Магазин, использующий онлайн-кассу, выдает покупателю кассовые чеки, соответствующие установленным требованиям.
Какими они могут быть? Какие обязательные реквизиты должны быть указаны в чеке онлайн-кассы?
Виды
54-ФЗ от 22.05.2003 года (в редакции от 03.07.2016 года), регулирующего осуществление платежных операций, устанавливает две разновидности чека, формируемого онлайн-кассой:
- бумажный;
- электронный.
Чек первого типа выдается кассиром покупателю «по умолчанию». Второй — по просьбе покупателя отправляется на предоставленный им e-mail, номер телефона (через SMS) или предоставляется по ссылке в интернете.
Различаются бумажный и электронный чеки онлайн-кассы только по форме исполнения. По содержанию они практически идентичны.
Рассмотрим то, какая именно информация должна отражаться в данных чеках.
Образец чека онлайн-кассы
Посмотрите как выглядит чек онлайн-кассы с расшифровкой позиций:
Источник.
Какая информация должна быть в чеке онлайн-кассы
Распечатываемый или формируемый в электронном виде чек онлайн-кассы должен в соответствии со ст. 4.7 54-ФЗ содержать:
- сведения о системе налогообложения, что применяется магазином (например, ЕНВД);
- признак платежа (здесь 2 основных варианта — продажа или возврат товара);
- заводской номер, присвоенный фискальному накопителю;
- номер, установленный для кассового аппарата при регистрации;
- идентификатор фискальных данных, а также фискальный признак;
- номер смены;
- e-mail или телефон покупателя (если он согласился их предоставить);
- e-mail магазина (если им получены контакты покупателя);
- адрес сайта для проверки чека (как правило, это адрес ФНС — nalog.ru);
- перечень пробитых в чеке товаров (с указанием цены, скидок);
- размер начисленного НДС;
- наименование оператора фискальных данных, адрес его сайта.
Вместо e-mail или телефона покупателя в чеке может содержаться ссылка, по которой человек в любой момент может скачать электронную копию чека.
В случаях, предусмотренных законодательством, на бумажном или электронном чеке онлайн-кассы также может фиксироваться QR-код для проверки чека. В данном QR-коде шифруются:
- дата и время совершения платежа покупателем;
- номер фискального документа;
- признак платежа;
- сумма по чеку;
- номер накопителя, присвоенный на заводе;
- фискальный признак.
Приведенный выше перечень реквизитов чека существенно отличается от того, который характеризует кассовые чеки, использовавшиеся до законодательного закрепления обязательства магазинов использовать онлайн-кассы.
Чек стал существенно сложнее по своей структуре, а многие позиции, фиксируемые в нем, могут быть отражены только при использовании высокотехнологичных устройств. В частности — способных печатать QR-коды, приводить в читаемом виде необходимые ссылки и контактные данные.
Указание всех рассмотренных нами реквизитов чека онлайн-кассы — обязательно. При отсутствии хотя бы одного соответствующий чек становится недействительным, а кассовая операция, при которой данный чек сформирован — может быть признана не учтенной в порядке, предусмотренном законодательством. Это может привести к наложению штрафа на предприятие на основании статьи 14.5 КоАП РФ.
ФЗ № 54 позволяет включать в чек иные реквизиты — исходя из особенностей конкретной сферы экономической деятельности хозяйствующего субъекта. Например, это может быть логотип организации, информация о тех или иных акциях, иные полезные для покупателя сведения.
В предусмотренных законом случаях магазину может потребоваться распечатывать чеки с реквизитом «код товарной номенклатуры». Порядок применения данного реквизита должен регулироваться отдельным нормативным актом.
Реквизиты на бумажном чеке должны хорошо читаться в течение 6 месяцев.
Если торговля осуществляется в местностях, где доступ к интернету затруднен (вследствие чего использование онлайн-касс в обычном режиме может быть неосуществимо), то в чеке онлайн-кассы могут не фиксироваться:
- адрес для проверки чека (адрес Налоговой инспекции);
- e-mail магазина и контакты покупателя (либо заменяющие их сведения).
Собственно, применение онлайновых касс в таких местностях осуществляется в рамках отдельного механизма — предполагающего значительное упрощение работы торговых точек. Перечень регионов, где действуют упрощенные правила торговли с применением рассматриваемых касс, устанавливается законодательно.
На частый вопрос предпринимателей: «обязательно ли в чеке онлайн-кассы указывать наименование товара?» стоит отметить, что законодательством установлены определенные льготы в части формирования чеков на онлайн-кассах для магазинов, работающих по следующим налоговым системам:
- ПСН;
- УСН;
- ЕСХН;
- ЕНВД.
Индивидуальные предприниматели, работающие по соответствующим системам налогообложения, но не продающие подакцизные товары (!), могут не фиксировать на чеках названия товаров, а также общее их количество до 01.02.2021 года.
Согласно положениям 54-ФЗ предусмотрен еще один тип кассового документа, формируемого на онлайн-кассе — чек коррекции. Он рассчитан на применение, в частности, в тех случаях, когда ККТ непосредственно при приеме денежных средств от покупателя по каким-либо причинам задействовать не получилось (например, из-за того, что в магазине отключили электричество). Как следствие — чек по сумме, полученной от покупателя, пробивается позже, как только для этого появляется техническая возможность.
В чеке коррекции печатаются, в целом, те же сведения, что и в обычном чеке за исключением, в частности:
- наименований товаров;
- e-mail и номера телефона покупателя.
Ключевой тип сведений в чеке коррекции — сумма платежа, соответствующая сумме оплаты покупки клиентом при неработающей онлайн-кассе. Она должна быть точной, ошибаться здесь недопустимо.
Формирование чека коррекции может осуществляться магазином как по своей инициативе, так и в соответствии с предписанием Налоговой службы по итогам проведенной ведомством проверки.
Обязательные реквизиты для платежного агента
В ряде случаев кассовый аппарат может использоваться платежным агентом — организацией, специализирующейся на посреднических услугах в сфере платежей по ЖКХ, кредитам, услугам связи и других распространенных сервисов.
Кассовый чек, сформированный ККТ, которая принадлежит платежному агенту, должен содержать обычные реквизиты — те, что рассмотрены нами выше (кроме сведений об НДС), а также ряд дополнительных позиций:
- величины вознаграждения, которое уплачено клиентом платежному агенту;
- номера телефонов агента, поставщика, а также оператора, осуществляющего прием платежа.
Если платежный агент ведет деятельность в банковской сфере — то есть, является посредником между кредитно-финансовой организацией и ее клиентами, то в кассовом чеке данного агента, опять же, наряду с обычными реквизитами (кроме НДС), фиксируются:
- название платежной операции;
- величина вознаграждения, уплаченная пользователем банковских услуг агенту;
- общая сумма операции;
- название, адрес, телефон, ИНН оператора, осуществляющего перевод денежных средств;
- телефон платежного агента.
Законодательством России могут устанавливаться иные особенности формирования кассовых чеков — в частности, исходя из сферы деятельности предприятия, использующего контрольно-кассовую технику. Поэтому, владельцу бизнеса полезно заблаговременно изучать отраслевые федеральные нормативные акты.
Видео репортаж о чеках онлайн-кассы:
online-kassa.pro
Какие сведения должны содержаться в документе, оформляющим расчеты с покупателем
Перечень реквизитов, подлежащих в обязательном порядке включению в кассовый чек, формируемый ККМ с функцией онлайн передачи данных, поименован в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ. К ним, в частности, относятся:
- Наименование документа и порядковый номер за смену;
- Номер смены;
- Дата, время и место произведения расчета с покупателем;
Если расчет производится в транспортном средстве, то указывается его номер и название, при расчете в интернет-магазине – адрес сайта, с которого производится операция.
- Наименование (полное или сокращенное) организации и ФИО ИП;
- ИНН предпринимателя или организации, выдавшей чек;
- Система налогообложения, применяемая компанией или ИП;
- Признак расчета;
«Приход» – при получении от покупателя средств, «возврат прихода» – при возврате товара покупателем, «расход» – выдача средств покупателю, «возврат прихода» – возврат расхода.
- Наименование товара, оказанных услуг или проведенных работ;
Обратите внимание, что ИП на ЕНВД, УСН, ЕСХН и ПСНО, осуществляющие виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ вправе не указывать наименование товара в чеке до 1 февраля 2021 года. Исключение составляет торговля подакцизными товарами.
- Сумма НДС, включенная в стоимость товара;
- Форма расчета (безналичная или наличными денежными средствами);
- Должность и инициалы лица, выдавшего чека, за исключением произведения расчета с покупателем через интернет или торговый автомат);
- Регистрационный номер ККТ и фискального накопителя;
- Номер фискального документа и фискальный признак сообщения;
- Адрес сайта в Интернете, на котором осуществляется проверка чеков ККМ онлайн на подлинность;
- Номер телефона или адрес сайта (электронной почты) покупателя, в случае, если документ по его просьбе направляется ему в электронной форме;
- Адрес электронной почты ИП или организации, направившей покупателю чек в электронной форме.
В случае, если деятельность осуществляется в отдаленной от сетей связи местности электронный чек может быть сформирован без указания адреса сайта для его проверки.
Сведения, обязательные к включению в чек для платежных агентов
Помимо указанных выше данных, платежный агент должен отразить в документе, выдаваемом (направляемом) клиенту, следующие сведения:
- Размер вознаграждения, которое получает агент от клиента;
- Номера телефонов клиента, агента, поставщика и оператора;
- Наименование операции и ее сумма;
- Наименование, ИНН, адрес оператора, производящего перевод средств клиентку
Онлайн-касса и банковские карты: как оформлять оплату картой через кассу.
onlainkassy.ru
Требования к чеку онлайн-кассы и 18 новых полей
Клиент выбирает сам, какой документ получит: бумажный, электронный или оба. Бумажный, как и раньше, печатается на ККМ, а электронный отправляется клиенту на почту или смской. По содержанию оба типа чеков одинаковые и отличаются только несколькими реквизитами.
Раньше в фискальных документах было 7 обязательных полей, после ввода новых ККТ их стало 25. Но для разных видов деятельности, количество обязательных реквизитов может увеличиваться или уменьшаться.
Вот что должно быть в чеке онлайн-кассы
- Наименование документа — например, «кассовый чек» или «отчет о закрытии смены».
- Название организации или ФИО предпринимателя.
- ИНН.
- Кассир — должность и фамилия (не указывается при автоматических расчетах в интернете и вендинге).
- Номер документа за смену.
- Дата и время оплаты.
- Место расчета:
- почтовый индекс и адрес, по которому стоит касса;
- если торгуете на выезде — модель и гос номер автомобиля, адрес ООО или адрес регистрации ИП;
- при работе в интернете — домен сайта.
Если вы перевезли кассу в другой магазин, перерегистрируйте ее по новому адресу. Иначе компанию оштрафуют на 5
000–10 000 р., а ИП на 1500–3 000 р.
- Номер смены.
- Наименование товаров или услуг.
- Цена с учетом скидок.
- Количество и стоимость товаров.
- Ставка и сумма НДС.
- Система налогообложения (например, «патент» или «УСН доход»).
- Форма расчета. Как рассчитывается клиент: наличными или электронными деньгами (карточка, Qiwi, Webmoney, Яндекс.Деньги).
- Сумма оплаты — сколько заплатили наличными деньгами, а сколько электронными.
- Признак расчета:
- приход (клиент оплатил);
- возврат прихода (клиент вернул товар, а вы ему деньги);
- расход (например, выдали выигрыш в лотерею);
- возврат расхода (клиент возвращает полученную сумму).
- Фискальный признак сообщения (когда чек отправляется ОФД).
- Фискальный признак документа — генерируется накопителем.
- Серийный номер накопителя.
- Регистрационный номер ККТ, который выдали в налоговой.
- Номер документа, под которым он хранится в накопителе.
- Телефон или e-mail клиента (при отправке электронного чека).
- E-mail компании, если клиенту отправляют чек на почту.
- Адрес сайта налоговой — www.nalog.ru.
- QR-код.
Если вы живете в труднодоступной местности, для вас некоторые реквизиты чека онлайн-кассы необязательны. У вас нет возможности отправлять документы по интернету, поэтому можете не указывать адрес сайта налоговой, свою электронную почту и контакты покупателя.
Чтобы сравнить старые и новые поля чеков, скачайте их отдельным файлом в формате Word.
Если нет хотя бы одного обязательного реквизита, чек недействителен. Это приравнивается к тому, что вы вообще не выдали документ об оплате. Компанию оштрафуют на 10 000 р., а предпринимателя на 2 000 р.
В п. 1 ст. 4.7 закона
В электронных документах QR-код не нужен.
Вы можете печатать дополнительные реквизиты — логотипы для брендирования или информацию об акциях.
Код товара — новый реквизит в чеке онлайн-кассы
В Госдуму внесли законопроект о добавлении еще одного обязательного поля в фискальные документы — «Код товара». Это снизит количество фальсификата на рынке. А налоговая сможет отслеживать уплату НДС. Законопроект планируют одобрить в январе 2019 года.
Образец чека онлайн-кассы
Бумажный чек
Выдается клиенту в магазине и печатается на кассовом аппарате. При торговле в интернете вообще не нужен. Необязательно выдавать, если отправили электронный вариант и покупатель не попросил бумажный.
Вот как выглядит чек онлайн-кассы.
Скачать шаблон кассового чека в формате Word
Электронный чек
Чтобы получить электронный чек, перед оплатой клиент говорит свой мобильный номер или почту. Такой документ приравнивается к бумажному и заменяет его.
Если покупатель не дал номер или почту, выдайте бумажный чек. Если вы пробьете фискальный документ, но не отдадите и не отправите его клиенту, вас оштрафуют.
Сервис проверки чеков — приложение от ФНС
ФНС выпустила мобильное приложение. Через него покупатель проверяет фискальные документы на подлинность. Если они нелегальные, клиент может сразу пожаловаться в налоговую.
Проверить чек можно двумя способами:
- вручную ввести фискальный признак, время покупки, сумму, номер документа и тип операции (расход, приход);
- считать с бумажного чека QR-код.
Приложение сравнит информацию, которую ввел клиент, с той, что поступила в налоговую от ОФД. Если данные отличаются, ФНС будет разбираться.
Бланк строгой отчетности = кассовый чек
Теперь БСО и чек — одно и то же. Они равны по значению, содержат идентичные поля и одинаково выглядят. Бланк строгой отчетности можно отправлять клиентам в электронной форме. Копия БСО отправляется ОФД.
Печатать бланки можно только на кассе и нельзя в типографии или на принтере. По закону БСО должны формироваться на специальной автоматизированной системе. Но налоговая заявила, что можно использовать обычную онлайн-ККТ.
Популярные вопросы о чеках и 54-ФЗ
Что такое чек коррекции по 54-ФЗ?
Согласно
Если обнаружили ошибку через несколько дней тоже оформляйте чек коррекции. Например, 13 июня исправить ошибку за 7 число.
Заметили ошибку сразу или покупатель возвращает товар — не формируйте чек коррекции. В этом случае пробейте «возврат прихода».
Когда можно не указывать НДС?
Если вы работаете без ставки НДС, не указывайте ее или пишите «0%». Курьерские службы могут не писать НДС, так как не продают товары, а только доставляют.
Можно ли не указывать наименование товара?
До 1 января 2021 года наименование товара или услуги не указывают ИП на упрощенке, патенте, ЕНВД и ЕСН. Только если они не продают подакцизные товары.
Наименование не пишется, если в момент оплаты неизвестен точный список товаров и их объем, например, при авансе.
Какой чек выдают платежные агенты?
Платежные агенты указывают в документах все то же самое, что должно быть в чеке онлайн-кассы любого продавца. Даже наименование товара. Поэтому интернет-магазинам и курьерским службам придется соединить свои базы. Кроме стандартных полей, агенты указывают дополнительные:
- размер своей комиссии;
- телефон агента, поставщика и оператора, которые принимают платеж.
Как пробить чек на аванс?
Если клиент вносит предоплату, пробейте документ с признаком «Аванс». Не указывайте наименование товара, цену и количество, если объем и список товаров нельзя определить. Например, в момент оплаты покупатель точно не знает, сколько товара ему нужно. Об этом сказано в письме МинФина.
В итоговом чеке укажите сколько внес клиент при полном расчете. Аванс не указывайте.
Какой штраф за ошибки в чеке?
Для ИП —1
Запомнить
- Клиент выбирает сам — бумажный документ, электронный или оба.
- QR-код обязателен только в бумажных документах.
- Нет хотя бы одного реквизита — штраф. ИП до 3 000, ООО до 10 000 р.
- БСО и кассовый чек — теперь одно и то же.
- Клиент вернул товар или заметили ошибку сразу — пробивайте «возврат прихода».
- Заметили ошибку в конце смены — пробивайте чек коррекции.
- Покупатель внес аванс, но не решил сколько товара нужно — наименование не пишите.
online-kassa.ru
Откуда появляются реквизиты
Информация поступает в чек из нескольких источников. Это и техника, и программное обеспечение, которое связывает несколько устройств в одну систему. Например, фискальный накопитель, прикассовые весы, сканер штрих-кодов. На рисунке 1 представлены пути поступления информации и ее источники.
Рисунок 1.Источники информации для кассового чека.
Часть реквизитов поставляет программное обеспечение кассового аппарата (на рисунке 1 выделено голубым цветом), а именно:
- тип чека (приход или расход);
- номер чека;
- количество товара;
- стоимость нескольких единиц одного товара;
- сумма налога;
- итоговая сумма покупки;
- форма расчета (наличная или безналичная форма, полученная сумма от покупателя, размер сдачи);
- сумма НДС;
- электронная почта покупателя и отправителя;
- дата и время покупки;
- рекламный текст.
Некоторые данные в чек поступают непосредственно из товароучетной системы (на рисунке выделено желтым цветом):
- наименование товара;
- стоимость единицы товара;
- ставка НДС;
- ФИО кассира.
Еще часть реквизитов отправляет в чек сама онлайн-касса (на рисунке выделено зеленым цветом):
- заводской номер ККТ;
- система налогообложения;
- номер смены;
- реквизиты компании-продавца;
- адрес сайта для проверки фискального признака документа (ФПД);
- регистрационный номер ККТ (регистрационный номер машины, РНМ);
- заводской номер экземпляра фискального накопителя;
- порядковый номер фискального документа;
- фискальный признак документа;
- QR-код.
Необязательные реквизиты
Некоторые реквизиты в чеке могут отсутствовать, они не являются обязательными. Например, реквизит – «контакты покупателя и отправителя». Если покупателю нужна электронная копия бумажного чека, то кассир обязан ее предоставить. Для этого во время формирования чека кассир вводит адрес электронной почты или номер мобильного телефона покупателя. В этом случае кассовое ПО автоматически подставит в чек не только контакты покупателя, но и e-mail магазина-отправителя этого чека (рисунок 2).
Рисунок 2. Контакты покупателя и продавца
Если клиенту не требуется электронный дубликат, то бумажный чек напечатается без строк «Адрес покупателя» и «Адрес отправителя».
Следующий из необязательных реквизитов – «заводской номер ККТ». Его не следует путать с регистрационным номером кассового аппарата, который присваивает налоговая инспекция в момент постановки кассы на учет. Заводской номер кассе присваивает изготовитель, а кассовое ПО автоматически добавляет этот номер в чек. Эта информация может дублироваться в разных товарных позициях на чековой ленте, хотя и не является обязательной для указания в ней.
Рисунок 3. Заводской номер ККТ
Рисунок 4. Регистрационный номер контрольно-кассовой техники
Обычно в начале чека есть надпись «Добро пожаловать!», а в конце — «Спасибо за покупку!». Эти надписи называются клише (вверху) и рекламный текст (внизу) (рисунок 5). Без этих строчек чек считается законным, однако их нетрудно создать во время настройки кассового ПО — внимание к покупателю никогда не помешает.
Рисунок 5. Клише и рекламный текст
Матричный код
Налоговые органы ввели QR-код как инструмент гражданского контроля. Покупатель может скачать бесплатное мобильное приложение «Проверка кассового чека в ФНС России», отсканировать QR-код и получить от налоговиков информацию о добросовестности продавца.
В списке требований к кассовому чеку QR-код не упомянут, однако о нем говорится в статье 4 Закона № 54-ФЗ «Требования к контрольно-кассовой технике». Там, в частности, сказано, что ККТ должна «обеспечивать возможность печати на кассовом чеке» QR-кода размером не менее 20 x 20 мм. Получается, что QR-код — реквизит не обязательный, но касса должна уметь его печатать (рисунок 6).
Рисунок 6. Матричный (QR) код для проверки чека покупателем с помощью мобильного приложения ФНС
В закодированном виде в QR-коде содержится такая информация:
- дата и время покупки;
- порядковый номер фискального документа;
- признак расчета (приход или расход, возврат);
- сумма расчета;
- заводской номер фискального накопителя;
- фискальный признак документа.
Настроить печать QR-кода можно там же, где и общий вид чека, — в драйвере, утилите или службе ККТ в зависимости от производителя вашей онлайн-кассы.
Санкции за нарушения
Отдельных санкций за выдачу «неправильного» чека нет. Однако наказание последует за невыдачу бумажного (электронного) чека. Или за то, что ККТ не соответствует требованиям закона, тогда как содержание чека — одно из таких требований (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
За невыдачу чека должностные лица и ИП заплатят штраф 2 000 рублей, а юридические лица могут быть оштрафованы на сумму 10 000 рублей. Впрочем, и те, и другие нарушители могут отделаться предупреждением. Отметим, что срок привлечения к ответственности за нарушение закона увеличился с двух месяцев до одного года.
Формирование «правильного» чека достаточно сложный процесс, в котором все источники реквизитов должны корректно взаимодействовать между собой. Поэтому при выборе оборудования для рабочего места кассира есть смысл остановиться на комплексных решениях, способных обеспечить связку товароучетной системы, онлайн-кассы и программного обеспечения.
www.klerk.ru
Разнообразие чеков
Человеку в нашем современном мире техники постоянно приходится сталкиваться со множествами чеков. Каждый день, оплачивая продукты в супермаркете, мы на кассе получаем чек, оплачивая коммунальные услуги в банке, мы снова получаем эту бумагу, пополняя счет через терминал, последний нам тоже выдает подтверждение нашего платежа. Ежедневно мы получаем множество расшифровок об оплате своих нужд и потребностей.
Иногда такие документы мы храним, но чаще всего выкидываем, не задумываясь о важности произведенной операции. Как известно, смысл подтверждения и несет всю информацию ваших действий.
Что же входит в обязательные реквизиты кассового чека? Если мы с вами возьмем в руки чек любой фирмы или организации, то он представляет собой бумажную ленту со множеством слов. Каждый гражданин задумается, неужели такой отрывок может нести много важной информации? На самом деле да!
Не одна операция и ни один договор купли-продажи не будет на 100% выполнен без бумажного подтверждения об оплате. Главная функция кассового чека — это доказательство и расшифровка денежной операции.
Существуют правила оформления чеков в России: обязательно на нем должна быть полная информация о предприятии, все его номера и реквизиты:
- шапка чека, в ней будет содержаться информация о наименовании фирмы;
- личный или идентификационный номер фирмы, которая платит налоги;
- номер кассового аппарата или другой техники;
- обязательная нумерация чеков;
- должна пробиваться дата и время услуг или покупки;
- стоимость услуг или товаров с номенклатурой денежных знаков;
- указан отпечаток и номер, подтверждающий регистрацию документа в налоговой службе;
- подпись кассира, печать.
Обычно кассовые чеки печатаются на принтере или на другой кассовой технике, краска наносится на бумажный носитель, оставляя все данные с компьютерной программы о произведенной операции. Печать происходит в двух экземплярах, может быть отрывной или отрезной. Один остается в организации, другой выдается на руки человеку, оплатившему услугу. Также информация о проведении операции по выплате или приему денежных средств остается в компьютере и в конце рабочего дня подводится итог работы, согласно чему происходят записи в кассовые книги.
История возникновения чеков
Рассмотрим особенности и признаки первоначального зарождения чеков, т.е. работу кассовых аппаратов.
К главным признакам можно отнести память программного обеспечения устройств. Последняя за одни сутки полностью сохраняет и регистрирует все операции кассы. Дополнительно производится распечатка рабочего дня и сводятся денежные единицы по кассе и по факту. Сумма должна быть равна до копейки. Если же факт превышает размер денежных средств в аппарате, то работник не доплатил сдачу клиенту, если же в аппарате меньше денег, чем по чекам, значит было переплачено. При любых раскладах в работе кассира были допущены ошибки.
Техника для печати чеков
Также, кроме наличных расчетов, существует еще оплата товаров по безналичному расчету, т.е. банковскими картами. Кассовая техника настроена на фиксирование таких сумм и выдает чек о покупке. Данные о платежах долго сохраняются в программе и являются автоматическим расчетом для начисления налоговых платежей. Когда выдаются кассовые чеки, все данные отпечатываются на бумажной ленте для клиента и в памяти компьютера для предприятия.
Кассовая техника, которая работает на территории России, обязательно должна быть запрограммирована на фискальную память. Многие машины выпускаются без наличия последней, и даже на чеках можно встретить пометку «нефискальный», однако производить расчеты с клиентами на таком аппарате строго запрещено. Для того чтоб установить программное обеспечение, машину требуется зарегистрировать в налоговой службе, там специалисты помогут настроить фискальный режим.
Только после этого аппаратура будет на бумажных носителях отображать надпись «фискальный». Этот значок может выглядеть по-разному, это зависит от кассового аппарата. Запись обычно делается снизу чека и может быть оформлена как «фискальный документ», «фискальный чек», «фиск», «фискальный» или просто буквой Ф либо сочетанием ФН, также может отличаться шрифт, жирность букв и их размер. Такие свойства записи могут быть личными для каждой аппаратуры и учреждения. Что касается особенностей печати самого кассового документа, то тут бывают тоже разнообразные особенности. Иногда для чеков используют белую гладкую ленту бумаги, порой серую жесткую, часто применяют белую с полосой. Качество бумаги тоже зависит от первичной программы и кассового аппарата.
Шрифт и размер текста на чеках могут отличаться друг от друга, это является особенностями фискального режима на оборудовании.
Чековые аппараты
Контрольно-кассовые машины подразделяют по признакам на четыре типа: пассивные, активные, автономные и фискальные регистраторы. Автономная или портативная аппаратура может подключаться к компьютерной технике с помощью специальных устройств. Активная система способна работать с терминалами, ПОС-терминалами, она обязательно должна функционировать только в комплекте с компьютером, по-другому уже не сможет. Налоговой службой разработаны программы для типов сфер обслуживания, их различают так: для услуг, торговли, продаж нефтепродуктов и газового топлива, для работы отелей и ресторанов. Программное обеспечение в налоговых предполагает для всех сфер обслуживания более широкий выбор техники и программ. Для отелей и ресторанов только фискальные регистраторы. Виды оборудования для изготовления чековых документов производятся в кассовых аппаратах Меркурий, Миника, ЭКР, АМС, компьютерная программа Касби, Ладога, фискальные регистраторы Штрих.
Для сферы торгового бизнеса и продаж обязательными реквизитами для налоговой службы являются:
- виды оплаты — наличный или безналичный;
- сумма денежных единиц;
- сумма сдачи;
- название и код продукции;
- шифр и фамилия работника кассового аппарата;
- персональный номер чека;
- фискальность машины.
Рассмотрим образец кассового документа.
Супермаркет «Гулливер»
г. Воронеж пл. Ленина,3
ООО «Столица»
ПН341650612078 — персональный номер чека,
Кассир 516 — шифр или фамилия работника кассового аппарата,
5712 Хлеб 1х20,00 = 20,00р. — код продукции и наименование
6910 Пакет маленький Фирм. 1х5,00 = 5,00р.
5712 Хлеб 1х20,00 = 20,00р. — код продукции и наименование
Скидка 10% = — 0,03р.
Сумма всего = 24,97 руб. — всего начисленная сумма
Наличные средства 30,00 рублей — вид оплаты
Сдача 5,03 рубля. — сумма остатка
15.02.2016 10:20:43
Тел. для справок 589-75-63
Спасибо за покупку!
ФН 1207569812 — фискальность машины.
Именно такой образец кассового документа является правильным. Обязательно каждому гражданину после покупки товара или оплаты услуги выдавать чек. Если кассир этого не сделает, то покупатель сможет смело пожаловаться на неприменение кассовой техники. Если же производится приобретение товара в больших размерах, то действия любого заключенного договора на покупку или продажу будут считаться действительными только с начала покупки и выдачи чеков покупателю. Имея на руках кассовый чек, потребитель сможет поменять свой товар или вернуть. Возврат и обмен продукции проводится под строгим контролем менеджеров магазинов. Руководство торговой точки может потребовать у покупателя не только чек на товар, но и свидетеля вашей сделки, поэтому, приобретая товар, старайтесь сохранять все чеки и проверяйте качество перед его покупкой, а не после.
Для сферы оказания услуг важными реквизитами считаются:
- начисленная сумма и сдача;
- код услуги и название;
- шифр и фамилия работника кассы;
- вид оплаты.
Пример:
ООО Центр безопасности дорожного движения
ИНН 123598720036
25.09.2015 12:50:33
Услуги доставки 5462 — 1200,00 рублей — код услуги и начисление
Наличные средства — 1500,00 — вид оплаты
Сдача — 300,00 рублей — остаток
ПН № 5489 Кассир 56 — код работника
ФИСК 5698741259
Для сферы работников газовой и нефтяной отрасли чек за товар и услугу похож по своим обязательным параметрам на расшифровку услуг. Для такой отрасли непременными будут считаться марка нефтепродукта, количество, номер кассира, возможно, номера кранов или колонок, вид оплаты, сумма, сдача.
Что касается проверок чеков и кассовых аппаратов, то контроль выполняется местными налоговыми органами. Проверить такой документ на подлинность не так-то и просто. Обязательными условиями выступают наличие необходимых реквизитов на чеке и в кассовом аппарате, причем сходиться должно и время печати расшифровки с оттиском на документе.
Проверка производится и контрольно-кассовых аппаратов, так как именно они могут допускать ряд ошибок. Часто бывают такие ситуации, когда первоначально работники федеральных налоговых служб при кодировании аппаратуры допустили ошибки. При регистрации и последующих контрольных проверках обязательно каждая цифра и буква должны сверяться и учитываться.
vseobip.ru
Что собой представляет данный документ?
Это первичный документ, напечатанный на бумажном носителе при помощи ККТ. Получить образец такого чека можно практически в любом магазине при совершении платежа. Он нужен для доказательства оплаты наличными деньгами или безналичного расчета банковской картой и содержит информацию об этом платеже. Эта информация в дальнейшем используется для учета движения денежных средств и правильного оформления бухгалтерской отчетности.
Обязаны ли ИП выдавать кассовые чеки?
Обязанность применения ККТ зависит не от организационно-правовой формы, а от используемой системы налогообложения.
О необходимости применения кассового чека на разных системах налогообложения можно узнать из наглядной таблицы.
Так, индивидуальные предприниматели, плательщики ЕНВД, могут в момент платежа выдавать не КЧ, а другой, заменяющий его документ. Кроме того, плательщики ЕНВД, чья деятельность входит в список, представленный в ст.2 №54-ФЗ, вправе не применять ККТ и не выдавать никаких других документов.
В остальных же случаях, ИП на ЕНВД могут выбирать между ККТ и оформлением заменяющих кассовый чек документов.
ИП, находящиеся на ПСН, как и плательщики ЕНВД, имеют право отказаться от использования ККМ. А в качестве подтверждения платежа использовать БСО.
Особенности оформления
Чек, распечатанный на контрольно-кассовом аппарате, это фискальный документ. ККТ должен пройти регистрацию в налоговой инспекции и быть настроен на работу в одной конкретной организации.
В результате такой настройки, распечатанный на этом аппарате образец, должен содержать такие реквизиты (Постановление №745 от 30 июля 1993г.):
- название организации или ИП;
- идентификационный номер налогоплательщика;
- номер кассовой машины;
- номер документа по порядку;
- дата и время выдачи;
- итоговая сумма платежа;
- обозначение фискального режима (ФП);
- номер ленты (ЭКЛЗ);
- криптографический код для проверки.
Перечисленные реквизиты кассового чека должны обязательно присутствовать на нём. Для рассматриваемого документа нет унифицированной формы, поэтому внешний вид, в зависимости от выдавшей организации, может различаться размером, формой, расположением реквизитов, дополнительной информацией (наименования купленных товаров, ФИО кассира, номер отдела, срок действия скидок и пр.).
Некоторые продавцы используют кассовый чек даже в целях рекламы, печатая на нем информацию о проводимых акциях и скидках.
Главное, чтобы были обязательные реквизиты чека, при несоблюдении этого требования к кассовому чеку он не признается первичным документом.
Обязательные реквизиты на образце должны быть четко пропечатаны. Если ККТ неразборчиво напечатал хоть один символ, то работу останавливают и устраняют возникшую проблему.
Образец чека без расшифровки покупки
Образец чека с расшифровкой покупки
Образец чека с рекламой
Образцы чеков с расшифровкой реквизитов
Основные функции
Кассовый чек – это своеобразная форма договора, заключенного между продавцом и покупателем. Основная функция этого документа — доказательство совершения сделки. Поэтому законодательство предъявляет такие строгие требования к кассовой дисциплине.
Чек, напечатанный кассовым аппаратом, необходим в следующих ситуациях:
- для приложения к авансовому отчету как подтверждение расходов сотрудника;
- как доказательство понесенных расходов при рассмотрении дел в суде;
- при возникновении спорных ситуаций с продавцом.
Кроме того, данные, которые хранятся в чеке, позволяют представителям налоговой службы узнать интересующую их информацию. Например, сколько выручки получил предприниматель, проконтролировать соблюдение им кассовой дисциплины и правил работы с наличными деньгами.
Мнение, что вернуть продавцу товар можно, только если есть КЧ, подтверждающий факт оплаты, ошибочно. Как показывает судебная практика, при предоставлении покупателем других убедительных доказательств покупки суды встают на его сторону. Поэтому даже при утере чека покупатель вправе сдать товар продавцу.
При возврате товара без чека, распечатанного ККТ, предпринимателю нечего приложить к акту возврата, в результате чего ему грозит штраф налоговой инспекции за неоприходование денежных средств в кассу. Поэтому продавцу стоит предупредить покупателя при внесении оплаты, что срок хранения чека должен равняться сроку гарантии.
Срок хранения КЧ
КЧ – это бухгалтерский документ, поэтому ИП обязан обеспечить его хранение в течение определенного срока. В соответствии с Постановлением №470 от 23.06.2007 г. срок хранения документации, относящейся к кассовому участку бухгалтерии, составляет не менее 5 лет. Исключением являются отработанные кассовые и товарные чеки. Они хранятся у лица, несущего материальную ответственность, не менее 10 дней после покупки товара или оплаты работ и услуг.
Проблема обеспечения сохранности кассового чека и Z-отчета состоит в том, что эти документы со временем выцветают, и разобрать отпечатанные на них данные не представляется возможным. Решением этой проблемы становится ксерокопирование, так как ксерокопии также подтверждают произведенные расходы. Копии скрепляются с оригиналами, заверяются печатью организации и подписью должностного лица. Но в отличие от КЧ, срок хранения Z-отчета составляет 5 лет.
Кассовый чек утерян
До недавнего времени в такой ситуации, доказать факт покупки можно было лишь при наличии документов, выданных вместе с утерянным чеком. Современные же аппараты, благодаря встроенному блоку памяти, обеспечивающему долгий срок хранения информации, позволяют при возникновении необходимости выдавать покупателю дубликат столько раз, сколько это потребуется. Законодательная база не содержит запретов на проведение подобного рода операций.
Но, стоит помнить, что подделка чеков преследуется по закону и может привести к штрафным санкциям, и даже к уголовной ответственности.
Особенности работы с ККТ
Работа с контрольно-кассовым аппаратом требует наличия знаний и навыков. Поэтому сотрудников, впервые приступающих к работе с подобной техникой, надо обучить приему платежей наличными и с банковской картой. Ведь даже небольшие на первый взгляд ошибки могут повлечь за собой неприятные последствия.
Так, при списании неверной суммы с банковской карты клиента, возврат денег затягивается на длительный срок, что не радует ни продавца, ни покупателя. Наличие лишнего пробитого чека, узнать о котором вовремя не удалось, приводит к увеличению суммы налогов, которую заплатит ИП, а неправильное оформление (отсутствие или нечеткая печать обязательных реквизитов, неверная итоговая сумма покупки и пр.) — к штрафу.
Предприниматель обязан помнить, что ККТ подлежит обязательной регистрации в налоговой. Иначе, выдача чека с этого аппарата квалифицируется как неприменение ККТ.
Не стоит ИП поддаваться на уговоры недобросовестных граждан продать чек на обозначенную сумму. Так как в итоге такой фальсификации предпринимателю придется заплатить больший налог, а в случае проверки чека, который обычно хранится в организации не менее 4 лет, и выяснения его фиктивности ИП ждет штраф.
Применение или неприменение ИП кассового чека зависит от того на какой системе налогообложения он находится. И в том, и другом случае присутствуют положительные моменты. Так, предприниматели, находящиеся, например, на ЕНВД, и необязанные выдавать этот вид документов освобождаются от необходимости изучения кассовой дисциплины, регистрации ККТ, подбора и содержания сотрудников, умеющих работать с кассой и других сложностей. Но, с другой стороны, ККМ – отличный инструмент управления бизнесом, который формирует отчеты, несущие в себе информацию об активных продавцах, популярных товарах, времени совершения наибольшего количества покупок и пр.
ipprof.ru