Ип бухгалтерская отчетность

На данный момент в обязательном порядке необходимо сдавать бухгалтерскую отчетность не только юридическим лицам, ведущим экономическую деятельность, но также в некоторых случаях индивидуальным предпринимателям.

Причем ранее ИП могли такого типа отчетность не вести, составлять лишь специализированные документы (книги учета доходов и расходов, иные).

В то же время имеются некоторые исключения из этого правила. Отдельные виды деятельности не подразумевают необходимость ведения отчетности такого рода.

Именно поэтому прежде, чем заняться предпринимательством, необходимо прояснить этот момент с учетом всех особенностей конкретного вида деятельности.

Основные моменты ↑

Бухгалтерская отчетность для ИП на УСН должна вестись в установленном законодательстве формате. При этом важно помнить о множестве различного рода нюансов, связанных с самим фактов ведения отчетности данного типа.

Все особенности, формат документации и иные моменты максимально подробно освещаются в действующем по этому поводу законодательстве.

Ознакомление с нормативно-правовыми актами, регламентирующими данный вопрос, позволяют избежать спорных моментов.

Чтобы избежать всевозможных проблем, стоит также заблаговременно ознакомиться со следующими вопросами:

что это такое?
куда отправляются документы?
действующие нормативы.

Что это такое ↑

Чтобы разобраться, что именно представляет собой бухгалтерская отчетность, стоит ознакомиться с определением данного термина.

Под отчетностью такого род подразумевается совокупность различного рода данных о имущественном, а также финансовом положении организации.

Также данная отчетность отражает реальное положение дел, все осуществленные хозяйственные операции. Обычно формат предоставления подобного рода отчетности – табличный.

На данный момент отчетность подобного рода позволяет одновременно решать большое количество самых разных задач.

Основными являются следующие:

Выборка наиболее важных показателей	Которые необходимо представить лицу, для которого отчетность данного типа формируется
Отражение всевозможной информации	Которая используется для осуществления финансового анализа – дает возможность оценить состояние имущества, а также его источники
Позволяет осуществить сравнение	Плановых экономических показателей от действительных, имеющих место в процессе ведения деятельности определенного рода
Дает возможность осуществить коммуникацию	Между индивидуальным предпринимателем и контролирующими органами, а также внешними инвесторами, всевозможными другими учреждениям

При этом чаще всего требуется представлять отчетность рассматриваемого типа именно в налоговую инспекцию, а также другие государственные учреждения.

Причем перечень подобного рода учреждений достаточно обширен, а дата представления отчетности отличается.

Именно с этой целью составляется специальный календарь бухгалтерской отечности. В соответствии с ним необходимо сдавать все отчетные документы.

Дата сдачи отчетности периодически изменяется, потому важно постоянно следить за актуальной информацией по этому поводу. Ознакомиться с ней возможно будет на официальных сайтах соответствующих учреждений.

Вести отчетность рассматриваемого типа возможно двумя различными способами:

вместе с налоговой отчетностью;
отдельно от налоговой отчетностью.

Важно не путать эти два различных понятия отчетности – налоговой и бухгалтерской. Под налоговой отчетностью понимается определенный перечень документации, которые необходимо предоставлять в органы государственного налогового контроля.

Данные, представленные в данных документах, используются для начисления налогового сбора. Проще всего вести налоговую отчетность вместе с бухгалтерской.

Это существенно уменьшает время на оформление документов, а также их количество. Бухгалтерская отчетность включает в себя достаточно обширный перечень документов различного рода.

При этом часть из них является унифицированной. Такие документы должны быть оформлены в соответствии с действующими законодательными нормами.

Это в первую очередь касается форм первичной бухгалтерской отчетности. Если формат документа, обязательного к составлению, не унифицирован, предприниматель должен самостоятельно разработать его.

В соответствии с действующими законодательными нормами ответственность за ведение отчетности рассматриваемого типа целиком и полностью лежит на руководителе предприятия.

Именно поэтому в случае наличия каких-либо нарушений, не сдачи отчетности ответственность понесет именно он.

В то же время допускается передача обязанностей по ведению отчетности бухгалтерам и иным специализированным сотрудникам.

Также на данный момент большое количество различных предприятий предлагают услуги по ведению бухгалтерской отчетности за определенную плату.

В таком случае опять же вся ответственность за предоставление неверных сведений лежит именно на руководителе ИП.

Куда отправляются документы

Сегодня на законодательном уровне установлен перечень учреждений, куда необходимо в обязательном порядке сдавать отчетность рассматриваемого типа.

На данный момент необходимо различные документы передавать в установленные сроки в следующие органы:

Первый экземпляр	В органы государственной статистики (Росстат) – по месту государственной регистрации индивидуального предпринимателя (на основании ст.№18 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерской отчетности»)
Второй экземпляр	В Федеральные органы государственной налоговой инспекции (баланс и отчет обо всех финансовых операциях) (на основании ст.№23 Налогового кодекса Российской Федерации)

Важно помнить, что также обязательно составляется третий экземпляр бухгалтерской отчетности.

Он должен храниться непосредственно у индивидуально предпринимателя, который рассматриваемого типа отчетность формирует. На законодательном уровне установлены сроки хранения подобного рода отчетности.

Стоит ознакомиться с ними и неукоснительно соблюдать. В противном случае возможно наложение штрафа в случае выявления нарушений контролирующими органами.

В соответствии с п.п.5 п.1 ст.№23 НК РФ необходимо предоставлять все необходимые документы по годовой отчетности в течение 3 месяцев после окончания года, за который необходимо будет отчитаться.

В то же время необходимо помнить, что некоторые индивидуальные предприниматели не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность.

Им требуется лишь соответствующим образом отчитываться в установленные сроки о среднесписочном количестве работников.

Максимально подробно вопрос по поводу ИП, которые обязаны/не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность, рассмотрен в Федеральном законе №402-ФЗ от 06.12.11 г. «О бухгалтерском учете».

Изучить вопрос необходимости или же отсутствия таковой касательно сдачи отчетности необходимо в обязательном порядке до начала деятельности.

Так можно будет легко избежать вероятности наложения штрафов, иных административных взысканий.

Действующие нормативы

Сегодня законодательный документ, которые регламентирует нормативы ведения бухгалтерского учета, один и тот же для индивидуальных предпринимателей, юридических лиц и других предприятий.

Видео: состав бухгалтерской (финансовой) отчетности

Причем вне зависимости от того, коммерческие они или же благотворительные. Основополагающим является Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12.11 г. «О бухгалтерском учете».

Он включает в себя следующие основные разделы:

ст.№5	Что представляют собой объекты ведения бухгалтерского учета
ст.№6	Каковы обязанности по ведении бухгалтерского учета
ст.№7	Как осуществляется организация ведения бухгалтерского учета
ст.№8	Что представляет собой учетная политика
ст.№9	Что подразумевается под первичными учетными документами
ст.№10	Каковы регистры бухгалтерского учета
ст.№11	Как осуществляется инвентаризация всевозможных обязательств, а также активов
ст.№12	Как осуществляется денежное измерение объектов бухгалтерского учета
ст.№13	Максимально подробные общие требования к ведению бухгалтерской отчетности
ст.№15	Что обязательно должно быть включено в бухгалтерскую отчетность
ст.№18	В каком случае требуется формировать обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности
ст.№19	Обязательства по ведению внутреннего контроля бухгалтерской отчетности
ст.№20	Основные принципы, на основании которых осуществляется регулирование отчетности

Обязательно ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность ↑

Одним из наиболее часто задаваемых вопросов является связанный с необходимостью или же её отсутствием по сдачи бухгалтерской отчетности в налоговую и иные органы.

Важно помнить, что ИП не сдают бухгалтерскую отчетность только в определенных случаях. Многое зависит при этом именно от выбранного ранее налогового режима.

Имеются особенности в следующих случаях:

на УСН;
на ЕНВД;
на ОСНО.

На УСН

Работающие по упрощенце предприниматели должны сдавать следующую отчетность:

Один раз в год	декларацию установленного формата; сведения о сотрудниках в формате справки 2-НДФЛ
Один раз в квартал	отчетность в Фонд социального страхования (4-ФСС); o отчетность в ПФР – РСВ-1
Книгу учета доходов/расходов	Один раз в год
Индивидуальные сведения по всем сотрудникам	—

На ЕНВД

В соответствии с действующими законодательными нормами предприниматели имеют право работать на режиме «единый налог на вмененный доход».

Он подразумевает сдачу следующей отчетности:

Ежеквартально	форма РСВ-1 – необходимо подавать в Управление Пенсионного фонда; индивидуальные сведения по сотрудникам в формах СЭВ-6-2 и СЭВ 6-1; форма 4-ФСС – в фонд социального страхования
Годовая отчетность включает в себя	сведения о среднесписочной численности сотрудников; декларация по единому налогу на вмененный доход; справка о доходах всех физических лиц
Форма СЗВ-6-3	—

Отчетность ИП на ЕНВД без сотрудников аналогична представленной выше. Но при этом отсутствуют отчетные документы, связанные непосредственно с информацией о работниках.

Этот момент освещен в законодательстве, необходимо будет в обязательном порядке его рассмотреть заблаговременно.

buhonline24.ru

Бухгалтерская отчётность ИП на ОСНО

При регистрации ИП по умолчанию у предпринимателя действует общая система налогообложение (далее ОСНО). Однако следует сразу отметить, что очень мало предпринимателей остаются на ОСНО. Во многом это связано с расхожим мнением, о том, что отчетность на ОСНО намного сложнее и больше по объему чем, например, на «упрощенке». Далее рассмотрим, так ли это на самом деле.

Первое, что нужно знать — это то, что существует прямая зависимость между количеством отчетов и наличием сотрудников у предпринимателя.

Если ИП работает сам, не привлекая наемных работников, то он обязан сдавать следующие четыре отчета:

Отчет о ССЧ (среднесписочная численность) за прошлый год. Сдается до 20 января.
Декларация по НДС. Предоставляется каждый квартал.
Декларация по НДФЛ (Форма 3 НДФЛ). Предоставляется до 30 апреля.
Декларация 4 НДФЛ (о предполагаемом доходе). Сдается в течение одного месяца, с того момента как ИП начал свою работу. Также если прибыль выросла более чем на 50%.

Если у ИП есть сотрудники, то сдаются следующие отчеты:

Отчет о ССЧ (среднесписочная численность) за прошлый год. Сдается до 20 января.
Декларация по НДС. Сдается каждый квартал.
Декларация по НДФЛ (Форма 3 НДФЛ для ИП). Сдается до 30 апреля.
Декларация 4 НДФЛ (о предполагаемом доходе). Сдается в течении одного месяца, с того момента как ИП начал свою работу. Также если прибыль выросла более чем на 50%.
Декларация по доходам сотрудников (форма 2-НДФЛ).

Бухгалтерская отчётность ИП на УСН

Большинство индивидуальных предпринимателей выбирают упрощенную систему, в качестве системы налогообложения. И это совершенно понятно. Ведь УСН предполагает сдачу одной декларации в год. Срок подачи отчетности при УСН (форма КНД 1152017 утверждена ФНС России приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@) до 30 апреля.

Хотя данный отчет и сдается только раз в год, подготовка к его составлению должна быть очень тщательной. Именно с целью правильного учета всех поступивших и потраченных средств, законодательство обязует каждого предпринимателя вести книгу учета доходов и расходов. Эта книга позволяет правильно произвести расчет налоговой базы для того чтобы в последствии правильно исчислить налог.

Однако важно помнить, что если предприниматель привлекает к работе сотрудников, то никто не освобождает его от представления на каждого из работников декларации по форме 2НДФЛ.

Бухгалтерская отчётность ИП на ЕНВД

С недавнего времени в применении этого налогового режима произошли серьезные изменения. В первую очередь следует отметить то, что ЕНВД перестал быть обязательным. Теперь предприниматели вправе перейти, например, на «упрощенку». Конечно, законодательство не запрещает оставаться на ЕНВД, в том случае если все условии для его применения соблюдены.

Как и в случае с УСН, предприниматель на ЕНВД заполняет только одну декларацию, но происходит это каждый квартал. Налоговая декларация (ее форма КНД 1152016 утверждена ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@) сдается до 20 числа, в месяце, который следует за периодом отчета.

Отчетность ЕНВД довольно простая. Чтобы рассчитать сумму налога, предпринимателю необходимо знать коэффициенты, которые устанавливает законодательство. Единожды рассчитав налог, можно просто копировать декларации. Естественно если условия работы остаются неизменными (режим работы, размер помещения и т.д.), а также, если в законодательстве не произошло важных изменений.

Также заметим, ЕНВД облагается не вся деятельность, которую ведет предприниматель, а только некоторые ее виды. Следовательно, очень часто предпринимателю приходится совмещать отчетность по ЕНВД с отчётами других применяемых систем.

Бухгалтерская отчётность ИП на патенте

Начиная с 2014 года, патентная система налогообложения стала самостоятельной налоговой системой. Использование патентной системы налогообложения — это прерогатива только индивидуальных предпринимателей. Никто больше не может ее использовать. Нормативным документом по данной системе является от 25.06.2012 N 94-ФЗ, а также НК РФ гл. 26.5.

Патент, заменяет собой обязанность уплаты некоторых налогов. Если же помимо патентной деятельности, предприниматель занимается той, которая не подпадает под данную систему, то возникает необходимость подготовки отчетности и по другой выбранной системе.

Отчетность ИП на патенте крайне проста. И заключается в ведении предпринимателем книги учета доходов и расходов. По каждому из патентов эта книга ведется отдельно.

Нулевая бухгалтерская отчётность ИП

В процессе своей деятельности у каждого предпринимателя может произойти приостановка. Причин много, это и «экономический климат» в стране и разнообразные личные причины. Но в любом случае в это время предприниматель не получает доход. Отсутствие же дохода, никогда не освобождает ИП от обязанности представлять отчетность. Такая отчетность носит название «нулевая».

В законодательстве такое понятие как «нулевая отчетность» отсутствует. Однако никто не запрещает предпринимателю представлять сведения о том, что его деятельность не осуществлялась.

Составление нулевой отчетности ничем не отличается от обычной. Единственное изменение, в том, что все строки будут содержать нулевые показатели. Сроки представления остаются такими же, как и для обычных отчетов.

Важно знать, что для ЕНВД невозможно составление нулевых отчетов. Поскольку база налога уже определена законодательством. Единственное что можно сделать, это исключить срок до двух месяцев, в которые деятельность не велась. Если срок, в который предпринимательская деятельность не велась, составляет больше двух месяцев, ИП вынужден будет перейти на упрощенную систему налогообложения.

Отчётность в ПФР для ИП

Помимо обязанности отчитываться в налоговую инспекцию о результатах своей деятельности, у предпринимателя также есть необходимость представлять отчеты в пенсионный фонд. Сразу отметим, что обязанность сдачи отчетности в ПФР существует не у всех ИП. Данная обязанность наступает только в том случае, если у предпринимателя есть сотрудники. Т.е. ИП приобретает статус страхователя.

Форма РСВ-1 (утвержденная правлением ПФ РФ постановлением от 16.01.2014 N 2п) подается за каждый квартал до 15 числа второго месяца, который следует за периодом отчетности.

В заключение хотелось бы предостеречь предпринимателей. Желание уклониться от сдачи бухгалтерской отчетности ИП обязательно повлечет за собой наложение штрафов. Также не следует «тянуть до последнего» и представлять отчеты в последний разрешенный день.

ipshnik.com

Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель?

Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ИП, нужно сначала определить категории этой отчетности. Условно всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на 4 категории, а именно:

отчетность в зависимости от выбранной ИП системы налогообложения (налогового режима);
отчетность за наемных работников (при наличии);
отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата);
отчетность по дополнительным налогам.

Сроки сдачи отчетности для ИП

Сроки сдачи отчетов в налоговую различаются в зависимости от того, на какой системе налогообложения работает предприниматель, есть ли у него наемные работники. Подробности смотрите в таблице ниже.

Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:

Упрощенная система налогообложения или УСН;
Единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
Патентная система налогообложения или ПСН;
Общая система налогообложения или ОСН;
Налог с профессионального дохода или НПД (налог для самозанятых).

Индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.

Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.

Название налогового режима	Наименование декларации	Срок подачи декларации в ФНС
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Декларация УСН	По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Декларация ЕНВД	По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Декларация ЕСХН	По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)
Патентная система налогообложения (ПСН)	Не подается	—
Общая система налогообложения (ОСН)	Декларация 3-НДФЛ	По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
	Декларация 4-НДФЛ	Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы
	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). ИП на ЕНВД и ПНД такую книгу не ведут. Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей. Информацию о доходах и расходах ИП на ЕНВД в КУДИР заносить не нужно.

Напомним, что начиная с 2013 года КУДИР не нужно заверять. Книгу необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. Она хранится у ИП.

Исключение составляют ИП применяющие ЕСХН.

Согласно Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утвержденного Приказом Минфина РФ № 169 н от 11.12.2006 года КУДиР:

если ведение осуществляется на бумажном носителе, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения;
если ведение осуществляется в электронном виде, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа в срок не позже 31.03 года, следующего за отчетным.

Не забывайте, что отсутствие КУДИР грозит штрафом.

Отчетность ИП с работниками в налоговой, ПФР и ФСС

Всю отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники, можно разделить на три вида:

отчетность в налоговую службу (ФНС);
отчетность в Пенсионный фонд (ПФР);
отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).

В ФНС подается:

Среднесписочная численность работников — по итогам календарного года (но не позднее 20 января следующего года).>
Справки 2-НДФЛ по итогам календарного года (но не позднее 1 апреля следующего года).
Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ).
Отчет 6-НДФЛ — ежеквартальный отчет, введенный с 2016 года. Отчет сдается по итогам квартала – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля.
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ) — по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала.
Ведение персонифицированного учета необходимо отражать в 3 разделе формы РСВ.

В ПФР подается:

Ежемесячный отчет СЗВ-М в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.

В ФСС подается:

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма 4-ФСС) — по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала.

Отчетность ИП по дополнительным налогам

Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.

Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.

Наименование дополнительных налогов	Вид отчетности и название документа	Срок подачи документов в ФНС
Земельный налог	Декларация по земельному налогу	По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларация по акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца
Подакцизный налог	Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов	Не позднее 18 числа (текущего месяца)
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира)	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате)	Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)
	Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания)	Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами)	По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)

Отчетность ИП в экологию

Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
2-ТП (отходы). Срок сдачи этой отчетности по экологии за 2018 год – до 1 февраля 2019 года. 2-ТП (отходы) до 2019 года сдавали практически все ИП. Даже те, у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя. С 1 января 2019 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального Закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об охране окружающей среды», ИП, осуществляющим деятельность на объектах IV категории (в том числе офисы) отчет 2-ТП сдавать не надо.

Более детально о каждом из отчетов для ИП вы можете прочитать на нашем сайте.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства, актуальными на 01.12.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

tbis.ru

Налоговые отчеты ИП

Одним из самых важных видов предоставления отчетов является налоговая отчетность. Этот процесс осуществляется путем предоставления определенного пакета документов в соответствующий орган налоговой службы. В зависимости от вида налогообложения, которым пользуется ИП, устанавливается сам вид отчетности.

ИП, как плательщик налога, обязан подавать декларацию за определенный налоговый период. Форма декларации напрямую зависит от вида налогообложения. Например, пользователи единого сельскохозяйственного налога подают Декларацию ЕСХН ежегодно, ИП, пребывающие на общей системе налогообложения выбирают вид Декларации, в зависимости от налогового периода. ИП, плательщики единого налога, подают отчеты раз в месяц, раз в квартал, или же раз в год.

Отчетность ИП на УСН тоже имеет свои особенности. Большинство ИП при регистрации выбирают именно эту систему налогообложения, поскольку она позволяет не выплачивать другие виды налогов (на доход физического лица, на имущество и т.д.).

Прежде всего, необходимо отметить, что система подачи отчетности по упрощенной системе налогообложения осуществляется путем предоставления декларации за один календарный год. То есть, налоговый период в таком случае составляет 12 месяцев. Подать специальную Декларацию по УСН необходимо не позже 30 апреля последующего за отчетным периодом года. Если ИП не успел подать отчетность, то к нему применяют штраф – 5% от размера суммы неуплаченного налога за каждый месяц такой просрочки. При этом, даже если прошло несколько дней, то штраф будет считаться как за месяц. Например, ИП подал Декларацию в налоговый орган 3 июня. Размер его налога составляет 60 000 рублей. Соответственно, просчитаем размер штрафа, умножив сумму налога на 5%:

60 000 рублей * 5% = 3 000 рублей.

Это сумма штрафа за один месяц. Поскольку от последнего числа подачи декларации прошло больше одного месяца, хотя и меньше двух, размер штрафа будет насчитан за 2 месяца, то есть:

3 000 рублей * 2 = 6 000 рублей.

Отчетность ИП на ЕНВД так же имеет свои нюансы. Все пользователи единого налога на вмененный доход тоже обязаны подавать в налоговый орган за местом их учета специальный документ государственного образца – Декларацию ЕНДВ. В отличии от предыдущего вида отчетности, эта подается ежеквартально. Последний строк подачи декларации по ЕНДВ истекает 20 числа месяца, который следует за налоговым кварталом. Ну, например, если ИП подает декларацию за январь, февраль и март, то последним днем сдачи будет 20 апреля.

Если предприниматель в силу любых обстоятельств не подал такой документ в налоговый орган, то к нему применяется штраф в размере 5%, исчисляемых от размера налога за определенный период. То есть, принцип начисления штрафа такой же, как и при нарушении подачи отчетности по УСН.

Финансовые отчеты ИП

Очень важным моментом в деятельности индивидуального предпринимателя является ведение финансовой отчетности. Это понятие включает в себя фиксирование всех финансовых операций на материальных и электронных носителях. Такого рода отчетность обеспечивает фиксацию все действий, что проводились предпринимателем, движение активов. Прежде всего, если финансовая отчетность ведется в надлежащем виде, то это в большей степени упрощает процесс заполнения деклараций по налогам и подтверждения информации, изложенной в них.

Документ, который ведется для фиксации все проводимых операций, называют Книгой учета доходов и расходов. Что же эта книга собой представляет. Прежде всего, необходимо обозначить, что не имеет значения, в какой форме она ведется. Способ ее оформления каждый предприниматель выбирает индивидуально, исходя из собственного удобства. Например, для тех ИП, которые не осуществляют большого количества хозяйственных операций можно спокойно пользоваться рукописным вариантом. ИП, у которых наоборот деятельность связанна с огромным количеством финансовых операций, лучше пользоваться электронным вариантом. Это связано с тем, что так проще фиксировать действия и вычислять необходимые показатели при помощи компьютерных программ, которые сильно упростят этот процесс.

До 2013 года такую книгу необходимо было обязательно зарегистрировать за местом налогового учета. Сегодня этого действия осуществлять не имеет нужды. Существует непонятный момент, связанный с необходимостью ведения такого документа. Хотя в Налоговом Кодексе ничего не указано на обязанность ведения книги учета доходов и расходов, существует административный штраф за отсутствие такого документа в размере 200 рублей.

По поводу ведения такой книги необходимо знать несколько основных правил. Прежде всего, такой документ заводят для каждого налогового периода. Он должен состоять из титульного листа, где обозначается название, имя предпринимателя, налоговый период и подпись. В большинстве случаем, книга состоит из двух разделов. Первый – доходы. В нем обозначают все операции, связанные с прибылью. Второй — расходы. Соответственно, он предназначен для фиксации деятельности, которая предполагает материальные расходы.

Все страницы должны быть пронумерованы и сшиты между собой. Для подтверждения каждой обозначенной в ней операции подкрепляются документы, подтверждающие ее осуществление (например – чеки).

Важным вопросом являются бухгалтерские отчеты ИП. С 2011 года введено правило, которое позволяет не сдавать предпринимателям такого рода отчетность. Если ИП ведет отчетность всех доходов и расходов по его деятельности, но он не должен подавать бухгалтерские отчеты. Это не зависит от системы налогообложения, используемой предпринимателем. Наличие заполненной книги расходов и доходов позволяет ему не подавать бухгалтерские отчеты.

Срок сдачи отчетности

В зависимости от системы налогообложения, строк подачи отчетных документов меняется. Не стоит путать даты подачи отчетности и даты уплаты налогов. Например, налог по упрощенной системе уплачивается авансовыми платежами за кварталы первых девяти месяцев. Остальная сумма уплачивается не позднее конца марта следующего года. Например, если в квартал ИП должен платить 5 000 рублей налога, то первые три платежа он осуществляет по окончанию этих периодов, а последние 5 00рублей он обязан заплатить до 30 марта следующего года. Если авансовых платежей не было – то вся сумма уплачивается в конце. Отчетность же подается, как мы рассматривали, до 30 апреля следующего года за 12 месяцев предыдущего года, которые являются налоговым периодом.

Квартальная отчетность используется при ЕНДВ. Тут тоже нужно учесть, что сам налог оплачивается не позднее 25 числа, последующего за отчетным кварталом месяца, а отчетность оформляется до 20 числа такого месяца. Например, ИП осуществляет расчеты за первый квартал 2015 года. В месяц его налог составляет 8 000 рублей. Соответственно, до 20 апреля ему необходимо предоставить налоговому органу декларацию по уплате упрощенного налога, а до 25 апреля – уплатить сам налог, суммой в 24 000 рублей (8 000 рублей * 3 месяца).

Отчетность ИП за работников

Пакет документов, которые требуются для отчетности, зависит от наличия наемной силы – работником. ИП без работников в данном случае намного проще, поскольку единственное, что от него требуется – это вовремя сдать налоговую декларацию в зависимости от вида налогообложения. Для подтверждения всей информации, указанной в декларации ИП необходимо иметь прошитую и пронумерованную книгу доходов и расходов.

ИП с работниками имеет более сложную систему ведения отчетности. Помимо отчетности в налоговую службу, путем предоставления соответственной виду налогообложения декларации, существует еще два вида отчетности.

Для начала, рассмотрим какие особенные документы необходимо подать ИП в налоговую службу при условии наличия у него наемных работников кроме декларации. Прежде всего, необходимо подать Бланк отчетности для ИП по среднесписочной численности работников ИП. В этом документе указываются имя ИП, его идентификационный код, количество работников, которые состоят с ИП в трудовых отношениях. Руководитель в лице ИП подписывает такой бланк, указывая дату, состоянием на какую было подсчитано такое количество работников. Подать этот документ необходимо до 20 января каждого года.

Вместе с бланком, еще одним обязательным для подачи в пенсионный фонд документом является справка государственного образца 2-НДФЛ. Такой документ заполняется на каждого работника, который состоит в трудовых отношениях с ИП. в нем предоставляют информацию об имени, гражданстве, адресе проживания, общей сумме дохода и налогов работника. Подавать такое заявление необходимо вместе с реестром сведений о доходах физического лица. Этот документ является справкой из налоговой службы. Подать справку и реестр необходимо до 1 апреля каждого года.

Одним из видов отчетности ИП, имеющего работников, является подача документации Пенсионный фонд. До 20 числа второго месяца следующего за отчетным квартала необходимо подать в пенсионную службу форму государственного образца РСВ – 1. В ней ИП указывает все налоги, уплаченные за каждого наемного работника в фонд пенсионного страхования.

Следующим органом, в который ИП обязан сдавать отчетность является Фонд социального страхования. До 25 числа следующего месяца после завершения квартала необходимо подать в Фонд социального страхования форму государственного образца 4 – ФСС. В ней ИП указывает все суммы взносов за квартал, уплаченные на каждого работника в фонд страхования

ИП на патенте

ИП, у которого численность сотрудников не превышает 15, имеет право воспользоваться патентной системой налогообложения. Патент ИП получает на строк от 1 до 12 месяцев одного календарного года.

Главной особенностью этого патента является то, что ИП полностью освобождается от обязанности подавать налоговою декларацию. При этом, ему достаточно вести книгу учета доходов и расходов. Количество таких книг должно соответствовать количеству полученных патентов. То есть, за период, на который ИП получил патент, он не отчитывается перед налоговыми органами путем подачи привычной декларации.

Если ИП занимается и другой деятельностью, на которую у него нет патента, то отчетность необходимо подавать выходя из системы налогообложения на эту деятельность.

Нулевая отчетность для ИП

Существуют ситуации, когда прекращает заниматься своей деятельностью или приостанавливает ее в связи с невозможностью уплаты налогов. В таких случаях отчетность по налоговому периоду получается нулевой.

При этом, не все системы налогообложения позволяют сдавать нулевые отчетности. Если ИП пользуется упрощенной системой налогов, то при приостановке его деятельности проблем не возникнет. При отсутствии доходов и расходов за налоговый период ИП имеет право подать нулевую отчетность.

Но при этом, пользователи единого налога на вмененный доход такой возможности не имеют. Налоговый инспектор не имеет права принять у ИП декларацию ЕНДВ, которая будет показателем нулевой отчетности. Это связано с тем, что ИП на такой системе налогообложения обязан на протяжении 5 дней с момента прекращения деятельности снятся с налогового учета.

Нулевую отчетность необходимо подавать не только в налоговую службу, но и в фонды социального и пенсионного страхования. Она подается при условии, что за весь налоговый период не было выплачено на законных основаниях (отсутствие работников) налогов в эти службы.

Для упрощения работы можно скачать специальную бесплатную программу Бизнес Пак, она уже содержит в себе все образцы бланков отчетности.

ipya.ru

Обязаны ли ИП вести бухгалтерский учет?

В статье 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 указано, что ряд налогоплательщиков освобождается от обязанности ведения бухучета при соблюдении таких условий:

ИП, занимающийся частной практикой, ведет учет доходов и расходов других объектов, за которые взимается налог, в соответствии с конкретным видом деятельности.
Предприятие, расположенное в пределах Российской Федерации и созданное в соответствии с законом иностранного государства, если оно ведет учет поступающих доходов, расходов, отражает стоимость имущества и других налоговых объектов по правилам действующего законодательства.
ИП, имеющие право использовать упрощенные способы ведения бухучета.

Требования к бухгалтерской отчетности

Несмотря на применение специального налогового режима, предприниматель имеет полное право вести бухучет добровольно. Законодательно разрешено ведение бухгалтерского учета ИП самостоятельно или с привлечением специалиста по бухучету. Учет осуществляется в соответствии с утвержденными правилами:

Для ведения учета требуется утвердить стандартный план счетов.
Все операции следует оформлять в виде двойной записи.
Учет должен вестись в национальной валюте – в рублях.
Все первичные бумаги оформляются на русском языке, и, в случае необходимости, осуществляется их перевод.
Предприниматель обязан сформировать учетную политику, где отражаются правила и порядок ведения бухучета на предприятии.

Бухгалтерская отчетность ИП должна отвечать требованиям, изложенным в ПБУ 4/99:

Достоверность. Данные, задокументированные в конкретном акте или бланке, должны быть верными и давать представление о финансовом положении ИП. Такой момент обеспечивается за счет периодического проведения инвентаризации.
Полезность. Сведения, поступающие для бухучета, должны быть полезными, уместными, надежными и своевременными.
Полнота. Поступившая информация должна создавать полную картину о финансовом положении ИП.
Существенность. Все показатели должны быть значительными, поскольку на их основании будут приниматься конкретные решения.
Нейтральность. Информация не должна влиять на оценки пользователей с целью получения определенных итогов.
Последовательность. Сведения необходимо учитывать в определенной последовательности.

До 2010 года предприятия самостоятельно оформляли отчетность, руководствуясь рекомендуемыми Минфином РФ образцами, однако с 2011 года формы документов были утверждены Приказом № 66н от 02.07.2010.

В формах бухучета указываются следующие данные:

наименование формы, дата оставления, отчетный период;
инициалы ИП, с указанием его реквизитов (ИНН, адрес), основного вида деятельности, организационно-правовой формы;
единица измерения показателей: тыс. руб. — код по ОКЕИ 384, млн руб. — код по ОКЕИ 385;
дата подписания документа.

По стандартным правилам, заверяют декларации и другую документацию начальник и главный бухгалтер предприятия. Когда учет осуществляется руководителем, и он совмещает функции бухгалтера, указывается что данный специалист на предприятии «не предусмотрен» без постановки подписи.

Если учет ведет специалист на основе договора со специализированной компанией, отчетность также заверяется руководителем и нанятым специалистом.

Порядок подачи бухгалтерской отчетности ИП

Процедура передачи отчетности в ИФНС происходит поэтапно:

Предприниматель подготавливает первичную документацию для заполнения отчетности.
Обратившись в ИФНС или на официальный сайт, ИП получает специальную программу для формирования отчетов «Налогоплательщик».
В программе выбирается нужный бланк, вносятся необходимые данные, и формируется готовый отчет.
Отчетность распечатывается и выгружается из программы на внешний электронный носитель.
ИП посещает отделение ИФНС по месту своей регистрации и передает инспектору на проверку печатный бланк и электронный носитель.
При отсутствии ошибок, бизнесмен получает второй экземпляр отчета со штампом ИФНС и подписью инспектора.

За нарушение каждого вида отчетности законом (ст. 119 НК РФ) предусмотрен штраф в размере 1 тыс. рублей за каждый месяц просрочки.

Пример по бухгалтерской отчетности ИП

Игорь Петров, оформил предпринимательство и перешел на УСН. Со слов инспектора ИФНС, бизнесмен понял, что он полностью освобождается от ведения бухгалтерского учета и, естественно, весь год не оформлял документации.

Когда подошло время составления обязательной декларации, предприниматель не смог составить отчет точно. В результате на мужчину был наложен штраф за то, что он не заполнял в течение года книгу доходов и расходов.

Заключение

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по бухгалтерской отчетности ИП

Вопрос: Добрый день, меня зовут Мария. Бизнесом занимаюсь первый год и столкнулась с недостатком информации в налоговом кодексе. Не хочется платить штраф в связи с непредоставлением отчетности. Нахожусь на «вмененке», хотя бухучет веду полностью для своего удобства.

Расскажите точно, какая должна быть предоставлена бухгалтерская отчетность ИП на ЕНВД?

Ответ: Здравствуйте, Мария. Вопрос у вас вполне закономерный, потому что многие предприниматели беспокоятся о возможных пропусках сдачи отчетности по причине введения новых ее форм.

Согласно действующему налоговому кодексу, «вмененщики» обязаны сдавать в 2016 году декларацию по ЕНВД, ежеквартально до 20 числа следующего месяца. Кроме этого, ИП предоставляет в ФСС отчет по форме ФСС-4 и в ПФР отчет РСВ-1. Оба вида документов предоставляются поквартально.

Отдельные виды отчетов сдаются в Росстат, а также до 20 января обязательно должен быть направлен отчет в ИФНС о среднесписочной численности сотрудников.

Дополнительно ИП должен отчитываться по земельному налогу и по форме 2-НДФЛ.

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

busines-suport.ru

Бухгалтерская отчетность ип

Однако никто не запрещает предпринимателю представлять сведения о том, что его деятельность не осуществлялась. Составление нулевой отчетности ничем не отличается от обычной.

Важно знать, что для ЕНВД невозможно составление нулевых отчетов. Поскольку база налога уже определена законодательством.

Единственное что можно сделать, это исключить срок до двух месяцев, в которые деятельность не велась. Если срок, в который предпринимательская деятельность не велась, составляет больше двух месяцев, ИП вынужден будет перейти на упрощенную систему налогообложения.

Отчетность в ПФР для ИП Помимо обязанности отчитываться в налоговую инспекцию о результатах своей деятельности, у предпринимателя также есть необходимость представлять отчеты в пенсионный фонд.

Сдают ли ип бухгалтерскую отчетность в 2018 году

Для заполнения отчетов применяются бланки установленного образца. В каждом отчете должно быть:

название отчета,
название ИП и его реквизиты,
указан период, за который составлен отчет,
формат числовых показателей.

Бухгалтерские отчеты подписывает составивший их работник (чаще всего главный бухгалтер), предприниматель.

Если в отчетах необходимо сделать исправления, они подтверждаются подписью исправившего и ставится дата исправлений. Тэги: ИП, бухгалтерия, отчетность.

Отчетность ип и ооо на усн

Во многом это связано с расхожим мнением, о том, что отчетность на ОСНО намного сложнее и больше по объему чем, например, на «упрощенке». Далее рассмотрим, так ли это на самом деле. Первое, что нужно знать — это то, что существует прямая зависимость между количеством отчетов и наличием сотрудников у предпринимателя.

Если ИП работает сам, не привлекая наемных работников, то он обязан сдавать следующие четыре отчета:

Отчет о ССЧ (среднесписочная численность) за прошлый год. Сдается до 20 января.

Декларация по НДС. Предоставляется каждый квартал.

Декларация по НДФЛ (Форма 3 НДФЛ).
Предоставляется до 30 апреля.
Декларация 4 НДФЛ (о предполагаемом доходе). Сдается в течение одного месяца, с того момента как ИП начал свою работу.

Подробно о деятельности и бухгалтерской отчетности ип в 2018 году

Для успешного осуществления предпринимательской деятельности необходимо точно знать, как сдавать отчетность ИП. Ежегодно каждый предприниматель, даже тот, который работает по упрощенной системе налогообложения и является единственным работником своего предприятия, должен сдавать все необходимые отчеты в государственные службы.
При этом некоторые отчеты необходимо подавать ежеквартально, а за непредставление сведений предусмотрены серьезные штрафы. Давайте попробуем разобраться, какую отчетность должен сдавать ИП.

Сдают ли ип бухгалтерскую отчетность?

Предприниматель не обязан представлять в ФНС годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, даже если решил вести бухучет. Такая обязанность есть только у организаций (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Но составлять годовую отчетность ИП, который ведет бухучет, обязан (ч. 2 ст. 13, ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Один экземпляр утвержденной отчетности остается у ИП, а второй он должен представить в территориальный орган статистики не позднее 31 марта года, который идет за отчетным (ч.
1, 2 ст. 18

Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Представить отчет в Росстат можно лично, заказным письмом с уведомлением о вручении или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (приказ Росстата от 31.03.2014 № 220). Вместе с отчетностью для связи нужно давать номер контактного телефона и адрес электронной почты.

Сразу отметим, что обязанность сдачи отчетности в ПФР существует не у всех ИП. Данная обязанность наступает только в том случае, если у предпринимателя есть сотрудники.
Т.е. ИП приобретает статус страхователя. Форма РСВ-1 (утвержденная правлением ПФ РФ постановлением от 16.01.2014 N 2п) подается за каждый квартал до 15 числа второго месяца, который следует за периодом отчетности. В заключение хотелось бы предостеречь предпринимателей. Желание уклониться от сдачи бухгалтерской отчетности ИП обязательно повлечет за собой наложение штрафов. Также не следует «тянуть до последнего» и представлять отчеты в последний разрешенный день.

Индивидуальное предпринимательство

Вопрос составления бухгалтерской отчетности ИП — это первое с чем сталкивается абсолютно каждый предприниматель. Состав и сроки подачи отчетности, естественно зависят от той системы налогообложения, которую выбрал предприниматель.

Как вести отчетность на каждой из систем мы и рассмотрим в данной статье. Содержание

1 Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО
2 Бухгалтерская отчетность ИП на УСН
3 Бухгалтерская отчетность ИП на ЕНВД
4 Бухгалтерская отчетность ИП на патенте

5 Нулевая бухгалтерская отчетность ИП
6 Отчетность в ПФР для ИП
7 Вебинар — отчетность ип в 2015

Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО При регистрации ИП по умолчанию у предпринимателя действует общая система налогообложение (далее ОСНО).

Однако следует сразу отметить, что очень мало предпринимателей остаются на ОСНО.

Ип бухгалтерская отчетность 2014

Естественно если условия работы остаются неизменными (режим работы, размер помещения и т.д.), а также, если в законодательстве не произошло важных изменений. Также заметим, ЕНВД облагается не вся деятельность, которую ведет предприниматель, а только некоторые ее виды.

Следовательно, очень часто предпринимателю приходится совмещать отчетность по ЕНВД с отчётами других применяемых систем. Бухгалтерская отчетность ИП на патенте Начиная с 2014 года, патентная система налогообложения стала самостоятельной налоговой системой.

Использование патентной системы налогообложения — это прерогатива только индивидуальных предпринимателей. Никто больше не может ее использовать. Нормативным документом по данной системе является от 25.06.2012 N 94-ФЗ, а также НК РФ гл.

26.5. Патент, заменяет собой обязанность уплаты некоторых налогов.

Ип бухгалтерская отчетность 2015

Налоговые отчеты индивидуального предпринимателя Налоговые отчеты, разумеется, зависят от выбранной системы налогообложения. Так, например, предприниматели, находящиеся на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) или на упрощенной системе налогообложения (УСН) подают только общую налоговую декларацию, в то время как предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения (ОСН) должен подать также декларацию по НДС, декларацию на доходы физических лиц и отчитаться о превышении полученных доходов (если таковое имеется). Это не считая земельных и сельскохозяйственных налогов, а также сведений в Пенсионный и Страховой фонды и статистических данных.

Индивидуальный предприниматель бухгалтерская отчетность

Также если прибыль выросла более чем на 50%.Если у ИП есть сотрудники, то сдаются следующие отчеты:

Отчет о ССЧ (среднесписочная численность) за прошлый год. Сдается до 20 января.
Декларация по НДС. Сдается каждый квартал.
Декларация по НДФЛ (Форма 3 НДФЛ для ИП). Сдается до 30 апреля.
Декларация 4 НДФЛ (о предполагаемом доходе). Сдается в течении одного месяца, с того момента как ИП начал свою работу. Также если прибыль выросла более чем на 50%.
Декларация по доходам сотрудников (форма 2-НДФЛ).

Исходя из вышеизложенного, чаще всего предприниматель на ОСНО сдает декларацию по НДС (раз в квартал). Большая же часть остальных отчетов, сдается только один раз в календарный год. Бухгалтерская отчетность ИП на УСН Большинство индивидуальных предпринимателей выбирают упрощенную систему, в качестве системы налогообложения.

Ип и бухгалтерская отчетность

На данный момент отчетность подобного рода позволяет одновременно решать большое количество самых разных задач. Основными являются следующие: Выборка наиболее важных показателей Которые необходимо представить лицу, для которого отчетность данного типа формируется Отражение всевозможной информации Которая используется для осуществления финансового анализа – дает возможность оценить состояние имущества, а также его источники Позволяет осуществить сравнение Плановых экономических показателей от действительных, имеющих место в процессе ведения деятельности определенного рода Дает возможность осуществить коммуникацию Между индивидуальным предпринимателем и контролирующими органами, а также внешними инвесторами, всевозможными другими учреждениям При этом чаще всего требуется представлять отчетность рассматриваемого типа именно в налоговую инспекцию, а также другие государственные учреждения.

buh-nds.ru