Налог на прибыль сколько платить

Налог на прибыль находится в числе самых главных источников пополнения доходной части Государственного бюджета.

Кто его платит?

Его плательщики — все российские организации.

Есть и исключения.

Это перешедшие на ЕНВД, УСН, ЕСХН или занимающиеся игорным бизнесом, а также иностранные организации, действующие через представительства и получающие доходы в РФ.

Объектом налогообложения признается полученная организацией прибыль.

Доходом является экономическая выгода в натуральной или денежной форме.

Когда надо платить?

Налоговый период составляет календарный год, отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, а также 9 месяцев календарного года.

Т.е. налог платиться четыре раза в год.

Налоговой базой является денежное выражение прибыли, которая подлежит налогообложению.

Если по итогам календарного года расходы превышают доходы, то налоговой базе присваивается нулевое значение.

Какие еще налоги платит ООО:

blog.ksio.ru/biznes/nalogi-dlya-ooo

Ставка налога на прибыль в 2020 году

Согласно ст. № 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль составляет 20%, кроме некоторых исключений.

Распределение прибыли на федеральную и региональную части на 2017-2024 годы следующее:

3 % от суммы начисленного налога идет в Федеральный бюджет,
17% перечисляется в местные бюджеты РФ.

Эта налоговая ставка может быть снижена местными органами самоуправления для определенных категорий налогоплательщиков, но только до 13,5 %.

Пример расчета налога на прибыль

Давайте рассмотрим пример.

Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде.

Предоплата составила 400 тыс. руб.

Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 354 тыс. руб.

В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб.

Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб.

Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб.

Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб.

Расходы в данном примере за 1-й квартал 2019 составят: 1086 тыс. руб. (560+350+ 91+60+25)

Налогооблагаемая прибыль: 210 тыс. руб. ((1770 тыс руб. – 354 тыс. руб.) – 1086 тыс. руб. – 120 тыс. руб.)

Сумма налога на прибыль: 42 тыс. руб. (210 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 4.2 тыс. руб, в местные бюджеты – 37.8 тыс. руб.

Проводки

Сумма начисленного дохода (условного) Дт 99 Кт 68, а также Дт 68 Кт 99
Постоянное налоговое обязательство Дт 99 Кт 68
Отложенный налоговый актив Дт 09 Кт 68
Сумма отложенного налогового обязательства Дт 68 Кт 77

Источник: blog.ksio.ru

30%

Прибыль по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счетах депо, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту (п.4.2 ст.284 НК РФ).

20% — в федеральный бюджет

Прибыль от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, полученная:
— организациями, владеющими лицензиями на пользование участком недр, на котором расположено данное месторождение или предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку такого месторождения;
— операторами такого месторождения (п.1.4, п.6 ст.284 НК РФ);
Прибыль контролируемых налогоплательщиками иностранных компаний (п.1.6, п.6 ст.284 НК РФ);
Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство, за исключением доходов, к которым применяются иные налоговые ставки (пп.1 п.2 ст.284 НК РФ).

15%

Доходы в виде процентов, полученных владельцами государственных, муниципальных и иных ценных бумаг (пп.1 п.4 ст.284 НК РФ)
Доходы в виде дивидендов, полученных иностранной организацией по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме (пп.3 п.3 ст.284 НК РФ).

13%

Доходы в виде дивидендов, полученные от российских и иностранных организаций российскими организациями (пп.2 п.3 ст.284 НК РФ);
Доходы в виде дивидендов, полученные по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (пп.2 п.3 ст.284 НК РФ).

10%

Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство, от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок ( пп.2 п.2 ст.284 НК РФ)

Доходы в виде процентов по некоторым муниципальным ценным бумагам (пп.2 п.4 ст.284 НК РФ).

0% в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации

по доходам сельскохозяйственных товаропроизводителей и рыбохозяйственных организаций, отвечающих требованиям статьи 346.2 НК РФ, от деятельности, связанной с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции (п. 1.3 ст.284 НК РФ);
в отношении прибыли, полученной ЦБ РФ от осуществления деятельности, связанной с регулированием денежного обращения (п.5 ст.284 НК РФ);
в отношении прибыли, организаций, осуществляющих медицинскую и (или) образовательную деятельность (п.1.1 ст.284, ст. 284.1 НК РФ);
в отношении прибыли участников проекта "Сколково", прекративших использовать право на освобождение от обязанностей плательщика налога на прибыль (п.5.1 ст.284 НК РФ);
в отношении прибыли организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (п. 1.9 ст. 284 НК РФ).

0% в федеральный бюджет

по доходам в виде процентов по некоторым государственным и муниципальным ценным бумагам (пп.3 п.4 ст.284 НК РФ);
по доходам в виде дивидендов, полученных российскими организациями, непрерывно владеющими в течение 365 дней не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации (пп.1 п.3 ст.284 НК РФ);

по доходам от выбытия долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций (п. 4.1 ст.284 и ст. 284.2 НК РФ);
в отношении прибыли организаций – резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций – резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединённых решением Правительства Российской Федерации в кластер (п.1.2 ст.284 НК РФ);
в отношении прибыли организаций – участников региональных инвестиционных проектов (п. 1.5 и 1.5-1 ст. 284 НК РФ);
в отношении прибыли организаций – участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя (п.1.7 ст.284 НК РФ);
в отношении прибыли организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» (п.1.8 ст. 284 НК РФ);
в отношении прибыли организаций, получивших статус резидента свободного порта Владивостока (п. 1.8 ст. 284 НК РФ);
в отношении прибыли организаций-участников особой экономической зоны в Магаданской области (п. 1.10 ст. 284 НК РФ);
в отношении прибыли организаций-резидентов особой экономической зоны в Калининградской области (п. 6 ст. 288 НК РФ).

Источник: www.nalog.ru

Когда платят налог на прибыль

Каждый квартал

Если доход в течение предыдущих 4 кварталов не превышал 15 млн. рублей в квартал или 5 млн. в месяц, или фирма только открылась. Подробнее об условиях.

Каждый месяц

Все остальные.

Налог нужно перечислить до 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем или кварталом. Если 28 числа официальный выходной, то платим в ближайший, следующий за ним, рабочий день.

В итоге ежеквартальный аванс платим:

29 апреля 2019
29 июля 2019
28 октября 2019
30 марта 2020

Ежемесячный — каждый месяц до 28 числа.

Как рассчитать авансовый платеж

Сумма налогового платежа считается по формуле:

(Доходы — расходы) * 20% = сумма налога

Обратите внимание, вы считаете прибыль именно за предыдущий квартал, а не за весь год.
Так, платеж 29 апреля будет равен налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года, а платеж 29 июля — проценту от прибыли за 2 квартал.
С ежемесячными платежами дела обстоят иначе.

В 1 квартале (январь, февраль и март) начисляем такие же авансовые платежи, как и в 4 квартале прошлого года.
Во 2 квартале рассчитываем налог на прибыль за 1 квартал и эту цифру делим на три. Это будет суммой ежемесячных авансовых платежей на апрель, май и июнь.
В 3 квартале берем налог на прибыль за полугодие, вычитаем авансовый платеж, который сделали за 1 квартал. Полученную цифру делим на три. Выходит сумма платежей на июль, август и сентябрь.

Как платить налог на прибыль

До 28 числа нужно предоставить декларацию в налоговую по месту нахождения организации. Рассказываем, как сделать это через интернет:
1. Заходим на сайт налоговой
Выбираем вкладку «Индивидуальный предприниматель» — «Заполнить платежное поручение» — «Перейти к заполнению платежного документа».

2. В первом окне выбираем

«Налогоплательщик» — ИП.
«Платежный документ» — если платим с карты.
«Платежное поручение» — если платим с расчетного счета компании.

3. Заполняем второе окно
Выбираем реквизиты получателя, то есть свою налоговую. Ее можно найти вручную или по адресу.

4. В третьем окне указываем, за что платим

Чтобы не вводить много цифр, пишем «Налог на доходы» в графе «Вид платежа» и выбираем из выпадающего списка наименование. Код появится автоматически.

5. В четвертом окне указываем

«Статус лица» — ИП.
«Основание платежа» — ТП текущего года.
«Налоговый период» — выбираем ежеквартальные или ежемесячные платежи.
«Сумма платежа» — указываем сумму, которую сами себе насчитали.

6. Пятое окно:
Указываем фамилию, имя, отчество и ИНН. В строке «Адрес места жительства» — поставьте галочку (совпадает с адресом объекта налогообложения).

7. Шестое окно:

Укажите «Наличный расчет» для оплаты по квитанции через отделение Сбербанка или «Безналичный расчет» для оплаты через интернет. Так можно оплатить налог с личной карты.

Если хотите использовать расчетный счет — во втором пункте выберите «Платежное поручение». Его нельзя будет оплатить через сайт налоговой, только через банк.

Источник: pulse.finance