Это косвенный налог, который является изъятием в бюджет части стоимости товара, которая формируется на всех этапах, начиная от начального производителя, заканчивая конечным потребителем.
Этот налог уплачивают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые применяют основную систему налогообложения.
Суть налога ↑
Плательщиком налога является конечный потребитель купленного товара или полученной услуги.
Это он уплачивает этот налог продавцу, так как последний включён в стоимость товара. А продавец, в свою очередь, уплачивает этот налог государству.
История
В России такой налог как НДС появился в 1992 году. Он был введён в действие Законом от 06.12.1991 года № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость».
Этот закон утратил свою силу в 2000 году, когда этот налог «перешёл» в ведение главы 21 НК РФ. Введение данного налога пришло в Россию из-за рубежа, а конкретнее, из США.
На сегодняшний день практика применения НДС во всех странах одинакова, различаются только ставки и льготы.
Ставка по НДС в России менялась несколько раз:
| Временной период | Размер ставки |
| С 1992 года по 1993 года | Была равна 28% |
| С 1994 года по 2004 год | Была равна 20% |
| С 2004 года и по сегодняшний день | 18% |
Впервые этот налог появился во Франции, в 1942 году. Он сформировался из налога с продаж, который во Франции не прижился, так как имел множество недостатков.
В 1948 году французским экономистом была придумана система уплаты и возмещения налога – прототип сегодняшнего НДС. В этом виде налог прижился не только во Франции, но и во всём мире.
Как уже упоминалось, Россия переняла опыт использования НДС у США. Именно в таком виде, в котором сейчас используется НДС, он был «доработан» американскими экономистами.
С 1990 года в России действовал налог с продаж, который не принёс желаемого эффекта. В 1992 году, когда экономика страны находилась на грани распада, нужно было заново выстраивать налоговую систему.
Тогда и возникло предложение о введение НДС. Сделано это было правительством Егора Гайдара, который и разработал вышеупомянутый закон.
Определение
Налог на добавленную стоимость это косвенный налог, который подлежит уплате в бюджет в момент реализации товара, или оказания услуги, или выполнения работ.
Он формируется на всех стадиях производства, и представляет собой плату за формирование конечной стоимости товара, работы или услуги.
Этот налог отражается в счёт-фактуре, которую продавец товара, находящийся на общей системе налогообложения, выписывает каждому покупателю. На основании этого документа и ведётся учёта налога к уплате.
Элементы налогообложения
Как и у любого другого налога, у НДС есть свои элементы. Это:
- субъекты, то есть налогоплательщики. Такой налог уплачивают юридические лица и ИП, применяющие основной режим налогообложения. Спецрежимники тоже в некоторых случаях уплачивают НДС. Субъекты по этому налогу перечислены в статье 143 НК РФ;
- объекты налогообложения. На основании статьи 146 НК РФ. объектами по этому налогу признаются:
- Реализация товаров и имущественных прав, а также выполнение работ и оказание услуг, подтвержденные актом.
- Ввоз товаров на территорию нашей страны.
- Передача на территории нашей страны товаров, которые нужны для собственных нужд налогоплательщика, и расходы на содержание которых не учитываются при налогообложении прибыли.
- Строительно-монтажные работы для собственного потребления.
- место реализации – это может быть как территория нашей страны, так и нет. Для его определения необходимо руководствоваться положениями статьи 147 и статьи 148 НК РФ;
- налоговая база – это основание, от которого отсчитывается налог. Она определяется в соответствии со статьей 153 НК РФ;
- налоговый период – для НДС это месяц;
- налоговые ставки – они могут быть равны 18%, 10% и 0% от налоговой базы;
- порядок исчисления налога НДС;
- налоговые вычеты;
- уплата налога и отчётность по нему;
- его возмещение по заявлению.
НДС для чайников ↑
Если говорить простым языком, то НДС – это плата государству за то, что оно позволяет предпринимателям и юридическим лицам реализовывать товар, работы или услуги, при этом «накручивая» на них свою цену.
Это косвенный налог, то есть уплачивает го продавец товара, работы или услуги, но взимается он конечного покупателя продукции.
Пример: покупая хлеб у ИП Иванов, покупатель уплачивает стоимость батона в размере 36 рублей, из них НДС = 5,5 рублей. При этом, уплатил его покупатель, приобретя батон хлеба, а уплачивать в бюджет налог будет ИП Иванов.
Каждый налогоплательщик должен регистрировать «входящие» и «исходящие» счета-фактуры с помощью журнала учета.
Именно в этих документах отражается сумма налога. Уплате в бюджет подлежит разница между «входящим» и «исходящим» налогом.
Начинающие предприниматели и бухгалтеры не знают, к каким налогам относится НДС – федеральный или региональный? И какой бюджет его уплачивать? НДС – это федеральный налог и уплачивать его нужно в федеральный бюджет.
Характеристика налога
Характеристикой НДС является:
- налогоплательщики – то кто этот налог уплачивает. Подробно этот элемент описан в статье 143 НК РФ. Согласно этой статье, уплачивают налог организации и ИП, которые применяют общую систему налогообложения;
- объект налогообложения – это то, что облагается этим налогом. Эти объекты перечислены в статье 146 НК РФ. К ним относятся выручка от реализации работ, товаров или услуг, а также имущественных прав на территории нашей страны, а также выручка от продажи ввезённого товара;
- процентная ставка. В России действует 3 ставки по НДС – 18%, 10% и 0%. Процентные ставки указаны в статье 164 НК РФ;
- место реализации – это место, где реализуется товар, услуга и работа, и в куда следует уплачивать налог;
- налоговая база – это основа для расчёта налога. Говоря простым языком, это выручка от реализации. Как правильно рассчитать налоговую базу, указано в статье 153 НК РФ. Формула для расчёта НДС выглядит следующим образом:
- налоговый период – это период, за который НДС нужно рассчитывать и уплачивать. Согласно статье 163 НК РФ, налоговым периодом по НДС является месяц. То есть, уплате в бюджет подлежит сумма налога, которую налогоплательщик рассчитал за квартал;
- налоговые вычеты. Каждый налогоплательщик имеет право применять налоговые вычеты. Вычесть из суммы исчисленного за квартал НДС можно ту сумму налога, которая образовалась при покупке товара, оказания услуг или выполнения работ сторонними организациями. Принимать такой НДС к вычету можно в том случае, если контрагент также использует ОСН и выставил счёт-фактуру с указанной суммой. Стоит помнить, что только наличие счёт-фактуры даёт право на применение вычета по заявлению.
- порядок уплаты и сроки уплаты налога. Отчитываться по налогу нужно до 25 числа следующего месяца, который идёт после квартала. То есть:
| Период | Срок сдачи |
| За 1-ый квартал | До 25 апреля |
| За 2-ой квартал | До 25 июля |
| За 3-ий квартал | До 25 октября |
| За 4-ый квартал | До 25 января |
Отчитываться нужно посредством налоговой декларации. Уплачивать налог нужно до 20 числа каждого следующего месяца, который идёт за отчётным кварталом.
Налоговый период
Как уже упоминалось, налоговым периодом по НДС является месяц. Об этом говорится в статье 163 НК РФ.
Для налогоплательщиков, чья выручка от реализации за предыдущий квартал, без учёта НДС составила сумму меньшую, чем 2 млн. рублей, то для таких организаций и ИП налоговым периодом будет квартал.
Однако для всех организаций расчётным периодом является квартал. Исчислять сумму налога к оплате нужно каждый месяц. А уплачивать по итогам квартала.
Уплачивается налог каждый месяц, в течение следующего за расчётным квартала, равными частями. Например, сумма исчисленного за 2-ой квартал налога равна 210 тысяч рублей.
Следовательно, налогоплательщик должен уплатить до 20 числа каждого следующего месяца по 70 тысяч рублей – до 20-ого июля 70 тысяч, до 20-ого августа 70 тысяч и 20-ого сентября 71 тысяч.
Если же сумма налога к уплате не делится равными частями, то первые 2 раза нужно уплатить налог, округлив его в большую сторону до нулей, а в третий раз – в меньшую.
Например, сумма налога к уплате за 2-ой квартал равна 167 тысяч рублей. В этом случае, налогоплательщик дожжен заплатить до 20-ого июля и 20-ого августа по 55667 тысяч рублей, а до 20-ого сентября – 55666 рублей.
Есть Информационное сообщение ФНС России от 17.10.2008 года и Письмо УФНС России по г. Москве от 26.12.2008 года N 19-12/121393.
В них сказано, что не будет являться нарушением налогового законодательства уплата НДС всей суммой за квартал, то есть налогоплательщик не будет «дробить» сумму налога к уплате, а заплатит её сразу всю разовым платежом.
Для чего нужен
Зачем нужен НДС? Почему он сменил на «своём посту» налог с продаж в 1992 году? Косвенные налоги активно играют ведущую роль в формировании федерального бюджета.
И НДС не является исключением. Из этого налога состоит большая часть доходной части бюджета нашей страны. Только из НДС состоит 40% дохода бюджета.
Из года в год поступления от НДС только увеличиваются. Это говорит о том, что в России появилось много крупных налогоплательщиков, которые не имеют налогового права применять льготные режимы.
С ростом поступлений НДС не уменьшается число уклонистов. За последние 5 лет их количество уменьшилось только на 2% – это «капля в море» по сравнению с их общим количеством.
Ежегодный ущерб от деятельности таких компаний и ИП ежегодно составляет 30 млрд. рублей.
Выгодно ли работать с НДС ↑
Открывая свой бизнес, стоит задуматься о выборе системы налогообложения – основной режим или один из льготных. Конечно, существуют такие виды деятельности, на которых нельзя применять льготный режим.
Но, в большинстве своём, начинающий предприниматель задумывается – а в чём выгода работы на НДС и стоит ли применять этот режим?
Конечно, дело в возмещении налога, работая с такими же партнёрами, налогоплательщик «компенсирует» себе налог.
Видео: НДС с 2015 года — шокирующая новость для бухгалтеров и бизнесменов
Стоит напомнить, что уплате подлежит разница между «выставленными» и «полученными» счетами-фактурами. На практике выходит не такая уж большая сумма.
Именно поэтому, предприятия, применяющие ОСН, не желают работать с льготниками. Последние не уплачивают НДС, а, следовательно, не могут его и возмещать.
Работа без налога на добавленную стоимость ↑
Однако льготников по НДС с каждым годом делается всё больше. Некоторые крупные предприятия открывают небольшие компании для осуществления только одного вида деятельности, который является льготным.
Так выгоднее работать. Для чего нужен налог на предприятии и какие плюсы, и минусы его использования?
Плюсы
Главным плюсом работы без НДС является то, что количество отчётности уменьшается в разы. НДС самый неоднозначный налог в России, и порой даже опытные бухгалтеры путаются с начислением.
Что уж говорить о молодых предпринимателях, которые только познают азы бизнеса и бухгалтерии. Расчёты по НДС и составление отчётности по этому налога занимает львиную долю рабочего времени бухгалтера в отчётный период.
В некоторых крупных компаниях есть бухгалтер, который занимается только расчётом НДС к уплате и составлением отчётности по нему.
Минусы
Однако есть и минусы в работе на льготном режиме. Главный – это невозможность работать с крупными покупателями и заказчиками.
Дело в том, что, если организация работает без НДС, то она его не возмещает. Крупные заказчики и покупатели «теряют» те суммы налога, которые не возмещает льготник.
Например, ООО «Бета» применяет ОСН, а ООО «Альфа» – льготник. ООО «Бета» купило и ООО «Альфа» товар на сумму 1 180 рублей (НДС – 180 рублей).
Так как ООО «Альфа» является льготником и не уплачивает НДС, то и выставить счёт-фактуру с суммой налога они не могут. Следовательно, ООО «Бета» «потеряло» 180 рублей – их придётся уплачивать самим.
Можно добровольно «уйти» с льготного режима, просчитав все плюсы и минусы работы на нём. Об этом задумываются, когда на «горизонте маячит выгодный контракт».
Большие суммы доходов «перекрывают» все минусы работы на НДС – ежеквартальной сдачи отчётности и ведение журналов по учёту счётов-фактур.
Актуальные проблемы ↑
Главной проблемой НДС является правильный расчёт его налоговой базы для начисления. Существуют такие «неоднозначные» операции, по которым расчёт налоговой базы можно провести несколькими способами.
Например, предприятию была выставлена претензия на сумму 100 тысяч рублей за некачественный товар. Облагается ли претензия НДС? В НК РФ подробно об этом ничего не сказано.
Однако есть Письмо Минфина от 04. 03. 2013 года № 03-07-15/6333, в котором сказано, что исчислять НДС с суммы претензии не нужно.
Это говорит о том, чтобы правильно рассчитать налоговую базу, нужно руководствоваться не только НК РФ и периодикой ведомств.
Неправильный расчёт налоговой базы приведёт к неправильной расчёту суммы налога, и, как следствие, к некорректной уплате. Уплата неполной суммы налога является налоговым правонарушением и несёт за собой ответственность.
В 2015 планировали вернуть налог с продаж. Пока этого не сделали, но законотворцы не «забросили» эту мысль. Налог с продаж является главным «конкурентом» НДС.
По сути, получается двойное налогообложение с продаж – и НДС, и налогом с продаж. Бремя уплаты этих налогов ложится на конечного потребителя.
С 2015 года значительно «потолстела» декларация по НДС. Теперь в неё входят журналы учёта «входящих» и «исходящих» счетов-фактур.
Это не вызвало особенной радости у бухгалтеров. Но добавило работы налоговикам. Это было сделано для того чтобы отслеживать уклонистов от уплаты НДС.
И хотя НДС действует уже много лет, есть некоторые недоработки по исчислению налоговой базы и самого налога.
Видео: важная тема. НДС при возмещении транспортных расходов
НДС самый сложный и неоднозначный косвенный налог в России. Налоговики следят за его расчетом и уплатой больше, чем за другими налогами.
Этот косвенный налог является основой формирования доходной части бюджета нашей страны.
buhonline24.ru
Что представляет собой НДС?
В некоторых магазинах можно увидеть ценники, на которых указана цена товара с НДС и без него. Но не все понимают, что же это такое на самом деле, откуда начисляются все эти цифры и, главное, для чего.
Это своего рода пошлина, включённая в цену каждого товара. Мы, являясь покупателями, приобретаем товар с уже добавленным НДС. На все товары он составляет 18%. Для некоторых товаров, которые являются жизненно необходимыми населению, таких как хлеб, молоко, крупа, соль и т.п., НДС составляет 10%. Если товар импортный — ставка налога 0%.
Кто же платить НДС? Плательщиками НДС являются организации и ИП на основной системе налогообложении. В некоторых случаях плательщиками могут оказаться лица на УСН.
В этом видео очень хорошо рассказывается про учет НДС самыми простыми словами, что называется, «для чайников»:
Пример для чайников
На примере разберём, где спрятан этот самый НДС. Вы приобрели в магазине молоко. Стоило оно 30 рублей, столько же вы и заплатили. Продавец платит с этого молока налог 10%, то есть государству он заплатит 3 рубля. Но если у него есть счёт-фактура, в которой прописано, что он купил этот товар за 26,1, и в счёт-фактуру уже включен НДС, то продавец на основании документов высчитывает не 3 рубля, а всего лишь разницу и платит НДС 0,39 рубля.
Для получения организацией вычета нужно также иметь и накладную на товар к данной счёт фактуре. Неимение одного документа может повлечь полную оплату НДС.
Виды ставок
По Российскому законодательству НДС рассчитывается по трем ставкам.
- Ставка нулевая. В данном случае налог не взимается при экспорте товаров с дальнейшей его реализацией. Весь перечень товаров, относящихся к нулевой ставке, можно увидеть в НК РФ.
- 10% применяется для продуктов особого вида. Те, без которых невозможно прожить. Хлеб, молоко, крупы, лекарства и т.д. Весь перечень также можно прочитать в налоговом кодексе. В кризисный период список продуктов увеличивается.
- Ставка 18%, самая распространённая. Все остальные продукты и услуги считаются по этой ставке.
Как оплачивает
Данный налог оплачивается заполнением налоговой декларации. В каждый отчётный период, до 25 числа включительно, подаётся декларация и оплачивается начисленный НДС. Можно выделить числа в календаре, когда необходимо составлять декларации.
- 25 января — декларация подаётся за 4 кв. прошлого года.
- 25 апреля — 1 кв. текущего года.
- 25 июля — 2 кв. года.
- 25 октября — 3 кв.
Если 25 число месяца, следующего за отчетным, попадает на выходной день, сдача отчетности и уплата налога продлевается на первый будний день после этой даты.
Становится понятно, что НДС оплачивается поквартально. Своевременное заполнение и оплата всех налогов избавляет компанию от штрафов и пени.
Как начисляется налог
НДС начисляется двумя способами:
- Выручка от продаж облагается налогом, а потом, собственно, из неё и вычисляют налог НДС.
- Начисление проходит по ставке. Ставка состоит из добавления стоимости на отдельный сегмент продаваемого товара.
Второй вариант более сложный, так как для каждого товара необходимо вести отдельный учёт. Чаще всего применяется первый вид начислений. Еще нужно не забывать, что при начислении НДС есть масса тонкостей, которые сможет выявить только специалист.
История возникновение налога
Первоначально налог был создан во Франции в начале 40-х годов. Он заключался в налоге на продажу товаров, но имел множество неточностей, поэтому и не прижился. Ближе к 50-му году французский экономист разработал целую систему, которая состояла из уплаты и возмещения налога. Напоминало это сегодняшний вид НДС.
В нашей стране НДС появился в 90-х годах. Первые шаги были неумелыми, страна находилась на грани распада и краха, поэтому первоначально система не прижилась. При решении вывода страны из кризисной ситуации Егором Гайдаром была вновь применена эта система, которая действует до сих пор.
saldovka.com
Откуда взялся НДС
Почти сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж. До этого налог брался со всей выручки. И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход. Они базировались только на голой выручке, а не прибыли. Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году.
На сегодняшний день ставка налога в России составляет всем известные восемнадцать процентов. Она распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания. А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается.
Кто платит НДС
В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.
- Некая компания заказывает у сторонней фирмы материал для изготовления собственного товара. Эта компания, когда оплачивает материал, платит сумму денег фирме. И на эту сумму денег будет накладываться НДС.
- Дальше, компания производит из материала товар и садится думать (образно уж), какая же цена этого товара. То есть, сколько потрачено денег на его изготовление. Здесь пока НДС не рассчитывается. Узнаётся только, во сколько обошлись затраты. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
- Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
- Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 18 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.
Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше.
Расчёт НДС
Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.
Открыли мы точку, где будут продаваться джинсы. Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт). То есть мы приобрели 10 единиц товара.
В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 18 процентов. Так как реализацию нам джинсов совершил их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости. Соответственно, мы оплатили эти проценты за него.
Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС. Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов — это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается. Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС.
Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар. И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы. То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 18 процентов.
Формулы расчёта НДС
Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС. Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё. Для тех, же кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.
Формула расчёта НДС
Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:
НДС=Х*18/100
То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё начисляемый станет равен, исходя из формулы, 18 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.
Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 118 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара. Потому что на самом деле цена будет составлять 84745 руб., 76 коп., а ещё 15254,24 коп. — это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком. Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 118 тысяч.
Формула расчёта суммы с НДС
Сумма — Х.
Сумма с налогом — Хн.
Хн = Х+Х*18/100
Либо
Хн=Х*(1+18/100)=Х*1,18
То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 118 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 118 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.
Формула расчёта суммы без НДС
Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х — сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога — это будет Y. Y, если НДС равен 18 процентам = 18/100. Тогда формулы будут выглядеть так:
Хн = Х+Y*Х
Либо
Хн = Х*(1+Y)
Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,18) = Хн / 1,18
Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит рублей истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом: Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,18 = 84 745 рублей с копейками.
То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется). Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учён в этой сумме, то значит пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС.
Налоговый кредит и налоговое обязательство
Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.
Купили мы всё-таки джинсов на 118 000 рублей. Из которых 18 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 18 000 рублей, а общая стоимость — 118 000 рублей.
Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.
Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будет оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.
Смотрим дальше на джинсы.
В реальности мы будем из суммы в 118 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей. Допустим, включив все остальные фактора себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.
От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 36 000 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 18 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 18 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 36 тысяч можем вычесть 18 уже выплаченных. Итого получим 18 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).
В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 18 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 18 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.
Виды НДС
- 0%
- 10%
- 18%
Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог. Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки. Это экспорт товара, продукты космической ниши бизнеса, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров. Регулирует список таких позиций
Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов. Это в основном продукты сферы питания — мясо, овощи, молочные продукты. Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал.
Ну и ставка 18 процентов — самая популярная. Её вы можете повстречать почти везде.
Операции подлежащие обложению НДС
- Импорт любого товара
- Любые работы по строительству зданий без заключения договора подряда
- Передача услуг и товаров для личного применения, затраты на что не учитываются при расчёте налога.
С каких процессов не взимается НДС
- Работа органов госвласти, которая относится к прямым её обязанностям.
- Процесс покупки и приватизации муниципальных и госпредприятий.
- Инвестирование.
- Реализация земельных участков.
- Передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.
Способы начисления НДС
- Вычитание. В этом варианте налог накладывается на полную сумму выручки, а уже из этой суммы высчитывается НДС, подлежащий уплате за покупку материалов для товара или услуги.
- Сложение. В этом случае НДС накладывается по фиксированной ставке по базе налогообложения. Её складывают из добавленной стоимости каждого вида продаваемого товара.
Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще.
Отчётность по НДС
Вроде бы стало немного понятнее, что же из себя представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.
Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.
Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили
Налоговые вычеты
В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.
Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:
- Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
- У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
- Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.
И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.
Счёт-фактура
В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.
Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.
Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.
Итог
Знать, что такое НДС — важно для любого. Уметь его рассчитывать — важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно. Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика. Главное, помните, что внимательность — важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.
О «Возмещение НДС» можете прочитать здесь.
businessmens.ru
Много чего было написано и сказано на эту тему. Поэтому предлагаем Вам небольшое “Итоговое резюме по налогам 2017 года”, чтобы помочь охватить всю картину целиком.
У государства для вас есть две новости: хорошая и “как обычно”.
Хорошая новость заключается в том, что послабления в налогах есть.
Нефтяные магнаты, которые любят менять валюту, и сдавать металлолом будут на седьмом небе от счастья:
- теперь им не придется платить налог в размере 2% за валютные операции;
- ставки ренты на добычу нефти упали в два раза: с 45% до 29%;
- ликвидирован налог за сдачу металлолома.
Как видите — очень полезные и нужные послабления.
Новость “как обычно” — это суть всей нашей последующей статьи.
Не вдаваясь в душераздирающие подробности, кратко опишем ситуацию на примере актуальных процентных ставок:
- Акцизы:
- Акциз на бензин вырос на 42 €/1000 л;
- Акцизы на крепленые и игристые вина- на 12%;
- Акцизы на прочий алкоголь — на 20%;
- Акциз на табачные изделия — на 40%.
- Ставка ренты:
- за пользование радиочастотами выросла (в т.ч. в 500 раз для частот 4G);
- за пользование недрами (кроме добычи полезных ископаемых) — на 10%;
- за специальное использование воды — на 10%;
- за специальное использование лесных ресурсов — на 10%.
- Пенсионные инновации коснуться всех, кто моложе 35 лет. Теперь они будут отчислять 2% от зарплаты на индивидуальный пенсионный счет.
- Законодательно (а не так как в 2015 году) отменен специальный режим налогообложения в сельском хозяйстве. На сельскохозяйственную деятельность будут выделяться дотации из бюджета, которые, впрочем, в большей степени, могут не дойти до простых сельхозпредприятий (как обычно).
- Налог на имущество. На лишние метры квадратные недвижимости (более 60 м²) в Киеве граждане должны будут платить по 1% от минимальной зарплаты.
Чуть подробнее хотелось бы остановиться на налогообложении предприятий. Как известно, все предприятия могут налогооблагаться двумя способами: на общей системе и на упрощенной.
Вот краткая схема:
Упрощенная система налогообложения считается в наши дни более перспективной, хотя не все имеют право к ней прибегать.
Так, не могут облагаться единым налогом предприятия, в деятельности которых предполагается:
- организация, проведение азартных игр;
- обмен валюты;
- экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров;
- добыча, производство, реализация драгоценных металлов;
- реализация полезных ископаемых;
- финансовое посредничество;
- деятельность по управлению предприятиями;
- предоставление услуг почты и связи;
- продажа предметов искусства и антиквариата;
- организация торгов (аукционов) изделиями искусства;
- организация, проведение гастрольных мероприятий.
Рассмотрим самые интересные изменения.
Что нового в налоге на прибыль?
Самое занимательное — это пресловутый ЕСВ, который теперь будут платить все без исключения и даже те, кто подает в налоговую пустые отчеты. ЕСВ начисляется на зарплату (которая теперь у нас составляет минимум 3200 грн.), а для “спящих” — на половину от 3200 грн. Вот так вот и выходит: прибыли нету, а налог есть.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) приготовил нам также немного изменений:
- увеличена не облагаемая налогами стоимость обучения, которая уплачивается за физическое лицо, снят запрет на ее освобождение в течение 3 лет, а также ограничения налоговой скидки;
- увеличен до 80 евро не облагаемый налогами размер суточных при зарубежных командировках;
- увеличен срок использования не облагаемой налогами целевой помощи на лечение.
Налог на добавленную стоимость (НДС) принес предприятиям неоднозначное нововведение. Произошло внедрение процедуры остановки регистрации налоговых накладных Государственной фискальной службой. Выглядит она примерно так:
В Едином реестре налоговых накладных устанавливаются неизвестные пока никому критерии оценки степени рисков. В случае несоответствия документации вышеупомянутым критериям, регистрация накладных прерывается. Об этом предприятию уведомляется посредством квитанции. В ней указываются подробности остановки и любезно предлагается объяснить причины несоответствия накладной критериям. В течение 365 дней после этого плательщик может подать заявление «о прекращении процедуры остановки регистрации в НН. А дальше — как пойдет: либо регистрация возобновляется, либо — административные и судебные тяжбы.
Но ко всему этому есть маленький плюс: ошибки в реквизитах налоговых накладных не будут основанием для отказа в регистрации.
Экологический налог увеличил свои ставки на 12%.
Упрощенная система налогообложения
Писать о ней можно много, но нагляднее будет представить ее в виде таблицы:
| 1 группа | 2 группа | 3 группа | 3 группа | |
| Форма |
ФОП, СПД |
Юридические лица |
||
| База налогообложения | ● выручка от реализации
● бесплатно полученное ● кредиторская задолженность, по которой прошел срок исковой давности |
|||
| Не включается в доход | ● НДС
● перемещение средств в филиальной сети ● суммы финпомощи, ● суммы кредитов ● суммы средств целевого назначения ● суммы, которые возвращаются покупателю |
|||
| Ставка |
10% прожиточного минимума |
20% мин.зарплаты |
3%+НДС 5% |
3%+НДС 5% |
| Условия |
-розничная продажа -бытовые услуги -выручка <300 тыс. в год. -отсутствие работников |
-услуги;
-производство/продажа товаров -не более 10 сотрудников -выручка не более 1,5 млн. в год |
-наемные работники без ограничений -выручка<5млн.грн/год | -выручка<5млн.грн/год |
| Другие налоги, которые платят единоналожники |
НДФЛ ЕСВ Военный сбор Экологический налог Рентные платежи Налог на имущество Акцизный налог |
|||
| Налоги, от которых освобождаются единоналожники |
Налог на прибыль Подоходный налог НДС Налог на землю Рента за спец. использование воды |
|||
| Ответственность |
+18% к ставке за нарушение условий единого налога |
+18% к ставке за нарушение условий единого налога |
+18% к ставке за нарушение условий единого налога |
Ставка в двойном размере |
Подытоживая все вышесказанное, делаем вывод, что сумма поступлений в государственный бюджет увеличится на 22,5%. (в частности, поступления в бюджет от налога на прибыль увеличатся до 59,9 млрд грн, а от налога на доходы физ. лиц — до 68,68 млрд грн).
Предлагаем быть оптимистами и надеяться на то, что наконец-то жизнь в Украине пойдет на поправку!
dis-expert.com.ua
Российская Федерация – одна из стран мира с самым низким процентом налогового сбора среди населения, но тем не менее это не мешает жителям этой страны жаловаться на то, что с них сдирают деньги.
Но виной тут не жадность населения, а его налоговая безграмотность, ведь когда с нашей заработной платы «списывают» НДС, нам не говорят, на что именно идут эти деньги и почему мы должны за это платить?
Обложили меня, обложили…
С начала 2018 года серьёзная «угроза» налогового сбора нависла и над жителями Дагестана. С момента, когда врио главы республики Владимир Васильев попросил жить по закону, то бишь платить налоги (как людям зажиточным, так и простым обывателям) и выйти из теневой экономики, в дагестанском социальном сегменте развернулись комментаторские бои между пользователями, исследовав которые мы пришли к выводу, что большинство населения республики, к сожалению, не понимает, для чего именно с каждого совершеннолетнего и работоспособного жителя республики взымаются налоги.
Мы решили провести некий ликбез среди наших читателей и рассказать, для чего необходима эта циркуляция денег в социуме.
Начнем с того, что налоги на территории Российской Федерации бывают следующих видов:
- Транспортный налог, выплачиваемый владельцами автомобилей.
- Налог на физических лиц – тот самый, который изымается ежемесячно удержанием определённой суммы из зарплаты.
- Налог с фонда оплаты труда, выплачиваемый организациями.
- Налог на добавленную стоимость с товаров розничной и оптовой торговли.
- Налог с выручки финансовых операций в пунктах обмена валют.
- Налог на банки, где производят выгодный курс обмена валют.
(P.S. Не легко приходится тем, кто подпадает под все шесть категорий налогообложения).
Кроме того, налоги делятся на три уровня: федеральные, региональные, местные:
Для того чтобы понять, как между этими бюджетами распределяются ваши налоги, рассмотрим следующую таблицу:
| В какой бюджет уплачивается. | Какие платятся налоги. |
| Федеральный. | НДС, Акциз, НДФЛ, налог на прибыль, водный, госпошлина. |
| Региональный. | Имущество, транспорт, игорный бизнес. |
| Местный. | Налог на землю и имущество – уплачивают физ. лица. |
Немного истории …
Система налогообложения впервые появилась в Европе в конце XVIII в. благодаря шотландскому экономисту и философу Адаму Смиту.
В своей книге «Исследование о природе и причинах богатства народов» Смит и сформулировал основные постулаты теории налогообложения, которыми мы пользуемся поныне.
Кому это нужно, кому это надо?
Налоги выплачиваются государству (точнее идут обратно в госбюджет), чтобы предоставить вам, как гражданам этой страны, следующие услуги:
- Образование (как дошкольное и среднее, так и высшее).
- Здравоохранение
- ЖКХ
- Транспорт
- Культуру
- Искусство
- Благоустройство населенных пунктов
- Спорт
- Пенсию
Многие не согласятся, заявляя, что они практически ежедневно тратят деньги на вышеуказанные услуги, но изначально, чтобы все создать и содержать на текущий момент, требуются затраты со стороны государства.
Тут же стоит отметить, что количество выделяемых из федерального бюджета субсидий всегда превышало количество собранного с региона в тот же самый бюджет налогов. Вот и в 2018 году Правительство России намерено выделить республике Дагестан 645,1 млрд рублей, что на 5% больше чем в 2017 году.
Почему на Руси жить хорошо?
По сравнению с другими странами мира Россия самая благоприятная для налоговой ставки страна. Россияне выплачивают 13% налога от получаемого дохода, в то время когда жители Европы делятся с государством 50 на 50.
Рейтинг налоговых ставок в Европе:
Швеция – 56,4%
Бельгия – 53, 7%
Нидерланды – 52%
Дания – 51%
Австрия и Великобритания – 50%
Стоит отметить, что не во всех странах Европы такие высокие проценты налогообложения. К примеру, в Германии налоговая ставка равна – 15%, во Франции – 20%, а в Италии – 22%. В США налоговая ставка составляет – 18% + несколько процентов в зависимости от штата, в котором человек проживает.
mirmol.ru
Кому можно использовать УСН
Индивидуальный предприниматель, российская организация, выбравшая УСН, может ее применять, чтобы платить налоги. Для организаций, предпринимателей которые не выбирали данной системы, используется другая налоговая система. Можно сказать, что упрощенная налоговая система применяется на добровольных началах.
От каких налогов будет освобожден налогоплательщик выбравший УСН доходы
Если компания решила перейти на упрощенный вариант налогообложения, то ей не придется производить налоговые взносы за доходы с имуществом.
Индивидуальный предприниматель также может быть освобожден, не платить имущественный налог.
И тем и другим можно освободиться от оплаты НДС (налог на добавленную стоимость). Только если они совершают операции с импортом, то этот взнос должны выплачивать. Для выплаты других налогов и сборов используется общий порядок. При упращенке не будет освобождения от налогообложения с заработных плат работников, удерживание и перечисление НДФЛ.
Хотя и тут некоторые компании могут воспользоваться исключениями. Для некоторых упращенцев имущественный взнос остается. Только тем организациям с УСН доходы не надо расплачиваться за имущество, недвижимость которые представлена в виде торговой или офисной площади.
Упрощенная система налогообложения имеет действие по всему российскому пространству. Никакие региональные или местные ограничения не действуют. Все российские компании и предприниматели платят налоги УСН в одинаковом порядке.
Кому можно выбрать для своей компании налог упрощенка
Любая компания как: банк, бюджетное учреждение, ломбард, организация с филиалами, страховая компания, инвестиционный и негосударственный пенсионный фонд, микрофинансовая организация может платить упрощенный налог.
Если предприятие занимается:
- выпуском подакцизных товаров;
- добычей и продажей полезных ископаемых;
- занимается игорным бизнесом; платит единый сельскохозяйственный налог,
то оно не может выбирать УСН (упрощенная система налогооблажения).
Также выбор упрощенной системы налогообложения зависит от того, сколько людей работает в вашем бизнесе, сколько стоят основные средства и доли уставного капитала.
Если в компании трудится более ста работников в среднем, то для них упрощенная система налогообложения не работает. Если основные средства в компании, у предпринимателя имеют остаточную стоимость, превышающую сто миллионов российских, то УСН доходы выбирать не смогут.
Упрощенный вариант налогообложения
Если субъект не относится к данному списку, то он может выбрать легкий способ налогообложения. Только доходы не должны составлять сумму выше сорока пяти миллионов. Если данное условие соответствует, то производится подача уведомления в налоговые органы до тридцать первого декабря. Выбранная налоговая система войдет в силу в новом году.
Предпринимателям разрешается переход к новой системе налогообложения, независимо от того, какие доходы были за текущее время. Это производится после подачи уведомления в контролирующий орган, до наступления нового года. После этого предпринимателю может применяться налоговая система более простого варианта.
Заново созданное предприятие, заново зарегистрированный индивидуальный предприниматель начинает платить отчисления, после того как налоговая инспекция поставит на учет. Если заявление будет подано с нарушенными сроками, то компания и предприниматель не сможет использовать УСН.
Сколько времени может использоваться упрощенная система налогообложения
Налогоплательщики, перешедшие на новый способ, должны будут пользоваться им пока не закончится налоговый период. Добровольный отказ производиться не может. Смена системы возможно только с начала нового года, после письменного уведомления налоговых органов.
Досрочно перейти на упрощенный вариант налогообложения производят при потере предпринимателем права на использования УСН доходы, потому что ему в этом случае нужно будет обязательно отказаться от этого способа уплаты налогов, даже если он не будет этого хотеть. При этом тут важно, на каком уровне были доходы. Также потеря права происходит при попадании организации к запретной категории (при открытии филиала и производстве подакцизных товаров).
Перестают платить за доходы, когда начинается квартал утраченного права. В общем, субъекту можно будет, как начнется квартал, делать перечисление налогов, используя уже другую систему, пока не было начислений пени и штрафов. Также если будет утрачено право, пользоваться облегченным способом, требуется написать письмо в отдел налоговых органов о том, что был осуществлен переход к другому способу налогообложения. Это нужно сделать пока не закончится соответствующий период: полугодие, квартал, девять месяцев, год.
Выбор способа платить налоги
В случае, когда налогоплательщики с упрощенной системой, перестают работать, то им нужно также предупредить контролирующий орган.
Предприниматели, осуществляющие свои выплаты по упрощенному методу, должны выбирать один вариант выплаты. В общем, единый налог может выплачиваться одним из двух способов. К первому объекту можно отнести – доходы. При выборе одного метода, производят суммирование своих доходов за определенное время и умножение на шесть процентов. Ко второму объекту относится упрощенка,- доходы минусуют затраты. Образовавшуюся разницу умножают на пятнадцать процентов. Полученная сумма и будет величиной.
В регионах субъекты могут пользоваться пониженной налоговой ставкой. Смотря, к какой категории, относится налогоплательщик. Ставка может быть уменьшена на доходы и на второй вариант. О льготных ставках дает информацию районная налоговая инспекция.
Делать выбор объекта налогообложения следует, пока не был осуществлен переход на УСН. После этого выбранная категория будет использоваться весь календарный год. Перейти на другую категорию, можно только после того как будет произведено предварительное уведомление о действиях налоговых инспекторов. Это нужно сделать пока не наступит последний день года. Получается, что переходы не могут производить часто. Правда если субъект работает по договору совместной работы или по доверительному управлению, то он не сможет выбирать. Для подобного варианта используется только один вариант – доходы с минусованными расходами.
Как производится учет доходов и расходов (упрощенка доходы)
К налогооблагаемым доходам с УСН можно отнести выручку основного вида работ. Это могут быть доходы от продаж, аренды, других работ. В расходах помещают выплату заработной платы, основные средства с их ремонтом, закупку продуктов, чтобы после их реализовать и другие статьи, но здесь нет пункта прочих расходов. Из-за этого налоговикам приходится проверять с особой строгостью и аннулированием любых затрат которых нет в перечне. Доходы вместе с расходами должны быть зарегистрированы в графе книги с утвержденной формой.
Облегченная налоговая система используется с кассовым методом учета дохода и расхода. Как деньги появятся на расчетном счету, в кассе, то начнется признание доходов. А что касается расходов, то при погашении организацией или предпринимателем своих обязательств перед поставщиками, происходит признание расходов.
Как рассчитать единый налог
Здесь нужно будет произвести определение налоговой базы. Перечисление нужной суммы необходимо сделать пока не наступит двадцать пятое число отчетного периода, квартала, полугодия. Производится выплата авансового платежа в счет государственного бюджета. Когда закончится налоговый период, нужно произвести перечисление итоговой суммы УСН, в установленное число для предпринимателя или организации.
Перевод денег предприятиями производится до наступления тридцать первого числа марта месяца. Индивидуальным предпринимателям срок назначается до того как наступить тридцатое число апреля месяца. Когда перечисляют итоговую налоговую величину, производится учет всех авансовых платеже, которые сделали за весь год.
При выборе налогоплательщиками объекта — доходы, они производят уменьшение авансовых платежей с итоговой суммой налогообложения, для проведения обязательных страховых взносов, добровольного страхования, в случае если наступит временная нетрудоспособность сотрудников и выплат по больным сотрудникам. В таком случае нельзя делать уменьшение авансового платежа и итоговой суммы на сумму, превышающую пятьдесят процентов. Также в 2015 году введен закон позволяющий, уменьшить налог, полностью.
Преимущества такого способа платить налоги
В данном способе выделяются следующие возможности:
- Может производиться выбор базы для выплаты налогов;
- Сдача декларации производится единожды. Не каждый раз при перечислении авансовых платежей;
- Сумма налога может быть уменьшена на сумму страхового взноса уплаченного с сотрудников;
- Возможность ведения облегченного бухгалтерского учета.
В две тысяча пятнадцатом году было произведено внесение очередных поправок в налоговом кодексе.
Компаниям, использующим упрощенку, нужно будет еще производить выплату имущественного налога с кадастровой стоимостью и попадающего под новшества налогового кодекса. Все это относится к офисным помещениям и крупным деловым центрам. К единственному недостатку данного выбора можно отнести то, что он подходит не для всех желающих им воспользоваться.
Различным финансовым структурам, страховым агентствам, частным нотариальным и адвокатским конторам приходится использовать общую схему. Эти невезучие организации прописаны в перечне налогового кодекса.
Выбор системы, чтобы платить налоги
Новичкам это кажется волнующим мероприятием, так как должен производиться просчет всех минусов и плюсов.
Тем не менее, не нужно никаких волнений, потому что после подачи соответсвующего заявления в отдел налоговых органов, будет возможность произвести смену налогового режима.
Если кому не известно о бухгалтерских терминах, то можем объяснить, что налогооблагаемой базой является денежное выражение налогооблагаемого объекта. Ставки – это проценты, требующие уплаты.
При выборе объекта с доходами, нужно смотреть какую величину имеет полученный доход, и использовать шести процентную ставку. Этот вариант подходит организациям, которые оказывают услуги, сдают имущество и компании, не осуществляющие крупные операции.
Рассчитанная база для выплаты налога может быть уменьшена в связи со страховыми платежами пенсионного страхования; медицинского страхования; страхования несчастных случаев; если предприятие оплачивает пособия работникам временно нетрудоспособным; пособия по причине материнства.
Производя подобные выплаты, может быть снижена налоговая база на целых пятьдесят процентов. Директорам новых компаний не нужно бояться, что они разорятся, если будут производить такие выплаты. Все хорошее рано или поздно компенсируется. И это будет большим плюсом для компании.
В случае, когда у предприятия получен чистый убыток, в результате ее работы, минимальная фиксированная сумма все равно выплачивается.
В подобном варианте следует платить налоговые отчисления в сумме пятнадцать процентов. Льготными ставками могут воспользоваться организации находящиеся в регионах. Главным неудобством этого налога является то, что здесь требуется производить подтверждение вычитаемых расходов.
Документально подтвердить данный способ можно чеками, товарными накладными и прочими документами.
Торговые предприятия эффективно выбирают этот вариант для расчетов с бюджетом.
Налоговый платеж, рассчитанный за год, может быть менее одного процента вашего годового дохода. В этом случае требуется с него заплатить один процент. Законодательство приняло постановление об этом минимальном пороге.
Хотя разница может пройти как убыток или как расход последующего отчетного периода.
Предприниматели, производящие выплату единого налога бывают освобождены от налога на прибыль, которую они получили от своего предпринимательства. Если средства были получены от другого источника, то никакого освобождения бизнесмен не получает.
Возьмем пример, обладая собственным швейным бизнесом, частник произвел продажу какой-то недвижимости, акций. В этом случае ему придется с полученного дохода сделать отчисления в бюджет государства. И тут уже не важно, на что пойдут эти деньги, на его нужды или на нужды компании.
Таким же правилом руководствуются, когда делают имущественные вычеты. Не нужно платить налоги с имущества, которое используют, чтобы вести собственное дело. Портной предприниматель не должен будет делать выплаты с собственной квартиры. Тем более если он там производит пошив заказов и делает примерку клиентам. Возможно и получение других ситуаций. Если в собственном автомобиле ремонтируют автомобили или сдается посуточная аренда дачи. Чтобы частник был освобожден от лишних выплат, он должен перейти к более упрощенному варианту.
Для получения освобождения от имущественных сборов, нужно предоставить в налоговую инспекцию пакет с документами, подтверждающими тот факт, что данная недвижимость используется в рабочих целях. Это можно увидеть с договоров, рекламных сообщений, платежных квитанций и прочих документов.
С каких доходов требуется производить выплаты в бюджет индивидуальным предпринимателям:
- При получении призов, выигрышей в конкурсе превышающих четыре тысячи рублей;
- Получение процентной прибыли со своего рублевого вклада в банке;
- При получении дивидендов с облигаций ипотечного покрытия;
- При получении прибыли с ипотечного покрытия.
Сдача упрощенного налога
Посещать налоговую при упращенке нужно не более одного раза в год, также производится и сдача декларации. Для предпринимателей срок до 30.04, а для компаний – до 31.03. Квартальные отчеты при этом не нужно сдавать. Налогоплательщикам, потерявшим своих прав, производится предоставление декларации до двадцать пятых чисел.
Все нужно делать в срок, чтобы после не появлялись никакие претензии по поводу появления пеней и штрафов. Хотя в упрощенном варианте более простые требования ко всему. Каждому предпринимателю, особенно начинающему, возможность заменить двенадцать налогов одним, воспринимается положительно, поэтому если их деятельность входит в список субъектов, которым разрешено перейти на единый налог, то они в основном выбирают его.
Ведь ее можно было выбрать, даже основываясь патентом. Индивидуальные предприниматели пользовались этой возможностью с двенадцатого года. Только в две тысяча тринадцатом году патентную упращенку отменили.
Можно ли совмещать два налога
У налогоплательщиков есть возможность за одну деятельность производить начисление временного налога и за другую – единого налога. Только все это осуществляется с ведением раздельного учета по доходам и расходам, относящимся к своему специальному режиму. При невозможности отразить суммы в статьях, следует произвести пропорциональное распределение доходов от работы, попадающей на какую-то налогооблагаемую систему.
Усн это – упрощенный способ выплаты налога. Компаниям уже успевшим занять свое место на рынке, и имеющих своих потребителей можно переходить на эту систему. Потому что они соответствуют таким требованиям. Если они не хотят терять своих поставщиков, то могут оставаться на прежних позициях. Легче всего компаниям, работающим с меньшими объемами и тем которые только открылись или только думают – как открыть интернет магазин с нуля. Им подобный способ налоговых выплат подходит.
economyz.ru