Приходные кассовые операции

Ведение кассовых операций

Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули

Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули (гаше­ние) может производиться только при вводе в эксплуатацию новой машины и инвентаризации, а при крайне важно сти и в случае ремонта денежных счетчи­ков, — в мастерской только по согласованию с налоговыми органами, с обяза­тельным участием их представителя.

Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков, контроль счет­чиков до и после их перевода на нули оформляются актом по форме № 26 (приложение 1 к Типовым правилам) в двух экземплярах, один из которых (как контрольный) передается в бухгалтерию контролирующей организации, а второй остается в аптеке.

Передача машины в другое аптечное предприятие или мастерскую для ремонта и обратно производится по накладной и оформляется актом по форме № 27 (приложение 2 к Типовым правилам), в котором фиксируются показания секционных и контрольных счетчиков (регистров). Под секциями подразуме­ваются отделы аптеки: ОГЛФ, РПО и т.п. Накладная и акт не позднее сле­дующего дня сдаются в бухгалтерию аптеки. Соответствующая отметка об этом делается в Журнале кассира-операциониста в конце записи за день. Вместе с машиной передается и ее паспорт, в который вносится соответствующая за­пись.


При ремонте денежных счетчиков непосредственно в аптеке также составляется акт по форме № 27 с описью показаний денежных и контрольных счетчиков до и после ремонта.

Движение денежных средств через кассу предусматривает поступление денег в кассу или приходные кассовые операции и выдачу денег из кассы или расходные кассовые операции.

К приходным кассовым операциям относятся:

1. Выручка за проданные товары.

2. Выручка, поступившая от мелкорозничной сети.

3. Возврат подотчетных сумм.

4. Поступление денег из банка на зарплату.

5. Получение сумм за прокат или товары, выданные для временного пользования населœению (костыли, трости, кислородные подушки и прочее).

6. Оплата за изготовление и ремонт очков (если имеется отдел оптики).

7. Погашение недостачи.

К расходным кассовым операциям относятся:

1. Сдача выручки в банк.

2. Выплата заработной платы сотрудникам аптеки.

3. Выдача денег под отчет, на командировки и др.


4. Оплата лекарственного растительного сырья.

5. Оплата аптекарской посуды.

6. Оплата транспортных и других услуᴦ.

7. Возврат залоговых сумм.

8. Оплата строительных работ.

А) Выручка за проданные товары отражается в:

— рецептурном журнале;

— журнале учета рецептуры;

— конце дня на основании показания счетчиков кассового аппарата производятся записи в Журнале кассира-операциониста по форме АП-28.

Затем данные переносятся в кассовый отчет формы АП-32, который должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен печатью и подписями заведующего аптекой и бухгалтера. Каждый лист кассового отчета перед заполнением сгибается пополам по линии отреза. Левая часть остается, а правая, заполняется под копирку, отрывается и служит отчетом кассира.

Вместе с тем, ежедневно ведется ʼʼРегистрация розничных оборотовʼʼ в отчете аптеки о финансово-хозяйственной деятельности аптеки (форма АП-72), где по дням месяца отражаются данные о количестве и стоимости экстемпоральных и готовых лекарственных средств, товарооборот по безрецептурному отпуску, выручка по видам мелкорозничной сети, всœего розничного оборота.

Итоговые данные ʼʼРегистрации розничных оборотовʼʼ за месяц служат основанием для определœения:

1. Сумм реализованных товаров (розничный товарооборот), которые регистрируются в товарном отчете в разделœе ʼʼрасходʼʼ.

2. Суммы выручки аптеки, которая регистрируется в Реестре денежных средств и инкассации выручки (приход).


Б) Выручка от мелкорозничной сети

Прием выручки от мелкорозничной сети оформляется выпиской приходного кассового ордера по форме КО-1 кассиром. Лицу, сдавшему деньги, в подтверждение приемки денег выдается квитанция к ордеру.

В) Возврат подотчетных сумм

Возврат неиспользованных подотчетных сумм оформляется приходным кассовым ордером. Также оформляют суммы, полученные аптекой в счёт ущерба, причинœенного аптеке, погашение недостачи, выявленные во время инвентаризации и др.
Размещено на реф.рфпоступления.

Г) Поступление денег из банка на зарплату

Проводятся по кассе приходным кассовым ордером.

Д) Получение сумм за прокат или товары, выданные для временного пользования населœению (костыли, трости, кислородные подушки и прочее)

Выдача предметов санитарии, гигиены, физиотерапии по уходу за больными оформляется обязательством по форме АП-6 в 2-х экземплярах.

С получателя предметов взимают только стоимость проката. Стоимость проката оплачивается в кассе аптеки, и чек вместе с обязательствами хранится в отделœе, выдавшим эти предметы.

Для учета выдачи товаров напрокат ведется ʼʼЖурнал выдачи медицинских товаров напрокатʼʼ по форме АП-7, который ведется заведующим аптекой или заместителœем заведующего аптекой. Записи производятся сразу по мере отпуска предметов напрокат и при их возврате.


Сумма проката устанавливается по действующим прейскурантам. Предметы для проката должны иметь пломбу или надпись с указанием, что это предметы проката. Из товара они актом переводятся в основные средства и учитываются на счете 10 ʼʼИнвентарь и хозяйственные принадлежностиʼʼ.

В некоторых случаях в аптеках установлен другой порядок оплаты предметов напрокат. В этом случае в кассу вносится залоговая сумма, равная стоимости получаемых предметов. Оформляется приходный кассовый ордер, на котором ставится штамп ʼʼЗалог за предметы прокатаʼʼ.

В первом случае, при несвоевременном возврате предметов проката с пользователя взыскивают доплату в двойном размере за дни просрочки, при возврате неисправных или поврежденных предметов – стоимость расходов по их ремонту. В случае если взятые предметы не подлежат ремонту, то с пользователя взыскивается полная стоимость за вычетом стоимости износа. А если была взята залоговая стоимость, то всœе вычеты производят из нее.

Е) Оплата за изготовление и ремонт очков (если имеется отдел оптики)

Учёт этих поступлений ведется на отдельном счетчике, как за проданные товары. Заказ на ремонт и изготовление очков оформляют квитанцией по форме №315 и регистрируют в ведомости учета заказов на очковую оптику. В конце дня первый экземпляр ведомости сдается вместе с копиями квитанций в бухгалтерию, второй у приемщика. После выдачи всœех заказов второй экземпляр ведомости вместе с оригиналами квитанций передается в бухгалтерию. Стоимость услуг по ремонту и изготовлению очковой оптики заносится в приход в месячном отчете, т.к. увеличивает товарные запасы.

Ж) Погашение недостач

Оформляется приходным кассовым ордером.

referatwork.ru


Главная » Статьи » Организация и экономика фармации » Учет и отчетность аптеки

Денежные средства любой организации являются обязательным объектом учета. Они могут находится в виде:

  • наличных денежных средств в кассе;
  • денежных средств на расчетном счете и других счетах в банках.

Законодательная основа расчетов с населением, проводимых через контрольно-кассовые машины (ККМ), определена в Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт". Согласно "Порядку ведения кассовых операций" руководитель фармацевтической организации обязан оборудовать кассу — изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

В аптечной организации ограничиваются хранением денег и ценных бумаг в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрывают ключом и опечатывают печатью кассира.


Кассир (он же первостольник) несет ответственность за сохранность денежных средств в кассе и правильность ведения кассовых операций. Данная ответственность вытекает из договора о материальной ответственности, который заключается после издания приказа о назначении кассира на должность и ознакомления его под расписку с "Порядком ведения кассовых операций".

На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, его обязанности могут выполняться главным бухгалтером или другим работником (фармацевтические работники) по письменному распоряжению руководителя при условии заключения с этим лицом договора о полной материальной ответственности.

Согласно действующему законодательству предприятия вправе иметь в своих кассах наличные деньги в переделах лимитов.

Лимит — максимально возможный остаток наличных денежных средств в кассе на конец рабочего дня. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.


Фармацевтические организации, как и другие, имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию не более 3 рабочих дней, включая день получения их в банке.

Наличные денежные расчеты с населением и расчеты с использованием платежных карт при осуществлении торговых операций и оказании услуг должны проводиться с обязательным применением ККМ.

Контрольно-кассовая машина (ККМ) — это счетно-суммирующее, вычислительное и чекопечатающее устройство, являющееся инструментом контроля со стороны государства налично-денежного оборота. ККМ обладают фискальной памятью, представляющей собой комплекс программно-аппаратных средств, обеспечивающий некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт.

ККМ, применяемые для расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговом органе по месту расположения предприятия. Порядок эксплуатации ККМ определен в "Типовых правилах эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением", утвержденных письмом Минфина России от 30.08.1993 №104.

Порядок расчета с покупателем


  1. При расчетах с покупателями кассир осуществляет операции ввода сумм в соответствии с руководством по эксплуатации на данный тип кассовых машин, определяет общую сумму покупки (услуги) по показанию индикатора кассовой машины и называет ее покупателю.
  2. Получив от покупателя деньги за товар, кассир четко называет сумму полученных денег, кладет эти деньги отдельно на виду у покупателя, печатает чек, называет сумму причитающейся сдачи и выдает ее покупателю вместе с чеком, при этом бумажные купюры и разменную монету необходимо выдавать одновременно.

Документом, подтверждающим прием наличных денежных средств от физического лица, является чек или вкладной (подкладной) документ, напечатанный ККМ.

На выдаваемом покупателям чеке должны быть отражены следующие реквизиты:

  • признак расчета (приход или расход);
  • дата, время и место осуществления расчета;
  • информация о налоговой системе продавца;
  • заводской номер фискального накопителя;

  • номенклатура товаров (услуг);
  • сумма расчета с отдельным указанием ставки и размера НДС;
  • форма расчета (наличные или электронный платеж);
  • заводской номер фискального накопителя;
  • регистрационный номер ККТ;
  • адрес сайта оператора фискальных данных;
  • фискальный признак документа;
  • порядковый номер фискального документа;
  • номер смены;
  • фискальный признак сообщения.

При работе на ККМ в обязательном порядке применяют контрольно-кассовую ленту. Контрольная лента оформляется на начало и конец дня, при этом на ней проставляется число, время начала работы, номер ККМ, клише и сумма выручки за день, которые заверяются подписями кассира и представителя администрации предприятия.

Организации, осуществляющие расчеты с использованием ККМ, ведут для учета поступающей выручки "Журнал кассира-операциониста", в котором обязательно указываются показания счетчика ККМ на начало и конец рабочего дня, а также сумма поступившей за день выручки.

Если на предприятии несколько ККМ, на каждую из них должен быть заведен отдельный журнал кассира-операциониста. В конце рабочего дня кассир-операционист сдает выручку старшему кассиру или сразу в банк через инкассацию, при этом деньги должны быть подобраны по купюрам.


Операцию по передаче выручки инкассаторам оформляют с помощью препроводительной ведомости. В данном документе указываются сдатчик и получатель выручки, банковские реквизиты, согласно которым зачисляются средства. Оборотная сторона ведомости содержит покупюрный перечень всей передаваемой денежной наличности.

Первый экземпляр препроводительной ведомости, оформленный в установленном порядке, кассир вкладывает в сумку с денежной наличностью, после чего пломбирует ее. Данную сумку и второй экземпляр препроводительной ведомости, называемый накладной, кассир передает инкассатору в обмен на пустую сумку с соответствующей нумерацией. В "Журнале регистрации" кассир обозначает сданную сумму выручки и номер сумки, дает его на подпись инкассатору, который фиксирует дату и время приема средств.

В кассе остаются денежные средства только в пределах лимита. Полученную от инкассатора сумку с денежной наличностью в банке вскрывают и сверяют вложенные средства с данными препроводительной ведомости. В случае обнаружения несоответствия сумм или неплатежных денежных знаков работниками банка в одностороннем порядке составляется акт, форма которого имеется на препроводительной ведомости.

Приходные и расходные кассовые операции

После проверки деньги зачисляются на счет аптечной организации, что подтверждается возвратом второго экземпляра ведомости в бухгалтерию. Несмотря на все многообразие, кассовые операции и можно разделить на два вида: приходные и расходные.

Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств. Например, в аптеке к ним относятся: 

  • поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной к аптеке мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет;
  • возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хозяйственных нужд и т.п.);
  • поступление оплаты за прокат предметов медицинского назначения (например, выдача на прокат костылей, кислородных подушек и т.п.):
  • поступление сумм в погашение недостач, выявленных по результатам инвентаризации;
  • возврат работником предприятия ранее выданной ссуды (например, на покупку, строительство и ремонт жилья; приобретение предметов домашнего обихода и т.п.);
  • другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег.

Расходные кассовые операции связаны с расходованием наличных денежных средств. Например, в аптеке к ним относятся:

  • сдача выручки, полученной аптекой от реализации товаров за наличный расчет, в банк;
  • выплата заработной платы, пособий (например, оплата листка нетрудоспособности);
  • выдача денег под отчет (на хозяйственные нужды, командировку и т.п.);
  • расчет наличными с юридическими лицами в пределах установленного лимита (100 тыс. руб.);
  • другие операции, связанные с расходованием наличных денег.

Документальное оформление поступления и выдачи наличных денежных средств проводится с использованием типовых форм:

  • приходный кассовый ордер;
  • расходный кассовый ордер;
  • "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров";
  • "Кассовая книга";
  • "Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств".

Правила заполнения кассовых ордеров

При оформлении приходных и расходных кассовых ордеров должны соблюдаться определенные правила:

  1. наличие представленного в бухгалтерию, а после проверки — приложенного к ордеру юридического основания, то есть первичного документа для его составления;
  2. заполнение кассовых ордеров без помарок и подчисток, так как в кассовых документах исправления не допускаются;
  3. приходные и расходные кассовые ордера должны подписываться главным бухгалтером, а расходный кассовый ордер еще и руководителем предприятия; 
  4. нумерация с начала года отдельно приходных и расходных кассовых ордеров; 
  5. регистрация бухгалтером приходных и расходных кассовых ордеров при составлении в "Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров";
  6. регистрация кассиром документов по принятию или выдаче денег в "Кассовой книге";
  7. приходные и расходные кассовые ордера действительны только в день их составления.

В случае правильного оформления приходного или расходного ордеров кассир после пересчета денег принимает их (согласно приходному кассовому ордеру) или выдает (по расходному кассовому ордеру). Лицу, сдавшему деньги, на руки выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, подписанная бухгалтером (или лицом, на это уполномоченным) и кассиром.

При выдаче денег кассир должен требовать предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя. Лицо, получающее деньги, расписывается в расходном кассовом ордере с указанием прописью полученной суммы. Деньги выдаются только лицу, указанному в ордере, или по надлежаще оформленной доверенности.

Немедленно после получения или выдачи денег кассовый ордер подписывается кассиром, а прилагаемые к нему документы погашаются штампом "Оплачено" или "Получено" с указанием даты. Затем каждый приходный или расходный кассовый документ должен быть отражен в "Кассовой книге".

Порядок ведения кассовой книги

Каждое предприятие ведет только одну "Кассовую книгу", которая должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана. Количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера ФО.

Каждый лист "Кассовой книги" состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальными линейками) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

Первые и вторые экземпляры листов нумеруют одинаковыми номерами. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая копирку. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток на начало следующего дня, используя формулу товарного баланса:

Ок = Он + П— Р, где

  • Ок — остаток на конец дня;
  • Он — остаток на начало дня;
  • П — приход;
  • Р — расход.

Кассир передает в бухгалтерию под расписку бухгалтера второй (копирка) отрывной лист "Кассовой книги" с приложением к нему всех документов, по которым за день были выданы или получены деньги.

Категория: Учет и отчетность аптеки | Добавил: Provizor (20.03.2018)
Просмотров: 3978 | Теги: | Рейтинг: 0.0/0
Похожие материалы
  • Учет розничной реализации
  • Предметно-количественный учет этилового спирта
  • Составление товарного отчета о движении и наличии товара в аптечной организации
  • Учет материально-производственных запасов в аптеке
  • Учет тары в аптечной организации
  • Учет реализации товаров институциональным потребителям в аптеке
  • Учет реализации товара населению (конечным потребителям)
  • Учет расхода товаров, израсходованных на первую медицинскую помощь и хозяйственные нужды
  • Виды учета и учетные измерители в фармации
  • Внутриаптечная заготовка и фасовка. Учет лабораторных и фасовочных работ в аптеке

www.ecopharmacia.ru

Все кассовые операции делятся следующим образом:

приходные— связанные с получением предприятием наличных денежных средств;

расходные — связанные с расходованием предприятием налич­ных денежных средств;

Порядок ведения кассовых операций в РФ устанавливается Бан­ком России и обязателен для исполнения всеми предприятиями.

Приходные кассовые операции:

· получение выручки от покупателей (населения и организаций в установленных пределах);

· возврат подотчетных сумм;

· поступления из банка;

· поступления в счет погашения недостач;

· возврат займа, ранее выданного работнику;

· другие поступления.

Расходные кассовые операции:

· выдача под отчет;

· выдача заработной платы;

· оплата лекарственного растительного сырья и посуды, при­обретенных у населения;

· сдача выручки в банк;

· оплата поставщикам (в установленных пределах расчетов на­личными);

· выдача займа физическому или юридическому лицу;

· другие виды расходования денежных средств.

Все кассовые операции оформляются первичными документа­ми — приходными и расходными кассовыми ордерами установ­ленной формы.

Допускается выдача наличных денег из кассы по надлежаще оформленным платежным (расчетно-платежным) ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и другим документам с нало­жением на них штампа с реквизитами расходного кассового орде­ра. Основанием для составления приходных и расходных кассовых ордеров являются первичные учетные документы. Для разных опе­раций эти документы являются различными (табл. 1).

 

Таблица 1.

Основания для оформления приходных и расходных кассовых ордеров

 

Содержание Документ-основание для составления ордера
Приходные кассовые операции
Получение выручки от покупателей Кассовый отчет по ККТ Договор с покупателем (оптовая продажа)
Возврат подотчетных сумм Авансовый отчет
Поступление денег из банка Выписка банка
Погашение в счет погашения недостач, выявленных при инвентаризации Акт результатов инвентаризации
Возврат займа, ранее выданного работнику Договор займа
Расходные кассовые операции
Выдача под отчет Заявление о выдаче наличных денежных средств
Выдача заработной платы Расчетно-платежная или платежная ведомость
Оплата лекарственного растительного сырья и посуды, приобретенных у населения Приемная квитанция (на Л PC) Ведомость приемки стеклянной посуды, бывшей в употреблении
Сдача выручки в банк: наличными в кассу банка через инкассатора Квитанция к объявлению на взнос наличными Копия препроводительной ведомо­сти (из комплекта документов)
Оплата поставщикам (в установленных пределах расчетов наличными) Договор с поставщиком
Выдача займа физическому или юридическому лицу Договор займа
       

 

Оформление кассовых ордеров осуществляется бухгалтером с соблюдением следующих правил:

подчистки, помарки или исправления при оформлении этих документов не допускаются;

в приходных и расходных кассовых ордерах указывается осно­вание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы;

все кассовые ордера обязательно подписываются главным бух­галтером, а расходные кассовые ордера еще и руководителем пред­приятия. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассо­вым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется раз­решительная надпись руководителя предприятия, его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна;

кассовые ордера нумеруются с начала года: отдельно приход­ные, отдельно расходные;

приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтери­ей в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на пла­тежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их оплаты.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров (или заменя­ющих их документов) на руки лицам, вносящим или получаю­щим деньги, запрещается.

Приходные и расходные кассовые ордера и иные заменяющие их документы после оформления передаются из бухгалтерии в кассу для осуществления приема или выдачи наличных денег.

Осуществляя операции по приему и выдаче наличных денег, кассир должен помнить, что кассовые ордера действительны только в день их составления, т. е. прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления, ука­занный на самом ордере.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:

наличие и подлинность на документах подписи главного бух­галтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя пред­приятия или лиц на это уполномоченных;

правильность оформления документов;

наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кас­сир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего офор­мления.

Лицу, сдавшему деньги, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью. Форма при­ходного кассового ордера представлена в форме 9.5.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заме­няющему его документу отдельному лицу кассир требует предъяв­ления документа (паспорта или другого документа), удостоверя­ющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получате­ля. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с ука­занием полученной суммы: рублей прописью, копеек цифрами.

При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается. Пример расходного кас­сового ордера представлен в форме 9.6.

Если заменяющий расходный кассовый ордер документ состав­лен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяю­щего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится.

На предприятии выдача денег может производиться по удосто­верению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Допускается выдача денежных средств по доверенности, оформленной в установленном порядке.

В этом случае в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц на это уполномоченных. В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег нескольким лицам на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм иденег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками.

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам обычно производятся по расходным кассовым ордерам.

Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получа­теля в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.

По истечении установленных сроков выдачи денежных средств для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий (в общем случае три дня и пять дней для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей) невыплаченные суммы денежных средств, предназначенные на эти нужды, должны быть депонированы и сданы в банк. При этом кассир в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым выплаты не произведены, делает отметку «Депонировано» и составляет реестр депонированных сумм. В конце платежной (расчетно-платежной) ведомости кассир обязан сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Депонированные суммы сдаются в банк.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года).

Все поступления и выдачи наличных денег кассир учитывает в кассовой книге (форма 9.7).

Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Записи в кассовой книге ведутся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Они осуществляются сразу же после получения или выдачи денег по каждому документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число. Второй отрывной лист (копия записей в кассовой книге за день) считается отчетом кассира, который передается в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми документами под расписку бухгалтера в кассовой книге.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления должны быть заверены подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом. Ее листы формируются в виде двух документов одинакового содержания, включающих все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Оба листа (Вкладной лист кассовой книги и Отчет кассира) должны составляться к началу следующего рабочего дня. Они нумеруются автоматически в порядке возрастания с начала года.

В случае ведения кассовой книги автоматизированным способом кассир после получения распечаток (машинограмм) обязан проверить правильность их формирования, подписать их и передать второй экземпляр кассовой книги (Отчет кассира) вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования вкладные листы кассовой книги в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) они брошюруются в хронологическом порядке, а общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Наряду с наличными деньгами в кассе предприятия могут находиться и денежные документы почтовые марки, оплаченные авиабилеты, путевки, талоны на бензин, телефонные карточки и т. п. Движение этих ценностей (поступление и выбытие) приходными и расходными кассовыми ордерами не оформляется и в кассовой книге не отражается. Учет их ведется кассиром в отдельной книге или ведомости в соответствии с положениями учетной по­литики организации.

 

Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

 

Ревизия кассы — это инвентаризация кассы, предполагающая полный полистный пересчет денежной наличности и про­верку других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Если кассовая книга ведется автоматизированным спо­собом, то при ревизии должна производиться проверка пра­вильности работы программных средств обработки кассовых документов. Также при ревизии кассы проверяется и сверяется с данными учета фактическое наличие в кассе денежных доку­ментов.

Ревизия кассы обязательно проводится при смене кассиров. Ее могут проводить также учредители предприятий, вышестоящие организации (в случае их наличия), а также аудиторы (аудитор­ские фирмы) в соответствии с заключенными договорами.

Руководитель предприятия:

определяет состав комиссии для проведения ревизии кассы;

устанавливает сроки проведения ревизий кассы;

рассматривает результаты ревизии.

До начала ревизии от каждого материально-ответственного лица или группы лиц, отвечающих за сохранность денежных средств, берется расписка в том, что все расходные и приходные докумен­ты на денежные средства сданы ими в бухгалтерию и все денеж­ные средства, поступившие на их ответственность, оприходова­ны, а выбывшие списаны в расход (расписка включена в заголо­вочную часть формы акта, составляемого по результатам ревизии).

По результатам ревизии кассы комиссия составляет акт, в ко­тором в случае обнаружения отражаются факты излишков или недостачи в кассе.

Обычно акт составляется в двух экземплярах и подписывается ревизионной комиссией и материально-ответственным лицом. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию предприятия, а второй остается у материально-ответственного лица. При смене материально-ответственных лиц акт составляется в трех экземп­лярах (по одному экземпляру материально-ответственному лицу, сдавшему ценности, материально-ответственному лицу, приняв­шему ценности, и бухгалтерии).

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых опе­раций возлагается на руководителей предприятий, главных бух­галтеров и кассиров.

Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции про­веряют техническуюукрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на пред­приятиях.

 

Сдача денежной выручки.

В конце рабочего дня кассир-операционист сдает выручку стар­шему кассиру или сразу в банк через инкассацию. При этом день­ги должны быть подобраны по купюрам. Операцию передачи вы­ручки инкассаторам оформляют с помощью препроводительнойведомости, в которой указываются сдатчик и получатель выруч­ки, банковские реквизиты, согласно которым зачисляются сред­ства. Оборотная сторона ведомости содержит покупюрный пере­чень всей передаваемой денежной наличности.

Первый экземпляр препроводительной ведомости, оформлен­ный в установленном порядке, кассир вкладывает в сумку с де­нежной наличностью, после чего пломбирует ее. Данную сумку и второй экземпляр препроводительной ведомости, называемый накладной, кассир передает инкассатору в обмен на пустую с со­ответствующей нумерацией.

В Журнале регистрации кассир обозначает сданную сумму вы­ручки и номер сумки, дает его на подпись инкассатору, который фиксирует дату и время приема средств. В кассе остаются денеж­ные средства только в пределах лимита.

Полученную от инкассатора сумку с денежной наличностью в банке вскрывают и сверяют вложенные средства с данными пре­проводительной ведомости. В случае обнаружения несоответствия сумм или неплатежных денежных знаков работниками банка в од­ностороннем порядке составляется акт, форма которого имеется на препроводительной ведомости. После проверки деньги зачис­ляются на счет аптечной организации, что подтверждается воз­вратом второго экземпляра ведомости в бухгалтерию.

В последнее время на практике часто используется такой поря­док сдачи торговой выручки, при котором наличные средства сдает непосредственно представитель организации в дневные и вечер­ние кассы банков, предприятиям связи. Такая операция оформля­ется в обычном порядке с составлением расходного кассового ордера, подтверждающего выбытие выручки из кассы, и объявле­ния на взнос наличными.

Представитель администрации в присутствии кассира-опера­циониста снимает показания секционных и контрольных счетчи­ков (регистров), вынимает из кассовой машины использованную в течение дня контрольную ленту или получает ее распечатку и подписывает конец контрольной ленты (распечатки), указывая на ней тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), дневную выручку, дату и время оконча­ния работы. Выручка определяется по разнице показаний счетчи­ков на начало и конец дня.

После снятия показаний счетчиков (регистров) либо распе­чатки, определения и проверки фактической суммы выручки де­лается запись в Журнале кассира-операциониста, которая скреп­ляется подписями кассира и представителя администрации.

 

Приходные кассовые операции Приходные кассовые операции

 

 

Приходные кассовые операции

 

 

cyberpedia.su

Кассовые операции — это операции банка по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка, а также пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет в национальной и иностранной валютах.

Для приема и выдачи наличных денег и других ценностей в банке создается отдел кассовых операций, которые подразделяются на следующие виды касс:

  • — приходные;
  •  —  расходные;
  • —  приходно-расходные;
  • —  кассы пересчета;
  • —  вечерние кассы и другие.

Виды и количество таких касс зависит от объема операций и характера деятельности банка. Основанием проводимых операций каждой из касс являются приходные и расходные документы.

Приходная касса осуществляет прием:

  • —  наличности оформляется объявлениями на внос наличными и приходными кассовыми ордерами;
  • —  ценностей оформляется внебалансовым ордером;
  • —  коммунальных, налоговых и других платежей осуществляется на основании приходных документов — извещение и квитанции

Расходная касса осуществляет выдачу:

  • —  наличности — денежным чеком и расходными кассовыми ордерами;
  • —  ценностей оформляется внебалансовым ордером.

Вечерняя касса осуществляет прием денег от клиентов после окончания рабочего дня в банке. Вечерняя касса может быть организована по приему наличных денег, а также по приему сумок с наличными деньгами от инкассаторов и клиентов.

Касса пересчета предназначена для проведения пересчета проинкассированной денежной выручки клиентов банка.

Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой (старший кассир), осуществляющий руководство отделом и контроль за работой кассового аппарата банка.

В каждом банке создается операционная касса — это совокупность денежной наличности, находящейся в банке и используемая для выполнения кассовых операций. Эти операции по проведению налично-денежных расчетов осуществляются через кассовое подразделение на основе заключаемого договора между банком и клиентом на расчетно-кассовое обслуживание, за проведение которых банк взимает определенное вознаграждение.

Кассовые операции в банке, т. е. прием и выдача ценностей и денежных средств, выполняются кассиром на основании распоряжения менеджера счета, оформленного соответствующими кассовыми документами (приходными или расходными). Менеджер счета, проверив законность оформления кассовых операций, подписывает документы, регистрирует их в кассовых журналах и передает кассиру.

Кассовые операции коммерческого банка осуществляются в соответствии с порядком и правилами, установленными Национальным Банком Республики Казахстан.

Правила регламентируют общий порядок ведения кассовых операций, правила перевозки денежных знаков, правила хранения денежных знаков, порядок определения платежеспособ­ности денежных знаков, порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.

Материально-ответственными лицами за сохранность денег и ценностей является руководитель банка, главный бухгалтер, старший кассир. Эти лица в своей работе руководствуются положениями «Общих правил эмиссионно-кассовых работ», которые разработаны Министерством финансов Республики Казахстан.

Выдача денег из касс банка проводится по денежным чекам установленной формы и расчетно-кассовым ордерам. Денежные чеки и другие документы на получение наличных денег представители предприятий и учреждений предъявляют операционным работникам. Операционные работники после проверки выдают лицу, получающему деньги для предъявления в кассу контрольную марку от денежного чека или отрывают талон от расходно-кассового ордера.

Получив расходный документ, кассир обязан проверить:

  • —  наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег, и тождественность этих подписей имеющемуся образцу;
  • —  сличить сумму, написанную прописью и проставленную цифрами; 
  • —   проверить есть ли расписка в получении денег на документе;
  • —   проверить наличие сведений о предъявлении документа, удостоверяющего личность получателя денег;
  • —   вызвать получателя денег по номеру расходного документа и спросить сумму получае­мых денег;
  • —   сверить номер контрольной марки с номером на расходном документе и приклеить ее к чеку или ордеру;
  • — подготовить сумму денег, выдать их получателю и подписать расходный документ. Прием денег проводится по объявлению на взнос наличными с выдачей квитанции.

Ежедневные записи принятых и сданных денежных сумм кассиры ведут в отдельной книге.

Кассир получив приходные документы, обязан проверить наличие и тождественность подписей операционных работников по образцам, сличить соответствие сумм цифрами и прописью, вызвать вносителя денег и принять от него деньги счетом. Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам, для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

В начале операционного дня кассиры получают от заведующего кассой определенную сумму наличных денег в качестве аванса. В конце дня кассиры отчитываются за использование полученного аванса. Для выполнения кассовых операций необходимо организовать кассовую работу в банке, которая должна обеспечить сохранность ценностей и своевременно обеспечить кассовой наличностью обслуживаемых банком хозяйствующих субъектов и инкассацию денежной наличности.

Учет кассовых операций банка осуществляются на счетах класса «Активы» группы счетов 1000 , активный счет 1001 Наличность в кассе.

По дебету счетов проводятся суммы денежных средств поступивших в кассу банка для зачисления на счета различных субъектов.

По кредиту счета списываются суммы наличных денежных средств, выбывающих их касс банков.

В бухгалтерском учете операции по зачислению внесенных клиентом наличных денег осуществляется на основе приходного кассового журнала и оформляется проводкой.

1)   прием наличных денег от юридических лиц

Дт 1001 Наличность в кассе

Кт 2203  Текущие счета клиентов

2)   прием наличных денег от вкладчиков

Дт 1001 Наличность в кассе

Кт 2211 — 2223

3)   прием наличными комиссионных доходов

Дт 1001 Наличность в кассе Кт 4600   Комиссионные доходы

4)   погашение кредита наличными

Дт 1001 Наличность в кассе

Кт  1411-1417 краткосрочные и долгосрочные кредиты

5)   погашение наличными процентов по кредиту Дт   1001   Кт 1740

По некоторым операциям по внесению наличности в кассу банка используются приходный кассовые ордера; взносы физических лиц для зачисления на их счетах или в погашение полученных кредитов, возврат не использованных сумм, полученных работника­ми банка под отчет.

В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе расходного кассового журнала после проверки его менеджером счета и кассиром. 1) выдача наличных денег юридическим лицам Дт   2203  Текущие счета клиентов Кт   1001  Наличность в кассе

 2)   выдача наличных денег вкладчикам

Дт 2211 — 2223     Кт 1001

3)   выплата заработной платы работникам банка

Дт 2854 Расчеты с работниками    Кт   1001  Наличность в кассе

4)   выдача кредита наличными

Дт 1411-1417    Кт 1001

В конце дня кассир расходной кассы сверяет общую сумму оплаченных документов с данными расходного кассового журнала контролера. Для этого он составляет отчетную справку, в которой указывается сумма аванса, полученная под отчет в начале дня, сумма, выплаченная за день и остаток денег на конец дня. Правильность суммы оборотов, указанной в справке, заверяется подписью контролера по кассовым операциям, правильность общей суммы в кассовом журнале по расходу заверяется подписью кассира. Остаток денег и расходные кассовые документы вместе с отчетной справкой кассир сдает заведующему кассой под расписку в книге кассира.

На основе справок кассиров операционных касс заведующей кассой составляет сводную справку о кассовых оборотах; сверяет его с кассовыми оборотами по кассовым журналам. Затем сумма кассовых оборотов записывается в книгу учета ценностей кладовой, где выводятся остаток на следующей день, который должен быть равен кассовой наличности.

Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы, в банке проводятся ревизия, которая осуществляется в следующих случаях:

  • —  не реже 1 раза в квартал и по состоянию на 1 января;
  • —  при смене должностных и материально- ответственных лиц;
  • —  по усмотрению руководителя банка.

Ревизия проводится внезапно на основе письменного распоряжения руководителя, специально созданной комиссией. Результаты ревизии кассы оформляются актом. Обнаруженные недостачи или излишки денег и ценностей, отражаются в акте. Выясняются причины расхождений и принимаются соответствующие меры.

1)  Если выявляются излишки, то они приходуются на доходы банка и составляется проводка

Дт 1001       Кт 4920

2)  Если выявляются недостача, то она относится на счет виновных лиц

Дт 1001     Кт 1860

Коммерческие банки, осуществляющие кассовое обслуживание клиентов составляют отчеты о кассовых оборотах. Они учитывают суммы выданных и поступивших денег, заполняя установленные Национальным Банком формы отчетности. Заполненные формы периодически передаются в Национальный Банк РК, порядок их заполнения предусмотрен в письме «Об указаниях и о порядке составления статистического отчета о кассовых оборотах коммерческих банков». Отчет составляется один раз в неделю и один раз в месяц. В последний день месяца работники бухгалтерии коммерческих банков составляют «Отчет о кассовых оборотах за месяц» и передают в Национальный Банк.

 

  1. Миржакыпова С. Т. Бухгалтерский учет в банках. — Алматы, 2006.
  2. Сейткасимов Г.С., Шаяхметова К.О., Абдраимова Г.Т. «Бухгалтерский учет и отчетность в банках», Қаржы-Қаражат, 2000
  3. Абдуллина Н.К., Шалгимбаева Н.Т. Бухгалтерский учет в банках. Международные стандарты учета и финансовой отчетности. — Алматы, 2005

articlekz.com

Документальное оформление и порядок ведения кассовых операций

С 01.06.2014 ведение кассовых операций регулируется указанием Банка России «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У). Ранее действовавшее положение о порядке ведения кассовых операций, утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П, с этой даты утратило силу.

В процесс документального оформления кассовых операций кардинальных изменений указание № 3210-У не внесло. Основные новшества коснулись:

  1. Установления лимита остатка кассы:
  • право не устанавливать лимит получили ИП и организации — субъекты малого предпринимательства (мы писали об этом в материале «Малые предприятия вправе хранить в кассе любую сумму наличных»);
  • предприятия, устанавливающие лимит, получили право самостоятельно выбирать формулу его расчета: исходя из фактических расходов наличных средств или из объема выручки.

Как рассчитать лимит остатка кассы, читайте здесь.

Некоторых послаблений для ИП и малых предприятий. Например, эти субъекты теперь могут не вести кассовую книгу в те дни, когда не было наличных расчетов. Причем ИП, ведущим  в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, разрешено не оформлять кассовые документы и кассовую книгу.

  1. Порядка оформления кассовых документов. Их разрешили оформлять:
  • на бумажном носителе с заполнением от руки;
  • на компьютере с последующей распечаткой на бумажном носителе;
  • в электронном виде при условии обеспечения защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации; в данном случае документы подписываются электронной подписью.

Нововведения в кассовых операциях — 2017

Следующие крупные изменения в порядке ведения кассовых операций были введены указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У и вступили в силу 19.08.2017:

  • Кассиру разрешается составлять общий приходный и (или) расходный кассовый ордер в конце дня на всю сумму, которую подтверждают фискальные документы (чеки и БСО онлайн-касс).
  • Подписи на кассовых документах сверяются только в случае, если документ составлен на бумаге.
  • Если расходный кассовый ордер составлен в электронном виде, то получатель денег может поставить на нем свою электронную подпись.
  • Если приходный кассовый ордер оформлен в электронном виде, то квитанцию кассир может отправить по просьбе вносителя денег на его электронную почту.
  • Вести кассовую книгу может не только кассир, но и другой уполномоченный сотрудник.

Ряд изменений претерпел также порядок выдачи денег под отчет. Читайте об этом здесь.

Кассовые операции: что к ним относится

К кассовым операциям относятся (п. 2 указания № 3210-У):

  • прием наличных денег, включая их пересчет (приходные операции);
  • выдача наличности (расходные операции).

Приходными операциями могут быть: поступление наличной выручки, получение денег со счета в банке, возврат неиспользованных подотчетных сумм и т. п. К расходным относятся выплата зарплаты, выдача подотчетных и командировочных сумм, сдача денег в банк и др.

Подробнее см. «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».

Все приходные и расходные операции в обязательном порядке документируются, исключение сделано для ИП, ведущих учет доходов, доходов и расходов либо физпоказателей в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Какими документами оформляются кассовые операции

Для документального оформления кассовых операций предназначены:

  • приходный кассовый ордер (ПКО);
  • расходный кассовый ордер (РКО);
  • кассовая книга;
  • расчетно-платежная ведомость;
  • платежная ведомость;
  • книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Унифицированные формы данных документов утверждены постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.

Далее мы расскажем об общих правилах оформления кассовых операций и подробно рассмотрим каждый из документов.

О том, как учитывать денежные средства, если у вас онлайн-касса, читайте в следующих материалах:

  • «Как вести учет денег при использовании онлайн-кассы?»;
  • «Нужна ли кассовая книга для ведения онлайн-кассы?»;

Общие правила оформления документов по кассовым операциям

Кассовые операции ведутся кассовым или иным работником, на которого руководитель организации или предприниматель возлагает обязанности кассира. Со своими должностными правами и обязанностями кассир должен ознакомиться под подпись. Если кассиров у организации или ИП несколько, назначается старший кассир. При необходимости вести кассовые операции может также сам руководитель организации или ИП.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Кассир является материально ответственным лицом, с которым подписывается соответствующий договор. Его пример вы можете скачать по ссылке.

Все кассовые документы, включая кассовую книгу, могут составляться в бумажном или электронном виде. Документы на бумажном носителе оформляются от руки или на компьютере и подписываются уполномоченными лицами. Электронные документы оформляются с применением технических средств с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потери информации. Они подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями закона «Об электронной подписи» от 06.04.2011 № 63-ФЗ.

Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии — руководителем), а также кассиром. Если документ электронный, то он подписывается электронной подписью (ЭЦП). Минфин считает, что при оформлении первичных учетных документов возможно использование простой электронной подписи (письмо от 17.07.2017 № 03-03-06/1/45323). Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. Кассир обязан сверять подписи с образцами, только если документ составлен не в электронном виде с ЭЦП. В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.

При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных денежных средств.

Документирование приходных кассовых операций

Прием наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (форма по ОКУД 0310001).

Подробнее о нем см.  «Как заполняется приходный кассовый ордер (ПКО)?».

Нюансы документального оформления кассовых операций

Скачать приходный кассовый ордер

При получении ПКО кассир:

  • Проверяет наличие подписи главбуха, бухгалтера или руководителя – только если это бумажный документ.
  • Проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, а также наличие подтверждающих документов.
  • Принимает деньги, пересчитывает их и сверяет сумму, указанную в ордере, с фактически принятой суммой.
  • Подписывает ПКО и на квитанции, выдаваемой вносителю, проставляет печать (штамп). Если ПКО электронный, то кассир отправляет квитанцию по просьбе вносителя денег на его электронную почту.

Если суммы не соответствуют, а вноситель отказывается добавить недостающую сумму, кассир перечеркивает ПКО и передает его главбуху, бухгалтеру или руководителю для переоформления на фактически вносимую сумму наличных денег. В случае оформления приходника в электронном виде кассир проставляет отметку о необходимости переоформления ПКО.

В случае оприходования выручки, полученной с использованием ККТ, приходник может оформляться один раз на общую сумму на основании контрольной ленты или бланков строгой отчетности онлайн-ККТ.

Расходные кассовые документы

Расходными документами по кассе являются:

  • расходный кассовый ордер (форма по ОКУД 0310002);

Подробнее о нем см. «Как заполняется расходный кассовый ордер (РКО)?».

Нюансы документального оформления кассовых операций

Скачать расходный кассовый ордер

  • расчетно-платежная ведомость — форма по ОКУД 0301009 (см. «Образец заполнения расчетно-платежной ведомости Т 49»);
  • платежная ведомость — форма по ОКУД 0301011 (см. «Зарплатная ведомость формы Т 53 (скачать бланк)»).

При получении указанных документов кассир:

  • Проверяет наличие подписи главбуха, бухгалтера или руководителя, за исключением электронных РКО.
  • Проверяет наличие подтверждающих документов.
  • Идентифицирует получателя по паспорту, другому документу, удостоверяющему личность, доверенности.
  • Подготавливает и пересчитывает деньги, выдает их непосредственно получателю, указанному в РКО, ведомостях или доверенности, получает подпись последнего и сам подписывает ордер. Если РКО электронный, то получатель средств ставит свою электронную подпись.

Для выдачи подотчетных сумм необходимо письменное заявление подотчетного лица либо распоряжение руководителя. Выбранный порядок закрепляется в Положении о расчетах с подотчетными лицами.

Образец заявления о выдаче денег подотчет вы можете скачать по ссылке.

Если выплата зарплаты производится по ведомостям, на фактически выданные суммы составляется РКО, а невыплаченные суммы депонируются.

Если деньги выдаются по доверенности, кассир должен проверить:

  • соответствие фамилии, имени, отчества получателя, указанных в РКО, фамилии, имени, отчеству доверителя, указанным в доверенности;
  • соответствие указанных в доверенности и РКО фамилии, имени, отчества доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность.

В расчетно-платежной или платежной ведомости перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир ставит отметку «По доверенности». Сама доверенность прилагается к РКО или ведомостям.

Если доверенность оформлена на несколько выплат либо получение денег у разных организаций или ИП, с нее делаются заверенные копии. Оригинал хранится у кассира и при последней выдаче денег прилагается к расходному ордеру или ведомости.

Кассовая книга

Все движения по кассе отражаются в кассовой книге (форма по ОКУД 0310004).

Нюансы документального оформления кассовых операций

Скачать кассовую книгу

Записи в книге осуществляются кассиром или иным уполномоченным лицом по каждому ПКО или РКО.

В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит сумму остатка наличных и проставляет подпись. Затем записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главбухом, бухгалтером или руководителем и подписываются.

См. также «Порядок внесения исправлений в кассовую книгу (нюансы)».

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовой книге не осуществляются. Обособленные подразделения передают юрлицу копию листа кассовой книги в установленном им порядке. Контролирует ведение кассовой книги главный бухгалтер, при его отсутствии — руководитель.

Итоги

Документальное оформление кассовых операций претерпело ряд изменений, связанных с внедрением онлайн-касс и распространением электронного документооборота. Кроме того, чиновники решили несколько упростить порядок выдачи денежных средств под отчет.

Чтобы быть в курсе всех изменений в порядке работы с ККТ и денежной наличностью, читайте нашу рубрику «Онлайн-кассы ККТ ККМ».

nalog-nalog.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector