Зачем нужен бухгалтерский баланс

Определение

Бухгалтерский баланс – это свод информации о стоимости имущества и обязательствах организации, представленный в табличной форме. Баланс состоит двух разделов Актива и Пассива. Актив всегда должен быть равен Пассиву, именно поэтому форма отчет носит название Баланс.

Бухгалтерский баланс – важнейшая форма бухгалтерской отчетности (форма №1), по которой можно судить о финансовом состоянии предприятия, о том, каким имуществом оно обладает и сколько имеет долгов. Бухгалтерский баланс содержит данные по состоянию на определенную дату (как правило, конец года или квартала). Этим Баланс принципиально отличается от другой важнейшей форма отчетности, Отчета о прибылях и убытках, которая содержит данные о финансовых результатах деятельности организации за определенный период нарастающим итогом с начала года (обычно, за год, 1-й квартал, полугодие или 9 месяцев.)

Структура бухгалтерского баланса

Баланс включает Актив и Пассив, итоги которых равны. Актив Бухгалтерского баланса состоит из двух разделов:


  • внеоборотные активы (активы, которые используются более 1 года: оборудования, здания, нематериальные активы, долгосрочные вложения и т.п.);
  • оборотные активы (активы, которые используют менее 1 года: сырье, материалы, краткосрочная дебиторская задолженность, денежные средства и т.п.).

Оборотные активы считаются более ликвидными, чем внеоборотные, т.е. могут быть быстрее обращены в деньги.

Если Актив баланса показывает, каким имуществом владеет предприятие, то Пассив раскрывает источники формирования этого имущества. Пассив Бухгалтерского баланса состоит из трех разделов:

  • капитал и резервы (собственные средства владельцев компании);
  • долгосрочные обязательства (займы, кредиты и прочая задолженность со сроком погашения более 1 года);
  • краткосрочные обязательства (текущая задолженность перед работниками, поставщиками и др. долги, подлежащие выплате в течение 1 года).

Форма Бухгалтерского баланса

В настоящий момент действует форма Бухгалтерского баланса, утвержденная Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций". Скачать бланк можно здесь. Следует отметить, что утверждённая Минфином форма носит рекомендательный характер, организация может добавлять строки со своими показателями, детализируя имеющиеся данные, или убирать строки, данных по которым у нее нет.


Кому нужен Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс – это финансовое лицо организации. Баланс необходим, чтобы лица, имеющие какие-либо взаимоотношения с организацией или планирующие сотрудничество с ней, могли оценить ее финансовое положение, насколько хорошо идет бизнес и не наступит ли скорое банкротство. Бухгалтерский баланс изучают банки, чтобы оценить кредитоспособность заемщика. Баланс сдают в налоговые и статистические органы. Баланс представляют акционерам, как финансовый показатель проделанной руководством работы.

Бухгалтерский баланс – основной источник информации для финансового анализа, определения устойчивости финансового положения предприятия и возможности его бесперебойной работы. Обычно Баланс анализируют вместе с Отчетом о прибылях и убытках (например, автоматически, используя специальную программу), получая таким образом все основные коэффициенты, характеризующие финансовое "здоровье" предприятия.

www.audit-it.ru

Почему Баланс – самый важный финансовый документ

Баланс содержит до 80% всей информации, необходимой для проведения финансового анализа. Только Баланс может охарактеризовать жизнеспособность и устойчивость бизнеса.
Почему нелюбимый?
Предприниматели считают, что из всех управленческих отчетов, Баланс – самый сложный и нужен он только для бухгалтерии. Но, в данном случае, как в известной поговорке – «Не так страшен черт, как его малюют». Давайте разбираться по порядку.

Что показывает Баланс

Что показывает баланс


  1. Баланс составляется на дату. В отличие от всех других финансовых отчетов, которые показывают движение за период, Баланс фиксирует состояние имущества (то, что есть у бизнеса), и состояние обязательств (то, кому вы должны) на определенную дату.
  2. Только используя Баланс можно ответить на самые «любимые» вопросы предпринимателя: «Где деньги?», или «Почему прибыль есть, а денег нет?»
  3. Только Баланс вам может ответить на вопрос – сколько денег всего вложено в Бизнес, сколько из них собственных, сколько заемных, какова рентабельность вложенного капитала.
  4. Только Баланс может показать реальную стоимость бизнеса. Бывает, что если собрать все долги, стоимость бизнеса оказывается вдруг отрицательной.
  5. Только Баланс может показать финансовые показатели, характеризующие жизнеустойчивость компании:
  • платежспособность
  • ликвидность
  • финансовую независимость

Структура Баланса

Структура баланса

Баланс состоит из двух частей (двух сторон). На бухгалтерском языке это называется Активы и Пассивы. На человеческом языке – это имущество и обязательства.

В состав Имущества входят:


  • Основные средства: земля, здания и сооружения, оборудование и прочее;
  • Материалы;
  • Незавершенное производство (строительство);
  • Готовая продукция;
  • Денежные средства (расчетный счет, касса);
  • Финансовые вложения;
  • Дебиторская задолженность покупателей;
  • Дебиторская задолженность поставщиков по выданным авансам;
  • Прочая дебиторская задолженность.

Обычно для формирования Баланса в управленческих целях используют данные бухгалтерского учета.

Важно при формировании управленческой отчетности учитывать реальное имущество, по реальной покупной цене, за которую вы приобрели Актив.

Основные средства лучше учитывать по рыночной цене, проводя корректировку стоимости имущества, например раз в год.

Важно!
Если вы считаете, что стоимость недвижимого имущества, которое отражено на балансе вашего бизнеса, выросла, и вы хотите видеть в балансе увеличенную стоимость, то в Отчете о Доходах и Расходах у вас возникнет дополнительный внереализационных доход – переоценка Основных Средств.
Если стоимость Основного Средства уменьшилась – то переоценка попадет в состав внереализационных расходов и уменьшит финансовый результат за период.
Для отражения переоценки в Управленческом Балансе не обязательно иметь заключение сертифицированного оценщика, это может быть ваша экспертная оценка, или оценка лица, которому вы доверяете.

В состав обязательств входят:


  • задолженность по кредитам, займам полученным
  • задолженность перед поставщиками
  • задолженность перед покупателями по авансам полученным
  • задолженность по заработной плате 
  • задолженность перед бюджетом по налогам и страховым взносам
  • прочая кредиторская задолженность

Величина средств собственника, вложенная в Бизнес, определяется как как разница между величиной Активов и величиной Обязательств:

Собственный Капитал = Имущество – Обязательства.

Форма Баланса

Актив Пассив
  • Материалы
  • НЗП – незавершенное пр-во
  • Товары, ГП на складе
  • Дебиторская задолженность покупателей
  • Авансы выданные
  • Деньги на р/сч
  • Прочие дебиторы
Данные на 01.01.17
  • Кредиторская задолженность
  • Авансы полученные
  • Задолженность по зарплате
  • Задолженность по налогам
  • Задолженность по кредитам 
  • Прочая кредиторская задолженность

Данные на 01.01.17
Оборотные активы Оборотные пассивы
Рабочий капитал

Основные средства:

  • Здания, сооружения
  • Станки, оборудование
  • Долгосрочные фин. вложения
 

Собственный Капитал:

  • Уставный Капитал
  • Резервы
  • Нераспределенная прибыль
 
Итого активов Итого пассивов

Куда смотреть или важные балансовые показатели


Финансовый показатель Формула Нормальные значения
Доля собственного капитала в бизнесе Собственный Капитал / Заемный Капитал

От 1 до ¼

Больше ¼ – бизнес перекредитован

Текущая Ликвидность Оборотные активы / Оборотные пассивы От 1 до 2
Рабочий капитал (собственные оборотные средства) Оборотные активы – Оборотные пассивы Более 0
Доля дебиторской задолженности Дебиторская задолженность / Активы Менее 30%
Доля Внеоборотных Активов Внеоборотные Активы / Активы От 0,2 до 0,3
Рентабельность
Рентабельность Активов Прибыль / Активы Больше стоимости привлечения капитала
Рентабельность Собственного Капитала Прибыль / Собственный Капитал Больше АСД

1. Собственный Капитал / Заемный Капитал = 2/1 (Европейская рекомендация)
Это характеристика устойчивости и независимости бизнеса
Если этот показатель:

  • 1/4 и менее, то бизнес считается перекредитованным
  • 1/7 – бизнесу уже сложно выбраться из финансового кризиса

2. Текущая ликвидность и Рабочий капитал (или собственные оборотные средства) показывают сколько собственных средств «крутится» в обороте предприятия, характеризуют «запас прочности» и возможность рассчитаться по краткосрочным обязательствам.

3. Доля дебиторской задолженности в активах не должна превышать 30%. Если больше, то дебиторка может начать разрушать бизнес

Дебиторская Задолженностьдолжна быть не более 30% Активов (всех активов)


Дебиторка растет с ростом кризиса в экономике.

Оборачиваемость = Дебиторская Задолженность / Выручка 

Оборачиваемость показывает, какая часть выручки ушла в дебиторку. Она должна быть не более 30% .  Чем больше, тем хуже!

4. Доля внеообортных активов в структуре активов. Характеризует «мобильность» бизнеса. Чем выше доля тем тяжелее, «неповоротливее стурктура».

Как видим, Баланс – мощный инструмент, который обеспечивает вас возможностью тотально контролировать все Активы и Пассивы предприятия и управлять финансами компании. Это также инструмент мониторинга устойчивости вашего бизнеса. Научитесь правильно читать его показатели и будете держать руку на пульсе. А если остались вопросы, задавайте их нам в комментариях или обращайтесь за консультацией. 

 

 

osnova.capital

Кто просматривает бухгалтерский баланс

Лиц, интересующихся балансом, можно подразделить на эти категории:

  • Внутренние пользователи. Это представители фирмы, ее работники, управленцы, собственники. То есть лица, входящие в штат компании.
  • Внешние пользователи. Лица, не работающие в компании. К примеру, это могут быть аудиторы, инвесторы.

Лица, просматривающие баланс, подразделяются на группы в зависимости от финансовой заинтересованности:

  • Прямая заинтересованность. Это лица, которые непосредственно заинтересованы в итогах деятельности организации. Это субъекты, извлекающие прибыль фактически или потенциально из доходов фирмы. К примеру, это инвесторы, банковские учреждения, кредиторы и дебиторы.
  • Непрямая заинтересованность. Это субъекты, интересующиеся финансовыми делами компании не из-за собственной выгоды, а для обеспечения интересов других лиц. К примеру, это может быть налоговая, правоохранительные службы, фондовые биржи.
  • Отсутствие финансового интереса. Это люди, интерес которых не касается итогов деятельности. К примеру, это аудиторы, аналитики, представители статистических служб, суды, СМИ.

Все приведенные категории лиц являются сторонними пользователями.

Что подразумевается под чтением документа

Под чтением подразумевается понимание изложенной информации и ее комплексный анализ. Происходит чтение отчета в разрезе его статей. Статьи баланса созданы на принципе соответствия средств их формированию и предназначению. При аналитическом чтении баланс представляется в форме таблицы. Она объединяет в себе эти положения:

  • Активы.
  • Капитал субъекта.
  • Обязательства.

При чтении нужно принимать во внимание следующие аналитические отношения:

  • А = П. Активы всегда равны пассивам.
  • А = К + О. Размер активов можно вычислить путем сложения капитала и обязательств. Формула позволяет определить, в каком отношении в имуществе компании фигурируют собственные и чужие средства. Исходя из этой формулы можно установить степень независимости субъекта.
  • К = А – О. Представляет собой равенство для нахождения чистой стоимости активов. Путем вычитания из текущих активов обязательств можно определить имущество, которое останется после полного покрытия задолженностей.

В ПБУ указано, что активы нужно распределять по степени увеличения ликвидности. Сначала размещаются неликвидные, а затем ликвидные активы. Пассивы распределяются в зависимости от срочности их покрытия. Сначала идут бессрочные пассивы (собственный капитал), а затем срочные обязательства.

Последовательность изучения баланса

Баланс следует читать в определенной последовательности. Это позволит правильно проанализировать всю информацию.

Формальное изучение баланса

Сначала выполняется поверхностная проверка. Устанавливается правильность заполнения, содержание всей необходимой информации. Внешний вид документа сравнивается со стандартом. Проверяется указание отчетного периода, подписи ответственных лиц. На документах также должна стоять печать.

Затем бумага проверяется по своему содержанию. Анализируется правильность значений по разделам. Также проверяются цельные значения. Устанавливается правильность произведенных расчетов. Особое внимание нужно обратить на суммы в разделах «итого» и «баланс».

Экспресс-анализ

Экспресс-анализ позволяет извлечь самые общие сведения о финансовом состоянии компании. Он обеспечивает возможность определения потенциальных тенденций развития. Преимущества такого анализа: экономия времени, отсутствие нужды в сложных расчетах. Осуществить экспресс-анализ может и руководитель без соответствующих знаний. Процедура подразделяется на эти этапы:

  1. Изучение аудиторское заключение. В этом документе содержится ряд ключевых расчетов. То есть руководителю не нужно будет выполнять их самостоятельно.
  2. Изучение положений учетной политики. В частности, нужно изучить эти моменты: начисление амортизации, определение порядок оценки продукции, метод списания запасов, создание резервов и фондов, оценка дебиторских и кредиторских долгов, начисление дивидендов.
  3. Обнаружение опасных моментов в деятельности. К примеру, это могут быть убытки, просроченные и безнадежные долги. Необходимо изучить динамику этих слабых мест.

Анализируются базовые индикаторы, содержащиеся во вспомогательных таблицах. Это доход на одну ценную бумагу, показатели рентабельности капитала. Процедура включает в себя эти этапы:

  • Проверку пояснительной записки, в которой изложены пояснения.
  • Анализ финансового положения.
  • Формулирование заключений по итогам анализа.

Финансовый анализ нужен в том случае, если информации из пояснительной записки оказалось недостаточно.

Пространственный анализ

Проводится глубокая оценка состояния значений. Осуществляется этими инструментами:

  • Горизонтальный. Показатели анализируются в сравнении со старыми показателями.
  • Вертикальный. Проводится рассмотрение состава ключевых значений.

Перед анализом нужно разобрать, что именно значит тот или иной показатель баланса.

Активы

Положительным моментом считается увеличение совокупной валюты. Если компания переживает финансовый кризис, хорошим значением считается сохранение прежней общей суммы активов. Если происходит уменьшение показателя, это является негативным симптомом. Если оборотные активы превышают внеоборотные активы, это свидетельствует о мобильности ресурсов. Если произошло даже небольшое уменьшение показателя «Основные средства», модно сделать вывод об отсутствии модернизации на предприятии. Если произошло существенное сокращение значения, можно сделать вывод об уменьшении производственных мощностей. То есть у компании нет средств на модернизацию и обновление. Это уменьшает привлекательность субъекта для инвесторов, а также конкурентоспособность.

ВАЖНО! При анализе активов нужно иметь в виду специфику деятельности субъекта.

Пассивы

Положительным моментом является увеличение значений раздела «Капитал». Если происходит повышение прибыли и резервного капитала, начинает создаваться запас экономической устойчивости компании. Позитивным моментом также является превышение капитала фирмы над заемным капиталом. Фирма с такими значениями может осуществлять свою деятельность на собственные средства.

Нужно просмотреть значения строки «Заемные средства». Наличие банковских долгов – это нормальное явление. Однако если количество задолженностей превышает некоторый порог, это может негативно сказаться на независимости организации.

Рассмотрим признаки баланса устойчивой компании:

  • Валюта баланса увеличивается.
  • Скорость роста оборотных активов превышает скорость роста внеоборотных активов.
  • Капитал субъекта больше объема займов.
  • Дебиторские и кредиторские долги приблизительно равны.

По таким простым признакам, исходя из баланса, можно определить состояние компании.

assistentus.ru

Бухучет для чайников или простыми словами о сложном

Автор: Алексей Зайцев

Бухгалтерский баланс для чайников простым языком

  • Приветствую вас, дорогие друзья! Деньги любят счет, не так ли? А вы знаете, что если вести семейный бюджет, то можно неплохо сэкономить? Бухучет просто незаменим для того чтобы держать все под контролем как в кругу семьи, так и в организации. Если вы искали самоучитель Бухучет для чайников, чтобы прочитать простыми словами о сложном понятии бухгалтерского учета, то добро пожаловать! Эта статья как раз такая.

    Встречайте: самая древняя профессия на земле – бухгалтер!

    Конечно, с самой древней профессией немного перегиб. Однако знали ли вы, что еще в XV веке итальянцы, а именно монахи, изобрели один из главных принципов бухгалтерского учета? Да-да, так всеми ненавистный метод двойной записи был впервые описан итальянским монахом Лукой Пачоли. Принцип двойной записи нисколько не изменился за эти последние 500 с лишним лет. Бухгалтерский баланс для чайников простым языком Бухгалтерский учет – это обобщение всей имеющейся финансовой информации, будь то семья или целое огромное предприятие. Если рассматривать бухучет именно на предприятии, то он ведется либо самим директором, либо главным бухгалтером. Если компания небольшая и ей не требуется главбух, то тогда пользуются услугами сторонних фирм, т.е. получают аутсорсинг услуги. Кстати, а вы в курсе что это такое? Советую узнать подробнее. Аутсорсинг – это то, с помощью чего тоже можно неплохо сэкономить.

    Что является предметом бухгалтерского учета? Прежде всего, это все имущество компании и даже ее обязательства. Так, долги предприятия, а также ожидаемые поступления от контрагентов тоже будут входить в бухгалтерский баланс.

    Для чего нужно вести бухучет? Бухгалтерия – это одно из самых важных подразделений в компании и если можно обойтись без отдела маркетинга, то без бухгалтера далеко не ушел еще ни один уважающий себя предприниматель. Даже в кругу семьи принято считать деньги, что уж говорить о месте, которое является вашим вторым домом? Как, вы еще не переехали жить на работу? Срочно лишить вас премии!

    Задачами бухгалтерского учета можно назвать:

    • составление полной картины о деятельности предприятия;
    • минимизация выхода на отрицательные показатели хозяйственной деятельности;
    • поиск резервов;
    • контроль за соблюдением законодательных норм;
    • контроль за пользованием ресурсами в организации.

    Что включает в себя бухгалтерский учет?

    Учет на предприятии ведется с помощью небезызвестной программы 1С: Бухгалтерия. Более того, бухгалтер должен разбираться в документоведении, а также уметь пользоваться интернет-банкингом. Вообще, все задачи учета можно решить следующим образом:

    • Документирование. Документ – это подтверждение того, что хозяйственная операция имела место быть. Правильно оформленный документ – подтверждение того, что на предприятии работают профессионалы.
    • Оценка. Оценка – это выражение операции в ее денежном эквиваленте, т.е. любая хозяйственная операция должна иметь стоимостное выражение.
    • Двойная запись. Советую познакомиться с дебитом и кредитом, если вам еще не представили этих двух джентльменов. Каждая операция должна быть продублирована, чтобы у вас была возможность сверить точность данных. Что такое дебит и кредит в бухучете, вам можно знать поверхностно, если вы, конечно же, не бухгалтер.
    • Расчеты. Здесь можно обойтись без лишних пояснений. Бухгалтерский учет своими словами – это калькулирование, производимое бухгалтером.
    • Баланс – главный документ в бухгалтерском учете. Его могут запросить как налоговая, так и контрагенты и вы всегда должны быть наготове.
    • Отчетность – определенные показатели, сгруппированные с помощью таблиц за конкретный отчетный период. Кстати, предоставлять отчетность в налоговую теперь можно и онлайн, была бы у предприятия электронно-цифровая подпись.

    Особняком стоит и такой момент в бухучете, как план счетов. План счетов – это целая система, согласно которой регистрируются и группируются операции в бухучете. Бухгалтерский баланс для чайников простым языком Помимо перечисленных составляющих учёта стоит отметить, что он базируется на нескольких принципах. Так, основным принципом считается принцип периодичности, т.е. составление отчетности за месяц, квартал, полугодие и год. Это позволяет сравнивать показатели за разные период и видеть развитие или наоборот спад деятельности компании в динамике.

    Конфиденциальность – это второй принцип бухгалтерского учета. Подавляющее большинство компаний придерживаются принципа, согласно которому данные баланса организации строго конфиденциальны и разглашать их воспрещается. Исключение составляет некоторая часть некоммерческих организаций.

    Третий принцип мы уже с вами затронули – это денежное измерение, т.е. любая хозяйственная операция в компании должна иметь стоимостное выражение.

    Отдельно хотелось бы выделить особый нюанс в бухучете, а именно ведение документации.

    Документы – это основа ведения деятельности, и именно с помощью них осуществляется регистрация всех операций.

    Документ – это улика, а улики любят порядок. Любой бухгалтер уделяет особое внимание ведению архивов что в печатном, что в электронном виде, а также знает, какие документы имеют юридическую силу, а какие нет.

    Юридическую силу имеет только та документация, на которой правильно расставлены все реквизиты. Например, если на какой-либо первичной документации нет подписи, то и принять ее к учету будет невозможно.

    Организационная форма и бухучет

    Вам даже не стоит обращаться к учебникам «Бухучет с нуля», чтобы определить нужен ли вам он или нет. Так, в зависимости от формы организации компания может вести полноценный или упрощенный бухгалтерский учет. Конечно, выбор работы как ИП, ООО или даже АО зависит не только от будущей формы учета, однако, неплохо было бы ознакомиться с разницей, чем мы сейчас и займемся. Бухгалтерский баланс для чайников простым языком ИП — это форма организации предпринимательской деятельности, при которой не создается юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель – это прежде всего физическое лицо, которое ведет деятельность для получения прибыли. У ИП не может быть отдельного от физического лица имущества и, следовательно, если он станет банкротом, то расплачиваться придется всем, вплоть до последней нитки.

    ООО и АО – это организации и ответственность они несут уже своим капиталом, а не имуществом учредителей. Также разница состоит в том, какое количество человек может принимать в управлении непосредственное участие. Более того, организовать АО несколько сложнее.

    Полноценный бухгалтерский учет ведется только в ООО и АО, что подразумевает собой наличие и бухгалтерского баланса, и показателей прибыли и убытков, а также полноценное ведение архива. Индивидуальные же предприниматели согласно Федеральному Закону №402-ФЗ имеют право не вести полноценный бухгалтерский учет. Однако не путайте бухгалтерский учет с его налоговым собратом, т. к. сдавать отчетность в ФНС ИП все-таки должен.

    Сроки подачи отчетности определяются выбранной системой налогообложения. Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения, однако, вы можете выбрать и ЕНВД, и ЕСХН и даже патент. Как правило, для ведения налогового учета ИП требуется нанять бухгалтера, если, конечно, он не способен вести учет самостоятельно.

    Рассмотрим ведение учета у ИП более подробно

    Первым и основным моментом, требуемым безотлагательного решения, является наем работников. Готовы ли вы стать работодателем и нести ответственность за своим подопечных? Нести ответственность за официально устроенных людей в вашем ИП очень непросто.

    Бухгалтерия ИП после найма работников полностью меняется. Так, на данный период времени, за 1 отчетный год вы должны будете сдать целых 7 отчетов, в том числе в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования и, конечно же, в налоговую. И поверьте, подача среднесписочной численности работников – самое безобидное, что вам придется сделать.

    Что ИП, что и ООО, должны соблюдать сроки подачи отчетности, иначе есть риск налететь на штрафы (вам это надо?). Пени, недоимки, блокировка расчетного счета… Какие только изыски не сервирует на наш бухгалтерский стол щедрая налоговая инспекция.Бухгалтерский баланс для чайников простым языком Самостоятельно ли вы будете вести бухучет или с помощью бухгалтера, советую вам относиться к этому максимально серьезно. Используйте специальное программное обеспечение (1С, например), а также сохраняйте все документы, с которыми вам приходилось работать.

    Надеюсь, вы остались довольны статьей. Может быть вы уже опытный бухгалтер и вам есть чем дополнить мой скромный обзор? Жду ваши комментарии. До новых встреч!

    P.S. Посмотрите видео про бухучет, объясняют хорошо и наглядно.

    С уважением, Технические Эксперты.

    Понравилась статейка? Не жадничай, поделись!

    Как читать бухгалтерский баланс (практический пример)?

    Мимолетный взгляд на баланс — и первые выводы: компания не применяет ПБУ 18/02 — ОНА и ОНО в балансе отсутствуют (возможно, компания имеет отношение к малому бизнесу). Валюта баланса за последние 3 года резко не изменялась (колебание 1–3%), заемные средства не привлекались, прибыль устойчиво росла (признаки финансовой устойчивости).

    Рассмотрим баланс более детально.

    Внимание — на актив баланса

    Основной принцип актива: чем ниже строка, тем быстрее отраженные в ней активы могут быть обращены в деньги (принцип ликвидности).

    В активе основные средства оказались самыми «тяжеловесными» — 77% от валюты баланса. Можно предположить, что у компании немалые накладные расходы, и при падении объемов реализации ей будет сложно сохранять свою финансовую устойчивость без привлечения заемных средств.

    Плавное снижение показателей строки «Основные средства» (ежегодно на 3–4%) может свидетельствовать о том, что руководство не вкладывает средства в модернизацию производства. Вследствие чего может упасть спрос на продукцию — ее будут вытеснять более прогрессивные аналоги конкурентов. В результате выручка и прибыль могут снизиться.

    Стабильные показатели по строке «Запасы» могут подтвердить хорошую работу снабженцев, поддерживающих необходимый запас для производства, или, наоборот, свидетельствовать о том, что на складах компании длительно «пролеживает» неиспользуемое сырье и материалы.

    Пустая строка «Денежные средства и денежные эквиваленты» должна насторожить, хотя пустота не всегда означает полный дефицит денег. Возможно, финансисты выгодно вложили их (появилась строка «Финансовые вложения»), и в скором времени можно ожидать неплохой доход (например, в виде процентов).

    Секреты пассива бухгалтерского баланса

    В пассиве строки расположены особым образом: чем ниже строка, тем быстрее указанное обязательство нужно вернуть (контрагентам, банкирам, собственникам или иным кредиторам).

    Из строки «Нераспределенная прибыль» видна тенденция ежегодного роста, однако темп его заметно снизился (с 52% до 7%). Возможно, эффективность деятельности управленцев упала, а потому есть повод задуматься о причинах. Позитивно оцениваются наличие и рост резервного капитала (собственный капитал компании укрепляется).

    Настораживает значительная сумма краткосрочных долгов (46% от валюты баланса). Если это задолженность по зарплате и налогам, есть повод для беспокойства: это признак неплатежеспособности компании, и возможны материальные потери (санкции за несвоевременную выплату).

    Внимание! Если компания задержит зарплату более чем на 3 месяца, то возможно ее банкротство. Такие поправки внесены законом от 29.06.2015 № 186-ФЗ в п. 2 ст. 183.19 закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

    Существует много способов чтения баланса. Кто-то доверяет только цифрам: рассчитывает специальные коэффициенты, проводит горизонтальный и вертикальный анализ. А кому-то важнее исследовать и сопоставить разные показатели и посмотреть, как активы соотносятся с обязательствами и где таятся резервы и потери. А для этого нужно читать баланс с привязкой к другим отчетам и пояснениям.

    Каждый пользователь для себя выстраивает подходящую методику и делает выводы. Главное — видеть общую картину имущественного и финансового положения компании и, используя все доступные методы анализа, правильно оценивать возможные перспективы и угрозы.

    Бухгалтерский баланс для чайников простым языком Теперь мы знаем, что такое счет. Во 2 уроке мы разберем, что такое бухгалтерский баланс, рассмотрим его содержание и строение.

    Бухгалтерский баланс — это таблица, состоящая из 2х частей — актива и пассива, в активе отражается имущество организации, а в пассиве источники формирования этого имущества.

    Для бухгалтера баланс, одна из важнейших форм отчетности, поэтому знать его просто необходимо, кроме того, проанализировав бух. баланс можно понять в каком финансово-хозяйственном состоянии находится предприятие и спрогнозировать его будущее. Анализировать бухгалтерский баланс мы научимся позже.

    Схема бухгалтерского баланса.

    Бухгалтерский баланс для чайников простым языком

    Правило: Итог Актива = Итогу Пассива = Валюта баланса.

    Бухгалтерский баланс для чайников простым языкомСтруктура баланса .

    В каждом из указанных 5 разделов баланса, в отдельных строках (статьях баланса, каждой статье соответствует цифровой код) отражаются соответствующие однородные виды имущества и источники их формирования в денежном выражении (обычно в тыс.руб.).

    Рассмотрим условный пример:

    Бухгалтерский баланс для чайников простым языком Предприятие для выплаты заработной платы получило денежные средства в кассу в размере 10 000 руб. В результате данной хозяйственной операции денежные средства в кассе увеличились на 10 000 рублей, а на расчетном счете — уменьшились на 10 000 рублей.

    Баланс приобретает следующий вид

    Бухгалтерский баланс для чайников простым языком

    Операция вызвала перемещение средств из одной статьи Актива в другую. Операции бывают 4х типов, они могу вызывать изменения лишь в активе или пассиве, при этом валюта (итог) баланса не меняется, как в нашем случае, а могут изменять валюту баланса в большую или меньшую сторону. На 3 уроке мы разберем влияние хоз.операций на баланс. Но запомните!

    При любой хозяйственной операции равенство между Активом и Пассивом баланса не нарушается!

    1. Исправить ошибки в балансе, составить правильный баланс, указать наименование счетов.

    Бухгалтерский баланс для чайников простым языком

    2. Составить баланс по исходным данным. Имущество предприятия и источники его образования.

    • Станок — 10 000
    • Задолженность перед бюджетом — 15 000
    • Сырье — 2 000
    • Задолженность перед персоналом — 12 000
    • Топливо — 5 000
    • Мебель — 20 000
    • Здание — 40 000
    • Уставный капитал — 50 000

    buhnalogy.ru

    Виды бухгалтерского баланса

    Бухгалтерский баланс можно дифференцировать на следующие виды:

    • Вступительный – данный баланс составляется при возникновении новой организации
    • Начальный – такой баланс составляется ежегодно, и демонстрирует финансовое положение организации после года работы. Он также является отправной точкой для наступающего года – именно от него будет производиться дельнейший учет.
    • Промежуточный – баланс, который составляется ежеквартально, его также называют проверочным. Служит для того, чтобы держать под контролем финансовую ситуацию в организации.
    • Заключительный – данный баланс составляется при ликвидации организации. Он составляется при участии специальной комиссии.
    • Общий – баланс, содержащий данные о правах, имуществе и обязательствах всей организации.
    • Частный – в этот баланс входят сведения отдельной части организации.

    Также бухгалтерский баланс предоставляется в виде отчета в налоговые органы, а также для того, чтобы наглядно продемонстрировать учредителям эффективность проделанной работы за отчетный период. Кроме того, баланс необходим для получения займа в банке – это гарантия платежеспособности организации как заемщика.

    Бухгалтерский баланс неразрывно связан с еще одной формой предоставления бухгалтерских сведений – отчет о прибыли и убытках. Благодаря этим данным, можно выявить наиболее точные коэффициенты, по которым можно судить о финансовой состоятельности организации.

    Зачем нужен бухгалтерский баланс

    Почему важен бухгалтерский баланс

    Как правило, отчет составляется по итогам календарного года и является завершающим этапом всего учетного процесса. Отчетные данные требует тщательной сверки, так как полная и точная информация о бухгалтерском балансе крайне важна.

    Бухгалтерский баланс, как форма финансовой отчетности, строго регламентируется нормативными актами. Это требует профессионального подхода. Существуют компании, которые оказывают квалифицированную поддержку в составлении отчета, например бухгалтерский баланс предприятия за год поможет составить компания «Аудиторская Экспертиза».

    В бухгалтерский баланс входят активы и пассивы организации. К активам относится имущество организации по различным группам, а пассивы отражают обязательства и собственный капитал. Очень важно, чтобы эти два этих понятия при отчете имели знак равенства между собой – это и есть необходимый баланс.

    Исходя из данных бухгалтерского баланса, можно получить три возможных состояния организации: убыточное, прибыльное и нейтральное. Названия этих состояний говорят сами за себя, и не нуждаются в объяснении.

    24smi.org

    Кому и зачем нужен бухгалтерский баланс

    Под данным понятием скрывается информация о цене всего имущества, которым владеет предприятие. Фактически он является отображением всей финансовой деятельности организации и позволяет получить большое количество данных для проведения анализа работы компании. Если вы потратите время на данную процедуру, вы сможете получить полноценную картину о текущем состоянии вашего бизнеса и обо всех доходах и затратах, которые были получены за предыдущие промежутки времени (от прошлой недели до даты запуска вашего дела).

    Кому необходима данная информация? На самом деле, заинтересованных сторон в данном случае очень много. Перечислим некоторых из них.

    1. Составляя бухгалтерский баланс, вы сможете узнать о текущем состоянии компании и предпринять какие-либо меры по его улучшению.
    2. Ваши действующие партнеры. Любое предприятие, которое сотрудничает с вами, так или иначе, заинтересовано в вашей платежеспособности. Если дела у вас идут плохо, то они также могут отказаться от сотрудничества.
    3. Ваши потенциальные партнеры. Разумеется, любой бизнес должен расширяться, причем как в сторону новых поставщиков, так и в сторону покупателей вашей продукции. При этом перед заключением каких-либо договоров возможный партнер обязательно захочет ознакомиться с текущим состоянием дел и сделать прогноз относительно дальнейшего сотрудничества.
    4. Банки. Многие владельцы предприятий привлекают заемные средства для решения тех или иных задач. Однако для одобрения вашей заявки и определения суммы, которую вы можете получить, финансовое учреждение должно иметь максимально полную информацию о вашей деятельности.
    5. Органы, требующие отчетность от компании. Вы обязаны отчитываться о своей деятельности перед определенными организациями, по прошествии некоего промежутка времени. Так бухгалтерский баланс подается в статистические органы, налоговую, иные ведомства.

    Читайте также: Нормативное значение коэффициента автономии в бухгалтерском деле

    Итак, мы выяснили, что такое бухгалтерский баланс, и разобрались, кому и зачем он нужен. Далее поговорим о его структуре и правилах заполнения.

    Как составлять бухгалтерский баланс

    Итак, прежде всего, разберем формы, по которым может составляться бухгалтерский баланс. К таковым относятся:

    • периодичность. В данном случае расчет осуществляется по конкретным датам (сальдовый) или по обороту за определенный период (оборотный);
    • исходные данные. По данным показателям баланс может быть либо инвентарным, либо учетным;
    • учет регулирующих статей. Процедура осуществляется как с ним, так и без него. К регулирующим статьям относится резерв, наценка, амортизация и т. д.;
    • вид деятельности. При составлении документа берется только один показатель;
    • объем. Классификация по данному признаку включает в себя краткий и полный баланс;
    • также баланс делится на предварительный, прогнозный, промежуточный и окончательный.

    Что касается структуры, документ подразделяется всего на два столбца: актив и пассив. Он считается правильно выполненным в том случае, если в итоге значения в колонках будут равны. Рассмотрим каждую из колонок более подробно.

    Актив. Сюда вносится все имущество, которое находится в наличии у предприятия и может быть переведено в денежное выражение. Например:

    • недвижимость;
    • инвестиции;
    • задолженность по дебиторским счетам;
    • оснащение;
    • транспорт и прочее.

    Колонка «Актив», в свою очередь, включает в себя несколько подгрупп. В частности, к таковым относятся:

    • внеоборотные активы. К данной категории относятся средства, которые используются длительное время (свыше 12 месяцев). Например, это оборудование, долгосрочные инвестиции, недвижимое имущество, прочее;
    • оборотные активы. Сюда следует отнести средства, которые применяются менее 1 года. Это могут быть краткосрочные вложения, расходные материалы, инструменты и т. д.

    Что касается пассива, то сюда необходимо отнести источники получения активов. Данная категория также включает в себя подразделы, но если в предыдущем случае их два, то здесь их три. Сюда относятся:

    • капитал и резервы предприятия. Здесь необходимо сложить все средства, которые являются собственностью компании;
    • долгосрочные займы. Сюда вносятся все задолженности, срок расчета по которым превышает 12 месяцев;
    • краткосрочные займы. Здесь суммируются все задолженности компании, по которым нужно рассчитаться не позднее чем через 12 месяцев.

    На сегодняшний день в большинстве случаев бухгалтерский баланс составляется по форме № 1, утвержденной Министерством финансов РФ от 02.07.2010. Вместе с тем использование данного документа не является обязательным, и провести процедуру вы можете в наиболее удобной для вас форме.

    Читайте также: Стоимость основных средств в налоговом и бухгалтерском учете

    Рассматривая форму № 1, вы заметите, что она представляет собой таблицу со строгой иерархией. Все строки нумеруются в соответствии с определенным порядком, и в каждой ячейке должна содержаться конкретная информация о том или ином активе или пассиве. Например, в активах существует графа «необоротные», которую мы уже разбирали выше. Она обозначается номером 110 и здесь указывается непосредственно сумма средств, полученная сложением всех нижних строк (от 111 и далее). Под 110 указываются конкретные активы на начало и на конец каждого промежутка времени, для которого составляется бухгалтерский баланс. Если по какому-либо показателю существует нулевое значение, вы обязательно должны привести пояснения к нему в бухгалтерском отчете, почему так вышло. Разберем структуру более подробно.

    В активах мы отражаем:

    • нематериальные активы. Здесь должна быть отражена остаточная стоимость каждого актива, который подлежит организации. Следовательно, здесь отражаем средства на закупку и улучшение, за вычетом амортизации;
    • капиталовложения. Здесь необходимо указать количество средств, затраченных на строительство тех или иных объектов, а также цена заказов, которая уже была погашена;
    • оснащение. В данном случае следует отразить цену элементов оборудования на момент их закупки;
    • финансовые вливания. Здесь нужно указать все затраты на инвестирование в те или иные проекты;
    • материальные ценности. В данной строке записывается себестоимость всех материальных ресурсов, которыми располагает предприятие: запчастей, упаковки, топлива и т. д.;
    • неоконченное производство. Отмечаем затраты на материалы и сырье, необходимые для создания продукции;
    • издержки. Здесь следует указать все издержки товара, который так и не был продан;
    • расходы будущего периода. В данном пункте отображаются все расходы, которые уже оплачены, но при этом будут отнесены к следующим временным промежуткам;
    • готовая продукция. Здесь нужно рассчитать сумму себестоимости всех продуктов, которые имеются на складе;
    • товары. Их сумма определяется методом сложения фактической стоимости каждого;
    • услуги. Отражаются по установленной себестоимости;
    • задолженность по дебиторским счетам. Здесь нужно отразить все средства, получение которых ранее было согласовано с дебиторами, остатки валютных ресурсов, иные финансовые средства, ценные бумаги и т. д.

    Что касается пассивов компании, в них необходимо включать следующие показатели:

    • уставной капитал предприятия. Его размер отображается в уставе и иных учредительных документах;
    • резервный капитал. Здесь необходимо указать средства, которые остались от основного капитала;
    • средства, предназначенные для уплаты ближайших платежей. Здесь нужно суммировать размер резервов, которые не использовались предприятием, остались с предыдущего отрезка времени и будут переведены на следующий промежуток;
    • будущий доход. Здесь указывается сумма дохода, которая была получена в текущем периоде, но должна быть отнесена к грядущему временному отрезку;
    • прибыль. Необходимо учесть всю полученную предприятием прибыль за вычетом затраченных средств в текущем периоде;
    • кредиторская задолженность.

    Примеры расчетов вы можете найти на огромном количестве ресурсов в Сети. Однако сегодня гораздо более популярным средством заполнения бухгалтерского баланса являются специализированные программы. Если вы решили не производить расчеты самостоятельно, вы можете воспользоваться ими. Однако помните, что результаты обязательно следует перепроверить. Данные сверяются по оборотно-сальдовой ведомости, журналу хозяйственных операций, иным документам, в которых отображены суммы всех активов и пассивов предприятия.

    Составление бухгалтерского баланса крайне важно для любого предприятия. В целом в этом нет ничего сложного, необходимо лишь иметь под рукой все необходимые документы и калькулятор, который поможет вам сложить все значения. Не забывайте перепроверять полученную информацию, ведь она может многое поведать как вам, так и вашим партнерам или контролирующим органом. Потратьте время на составление документа, и он подскажет вам, в каком направлении развивать свое предприятие!

    finbazis.ru


  • Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Adblock
    detector