Ведение ип

При выборе системы налогообложения большинство индивидуальных предпринимателей останавливаются на упрощённом режиме, который максимально облегчает ведение документации и отчётности. Тем не менее законодательством на ИП возложена обязанность по обоснованию применения УСН, подтверждению доходов и расходов, уплате взносов в бюджет, подаче деклараций в надзорные органы. Для этих целей необходимо вести учёт хотя бы в минимальном объёме.

Определение упрощённой системы налогообложения

УСН — один из специальных режимов, введённый для ИП, которые в 2019 г. соответствуют критериям:

• не ведут запрещённую деятельность;
• насчитывают в штате не более 100 работников;
• годовой доход не превышает 150 млн р.;
• остаточная стоимость имущества менее 150 млн р.

Закон не разрешает использовать УСНО при следующих операциях:

1. Производство товаров, облагаемых акцизом.
2. Разработка и продажа полезных ископаемых.
3. Нотариальная деятельность.
4. Адвокатура.
5. Банковская сфера.
6. Страхование.
7. Участие в негосударственных пенсионных программах.
8. Инвестиционная деятельность.
9. Представительство на рынке ценных бумаг.
10. Ломбард.
11. Работа в сфере азартных игр.
12. Участие в договоре о распределении продукции.
13. Государственная деятельность.
14. Иностранные операции.
15. Выдача микрозаймов.
16. Услуги по предоставлению персонала.

Если индивидуальный предприниматель на УСН совершает что-либо из этого перечня, то в текущем квартале и далее ко всей деятельности применяется общая система н/о.

Начисление единого налога освобождает от уплаты следующих обязательств:

1. НДС.
2. НДФЛ.
3. Налог на имущество.

Выбрать УСНО можно сразу при регистрации ИП. Действующие предприниматели, которые применяют другие режимы, для перехода на упрощёнку подают уведомление в ИФНС до 31 декабря. Тогда при соблюдении всех нормативов с 1 января ИП становится плательщиком УСН.

Базой для обложения единым налогом выступает:

• доход предпринимателя за календарный год;
• прибыль (выручка минус расходы) за 12 месяцев.

ИП имеет право избрать один из предложенных вариантов. Изменить решение можно только начиная со следующего года по заявлению в ИФНС.

Ставки налога:

• база «доходы» – 6%;
• объект «выручка, уменьшенная на величину расходов» – 15%.

Решением региональных властей тарифы могут снижаться до 1%, а для новых ИП при определённых условия действует нулевая ставка.

Обязанность вести бухгалтерию

Для соблюдения норм налогового законодательства предприниматели, избравшие УСНО, должны определять базу обложения, рассчитывать авансовые взносы, соблюдать кассовую дисциплину. Бухучёт ИП на упрощёнке в 2019 году имеют право не вести субъекты хозяйствования, которые заполняют книгу учёта доходов и расходов. То есть предприниматель при условии наличия КУДиР не обязан составлять регистры и применять стандарты.

Однако на практике все коммерсанты занимаются учётом операций в той или иной форме, так как это необходимо для владения финансовой ситуацией.

Для систематизации данных удобно использовать готовые программные решения или таблицы. Результаты внутреннего аудита не нужно предоставлять в государственные органы, кроме тех случаев, когда Росстат выпускает формы обследований.

Бухгалтерский учёт для ИП на УСН «доходы» может осуществляться по общеустановленным правилам, если это удобно для собственника или имеет экономический смысл. В большинстве случаев используется нестандартизированный метод в разрезе конкретных факторов осуществляемой деятельности.

Основная документация:

• книга учёта доходов и расходов;
• кассовые ордера, чеки, БСО;
• накладные;
• акты выполненных работ;
• договора с поставщиками и покупателями.

Если оформлены наёмные сотрудники, то ведение бухгалтерского учёта ИП на УСН в 2019 году должно быть подробно и систематизировано:

• кадровая информация;
• табеля по начислению и выплате заработка;
• сводка по страховым взносам.

Для предпринимателей нет жёсткой обязанности вести бухгалтерию в классическом виде, но этим термином обозначают любые действия с документацией, первичкой и перечислениями.

Заполнение КУДиР

Налоговый учёт ИП без работников при УСНО в 2019 году заключается в оформлении книги доходов и расходов.

С 1 января применяется новый бланк, с незначительными изменениями:

1. На текущий момент правило касается предпринимателей на упрощёнке, зарегистрированных в столице России и уплачивающих торговый сбор (ТС). Для этой категории ИП в законодательстве предусмотрена возможность уменьшения единого налога, в связи с чем в книгу добавлен раздел для учёта платежей по ТС.
2. Официально разрешено уменьшать бюджетное обязательство на величину уплаченных взносов на ОПС в размере 1% от превышения годового дохода 300 000 р.
3. Законодательно закреплена норма о невнесении ИП на УСН в книгу сумм выручки иностранных предприятий, так как для этой категории прибыли предусмотрен другой тип налогообложения.
4. При ведении КУДиР в электронной форме в конце периода необходимо распечатывать все страницы, сшивать, проставлять печать и подпись. С 2019 года штамп не является обязательным атрибутом, так как все ИП имеют право не использовать его в своей хозяйственной деятельности.

Пошаговая инструкция для ИП на УСН доходы как вести учёт в 2019 году в КУДиР:

1. Для каждого налогового периода (с 1 января по 31 декабря) необходима отдельная книга.
2. Валюта — рубль, язык заполнения — русский.
3. Данные вносятся в хронологическом порядке по кассовому методу (после совершения оплаты).
4. В каждую строчку вписывают по одной операции.


5. На титульном листе указываются идентификационные сведения ИП (ФИО, ИНН, адрес, р/с).
6. В первой части поквартально отражают полученные доходы, в т. ч. дату, номер документа, содержание операции.
7. Расходы деятельности не учитываются для ИП с налогообложением Доходы.
8. В справочном блоке суммируют данные.
9. Четвёртый раздел предназначен для страховых взносов, уплаченных в течение года и уменьшающих единый налог.
10. В пятой части отражают суммы торгового сбора.
11. Вести КУДиР разрешено как в электронной, так и в бумажной форме.
12. При цифровом учёте каждый квартал информация распечатывается, а в конце налогового периода все листы сшиваются, нумеруются, заверяются подписью ИП.
13. Книги и первичную документацию к ним хранят 4 года.

Если деятельность не велась, и доходы не получались, КУДиР с прочерками всё равно должна быть в наличии.

Книга сдаётся в Налоговую инспекцию по требованию работников ИФНС.

Калькуляция выручки

Для ведения бухгалтерии для ИП с нуля в 2019 году по УСНО требуется знание основных принципов учёта доходов:

1. Применяется кассовый метод.
2. В базу включаются поступления от продажи товаров, работ, услуг (авансы и фактические оплаты) в любой форме.
3. Валютные доходы конвертируются в рубли по курсу Центробанка на дату прихода средств на р/с или транзитный счёт.
4. Бартер проводится по рыночным ценам.
5. Выручкой посредника считаются комиссионные выплаты.

Не включаются в реализационные доходы:

• средства, взятые в долг;
• компенсационные суммы от ФСС;
• ошибочные поступления;
• дивиденды;
• возврат аукционных гарантий;
• выручка от деятельности, для которой применяется другая система налогообложения.

Для признания дохода берётся дата:

• поступления выручки в денежной форме в кассу или на текущий счёт;
• списания полной суммы, включая проценты банка, с кредитной карты клиента;
• проведения взаимозачёта;
• поступления активов при бартере;
• списания средств с карты покупателя при расчётах, проводимых через интернет.

Если происходит смена режима налогообложения, то для исключения двойного включения операций в базу применяются следующие правила:

1. В доходах УСН участвует предоплата на ОСНО за отгрузку на упрощёнке.
2. Не учитывают в поступлениях УСН суммы, с которых уже был начислен НДФЛ.
3. Авансы, полученные на вменёнке за продажи на УСН, не включают в базу обложения единым налогом.
4. Фактические оплаты, поступившие на упрощённой системе, за отгрузку на ЕНВД, не являются  доходом УСН.

Если ИП возвращает полученную предоплату, то эта операция отражается в КУДиР со знаком «минус» на дату списания средств.

Расчёт и уплата налога

Бюджетное обязательство для ИП на УСН «доходы» определяется на основании данных в КУДиР авансовыми суммами за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Окончательные цифры вносятся в декларацию по итогам 12 месяцев и перечисляются в установленные законом сроки.

В 2019 г. предварительные платежи осуществляются:

• до 25 апреля;
• до 25 июля;
• до 25 октября.

Перечисление полной суммы налога по итогам года нужно сделать до 30 апреля 2019 г.

Согласно общему правилу, если граничная дата приходится на праздничный или нерабочий период, то рассчитаться с бюджетом необходимо на следующий день. В 2019 году переносов нет.

Определение суммы налога для ИП на УСНО без сотрудников происходит в несколько этапов:

1. Доход за расчётный период умножается на ставку. Общий тариф — 6%, в отдельных регионах может быть меньше.
2. Полученный результат уменьшается на сумму уплаченных в этом же промежутке времени фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование. При этом не имеет значения, за какой период делается перечисление.
3. Затем по тому же принципу вычитается торговый сбор.
4. Отнимаются внесённые в бюджет авансовые суммы.

Пример (ставка налога 6%):

Доход (Д) ИП составил за следующие периоды:

1 квартал (январь-март) – 50 000 р.

Полугодие (январь-июнь) — 230 000 р.

Перечислено страховых взносов (СВ):

в феврале за 2017 г. — 500 р.

в апреле за 2019 г. — 2 000 р.

Оплачен торговый сбор (ТС):

в марте за 2019 г. — 1 000 р.

в июне — 1 000 р.

Внесены авансовые суммы:

в апреле за 1 кв. 2019 г. = Д х 6% — СВ — ТС = 50 000 х 6% — 500 — 1000 = 1 500 р.

в июле за полугодие 2019 г. = Д х 6% — СВ — ТС — оплата за 1 кв. = 230 000 х 6% — 2 500 — 2 000 — 1 500 =  7 800 р.

Для ИП на УСН «доходы» с работниками схема расчёта единого налога имеет следующие отличия:

1. В перечень страховых взносов берутся все суммы — как за сотрудников, так и за самого предпринимателя, в том числе на СС и травматизм.
2. Уменьшить налог можно лишь в два раза.

Пример:

В штате ИП числятся работники, за которых в 1 квартале оплачено 2 000 р. взносов.

Доход за этот период — 130 000 р.

Страховые платежи «за себя» — 5 000 р.

Налог = 130 000 х 6% = 7 800 р.

Всего взносов, которые можно учесть для снижения обязательства = 5 000 + 2 000 = 7 000 р.

Допускается уменьшить сбор на 50%, поэтому к уплате = 7 800 / 2 = 3 900 р.

Преимущество предпринимателя-одиночки перед ИП-работодателем заключается в возможности снизить нагрузку до нуля, если размер СВ оказался больше, чем налог.

Расчёт и уплата страховых взносов

ИП на УСН «доходы» обязан перечислять фиксированные сборы на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование.

С 2019 года размер взносов определяется не в процентах от МРОТ, а устанавливается в законодательстве на каждый период:

• на ОПС — 26 545 р.
• на ОМС — 5 840 р.

Всего коммерсанту в 2019 г. нужно перечислить 32 385 р. «за себя».

Кроме этого, если годовой доход ИП на УСН «доходы» превысил 300 000 р., необходимо доплатить взносы на ОПС, определяемые как 1% от суммы превышения.

Например:

Выручка за 2019 г. = 500 000 р.

Фиксированные СВ = 32 385 р.

1% = (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 р.

Всего взносов = 32 385 + 2 000 = 34 385 р.

Срок уплаты основных сумм — до 31 декабря 2019 г., дополнительных — до 1 июля 2019 г.

Если ИП на УСН «доходы» ведёт активную деятельность и в течение года начисляет авансовые взносы по единому налогу, то рекомендуется делать перевод страховых сборов частями, потому что такая схема позволяет уменьшить нагрузку.

Обязанность по уплате сумм на ОПС и ОМС не зависит от наличия дохода. Предприниматель, подающий нулевую декларацию, не избавляется от перечислений взносов.

Допускается отсрочка по платежам в следующих случаях отсутствия деятельности:

1. Если ИП на УСН «доходы» имеет ребёнка возрастом до 18 месяцев.
2. Бизнесмен призван в ряды ВС РФ не по контракту.
3. На иждивении у коммерсанта находится инвалид или человек старше 80 лет.
4. Предприниматель проживает заграницей вместе с мужем/женой по дипломатической, консульской или представительской миссии.
5. ИП пребывает с супругом-военным на территории, где возможности вести бизнес ограничены (до 5 лет).

Чтобы гарантированно иметь право не уплачивать взносы, на каждую ситуацию необходимо получить документальное подтверждение.

Никаких других льгот законодательство не предоставляет.

Расчёт зарплаты

Если в штате есть наёмные работники, то ИП нужно знать, как вести бухгалтерский учёт на упрощёнке в 2019 г., чтобы соблюдать все законодательные нормы и правильно перечислять налоги.

Для расчётов необходима следующая информация:

1. Минимальный размер оплаты труда в текущем периоде. МРОТ влияет на различные показатели при начислениях, в 2019 г. составляет 9 489 р. Регионы могут повышать минималку в соответствии с местными особенностями. Выплачивать доход работникам ниже установленной планки предприниматель не имеет права, за исключением случаев неполной занятости и совместителей.
2. Порядок перечислений. Сотрудники должны получать заработок 2 раза в месяц — за первую половину с 16 по 30 (31) число и вторую часть — с 1 по 15.
3. Правила начислений за выходы в праздничное и нерабочее время.
4. Индексация заработка. По итогам предыдущего года нужно увеличить з/п на 2,5%.
5. Оплата больничных, декретных, отпускных.
6. Размер удержаний и начислений, а также какие доходы попадают в базу обложения.

Существует максимальная величина ФОТ для начисления взносов.

Работодатель выступает налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам.

Оплате в бюджет подлежат:

• удержанный НДФЛ 13%;
• взносы на з/п на ОПС — 22%, на ОМС — 5,1%, на СС — 2,9%.

Подоходный налог может быть уменьшен на суммы вычетов (на детей, на лечение, образование, приобретение жилья). Перечислить НДФЛ и сборы нужно до 15 числа следующего месяца. Сведения о заработке вносятся в расчётно-платёжную ведомость по форме Т-49, при увольнении составляется справка о доходах за 2 года.

Пример:

У ИП в штате 1 наёмный сотрудник с окладом 18 000 р., имеющий 1 ребёнка 5 лет (налоговый вычет — 1 400 р.), отработал полный месяц.

НДФЛ = (18 000 — 1400) х 13% = 2 158 р.

Сумма к выдаче = 18 000 — 2 158 = 15 842 р.

Взносы = 18 000 х 22% + 18 000 х 5,1% + 18 000 х 2,9% = 5 400 р.

Выплатить до конца текущего периода нужно аванс 7 000 р. и з/п до 15 числа следующего месяца — 8 842 р.

За нарушения в сфере учёта заработной платы и связанных с ней налогов и сборов предусмотрены штрафные санкции вплоть до уголовной ответственности.

Кассовая дисциплина

При получении доходов наличными средствами, ИП обязан выдать покупателю подтверждающий документ:

• чек;
• приходно-кассовый ордер (ПКО);
• бланк строгой отчётности (БСО).

Если ИП работает без наёмных работников и лично контролирует финансовые потоки, то соблюдать требования законодательства ему несложно — для предпринимателей отменена обязанность заполнять кассовую книгу и ордера.

Как вести ИП с упрощёнкой при наличных расчётах, регламентирует Закон «О контрольно-кассовой технике» № 54-ФЗ.

Для большинства операций на УСН «доходы» в 2019 г. необходимо применять ККТ.

Исключения составляют:

1. Приём оплат от покупателей на текущий счёт в банке.
2. Предоставление услуг населению в случае выдачи БСО.
3. Осуществление деятельности по торговле из цистерн, на розлив, на рынках, мороженым.
4. Реализации газетно-журнальной продукции; приёму стеклотары и вторсырья.
5. Ведение бизнеса на отдалённых территориях согласно утверждённому перечню.

Все прочие категории ИП на упрощёнке обязаны для контроля доходов использовать аппараты нового образца — онлайн-кассы с 01.07.2017, а при отсутствии персонала с расчётами через торговые автоматы — с 01.07.2018.

Порядок выдачи БСО планирует реформировать типографские бланки в аналог ККТ с 1 июля 2019 г., когда создание БСО будет проводиться с использованием автоматизированной системы, передающей сведения через интернет в ИФНС.

Это, по сути, будут кассовые чеки с реквизитами:

• место совершения операции;
• дата и время;
• вид налогового режима;
• ставка НДС;
• номер фискального регистратора.

Выдавать покупателю обновлённые БСО можно будет как в печатном, так и в электронном виде.

Отчётность

При оставлении итоговой декларации снимается вопрос, нужно ли вести бухучёт ИП на УСН в 2019 году.

Без систематизированной первичной документации и заполненной КУДиР сдать отчёт проблематично.

ИП на УСН «доходы» отправляют в ИФНС декларацию за 12 месяцев единоразово в электронном или бумажном виде до 30 апреля. В 2019 г. граничная дата попадает на праздники, поэтому срок подачи сведений за 2017 г. переносится на 3 мая.

Для предпринимателя на УСН «доходы» с наёмными работниками существует ряд обязательных отчётов в Налоговую службу, ПФР и ФСС:

1. Ежегодная информация о среднесписочной численности сотрудников — до 20 января.
2. Форма 2-НДФЛ о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику — до 1 апреля.
3. Ежеквартальный сводный 6-НДФЛ до конца следующего месяца.
4. Расчёт по страховым взносам 4 раза в год, куда не включаются сборы по травматизму — в течение 30 дней после окончания квартала.
5. Форма СЗВ-СТАЖ до 1 марта.
6. Ежемесячный отчёт СЗВ-М до 15 числа следующего месяца.
7. Сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС.

Правительством РФ внесён законопроект об отмене с 01.01.2019 ежегодной декларации для тех ИП на УСНО «доходы», которые для учёта выручки применяют исключительно онлайн-кассы.

Росстат выпускает формы для периодических обследований различных сфер экономики.

Если выборка касается предпринимателей, об этом высылается уведомление и в этом случае необходимо подать отчётность.

При кажущейся простоте режима УСН «доходы» существует множество нюансов, особенно для ИП с наёмными работниками. Поэтому при отсутствии времени и опыта самостоятельного ведения документооборота, учёт целесообразно доверить личному бухгалтеру или специализированной компании.

Источник: tvoeip.ru

1. В чем особенности ведения бухгалтерского учета ИП?

Лица, создающие свой бизнес в форме ИП, должны знать некоторые особенности организации бухучета в таких фирмах.

Сразу отмечу, что ИП, находящимся на спецрежимах, разрешено не вести бухгалтерский учет. Вместо этого такие компании должны составлять книгу доходов и расходов (КУДИР), а компании-вмененщики освобождены и от КУДИР. Они лишь учитывают физические показатели, от которых производится расчет вмененного налога.

Для таких ИП расширен и перечень способов ведения бухучета. Бухгалтерский учет может вести не только штатный бухгалтер, но и сам предприниматель, а также приходящий (или удаленный) бухгалтер и аутсорсинговая компания.

Для отражения в учете доходов и расходов ИП могут применять только кассовый метод, то есть отражение в учете происходит после фактического получения дохода или фактического совершения расхода. Использовать метод начисления этой категории налогоплательщиков запрещено.

Старайтесь максимально аккуратно и правильно организовать бухучет ИП, так как в случае начисления штрафов и пени и отсутствия финансовой возможности оплатить их из средств фирмы, вся задолженность будет погашена за счет личных средств и имущества предпринимателя.

Даже закрытие ИП в налоговой не прекращает такие обязательства до полного их погашения.

Помните! ИП в отличие от юридических лиц по своим обязательствам отвечает всем имуществом, принадлежащим ему на правах собственности.

2. Какие существуют способы ведения бухучета ИП — 3 проверенных способа

Мы уже знаем, что бухгалтерия для ИП может вестись различными способами.

Предлагаю ознакомиться с тремя наиболее распространенными.

Способ 1. Самостоятельное ведение бухучета

Бытует мнение, что бухгалтерский учет ИП может вести практически любой предприниматель самостоятельно. Согласна с этим лишь отчасти.

Самостоятельное ведение бухгалтерии оправдано лишь в некоторых случаях, а именно:

• индивидуальный предприниматель имеет бухгалтерское образование;
• деятельность ИП ведется на упрощенке «Доходы».

Во всех остальных случаях самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП имеет множество «подводных камней», незнание которых в конечном итоге может потребовать восстановления бухгалтерского учета.

Справедливости ради отмечу, что самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП имеет целый ряд положительных моментов.

Самостоятельное ведение бухучета позволяет владельцу:

• контролировать бизнес, отслеживать возникающие проблемы и при необходимости своевременно проводить нужные корректировки;
• повысить конфиденциальность бизнеса:
• экономить на оплате бухуслуг;
• видеть истинную картину состояния дел в компании.

Способ 2. Передача бухгалтерского учета на аутсорсинг

Как практик-бухгалтер с многолетним стажем я считаю, что любой бухгалтерский учет должен быть передан в руки профессионалов. Это позволит сэкономить не только деньги, но и нервы.

Заказав услуги бухгалтера для ИП в аутсорсинговой фирме, вы получите ряд неоспоримых преимуществ:

• ответственность компании-аутсорсера за качество учета;
• владелец ИП может сосредоточиться на бизнесе;
• не нужно тратиться на оснащение рабочего места бухгалтера, покупку специальной программы или оплаты сервиса.

Способ 3. Найм внештатного бухгалтера

Очень часто предприниматели, стараясь сэкономить на бухуслугах, нанимают внештатного бухгалтера. В этом случае важно найти профессионального специалиста, иначе проблем не избежать.

Наняв такого бухгалтера, вам не следует отходить от дел. Разработайте систему контроля, которая позволит быть в курсе всего происходящего в фирме.

Обязательно заключайте договор на услуги бухгалтера-внештатника. В договоре пропишите условие сохранения исполнителем конфиденциальности, определите рамки профессиональной ответственности вашего внештатника.

Оригиналы документов храните у себя, установите график копирования электронной базы, на которой работает внештатник, для вас. Эти мероприятия позволят вам снизить возможные риски в случае, когда ведение бухгалтерского учета передано внештатному бухгалтеру.

3. Как самостоятельно организовать ведение бухгалтерского учета ИП — пошаговая инструкция для новичков

Чтобы бизнес с самого момента образования ИП заладился, рекомендую начинать с организации бухучета.

Как это сделать правильно, расскажет моя пошаговая инструкция.

Шаг 1. Делаем предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов бизнеса

Сначала необходимо составить список всех предполагаемых доходов и расходов вашей фирмы. Это необходимо, чтобы просчитать, насколько затратен ваш бизнес, какую долю составляют расходы в доходах вашего ИП.

Величина расходов, впрочем, как и доходов, будет играть не последнюю роль при выборе системы налогообложения.

Пример

Моя знакомая Лариса из Казани решила открыть собственный бизнес — службу такси. Чтобы выбрать правильно систему налогообложения, она сделала предварительный расчет (слышала от знакомых, что это очень помогает) своих будущих доходов и расходов.

Вот что из этого получилось:

• предполагаемые доходы за год составят — 12 млн руб.;
• расходы всего — 4140,6 тыс. руб, в том числе: расходы за год на оплату труда 2,28 млн руб. (6 сотрудников), отчисления от фонда оплаты труда 20,2% 460,6 тыс. руб., прочие расходы 1,4 млн руб. (аренда авто, аренда офиса, услуги связи и т.п.).

Сделав расчет, Лариса приступила к выбору наиболее подходящей системы налогообложения.

Совет! Постарайтесь распланировать максимально полно все свои доходы и расходы. Подсчитывая расходы, подумайте, все ли из них смогут быть подтверждены корректной первичкой. Это важно, так как налоговики уделяют особое внимание расходам организаций.

Шаг 2. Выбираем систему налогообложения

Индивидуальный предприниматель может выбрать практически любую из принятых в РФ систем налогообложения.

Однако наиболее популярные — общая (ОСНО), упрощенная (УСН), вмененка (ЕНВД) и патент.

Вот из этих пяти видов мы и будем выбирать. Спросите, почему из пяти, когда черным по белому написано четыре? Да потому, что упрощенка бывает 2 видов: «Доходы» и «Доходы — расходы».

Проанализировав все системы, я собрала их основные плюсы и минусы в таблице, ознакомившись с которой, можно приступить к выбору подходящей именно для вашей фирмы системы налогообложения.

Пример

Итак, как мы помним, Лариса рассчитала предполагаемые доходы и расходы своей будущей фирмы.

Они составили:

• Доходы 12 млн руб.;
• Расходы 4140,6 тыс. руб.

В Республике Татарстан услуги такси можно предоставлять на всех системах, в том числе на вмененке и патенте, а, следовательно, подбор системы Лариса будет производить также по всем видам.

Лариса рассчитала все основные налоги, которые ей придется платить на разных системах и для большей наглядности собрала их вот в такую таблицу.

Данные для выбора системы налогообложени:

Расчеты показали, что для службы такси Ларисе выгоднее выбрать патентную систему, которая гораздо дешевле, а кроме того, эта система не требует представления налоговой отчетности.

В этом примере я дала вам алгоритм для выбора системы налогообложения. Разумеется, результат ваших расчетов будет другим и система, подходящая именно вашему бизнесу, тоже может оказаться другой.

При выборе системы налогообложения советую обратить внимание и на мои общие рекомендации:

• если расходы вашего ИП по отношению к доходам менее 60%, т.е. бизнес низкозатратный, например, предоставление услуг, то вам подходит УСН 6%;
• если расходы вашего бизнеса в структуре доходов занимают 60% и более (помните, как моя знакомая Лариса планировала свои доходы и расходы) и все они могут быть подтверждены корректными первичными документами, то УСН 15% — это то, что нужно;
• если вам в тягость даже мысль о налоговой отчетности и бухучете, а вид деятельности подходит под патент, то не раздумывая выбирайте эту систему;
• если же ваш бизнес из сферы розничной торговли, то вмененка — это ваше все:
• общая система уместна для крупных предприятий, например, занимающихся производством.

Шаг 3. Разбираемся с налоговой отчетностью выбранной системы

Определившись с системой, следует разобраться с налоговой отчетностью. Самое больше количество налогов, а значит, и налоговой отчетности — на общей системе.

Здесь уплачиваются: налог на имущество и на прибыль, НДС, НДФЛ, земельный и транспортный налоги. И это только основные виды. Прибавьте сюда же ваши расчеты как работодателя с Фондами, получается немало. По каждому налогу и взносу свои требования, свой перечень отчетности и сроки ее представления.

На упрощенке с налоговой отчетностью все просто: декларация сдается один раз после окончания налогового периода. Кроме декларации, упрощенцы сдают отчетность по транспортному и земельному налогам, конечно, при наличии объектов налогообложения.

Если ИП работодатель, то дополнительно составляется:

• отчетность по НДФЛ;
• отчеты в ПФР и ФСС;
• сведения о среднесписочной численности работников.

Вмененщики представляют декларацию по ЕНВД ежеквартально. Если есть сотрудники, земля или транспорт, то необходимо представлять еще и отчетность по этим основаниям аналогично упрощенцам.

ИП, приобретший патент, декларацию не сдает.

Шаг 4. Определяемся с необходимостью привлечения наемных работников

На начальном этапе следует определиться, имеется ли у вашего ИП необходимость в привлечении наемных сотрудников.

Это нужно для того, чтобы:

• просчитать предполагаемые затраты на персонал;
• определиться, сможете ли вы самостоятельно проводить начисление зарплаты и делать необходимую отчетность по этому участку бухучета;
• организовать рабочие места для сотрудников.

Шаг 5. Изучаем налоговый календарь выбранной системы

Чтобы не запутаться в многочисленных отчетах по налогам и взносам необходимо составить налоговый календарь.

Сделать это не составит труда, так как:

• во-первых, налоговый календарь можно скачать со специализированных бухгалтерских сайтов;
• во-вторых, календарь можно найти на сайте налоговой службы;
• в-третьих, его не составит большого труда сделать самостоятельно, предварительно, как следует, разобравшись в этом вопросе.

Я предлагаю для ознакомления пример налогового календаря.

После того, как вы подобрали или создали свой налоговый календарь, внимательно изучите, в какие числа, какие отчеты и сведения вам нужно будет представлять. Пусть он всегда будет под рукой, это поможет избежать пропусков важных дат.

Если вы планируйте организовать ведение бухгалтерского учета ИП в специальном онлайн-сервисе, то необходимость в календаре отпадает, так как вам будет приходить от сервиса автоматическое напоминания о сроках отчетов.

Шаг 6. Организовываем систему подготовки документов для сдачи отчетности

Перед составлением отчетности необходимо провести ряд мероприятий.

Подготовительные мероприятия:

• сверка первичных документов с учетными данными — сверка бывает сплошная и выборочная, она выявляет возможные несоответствия и ошибки;
• исправление всех выявленных ошибок.

После проведенных контрольных мероприятий приступаем к заполнению отчетных форм.

Готовую отчетность необходимо переправить в налоговую. Для ИП до сих пор отчетность можно сдавать 2 способами: на бумажном носителе и в электронном виде.

Если со сдачей бумажных отчетов все понятно, то со сдачей электронной есть нюансы.

Налоговые отчеты по каналам электронной связи отправлять можно 2 способами:

1. Самостоятельно, через специализированные онлайн-сервисы. Для этого необходимо оплатить и получить электронно-цифровую подпись. Как ее получить, очень подробно прописывается в инструкциях сервисов.
2. С помощью бухгалтерских фирм, предлагающих такую услугу. Разумеется, услуга платная. При таком способе ИП предоставляет в фирму все необходимые сведения для составления отчетов и последующей их отправки.

Шаг 7. Сохраняем все документы, относящиеся к бизнесу

Деятельность даже самого маленького ИП сопряжена с созданием и обработкой различной, в том числе бухгалтерской и налоговой, документации. Все документы имеют определенные сроки хранения.

Существует несколько нормативных документов, регулирующих данный вопрос. Так, например, в ФЗ №402 «О бухучете» говорится о том, что бухотчетность и первичка должны храниться не менее 5 лет.

Налоговые регистры и отчетность согласно НК РФ хранятся не менее 4 лет. Сведения о расчетах с ПФР и ФСС подлежат хранению 6 лет. Документы по расчетам с персоналом и кадровая документация на работников хранятся 75 лет.

ИП должен организовать надлежащее хранение документов в специально отведенном помещении или в специализированной организации с соблюдением правил архивного дела.

4. Сколько стоят услуги по ведению бухучета ИП?

Стоимость бухуслуг для ИП зависит от целого ряда факторов.

Предлагаю кратко ознакомиться с ними.

Вид деятельности ИП. Известно, что индивидуальные предприниматели могут вести свой бизнес практически в любой сфере.

Однако трудоемкость работ, выполняемых бухгалтером, например, в сфере услуг меньше, и они более однотипные, чем на производстве. Отсюда и разница в стоимости.

Объем первичных документов. Бухгалтерский учет ИП может содержать различное количество хозопераций, а значит, и объем первички. Чем больше объем, тем дороже услуги.

Пример прайса в зависимости от количества обрабатываемых первичных операций представлен в таблице.

Прайс на бухуслуги в зависимости от количества первичных документов

5. Где заказать услуги по ведению бухгалтерского учета ИП — обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Не знаете, где заказать бухуслуги для своего ИП?

Ознакомьтесь с моей подборкой.

1) Мое дело

«Моё дело» — это онлайн-сервис, позволяющий российским компаниям вести бухучет своего бизнеса как самостоятельно, так и через штатных бухгалтеров-аутсорсеров.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» имеет широкий функционал, который удовлетворит потребности не только предпринимателей, ведущих учет самостоятельно, но и профессиональных бухгалтеров. Бухгалтерия для ИП — это одна из наиболее востребованных услуг сервиса.

Компания предлагает своим клиентам:

• ведение бухучета;
• сверки с ФНС;
• автоматический расчет зарплаты и зарплатных налогов и взносов;
• формирование и онлайн-отправка отчетности в контролирующие органы;
• бесплатную подготовку пакета документов для регистрации ИП или ООО;
• аутсорсинг бухуслуг;
• кадровый учет;
• собственную справочно-правовую систему;
• шаблоны документов.

«Моё дело» предоставляет своим клиентам на выбор несколько тарифов на обслуживание.

Тарифы на услуги интернет-бухгалтерии:

Профессиональные сотрудники готовы найти выход даже из самой сложной ситуации своих клиентов, достаточно только позвонить в компанию по многоканальному бесплатному телефону или задать вопрос на сайте «Моё дело».

2) Корн Аудит

ООО «Корн-Аудит»- многопрофильная российская компания, ведущая свою деятельность в сфере бухгалтерских, аудиторских, консалтинговых и юридических услуг. Сотрудники фирмы — высококлассные специалисты, с большим практическим опытом работы в перечисленных областях.

Высокое качество, умеренные цены, гибкие сроки, конфиденциальность, внимание к деталям — это отличительные особенности «Корн-Аудит». Качество услуг компании соответствует ISO 9001—2011. Свою профессиональную ответственность фирма застраховала в ВТБ-страхование на 30 млн руб.

Любой клиент может получить консультацию специалистов ООО «Корн-Аудит» не только при личном посещении офиса компании, но и обратившись по телефону, скайпу или электронной почте.

3) ConsultProGroup Arco

Это бухгалтерская фирма, предлагающая широкий спектр услуг представителям малого и среднего бизнеса.

Основные услуги «КонсалтПрофиГрупп АРКО»:

• ведение бухгалтерского и налогового учета;
• составление и сдача отчетности;
• расчет зарплаты;
• восстановление бухгалтерского и налогового учета;
• кадровое делопроизводство;
• оптимизация налогообложения.

Торговля, общепит, производство, турбизнес, ВЭД, услуги — это сферы, в которых специалисты «КонсалтПрофиГрупп АРКО» оказывают своим клиентам высококачественные бухгалтерские услуги.

6. Как выбрать хорошего бухгалтера для ведения ИП — 4 простых совета

Хороший бухгалтер — это лекарство от головной боли владельца любого бизнеса.

Как и обещала, даю несколько советов по его подбору.

Совет 1. Отбирайте кандидатов с высшим профильным образованием

Подбирая бухгалтера для своего ИП, обращайте внимание на образование кандидатов. Отдавайте предпочтение специалистам с профильным высшим образованием.

Знаю, многие скажут, что важен опыт, а не образование. Но опыт дело наживное. Тем более, как показывает практика, за ведение бухгалтерского учета ИП берутся чаще всего начинающие бухгалтеры, так как считается, что учет здесь проще, чем, например, ведение бухгалтерского учета ООО.

Разумеется, ни о каком опыте в этом случае говорить не приходится.

Однако замечено, что специалисты, имеющие профильное высшее образование, даже при отсутствии опыта работы по специальности, быстрее и легче разбираются с поставленными перед ними задачами, так как уже имеют базовые знания по основным профильным дисциплинам, умеют работать с информацией, производить необходимые расчеты, составлять бухгалтерские проводки.

Совет 2. Обратите внимание на профессиональные знания и навыки кандидата

Рекомендую обязательно проверять профессиональные навыки кандидата. Для облегчения вашей задачи я подготовила перечень вопросов, получив ответы на которые, вы сможете составить первоначальное мнение о профессионализме нанимаемого бухгалтера.

Основные вопросы кандидату при собеседовании:

• какой опыт работы у вас в сфере деятельности нашей компании?
• сколько и каких компаний было у вас на обслуживание?
• на каких системах налогообложения может работать ИП?
• какую отчетность нужно составлять по каждой из систем налогообложения?
• нужно ли ИП вести какие-либо регистры?
• какими программами вы можете пользоваться и на каком уровне?
• какие способы сдачи отчетности вы используете в своей деятельности?
• какие способы законной налоговой оптимизации вы знаете?
• как часто необходимо производить сверку с налоговой?
• каков порядок и сроки сверки с контрагентами?
• если учет ведется в электронном виде, нужно ли распечатывать первичку и отчетность на бумажный носитель?
• что такое инвентаризация и каковы основные требования к ее проведению?
• каков порядок и сроки хранения бухгалтерских документов?

Совет 3. Ознакомьтесь с отзывами других клиентов

Выбирая бухгалтера, не поленитесь ознакомиться с отзывами о нем. Источником в этом случае становятся, например, специализированные форумы в интернете.

Если же вы планируете бухучет ИП передать специалисту из своего города, то поспрашивайте знакомых, возможно, кто-то из них уже был клиентом этого специалиста.

Совет 4. Не пытайтесь сэкономить

Отдавая ведение бухгалтерского учета ИП на аутсорсинг или подбирая бухгалтера для своего бизнеса, не экономьте. Помните: скупой платит дважды.

Профессиональные услуги бухгалтера для ИП не могут стоить дешево. Опытный специалист не просто качественно обрабатывает первичку и составляет отчетность, он полностью берет на себя все проблемы клиента в сфере бухгалтерского и налогового учета.

Как облегчить ведение бухгалтерского учета ИП, посмотрите в видеоролике.

7. Заключение

Я рассказала вам, дорогие читатели, что включает в себя бухгалтерия для ИП, как правильно организовать ведение бухгалтерского учета ИП, какие способы бухучета для этой категории бизнесменов существуют, на что следует обратить внимание при подборе бухгалтера для своей фирмы, чтобы не попасть впросак.

Надеюсь, что информация, изложенная в статье, будет вам полезна.

Пусть вам сопутствует удача! Комментарии по теме и отзывы на статью приветствуются!

Источник: hiterbober.ru

Согласно закону «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, ведение бухучета для ИП не является обязательным. Это приносит большое облегчение предпринимателям, поскольку означает, что им не нужно разносить все операции по счетам, формировать баланс и делать проводки. Однако при этом нельзя сказать, что ИП совсем не нужна бухгалтерия. По тому же закону предприниматель может обходиться без бухучета, если у него организован учет доходов, расходов и других объектов налогообложения.

С чего начинается организация бухучета для ИП

Еще на стадии планирования бизнеса следует предпринять некоторые меры, которые впоследствии позволят организовать хозяйственную деятельность и учет ее показателей на надлежащем уровне.

• Выберите налоговый режим, в котором вы будете работать. От него зависит, как будет вестись бухгалтерия для ИП.

• Изучите правила организации учета доходов, расходов и других показателей деятельности. При этом важно учитывать, что бухучет для ИП на УСН, общей и других системах налогообложения имеет существенные отличия.

• Для самостоятельного приобретения знаний и навыков в этой сфере можно воспользоваться специализированными сервисами и программами.

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2018 году 

Нужно понимать, что, когда речь идет о частном предпринимателе, нельзя говорить о бухгалтерском учете в классическом виде. Работа бухгалтера в этом случае заключается в основном в осуществлении налогового учета и включает в себя выполнение следующих задач.

• Определение доходов, расходов и других объектов налогообложения с целью правильного исчисления и уплаты налогов, а также предоставления налоговым органам возможности проверить, насколько верны расчеты и нет ли переплат либо недоплат.

• Расчет и уплата начисленных в соответствии с выбранной системой налогообложения налогов.

• Подготовка и подача отчетности по налоговым платежам.

• Расчет и уплата налогов, а также взносов по работникам, если ИП использует наемную рабочую силу.

• Организация хранения документов, подтверждающих проведенные операции.

Что конкретно необходимо делать бухгалтерии для ИП, непосредственно зависит от выбранного налогового режима и наличия у предпринимателя работников. Согласно действующему законодательству, кроме налогового учета, предусмотрено также обязательное ведение ИП процедуры учета наемных работников и подготовка отчетности по ним. Это еще одна задача бухгалтерии. Кроме этого, следует заниматься первичной документацией, банковскими и кассовыми документами, а также выполнять ряд других задач.

Зачастую предприниматели путают разные виды учета и все их обобщают, называя бухгалтерским учетом. Это неверная трактовка, но она уже вошла в обиход и сегодня широко распространена. Упоминания о бухучете в отношении ИП можно услышать очень часто. Однако следует понимать, что на самом деле скрывается за этой формулировкой, т. е. что ведет ИП (на УСН это будет одна бухгалтерия, а на общей и других системах налогообложения – совершенно иная).   

Отвечая на вопрос, как вести учет ИП (на УСН, ОСН и других налоговых режимах) в 2018 году, следует в первую очередь упомянуть о профессионализме. Ведением бухгалтерии ИП на УСН или любой другой системе может заниматься наемный бухгалтер или компания-аутсорсер. При небольшом количестве операций расходы на оплату услуг постоянных специалистов могут быть неоправданными. Если вы готовы к самостоятельной организации учета, мы можем помочь в этом. Чтобы упростить задачу ведения бухгалтерии для ИП, предлагаем воспользоваться подготовленной нами поэтапной инструкцией.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно

1-й этап. Рассчитайте, какие доходы будет предположительно получать ваш бизнес и какие возможные расходы он будет нести. Эти сведения нужны для определения налоговой нагрузки.

2-й этап. Определите налоговый режим, который больше всего вам подходит. Можно выбрать общую систему налогообложения или одну из специальных (патентную, УСН, ЕСХН или ЕНВД). От этого выбора зависит, какой будет налоговая нагрузка.

3-й этап. Изучите, какой должна быть отчетность по налогам при выбранном режиме. Действующие формы можно найти на нашем сайте.

4-й этап. Решите, будете ли вы нанимать работников или справитесь своими силами. Самый простой бухгалтерский учет у ИП на УСН без работников. Принимая кого-либо на работу, следует понимать, что вы приобретаете статус работодателя и должны будете подавать довольно сложную отчетность, состав которой не зависит от системы налогообложения или количества сотрудников. В 2018 году работодатели подают отчеты в Пенсионный фонд РФ, ФСС и налоговую инспекцию. Кроме того, необходимо обеспечить подготовку и надежное хранение кадровой документации.

5-й этап. Ознакомьтесь с налоговым календарем по своей системе. Если вы не сдадите отчет в срок или не вовремя уплатите налоги, это приведет к начислению штрафа, блокировке счета и другим негативным последствиям.

6-й этап. Определите, как будет осуществляться бухгалтерское обслуживание. Легче организовать бухгалтерский учет ИП на УСН «Доходы», ПСН и ЕНВД, поскольку даже при наличии наемной рабочей силы эти режимы считаются простыми. С такой бухгалтерией индивидуальный предприниматель может справиться самостоятельно. Если же вы работаете на общей системе налогообложения, УСН «Доходы минус расходы» или проводите множество операций, лучше воспользоваться помощью бухгалтера на аутсорсинге.

7-й этап. Обеспечьте оформление и хранение всех относящихся к хозяйственной деятельности бумаг, в частности входящей корреспонденции, первичной документации, отчетности по использованию кассовой техники, кадровой документации, выписок из банка, договоров, документов, в которых зафиксированы расходы, и т. п. Налоговая служба может проверить документы предпринимателя даже на протяжении трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерия ИП на ОСНО

При выборе общей системы налогообложения организация бухгалтерии будет самой сложной по сравнению с ведением бухгалтерского учета ИП на УСН и при других специальных налоговых режимах. Нужно подавать декларацию 3-НДФЛ по результатам деятельности за год, а также квартальную отчетность по налогу на добавленную стоимость. В некоторых случаях требуется также оформление декларации 4-НДФЛ. Больше всего затруднений возникает с НДС. Учет особенно усложняется в связи с необходимостью возмещения входящего налога и с получением вычетов. Чтобы удобнее было проводить налоговые платежи и перечислять страховые взносы, рекомендуем открыть в банке расчетный счет.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

У бухгалтера ИП на УСН намного меньше хлопот, чем при общем режиме налогообложения. Сдавать нужно только одну годовую декларацию. Учет на упрощенке ведется по-разному в зависимости от того, какой вариант налогообложения выбрал индивидуальный предприниматель: «Доходы», с которых уплачивается 6 %, или «Доходы минус расходы» с уплатой 15 %. Как ИП на УСН «Доходы» стоит вести учет показателей своей деятельности, разобраться несложно. В этом случае расходы никак не влияют на налогообложение.

Перейдем к рассмотрению вопроса, как вести бухгалтерию ИП на УСН «Доходы минус расходы». Основное усложнение по сравнению с УСН с объектом «Доходы» состоит в том, что нужно собирать документы, которые подтверждают расходы предпринимателя. Среди них, к примеру, могут быть кассовые чеки, выписки со счетов, платежные поручения и т. п. База налогообложения уменьшается на их сумму, поэтому налоговики признают заявленные расходы исключительно при условии правильного оформления всех подтверждающих документов. Процедура признания расходов на УСН с объектом «Доходы минус расходы» практически идентична той, что предусмотрена при общем режиме налогообложения. Чтобы от суммы доходов можно было отнять определенные расходы при определении размера налога, они должны иметь обоснование с экономической точки зрения и присутствовать в перечне, содержащемся в статье 346.16 НК.

Все поступления и затраты фиксируются в специальной Книге учета доходов и расходов. Причем упрощенцы, которые платят 6%, учитывают только доходы, а плательщики 15% должны дополнительно учитывать и расходы.

Бланк налоговой декларации по УСН за 2018 год для ИП размещен здесь.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2018 году

Календарь бухгалтера для индивидуального предпринимателя содержит сроки подачи деклараций и отчетов. Так, хозяйствующие субъекты, использующие наемную рабочую силу, должны подавать такую отчетность в качестве работодателей, независимо от выбранной системы налогообложения.

• В Фонд социального страхования (форма 4-ФСС) – раз в квартал. Сроки подачи отчетности зависят от ее формы. Бумажная предоставляется до 20 января/апреля/июля/октября, а электронная – не позднее 25-го числа этих же месяцев.

• В Пенсионный фонд РФ (СЗВ-М, СЗВ-стаж) – ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным месяца и до первого марта последующего года соответственно.

• В ФНС – квартальная 6-НДФЛ до конца месяца, следующего за отчетным периодом, и квартальный единый расчет по взносам до 30 числа того же периода. Подается также годовая отчетность, 2-НДФЛ и отчет о среднесписочной численности, но в 2018 году этот процесс уже завершен.

Сроки, касающиеся налогообложения, которых следует придерживаться до конца 2018 года, приведены в таблице.

Система	За 3-1 квартал
ЕНВД	Подача декларации – до 20 октября Проведение платежей за квартал – до 25 октября
Общая	Подача декларации по НДС – до 25 октября Проведение платежей – равными частями до 25 октября, ноября и декабря Аванс по НДФЛ – до 15 октября
УСН	Аванс – до 25 октября

При работе в условиях патентного режима декларации не подаются, а срок оплаты стоимости патента определяется исходя из продолжительности его действия.

Ведение бухгалтерского учета для ИП с помощью сервиса «Моё дело»

Онлайн-бухгалтерия «Моё дело» – это удобная программа, которая станет для вас эффективным помощником в вопросах учета результатов хозяйственной деятельности при любой системе налогообложения.

Вам больше не потребуются услуги штатного или стороннего специалиста для выполнения подобных задач. Со всеми операциями вы сможете справляться самостоятельно. Расчеты проводятся автоматически, после чего заполняется отчетность и отправляется в соответствующие ведомства. Система выступает и в роли кадровика, оформляя необходимые документы. При этом каждый ваш шаг сопровождается подсказками, и программа следит за тем, чтобы вы не допустили ошибку. Чтобы получить доступ к сервису и лично оценить все его преимущества, достаточно пройти регистрацию.
 

Источник: www.moedelo.org