Как заполнить бухгалтерский баланс

Ведение бухгалтерского учета в хозяйствующем субъекте предполагает заполнение им определенных форм отчетности на определенные даты. В составе бухгалтерской отчетности особое место занимает бухгалтерский баланс, которому многие контролирующие и иные органы отводят главенствующую роль. Поэтому важно знать как заполнить бухгалтерский баланс, какие счета куда отнести.

Кто должен сдавать бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс это один из бланков бухгалтерской отчетности. Законодательством устанавливается, что все юридические лица, без учета их организационной формы и применяемого режима налогообложения, должны составлять и представлять в налоговые и статистические органы отчетность.

Данная обязанность распространяется также на организации некоммерческой сферы и коллегии адвокатов. Баланс и отчет о прибылях и убытках не надо сдавать в обязательном порядке только предпринимателям, а также отделения иностранных компаний. Но они могут это делать по собственной инициативе.

Сроки сдачи баланса

По общим правилам, бухгалтерский баланс – форма 1 должна подаваться в составе отчетности за прошедший год не позже 31 марта последующего года. Этот срок нужно соблюдать при представлении баланса и других бланков в ИФНС и статистику.

Кроме этого, при определенных условиях в Росстат нужно направлять в качестве приложения аудиторское заключение. Для него установлен срок в течение десяти дней, но не позднее 31 декабря последующего года.

Некоторым организациям необходимо представлять бухгалтерскую отчетность и публиковать ее в силу осуществляемого вида деятельности, или по другим критериям, определенным законодательством. Например, туроператоры должны направить свою отчетность в Роструд в течение трех месяцев с момента ее утверждения.

Законодательством предусмотрены отдельные сроки для организаций, которые встали на учет после 30 сентября отчетного года. Из-за того, что у них по иному может определяется календарный год в этом случае, срок сдачи вправе устанавливаться такими организациями 31 марта второго года после текущего. Например, ООО «Ребус» получил выписку из ЕГРЮЛ 25.10.2017 года, впервые представить бухгалтерский отчет нужно 31 марта 2019 года.

Куда предоставляется

Положения федеральных законов устанавливают, что форма 1 бухбаланс и форма 2 отчет о прибылях и убытках, а в установленных случаях и другие формы, должны подаваться обязательно:

• ИФНС — отчетность нужно сдавать по месту регистрации компании. Поэтому филиалы и другие обособленные подразделения не подают ее, а консолидированную отчетность сдает лишь материнская компания. Это нужно делать по месту постановки ее на учет с учетом данных подразделений.
• Росстат — в настоящее время представление отчетности в органы статистике является обязательным. Если этого не делать, то так же как и в первом случае компания и должностные лица могут быть привлечены к соответствующей ответственности.
• Учредителям и иным собственникам фирмы — это связано с тем, что каждый годовой отчет организации должен утверждаться ее владельцами.
• Другим органам, если соответствующими нормами определяется такая обязанность.

В настоящее время при заключении контрактов многие крупные компании просят предоставить им форма 1 бухгалтерский баланс форма 2 отчет о прибылях и убытках. Это нужно делать на усмотрение руководства компании.

Однако в настоящее время многие специализированные фирмы, через которые можно сдавать отчетность, обладают сервисом, позволяющим получить всю необходимую информацию о партнере по его ИНН или ОГРН. Эти данные предоставляет сама ИФНС на основе сданных ранее отчетов.

Способы предоставления

Форма по ОКУД 0710001, которая входит в состав годового отчета может представляться в ИФНС и Росстат следующими способами:

• Лично представителем компании инспектору или специалисту Росстата.
• Путем отправления через почтовую службу — в этом случае к письму предъявляются требования по содержанию в нем описи, а также оно должно быть ценным.
• Через систему электронного документооборота — в этом случае у компании должна быть соответствующая электронная цифровая подпись (ЭЦП) и заключен договор со спецоператором. Отправить элеронный файл с отчетностью можно и через сайт налоговой, потребуется также усиленная ЭЦП.

Бухгалтерский баланс бланк 2017 скачать бесплатно

Бухгалтерский баланс форма 1 бланк 2017 скачать бесплатно в формате Word.

Бухгалтерский баланс форма 1 бланк 2017 скачать бесплатно в формате Excel.

Бухгалтерский баланс с кодами строк бланк скачать в формате Excel.

Скачать образец заполнения бухгалтерского баланса по форме 1 за 2017 год в формате PDF.

Как заполнить бухгалтерский баланс по форме 1

Титульная часть

После названия бланка указывается на какую дату он формируется. Фактическую дату предоставления отчета нужно проставить в таблице, в строке «Дата (число, месяц, год)». Далее записывается полное название субъекта, а напротив в таблице — его код ОКПО.

После этого на следующей строке в таблице указывается его ИНН. Далее нужно проставить основной вид деятельности — сначала словами, а затем в таблице при помощи кода ОКВЭД2. Затем указывается организационная форма и форма собственности.

Напротив в таблице проставляются соответствующие им коды, например:

• Для ООО установлен код 65.
• для частной собственности — 16.

На следующей строке нужно выбрать — в каких единицах представлены данные в балансе — в тысячах либо миллионах. В таблице отражается необходимый код ОКЕИ. На последней строке записывается адрес расположения субъекта.

Актив

Внеоборотные активы

Строка «Нематериальные активы» 1110 — остаток счета 04 (кроме работ НИОКР) за вычетом остатка по счету 05.

Строка «Результаты исследований» 1120 — остаток счета 04 по субсчетам, на которых отражается НИОКР;

Строка «Нематериальные поисковые запросы» 1130 — остаток счета 08, субсчет нематериальных затрат на поисковые работы.

Строка «Материальные поисковые запросы» 1140 – остаток счета 08, субсчет затрат материальных ценностей на поисковые работы.

Строка «Основные средства» 1150 — остаток счета 01 за минусом остатка по счету 02.

Строка «Доходные вложения в МЦ» 1160 — остаток счета 03 за минусом остатка по счету 02 в части начисленной амортизации по активам, относящимся к доходным вложениям.

Строка «Финансовые вложения» 1170 — остаток счета 58 за минусом остатка по счету 59, а также остаток счета 73 в части процентных займов свыше 12 месяцев.

Строка «Отложенные налоговые активы» 1180 — остаток счета 09, возможно его уменьшить на остаток счета 77.

Строка «Прочие внеоборотные активы» 1190 — прочие показатели, которые нужно отразить в разделе, но они не входят ни в одну строку.

Строка «Итого по разделу» 1100 — сумма строк с 1110 по 1190.

Оборотные активы

Строка «Запасы» 1210 — в строку заносится сумма показателей:

• остаток счета 10 за минусом остатка по счету 14, либо остатки счетов 15, 16
• Остатки по счетам производства: 20, 21, 23, 29, 44, 46
• Остатки товаров по счетам 41 (за минусом остатка по счету 42), 43
• остаток счета 45.

Строка «Налог на добавленную стоимость» 1220 — остаток счета 19.

Строка «Дебиторская задолженность» 1230 — заносится сумма показателей:

• Дебетовые остатки счетов 62 и 76 минус остаток кредита счета 63 по субсчету «Резервы по долгосрочным долгам»;
• Дебетовый остаток счета 60 по произведенным авансам за поставку продукции, услуг.
• Дебетовый остаток счета 76, субсчет «Расчеты по страхованию»;
• Дебетовый остаток счета 73, за исключением сумм займов, по которым начисляются проценты;
• Дебетовый остаток счета 58, субсчет «Предоставленные займы, по которым не начисляются проценты».
• Дебетовый остаток счета 75;
• Дебетовый остаток счета 68, 69
• Дебетовый остаток счета 71.

Строка «Финансовые вложения» 1240 — заносится сумма показателей:

• остаток счета 58 за минусом остатка по счету 59;
• остаток счета 55, субсчет «Депозиты»;
• остаток счета 73, субсчет «Расчеты по займам».

Строка «Денежные средства» 1250 — заносится сумма остатков счетов 50, 51, 52, 55, 57.

Строка «Прочие оборотные активы» 1260 — показатели, которые должны быть показаны в разделе, но не вошли ни в одну предыдущую строку.

Строка «Итого по разделу» 1200 — сумма по строкам с 1210 по 1260.

Строка «Баланс» 1600 — сумма по строкам 1100 и 1200.

Пассив

Капиталы и резервы

Строка «Уставный капитал организации» 1310 — остаток счета 80.

Строка «Собственные акции» 1320 — остаток счета 81.

Строка «Переоценка внеоборотных активов» 1340 — остаток счета 83 в плане сумм дооценки ОС и НМА.

Строка «Добавочный капитал» 1350 – остаток счета 83 без сумм дооценки ОС и НМА.

Строка «Резервный капитал» 1360 — сумма остатков по счетам 82, а также 84 в плане специальных фондов.

Строка «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 1370 — остаток счета 84 без специальных фондов.

Строка «Итог по разделу» 1300 — сумма по строкам 1310, а также с 1340 по 1370 за минусом строки 1320.

Долгосрочные обязательства

Строка «Заемные средства» 1410 — остаток счета 67, включая суммы кредитов и начисленных по ним процентов.

Строка «Отложенные налоговые обязательства» 1420 — остаток счета 77, допускается уменьшить его на остаток счета 09.

Строка «Оценочные обязательства» 1430 — остаток счета 96 по субсчету оценочных обязательств более 12 месяцев.

Строка «Прочие обязательства» 1450 — кредитовые остатки счетов 60, 62, 68, 69, 70, 76 по которым отражаются обязательства со сроком погашения свыше 12 месяцев.

Строка «Итог по разделу» 1400 — сумма по строкам с 1410 по 1450.

Краткосрочные обязательства

Строка «Заемные средства» 1510 — остаток счета 66, включая суммы кредитов и начисленные по ним проценты.

Строка «Кредиторская задолженность» 1520 — Суда заносится сумма показателей:

• Остатки счетов 60 и 76, где показана задолженность перед поставщиками и подрядчиками;
• Остаток по кредиту счета 70, кроме задолженности по выплате доходов по акциям и долям;
• Остаток по кредиту субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76;
• Кредитовые остатки счетов 68 и 69;
• Кредитовый остаток счета 71;
• Остатки по субсчетам «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному страхованию» на счете 76;
• Кредитовые остатки по счетам 76 и 62 по полученным авансам;
• Кредитовый остаток по субсчетам «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и «Расчеты доходов по выплате доходов по акциям» счета 70

Строка «Доходы будущих периодов» 1530 — остатки кредита по счетам 86 и 98.

Строка «Оценочные обязательства» 1540 — остаток со счета 96 по субсчету оценочных обязательств менее 12 месяцев;

Строка «Прочие краткосрочные обязательства» 1550 — другие краткосрочные обязательства, которые нельзя включить в предыдущие сроки раздела V.

Строка «Итог по разделу» 1500 — сумма по строкам с 1510 по 1550.

Строка «Баланс» 1700 — сумма по строкам 1300, 1400 и 1500.

Распространенные ошибки при заполнении баланса

При заполнении баланса начинающие бухгалтера часто допускают следующие ошибки:

• Дебиторская и кредиторская задолженности показываются свернутым показателем. Это ошибка — в балансе отдельно нужно показать задолженность перед дебиторами или кредиторами и отдельно — полученные либо выплаченные авансы. По такому же принципу нужно отражать прибыли и убытки.
• Размер полученного аванса нужно отражать не в чистом виде, а вместе с полученным с этим платежом НДС.
• Основные и нематериальные активы отражаются о первоначальной стоимости. Это неверно. Данные величины нужно корректировать на размер начисленной амортизации по каждому виду имущества.
• Беспроцентные займы показываются в составе финансовых вложений. Это неверно, их нужно показывать в составе дебиторской задолженности в разрезе сроков погашения.
• Отрицательные показатели записываются со знаком минус. Согласно инструкции по заполнению бланка, отрицательные значения нужно показывать в круглых скобках без минуса.

buhproffi.ru

Что представляет собой бухгалтерский баланс?

Прежде чем изучать вопрос — как заполнять бухгалтерский баланс, рассмотрим то, что он представляет собой как документ.

Данный источник предназначен для отражения состояния активов и пассивов фирмы по состоянию на конкретный момент времени. Бухгалтерский баланс содержит сведения в денежном выражении, которые позволяют, таким образом, оценить финансовое положение предприятия. Соответствующий документ во многом необходим руководству предприятия, а также его собственникам в целях объективной оценки состояния бизнеса. Бухгалтерский баланс может вызывать интерес со стороны потенциальных инвесторов, партнеров, кредиторов. Рассматриваемый документ позволяет осуществлять планирование активов и пассивов фирмы, выполняет функции источника данных для анализа хозяйственных процессов в организации.

Изучим теперь то, как заполнить форму бухгалтерского баланса. Для решения данной задачи полезно будет рассмотреть его структуру.

Структура бухгалтерского баланса

Отчетный документ, о котором идет речь, состоит из 2 основных элементов — актива, а также пассива. Первый отражает то, какими ресурсами обладает компания. Второй фиксирует источники формирования активов предприятия. Главное требование к составлению бухгалтерского баланса — обеспечение равенства между показателями актива и пассива. Это обусловлено применением метода двойной записи, который используется в бухучете.

Активы бухгалтерского баланса классифицируются на внеоборотные, а также оборотные. Соответствующие данные формируют отдельные элементы в рассматриваемом документе. В свою очередь, пассивы, отражаемые в бухгалтерском балансе, отражаются в разделах, в которых фиксируются:

— капитал и резервы предприятия;

— долгосрочные, а также краткосрочные обязательства.

В каждом компоненте актива и пассива отражается отдельная статья бухгалтерского баланса.

Основные требования к балансу

На что следует обращать внимание при формировании соответствующего документа с учетом его структуры? Бухгалтерский баланс предприятия, заполненный по всем правилам, должен соответствовать следующим критериям:

— нельзя осуществлять зачет между различными статьями по активам и пассивам, прибылям и убыткам, если не считать тех случаев, при которых подобные подходы обусловлены требованиями финансового законодательства;

— сведения, фиксируемые в балансе по состоянию на начало года, должны соответствовать показателям, зафиксированным в конце прошлого года;

— статьи баланса должны подтверждены документами по инвентаризации имущества, учету пассивов, финансовых расчетов.

Рассмотрим теперь то, на основе какой формы должен составляться бухгалтерский баланс.

Форма бухгалтерского баланса

Форма документа, о котором идет речь, утверждена законодательно — Приказом Минфина России № 66н, утвержденным 02.07.2010 года. В ряде случаев организации могут разрабатывать форму баланса самостоятельно, но на основе той, что введена в оборот официально. Кроме того, предприятие должно соблюдать установленные требования к формированию отчетности. Если предприятие самостоятельно разрабатывает форму, на основе которой создается бухгалтерский баланс, бланк заполненный соответствующего документа должен будет содержать те же коды по строкам разделов и статей, которые приведены в официальной форме, что утверждена законодательно.

Если говорить о практических нюансах заполнения баланса, то можно обратить на перечень обязательных реквизитов, которые должны присутствовать в соответствующем документе.

Реквизиты баланса

Рассматриваемый источник должен включать:

— отчетную дату;

— название организации в соответствии с уставом;

— ИНН фирмы;

— ОКВЭД компании;

— сведения об организационно-правовой форме предприятия;

— единицы измерения — в тысячах или миллионах рублей;

— адрес компании;

— дату утверждения документа;

— дату отправки документа.

Рассмотрим теперь то, каким образом должен заполняться баланс, более подробно.

Порядок заполнения баланса: внеоборотные активы

Рассмотрим пример, как заполнять бухгалтерский баланс с учетом его структуры. Начнем с актива. Первый его раздел отражает сведения о внеоборотных активах предприятия. В нем фиксируются следующие показатели:

— нематериальные активы (для того чтобы вычислить значение для данного показателя, необходимо вычислить разницу между Дебетом счета 04 по плану счетов и Кредитом счета 05);

— итоги по исследованиям и разработкам (значение берется по Дебету счета 04);

— нематериальные активы, классифицируемые как поисковые (Дебет 08 по субсчету учета нематериальных поисковых затрат, заполняется только фирмами, которые используют в производстве природные ресурсы);

— материальные активы, которые относятся к поисковым (Дебет 08 по субсчету учета материальных поисковых затрат аналогично заполняется фирмами, которые используют различные природные ресурсы);

— основные средства предприятия (разница между Дебетом 01 и суммой между Кредитом 02 и Дебетом 08 по субсчету учета тех основных средств, которые не введены предприятием в эксплуатацию);

— инвестиции в материальные ценности (разница между Дебетом 03 и Кредитом 02 по субсчету учета амортизации имущества фирмы, которое относится к соответствующим инвестициям);

— финансовые вложения (сумма Дебета 58 и 55 по субсчету, на котором учитываются депозитные счета, а также Дебета 73 по субсчету, на котором учитываются расчеты по займам, уменьшенная на Кредит 59 по субсчету, на котором учитываются резервы по длинным обязательствам);

— налоговый актив, классифицируемый как отложенный (Дебет 09);

— иные внеоборотные активы, которые соответствуют тем суммам, которые не включены в иные строки в рамках раздела;

— итоговый показатель — по всем предыдущим строкам.

В следующем разделе фиксируются оборотные активы.

Оборотные активы

Рассмотрим пример, как заполнять бухгалтерский баланс с учетом установленных требований к нему. В соответствующем разделе отражаются следующие показатели:

— запасы (разница между Дебетом 41, суммой Кредита 42, Дебета 15, 16, уменьшенная на сумму между Кредитом 14 и Дебетом 97, а также Дебетом по таким счетам, как 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44, а также 45);

— НДС по ценностям, которые были приобретены компанией (Дебет 19);

— показатели по дебиторским долгам (разница между суммой Дебета 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 — без процентных займов, 75, а также 76, и Кредитом 63);

— финансовые инвестиции (разница между суммой Дебета 58, 55, 73 — по субсчету, на котором фиксируются расчеты в рамках займов, и Кредитом 59);

— денежные средства и эквиваленты (сумма Дебета 50, 51, 52, 55, 57, уменьшенная на Дебет 55 по субсчету, на котором учитываются депозитные счета);

— иные оборотные активы, которым соответствуют суммы по тем оборотным активам, что не были отражены в предыдущих строках,

— итоговая сумма по разделу.

В активе также подводится баланс, который соответствует суммам показателей обоих рассмотренных разделов. Далее рассмотрим пример, как заполнять бухгалтерский баланс в части пассивов.

Порядок заполнения баланса: капитал и резервы

Первый раздел соответствующей части баланса раскрывает сведения о капитале и резервах фирмы. Здесь фиксируются сведения:

— об уставном капитале предприятия (Кредит 80);

— о собственных акциях, приобретенных у акционеров фирмы (Дебет 81);

— о переоценке тех активов, которые классифицируются как внеоборотные (Кредит 83 — по субсчету, на котором фиксируются суммы дооценки по основным средствам предприятия, а также нематериальным активам);

— о добавочном капитале — без учета переоценки (Кредит 83 — кроме сумм, отражаемых в предыдущей строке), о резервном капитале предприятия (Кредит 82);

— о нераспределенной прибыли фирмы или о непокрытом убытке — в зависимости от результатов хозяйственной деятельности (Кредит 84);

— итоговый показатель по разделу.

Долгосрочные обязательства

Далее в пассиве отражаются показатели по долгосрочным обязательствам. Изучим то, как заполнять бухгалтерский баланс с учетом особенностей данного раздела. В нем фиксируются сведения:

— о заемных средствах организации (Кредит 67 — если в расчет берутся проценты по краткосрочным — длительностью менее 1 года, займам);

— о налоговых обязательствах, которые относятся к категории отложенных (Кредит 77);

— об оценочных обязательствах предприятия (Кредит 96 — если в расчет берутся долгосрочные, сроком, который составляет более 1 года, обязательства);

— о прочих пассивах фирмы, которым соответствуют длинные долги фирмы перед кредиторами, не отраженные в иных строках;

— итоговый показатель по разделу.

Краткосрочные обязательства

Следующий раздел пассива отражает сведения о краткосрочных обязательствах предприятия. Каким образом вносятся сведения о них в бухгалтерский баланс? Заполненный пример документа должен формироваться с учетом того, что в соответствующем разделе отражаются данные:

— о заемных средствах фирмы (сумма Кредита 66 и 67 — по процентам в рамках долгосрочных, длительностью более 1 года, займов);

— о кредиторских долгах (сумма Кредита 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 — по коротким займам, а также 76);

— о доходах в рамках будущих периодов (сумма Кредита 98 и 86);

— об оценочных пассивах (Кредит 96 — если в расчет берутся долгосрочные, длительностью более 1 года, обязательства);

— иные пассивы, которым соответствуют суммы коротких займов, не включенные в иные строки раздела;

— итоговый показатель по краткосрочным обязательствам.

Оценка показателей в балансе: нюансы

После того как цифры по всем разделам пассивов подсчитаны, определяется общий баланс. Как может выглядеть бухгалтерский баланс предприятия (заполненный)? ООО — как одна из самых распространенных правовых форм бизнеса, может иметь результаты хозяйственной деятельности, отраженные в следующих цифрах.

Исходя из каких закономерностей следует оценивать соответствующие показатели?

Самый главный нюанс здесь в том, что для каждой фирмы они будут представлены в особых пропорциях. Все зависит от специфики деятельности, оборотов предприятия, кредитной нагрузки на бизнес.

Заполненный баланс бухгалтерский ООО, вместе с тем, может быть сопоставлен с аналогичным документом другого хозяйственного общества в целях выявления более эффективной бизнес-модели. В ряде случаев российские предприятия вправе формировать бухгалтерский баланс в упрощенном виде. Рассмотрим его особенности подробнее.

Упрощенный баланс: нюансы

Упрощенный бухгалтерский баланс вправе составлять малые предприятия. Данный документ характеризуется менее сложен в заполнении в сравнении с традиционной формой баланса. Это обусловлено меньшим перечнем показателей, которые в нем отражаются. Если речь идет о том, чтобы составить упрощенный бухгалтерский баланс — заполненная форма его должна быть составлена на основе той, что утверждена в Приложении № 5 к Приказу № 66н.

Можно отметить, что основные показатели, фиксируемые в соответствующем документе, будут теми же, что характеризуют основную форму баланса. Рассмотрим пример, как заполнять бухгалтерский баланс упрощенного вида с учетом особенностей его структуры.

Структура упрощенного баланса: актив

Как и в стандартной форме документа, в соответствующем источнике присутствуют два основных блока — актив и пассив. Упрощенный бухгалтерский баланс предприятия, заполненный по установленным правилам, в части актива должен содержать сведения:

— о тех материальных, нематериальных, а также оборотных активах, что относятся к внеоборотным;

— о запасах;

— о денежных средствах и эквивалентах;

— о финансовых и прочих оборотных активах.

Аналогично подводится баланс соответствующего блока документа.

Структура упрощенного баланса: пассив

Если рассматривать указание сведений о пассивах в упрощенный бухгалтерский баланс предприятия, заполненный пример его предполагает отражение:

— данных о капитале и резервах;

— о долгосрочных, а также краткосрочных займах;

— о кредиторских долгах;

— о прочих обязательствах, классифицированных как краткосрочные.

Как и в предыдущем блоке, фиксируется баланс по всем строкам. Как может выглядеть упрощенный бухгалтерский баланс заполненный? Пример соответствующего документа — на картинке ниже.

Как и в случае со стандартной формой баланса, упрощенная его модификация позволяет проанализировать эффективность бизнес-модели предприятия при сопоставлении его показателей с теми, что внесены в рассматриваемую форму отчетности другой фирмы аналогичного сегмента. С точки зрения информативности упрощенный баланс может быть столь же ценным источником, как и тот, что представлен в стандартной разновидности.

fb.ru

Как правильно составить бухгалтерский баланс?

Предоставлять бухгалтерский баланс в инспекцию ФНС и органы государственной статистики ежегодно должны все без исключения организации, независимо от выбранного режима налогообложения. Перед составлением отчета необходимо:

• Проверить правильность и своевременность отражения в учете всех хозяйственных операций;
• Сформировать оборотно-сальдовые ведомости по счетам в разрезе субсчетов;
• Обобщить данные из бухгалтерских регистров и главной книги.

Для отражения сведений в главном бухгалтерском документе используются тысячи рублей либо миллионы рублей. В зависимости от выбора единицы измерения на титульном листе проставляется код по ОКЕИ.

Требования к заполнению баланса предъявляются согласно правилам заполнения обязательных реквизитов:

• Отчетного периода;
• Полного наименования предприятия в соответствии с Уставом;
• ИНН;
• Кода основного вида деятельности;
• Кода ОПФ собственности;
• Единицы измерения;
• Юридического адреса;
• Даты утверждения.

Важно: организация может использовать в работе унифицированную форму баланса, а может разработать свою с указанием всех обязательных реквизитов.

Разделы основного бухгалтерского документа представляют собой таблицу показателей, каждый из которых является самостоятельной статьей баланса. Все статьи таблицы баланса имеют свое кодовое обозначение – номер строки и рассчитываются по соответствующим формулам:

К основным правилам составления бухгалтерского баланса относятся:

• Должно быть соблюдено соответствие указанных сведений на начало регистрируемого периода с данными на конец предыдущего периода.
• Нельзя производить взаимозачет между суммами статей актива и пассива, между показателями финансового результата деятельности, кроме случаев, регламентированных законодательством.
• Показатели, отраженные в балансе, требующие подтверждения, должны быть подтверждены данными инвентаризационных ведомостей, актов и расчетов.

При составлении отчета необходимо помнить, что информация собранная в форме1 должна быть одинакова либо близка по значению к данным отраженным в других формах бухгалтерской отчетности и в налоговых декларациях.

Общие правила не предусматривают порядок округления сумм при составлении формы1 и формы2, поэтому организация сама должна разработать методику и утвердить ее локальным нормативным актом. В случае если изменение сведений, содержащихся в бухгалтерском балансе за предыдущие периоды, потеряли актуальность не в результате исправления ошибок в учете, а в результате изменения законодательства, то исправлять такие показатели не надо.

Строки, обобщающие данные о нескольких активах, раскрываются в пояснениях к документу. В пояснениях даются справочные сведения об аналитической составляющей показателей. Расшифровка должна содержать подстатьи и соответствующие им суммы по каждой обобщенной позиции.

Важно: сумма всех строк актива баланса должна быть тождественна сумме всех строк пассива.

Порядок заполнения актива баланса

Актив формы 1 состоит из 2-х разделов:

• Оборотные активы;
• Внеоборотные активы.

Все виды имущества, финансовых средств и долгов к взысканию представляют собой активы предприятия. В зависимости от степени ликвидности их относят к первому или ко второму разделу:

• К оборотным активам относят собственность, обладающую высокой ликвидностью, т. е. то, что можно в короткие сроки реализовать и получить денежные средства, например, товарно-материальные ценности.
• К внеоборотным активам относят имущество с низкой ликвидностью, срок реализации которого занимает продолжительное время, например, основные средства.

Строки 1-го раздела актива рассчитываются по следующим формулам:

Важно: для того, чтобы в документе присутствовали признаки хорошего баланса, необходимо обладать аналитическими сведениями по каждому из бухгалтерских счетов.

Второй раздел баланса заполняется по счетам:

Важно: сумма остатков по активным счетам, не входящим в состав общих сведений, заносится в справку о наличии ценностей на забалансовых счетах.

buh-spravka.ru

Правила и порядок заполнения бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс имеет сразу несколько значений для предприятия:

• это обязательная отчетность, которую необходимо представить в отделение ФНС по месту регистрации предприятия;
• это источник сведений, которые необходимы для проведения аналитического исследования с целью составления прогноза о дальнейшем развитии предприятия.

Форма отчетности, которая является действительной на сегодняшний день, утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. Законодательно предусмотрено две формы баланса:

• полная — предусматривает исключение отдельных строк, для заполнения которых данные отсутствуют и включение дополнительных позиций, что позволяет усилить достоверность составляемого отчета:

• упрощенная — используется предприятиями, не имеющими крупных оборотов и большого штата сотрудников.

Основные правила заполнения отчетности прописаны в ПБУ 4/99, которое было утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н, и гласят следующее:

• источником для заполнения бухгалтерского баланса выступает данные бухгалтерского учета компании;
• сведения должны формироваться по правилам ПБУ и согласно действующей учетной политики компании;
• сведения должны быть полными и достоверными.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

buhspravka46.ru

Общее представление

Баланс имеет форму систематично собранных значений, сгруппированных как двусторонняя таблица, отражающая наличие экономических активов и источников их формирования (обязательств), а также финансовые результаты компании установленной даты и имеющая денежное выражение.

В таблице представлена структура баланса, которая в реальности составляется в соответствии со строками баланса.

Статьи актива	Статьи пассива
Внеоборотные активы – есть суммарное имущество компании, которое отражено в первом разделе баланса на отчетную дату. Эти активы используются компанией более 1 года.	Капитал и резервы представляет собой информационный блок, состоящий из видов капитала: уставного, добавочного, резервного, а также нераспределенной прибыли.
Оборотные активы – часть имущества компании, которое используется короткое время (то есть менее 1 года).	Долгосрочные заемные средства представляют собой часть средств компании, принадлежащих третьей стороне и функционирующих более года.
Краткосрочные займы являются частью средств компании, принадлежащей третьей стороне и функционирующие менее 1 года.

Активный и пассивный характер баланса характеризует его как совокупность средств, отраженных в сформированном документе, а также каждую группу в отдельности.

Ключом к решению основных теоретических проблем баланса, счетов и двойного учета является экономически значимое определение значения дебета и кредита. Таким образом, учетные счета состоят только из дебетовых и кредитных. Непонимание сущности дебета и кредита эквивалентно непониманию системы бухгалтерских счетов. Под двойной записью в данном случае понимается равенство оборота, зарегистрированное в дебете и кредите по каждому факту совершаемых компанией оборотов. Невозможно будет интерпретировать двойную запись в балансе до определения дебета и кредита, поскольку невозможно объяснить равенство сумм, записанных непонятно куда. И, наконец, совершенно очевидно, что основой для группировки данных в балансе в той форме, в которой он использовался до недавнего времени, были понятия дебета и кредита.

Состояние экономических активов и источники их формирования в балансе обычно показываются на определенную дату (первое число отчетного периода) в стоимостном выражении.

В балансе группировка и обобщение приводятся также и на начало года, и за предшествующий период. Таким образом, состояние показателей приводится не только в статистике, но и в динамике.

Современное представление о способах заполнения баланса ориентировано, прежде всего, на представление информации для всех видов пользователей.

Интересы пользователей

В соответствии с пунктом 18 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность» с помощью баланса возможно проведение финансовой оценки состояния компании за определенный промежуток времени.

В таблице ниже представлены основные интересы внешних и внутренних пользователей отчетности компании.

Пользователи информации	Информационные потребности	Источники информации	Приоритетные критерии качества информации
Собственники (акционеры, учредители)	Получение информации о размере обязательств и прибыли	Все виды отчетов бухгалтерской отчетности	Точность, надежность, своевременность, полнота, полезность, понятность
Управленческий персонал (руководство, менеджеры)	Достоверность в отсутствие хозяйственных и налоговых рисков, контроль над доходами и расходами в интересах собственника, получение данных и финансовых показателях, платежеспособности, рентабельности	Все виды отчетов бухгалтерской отчетности	Точность, надежность, своевременность, аналитика, полнота, существенность, полезность
Кредиторы	Платежеспособность организации, подтверждение непрерывности функционирования организации, исполнение договорных обязательств	Все виды отчетов бухгалтерской отчетности	Своевременность, достоверность, надежность, сопоставимость
Инвесторы	Приобретение информации о денежных средствах компании, возможных рисках, уровне обязательств, информация и перспективах деятельности	Все виды отчетов бухгалтерской отчетности	Своевременность, достоверность, надежность, сопоставимость
Государство (налоговые органы)	Информация о финансовом состоянии организации, размере обязательств, информация для статистического наблюдения	Бухгалтерский баланс и другие документы	Полнота, своевременность, точность, достоверность

Достоверность данных бухгалтерского баланса напрямую зависит в свою очередь от реальности данных по учету. Поэтому организациям следует обеспечивать достоверный бухгалтерский учет и своевременное отражение хозяйственных операций.

Законодательное регулирование процессов составления баланса

Основным документом, который лежит в основе регулирования процессов составления отчетности компании на сегодня, является Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

До недавнего времени окончательно не урегулирован вопрос по федеральным и отраслевым стандартам, о которых упоминается в Федеральном законе №402-ФЗ. Данные документы пока находятся на стадии разработки, выпущено несколько проектов федеральных стандартов, которые ждут окончательного утверждения.

Документы в области бухгалтерского регулирования – это не только федеральные, отраслевые стандарты, но и нормативные документы самого хозяйствующего субъекта. Причем эти нормативные документы экономического субъекта в общем смысле должны быть разработаны для упрощения учета.

Хозяйствующий субъект самостоятельно выбирает методы и способы бухгалтерского учета, которыми он желает руководствоваться в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

Из вышесказанного следует, что стандарты хозяйствующего субъекта и его учетная политика имеют много общего.

Таким образом, до момента урегулирования данного вопроса на законодательном уровне, основным документом, определяющим порядок учета активов и обязательств, будет их учетная политика, составленная в соответствии с требованиями нормативных документов, каковыми на данный момент являются ПБУ.

Основы построения

В зарубежных странах содержание баланса составлено по степени замедления ликвидности, то есть вначале показаны легко реализуемые типы имущества, считающиеся оборотным капиталом фирмы, и в конце баланса – наименее ликвидные активы.

Это построение баланса сосредоточено на степени его ликвидности, исходя из способности платить по всем долгам. В любом случае активы предприятия (A) должны соответствовать его обязательствам (П) и его собственному капиталу (K):

A = П + K.

Основные требования к балансу

При заполнении баланса необходимо учитывать основные требования:

• невозможность осуществить зачет между разными статьями актива и пассива, прибылей и убытков;
• данные на начало периода исследования и на конец предыдущего года должны быть равными друг другу;
• статьи баланса имеют документальное подтверждение, получаемое в ходе инвентаризации.

Основы заполнения баланса

При рассмотрении вопроса о том, как заполнить бухгалтерский баланс, используется существующая форма.

Форма рассматриваемого документа утверждена Приказом Минфина России № 66н от 02.07.2010 года. Иногда фирма может сама самостоятельно создавать форму баланса, но на основе того, который официально введен в обращение.

Рассмотрим основные аспекты, отвечающие на вопрос о том, как правильно заполнить баланс.

В вышеуказанной форме обязательным является список реквизитов:

• отчетная дата;
• название фирмы;
• значения ИНН;
• форма собственности;
• единица измерения, используемая в балансе;
• адрес фирмы;
• дата утверждения баланса;
• дата отправки баланса.

Рассмотрим пример того, как заполнить баланс с учетом его структуры.

Внеоборотные активы

Начнем с актива. В первом разделе отчета отражена информация о внеоборотных активах предприятия. Он регистрирует следующие индикаторы:

• нематериальные активы (для расчета значения для этого показателя необходимо рассчитать разницу между дебетовой учетной записью 04 в плане счетов и кредитом на счет 05);
• результаты исследований и разработок (значение принимается по Дт04);
• поисковые нематериальные активы (Дт08 на субсчете для учета нематериальных затрат на поисковые активы, заполняются только фирмами, использующими природные ресурсы в производстве);
• материальные активы, относящиеся к поисковым (дебет 08 на субсчете учета затрат, аналогичным образом заполняется фирмами, использующими разные ресурсы природы);
• основные фонды компании (разница между Дт01 и суммой между Ктм 02 и Дт08 по субсчету учета основных средств, которые не вводятся в действие предприятием);
• инвестиции в материальные активы (разница между Дт 03 и Кт 02 по субсчету амортизации имущества компании);
• финансовые вложения (Дт 58 и 55 для субсчета, на которой учитываются депозитные счета, а также дебет 73 на субсчете, которые учитывают расчеты по кредитам, уменьшенные кредитом 59 по субсчету, который учитывает резервы на длительные обязательства);
• налоговый актив, классифицированный как отложенный (Дт 09);
• остальные внеоборотные активы, соответствующие суммам, не включенным в другие строки;
• окончательный индикатор – для всех предыдущих строк.

В следующем разделе текущие активы фиксированы.

Оборотный капитал

Исследуем пример того, как заполнить баланс в соответствии с установленными для него требованиями.

В исследуемом разделе представлены следующие показатели:

• резервы (разница между Дт41, суммой Кт42, Дт15, 16, которая уменьшается на сумму между Кт14 и Дт97, а также Дт для таких счетов, как 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44, а также 45);
• НДС (Дт 19);
• показатели дебеторской задолженности (разница между суммой задолженности 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 – без кредитов, 75 и 76 и 63 кредитов);
• финансовые вложения (разница между суммой задолженностей 58, 55, 73 – на субсчете, которая фиксирует расчеты по кредитам и займам 59);
• денежные средства (дебетовая сумма составляет 50, 51, 52, 55, 57, за вычетом Дт55 по субсчету депозитных счетов);
• другие текущие активы, которые не отражены в вышеуказанных строках,
• общее суммарное значение.

Капитал и резервы

Рассмотрим вопрос о том, как заполнить баланс по разделу «Капитал и резервы».

В первом разделе соответствующей части баланса раскрывается информация о капитале и резервах компании.

Здесь фиксируется информация:

• капитал в виде уставного (Кт 80);
• на собственные акции, приобретенные у акционеров компании (дебет 81);
• переоценка активов, классифицированных как внеоборотные (Кредит 83 – субсчет, в котором фиксируется сумма переоценки основных средств предприятия, а также нематериальные активы);
• на дополнительный капитал – исключая переоценку (кредит 83 – за вычетом сумм, отраженных в предыдущей строке), на резервный капитал компании (Кт 82);
• на нераспределенную прибыль фирмы или на непокрытый убыток (Кт84);
• общее итоговое значение.

Краткосрочные обязательства

Рассмотрим вопрос о том, как заполнить баланс по разделу «Краткосрочные обязательства».

Еще один блок пассива дает представление об информации о краткосрочных обязательствах компании.

Какая информация о них включена в баланс?

Здесь отражаются следующие данные:

• по заемным средствам компании (итоги Кт 66 и 67 – за проценты в рамках долгосрочного займа (более 1 года)) ;
• по кредиторской задолженности (итоги Кт 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 – для краткосрочных кредитов, а также 76);
• о доходах в будущих периодах (сумма кредитов 98 и 86);
• по оценочным обязательствам (кредит 96 – если берутся долгосрочные обязательств);
• оставшиеся обязательства;
• суммарное значение краткосрочных обязательств.
• сумма всей прибыли в балансе отражена в строке 1370 «Нераспределенная прибыль».

Цифры подсчитаны, что дальше?

Для того, чтобы понять, как заполнить бухгалтерский баланс, далее необходимо внести полученные цифры в форму баланса ниже.

Наименование строки	Код
Внеоборотные активы	1100
Основные средства	1150
Финансовые вложения	1170
Оборотные активы	1200
Запасы	1210
НДС	1220
Дебиторская задолженность	1230
Финансовые вложения	1240
Денежные средства	1250
Активы всего	1600
Капитал и резервы	1300
Уставной капитал	1310
Добавочный капитал	1350
Резервный капитал	1360
Нераспределенная прибыль	1370
Долгосрочные займы	1400
Краткосрочные займы	1500
Кредиторская задолженность	1520
Пассивы всего	1700

Представленные коды строк баланса являются универсальными для большинства компаний.

Не все организации имеют возможность использовать только стандартные строки этой отчетности, им требуется более подробная информация и расшифровка. Поэтому такими компаниями иногда используются дополнительные коды баланса, к примеру к строке 1260 «Прочие текущие активы», появляется строка 12605 – «Отложенные расходы».

А что при УСН?

Рассмотрим особенности баланса в УСН.

Упрощенная система налогообложения, упрощенный налог – это особый вид налога, при применении которого не платятся следующие налоги:

• налог на прибыль;
• имущественный налог;
• НДС, если не привозятся товары из-за границы;
• подоходный налог.

Бухгалтерская отчетность для ООО в случае УСН – это информация, по которой налоговые органы контролируют доходы юридических лиц. Согласно закону 402-ФЗ, компании обязаны предоставлять налоговые данные о финансах.

Компании, которые находятся на УСН, обязаны представлять бухгалтерский баланс в более простой форме один раз в год. Баланс за 2017 год должен быть сдан до 31 марта 2018 года.

В самом начале баланса необходимо указать, откуда берется форма отчета.

Основная часть состоит также из заполнения двух основных блоков: по активам и пассивам. Блок с активами – это 5 показателей, блок с пассивами – это шесть показателей. При заполнении каждого из них также необходимо придерживаться основных требований, предъявляемых к стандартной отчетности.

Использование оборотно-сальдовой ведомости

Рассмотрим вопрос о том, как заполнить баланс по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).

В ОСВ в табличной версии присутствуют учетные счета по мере увеличения. Бухгалтер вносит данные ежемесячно из журналов, в которых ведется ежедневная запись о хозяйственной и экономической деятельности, выраженная в денежном выражении. Таблица заполняется при отражении остатков на начало и конец отчетного периода, показывая при этом общие обороты за промежуток времени.

В результате создается финансовый документ на любой период, необходимый для анализа. Он может быть в форме ежемесячного, ежеквартального, годового периода, обеспечивающего рабочую картину предприятия, отражающего оборот средств для управления, а также для любого заинтересованного лица.

В ОСВ отображаются остатки имеющихся средств организации на установленную дату. В учетных записях работа предприятия отображается в денежном эквиваленте, значения полученных остатков переносятся в таблицу.

Рассмотрим основные нюансы того, как правильно заполнить баланс при применении данной ведомости. Формирование упрощенного баланса посредством ОСВ возможно следующим образом:

• обработка всех счетов осуществляется с целью создания входящих и исходящих транзакций для снятия конечных остатков средств;
• создается графологическая система, в которой по дебету и кредиту записываются строки каждой учетной записи последовательно;
• ведется подсчет всех цифр по приходу и расходу;
• результатом является опись всех остатков на счетах;
• проверка правильности конечных значений, для этого необходимо добавить к первоначальному остатку средств приход по счетам и отнять все значения, отнесенные к кредиту;
• для пассивных счетов необходимо брать кредитовое сальдо, добавить оборотный капитал и отнять значение по дебету;
• итоговый результат должен быть идентичен разноске счетов.

Полученные итоги учитываются по балансу. Его оборотная форма представляет собой результат, полученный от общего сальдо дебетовых остатков, которое равняется остатку кредита.

businessman.ru

1. Что такое бухгалтерский баланс и для чего он составляется?

Большинство российских компаний составляют и представляют различную бухотчетность.

В основной комплект такой отчетности входят пять форм:

• форма №1 — «Бухгалтерский баланс;
• форма №2 — «Отчет о финансовых результатах»;
• форма №3 — «Отчет об изменении капитала»;
• форма №4 — «Отчет о движении денежных средств»;
• форма №5 — «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Предлагаю более пристально рассмотреть форму № 1 – бухбаланс.

Бухгалтерский баланс – это сведения об имуществе компании (активах) и источниках его приобретения (пассивах), сгруппированные на отчетную дату в виде таблицы. Актив всегда равен пассиву!

Давайте ознакомимся с принципами составления баланса на примере бюджета одной российской семьи.

Пример

В городе N живет большая, дружная семья Пуговкиных. Семья по меркам города обеспеченная. У них имеется: квартира, машина, бытовая техника, мебель, одежда, продукты, дача. Кроме того, в кошельках и на банковских счетах членов семьи водятся деньги.

В общем, у Пуговкиных есть все то, что им необходимо для комфортной активной жизни. Это как раз и будут активы семьи Пуговкиных.

Возьмем лист чистой бумаги и напишем все вышеперечисленное в 2 столбца.

Активы семьи Пуговкиных:

Чтобы все это приобрести, семье нужны были средства. Поэтому Пуговкины взяли банковский кредит и часть денег заняли у друзей. Кроме того, в настоящее время у семьи Пуговкиных имеются неоплаченные коммунальные услуги и имущественный налог.

Банковский кредит, долг друзьям, неоплаченные коммунальные платежи и налог — это пассивы семьи Пуговкиных.

Пассивы семьи Пуговкиных:

Актив и пассив бухбаланса подразделяются на несколько частей.

Разделы актива:

• внеоборотные средства;
• оборотные средства.

Разделы пассива:

• капитал и резервы;
• долгосрочные обязательства;
• краткосрочные обязательства.

Бухбаланс бывает востребован различными пользователям.

Внешние пользователи:

• налоговики;
• банки;
• инвесторы;
• партнеры (контрагенты).

Внутренние пользователи:

• акционеры фирмы;
• планово-аналитический отдел.

2. 6 этапов анализа бухгалтерского баланса предприятия

Анализ бухгалтерского баланса проводится различными способами и методами.

Наиболее часто проводится общий анализ, состоящий из 6 этапов.

Этап 1. Анализ динамики и структуры баланса

Этот этап позволит определить наиболее важные для финансово-хозяйственной деятельности компании статьи ее бухбаланса. При этом рассчитывается темп их роста в анализируемом периоде, делаются выводы о динамике этих статей.

Этап 2. Анализ финансовой устойчивости организации

Такой анализ проводится на основе статей бухбаланса с помощью целого ряда коэффициентов.

Для лучшего понимания рассмотрим пример.

Пример

Формула для расчета коэффициента автономии имеет следующий вид:

Ка= Собственный капитал/Активы

Применительно к бухбалансу эта выражение будет выглядеть следующим образом:

Ка= стр.1300/стр.1600

Аналогично может быть представлен расчет всех коэффициентов.

Этап 3. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

В бухбалансе активы подразделяются на несколько категорий: высоколиквидные (А1), быстрореализуемые (А2), медленнореализуемые (А3) и труднореализуемые (А4).

Пассивы предприятия также подразделяются на несколько категорий: наиболее срочные (П1), среднесрочные (П2), долгосрочные (П3) и постоянные (П4).

Ликвидность бухбаланса определяется сопоставлением его активов и пассивов.

Бухбаланс ликвиден, когда:

• А1>П1
• А2>П2
• А3>П3
• А4<П4

Расчет ликвидности производится различными способами, например, с помощью коэффициентов. С ликвидностью тесно связана платежеспособность предприятия.

Платежеспособность — это способность компании полностью рассчитаться по своим долгам в установленные сроки.

Этап 4. Анализ состояния активов

Для любой фирмы важно состояние ее активов. Обычно анализируются: состав активов, их структура и эффективность использования.

Во время анализа сопоставляются темпы роста оборотных активов с темпами роста внеоборотных активов. Если, например, оборотные активы растут быстрее, чем внеоборотные, то это значит, что формируется более мобильная структура активов.

В то же время, рост дебиторской задолженности говорит о том, что средства предприятия отвлекаются из оборота на кредитование покупателей продукции.

Эффективность оборотных активов определяется через показатели рентабельности и коэффициент оборачиваемости.

Этап 5. Анализ деловой активности

Деловая активность также подлежит анализу.

Оценка деловой активности подразумевает расчет коэффициентов:

• фондоотдача производственных фондов;
• оборачиваемость запасов и затрат;
• общая оборачиваемость капитала;
• оборачиваемость собственного капитала;
• оборачиваемость кредиторской задолженности.

Это только малая их часть. Расчетные значения коэффициентов сопоставляются с нормативными по отрасли.

Нередко расчет коэффициентов вызывает у владельцев бизнеса трудности. Решить данную проблему можно, заказав услуги бухгалтера в аутсорсинговой компании.

Этап 6. Диагностика финансового состояния предприятия

Одним из методов считается оценка возможности восстановления (утраты) платежеспособности и вероятности банкротства.

Сначала рассчитываются 2 базовых коэффициента:

• текущей ликвидности;
• обеспеченности собственными оборотными средствами.

Полученные значения сличаются с утвержденными нормами. Для оценки вероятности банкротства применяется модель Альтмана, с помощью которой рассчитывается коэффициент Z.

Полученное значение коэффициента Z трактуется следующим образом:

• Z<1.23 вероятность банкротства высокая;
• 1.23 <Z<2.9 вероятность банкротства неопределенная;
• Z>2.9 вероятность банкротства низкая.

3. Как составить бухгалтерский баланс — пошаговая инструкция для новичков

Процесс составления бухбаланса весьма сложен не только для новичков. Некоторые моменты его составления могут вызвать затруднения и у бухгалтеров-профи.

Предлагаю вместе со мной пошагово рассмотреть основные его моменты.

Шаг 1. Указываем реквизиты

Как правило, заполнение любой отчетной формы начинается с титульного листа. Бухгалтерский баланс не исключение. Для его заполнения применяется унифицированный бланк, утвержденный Минфином.

На первом листе указываются реквизиты компании, составляющей бухбаланс:

• дата, на которую составляется форма;
• дата составления;
• наименование компании;
• идентификационный номер;
• вид экономической деятельности;
• форма собственности;
• единица измерения;
• местонахождение компании.

Шаг 2. Заполняем строки таблицы активов

Следующий шаг — это заполнение актива бухбаланса. Все сведения берем из остатков по бухсчетам фирмы (используем оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ)).

Пример

Для ООО «Помидорка» 2016 год — это первый период, когда компании необходимо отчитываться, ведь именно в этом году фирма была создана. Представим остатки по данным бухучета в виде таблицы.

Остатки ООО «Помидорка» на 01.01.2017 год:

При составлении баланса следует помнить, что:

• остатки по дебету и кредиту в бухбалансе не сворачиваются;
• ОС и НМА показываются по остаточной стоимости;
• активы в бухбалансе отражаются по учетной стоимости.

Сведения в бухбалансе подразделяются постатейно (утвержденные Минфином). Напротив каждой статьи ставится сумма, взятая из ОСВ на дату отчета, в 2-х соседних столбцах указывается постатейная стоимость имущества за две предыдущие отчетные даты.

Продолжение примера

На основании данных бухучета ООО «Помидорка» составим часть бухбаланса, называемую «Актив».

Актив фирмы «Помидорка»:

Сведения указываются в целых тысячах или миллионах рублей. Пустые строки в таблицу не включены. В реальном бухбалансе все строки должны присутствовать, просто по ним ставится прочерк.

Шаг 3. Заполняем строки таблицы пассивов

Аналогичным образом поступаем и при заполнении раздела «Пассив». Рассмотрим подробнее на примере ООО «Помидорка».

Пример

Заполнение раздела «Пассив» фирмы «Помидорка»:

Шаг 4. Сопоставляем значения таблиц

Вы помните, что актив = пассиву? В бухбалансе фирмы «Помидорка» строка 1600 и строка 1700 имеют одинаковый показатель 1206 тысяч руб. Это свидетельствует, что форма составлена верно.

Если по этим строкам имеются расхождения, значит, в учет закралась ошибка, которую нужно обязательно найти.

Сразу скажу, занятие это не из легких. Сначала рекомендую проверить арифметические подсчеты. Если с арифметикой проблем нет, приступайте к проверке бухпроводок в ОСВ.

Шаг 5. Проводим анализ бухгалтерского баланса по его показателям

Анализ бухгалтерского баланса и его показателей — процесс непростой, многоэтапный. Как его проводить, я рассказала выше. Результаты анализа помогают оптимизировать финансовую политику фирмы. Качественно проведенный анализ позволяет принимать грамотные управленческие решения.

4. Кто предоставляет услуги по составлению бухгалтерского баланса — обзор ТОП-3 компаний

Бухгалтерские услуги, в том числе и услуги по составлению бухбаланса, предлагают множество компаний.

Уже по традиции я подготовила для вас, моих читателей, подборку надежных, высокопрофессиональных бухгалтерских фирм.

1) Мое дело

Интернет-бухгалтерия «Моё дело», несмотря на свой юный возраст (образована в 2009), снискала заслуженное уважение более чем у 50 000 пользователей во всех российских регионах.

Пользователи отмечают ряд преимуществ, которыми обладают услуги сервиса «Моё дело» и которые предопределили выбор данной фирмы.

Преимущества интернет-бухгалтерии «Моё дело»:

• демократичные цены (абонентская плата от 366 до 2083 руб. в месяц);
• дружелюбная, быстрая и профессиональная поддержка;
• широкий спектр услуг и возможностей;
• понятные обучающие материалы, способные из новичка сделать профессионала;
• возможность провести регистрацию своего бизнеса онлайн;
• большая база готовых шаблонов документов для большинства бизнес-процессов;
• бюро бухгалтера, состоящее из 17 разделов с ответами на более 10 тыс. вопросов пользователей.

Если вы все еще раздумываете, то посетите сайт «Моё дело», почитайте отзывы реальных пользователей, подробнее ознакомьтесь с функционалом этого сервиса.

Приятным бонусом для новых пользователей станет возможность воспользоваться в течение месяца услугами интернет-бухгалтерии совершено бесплатно.

2) Проект-КМ

Московская компания Проект-КМ более 9 лет оказывает профессиональные бухгалтерские услуги юрлицам, ИП и физическим лицам.

Для штата высококлассных специалистов компании не составит труда:

• сформировать Учетную политику;
• организовать бухучет любой сложности;
• провести полное или частичное восстановление учета;
• провести постановку налогового учета;
• организовать эффективный управленческий учет.

Получить первичную консультацию потенциальный клиент может, подъехав в офис Проект-КМ, позвонив в компанию или проконсультировавшись онлайн на сайте.

Кроме того, на сайте Проект-КМ можно заполнить онлайн-анкету для предварительного расчета стоимости услуг, заказать услуги и оплатить их.

3) Абак БК

Абак БК — это бухгалтерская компания, имеющая в своем штате профессиональных бухгалтеров с опытом работы более 16 лет. Компанией успешно пройдено более 500 налоговых проверок.

Услуги компании:

• расчет финрезультатов, налогов и сборов фирмы заказчика;
• ведение банковских и кассовых операций;
• составление и сдача отчетности;
• кадровое делопроизводство и организация расчетов с персоналом.

Клиенты Абак БК получают от сотрудничества ряд преимуществ:

• экономия на оплату штатного бухгалтера;
• круглосуточная консультационная профессиональная поддержка;
• полная конфиденциальность.

Если вы передадите ведение бухгалтерского учета своей фирмы специалистам Абак БК, экономия на затраты по учету составит порядка 32%. Такой результат достигается благодаря тому, что заказчик оплачивает только фактически выполненную работу.

5. 3 полезных совета по составлению бухгалтерского баланса

Я уже говорила о том, что баланс составлять нелегко даже профессионалам, особенно, если компания ведет масштабную деятельность.

Чтобы облегчить процесс его составления, воспользуйтесь моими советами.

Совет 1. Пользуйтесь услугами профессиональных бухгалтеров

Бухгалтерский баланс – сложная форма бухотчетности, требующая знаний, опыта и внимательности.

Я рекомендую обращаться за услугами по составлению бухбаланса в случаях, когда:

• у вас нет в штате бухгалтера, вы самостоятельно ведете бухучет своей фирмы, и составление бухбаланса вызывает затруднение;
• вы не уверены в правильности данных, необходимых для составления баланса;
• у вас вызывает проблемы группировка остатков бухсчетов по статьям баланса.

Сотрудники бухфирм имеют большой опыт составления бухгалтерской отчетности, а, значит, они быстро и гарантировано качественно решат ваши проблемы. Это позволит вам избежать искажения отчетности и неприятных последствий в виде штрафных санкций.

Совет 2. Консультируйтесь со специалистами

Если по каким-либо причинам вы не хотите воспользоваться услугами профессиональных сторонних бухгалтеров и у вас возникли трудности при составлении баланса, рекомендую проконсультироваться со специалистами. Это могут быть более опытные коллеги или знакомые практикующие бухгалтера.

Однако я советую воспользоваться консультационными услугами специализированных бухгалтерских фирм. Это совсем недорого, но гарантировано качественно.

Кроме этого, не следует забывать и о том, что бухфирма несет ответственность за консультации, которые предоставляет своим клиентам.

Совет 3. Пользуйтесь программами для формирования бухгалтерского баланса

Формировать бухгалтерский баланс по старинке, ручным способом — занятие сложное и неблагодарное.

Экономьте время и нервы, сведите влияние человеческого фактора в этом процессе к минимуму – составляйте баланс и ведите бухгалтерский учет с помощью специализированных программ.

Подобных программ великое множество. В интернете можно найти и их бесплатные версии. Выбирайте ту, которая подходит для вас лучше всего.

Рекомендую посмотреть видеоролик в продолжение темы статьи.

hiterbober.ru