Может ли ооо быть на енвд

Предприятиям, которые решили работать на ЕНВД, нужно знать следующее:

1.    ЕНВД – это специальный налоговый режим для отдельных видов деятельности. На него не переходит организация в целом, а только переводятся отдельные виды бизнеса, которые входят в разрешенный список из статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, а также в список, утвержденный местными властями.

2.    В части деятельности, облагаемой ЕНВД, предприятия освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество (кроме исключений, предусмотренных Налоговым кодексом).

3.    По всем операциям, которые не укладываются в рамки деятельности на ЕНВД, предприятие обязано платить налоги и отчитываться в рамках своего основного налогового режима: ОСНО или УСН (если до применения ЕНВД организация переходила на УСН).


4.    Если больше 25% доли в уставном капитале ООО принадлежит другим организациям, или в ООО работает больше 100 человек, ЕНВД применять нельзя. 

5.    На сумму единого налога на вмененный доход не влияет фактически полученная выручка. Месячный платеж в бюджет высчитывается от базовой доходности для конкретного вида деятельности по формуле:

(Базовая доходность) х (кол-во физических показателей) х К1 х К2 х 15%

Базовая доходность берется из таблицы в статье 346.29 НК РФ.

Физические показатели – это квадратные метры торговой площади или зала обслуживания посетителей, количество занятых работников, единиц транспорта, торговых точек, автоматов и т.д.

Коэффициент К1 для всех одинаков и в 2018 году составляет 1,828.
Коэффициент К2 зависит от региона, в котором ведется бизнес. Значение К2 устанавливают местные муниципалитеты.

Эту информацию можно найти на сайте налоговой службы или в сервисе «Моё дело». Если муниципалитет не установил значение К2, оно по умолчанию принимается за единицу.

6.    Из рассчитанного налога организации могут вычесть страховые взносы за сотрудников, уплаченные в отчетном квартале, а также суммы больничных, выплаченных за счет работодателя. Но сумму налога можно уменьшить не больше, чем на 50%. Если предприятие ведет несколько видов бизнеса на разных налоговых режимах, то вычитать из платежа можно только взносы за тех работников, которые задействованы в бизнесе на ЕНВД.


7.    ООО на ЕНВД отчетность сдают 4 раза в год – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом нулевую декларацию можно сдать только в том случае, если отсутствовали физические показатели (например, был расторгнут договор аренды помещения, в котором велась торговля, а новый еще не заключен). Во всех остальных случаях декларации по ЕНВД ООО сдают с показателями и рассчитанным налогом, даже если не было выручки или деятельность не велась совсем.

8.    Единый налог на вмененный доход перечисляется в бюджет до 25 числа после окончания отчетного квартала. 

9.    Применение льготных налоговых режимов не освобождает организации от ведения бухгалтерского учета, поэтому ООО на ЕНВД в общем порядке обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерский баланс с приложениями.

С помощью сервиса «Моё дело» организации на ЕНВД могут легко и быстро рассчитать платеж и подготовить декларацию. Система автоматически заполнит поля отчета и предложит сразу отправить декларацию в электронном виде, а также оплатить налог.

Помимо этого, в сервисе предусмотрены и другие удобные функции, которые облегчат работу бухгалтера и помогут ему работать без ошибок.

Испытать возможности сервиса можно бесплатно. Заполните регистрационную форму – и получите доступ на три дня.
 

Узнать подробнее про:


  • Налоги ООО
  • Переход и снятие с ЕНВД
  • ЕНВД в торговле и сфере услуг

Источник: www.moedelo.org

Может ли ООО работать на ЕНВД

Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2. Направления, подлежащие данному налогообложению, задаются региональными властями. Если деятельность ООО совпадает с этими списками, предприятие вполне может работать и платить налоги по такой системе. Перечень видов деятельности с ЕНВД следующий.

  • Быт, ветеринария;
  • Ремонт, техническое обслуживание автомобилей, услуги автотранспорта;
  • Торговля в розницу, общественное питание;
  • Наружная реклама;
  • Временное проживание — услуги;
  • Аренда для торговли.

Расчет ЕНВД для ООО

Предприятие ООО делает расчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.

Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.

Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:


  • К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;
  • К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.

Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода:

расчет енвд для ооо

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

ООО на ЕНВД: как вести бухгалтерский учет

Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО. Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи. Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах. Бухгалтерия ООО включает:

  • регистры;
  • книги учета;
  • бухгалтерскую отчетность;
  • налоговый учет;
  • договоры;
  • документы о кадрах;
  • документация о движении финансов.

В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов.

Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД

Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

  • ЕНВД;
  • земельному налогу;
  • транспортному налогу;
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

ооо на енвд какие отчеты сдавать

Кроме этого должны иметься отчеты:

  • о числе работников;
  • для статистики;
  • бухгалтерский;
  • для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД

Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

  • Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность. Ежегодно организация сдает показатель по среднесписочной численности работников, даже если таковых нет.
  • Количество операций по ведению хозяйства, изменивших соотношение между доходами и расходами. Деньги от покупателей, выплаченная зарплата, закупки — все это должно быть оформлено.

От отчетности ООО по бухгалтерии требуется полнота финансовой информации о деятельности. Процесс может быт разбит на следующие этапы.

  • Определить, кто в ООО будет вести бухгалтерию.
  • При налоговом режиме ЕНВД нужно сдавать декларации ежеквартально. Организоваться по этой системе, разработать политику учета.
  • Рабочий план счетов должен соответствовать Приказу Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
  • Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
  • Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.

Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:

  • баланс бухгалтерии по установленной форме;
  • финансовые результаты;
  • приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.

Однако, следует учесть, что при ЕНВД предприятия ООО, имеющие статус малого предприятия, могут сдавать в налоговую службу бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме. Это зафиксировано в поправках от 02.11.2013 № 292-ФЗ, внесенных в закон «О бухгалтерском учете». В этом случае должны быть соблюдены ограничения:

  • Число работников не превышает 100 чел.;
  • Выручка от реализации не должна быть свыше 800 млн руб. (постановление Правительства от 13.07.2015 № 702);
  • Доля прочих ООО в уставном капитале — не более 25%.

Сроки сдачи отчетности за прошедший год — до 31 марта следующего года. Но при запросах от банков, инвесторов, кредиторов по состоянию ООО делают месячные или квартальные финансовые срезы

Нужен ли кассовый аппарат ООО на ЕНВД

При осуществлении своей деятельности ООО на системе налогообложения ЕНДВ может не применять кассовый аппарат до 01.07.2018г. После этого срока применение данной техники станет обязательным. Но есть виды деятельности, где по закону не требуется выдавать чек покупателю: продажа кваса и мороженого, жидких товаров на разлив.

Те предприятия, которые платят ЕНВД, не имеют обязательств принимать деньги через кассовый аппарат. Но исключения их этого правила есть. Это такие случаи, когда компания обязана выдавать клиенту бланк строгой отчетности при отсутствии кассового аппарата. Это автосервис, туристические предприятия или салоны красоты. При большом количестве клиентов бланки становятся нерентабельными и организация все равно обзаводится кассовым аппаратом. А также это касается тех случаев, когда сделка происходит с другими предприятиями.

Источник: BuhSpravka46.ru

Кто может применять ЕНВД

ЕНВД — достаточно простая система налогообложения, которую ООО может использовать, если в регионе, где оно действует, введен данный налог. При этом должны выполняться следующие условия:


  • вид деятельности, которую ведет ООО, подпадает под возможность применения ЕНВД;
  • численность персонала в ООО не превышает 100 человек;
  • участие в ООО других фирм не превышает 25%;
  • ограничения по величине физического показателя, если они имеют место для выбранного вида деятельности ООО, укладываются в рамки, установленные п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Основные принципы применения ЕНВД

Принципы применения ЕНВД для ООО заключаются в следующем:

  • Начать использование системы и прекратить его можно с любого месяца года в добровольном порядке. Для этого надо встать и, соответственно, сняться с учета в ИФНС в качестве плательщика ЕНВД.

О том, как встать на учет по ЕНВД, читайте в статье «Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД»

Как сняться с учета по ЕНВД, вы узнаете из статьи «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?»

  • Величина уплачиваемого при ЕНВД налога, заменяющего НДС, налог на прибыль и на имущество (кроме кадастрового), определяется исходя из величины базовой доходности физического показателя осуществляемого вида деятельности. Базовая доходность установлена законодательно и не зависит от фактических объемов доходов и расходов по виду деятельности.

  • При осуществлении нескольких видов деятельности, подпадающих под ЕНВД по разным физическим показателям, расчет сумм налога по ним производится раздельно.
  • Фирма, применяющая ЕНВД, обязана вести бухучет, составлять и представлять отчетность. При этом для СМП допускается ведение сокращенного бухучета и упрощение бухотчетности.
  • ЕНВД может совмещаться с другими системами налогообложения. В этом случае необходимо организовать раздельное ведение как бухгалтерского, так и налогового учета.

Об особенностях раздельного учета при ЕНВД читайте статью «Как организовать раздельный учет при ЕНВД»

  • Плательщик ЕНВД, освобожденный от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС, не освобождается от уплаты иных налогов и взносов.
  • Представление декларации по ЕНВД и уплата налога осуществляются ежеквартально соответственно до 20 и 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • При ЕНВД возможно неприменение ККТ.

Как рассчитывается вмененный налог для ООО

Расчет вмененного налога очень прост. Делается он ежеквартально непосредственно в налоговой декларации, в разделе 2, число листов в котором зависит от количества осуществляемых видов деятельности и мест ее осуществления.

Для расчета базы налогообложения необходимы следующие данные:

  • Месячная сумма базовой доходности физического показателя соответствующего вида деятельности. Она определяется по таблице п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

  • Фактическая величина физического показателя для осуществляемого вида деятельности, который может изменяться. Изменение величины физического показателя в расчете считается произошедшим в начала того месяца, в котором фактически произошло изменение.
  • Величина действующего в расчетном году коэффициента-дефлятора. Она устанавливается ежегодно на федеральном уровне.
  • Величина действующего в регионе осуществления деятельности понижающего коэффициента К2, учитывающего особенности региона. Он устанавливается местными законодательными актами и может меняться в связи с переменой условий осуществления деятельности налогоплательщика. Такое изменение может быть учтено только с начала следующего за изменением условий деятельности отчетного квартала.

Где получить информацию о понижающем коэффициенте по региону, вы узнаете из статьи «Что нужно знать о коэффициенте К2»

  • Если налогоплательщик находится на ЕНВД неполный месяц, для этого месяца нужно определить понижающий коэффициент, чтобы учесть долю фактического количества дней применения ЕНВД в этом конкретном месяце. Он будет применен к величине базы, изначально рассчитанной для полного месяца.

Налоговая база за месяц получается путем умножения величины месячной базовой доходности, коэффициента-дефлятора, понижающего регионального коэффициента К2, величины физического показателя за этот месяц и, при необходимости, понижающего коэффициента, учитывающего количество дней применения ЕНВД в этом конкретном месяце.

О расчете налоговой базы за неполный месяц работы на ЕНВД читайте статью «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида “вмененной” деятельности не с первого числа календарного месяца»

База для расчета налога определяется как сумма трех баз, рассчитанных раздельно по каждому месяцу квартала. Налог от этой базы рассчитывается путем применения к ней ставки 15%.

Рассчитанную таким образом сумму налога ООО может уменьшить на фактически оплаченные в отчетном квартале платежи во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.32 НК РФ. Сумма уменьшения не может быть больше 50%. Расчет этого уменьшения делается в разделе 3 декларации по ЕНВД.

Подробнее об уменьшении платежа ЕНВД на страховые взносы читайте в статье «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов»

Плюсы и минусы ЕНВД

Положительные стороны режима ЕНВД для ООО заключаются в следующем:

  • переход на него прост и достаточно удобен;
  • сумма налога ЕНВД сравнительно постоянна и может составлять незначительную долю от получаемых доходов;
  • есть возможность существенного сокращения платежа по налогу за счет регионального коэффициента и платежей, позволяющих уменьшить его величину до 50%;
  • ЕНВД без проблем совмещается с другими режимами налогообложения;
  • можно вести упрощенный бухучет и составлять сокращенную бухгалтерскую отчетность;
  • есть возможность не применять ККТ.

Минусами можно считать следующие моменты:

  • необходимость ежеквартальной уплаты налога вне зависимости от реального финансового результата работы ООО, что делает нежелательным применение ЕНВД при нерегулярных доходах;
  • необходимость постоянного контроля за показателями, разрешающими применение ЕНВД;
  • ежегодный рост величины месячной базовой доходности, обусловленный ростом коэффициента-дефлятора;
  • перспектива отмены ЕНВД по розничной торговле в связи с возможным введением в регионах торгового сбора;

Подробнее о торговом сборе читайте в статье «Кому платить торговый сбор?»

  • необходимость ведения бухучета, никак не связанного с рассчитываемым налогом ЕНВД.

Источник: nalog-nalog.ru

Что нужно знать ↑

Использовать режим могут далеко не все компании. Есть ряд ограничений, которые стоит знать претенденту на ЕНВД.

Устанавливаются правила в отношении определенных видов деятельности Налоговым кодексом. Но за субъектами остается право вносить коррективы в порядок применения системы налогообложения.

Порядок перехода

На ЕНВД может перейти компания и ИП, если ведет деятельность, что облагается вмененным налогом, а также выполнили ряд критериев.

Обязательно соответствие таким условиям:

По численности персонала установлен лимит Максимум 100 человек
По участию предприятий Их доля не должна превышать 25%
Нельзя вести деятельность По договору простого товарищества или доверительных договоров

Применение возможно в том случае, если региональные власти введут систему в территориальном округе.

Не может работать на ЕНВД такие юрлица:

  1. Производитель сельскохозяйственной продукции, что является плательщиков ЕСХС.
  2. Учебное заведение, медицинское учреждение, соцобеспечения, что занимает деятельность, напрямую связанную с услугами общепита.
  3. Компания, что сдает торговую площадь на АЗС и АЗГС.
  4. Крупнейший плательщик налога (налог больше 1 млрд. руб.).

Особенность ЕНВД – переводится на режим не вся компания, а отдельные виды деятельности. Фирма, которая приняла решение работать на вмененке, должна стать на учет в качестве плательщика такого налога в течение 5 дней.

Обратиться с уведомлением следует в налоговый орган в том округе, где ведется бизнес. Существует регламентированная форма заявления. Для ООО это ЕНВД-1.

Подав уведомление, стоит ожидать решения инспектора в течение 5 дней, по истечению которых плательщика налога будет уведомлено о предоставлении права использовать режим.

Дата постановки на учет – число, которое указывается в документе, что подавался в налоговую службу.
С ЕНВД на другой режим можно перейти с начала квартала, если право использования режима утеряно.

Сняться с учета стоит также в течение 5 дней после того, как налогооблагаемая деятельность прекращена. Подается форма ЕНВД-3.

Преимущества режима

ЕНВД – налоговая система, по которой уплачивается единый налог на вмененный доход.

Благодаря такому режиму компания может оптимизировать обложение налогом, создать благоприятные условия для развития дела.

Это возможно за счет того, что вмененщики платят меньше налогов и не должны сдавать такое количество отчетов, как предприятия на ОСНО.

  1. Основные преимущества работы на вмененке:
  2. Фирма получает освобождение оп перечисления ряда налогов – на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество (кроме тех случаев, когда установлено кадастровую стоимость), ЕСН.
  3. Платится только единый налог в размере 15%.
  4. Снижается налоговая нагрузка.
  5. Допускается совмещение ЕНВД с другими режимами.
  6. Используются корректирующие коэффициенты, с помощью которых возможно снижение размера базы налога.
  7. Может учитываться при расчете фактический период работы (корректируется К2).
  8. Необходимость сдавать отчетность в упрощенном варианте.

Нормативная база

При переходе и использовании ЕНВД стоит ориентироваться на гл. 26.3 НК. Это такие статьи:

Статья Содержание
346.26 п. 2 НК Список видов предпринимательской деятельности, что может переводиться на специальный режим
346.27 Показатели К1 и К2, особенности их использования
346.28 Указано, кто имеет право стать плательщиком налога
346.29 Установлено объект, что попадает под налогообложение ЕНВД, а также база налога, способ расчета суммы, подлежащей уплате
346.30 Определено налоговые периоды
346.31 Ставка, по которой уплачивается налог

Может ли быть ООО на вмененке? ↑

Может ли ООО применять ЕНВД зависит от того, насколько соблюдены все условия. При наличии такого права стоит подать уведомление не позже 14 января, если планируется использовать режим в начатом календарном году.

Если же фирма вновь открыта, то заявление можно подать вместе с документацией о регистрации юридического лица.

Допустимые виды деятельности

Юридические лица могут использовать специальный режим, если ведется один или несколько видов деятельности, что указаны в ст. 346.26 НК, при условии, что региональные власти не отменили вмененку в пределах территориального округа. Это:

  1. Деятельность в бытовой сфере. Плательщик должен ориентироваться на перечень ОКУН (код 083000 – 083190).
  2. Лечение животных, вакцинация и т. п.
  3. Услуги автосервиса, мойка машин (код ОКУН 017000 – 017759).
  4. Деятельность, что связана с передачей автостоянки на определенный срок с правом использования.
  5. Деятельность, что связана с хранением автомобиля на платной автостоянке. В эту категорию не входят штраф-стоянки.
  6. Предоставление услуг в сфере пассажиро- и грузоперевозок, что организуются и осуществляются компаниями, на балансе которых числится до 20 ТС, которые используются в данной деятельности.
  7. Продажа товара в розницу в торговых точках, если площадь каждого зала, где осуществляется реализация, не превышает 150 м.кв.
  8. Реализация продукции в розницу, что осуществляется через стационарную сеть, в которой отсутствуют торговые залы, а также через объект, что является нестационарным.
  9. Деятельность, что связана с общепитом, если услуги предоставляются в помещении, если площадь каждой точки не выходит за рамки 150 м.кв.
  10. Деятельность в сфере общественного питания, что ведется без помещения, где можно обслуживать клиентов.
  11. Деятельность, что связана с размещением рекламы на наружных рекламных стендах.
  12. Распространение рекламы внутри транспорта или на внешней его стороне.
  13. Деятельность, что связана с передачей на время помещения для проживания, при условии, что площадь жилья не превышает 500 м.кв.
  14. Сдача на определенные сроки мест для ведения торговой деятельности или предоставления услуг общепита. Касается как стационарных объектов, так и нестационарных.
  15. Сдача на время для использования земли по договору, на которой можно расположить торговую сеть или объект общепита.

Какие налоги платит?

Вместо ряда налогов, что используются на ОСНО, вмененщик платит единый налог, рассчитанный на основании дохода, которые предполагается получить.

То есть, та прибыль, что получает предприятие, учитываться при определении суммы не будет. Помимо вмененного налога компании предстоит исчислять и уплачивать такие средства:

  • суммы подоходного налога с перечислений сотрудникам;
  • налог на транспортные средства, если такие имеются;
  • страховые взносы в фонды ФСС и ПФР, а также с пособий по временной нетрудоспособности.

Правила исчисления налога ЕНВД для ООО в 2019 году остались без изменения. Единственный нюанс – при расчет стоит учитывать действующий К1, который устанавливается государственными структурами единожды в году.

Сдаваемые отчеты (список)

Компанией подаются такие отчеты:

Документ Комментарий
Декларация по налогу на добавленную стоимость При условии, что фирма выступает в качестве налогового агента (до 20 января 2019 года за работу в 2019 году)

Декларация ЕНВД

До 20 числа по окончанию отчетного периода
Справка о среднесписочной численности персонала До 20 января
Документ 2-НДФЛ До начала апреля нового календарного года
Заверенная книга расходов До 31 марта следующего года
Справка о суммах страхования, что использовались фирмой В страховую службу
Расчеты по оплаченному и выставленному взносу В страховые организации
Документ, что подтвердит факт ведения определенного вида деятельности В страховую фирму
Отчет формы 4-ФСС До 15 числа по окончанию налогового периода
Сведения по статистике выполненных работ за предыдущий год (форма П-4) Подается в орган сбора статистической информации
Отчет в ПФР в виде персонифицированного учета Что отражает оплату и предъявленные счета для обязательных видов страхования (до 1 февраля 2019 г. за 2019 г.)
Если отсутствовала деятельность Нулевая отчетность за каждый квартал

Пример учетной политики

Предприниматель не должен вести бухучет, а значит и учетная политика не понадобится. ООО такого права не имеет (ст. 313 абзац 5 НК).

Порядок ведения бухгалтерского учета указан в ПБУ. Для определенных видов деятельности может выбираться один из предложенных способов учета.

К примеру, выручка может быть признана:

  • после перехода прав собственности на продукцию;
  • по мере того, как поступают средства от покупателей (пункт 12 ПБУ 9/99).

Есть ряд вопросов, которые не учтены в правилах. В таком случае компания должна использовать самостоятельные разработки.

Учетная политика не предоставляется в налоговый орган. Она хранится на фирме, и предъявляется по требованию налогового инспектора, осуществляющего проверку.

При отсутствии такого документа или неправильном оформлении налогоплательщика ожидает штраф в размере 2 – 3 тыс. рублей (ст. 15.11 КоАП).

Учетная политика утверждается в течение 3 месяцев с момента постановки компании на учет в налоговой службе.

Лучше ставить в документе только дату составления. Тогда можно будет использовать учетную политику на протяжении всей деятельности.

То есть, утвердив один раз учетную политику, вы сможете использовать ее и через год и через 5 лет, если будете заниматься той же деятельностью, и за этот период не изменятся условия.

Учетная политика ЕНВД составляется по тем же правилам, что и на других налоговых системах.

Бухгалтерский учет при ЕНВД для ООО ↑

Компании со статусом юрлиц должны вести бухучет в обязательном порядке. Следует опираться на нормы, что прописаны в законе 402-ФЗ.

ООО должны придерживаться таких принципов:

  1. Объектом ЕНВД являются прибыль и затраты, активы и обязательства, операции хозяйственного характера и источник финансирования.
  2. Вести бухучет должен директор компании или бухгалтер.
  3. Фирма должна разработать учетную политику, рабочие планы счетов.
  4. Все действия, что осуществляются, должны отражаться в документации. При этом используют унифицированные формы или те, что разработаны самой компанией, но с учетом обязательных реквизитов.
  5. Все действия стоит отражать в регистре бухучета.
  6. По истечению квартала фирма должна представить в налоговую службу бухгалтерские отчеты

Часто задаваемые вопросы ↑

Рассмотрим нюансы проведения проверки ООО, что ведет деятельность в торговой отрасли налоговым представителем, а также особенности использования ЕНВД при совмещении двух режимов.

Что проверяет Налоговая при рознице?

Налоговый контроль проводится в соответствии с правилами, описанными в гл. 14 НК (ст. 82, 87, 88, 89).

Инспектор имеет право:

Действие Норматив
Требовать документацию компании Ст. 93 НК
Изымать документацию и предметы Ст. 94 НК
Осматривать помещения, которые связаны с проведением операций ООО Ст. 92 НК
Брать в банке выписку о движении финансов по счетам Ст. 87 НК
В случае необходимости привлечь эксперта и специалиста Ст. 95, 96 НК

Если фирма ведет деятельность в сфере розничных продаж, налоговая уделит внимание тому, соответствует ли площадь данный в документации, есть ли перегородки в стационарном объекте, которые отделят торговый зал от остальных помещений, а также зоны торговой площади.

Использовать ККМ вмененщикам не обязательно, но ведение учета и кассы никто не отменял. Если есть нарушения, то налоговики привлекут плательщика к административной ответственности.

Проверка будет осуществляться на основании поданной декларации. Инспектор следит:

  • своевременно ли подано отчет;
  • правильно ли заполнено бланк;
  • правдивы ли сведения, что отражены в документе;
  • точно ли проведен расчет суммы налога.

Если на ЕНВД и УСН одновременно

Если ООО работает на ЕНВД и УСН одновременно, необходимо вести раздельный учет имущественных объектов, обязательств и проводимых операций по всем видам деятельности (ст. 346.26 п. 7, ст. 346.18 п. 8 НК).

Уточнений того, каким образом должен осуществляться раздельный учет, в нормативных актах нет. Предприятие самостоятельно определяет, каким образом будет проводиться расчет прибыли и убытков.

Главное – все показатели должны иметь четкое разделение и относиться к конкретному виду деятельности. Правила осуществления раздельного учета прописываются в учетной политике.

Совмещая два режима, компания обязана будет готовить декларацию по УСН и ЕНВД другую документацию, что предусмотрена налоговым органом в отношении каждой системы.

Не стоит сидеть и ждать, когда снизятся налоги. При наличии права использовать единый налог на вмененный доход или другой спецрежим, переходите на него.

Если соблюдать правила применения, придерживаться порядка расчета налога, ведения бухучета и своевременно подавать отчетность, то налоговой службе нечего будет вам предъявить.

Источник: buhonline24.ru

Какие налоги платит ооо на енвд в 2018 году с работниками

Новости ОбзорыТесты Авторские колонки Спецпроекты Видео Распечатать 30 ноября 2017 / Источник: Петербургский правовой портал

  • Автор: Захарова Марина Валерьевна

Уже достаточно длительно время, а именно с 2003 года, применяется вмененный режим. Однако повторить основные моменты применения такой системы с учетом изменений в 2018 году будет полезным для всех ее поклонников.

Пока организация стоит на учете как вмененщик и соответствует условиям, перечисленным в п. 2.2. ст.

Чтобы оставить комментарий нужно авторизоваться Актуально на портале Каков размер ставки налога ЕНВД в 2018 году по регионам ЕНВД: сколько процентов и как посчитать Коэффициент К2 для ЕНВД на 2018 год Коэффициент К1 на 2018 год (ЕНВД) Кто может применять ЕНВД в 2018 году Коэффициент-дефлятор ЕНВД-2018 Образец заполнения формы ЕНВД-4 (2017 год) Календарь бухгалтера на 27 ноября — 4 декабря Кодексы

  • Налоговый кодекс Статья 346.26. Общие положения
  • Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база
  • Статья 346.32.

Сроки перечисления взносов в бюджет Страховые взносы за работников необходимо перечислить в бюджет в срок, не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, когда сотруднику был перечислен доход.

Заметка: если 15 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Енвд для ооо

Совмещение ЕНВД с другими налоговыми режимами В случае если индивидуальный предприниматель или организация занимаются несколькими видами деятельности, то один из них может не попадать под ЕНВД, а значит, отчитываться и уплачивать налоги следует по двум режимам. Это может быть ЕНВД и ОСНО (Общая система налогообложения) или УСН (Упрощенная система налогообложения).

ВажноМожет ли ооо быть на енвд

Для того, чтобы правильно вести расчеты, стоит вести раздельный учет — распределять расходы, доходы и имущество по разным системам налогообложения (по разным видам предпринимательской деятельности). Расчет ЕНВД для ООО После того, как вы ознакомились с Единым налогом на вмененный доход и пришли к выводу, что выбранный вами вид предпринимательской деятельности соответствует требованиям условиям НК РФ, можно перейти к вопросу о том, как произвести расчет налога ЕНВД.

Какие налоги платит ооо в 2018 году: усн, енвд и осн

ВниманиеМожет ли ооо быть на енвдБухгалтерская отчетность:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • приложения к ним, предусмотренные нормативными актами;
  • пояснительные записки.

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД сдается:

  • квартальный отчет — ежеквартально в течение 30-ти дней после окончания квартала;
  • годовой отчет — в течение 90-то дней после окончания года.

ПФР В 2017 году в ПФР ежемесячно сдается отчет СЗВ-М до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В 2018 году срок предоставления СЗВ-М не изменится, но добавится еще новая форма СЗВ-СТАЖ.

Может ли ООО работать на ЕНВД в 2018 году

ИнфоМожет ли ооо быть на енвд

СЗВ-СТАЖ в общем случае сдается один раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным. Следовательно, первый раз СЗВ-СТАЖ работодатели должны подготовить и сдать в ПФР до 1 марта 2018 года.

Какие налоги платит ооо в 2018 году?

Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно: • от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);• от налога на прибыль организаций;• от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);• от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость). Возможность применения ЕНВД для ООО в 2018 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.

Какие налоги платит ооо в 2018 году

О коэффициенте К1 на 2018 год напишем в следующем абзаце;К2 — местный коэффициент (устанавливается местными властями);ФП — физический показатель (площадь из техпаспорта или количество работников);КД — количество календарных дней в месяце;КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД;НС — налоговая ставка (согласно статьи 346.31 НК РФ). В 2018 году К1 будет повышен впервые за последние три года на 3,9% и составит 1,868.
Соответственно сумма ЕНВД увеличится на 3,9%. Отчетность ООО на ЕНВД А теперь разберемся, куда и в какой срок организации, работающие на ЕНВД, должны сдавать отчетность. В налоговую 1. Декларация по ЕНВД 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября. В 2018 году сдают электронную отчетность, если среднесписочная численность работников за 2016 год свыше 100 человек.

Енвд в 2018 году: краткий обзор основных изменений

Торговля в розницу.8. Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).9. Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.10. Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите). До 2017 года для установления, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, необходимо было пользоваться классификатором услуг населению (ОКУН).

ОКУН перестал существовать. В связи с этим Правительство РФ утвердило распоряжение, которым установлены коды бытовых услуг по ОКПД-2 и ОКВЭД-2 для налогообложения при ЕНВД. На основании статьи 346.27 НК РФ, ЕНВД не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как: 1.

Строительство индивидуальных домов.2. Услуги ломбарда.3. Изготовление мебели.4. Торговля товарами собственного производства в розницу.5.
Пример распределения общих расходов при совмещении ЕНВД и ОСН ООО имеет два вида деятельности – первый работает на ЕНВД, второй – на ОСН. За 1 квартал у организации итоги такие:

  • Вырученные средства от деятельности на основном режиме – 960 000 (без НДС);
  • Вырученные средства от деятельности на вмененном режиме – 540 000;
  • Общие расходы – 130 000.

Для разделения и распределения расходов между направлениями деятельности следует выполнить два действия.

  1. Для начала считается доля выручки деятельности на основном режиме в суммарной величине вырученных за год средств:

Коэф. = 960 000 / (960 000 + 540 000) = 0,64.

Какие налоги платит ооо на енвд в 2018 году с работниками

По отношению к работнику организация или ИП выступает налоговым агентом, то есть лицом, перечисляющим в бюджет налоги и иные обязательные платежи за своего сотрудника. Если работник является ИП он самостоятельно перечисляет за себя страховые взносы и НДФЛ в бюджет. Подробнее о взносах ИП за себя читайте в статье – Страховые взносы ИП Какие платежи обязан платить за своего сотрудника работодатель

Взносы на страхование уплачиваются по ставкам, установленным законодательством на текущий год с учетом всех перечисленных работнику доходов. Данные платежи отчисляются из собственных средств работодателя и не вычитаются из зарплаты работника. Налог на доходы (подоходный налог) рассчитывается также, как и взносы, исходя из общей суммы полученного сотрудником дохода, но уплата производиться не из средств работодателя, а с выплаченного дохода.

Может ли ооо быть на енвд

Отчетность ООО на ЕНВД 2018 (с наемными работниками)

Для того чтобы перейти на «вмененку», нужно подать в инспекцию заявление в срок не позднее пяти дней, со дня фактического начала деятельности. Днем постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую организация укажет в заявлении о постановке на учет.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1) Декларацию по ЕНВД предоставляют ежеквартально – до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом.(I квартал – с 01.04 до 20.04, II квартал – с 01.07 до 20.07, III квартал с 01.10 до 20.10, IV квартал с 01.01 до 20.01).

2) Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год). Вновь созданные организации должны предоставить сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20 числа следующего месяца за регистрацией.

3) 2 НДФЛ — до 1 апреля следующего года.(1 раз в год).

4) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04)

5) Стоит обратить внимание ООО, которые находятся на ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет ( бухгалтерская (финансовая) отчетность) в полном объеме, сдавать его в ИФНС 1 раз в год (годовой) в течение 90 дней по окончании года (до 30 марта).

6)ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

Согласно новому закону о бухучете обязательный экземпляр указанной отчетности органу государственной статистики необходимо представить также не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (ч. 2 ст.

ЕНВД для ООО

18 ФЗ от06.12.2011 N 402-ФЗ) (до 31 марта).

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М ежемесячно до 15 числа каждого месяца.

2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта 2018 года

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1.Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее I кв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

2.Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

1) После окончания налогового периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД. (I квартал — до 25.04, II квартал –до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).

2) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% непозднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

3) Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

Организация, применяющая ЕНВД, вправе уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР на работников и сумму больничных пособий. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%.

Как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНДВ? Какие налоги платить и какие отчеты сдавать в инфографике

ЕНВД – низконалоговый режим, разработанный для стимулирования малого бизнеса в сфере услуг и розничной торговли. Эта система привлекательней общей(ОСН)невысокой налоговой нагрузкой и простым администрированием. Вмененка доживает последние годы и будет отменена с 01.01.2018. Стоит ли садиться в уходящий поезд и переходить на ЕНВД в 2015 году?

ЕНВД сегодня: что изменилось

Единый налог с вмененного дохода разрешен для отдельных видов деятельности в сфере общепита, услуг и розницы (полный список см. в статье 346.26 НК).

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2018 году

Вмененщики освобождаются от уплаты большинства налогов. В текущем году «каркас» системы остался прежним: условия перехода и применения, виды деятельности, налоговая база не изменились.

Как и раньше, расчет ЕНВД в 2015 году для ООО производится по формуле:

Может ли ооо быть на енвд

Может ли ооо быть на енвд

Базовая доходность корректируется двумя коэффициентами: увеличивающим К1 (ежегодно на уровень инфляции) и понижающим К2 (назначается регионами в интервале 0,005–1). Физический показатель – численная характеристика деятельности (число посадочных мест, работников и др.).ЕНВД к уплате организации вправе снизить в половину, вычтя сумму страховых взносов с зарплаты сотрудников и прочие выплаты, поименованные в ст. 346.32 НК. Ознакомьтесь с примером расчета налога для предприятия розничной торговли.

Есть в текущем году и новации.

*  –  Скачать образец заполненной декларации ЕНВД.

** – Местные власти вправе снизить ставку до 7,5% для отдельных категорий плательщиков.

Ставка может быть срезана уже для 4-го квартала 2015 года.Но регионы вряд ли на это пойдут: вмененка – главный источник наполнения бюджетов муниципалитетов, испытывающих хронический дефицит.

Какие организации имеют право применять ЕНВД

Вмененка действует не во всех регионах, в отличие от УСН (упрощенки).

По общему для организаций и ИП правилу применить ЕНВД удастся, если:

  • Вмененка введена на территории ведения бизнеса или по месту нахождения плательщика (для грузовых/пассажирских автотранспортных перевозок, размещения рекламы на транспорте, развозной/разносной торговли).
  • Местные власти упомянули нужный вид деятельности в перечне по вмененке. Будет тот или иной вид предпринимательской деятельности попадать под единый налог – решают на местах.
  • Налогоплательщик занимается деятельностью, указанной в ст. 346.26 НК, не превышает лимит физического показателя, не сдает в аренду заправочные станции (авто- и автогазо-),не принадлежит к крупнейшим, а число его сотрудников < 100.

Для ООО есть дополнительные ограничения для перехода на вмененку. Организация не сможет применить вмененную систему:

  • если в уставном капитале доля другой организации > 25%;
  • по услугам общепита, которые оказывают учреждения здравоохранения, образования или социальные.

В Москве вмененка не применяется, за исключением присоединяемых к столице муниципальных образований, где на момент слияния территорий действовал ЕНВД.

Учет и отчетность на ЕНВД

Вмененщики бухучет ведут в упрощенном виде (как и отчетность). Налоговый учет прост и заключается в учете физических показателей деятельности.

Некоторые сложности возникают, когда необходим раздельный учет:

  • при совмещении нескольких режимов налогообложения;
  • при ведении по вмененке разных видов деятельности;
  • если бизнес в рамках единого налога ведется на разных территориях;
  • если по одному виду деятельности назначены разные К2.

Единый налог заменяет НДС (кроме импорта), налог на прибыль и имущество организаций (исключая недвижимость пост. 378.2 НК), но лишь по операциям, попадающим под вмененку. Остается необходимость платить транспортный, земельный и другие налоги, не поименованные в ст. 346.26 НК, если имеется объект обложения.Кроме единого налога, есть и прочие обязательные платежи.

Налог (взнос)

Отчет

Периодичность

Последний день представления

Куда сдается

единый налог

декларация

ежеквартально

20 число следующего месяца

ИФНС

взносы по обязательному страхованию

РСВ-1

ежеквартально

15 число второго месяца, следующего за кварталом (20 число – электронно**)

ПФР

4-ФСС

ежеквартально

20 число следующего месяца (25 число – электронно**)

ФСС

налог на недвижимое имущество

декларация

ежеквартально

30 апреля, июля и октября

ИФНС

за год

30 марта

НДФЛ

2-НДФЛ

ежегодно

1 апреля***

данные по численности

КНД 1110018

ежегодно

20 января

* – Ознакомьтесь с подробным налоговым календарем на 2015 для малого бизнеса.

** – Если среднесписочная численность более 25 человек, отчетность в электронном виде обязательна.

*** – Если сотрудников > 10 человек, отчет нужно сдавать в электронном виде.

С 2013 года все организации (в отличие от ИП) независимо от применяемого налогового режима обязаны вести бухучет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность. Для малого предпринимательства есть хорошая новость: отчетность включает в себя лишь баланс и отчет о финансовых результатах.

Подробнее о налоге на имущество организаций для вмененщиков:

Плюсы и минусы системы

Государство установило узкие рамки для применения ЕНВД. Если «звезды сошлись» и организация может перейти на вмененку, то ее ожидают некоторые преференции в сравнении с ОСН и УСН.

Главные преимущества режима:

  • сумма единого налога стабильна, расчет прост, это позволяет точнее планировать фискальные платежи;
  • налог к уплате можно снизить до 50% за счет выплат по страхованию за сотрудников (реальная ставка налога получается 7,5%);
  • вмененку можно совмещать с УСН и ОСН;
  • налоговая нагрузка невысокая из-за отмены ряда платежей;
  • возможность при расчетах наличкой не использовать кассовый аппарат (покупателю выдается бланк строгой отчетности или товарный чек);
  • самый простой учет из всех систем.

Минусы тоже есть:

  • базовую доходность ежегодно индексируют на K1 – затраты по вмененке гарантированно растут;
  • «нулевых» деклараций по вмененке не бывает, платеж не зависит от фактической выручки, что при нестабильных доходах может стать проблемой;
  • декларация ежеквартальная (на УСН – ежегодная);
  • если в регионе вводится торговый сбор, то вмененщиков ждет сюрприз: ЕНВД в муниципальном образовании отменяется;
  • чтобы не слететь с вмененки,нужно постоянно следить за физическими показателями и прочими условиями применения.

Может ли ооо быть на енвд

Перспективы использования вмененки

ЕНВД – давняя кость в горле налоговиков:его пытались отменить с 2014 года. Тогда система устояла и до сих пор используется в оптимизационных схемах.Средний и крупный бизнес дробится для применения специальных режимов, освобождения по НДС и налогу на имущество. Вмененка для реальных «малышей» выгодна и оправдана. В итоге битвы «титанов» – ФНС и крупных компаний – ЕНВД пал и с 2018 года канет в лету. Проиграла третья сторона, малый бизнес, ради которого льготные режимы и затевались.

В течение последних лет государство постаралось сделать вмененку менее комфортной:

  • с 01.01.13 среднесписочная численность в условиях применения заменена средней, включающей совместителей и работников по договору подряда (потому вторая заведомо больше первой);
  • с 01.07.14 вмененщики уплачивают налог на имущество с кадастровой стоимости;
  • год от года растет К1;
  • в систему постоянно вносят изменения, делая ее малопрогнозируемой.

Вмененка может быть выгодной для ООО и сейчас,требуются предварительные расчеты:

  • Стоит узнать размер К2 для своей деятельности, установленного«на местности». Коэффициент используется муниципалитетами для стимулирования отдельных отраслей, поэтому может существенно снижать сумму налога к уплате.
  • Возможно, региональные власти решили перетянуть всех вмененщиков к себе и снизили ставку до 7,5% по каким-то видам деятельности.
  • Стоит сравнить реальную/предполагаемую доходность по конкретному виду деятельности с базовой. В некоторых случаях вторая меньше первой.
  • При высокой рентабельности деятельности ЕНВД, обычно, выгоднее УСН.

Примечание: Сформировать и сдать декларацию по ЕНВД легко и просто при помощи онлайн-сервиса "Мое дело". 

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Какие налоги платит ООО – платежи и сборы

Как таковых отличий по единому налогу на вмененный доход для физических и юридических лиц нет. Разница заключается в самом виде деятельности. Например, если организация занимается розничной торговлей, то ЕНВД она будет оплачивать в зависимости от торговой площади, если компания  предоставляет какие-либо услуги, то налог выплачивается исходя из количества работников, а в случае предоставления услуг перевозок расчет единого налога на вмененный доход рассчитывается из количества посадочных мест в транспорте. Это лишь частные примеры, которые могут дать общее представление о едином налоге на вмененный доход.

ЕНВД взимается вне зависимости от полученного дохода. Сам налог рассчитывается исходя из такого показателя, как потенциально возможный доход. И самым главным показателем здесь является физический показатель площадь торгового зала, количество сотрудников или количество транспортных средств (см. абзац выше). Так как ЕНВД рассчитывается по физическим показателям, то организации или частному лицу необходимо вести учет именно физических показателей.

Важно помнить, что переход на ЕНВД не освобождает организацию или физическое лицо от уплаты других налогов. В первую очередь, это взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование, взносы по временной нетрудоспособности и материнству, а также отчисления от несчастных случаев и производственных заболеваний, если таковые имеются.

При едином налоге на вмененный доход не платятся следующие виды налогов: налог на прибыль, налог на имущество, а также НДС, кроме таможенного и уплачиваемого налоговыми агентами.

Какие трудности могут быть с ЕНВД?

В некоторых случаях единый налог на вмененный доход не действует. Например, если физическое лицо оказывает бытовые услуги таким же физическим или частным лицам, то оно может вести расчет по ЕНВД, но если те же услуги оказываются организации, то в этом случае приходится работать с совершенно другой системой налогообложения. Поэтому, если вы решаете, по какой системе вам лучше уплачивать налоги, стоит тщательно разобраться во всех подводных камнях и обратиться к квалифицированному специалисту, который поможет решить вопрос с системой налогообложения вашего предприятия.

Возврат к списку

Источник: photomayya.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector