет конечно ниже, но зато придется разбираться с кучей разнообразных документов. На то, сколько стоит закрыть ИП с долгами в специализированных юридических компаниях, сильное влияние оказывает сложность случая. Если, например, требуется внести небольшие поправки в документы и сдать их повторно, то это будет стоит около 2-3 тыс. рублей. А вот если потребуется обращение в суд, то цена будет значительно выше. На это уйдет много времени и несколько десятков тысяч рублей.

Долги после ликвидации ИП

Долги после закрытия ИП никуда не деваются. Рано или поздно их все равно придется платить. При этом используется следующий порядок взыскания:

1. Должнику направляется требование об уплате.
2. Если требование не выполняется, налоговые органы или ПФР принимают решение о списании денежных средств со счетов должника.
3. При невозможности списания ПФР подает исковое заявление в суд.

После удовлетворения судебного иска должнику дается 1 месяц для добровольной уплаты. Если по окончании этого срока долг остался неуплаченным, судебные приставы приступают к процедуре принудительного взыскания.

Еще почитать:

Можно ли взять ипотеку ИП на УСН?

Процедура банкротства ИП с долгами по налогам.

Какое наказание за незаконное предпринимательство?

Что нужно сделать после закрытия?

После получения необходимых документов процедуру закрытия ИП следует считать завершенной. Однако при этом следует обязательно выполнить еще целый ряд мероприятий:

1. Подать в установленный срок декларацию за последний отчетный период. Подавать ее обязательно даже в том случае если она была нулевой.
2. Снять с учета контрольно-кассовую технику. В зависимости от территориальной принадлежности порядок прохождения этой процедуры может существенно отличаться. Поэтому все необходимые требования лучше всего уточнить заранее.
3. Закрыть расчетный счет. Закрытие лучше всего осуществлять после получения всех необходимых документов. Кроме того, с 1 января 2017 года закрытие без письменного уведомления налоговой инспекции запрещено. ЗА нарушение этого правила полагается достаточно серьезный штраф.

О закрытии ИП пенсионный фонд уведомлять не нужно. Данную информацию он получает при межведомственном взаимодействии с налоговой инспекцией. Все документы и отчетность после процедуры ликвидации следует хранить на протяжении 3 лет. В течение этого времени налоговые органы вправе проводить дополнительные проверки отчетной документации и выставлять требования об уплате.

Практические советы по закрытию

1. Если ИП не приносит прибыли или в нем нет никакой необходимости, закрывать его следует как можно быстрее. При ежедневном начислении взносов размер долга будет ежедневно расти.
2. Задолженность по страховым взносам не является поводом для отказа в снятии с учета.
3. Если размер достаточно большой возможно следует обсудить с юристами процедуру банкротства.
4. Если у ИП были наемные работники перед снятием с учета за них нужно подать соответствующую отчетность.
5. В случаях, когда после закрытия остаются долги процесс их взыскания стоит контролировать, пускать это дело на самотек недопустимо.

Рассматривая вопрос о закрытии ИП с долгами, следует не забывать и том, что ПФР и ФНС будут по-прежнему требовать уплаты долга. Если это постоянно игнорировать, дело кончится судом.

Лицо, прекратившее предпринимательскую деятельность и полностью утратившее статус предпринимателя, может сразу после закрытия повторно написать заявление на регистрацию. Обычно в этом нет никакого смысла. Основная цель такого поступка – это возможность быстрой смены одной системы налогообложения на другую.

При выполнении всех вышеизложенных требований проблем со снятием с учета, даже при наличии долгов практически не наблюдается. Главное внимательно заполнять все требуемые бланки и не допускать в них элементарных ошибок.

namillion.com

К чему приводит задолженность

«Закон создан, для того, чтобы его нарушать», говорят некоторые авантюристы. Но не многие знают тяжесть своих деяний, а другие просто не готовы нести ответственность или боятся наказания за неподчинение правосудию. Если вы ИП и ведете свое профессиональную деятельность, вы должны хорошо понимать, что вам грозит за совершенные ошибки или за незнание НК, ГК и УК РФ.

Самая главная обязанность индивидуального предпринимателя перед налоговым законодательством — своевременно сдавать налоговую декларацию и в полном объёме уплачивать налоги в государственную казну.

От того какую схему налогообложения для своей деятельности выберет ИП, зависят и сроки сдачи отчетности, и размер налогооблагаемой базы. Если вы не подаете своевременно отчеты, допускаете в них осознанные/неосознанные ошибки, не платите налоги вовремя и укрываетесь от своих обязанностей – у вас может пойти просрочка, и как следствие финансовая или даже уголовная ответственность, если все это вы делаете в жесткой форме, о чем гласит 122 статья НК РФ.

Какие действия могут считаться нарушениями и что вам за это грозит:

• несвоевременная сдача отчетности – штраф от 1000 рублей
• сдача нулевого отчета на режимах, где это не предусмотрено – штраф от 1000 рублей
• неумышленные ошибки (в отчетах, занижение налоговой базы, несвоевременная оплата) – штраф размером 20% от общей суммы налога
• умышленные (ошибки в отчетах, занижение налоговой базы, несвоевременная оплата) – штраф размеров до 40% от общей суммы налога
• административная ответственность за нарушения средней тяжести
• уголовная ответственность за грубые нарушения

Уголовная ответственность на основании статьи 199 УК РФ рассматривается, если происходит сокрытие денежных средств в крупном размере или их неуплата в бюджет. Крупным «сокрытым» размером признается сумма от 2 000 000 рублей за 3 отчётных года подряд. Максимальная мера наказания за это — лишение свободы сроком до 3-х лет.

Какие меры предпринимает ФНС за неуплату налогов в отношении ИП без судебного на то решения:

• заморозка банковского счёта
• списание денежных средств со счётов предпринимателя для покрытия задолженности
• ограничение или запрет на выезд за пределы РФ

Последствия таких санкций со стороны ФНС приводит к частичным или полным финансовым потерям, а в крайнем случае дело может дойти до логического или принудительного банкротства ИП с долгами по налогам через суд.

Есть долги перед ФНС – что делать

Собственно говоря, у вас есть ИП, вовремя вы его закрыть не успели (до кризиса 2014 года), в новой экономической реальности все «накрылось медным тазом», в итоге образовалась задолженность перед налоговой, по которой постоянно растут пени и штрафы. Что делать?

Если внимательней с точки зрения практического опыта рассматривать этот список, то самый мало реальный вариант здесь – ждать пока сама ФНС обанкротит вас через суд. Такое происходит крайне редко и из-за множества причин – в основном это недосмотр, бардак в работе сотрудников, наличие в юриспруденции 3-х годовалого срока исковой давности, и, в конце концов, это им не выгодно, они итак имеют на руках все рабочие рычаги, чтобы выбивать из вас долги.

Как это обычно происходит?

ФНС провела камеральную проверку (делают они это тоже крайне редко, из-за этого потом находятся у налогоплательщика ошибки 5-ти годовалой давности), нашла вашу ошибку – присудила штраф, если нашла ваш «рабочий» расчетный счет, тут же наложила инкассо (блокировка). Если вы ничего не предпринимаете, налоговая ждет какое-то время, потом подает в суд на взыскание задолженности. А далее суд передает дело в ФСС, и те действуют всем известными способами (ищут счета, дебетовые счета, блокируют их, ищут имущество – продают).

Если задолженность незначительная, и у вас нет расчетный счетов, то вы вообще можете не узнать, что у вас есть долги (уведомления, посылаемые через почту России часто теряются). И никто ничего не делает!

А если вам по собственному желанию захотелось закрыть ИП, то в этот момент вы узнаете, что вам когда-то наложили штраф, если это было более чем 3 года назад, то долг списывается из-за истечения срока исковой давности. И вы ничего не должны!

Все то же самое происходит и с крупными долгами. Если ФНС ничего не предпринимает, то это их проблема. Пропустили срок исковой давности для подачи иска на взыскание в суд – все, свободны!

Поэтому с принудительным банкротством по инициативе ФНС все очень туго. Другое дело, что налоговая служба, ссылаясь на закон, перекладывает обязанности по банкротству на самого налогоплательщика.

Банкротство по инициативе ИП

Новый закон 29.12. от 2015 года (весьма нашумевший и спорный), который ввел в действие новые правила и условия по банкротству физических лиц. А поскольку у ИП статус в экономике двоякий – это одновременно и физическое лицо и юридическое, то все это напрямую касается предпринимателя.

В итоге, если перед ФНС за последние 3 месяца у вас возникла задолженность более чем 500 т.р., то вы должны сами пойти, написать заявление в суд и подать его, оплатив госпошлину. И еще приложить вескую доказательную базу того, из-за чего произошло появление задолженности и обоснование, почему вы ее не сможете погасить. Все это должно быть оформлено документально.

Если вы знали свое положение дел, и своевременно самостоятельно не подали заявление на банкротство ИП с долгами по налогам, то законом предусмотрен в этом случае штраф, до 10 000 рублей.

Существует ряд ситуаций, когда суд может отказать в банкротстве:

• вы умышленно не шли на контакт с кредиторами, бегали от них, растили долг
• при наличии субсидиарной ответственности
• при нежелании идти на контакт с арбитражем

Какое решение не принял бы суд, но ваши долговые обязательства не будут списаны под ноль. Только в том случае, если с вас действительно нечего взять, у вас нет вообще имущества, и нечего продавать. В противном случае суд и ФСС будут искать, как удовлетворить требования кредиторов.

То есть судебное решение по вашему делу может быть нескольких видов:

• банкротство на тех или иных условиях
• отказ в банкротстве
• реструктуризация долга
• мировое соглашение

Закрытие ИП с долгами по налогам

Если индивидуальный предприниматель терпит убытки и его задолженность растёт с каждым днём, одним из выходов из ситуации является закрытие ИП, однако в любом случае все долги перед ФНС вам придется погасить, в противном случае у вас даже не примут Заявление о снятие с учета.

Снятие с учёта индивидуального предпринимателя при наличии долгов перед государством происходит в соответствие со статьей 22.3 ФЗ №129 «О государственной регистрации».

Необходимые документы для подачи в ФНС чтобы снять с регистрации ИП и прекратить коммерческую деятельность:

• заявление по форме №26001
• квитанция об оплате госпошлины

После закрытия, предприниматель переходит в статус обычного физического лица, но задолженность по налогам всё равно за ним остаётся и подлежит обязательной уплате, так как ИП по-закону отвечает за свои профессиональные долги лично и личным имуществом. И если этого фактически не произойдёт, налоговая инспекция может подать на вас иск в суд о взыскании по принуждению через ФССП (федеральная служба судебных приставов).

В погашении долга по решению суда может участвовать абсолютно любое личное имущество должника, кроме того, что прописано в законодательстве в качестве исключения из правил.

Общая схема банкротства

Что же такое банкротство ИП с долгами по налогам и как это происходит?!

Банкротство индивидуального предпринимателя – это невозможность выполнить свои долговые и коммерческие обязательства перед кредитором, бизнес партнёрами, налоговыми органами и т.д., по срокам и в полной мере.

Признание банкротом — процедура официальная и её регламент предусмотрен федеральным законом №127-ФЗ от 26.10.2002 года с поправками от 29.12.2015 года в статьях 214-216.

Если предприниматель вёл коммерческую деятельность в сфере сельского хозяйства, то его банкротство указано в статье 218.

Признание ИП банкротом и его ликвидация может протекать двумя путями:

• добровольный отход от дел с последующими юридическими процедурами
• по принуждению — дело рассматривается в арбитражном суде

На практике сроки на проведение процедуры достигают до 7 месяцев. Для сравнения – дела о банкротстве юридических лиц (ООО, ОАО, ПАО и т.д.) могут длиться до 2 лет.

Кто может подавать заявление на принудительное банкротство в суд:

• сам индивидуальный предприниматель
• кредиторы
• уполномоченные лица

В ходе судебного процессуального расследования бизнес предпринимателя можно спасти, приняв определённые меры или прибегнув к санации (оздоровлению), но на практике это применяется редко или плохо работает.

На последней стадии судом проводится процедура конкурсного производства, в которой предприниматель полностью признаётся неплатёжеспособным, и прекращает своё существование в юридическом смысле этого слова, то есть его снимают с учета в налоговой в качестве ИП, а не списанные в ходе банкротства долги вешаются на него, как на обычного гражданина РФ.

В некоторых случаях истец и ответчик могут заключить мировое соглашение, по которому все стороны приходят к добровольному решению данного вопроса на определенных условиях, устраивающих всех участников.

Если в ходе разбирательств судом на имущество ИП были наложены аресты, предприниматель с этих пор не может его продать, подарить или заложить. То же самое относится и совместной собственности бизнесмена.

По окончанию судебного процесса предпринимателю назначаются сроки, в течение которых ему предстоит финансово реанимировать свой бизнес, если такового не случится, он официально примет статус банкрота.

В итоге имущество ИП уйдёт «с молотка» в порядке очереди следующим образом:

1. первыми возмещение по долгам получат кредиторы, как инициаторы самого процесса
2. вторыми станут официально трудоустроенные сотрудники, претендующие на заработную плату и на прочие пособия
3. далее на очереди временный конкурсный управляющий (если таковой был назначен судом), ему производится оплата за проделанную работу
4. потом адвокаты, нотариусы и прочие посредники

В погашении долгов ИП с большим успехом участвует его ликвидное имущество – такое, как жилые и нежилые помещения, за исключением жилья в котором проживает бизнесмен, если оно у него одно.

Под реализуемую опись также попадают различные драгоценности, предметы культуры и роскоши, имеющие ценность, техника по оценке выше 100 МРОТ.

Есть перечень имущества, которое не может быть изъято, к примеру, бытовая техника, животноводческое хозяйство и прочие вещи, используемые в обиходе. Полный список того, чего нельзя изъять представлен в пункте 1 статьи 446 ГПК РФ.

Далеко не всегда проданной собственности хватает на покрытие долгов, поэтому остаток задолженности списывается, за исключением алиментов и средств на покрытие ущерба здоровью и жизни.

Какие нужны документы

Необходимая информация по кредиторам при составлении списка:

• Ф.И.О. кредитора
• Наименование компании
• Фактические адреса нахождения
• Контактные телефоны
• Суммы задолженности
• Документы, подтверждающие суммы, время, причины и период займа

Если предприниматель захочет прекратить процедуру ликвидации и сохранить статус ИП, совместно с кредиторами составляется план погашения долгов и направляется в арбитражный суд. При положительном результате и определённых обстоятельствах процесс банкротства замораживается на 1 месяц.

В итоге, если предприниматель находит средства и отвечает в срок по всем долговым обязательствам, суд снимает решение о банкротстве и запрашивает подтверждающие документы разрешающие финансовый спор между двумя сторонами коммерческой деятельности.

Сколько это стоит

Стоимость судебного процесса и прочих издержек по ликвидации ИП определяется целью самого банкротства.

Судебные тяжбы, затрагивающие денежные интересы несколько сторон, могут продлиться долгое время, в ходе чего будут учитываться все факторы по производимым/произведенным затратам. Отсюда и будет ясно, в какую сумму выльется замес по ликвидации ИП.

Что конкретно может повлиять на величину денежных затрат:

• статус инициатора банкротства
• время, затраченное на суд
• суммы кредитов и их количество
• поведение самого ИП в ходе процесса
• величина и состав имущества предпринимателя
• оплата посреднических услуг (например, адвокат или представитель в суде)

Последствия

Что же мы имеем в итоге?

Времена сейчас тяжелые и вы, как предприниматель, редко можете вести свои дела с прибылью. Все чаще сегодня распространен другой вариант – вы должны и своим поставщикам, и налоговой службе, и арендодателю, работникам, и прочим посредникам, перекладывая долг между всеми ними в порядке очереди с кассовым разрывом. Ну, и сами «едите» этот оборот, а прибыли нет никакой, сплошной минус.

Посему есть два варианта развития событий, чтобы уйти от долгов:

• либо в суд подает на вас тот, у кого первого лопнуло терпение (чаще всего это все кто угодно, кроме ФНС)
• либо вы подаете сами, чтобы, таким образом, списать всем долги, прикинувшись не состоятельным

И если в первом случае для вас появление судебного иска будет несколько неожиданным исходом (хотя и очевидным), то во втором нужно сначала все продумать, чтобы осознанно идти на этот шаг.

Вывод из всего этого один – если вы чисто русский человек, и не хотите в принципе нести за свои неграмотные действия и ошибки ответственность, то сначала продайте или перепишите абсолютно все свое имущество на доверенных лицо, в противном случае от банкротства вы можете только потерять, а не выиграть.

nalogtoday.ru

Закрытие ИП с долгами по налогам

В соответствии с Порядком списания безнадежной задолженности по налогам, она признается таковой при следующих обстоятельствах:

• в случае смерти налогоплательщика, или объявления его умершим по суду;
• при банкротстве, и отсутствии погашения из-за недостаточности имущества;
• вследствие истечения срока подачи искового заявления о взыскании долга.

Во всех остальных случаях, налоговые органы, внебюджетные фонды, куда предприниматель уплачивает обязательные платежи по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию, взыскивают задолженность в обычном (в том числе судебном) порядке.

Если нет наемного персонала, то закрытие ИП с долгами проще. Такой предприниматель не отчитывается перед ФСС, ФФОМС и ПФР, а задолженность перед бюджетом зависит от применяемой системы налогообложения. Налоговая служба имеет право вынести решение о погашении долгов за счет имущества плательщика в течение года после истечения срока требования об уплате недоимки. Принятое позже — недействительно. Требовать выплаты задолженности через суд ФНС может 2 года.

Такой вариант, как закрыть ИП с долгами по налогам через банкротство, имеет свои плюсы и минусы.

• Предприятие закрывается на основании судебного решения, поступившего регистратору, о чем вносится запись в реестр.
• Имущество должника продается, за исключением личных вещей и единственного жилого помещения (законная супруга может выделить свою половину).
• Непогашенные обязательства списываются, исполнительные листы закрываются.

Последствия: ограничение на занятие руководящих должностей, запрет на занятие предпринимательством в течение года, обязанность сообщать банку о факте банкротства при взятии кредита.

Закрытие ИП с долгами в ПФР

С 2015 года в закон 212-ФЗ (об уплате пенсионных взносов) внесены изменения, согласно которым индивидуальный предприниматель не обязан уведомлять ПФР о прекращении деятельности. Администратор страховых платежей получает эти сведения от ФНС в режиме межведомственного обмена данными. До 2017 года в свою очередь Пенсионный фонд информировал налоговые органы о наличии задолженности по уплате, и несданной отчетности по персонифицированному учету от индивидуальных предпринимателей-работодателей.

Поскольку с этого года ФНС администрирует все обязательные платежи, то располагает полной информацией о перечислениях налогоплательщика Сведения о стаже и зарплате по-прежнему сдаются в Пенсионный фонд. Закрытие ИП с долгами в ПФР возможно, но при условии, что предприниматель подал сведения ПУ за работников. Оплатить страховые взносы нужно в течение 2-х недель после внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП. Если платежи не будут перечислены, их будут взыскивать всеми доступными средствами, срок давности требования — 3 года, и он может быть продлен.

Если плательщик перечисляет только фиксированные взносы за себя — можно ли закрыть ИП с долгами без проблем? В этом случае пострадает, в первую очередь, он сам. Неоплаченный период не зачтется в стаж, и не войдет в расчет пенсионных баллов. Так что требовать с него долги, возможно, будут не так активно, как с работодателя — но и страховую пенсию не назначат. Придется рассчитывать на социальную выплату — она устанавливается на 5 лет позже обычной.

Порядок прекращения деятельности

1. Заполнить и сдать декларацию за последний отчетный период.
2. Подать в ПФР отчет по стажу и зарплате за наемный персонал.
3. Подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р26001.
4. Через 5 дней получить выписку из ЕГРИП об исключении из реестра.
5. В 15-дневный срок оплатить имеющуюся задолженность в бюджеты.

Каждый предприниматель сам принимает решение: закрыть ИП с долгами, и затем рассчитаться с кредиторами, или накапливать их, плюс пени и штрафы. Сделать это можно в любое время.

delatdelo.com

Как закрыть ИП с долгами в ПФР

Самый простой способ прекращения деятельности – путем подачи заявления в регистрирующий орган (ИФНС). Заявление заполняется по установленной форме Р26001. Бланк заявления можно скачать в налоговой инспекции, либо с сайта Федеральной налоговой службы, там же можно узнать и реквизиты ИФНС, которые указываются в этом заявлении. Следует знать, что в соответствии с Законом № 129-ФЗ от 08.08.2001г. с изменениями и дополнениями «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», если представлять заявление по почте или приносить лично, то подпись следует заверять нотариально (при этом расписываться в заявлении необходимо исключительно в присутствии нотариуса). Можно подать заявление в многофункциональном центре (МФЦ), тогда подпись заявителя заверяется работником МФЦ при предъявлении паспорта.

Однако если вы хотите закрыть ИП с долгами, то следует предпринять некоторые меры предосторожности, чтобы согласно инструкциям, действующим в 2013 году, ИФНС не смогла отказать в прекращении деятельности ИП.

Основной момент — направлять документы по почте исключительно ценным письмом с описью вложения (работник почты заверяет опись и один экземпляр отправляется в письме, другой – остается у отправителя).

Что же вложить в письмо?

• Заявление по форме Р26001 (с нотариально заверенной подписью);
• Документ, подтверждающий уплату госпошлины (оригинал).

Инструкция по закрытию ИП

1. Перед закрытием ИП необходимо сдать отчетность:
   • в налоговую инспекцию;
   • сведения по персонифицированному учету в ПФР как собственно по ИП, так и по застрахованным лицам (если у предпринимателя имелись наемные работники или заключались договора гражданско-правового характера с физическими лицами).
2. Сдача отчетности необходима, так как по межведомственному запросу ПФР обязана представить сведения в регистрирующий орган в течение 2 дней, тогда как на закрытие ИП для налоговой инспекции законом предоставлено 5 дней. Без получения этих сведений ИФНС закрыть ИП не сможет.
3. Оплатить госпошлину 160 рублей (реквизиты можно узнать в ИФНС)
4. Заполнить заявление и заверить его у нотариуса
5. Отправить ценное письмо по почте (см. выше) с уведомлением о вручении.
6. Через 5 рабочих дней после предполагаемого дня регистрации входящего письма в ИФНС (можно отследить вручение по сайту Почты России) получить уведомление о внесении в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) записи о прекращении физическим лицом предпринимательской деятельности.

Если в течение этого срока будут возникать разногласия с ИФНС, то следует ссылаться на букву закона и требовать его неукоснительного соблюдения. На 2014 год изменений в законодательстве о закрытии ИП не планируется.

Платить ли долги ПФР после закрытия ИП?

Закрытие ИП не списывает долги предпринимателя перед государством. Оплатить задолженность в ПФР придется в любом случае. Пенсионный фонд может не только взыскать долги по суду, но и напрямую направить сумму долга на взыскание в службу судебных приставов. При этом придется оплатить не только долг, но и исполнительский сбор в размере 7% от взысканной суммы, но не менее 500 руб.

Закрытие ИП с долгами по налогам

Прекратить деятельность ИП с долгами по налогам можно и в том случае, если ИП объявит себя банкротом. После этого запускается процедура банкротства с определением суммы всех долгов Естественно, что в первую очередь обеспечиваются интересы государства, то есть погашаются налоги в бюджет и ПФР. Только на этом все не заканчивается. Наступает очередь погашения долгов всем остальным кредиторам.

Следует учесть немаловажную деталь, что источником оплаты долгов будет личное имущество бывшего индивидуального предпринимателя. При этом проверка деятельности и доначисление налогов по индивидуальному предпринимателю может производиться еще в течение 3-х лет после официального прекращения деятельности Единственным преимуществом объявления себя банкротом для ИП может являться рассрочка долга и уплата его частями.

Если подать такое заявление с графиком погашения задолженности в арбитражный суд, то обычно просьба судом удовлетворяется. Таким образом, данная процедура может быть выгодна, если кроме долгов перед бюджетом и пенсионным фондом других долгов у предпринимателя нет, но нет и финансовой возможности единовременно погасить имеющиеся задолженности перед государством и закрыть ИП путем подачи заявления в налоговую инспекцию.

При наличии долгов индивидуального предпринимателя, их ликвидация происходит по такой же процедуре, как и удовлетворение требований кредиторов в процессе банкротства юридических лиц. Однако по отношению к ИП достаточно редко применяется процедура внешнего управления и принцип финансового оздоровления.

Долги обанкротившегося предпринимателя погашаются в порядке установленной законом очередности за счет имущества должника. Кроме этого, в расходы, взыскиваемые с должника, включаются затраты по проведению этих процедур, а также вознаграждение управляющему. Поэтому к такому виду прекращения деятельности ИП, как банкротство, следует прибегать в исключительных случаях, так как это достаточно затратный для предпринимателя способ.

 

tvoe-ip.ru