С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр. (от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.
Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).
Нулевая УСН бесплатно с отправкой через интернет.
ОСНО, УСН или ЕСХН — Обязательные отчеты для всех
Базовый налоговый режим — УСН, ОСНО или ЕСХН для любого ИП. Т.е. все без исключения ИП применяют на выбор УСН, ОСНО или ЕСХН. По одному из этих налоговых режимов обязательно должен отчитываться каждый ИП.
Отчеты по этим налоговым режимам подают всегда. Даже если не было дохода подают нулёвки.
УСН
С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр. (от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.
Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).
Платежи налога УСН (раз в квартал, если есть доход):
Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях.
Если ваш доход 0 рублей, то налог платить не надо.
I кв.(3 мес.) — до 25 апреля
II кв.(полгода) — до 25 июля
III кв.(9 мес.) — до 25 октября
IV кв.(год) — до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций)
Вы можете вычесть из суммы налога то, что платите в пенсионный, но не более 50%(до 2012 г.) и платежи должны быть уже уплачены. (за 1 квартал — не более 1/4, за полугодие — не более 1/2, за 9 месяцев — не более 3/4 годовой суммы взносов, за год — всю сумму страховых взносов ИП)
У многих вызывает затруднения считать налог УСН доходы вместе с вычетом ПФР Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель.
Образцы платежных поручений 2017-2018 года и Бесплатная программа Бизнес Пак с для их формирования для поручения банку перечисления через р/с.
Декларация УСН (раз в год) сдать в налоговую:
до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций)
Воспользуйтесь: калькулятором декларации УСН
Образец квитанции на оплату налога УСН для ИП.doc
См.также: Нулевая УСН бесплатно с отправкой через интернет.
Книга доходов-расходов(раз в год) прошить и сдать в налоговую:
до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций)
КУДиР — образцы
При сдаче пишется заявление в 2 экземплярах Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc.
ОСНО
Платежи НДФЛ (13%)(раз в год):
платится раз в год до 15 июля, авансовые платежи (рассчитываются налоговой на основании 4-НДФЛ) за полугодие — до 15 июля, за 3 кв. — до 15 окт., за 4 кв. — до 15 января
Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ как деятельность ИП (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
Образцы платежных поручений 2017-2018 года и Бесплатная программа Бизнес Пак с для их формирования для поручения банку перечисления через р/с.
Образец квитанции на оплату налога 3-НДФЛ.doc
Декларация 3-НДФЛ (13%)(раз в год) сдать в налоговую:
до 30 апреля Образец заполнения 3-НДФЛ и 4-НДФЛ для ИП
См. также. Образец нулевой декларации 3-НДФЛ
4-НДФЛ(с момента получения первого дохода). Образец заполнения 4-НДФЛ
Платежи НДС (раз в квартал):
С 2015 года: I кв. — до 25 апреля
II кв. — до 25 июля
III кв. — до 25 октября
IV кв. — до 25 января
До 2015 года: I кв. — до 20 апреля II кв. — до 20 июля III кв. — до 20 октября IV кв. — до 20 января
ИП на ОСНО, оборот которых за три месяца был менее двух миллионов рублей имеют право не платить НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую.ст. 145 НК РФ
Образец квитанции на оплату налога НДС.doc
Декларация НДС (раз в квартал): сдать в налоговую:
До 2015 года I кв. — до 20 апреля
II кв. — до 20 июля
III кв. — до 20 октября
IV кв. — до 20 января
После 2015 года I кв. — до 25 апреля
II кв. — до 25 июля
III кв. — до 25 октября
IV кв. — до 25 января
НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС — примеры заполнения, бланк
См. также. Образец нулевой декларации НДС
Книга доходов-расходов(раз в год) прошить и сдать в налоговую:
до 30 апреля(для ИП)
При сдаче пишется заявление в 2 экземплярах Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc.
КУДиР ОСНО образец
Единая (упрощенная) налоговая декларация (раз в квартал): сдать в налоговую:
Если за квартал у ИП на ОСНО по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) — сдаётся Единая (упрощенная) налоговая декларация, которая включает нулевую декларацию НДС. По НДФЛ нужно отчитываться отдельно
I кв. — до 20 апреля
II кв. — до 20 июля
III кв. — до 20 октября
IV кв. — до 20 января
Образец заполнения Единой (упрощенной) налоговой декларации.XLS
ЕСХН
Сельхозпроизводители вправе выбрать Единый сельскохозяйственный налог(ЕСХН). Он похож на УСН. Налоговая база: доходы-расходы. Налоговая ставка: всего 6% (очень выгоден). Также на ЕСХН меньше ставка страховых взносов за работников. Подробнее об ЕСХН.
ПФР за самого ИП
Платеж в ПФР около 30 т.р. в год. Платят(одинаковую сумму) все категории ИП платят всегда, даже при нулевом доходе, льгот нет.
Отчетность по взносам ПФР ИП не подает с 2012 года.
Отчеты на дополнительные налоговые режимы — ЕНВД и ПСН
ПСН и ЕНВД вводится дополнительно по заявлению
ЕНВД
Платежи налога ЕНВД(раз в квартал):
I кв. — до 25 апреля
II кв. — до 25 июля
III кв. — до 25 октября
IV кв. — до 25 января
Вы можете вычесть из суммы налога то, что платите в пенсионный, но не более 50% и платежи должны быть уже уплачены. ИП без работников могут уменьшать ЕНВД до 100% на свои взносы.
С 2017 года ИП с работниками на ЕНВД смогут уменьшать налог не только на страховые взносы за работников, но и на свой платёж в ПФР (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
Взносы, уменьшающие ЕНВД, можно перечислять даже по окончанию отчетного квартала, но до подачи отчетности(письмо Минфина от 26 января 2016 г. № 03-11-09/2852).
Образец квитанции на оплату налога ЕНВД.doc
Образцы платежных поручений 2017-2018 года и Бесплатная программа Бизнес Пак с для их формирования для поручения банку перечисления через р/с.
Декларация ЕНВД(раз в квартал): сдать в налоговую:
I кв. — до 20 апреля
II кв. — до 20 июля
III кв. — до 20 октября
IV кв. — до 20 января
Воспользуйтесь: калькулятором декларации ЕНВД
Патент
Налоговую декларацию на УСН Патенте(патентной системе налогообложения) не подают.
Книга доходов-расходов(раз в год) прошить и хранить. Могут при проверке потребовать.
КУДиР — образцы
За работников
Платят только при наличии работников
Куда подавать | Какая отчетность | Срок подачи |
---|---|---|
с 2017 года | ||
ИФНС | Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников | Раз в год, в налоговую до 20 января. При новом открытии организации подается на следующий месяц. |
ИФНС | Единый социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм) | Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: I кв. — 2 мая 2017 года; II кв. — 31 июля 2017 года; III кв. — 30 октября 2017 года; IV кв. — 30 января 2018 года |
ИФНС | 6-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) | Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: За 2016 год — по 1 апреля 2017 года За 3 месяца 2017 года — по 2 мая 2017 года За 6 месяцев 2017 года — по 31 июля 2017 года За 3 месяца 2017 года — по 30 октября 2017 года За 2017 год — по 2 апреля 2018 года |
ИФНС | 2-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) | Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта. Обычная 2-НДФЛ до 1 апреля. |
ПФР | СЗВ-М | Ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца |
ПФР | Отчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | Ежегодно, не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 года) |
ПФР | СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР | Нужны, чтобы досдать или уточнить старые сведения |
ФСС | (ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизм | Ежеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца |
за 2016 год | ||
ПФР | РСВ-1 | Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет |
ФСС | 4-ФСС | До 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет |
Статистическая отчетность
Раз в 5 лет проходит сплошное статистическое наблюдение. Было за 2015 год, будет за 2020 год. Штрафы от 50 до 70 т.р.
Узнать, какие отчеты ждут от ИП, в статистике можно по базе Госкомстата по ОКПО, ИНН и ОГРНИП. ОКПО, ИНН и ОГРНИП вы можете узнать тут.
Отчеты на объекты
Платят и подают декларации только при наличии объекта или деятельности подпадающей под этот налог.
Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)
Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)
Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)
Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)
Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)
Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)
Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26)
Торговый сбор(местный) 2015 года(гл.33 НК)
Плата за проезд по федеральным дорогам с 2015 года для большегрузов свыше 12 тонн.
Бухгалтерский учет
ИП не обязаны вести бухгалтерский учет — план счетов, проводки, баланс, отчет о финансовых результатах.
Есть исключения когда ИП всё же должен вести б.у. — когда он совершает контролируемые сделки.
Не стоит путать бухгалтерский и налоговый учет. Налоговый учет доходов(на ОСНО и УСН доходы-расходы еще и учет расходов) нужно вести на УСН, ОСНО, ЕСХН и ПСН, а подавать налоговую отчетность необходимо везде кроме ПСН.
Кассовая дисциплина
У ИП нет кассовой дисциплины в отличии от организаций. И всеми деньгами он вправе распоряжаться без РКО, ПКО и протоколирования.
С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр. (от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.
Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).
Нулевая УСН бесплатно с отправкой через интернет.
ipipip.ru
Налоговые отчеты ИП
Одним из самых важных видов предоставления отчетов является налоговая отчетность. Этот процесс осуществляется путем предоставления определенного пакета документов в соответствующий орган налоговой службы. В зависимости от вида налогообложения, которым пользуется ИП, устанавливается сам вид отчетности.
ИП, как плательщик налога, обязан подавать декларацию за определенный налоговый период. Форма декларации напрямую зависит от вида налогообложения. Например, пользователи единого сельскохозяйственного налога подают Декларацию ЕСХН ежегодно, ИП, пребывающие на общей системе налогообложения выбирают вид Декларации, в зависимости от налогового периода. ИП, плательщики единого налога, подают отчеты раз в месяц, раз в квартал, или же раз в год.
Отчетность ИП на УСН тоже имеет свои особенности. Большинство ИП при регистрации выбирают именно эту систему налогообложения, поскольку она позволяет не выплачивать другие виды налогов (на доход физического лица, на имущество и т.д.).
Прежде всего, необходимо отметить, что система подачи отчетности по упрощенной системе налогообложения осуществляется путем предоставления декларации за один календарный год. То есть, налоговый период в таком случае составляет 12 месяцев. Подать специальную Декларацию по УСН необходимо не позже 30 апреля последующего за отчетным периодом года. Если ИП не успел подать отчетность, то к нему применяют штраф – 5% от размера суммы неуплаченного налога за каждый месяц такой просрочки. При этом, даже если прошло несколько дней, то штраф будет считаться как за месяц. Например, ИП подал Декларацию в налоговый орган 3 июня. Размер его налога составляет 60 000 рублей. Соответственно, просчитаем размер штрафа, умножив сумму налога на 5%:
60 000 рублей * 5% = 3 000 рублей.
Это сумма штрафа за один месяц. Поскольку от последнего числа подачи декларации прошло больше одного месяца, хотя и меньше двух, размер штрафа будет насчитан за 2 месяца, то есть:
3 000 рублей * 2 = 6 000 рублей.
Отчетность ИП на ЕНВД так же имеет свои нюансы. Все пользователи единого налога на вмененный доход тоже обязаны подавать в налоговый орган за местом их учета специальный документ государственного образца – Декларацию ЕНДВ. В отличии от предыдущего вида отчетности, эта подается ежеквартально. Последний строк подачи декларации по ЕНДВ истекает 20 числа месяца, который следует за налоговым кварталом. Ну, например, если ИП подает декларацию за январь, февраль и март, то последним днем сдачи будет 20 апреля.
Если предприниматель в силу любых обстоятельств не подал такой документ в налоговый орган, то к нему применяется штраф в размере 5%, исчисляемых от размера налога за определенный период. То есть, принцип начисления штрафа такой же, как и при нарушении подачи отчетности по УСН.
Финансовые отчеты ИП
Очень важным моментом в деятельности индивидуального предпринимателя является ведение финансовой отчетности. Это понятие включает в себя фиксирование всех финансовых операций на материальных и электронных носителях. Такого рода отчетность обеспечивает фиксацию все действий, что проводились предпринимателем, движение активов. Прежде всего, если финансовая отчетность ведется в надлежащем виде, то это в большей степени упрощает процесс заполнения деклараций по налогам и подтверждения информации, изложенной в них.
Документ, который ведется для фиксации все проводимых операций, называют Книгой учета доходов и расходов. Что же эта книга собой представляет. Прежде всего, необходимо обозначить, что не имеет значения, в какой форме она ведется. Способ ее оформления каждый предприниматель выбирает индивидуально, исходя из собственного удобства. Например, для тех ИП, которые не осуществляют большого количества хозяйственных операций можно спокойно пользоваться рукописным вариантом. ИП, у которых наоборот деятельность связанна с огромным количеством финансовых операций, лучше пользоваться электронным вариантом. Это связано с тем, что так проще фиксировать действия и вычислять необходимые показатели при помощи компьютерных программ, которые сильно упростят этот процесс.
До 2013 года такую книгу необходимо было обязательно зарегистрировать за местом налогового учета. Сегодня этого действия осуществлять не имеет нужды. Существует непонятный момент, связанный с необходимостью ведения такого документа. Хотя в Налоговом Кодексе ничего не указано на обязанность ведения книги учета доходов и расходов, существует административный штраф за отсутствие такого документа в размере 200 рублей.
По поводу ведения такой книги необходимо знать несколько основных правил. Прежде всего, такой документ заводят для каждого налогового периода. Он должен состоять из титульного листа, где обозначается название, имя предпринимателя, налоговый период и подпись. В большинстве случаем, книга состоит из двух разделов. Первый – доходы. В нем обозначают все операции, связанные с прибылью. Второй — расходы. Соответственно, он предназначен для фиксации деятельности, которая предполагает материальные расходы.
Все страницы должны быть пронумерованы и сшиты между собой. Для подтверждения каждой обозначенной в ней операции подкрепляются документы, подтверждающие ее осуществление (например – чеки).
Важным вопросом являются бухгалтерские отчеты ИП. С 2011 года введено правило, которое позволяет не сдавать предпринимателям такого рода отчетность. Если ИП ведет отчетность всех доходов и расходов по его деятельности, но он не должен подавать бухгалтерские отчеты. Это не зависит от системы налогообложения, используемой предпринимателем. Наличие заполненной книги расходов и доходов позволяет ему не подавать бухгалтерские отчеты.
Срок сдачи отчетности
В зависимости от системы налогообложения, строк подачи отчетных документов меняется. Не стоит путать даты подачи отчетности и даты уплаты налогов. Например, налог по упрощенной системе уплачивается авансовыми платежами за кварталы первых девяти месяцев. Остальная сумма уплачивается не позднее конца марта следующего года. Например, если в квартал ИП должен платить 5 000 рублей налога, то первые три платежа он осуществляет по окончанию этих периодов, а последние 5 00рублей он обязан заплатить до 30 марта следующего года. Если авансовых платежей не было – то вся сумма уплачивается в конце. Отчетность же подается, как мы рассматривали, до 30 апреля следующего года за 12 месяцев предыдущего года, которые являются налоговым периодом.
Квартальная отчетность используется при ЕНДВ. Тут тоже нужно учесть, что сам налог оплачивается не позднее 25 числа, последующего за отчетным кварталом месяца, а отчетность оформляется до 20 числа такого месяца. Например, ИП осуществляет расчеты за первый квартал 2015 года. В месяц его налог составляет 8 000 рублей. Соответственно, до 20 апреля ему необходимо предоставить налоговому органу декларацию по уплате упрощенного налога, а до 25 апреля – уплатить сам налог, суммой в 24 000 рублей (8 000 рублей * 3 месяца).
Отчетность ИП за работников
Пакет документов, которые требуются для отчетности, зависит от наличия наемной силы – работником. ИП без работников в данном случае намного проще, поскольку единственное, что от него требуется – это вовремя сдать налоговую декларацию в зависимости от вида налогообложения. Для подтверждения всей информации, указанной в декларации ИП необходимо иметь прошитую и пронумерованную книгу доходов и расходов.
ИП с работниками имеет более сложную систему ведения отчетности. Помимо отчетности в налоговую службу, путем предоставления соответственной виду налогообложения декларации, существует еще два вида отчетности.
Для начала, рассмотрим какие особенные документы необходимо подать ИП в налоговую службу при условии наличия у него наемных работников кроме декларации. Прежде всего, необходимо подать Бланк отчетности для ИП по среднесписочной численности работников ИП. В этом документе указываются имя ИП, его идентификационный код, количество работников, которые состоят с ИП в трудовых отношениях. Руководитель в лице ИП подписывает такой бланк, указывая дату, состоянием на какую было подсчитано такое количество работников. Подать этот документ необходимо до 20 января каждого года.
Вместе с бланком, еще одним обязательным для подачи в пенсионный фонд документом является справка государственного образца 2-НДФЛ. Такой документ заполняется на каждого работника, который состоит в трудовых отношениях с ИП. в нем предоставляют информацию об имени, гражданстве, адресе проживания, общей сумме дохода и налогов работника. Подавать такое заявление необходимо вместе с реестром сведений о доходах физического лица. Этот документ является справкой из налоговой службы. Подать справку и реестр необходимо до 1 апреля каждого года.
Одним из видов отчетности ИП, имеющего работников, является подача документации Пенсионный фонд. До 20 числа второго месяца следующего за отчетным квартала необходимо подать в пенсионную службу форму государственного образца РСВ – 1. В ней ИП указывает все налоги, уплаченные за каждого наемного работника в фонд пенсионного страхования.
Следующим органом, в который ИП обязан сдавать отчетность является Фонд социального страхования. До 25 числа следующего месяца после завершения квартала необходимо подать в Фонд социального страхования форму государственного образца 4 – ФСС. В ней ИП указывает все суммы взносов за квартал, уплаченные на каждого работника в фонд страхования
ИП на патенте
ИП, у которого численность сотрудников не превышает 15, имеет право воспользоваться патентной системой налогообложения. Патент ИП получает на строк от 1 до 12 месяцев одного календарного года.
Главной особенностью этого патента является то, что ИП полностью освобождается от обязанности подавать налоговою декларацию. При этом, ему достаточно вести книгу учета доходов и расходов. Количество таких книг должно соответствовать количеству полученных патентов. То есть, за период, на который ИП получил патент, он не отчитывается перед налоговыми органами путем подачи привычной декларации.
Если ИП занимается и другой деятельностью, на которую у него нет патента, то отчетность необходимо подавать выходя из системы налогообложения на эту деятельность.
Нулевая отчетность для ИП
Существуют ситуации, когда прекращает заниматься своей деятельностью или приостанавливает ее в связи с невозможностью уплаты налогов. В таких случаях отчетность по налоговому периоду получается нулевой.
При этом, не все системы налогообложения позволяют сдавать нулевые отчетности. Если ИП пользуется упрощенной системой налогов, то при приостановке его деятельности проблем не возникнет. При отсутствии доходов и расходов за налоговый период ИП имеет право подать нулевую отчетность.
Но при этом, пользователи единого налога на вмененный доход такой возможности не имеют. Налоговый инспектор не имеет права принять у ИП декларацию ЕНДВ, которая будет показателем нулевой отчетности. Это связано с тем, что ИП на такой системе налогообложения обязан на протяжении 5 дней с момента прекращения деятельности снятся с налогового учета.
Нулевую отчетность необходимо подавать не только в налоговую службу, но и в фонды социального и пенсионного страхования. Она подается при условии, что за весь налоговый период не было выплачено на законных основаниях (отсутствие работников) налогов в эти службы.
Для упрощения работы можно скачать специальную бесплатную программу Бизнес Пак, она уже содержит в себе все образцы бланков отчетности.
ipya.ru
Отчетность в зависимости от системы налогообложения
Налоговые декларации
В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:
Налоговый режим | Налоговая декларация | Срок сдачи декларации |
---|---|---|
Упрощенная система налогообложения (УСН) | Декларация УСН | По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года |
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Декларация ЕНВД | По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала |
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | Декларация ЕСХН | По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года |
Патентная система налогообложения (ПСН) | Не подается | — |
Общая система налогообложения (ОСН) | Декларация 3-НДФЛ | По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года |
Декларация 4-НДФЛ | Не позднее 5 дней после истечения месяца со дня получения первого дохода | |
Декларация по НДС | По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала |
Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.
Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).
Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).
В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.
В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.
Более подробно про КУДИР.
Отчетность за работников
Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:
- Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
- Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
- Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Куда сдавать | Что сдавать | Когда сдавать |
---|---|---|
ФНС | Среднесписочная численность работников | По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года |
Справки 2-НДФЛ | По итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года | |
Расчеты 6-НДФЛ | По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала | |
Расчет по страховым взносам | По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. | |
ПФР | Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) |
По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Первый раз отчет необходимо будет сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года |
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) |
По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца | |
Расчет по форме РСВ-1 (содержит сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам за работников в ПФР и ФФОМС). С 1 января 2017 года указанный расчет отменили. |
По итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала
Последний раз расчет необходимо было сдать за 2016 год в срок до 15 февраля 2017 года в бумажной форме и до 20 февраля в электронной. |
|
ФСС | Отчет по форме 4-ФСС
С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям |
По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала |
Отчетность по кассовым операциям
Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).
Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.
С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.
Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).
Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.
Более подробно про кассовую дисциплину.
Отчетность по дополнительным налогам
Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.
www.malyi-biznes.ru
ИП на УСН с наемными работниками: отчеты 2018 года
Какую отчетность сдают ИП при УСН? Если говорить про налоговую отчетность ИП по упрощенке, то это всего одна декларация по итогам года. Сдать упрощенную декларацию ИП обязаны не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий.
Подробнее: Декларация по УСН за 2017 год для ИП
Организациям на сдачу декларации по УСН отводится меньше времени, для них последний срок — 31 марта. По итогам каждого квартала плательщики упрощенного налога должны рассчитать и заплатить авансовый платеж по полученным доходам. Квартальной отчетности на УСН не установлено.
Форма декларации по УСН часто меняется, а сдача отчетности ИП по устаревшей форме приравнивается к ее непредставлению. Найти актуальную действующую форму декларации можно на сайте ФНС или в наших образцах документов.
ИП на УСН с наемными работниками сдают в налоговую инспекцию отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, где отражают сведения о выплаченных работникам суммам, а также по удержанному и перечисленному подоходному налогу. В случае с НДФЛ работодатель является не налогоплательщиком, а налоговым агентом.
- Сроки сдачи 2-НДФЛ для ИП в 2018 году – до 1 апреля за предыдущий год;
- Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году для ИП — не позднее конца следующего месяца за отчетный квартал.
Подробнее: | НДФЛ с больничного листа в 2018 году | |
НДФЛ с отпускных: когда платить в 2018 году |
Кроме того, раз в год в ИФНС надо подать сведения о среднесписочной численности работников.
Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным, ИП-работодатели выплачивают из своих средств страховые взносы за работников. О том, в какие фонды распределяются эти суммы, вы можете подробнее узнать в статье "Страховые взносы ИП 2018".
Какие отчеты сдает ИП в фонды? Отчитаться за работников надо в налоговую инспекцию, ПФР и фонд социального страхования. Отчет в ФСС сдается ежеквартально по форме 4-ФСС.
В 2018 году работодатели сдают в Пенсионный фонд ежемесячная отчетность за работников. Называется она "Сведения о застрахованных лицах", для нее предусмотрена форма СЗВ-М. Скачать форму СЗВ-М и узнать о нюансах ее заполнения вы можете в статье "Сведения о застрахованных лицах".
Кроме того, по итогам 2018 года, надо будет сдавать в ПФР годовую отчетность по работникам — Сведения персонифицированного учета за год. Срок сдачи — не позднее 1 марта следующего года.
Отчетность в Росстат для ИП в 2018 году
Нужно ли ИП сдавать отчет в статистику? Каждые 5 лет Росстат проводит сплошное наблюдение, в рамках которого отчетность обязательна для всех индивидуальных предпринимателей. Последний раз такое наблюдение проводилось в 2016 году.
Информацию о проведении сплошного наблюдения Росстат публикует на официальном сайте, кроме того, формы статистической отчетности для заполнения высылают налогоплательщикам. Между периодами сплошного наблюдения отчетность в Росстат выборочна, запрос присылают конкретному предпринимателю.
За нарушение обязанности сдать статотчетность может быть наложен штраф. Для ИП это сумма от 10 до 20 тысяч рублей. Чтобы не рисковать, узнайте заранее, надо ли вам сдавать отчет в статистику. Сделать это можно, заполнив поля специальной .
Сроки сдачи отчетности в 2018 году для ИП на УСН
Напоминаем, что сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ИП не установлены, т.к. собственно бухгалтерский учет предприниматели не ведут. Сведем сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН в 2018 году в налоговый календарь:
*ИП с работниками сдают в ФСС справку для подтверждения основного вида деятельности, только если они изменили ОКВЭД основной деятельности.Ежегодная сдача отчета не обязательна.
Итак, мы разобрались, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2018 году с работниками. Список обширный, причем сдавать эту отчетность придется в полном объеме, даже если работник всего один.
www.regberry.ru
Отчетность ИП
Начну, пожалуй, с того, что всю отчетность, которую должен сдавать / вести ИП можно для удобства поделить на несколько групп. В принципе, их четыре:
- Отчетность по используемой системе налогообложения;
- Отчетность по прочим налогам (при необходимости);
- Отчетность за работников (если они, конечно, есть);
- Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют операции с наличностью).
Теперь остановимся на каждой из этих четырех групп подробнее.
Отчетность ИП по используемой системе налогообложения
Здесь все просто, какой основной налог платим – такую декларацию и сдаем. Совмещаем два режима – значит, сдаем две декларации. Куда сдаем? Конечно же, в налоговую. Вся информация в следующей таблице:
Налоговый режим | Декларация (бланк) | Сроки сдачи |
Общий режим (ОСНО) | 3-НДФЛ | Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года |
4-НДФЛ | Составляется после получения первого дохода, сдать надо в течение 5 дней после истечения месяца со дня получения этого дохода (для новых ИП) | |
*Декларация по НДС | Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом | |
Упрощенный режим (УСН) | Декларация УСН | Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года |
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Декларация ЕНВД | Составляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом |
Патентный режим (ПСН) | Декларация отсутствует | Не сдается |
Единый с/х налог (ЕСХН) | Декларация ЕСХН | Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года |
*Ну и небольшой комментарий: ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу. Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.
При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН декларации просто-напросто нет.
О том, как заполнить декларации мы тоже уже писали:
- Инструкция по заполнения декларации для УСН-Доходы;
- Инструкция по заполнению декларации для УСН-Доходы минус расходы;
- Инструкция по заполнению декларации для ЕНВД.
Для каждого из налоговых режимов существует своя форма КУДИР. Напомню, что КУДИР надо вести в обязательном порядке. Идти в налоговую, чтобы заверить ее, не надо, это уже давно отменили, но она должна быть у вас в наличии: распечатанная, пронумерованная и прошитая. Форма книги зависит от режима налогообложения:
Налоговый режим | Бланк документа |
Общий режим (ОСНО) | КУДИР для ОСНО |
Упрощенный режим (УСН) | КУДИР для УСН |
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | КУДИР отсутствует, ведется только учет физических показателей (законодательно установленной формы нет) |
Патентный режим (ПСН) | Книга учета доходов для ПСН |
Единый с/х налог (ЕСХН) | КУДИР для ЕСХН |
Для заполнения вам могут потребоваться следующие статьи:
- Инструкция по заполнения КУДИР для УСН-Доходы;
- Инструкция по заполнению КУДИР для УСН-Доходы минус расходы;
- Инструкция по заполнению КУД для ИП на патенте;
- Инструкция по разделению доходов / расходов между УСН и вмененкой (для совмещающих режимы);
- Инструкция по отражению авансов в КУДИР для ИП на УСН.
Отчеты ИП по другим (дополнительным) налогам
ИП может осуществлять самые разные виды деятельности, в зависимости от этого у него может возникнуть обязательство платить и составлять отчетность по другим налогам. К этой группе налогов относятся:
- Земельный налог;
- Транспортный налог;
По этим двум налогам декларацию сдают только юрлица, ИП ее не сдают: налоговая сама посчитает налог и пришлет уведомление.
- Водный налог – декларация по водному налогу составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;
Для ИП, которые работают в сфере добычи природных ископаемых или пользования объектами животного мира / ВБР (водными биологическими ресурсами), нужно платить и сдавать документы по следующим налогам / сборам:
- Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – декларация по НДПИ составляется за каждый месяц, сдать надо до конца следующего месяца;
- Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются сведения о полученных разрешениях / лицензиях (и суммах сборов) на добычу объектов животного мира, срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
- Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
- Сведения о полученных разрешениях /лицензиях на пользование объектами ВБР и суммах сбора – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
- Сведения о количестве объектов ВБР, которые подлежат изъятию из среды обитания на основании полученного разрешения – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
- Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается расчет платежей за пользование недрами, составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.
Отчетность ИП c работниками
Если ИП работает сам, он просто платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму и дополнительный взнос в ПФР, если сумма его доходов больше 300 тыс. Никакую отчетность в этом случае сдавать не требуется.
А вот если у предпринимателя имеются работники, то объем отчетности, которую следует составлять и сдавать в соответствующие инстанции резко возрастает. В 2018 году документы сдают в три места: налоговую, ПФР и ФСС.
Что и куда нужно сдавать, читаем в статье «Какие отчеты надо сдавать ИП с работниками» – здесь мы уже подробно рассмотрели этот вопрос со ссылками на бланки документов.
Отчетность ИП по кассовым операциям
Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Внимательно прочитайте про введение онлайн-касс.
Еще раз напомню, что ИП, у которых имеются операции, связанные с приемом / выдачей / хранением денежных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Причем соблюдение кассовой дисциплины никак не зависит от используемого режима уплаты налогов и наличия ККМ.
Сейчас для ИП действует упрощенный порядок кассовой дисциплины: они могут не оформлять (при условии ведения КУДИР в соответствии с требованиям НК РФ) следующие документы:
- Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1;
- Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2;
- Кассовую книгу КО-4;
- Книга учета КО-5 (нужна, когда есть несколько кассиров).
Также ИП при упрощенной кассовой дисциплине вправе не устанавливать лимит денежных средств в кассе. Эти два момента (о том, что не ведем указанные документы и что не устанавливаем лимит) лучше указать в учетной политике и утвердить приказом.
Те, кто в рамках соблюдения кассовой дисциплины эти документы ведет, могут найти информацию о них и скачать бланки в разделе Кассовые документы. Например, это актуально для довольно крупных ИП, работающих в сфере торговли и имеющих несколько магазинов.
Послабления в порядке соблюдения кассовой дисциплины для ИП не распространяются на выплату наличными зарплаты работникам. Если вы платите своим сотрудникам наличкой, что вы обязаны составлять расчетно-платежные и платежные ведомости.
Сервис для ведения и сдачи отчетности для ИП
Есть полезный сервис «Мое дело» для сдачи отчетности через интернет, ведению бухгалтерии и т.д.
С ним сдавать отчетность очень просто, потому что документы заполняются автоматически, календарь всегда подскажет, в какой срок и что сдавать, заполненные документы можно отправить через интернет. Экономит много времени, сил и терпения!
На этом всё. Если есть вопросы, пишите в комментариях.
kakzarabativat.ru
Отчетность индивидуальных предпринимателей без наёмных работников
1. При обычной системе налогообложения
1. Налоговая декларация по НДС (форма КНД-1151001) – раз в квартал, срок сдачи 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период – квартал. Налог уплачивается частями, по 1/3 за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Т.е. декларация за 4 квартал подается не позднее 25 января, налог за 4 квартал уплачивается не по 1/3 не позднее 25 января, 25 февраля и 25 марта.
2. Налоговая декларация 4-НДФЛ (декларации о предполагаемом доходе) – подается после появления доходов от предпринимательской деятельности в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. Декларация подается для того, чтобы налоговая инспекция рассчитала авансовые платежи по НДФЛ, уплачиваемые в течение года.
Если предприниматель ведет деятельность не первый год и у него не планируется значительных изменений дохода в текущем году, то эту форму можно не подавать, авансы по налогу должны рассчитываться по декларации 3-НДФЛ, представленной за предыдущий налоговый период.
В случае, если у предпринимателя в текущем году происходит значительное увеличение или уменьшение дохода (более чем на 50%), то он обязан предоставить корректирующую декларацию для перерасчета авансовых платежей.
3. Налоговая декларация 3-НДФЛ – срок сдачи 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Налог за год уплачивается не позднее 15 июля, года следующего за налоговым периодом. В течение налогового периода ИП уплачивают авансовые платежи:
- за январь-июнь – не позднее 15 июля, в размере 50% от годовой суммы авансовых платежей (см.п.2 данной статьи);
- за июль-сентябрь – не позднее 15 октября, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей;
- за октябрь-декабрь – не позднее 15 января, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей.
2. Отчетность при упрощенной системе налогообложения
1. Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (форма КНД-1152017) – представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Обратите внимание! Декларация подается один раз в год!
Авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи рассчитываются точно также как и годовой налог – от суммы полученных доходов и произведенных расходов (при УСН 15%), а не от предполагаемых доходов, как при ОСН.
2. ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.
3. Отчетность при едином налоге на вмененный доход
1. Налоговая декларация по ЕНВД (форма КНД-1152016)– раз в квартал в срок не позднее 20 числа, месяца следующего за налоговым периодом. Налоговый период – квартал
Налог уплачивается не позднее 25 числа, месяца следующего за налоговым периодом.
2. ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.
4. Отчетность при патентной системе налогообложения
ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.
Отчетность индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями
Отчетность ИП-работодателя состоит из отчетности за самого себя (см.раздел I) и отчетности по налогам и взносам за работников.
Отчетность по налогам и взносам, уплачиваемым с доходов, выплачиваемых физическим лицам по трудовым договорам и договорам подряда, оказания услуг и авторского заказа, не зависит от системы налогообложения ИП. Поэтому список общий для всех систем налогообложения.
1. Сведения о среднесписочной численности работников — представляется в ИФНС по месту регистрации ИП не позднее 20 января.
2. Ежемесячная форма СЗВ-М. Представляется в Пенсионный фонд в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
3. Расчетная ведомость в Фонд социального страхования 4-ФСС (по взносам от несчастных случае и профзаболеваниям). Представляется в филиал ФСС, в котором предприниматель зарегистрирован как работодатель. Срок представления — не позднее 20 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на бумажном носителе) или не позднее 25 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на электронном носителе). Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев и год
4. Расчет по страховым взносам в ПФ, ФОМС и ФСС (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству) по форме КНД-1151111 – представляется в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.
Отчетные периоды — 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, расчетный период – год.
5. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд. Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Представляется в территориальное отделение ПФ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.
6. Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ. Представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев). Годовая форма представляется не позднее 1 апреля.
7. Справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ) – представляются в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
Назад в оглавление >>
www.buhsoft.ru