Рко это

Поскольку безналичные платежи постепенно вытесняют наличное денежное обращение, стоит разобраться, что представляет собой расчетно-кассовое обслуживание, и какую роль оно играет для корпоративных клиентов и частных лиц.

Что такое РКО и кому оно необходимо

Под расчетно-кассовым обслуживанием (РКО) подразумевается комплексное банковское обслуживание счетов физических и юридических лиц.

Полностью отказаться от услуг банка, осуществляемых безналичным путем, не представляется возможным, поскольку это и открытие, ведение текущих счетов, и проведение платежей, и перечисление сумм банковским переводом, и многие другие операции.

Безналичные платежи стали частью жизни цивилизованного человека, поэтому потребность в обслуживании присутствует как у студентов, пенсионеров, так и у предпринимателей, руководителей бизнеса.

Как выбрать надежную финансовую организацию, провести анализ расчетно-кассового обслуживания, какие тарифы действуют в банковских учреждениях, на что стоит обратить внимание при выборе партнера, об этом и многом другом разберемся вместе. к оглавлению ↑

Процесс расчетно-кассового обслуживания юридических лиц

РКО корпоративных клиентов – основное направление деятельности большинства финансовых структур Российской Федерации. На основании договора банковская организация осуществляет:

• оперативное и бесперебойное денежное обращение;
• прием и выдачу наличных;
• зачисление, списание безналичных средств;
• проведение операций с иностранной валютой, к которым относят покупку, продажу, конверсию по поручению компании, сопровождение импортных и экспортных сделок.

На основании дополнительного соглашения юридическим лицам доступна инкассация фирмы, перерасчет и эквайринг средств, удаленная работа по системе «Клиент-Банк».

Особенностью сотрудничества с юридическими лицами является проведение сделок не по одному, а сразу по нескольким видам счетов: текущему, транзитному и специальному, созданному для приобретения долларов США и евро. к оглавлению ↑

Расчетно-кассовое обслуживание физических лиц

Отдельным направлением банковской деятельности выступает сопровождение сделок по поручению частных лиц. В сервис данной группы клиентов включены услуги по:

• открытию, ведению и закрытию счетов;
• осуществлению сделок на основании доверенностей и завещательных распоряжений;
• причислению и выдаче процентов по депозитам;
• выдаче наличных денег;
• осуществлению денежных переводов;
• выдаче справок о проведенных платежах;
• приему денежных средств для уплаты коммунальных услуг, налогов, страховых взносов, штрафных санкций и прочих платежей в адрес юридических лиц.

к оглавлению ↑

Какому банку лучше всего доверить РКО

К выбору обслуживающего банка следует подходить ответственно, поскольку от этого зависит сохранность денег и качество сервиса. Как выбрать банк для открытия расчетного счета можно узнать здесь — http://business-poisk.com/kak-otkryt-raschetnyj-schet.html. На что прежде всего стоит обратить внимание в первую очередь?

1. Уровень надежности. Кроме анализа преимуществ, не мешает ознакомиться и со слабыми сторонами, при их наличии. Для изучения информации о кредитной организации можно воспользоваться средствами массовой информации и ресурсами сети интернет. К решающим факторам можно отнести возможность перевода и снятия денег в день обращения, оперативности банка при перечислении сумм, развитие филиальной сети, перечень оказываемых услуг, тарифы по сделкам;
2. Сравнение графика работы. Если по ключевым критериям выбор стоит между несколькими организациями, нужно проанализировать по какому режиму работает каждый из банков. Особенно важно это будет для фирм, работающих с компаниями в разных часовых поясах;
3. Возможность установления платежных дней. Если по условиям договора операции можно будет проводить с определенным промежутком времени, это не только позволит сэкономить на расходах по оплате платежных поручений, но даст уверенность в поступлении денежных средств в запланированный срок.

к оглавлению ↑

Тарифы РКО в различных банках

Большинство банков России  предлагает финансовое сопровождение комплексно. До заключения договора бизнес — клиенту заранее стоит прикинуть ежемесячный объем платежей и перечень услуг, которыми он будет пользоваться. Это поможет определиться с выбором «пакета».

В ТОП банков с высоким уровнем надежности попали:

1. Конечно же, гигант банковского сегмента – Сбербанк. Открытие счета, доступно даже без личного посещения подразделения, через официальный сайт. При этом он сразу же станет активным, и на него можно будет принимать перечисления. На предоставление пакета документов отведено 30 календарных дней.

   

   Последующее открытие счетов будет доступно через систему «Сбербанк Бизнес Онлайн», воспользоваться которой можно как с персонального компьютера, так и с мобильного телефона, что упрощает использование сервиса.

   Круглосуточная поддержка, сделки с иностранной валютой, ведение «зарплатных проектов», эквайринг, кредитование, и конечно же льготные программы – все это можно включить в договор;

2. Тинькофф Банк. Является хоть и молодым, но быстро набирающим обороты. Предлагает корпоративным клиентам 3 пакета на выбор: «Профессиональный», «Продвинутый» и «Простой». Среди сопутствующих услуг: смс-оповещение о движении средств, выдача кредитов, интернет – банкинг и онлайн – эквайринг.  Открытие счета также можно сделать посредством посещения сайта. 


3. Альфа — банк. РКО доступно как в национальной валюте, так и в долларах США, евро. Для удобства ведения счета компаниям доступен сервис «Онлайн — клиент». 
4. Банк Открытие. Радует клиентов широким перечнем услуг: начиная от права бронирования счета для его дальнейшего открытия, и заканчивая выдачей кредитов и заключением договоров страхования. Среди доступных операций также дистанционное управление, сделки с валютой и их контроль, эквайринг, инкассация. 
5. СКБ – банк. На ряду с операциями по резервированию расчетного счета, дистанционному контролю и управлению, имеет преимущество перед соперниками в виде увеличенного операционного дня, составляющего 21 час. 


6. Райффайзенбанк. Сервис доступен в национальной и иностранной валютах. Открытие дополнительных счетов происходит без взимания оплаты. 
7. Совкомбанк. Предоставляет бесплатное заключение договора, не взимает комиссию за внутрибанковские платежи. Плата за перевод заработной платы сотрудникам составляет всего 1%. 

Для удобства сравнения тарифы для ИП в 2017 году представлены в сводной таблице.

Наименование	Стоимость открытия, руб.	Плата за сопровождение, руб.	Пополнение счета, от суммы	Снятие наличных, % от суммы	Клиент-банк
Сбербанк	От 1000 до 3000 в зависимости от населенного пункта	От 1600	0,2%-0,3%	От 0,6%	Без взимания платы
Тинькофф	Бесплатно	Простой: 490 Продвинутый: 990 Профессиональный: 4990	Простой: 299 Продвинутый: 0,25% мин. 99 руб. Профессиональный: от 99 руб.	Простой: от 1,5% Продвинутый: от 1% Профессиональный: от 1%	Без взимания платы
Альфа — банк	Бесплатно	От 490	Бесплатно	От 1,25%	Бесплатно
Банк Открытие	От 1300	От 220	0,16% и выше	0,4% и выше	1700
СКБ – банк	Бесплатно	590 — 7590	0,1% и выше	1,3% — 5%	Бесплатно
Райффайзенбанк	Включено в стоимость пакета	1500 и более	0,05 от суммы	Зависит от среднедневного остатка и валюты	Включено в стоимость пакета
Совкомбанк	Бесплатно	75	Бесплатно	1,1 — 2	Без взимания платы

к оглавлению ↑

Документация для открытия РКО

Пакет документов для физических лиц состоит из паспорта, ИНН и регистрационного номера ИП.

Юридическим лицам для заключения договора на РКО требуется предоставление:

• государственного регистрационного номера;
• ИНН;
• Устава;
• учредительных документов;
• приказа о назначении Директора.

к оглавлению ↑

business-poisk.com

Что входит в РКО?

Организация рассчётно-кассового обслуживания в каждом банке может иметь собственные черты и важные особенности. Но при этом есть некоторые основополагающие услуги, которые обязательно бывают доступны для клиентов любых учреждений. Их можно поделить на 4 крупные группы, объединяющие в себе различные виды обслуживания ИП и иных юридических лиц.

В первую группу входят действия банковских сотрудников по обслуживанию счёта. В том числе к данному виду услуг относится само ведение счёта, выдача выписок, касающихся большинства финансовых вопросов, написание справок о совершаемых предпринимателем операциях и внесение важных изменений в важные для банков сведения о юридическом лице. Словом, все затраты, связанные с основными операциями по содержанию расчетного счёта клиентов, включены в данную группу.

Во вторую группу РКО входят все безналичные операции. В их числе оказываются абсолютно все денежные переводы и платежи, которые совершает бизнесмен. В том числе это относится и к оплате налогов, сборов, пошлин и выплате зарплаты своим сотрудникам. В эту же группу входят и платежи по инкассовому поручению клиентов. Да и вывод денег при закрытии счёта иногда так же относится к безналичным операциям, совершаемым обслуживающим банком.

Следующая масштабная группа содержит в себе различные операции, которые требуют кассового обслуживания. В целом подобных услуг сейчас не так много, но все они довольно важны. Сотрудники банка по желанию клиентов могут внести или выдать деньги, завести обратившемуся чековую книжку, разменять деньги, имеющиеся у ИП, заменить ветхие и непригодные для использования купюры и просто отправить на экспертизу те банкноты, которые вызывают у предпринимателя серьёзные сомнения в подлинности.

Последнюю группу составляют услуги, связанные с документами. При этом данными документами могут оказаться как различные бумаги, касающиеся торговых операций клиентов, так и заверенные копии разных свидетельств и иных документов, важных для деятельности юридических лиц.

Пакеты услуг РКО

Тот факт, что большая часть банковских услуг требует от малого бизнеса затрат, не может вызывать радость. Конечно, стоимость каждой услуги зачастую оказывается довольно доступной. Но в тех случаях, когда предприниматель пользуется данными услугами РКО довольно часто, общий размер расходов становится достаточно солидным. И тогда перед малым бизнесом остро становиться вопрос сокращения трат на банковское обслуживание.

Хорошим выходом в подобных ситуациях оказываются предоставляемые кредитными учреждениями для своих клиентов пакеты услуг. Правильная организация расчётно-кассового обслуживания обязательно требует от юридических лиц подключения подобных пакетов.

В каждом банке имеются свои пакеты услуг, но в целом все пакеты объединяют два способа снизить финансовую нагрузку на клиентов. Первая из них заключается в том, что некоторые часто совершаемые услуги становятся бесплатными. При этом количество бесплатных операций может быть ограниченным условиями тарифа или же вовсе не иметь каких-либо рамок. Второй способ удешевить РКО состоит из льготных тарифов на важнейшие для ИП и юридических лиц операции.

При этом важно помнить, что использование подобных пакетов даже для наиболее важных клиентов бывает не бесплатным. Обычно расходы составляют от полутора до пяти тысяч рублей. А это означает, что выбирать их стоит с максимальной осмотрительностью, чтобы затраты на РКО действительно снизились, а сам пакет услуг оказался наиболее выгодным. И уж точно недопустимо, чтобы расходы на рассчётно-кассовое обслуживание клиентов вдруг выросли.

Самоинкассация

Довольно полезной услугой для клиентов банков может быть самоинкассация. Правильная, современная организация рассчётно-кассового обслуживания без неё практически невозможна. Данная услуга позволяет предпринимателям избавиться от необходимости нести деньги в банк лично и помогает лишиться забот, связанных с хранением наличности.

Сама услуга представляет собой действия клиентов банка по внесению полученной выручки на свой расчетный счёт. Сделать это можно в некоторых банках. При этом возможны некоторые незначительные ограничения по операции, связанные в первую очередь с возможностями работы банкомата.

Расходы, которые понесёт юридическое лицо при самоинкасссации, обыкновенно меньше, которые указаны в существующих для клиентов банков тарифах РКО. Комиссия окажется не больше, чем при внесении денег через кассу. Правда, стоит помнить, что иногда банками устанавливаются минимальные суммы, которые будут списаны в счёт комиссии. Нужно учитывать их размер и следить, чтобы самоинкассация была выгодной и действительно избавляла от забот, связанных с использованием рассчётно-кассового обслуживания, а не увеличивала траты.

Банковские карты для юридических лиц

Прекрасным инструментом для сокращения расходов малого бизнеса и повышения удобства ведения предпринимательской деятельности являются корпоративные банковские карты. В совокупности с правильным подбором рассчётно-кассового обслуживания они могут серьёзно упростить ведение бизнеса и даже помочь сэкономить на некоторых услугах.

Первым делом, заводя корпаративную банковскую карту, стоит знать, что она обязательно будет связана с расчетным счётом предпринимателя. Каждая покупка или услуга, оплаченная картой, повлечёт списание потраченной суммы со счёта. С этим же связано то, что использование карты обязано быть тесно связано с бизнесом: допускается лишь оплата покупок, необходимых для эффективной деятельности бизнеса. Помимо этого допускается оплата ею услуг, связанных с командировками.

Должно быть крайне важным для клиентов банков и то, что к данной карте могут быть выпущены несколько дополнительных, которыми будут пользоваться некоторые сотрудники компании. При этом необходимо знать, что выгода, связанная с получением карты, тесно связана с выпустившим её банком. Это же можно указать и при рассмотрении вопроса расходов, связанных с выпуском и обслуживанием карты. То есть предоставляемые банком бонусы и имеющиеся у кредитных учреждений тарифы заметно разнятся в зависимости от того, какая организация выпустила карту.

В некоторых случаях выпуск и обслуживание карты способен оказаться абсолютно бесплатным, а иногда ежегодная плата может достигать 3-4 тысяч. То же касается и оплаты картой услуги разнообразных товаров: иногда она может быть для клиентов совсем бесплатной, а иногда комиссия достигает 2-3% от потраченной суммы.

При этом наиболее приятной услугой, которую предоставляют для клиентов некоторые банки, может быть автоматическое списание со счёта в нужные сроки денег, необходимых для оплаты кредитов и иных чеков и квитанций. Это заметно упрости существование бизнеса и ведение бухгалтерии.

Интернет-банк

Важной частью РКО, значительно упрощающей жизнь банковских клиентов, является интернет-банкинг. Он позволяет в кратчайшие сроки совершать многие важнейшие операции, получать нужные документы и просто внимательно следить за состоянием счёта.

Обыкновенно данная услуга входи в базовое расчётно-кассовое обслуживание и является его важнейшей, неотъемлемой частью. Но, если по каким-либо причинам владелец счёта ещё не пользуется возможностями онлайн-банка, он может легко его подключить. Для этого не придётся делать абсолютно ничего особенного. Зачастую всё ограничивается одним визитом в кредитное учреждение и заполнением формальной анкеты или заявки.

Говоря о стоимости обслуживания и тарифах на данную услугу, в очередной раз приходится указать, что многое зависит от обслуживающего счёт банка. Обычно она не требует от клиентов каких-либо трат и приятно дополняет иное расчётно-кассовое обслуживание.

Говоря о возможностях, которые предоставляет интернет-банкинг, первым делом стоит упомянуть об оплате покупок и услуг и переводе денег на счета иных лиц. Но удобство онлайн-банка заключается в не только в этом. Одним из основных его плюсов для клиентов можно указать возможность работы с документами: их пересылку, получение и даже создание и сохранение шаблонов. Помимо этого заметной положительной стороной окажется и возможность получения информации абсолютно обо всех совершённых операциях и общем состоянии счёта.

Ну и, описывая онлайн-услуги, невозможно не сказать о степени защищённости банковских клиентов. Даже имеющаяся у банков базовая защита зачастую обеспечивает высочайший уровень охраны всей информационной базы. Но предприниматели, которые рассчитывают на наиболее качественное обслуживание, могут надеяться на более высокую степень защищённости. Правда, её обеспечение потребует дополнительных трат, обыкновенно не входящих в рассчётно-кассовое обслуживание.

malyybiznes.ru

РКО для юридических лиц

Перечень услуг для юридических лиц намного больше, ведь львиная доля в доходах банка от РКО формируется именно за счет обслуживания юридических лиц. Очень сильная конкуренция в этом сегменте заставляет банки, с целью привлечения новых клиентов, предоставлять льготный, так сказать «пробный» период обслуживании для новых клиентов. Обычно этот период равен 3-6 месяцам. В этот период банк за формальную плату открывает счет, подключает услуг интернет-банкинга, устанавливает более низкую комиссию для покупки/продажи иностранной валюты. Все это делается с целью «привязать» клиента к уровню сервиса, создать лояльного клиента, который потом будет сотрудничать на стандартных условиях.
Сейчас многие ИП и ООО открывают расчетные счета в Уральском банке Реконстуркции и Развития. Там условия наиболее оптимальные для ведения бизнеса

Расчетный счет в Уральском банке

Если Вы решили воспользоваться подобным предложением со стороны банка, наш Вам совет – зафиксируйте себе, с какого периода у Вас начинается обслуживание по стандартным условиям и во сколько раз возрастет его стоимость по сравнению с льготным периодом. Кроме этого, в договоре на РКО обязательно ознакомьтесь с порядком информирования Вас, как клиента, об изменениях в условиях расчетно-кассового обслуживания. На сегодняшний день банки обычно не «напрягают себя «индивидуальным подходом к клиенту» — объявление на сайте либо в отделении банка считается достаточным для ознакомления клиента с изменениями. Так что будьте внимательны в этом вопросе, дабы новая стоимость услуг РКО не стала для Вас неожиданной новостью.

Средняя стоимость РКО на сегодня при условии пользования текущем счетом, интернет-банкингом, снятием денежных средств и осуществлением до 50 безналичных платежей составляет 150-200 грн. в месяц. Юридические лица платят за РКО за каждый месяц, при условии осуществления операции. Если операций по текущему счету клиент не проводил, то и абонплату банк начислять не будет. Но если хотя бы одну операцию клиент совершит, то он будет вынужден заплатить абонплату за целый месяц.
Читайте также: Расчетно-кассовое обслуживание в Сбербанке
Некоторые банки (ПУАО «ФИДОБАНК», ПАО «ПУМБ») готовы идти на встречу своим клиента и устанавливать индивидуальные, более лояльные, условия обслуживания в рамках РКО. Советуем Вам узнать о такой возможности и в Вашем банке.

Что такое банковская картотека 1 и 2?

С понятием РКО неразрывно связано понятие банковской картотеки.
Банковская картотека – это клиентские расчетные документы, которые характеризуются как не выполненные и контролируются со стороны банка, в котором клиент имеет текущий счет.
Имеется несколько причин, по которым в картотеку банка попадают платежные документы плательщика:

•  нехватка собственных денежных средств для исполнения платежных поручений;
•  ожидания акцепта плательщика для исполнения;
• ожидания проведения платежа без акцепта согласно законодательства.

В банке различают Картотеку №1 и Картотеку №2.
В Картотеку №1 попадают документы, для выполнения которых требуется разрешение (как пример — решение уполномоченных органов о том, что клиентский счет арестован полностью либо частично и т.п.).
Картотека № 2 используется в том случае, когда на клиентском счете не хватает средств для того, чтобы платежный документ выполнился немедленно. Это первая причина попадания в картотеку согласно вышеуказанного списка.

В будущем выполнение данного документа осуществляется по мере поступления на счет клиента денежных средств. Кроме этого, следует обратить внимание на то, что, созданные клиентом новые платежные документы не выполнятся банком до тех пор, пока картотека не закроется. Однако платежные поручения в картотеке могут оплачиваться частично, в отличие от обычных.
Если у предприятия есть картотека – это характеризует его неустойчивое финансовое положение. Ее отсутствие может быть одним из критериев для получения финансирования со стороны банковского учреждения.

mobile-testing.ru

Форма расходного кассового ордера

Для расходного кассового ордера установлена специальная форма (форма N КО-2), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

В каких случаях заполняется форма расходного кассового ордера

Расходный кассовый ордер заполняется, когда выдаются на руки наличные денежные средства в следующих случаях:

• когда сдается в банк денежная выручка для перечисления на расчетный счет, тогда в строке «Основание» прописывается: «Наличная выручка для перечисления на расчетный счет банка»; 

• при выдаче денег под отчет (подразумевается использование наличности для осуществления предпринимательской деятельности сотрудником компании в целях данного предприятия) денежные средства выдаются по письменному заявлению получателя (подотчетного лица), документ составляется в произвольной форме, в нем указывается сумма средств к выдаче и период, на который она выдается; 

• при выдаче наличных денежных средств сотруднику компании для личного использования, например, командировочные расходы или материальная помощь. В этом случае в строке «Основание» допустима формулировка — «Для личных нужд»; 

• когда необходимы наличные средства для нужд предприятия. В этом случае в документе необходимо указать конкретную цель для выдачи денег. В строке «Основание» можно указать: «Выдача денег для оплаты услуг» или «Наличные средства на приобретение товара».

Оформление расходного кассового ордера

Расходный кассовый ордер оформляет:

• главный бухгалтер;

• бухгалтер или другой работник (в том числе кассир), определенный руководителем по согласованию с главным бухгалтером путем издания распорядительного документа;

• руководитель (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

При этом расходный кассовый ордер подписывает руководитель, а также главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии — руководитель, кассир.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

Расходный кассовый ордер может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.

Если расходный кассовый ордер оформляется с применением технических средств, то его необходимо распечатать на бумажном носителе.

Расходный кассовый ордер оформляется всегда днем фактической выдачи денег.

Исправлений в расходном кассовом ордере не допускается.

Порядок заполнения расходного кассового ордера

Расходный кассовый ордер заполняется в единственном экземпляре.

При заполнении расходного кассового ордера следует учитывать следующие моменты:

• поле «Организация» должно содержать наименование субъекта хозяйственной деятельности, а графа «Структурное подразделение» —  его подразделения, выдавшего ордер. Если такое структурное подразделение отсутствует, то в графе ставится прочерк;
• в строках «Номер документа» и «Дата составления» проставляется номер ордера согласно журналу регистрации по форме КО-3, а также дата его составления в формате ДД.ММ.ГГГГ. При ведении расходных кассовых ордеров должна обеспечиваться их непрерывная нумерация;
• графа «Дебет» содержит код структурного подразделения, в котором осуществляется выдача денежных средств (при отсутствии такового – ставится прочерк), номер корреспондирующего счета, субсчета, по дебету которого отображается расход средств из кассы, а также код аналитического учета по корреспондирующему счету (прочерк – если применение таких кодов в организации не осуществляется);
• строка «Кредит» отображает номер бухгалтерского счета, по кредиту которого осуществляется выдача денежных средств. Как правило, это счет 50 «Касса»;
• в поле «Код целевого назначения» вносится код, который отображает цель использования выданных из кассы денежных средств. Если такие коды на предприятии не применяются – ставится прочерк;
• в поле «Сумма, руб. коп.» — указывается расходуемая из кассы сумма цифрами;
• строка «Выдать» содержит фамилию, имя, отчество лица, которому выдаются эти деньги;
• строка «Основание» отображает содержание хозяйственной операции. К примеру, аванс на командировочные расходы, выдача материальной помощи и т.п.;
• сумма выдаваемых средств отображается в строке «Сумма» и должна быть проставлена прописью. Сумма выдачи указывается прописью с начала строки с заглавной буквы в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если после проставления в строке остается свободное место, следует поставить прочерк;
• поле «Приложение» отображает реквизиты первичных документов, служащих основанием для выдачи средств из кассы.

После заполнения вышеперечисленной информации проставляются подписи главного бухгалтера и руководителя предприятия с их расшифровками.

Затем следуют строки, заполняемые лицом, которое получает эти денежные средства.

В строке «Получил» прописью указывается сумма денежных средств, полученных из кассы, под ней проставляется дата получения и подпись этого лица. 

После выдачи денег кассир предприятия, в отведенных для этого строках, указывает наименование, номер, дату, место выдачи документа, который удостоверяет личность лица, получившего деньги из кассы.

Ниже ставится подпись кассира с ее расшифровкой.

Кассир предприятия обязан проверить документ на правильность составления и погасить приложения к нему штампом «Оплачено» либо штампом предприятия с проставлением даты.

После погашения расходный кассовый ордер остается в кассе предприятия.

При этом вносится запись о выданных деньгах в кассовую книгу (форма N КО-4).

Заполнение расходного кассового ордера при выплате заработной платы

  При выдаче зарплаты наличными по расчетно-платежной либо платежной ведомости также нужно составлять расходный кассовый ордер.

При этом следует придерживаться следующего порядка:

• РКО ни на общую указанную в ведомости сумму, ни на суммы, уже выданные по ведомости с начала действия ее срока, не оформляется;

• в кассовой книге не отражаются ни предназначенные для выдачи, ни уже выданные по ведомости работникам деньги.

На конец последнего дня срока действия ведомости кассир подписывает ведомость, помечает в ней депонированные суммы и передает ее в бухгалтерию.

Бухгалтер все проверяет и тоже ставит свою подпись.

И только после этого, но обязательно в тот же день, бухгалтер составляет РКО на общую фактически выданную работникам сумму, а его номер и дату указывает на последней странице ведомости. При этом датой составления РКО будет дата закрытия ведомости, то есть последний день выдачи зарплаты.

Затем кассир регистрирует РКО в кассовой книге.

Если зарплату в кассе получает только один работник или у в организации не много работников, то при выдаче зарплаты можно обойтись и без ведомости, то есть составить отдельный РКО на выдачу денег каждому работнику.

В этом случае расходный ордер нужно оформлять уже по общим правилам — с указанием Ф.И.О. и паспортных данных работника и получением его подписи.

Также такой РКО должен будет подписать директор, ведь в этом случае расходный ордер служит еще и письменным поручением руководителя выдать зарплату из кассы.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Расходный кассовый ордер должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Журнал регистрации кассовых документов КО-3 — предназначен для регистрации кассовых документов в ходе ведения кассовых операций и применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров. 

Форма № КО-3 состоит из обложки и вкладного листа, по образцу которого происходит оформление, заполнение и печать всех страниц журнала.

Вкладной лист разделен на две части: одна предназначена для регистрации приходных кассовых документов (графа 1-4), другая — для расходных (графы 5-8).

Штрафные санкции

Отсутствие или ненадлежащее оформление первичных кассовых документов, к которым, в частности, и относится расходный кассовый ордер, может повлечь для налогоплательщика штрафные санкции в соответствии со ст. 120 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так согласно этой статье грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

При этом под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, в том числе первичных кассовых документов.

Также отсутствие первичных кассовых документов у организации может стать основанием в отказе налогового органа признать указанные расходы организации в целях налогообложения прибыли или единого налога в соответствии с упрощенной системой налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов).

Сроки хранения расходных кассовых ордеров

Сроки хранения расходных кассовых ордеров составляют, как и для всех первичных документов, пять лет после отчетного года.

www.audit-it.ru

Что такое расходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер – это документ, при предъявлении которого производится получение денежных средств с кассы. Данный документ имеет унифицированную форму КО-2, подтверждённую постановлением Госкомстата России от 18.08.98 №88.

Согласно статьям 14 – 21 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», утвержденным решением Совета директоров Центрального банка России 22 сентября 1993 г. №40, существуют определённый регламент заполнения формы КО-2 и выдачи наличных средств кассами организаций.

В каких случаях используется форма КО-2

Согласно Положению Банка России №373-П использование формы КО-2 допустимо в следующих случаях:

• В случае необходимости перечисления денежной выручки организации на расчетный счет банка.
• Когда наличные средства необходимо использовать сотруднику для осуществления им предпринимательской деятельности в целях данной организации. В этом случае в документе нужно указать сумму средств к выдаче и период, на который она выдается.
• При выдаче денежных средств сотруднику на личные расходы.
• Когда наличные средства необходимы для нужд предприятия (например, ремонт оборудования), тогда в документе указывается конкретная цель для их выдачи, которая не противоречит Указанию ЦБ РФ № 1843-У.
• Когда частный предприниматель снимет деньги для нужд собственного частного предприятия, при этом в его предприятии отсутствуют другие работники кроме него.

Заполнение расходного кассового ордера

Заполнять документ имеет право только бухгалтерский работник (или ответственное за это лицо). Выдается документ в единственном экземпляре.

В случае наличия ошибок в оформлении документ считается недействительным.

Заполнение заголовка

В заголовке документа необходимо указать название организации и, если имеется, название структурного подразделения. В противном случае ставится прочерк.

Заполнение граф

Код формы по ОКУД (общероссийской классификации управленческой документации) – 0320002. Код предприятия (организации) по ОКПО (общей классификации предприятий и организаций) можно узнать в Росстате (раннее Госкомстат).

Номер документа должен соответствовать номеру в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Журнал имеет форму КО-3.

Дата составления расходного кассового ордера должна соответствовать дате выдачи наличных средств с кассы. В соответствующей графе указывается дата арабскими цифрами в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ.

Графа «Дебет, код структурного подразделения» должна заполняться, если операция по выдаче денег производится в структурном подразделении организации (структурным подразделением называется отдел, работающий в индивидуальном направлении и не пересекающийся с основной деятельностью организации кроме отдела кадров, бухгалтерии и общей администрации. Пример такого подразделения: отдел магазина). В противном случае ставится прочерк.

В графе «Дебет, корреспондирующий счет, субсчет» должны указываться номер счета и при необходимости номер субсчета, по дебету которого отражается снятие денежных средств из кассы организации. Иными словами, здесь должен быть указан номер счета, на который должны поступить средства.

В графе «Дебет, код аналитического учета» указывается соответствующий код учета по счету, указанному в графе «Дебет, корреспондирующий счет, субсчет». Данная графа заполняется в случае, если в организации предусмотрено использование таких кодов. В противном случае графа перечеркивается.

Графа «Кредит» должна содержать номер счета, по кредиту которого снимаются денежные средства с кассы. То есть номер счета, с которого перечисляются деньги.

В графе «Сумма, руб. коп.» указывается арабскими цифрами в российских рублях денежная сумма, выдаваемая из кассы организации.

В графе «Код целевого назначения» указывается код назначения использования поступивших средств. Данная графа не заполняется в случае, если организация не использует соответствующую систему кодирования.

Заполнение строк

Заполнение строк в форме КО-2 выполняется следующим образом:

• В строке «Выдать __» записывается полностью ФИО лица, которому производится выдача денежных средств, в дательном падеже.
• В строке «Основание __» бухгалтер должен указать содержание финансовой операции, то есть цель, причину или на основании какого повода происходит передача средств данному лицу. В зависимости от целей, описанных в пункте «В каких случаях используется форма КО-2», в строке прописывается следующее: «Наличная выручка для перечисления на расчетный счет банка», «Для оплаты услуг» и др.
• В строке «Сумма __» указывается сумма денежных средств, снимающихся с кассы. Причем рубли указываются прописью с начала строчки и с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Оставшееся место после записи перечёркивается. Следует также отметить, что, если в графе «Сумма, руб. коп.» выдаваемая сумма указана с копейками независимо от числового значения (например, 500-00), то в строке также должны быть указаны копейки («Пятьсот рублей 00 копеек»). Если же не указано значение в копейках (500-), то его не указывают и в строке («Пятьсот рублей»).
• В строке «Приложение __» указываются прилагаемые документы, на основании которых происходит выдача средств с кассы.

Если средства выдаются лицу сторонней компании, то среди документов у него должна быть доверенность от своей организации на получение денежных средств.

Видео: как заполнять расходный кассовый ордер

Требования к проведению операции

Оформленный бухгалтером расходный кассовый ордер должен быть обязательно зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Далее он подписывается руководителем и главным бухгалтером (или лицом, имеющим соответствующие полномочия). Стоит отметить, что подпись руководителя не обязательна, если таковая имеется в других документах, прилагаемых к расходнику.

Правильно заполненный бланк передается кассиру, который обязан проверить правильность составления документа и требовать удостоверения личности. Денежные средства кассир обязан выдавать только лицу, данные которого указаны в бланке. Если при оформлении бланка была допущена ошибка, то кассир обязан вернуть бланк в бухгалтерию.

Далее в строке «Получил __» лицо, которому выдаются деньги из кассы, должно указать полученную сумму, уже собственноручно заполняя по тем же правилам, по которым заполняется строка «Сумма __», расписаться и поставить дату в соответствующих строках.

Средства могут выдаваться как в российской, так и в зарубежной валюте

После реализации операции по выдаче денег по РКО кассир обязан зафиксировать паспортные данные получателя в строке «По __». Затем, расписаться, дать расшифровку подписи и проставить дату проведения операции в соответствующих строках. В приложенных к расходнику документах он должен поставить печать «Оплачено» или проштамповать их с указанием даты проведения операции

Важно помнить, что бланк ордера остается в кассе после выдачи денег!

Ведение РКО в электронном виде

Ведение РКО допустимо и в электронном виде. Важно, чтобы оформление соответствовало унифицированной форме КО-2.

Вести форму КО-2 можно в специальных программах, например, «БухСофт онлайн», «1С: Бухгалтерия» и др. При этом последовательность и правила заполнения документа сохраняются.

Оформленный документ в форме КО-2 должен быть распечатан на принтере перед выдачей наличных средств. После распечатки его подписывают уполномоченные лица, и дальнейшая процедура не отличается от описанной выше.

Таким образом, снятие денежных средств с помощью расходного кассового ордера в форме КО-2 является вполне законным и не должно вызвать затруднений при использовании.

ru-act.com

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) юридических лиц – комплексная услуга банка, обеспечивающая расчеты организации. РКО регулируется законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, а также нормативной базой Центрального банка РФ, в частности Положением о безналичных расчетах в РФ, Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, другими нормативными документами. Кроме того, между клиентом и банком заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Как правило, в РКО входят следующие услуги базовые услуги:

• безналичные расчеты;
• операции с наличными денежными средствами (кассовое обслуживание);
• выдача выписок по счету о совершенных операциях.

Следует отметить, что расчетно-кассовое обслуживание, как правило, подразумевает возможность открытия и использования не только рублевого, но и валютного счета. Для совершения операций по счету, а также кассовых операций банки используют унифицированные формы, основные из которых:

• платежные поручения (форма 0401060) – для платежей с расчетного счета;
• форма на внесение наличных на счет в банк;
• кассовые чеки – для выдачи наличных.

После заключения договора на РКО организации выдается чековая книжка, которая служит для получения наличных на хозяйственные нужды предприятия и на выдачу зарплаты сотрудникам.

Помимо базовых услуг, банки предлагают и дополнения к расчетно-кассовому обслуживанию. К таким дополнениям относятся услуги инкассации и совершение операций по счетам через систему удаленного доступа «Клиент-Банк».

РКО – это услуга банка, на которой он зарабатывает деньги. Причем базовые услуги, как правило, или бесплатны, или за них берутся небольшие комиссии. За дополнительные услуги банки взимают оплату в виде процентов или в форме ежемесячной стоимости обслуживания.

Сбербанк, Росбанк, банк УБРиР, Тинькофф банк, Промсвязьбанк, Точка банк, Фора-банк, банк «ФК Открытие», Райффайзенбанк, банк Сфера, банк АК Барс, Локо-Банк,

www.banki.ru