Налоги для ооо

Как только завершается процесс официальной регистрации деятельности компании, владельцу (или нескольким) предстоит определиться с системой налогообложения. В зависимости от нее будет задаваться величина обязательных регулярных платежей, график внесения денег и особенности ведения бухгалтерского учета. Поэтому необходимо разобраться, сколько и какие налоги платит ООО с НДС и без. Так как, от верности выбора зависит финансовая нагрузка на предприятие в целом.

Основы налоговой схемы

Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.

Начинающие бизнесмены далеко не всегда осознают значимость правильно принятого решения в отношении уплаты начислений. Однако детально изучить особенности различных налоговых режимов необходимо каждому предпринимателю и участнику коммерческих объединений. Только так можно организовать действительно эффективную деятельность, способную приносить хороший доход. Соответственно, выяснить, что собой представляет налогообложение у ООО с НДС: какими налогами облагается, что оплачивает, предстоит в первую очередь.

В последнее время особенно распространена такая форма предприятий, как общество с ограниченной ответственностью. Объясняется это легкостью формирования учреждений и возможностью самостоятельно выбирать схему, согласно которой будут производиться начисления.

Независимо от выбранной системы, организация должна осуществлять полный бухучет и передавать своевременно подготовленную декларацию в уполномоченный орган. К определению типа налогообложения предстоит подойти максимально ответственно. Каждый из них отличается собственным размером ставок, от чего в итоге варьируется объем вносимых денежных средств в государственную казну или внебюджетный фонд.

Что платит ООО: виды налогов для общества с ограниченной ответственностью

В действительности целесообразно будет говорить не о разновидностях налогообложения, а о типах налоговых режимов, подходящих для работы данных компаний. Такое наименование можно встретить в НК РФ, именно его следует рассматривать как основное. Опираясь на законодательные акты, несложно узнать, что коммерческая организация может функционировать в рамках одной из следующих схем:

• базовая или общая система ОСНО;
• упрощенка УСН (с учетом доходов или прибыль минус расходы);
• сельскохозяйственный ЕСХН.

До января 2021 года существовал еще и ЕНВД. Но ко всеобщему разочарованию предпринимателей был отменен, согласно вступившему в силу закону.

Установленные режимы различаются по ряду параметров:

• объект обложения — все, что подпадает под налоговые начисления (доходные средства, имущество);
• налогооблагаемая база — предмет налогообложения в денежной форме;
• расчетный период;
• процентная ставка;
• характеристики проводимого расчета и время внесения.

Хотите внедрить «Магазин 15»?
Получите всю необходимую информацию у специалиста.

t type="submit" value="Получить информацию">

Общая система

Собирая информацию, какие налоги должно платить ООО, как проводить обязательные платежи и формировать отчетность, следует иметь в виду, что стандартная схема обложения является наиболее сложной. Для взаимодействия с данным режимом представители руководящего состава должны обладать соответствующими знаниями и навыками в сфере налогового права. Также в обязательном порядке подразумевается наличие специализированной бухгалтерской программы 1С.

Работая по ОСНО, предстоит уплачивать денежные средства:

• На недвижимость компании. Ставочный процент варьируется в зависимости от региональной принадлежности (но не может быть более 2,2% от остаточной или кадастровой стоимости).


• На прибыль. Размер начислений вычисляется путем определения разницы между доходами и расходами. Ставка при этом равна 20%, 3 из них уходят в федеральную казну, а 17 переводятся в бюджет региона. В ряде областей общее значение снижено до 12,5%.
• НДС, который начисляется на выручку от продажи товара. Его объем также составляет 20%.

Преимущества

К плюсам следует причислить отсутствие ограничений на величину получаемых доходных средств, численность наемных работников, помещений, необходимых для осуществления деятельности (арендуемых).

Недостатки

В качестве минусов необходимо указать сложность проведения расчетных операций, строгость в отношении выплат на добавленную стоимость, множество требуемой отчетной документации.

Упрощенная система

УСН — это льготный режим, предназначенный для работы представителей малого и среднего бизнеса. Чтобы перейти на него, предстоит еще в момент регистрации юридического лица обратиться в ИФНС или УФНС для постановки на особый учет. При упрощенке необходимо оплачивать только один вид начислений и формировать отчетную документацию раз в 12 месяцев.

Выясняя, какой налог надо платить за ООО с прибыли в год, сколько придется потратить на осуществление официальной деятельности, важно помнить о ряде ограничений данной схемы. Применять ее не могут:

• банковские, страховые компании, нотариальные конторы, инвестиционные фонды и т.п.;
• организации, имеющие филиалы в других населенных пунктах;
• предприятия с численностью работников более 100 человек;
• объединения с годовым доходом свыше 150.000.000 рублей;
• при остаточной стоимости базовых средств больше 150 млн руб.;
• если доля других участников (юридических лиц) составляет 25%.

Ведение документооборота, а также многих производственных, складских и иных рутинных операций может стать проще, если использовать в работе эффективное ПО. «Клеверенс» предлагает готовые решения для бизнеса, которые помогут оптимизировать рабочие процессы.

Преимущества

К ним необходимо отнести простоту уплаты начислений, ведения отчетной документации, возможность выбрать подходящий для работы объект обложения, в зависимости от которого варьируется процентная ставка.

Недостатки

Применять упрощенку может далеко не каждая организация. Кроме того, если уплата производится по схеме «прибыль минус расходы», действует установленный минимум в размере 1%. Он выплачивается, когда объем расходных средств превышает величину доходных.

ЕСХН

Это особая система налогообложения, используемая предприятиями, осуществляющими деятельность в области растениеводства, животноводства, рыбоводства, сельского и лесного хозяйства. Также в эту категорию включены компании, занимающиеся оказанием услуг сельхозпредприятиям.

Ставочный процент (6%) распространяется на доходы и затраты, являющиеся обоснованными. Начисления выплачиваются ежегодно, а также авансовый платеж раз в полгода.

Преимущества

Выраженным плюсом ЕСХН выступает необходимость платить только один налог (не три, как при общей системе).

Недостатки

Применять льготный режим могут только компании-изготовители и сервисные организации, функционирующие в сельхозсфере. Предприятия, занимающиеся закупкой и переработкой, к сожалению, к данной категории не относятся.

Единый

С января 2021 года эта льготная схема обложения была отменена. Размер начислений при ЕНВД зависел непосредственно от рода деятельности, числа работников и иных динамических показателей. Использовали его преимущественно в сферах общественного питания, розничной торговли и сервиса.

Преимущества

Явными достоинствами налогообложения были простота ведения учетной документации, наличие установленной величины доходности. Реальная прибыль никак не сказывалась на размере уплачиваемых средств.

Недостатки

Минусом работы с режимом выступала все та же фиксированная ставка. Если компания получала меньше указанного значения, делать взносы все равно приходилось согласно заданным требованиям.

Чтобы иметь полное представление об имеющихся налоговых системах, узнать, какие налоги, которые платит учредитель ООО, существуют в данный момент, необходимо представить их в виде краткой таблицы:

Схема	Использование	Обложение	Ставка	Период
ОСНО	не ограничено	основной на выручку, НДС, остаточную стоимость имущества	20%, от 0 до 20 и 2,2 соответственно	год, квартал
УСН прибыль	объем доходных средств и число работников лимитированы	не учитываются производственные расходы	6%, в ряде регионов до 1	12 месяцев и авансовые начисления
УСН доход — затраты	лимит на количество наемных лиц и величину прибыли	определяется разница между полученной величиной и официальными тратами на производство	15%, допустимо снижение до 5	1 г. плюс аванс раз в квартал
ЕСХН	работают только производители сельхозпродукции, предприятия лесного хозяйства, рыбхоза	то же самое, что в предыдущем пункте	6%	раз в год плюс дополнительный платеж за полгода

Отчисления за сотрудников

Каждая коммерческая организация должна платить отчисления с заработной платы работников, трудящимся согласно трудовым или гражданско-правовым соглашениям.

Компания обязана производить расчет НДФЛ с зарплаты (13% для россиян и 30 для граждан других государств). Перечисление средств необходимо осуществлять на следующий день после выдачи вознаграждения за труд.

С заработанных денег также уплачиваются: ОПС, ОМС, ОСС.

Важно помнить, если налог на доходы физлиц был удержан из заработка наемного сотрудника, страховые перечисления переводятся уже за счет предприятия.

Выбор налоговой системы для ООО

Определяясь с подходящей схемой, в первую очередь выясните, какие именно подходят вам по роду деятельности. После выберите наиболее выгодный для работы вариант.

Ознакомьтесь с имеющимися ограничениями по числу наемных работников и общему размеру ежегодной прибыли. Так, на упрощенку невозможно перейти, если количество работающих составляет более 100 человек.

Выясните, что используют ваши контрагенты. В большинстве случаев рациональным решением будет остановиться на том, что применяется в партнерских компаниях.

За помощью в выборе режима следует обратиться к опытному бухгалтеру, который рассчитает нагрузку и предложит наиболее выгодное направление.

Что грозит за неуплату

Если в отчетной документации будут допущены ошибки, организацию обяжут выплачивать штрафные начисления и пени. То же самое произойдет при просрочке обязательных платежей. Размер штрафа варьируется в зависимости от того, каким образом был допущен недочет (случайно или намеренно):

• 20% от объема невыплаченных средств при непреднамеренных ошибочных расчетах;
• 40%, если выплаты не производились целенаправленно.

Директора вправе оштрафовать на 5.000-10.000 руб., отстранить его от должности на 2 года или привлечь к уголовной ответственности. Строгость наказания зависит от величины долга, оснований отсутствия проплаты, количества допускаемых ранее нарушений.

Уменьшение вносимой суммы

Существует ряд методов, позволяющих платить налоги в меньшем размере:

• Применение льготных режимов. В любой налоговой схеме предусмотрены льготы для определенных категорий плательщиков. Например, в некоторых регионах упрощенка по доходам может быть снижена до 1-5%. К сведению — в Бурятии на деятельность образовательных организаций и компаний по производству мебели действует ставка в размере 5%. УСН прибыль минус расходы в Петербурге составляет 7%, в Крыму — 3%.
• Работа в особых зонах. Актуально, когда на определенной территории открывают научно-исследовательский институт, учебный или бизнес-центр, а также выставочную площадку. Стать участником такого проекта вправе далеко не любое предприятие. Чтобы работать в таком месте, нужно быть инновационной или IT-компанией, соответствующей установленным параметрам. Только так удастся получать льготы.
• Выгода за счет сокращения штата (отказа от найма новых сотрудников). Часть функциональных обязанностей можно передать на аутсорс и не платить страховые взносы. Хорошая идея — не нанимать уборщика, обращаясь в клининговую компанию. Экономить на юридическом и бухгалтерском содействии с помощью организаций-подрядчиков.

Особенности выбора системы оплаты налогов на доходы ООО

Чтобы верно определиться с подходящей схемой, необходимо учесть ряд важных критериев. Основные из них будут перечислены ниже.

Сфера деятельности

В этом плане универсальным решением выступает режим ОСНО. При его использовании можно работать абсолютно в любом направлении. Для сравнения — упрощенка подойдет только для изготовления товаров, предприятий общественного питания, розничной и оптовой торговли, сервисного обслуживания. Банковские, страховые, нотариальные учреждения окажутся недоступны, как и ряд других сфер.

Сельхозналог актуален для рыбоводства, лесного и сельского хозяйства. При условии, если чистая прибыль составляет не более 70% от выручки.

Общий доход и число сотрудников

Основная система здесь также является приоритетной. Какие-либо ограничения по количеству работников и объему получаемых доходных средств отсутствуют. При работе на УСН максимум можно нанять 100 человек (допустимый прибыльный поток 150 млн. руб. ежегодно), для ЕСХН — 300 чел.

Контрагенты и особенности работы

Выбирая подходящий режим, узнайте, по каким схемам действуют организации, с которыми вы будете сотрудничать. Оптимальный вариант — остановиться на той, что использует большинство. Если взаимодействовать предстоит с крупными предприятиями, стоит обратить внимание на ОСНО, так как, в любом случае придется вносить НДС-налог.

Хотите внедрить «Склад 15»?
Получите всю необходимую информацию у специалиста.

Сколько процентов налогов платит ООО с НДС

Начисления на добавленную стоимость уплачиваются компаниями, занимающимися реализацией товаров, услуг, работ и прав на имущество. При условии, что они работают с применением общей системы налогообложения. В зависимости от разновидности продукции и сферы оказания сервиса ставка варьируется от 0 до 20%.

Другие начисления и сборы

Кроме того, общество с ограниченной ответственностью может осуществлять деятельность, согласно которой предполагается внесение специальных платежей (за лицензии или разрешения). Дополнительные средства уплачиваются наряду с обязательным внесением платы по выбранной налоговой схеме.

Основные взносы	На изготовление и продажу подакцизных изделий
	На транспорт
	Землю
	Воду
	Игорный бизнес
	Полезные ископаемые
Добавочные сборы	Применение водных ресурсов
	Задействование животных
	Недра

Заключение

В завершение следует еще раз сказать, что определить подходящий налоговый режим можно только после детального подсчета предстоящей финансовой нагрузки компании. Разбираясь, куда платить подоходный налог ООО, как производить уплату, важно учитывать принадлежность к определенному региону и ряд значимых факторов (численность сотрудников, объем прибыли и т.п.). По большому счету выбор основывается на специфике деятельности предприятия. То есть, для каждой организации он индивидуален.

Количество показов: 180

Источник: www.cleverence.ru

Общая система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России. Он характеризуется большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учетов. На ОСНО по умолчанию переводятся все ООО, которые не определились с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Большинство крупных компаний работает на ОСНО. Они, как плательщики НДС, также предпочитают работать с теми, кто платит этот налог.

Перечислим основные налоги, которые платит ООО на общем режиме:

Налог на прибыль организаций. Ставка налога составляет 20%. Если упрощенно, то налог платят с разницы между доходами и расходами за определенный период. При этом есть расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, а есть те, что ООО может списать только за счет чистой прибыли. Данными вопросами владеет бухгалтер ООО.

НДС. Основная ставка налога – 20%, при этом есть льготные ставки в размере 10% и 0%. Например, ставка 10% действует для некоторых продуктов питания, лекарств и детских товаров. А ставка 0% действует для экспортных товаров.

При продаже товаров и услуг ООО обязано включить в цену НДС и уплатить этот налог в бюджет. Особенность НДС в том, что это возвратный налог. Иными словами, если компания приобретала продукцию у поставщиков, то она вправе принять к вычету уплаченный НДС. Данное правило справедливо лишь в том случае, если поставщик является плательщиком НДС.

Например, ООО приобрело полуфабрикаты на сумму 120 000 рублей, в этой сумме 20 000 рублей – НДС (100 000 руб. х 20%). Из полуфабрикатов ООО изготовило продукцию и реализовало ее за 240 000 рублей, НДС – 40 000 руб. (200 000 руб. х 20%). Данную сумму (40 000 руб.) ООО должно заплатить в бюджет, однако при этом оно вправе уменьшить НДС на 20 000 рублей, которые были уплачены поставщику. Таким образом, к уплате НДС в бюджет подлежит 20 000 рублей (40 000 руб. – 20 000 руб.)

Налог на имущество организаций. Это региональный налог. Власти региона сами устанавливают ставку налога в пределах 2,2%. Для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%. Налогом на имущество облагается недвижимость, которая числится на балансе ООО в качестве основных средств. Например, офисное здание или склад.

Транспортный налог. Данный налог нужно платить, если на балансе ООО есть транспортные средства. Размер налога зависит от региона, в котором зарегистрировано транспортное средство, а также мощности автомобиля.

Другие налоги. Среди других налогов – налог на землю, торговый сбор. Налог на землю нужно платить, если у компании есть в собственности или бессрочном пользовании земельный участок. Торговый сбор платят владельцы торговых точек Москвы (пока этот налог введен только в данном регионе).

Источник: dasreda.ru

Что учесть при выборе системы

Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:

Вид деятельности организации

Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.

Количество сотрудников и сумма дохода

Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.

Контрагенты и специфика бизнеса

Подумайте, хотите ли работать с плательщиками НДС, открывать филиалы или менять поле деятельности. Выбирайте систему налогообложения с учётом планов на будущее.

ОСНО

Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. И если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального режима, придётся платить такие налоги:

• Налог на недвижимое имущество организации.Ставка зависит от региона РФ, но не превышает 2,2 % от кадастровой (по оценке государства) или остаточной (с учётом износа) стоимости имущества (ст. 380 НК РФ).
• Налог на прибыль. Ставка налога — 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 12,5 % на усмотрение местных властей. Сумма налога рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
• Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка — 20 %. НДС облагается выручка от реализации продукции.

Плюсы системы 

На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.

Минусы системы 

ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.

УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).

Для использования УСН есть ряд ограничений:

• По виду деятельности. Банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды и некоторые другие виды бизнеса не могут применять «упрощёнку» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• По размеру сети. Если у вашей компании есть филиалы или представительства в других населённых пунктах, УСН тоже не для вас.
• По количеству сотрудников — не более 100 человек.
• По размеру годового дохода —  не более 150 млн рублей.
• По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн рублей.
• По доле участия других юрлиц — не более 25 %.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6 %. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15 % (все расходы нужно подтверждать документально).

Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.

Плюсы системы 

На УСН проще платить налоги и отчётность не сложная. Кроме того, можно выбрать удобный для деятельности компании объект налогообложения — тип УСН, от которого будет зависеть налоговая ставка.

Минусы системы 

УСН могут использовать не все компании, а для режима «доходы минус расходы» устанавливается обязательная минимальная ставка — 1 % от доходов. Его придётся платить, даже если расходы превысили доходы.

ЕСХН

Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.

Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.

Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).

Плюсы системы 

Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в бюджет, авансовый платёж и итоговый, нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать раз в год.

Минусы системы 

Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.

ЕНВД

Ещё один специальный режим — единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Сумма налога зависит от конкретного вида деятельности организации, размера торговых площадей, количества сотрудников и других физических показателей.

Самыми распространёнными сферами, где можно применять ЕНВД, являются общепит (не относящийся к здравоохранению и соцучреждениям), розничная торговля и бытовые услуги.

Согласно ст. 2 178-ФЗ этот налоговый режим действует до 2021 года, позже он может быть продлён или отменён. Кроме того, в некоторых регионах ЕНВД не применяется. Действует в данном регионе «вменёнка» или нет, нужно уточнять на сайтах местных учреждений. В частности, в Москве ЕНВД применять нельзя.

Для применения «вменёнки» есть ряд ограничений:

• в компании не более 100 сотрудников;
• налогоплательщик не является крупным игроком рынка;
• доля участия других юридических лиц — менее 25 %;
• деятельность компании осуществляется не по договору товарищества или доверительного управления.

Для расчёта вменённого налога используют ряд показателей:

1. базовая доходность по виду деятельности (это единый показатель для всей страны);
2. фактический показатель (количество работников, размер торговой площади, количество посадочных мест и другие);
3. корректирующие коэффициенты (коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент, который устанавливают муниципалитеты).

Коэффициент-дефлятор един для всей страны в течение календарного года: в 2019 он составил 1,915.

Формула расчёта ЕНВД

Базовая доходность × Фактический показатель × Коэффициент-дефлятор × Коэффициент региона × Ставка налога — 15 %.

Перейти на «вмёненку» с ОСНО можно в любой день года. Главное — уведомить налоговую службу в течение 5 рабочих дней со дня начала применения ЕНВД (п. 2. ст. 346.28 НК РФ). Переход с УСН возможен только с нового календарного года.

Плюсы системы 

Вести бухгалтерский и налоговый учёт на ЕНВД несложно: базовую доходность определяет государство, она фиксирована и не зависит от реального дохода компании, даже если он больше.

Минусы системы 

 Фиксированность ставки можно назвать и недостатком: если налоговый период организации был убыточным, платить налог с «предполагаемого дохода» всё равно придётся. Перечислять выплаты в бюджет и отчитываться по налогу нужно раз в квартал.

Законом ООО разрешено совмещать два специальных налоговых режима по разным видам деятельности (п. 1 ст. 18 НК РФ). ЕНВД можно сочетать с любым другим режимом: по одному виду деятельности использовать ЕНВД, а по другому — ОСНО, УСН или ЕСХН (ст. 346.18 НК РФ). Сочетать между собой ОСНО, УСН и ЕСХН нельзя.

Подытожим

1. Абсолютно все организации могут применять ОСНО по умолчанию. Это не самая выгодная и одновременно самая сложная система для малого бизнеса. Зато никаких ограничений на ОСНО нет.
2. Компании, занимающиеся розничной (не оптовой!) торговлей и оказанием услуг, могут использовать ЕНВД. Но существуют ограничения, например не более 100 сотрудников в штате. На ЕНВД придётся выплачивать налог и отчитываться по нему раз в квартал.
3. Сельхозпроизводители могут работать на ЕСХН и УСН. На ЕСХН доход от сельскохозяйственной деятельности должен превышать 70 % выручки.
4. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов в УСН. Годовой доход на УСН не должен превышать 150 млн рублей, а численность сотрудников — 100 человек. Перейти на «упрощёнку» можно, если доход за 9 месяцев текущего года составил менее 112,5 млн рублей.
5. Если сотрудничаете с плательщиками НДС или хотите открывать филиалы, выбирайте ОСНО. В первом случае надо хорошо представлять себе, какой будет сумма выплат по НДС и сможете ли вы её стабильно выплачивать.Как выбрать систему налогообложения для ООО.

Источник: zen.yandex.ru

ОСНО — общая система налогообложения

Это не совсем режим, скорее, действующая «по умолчанию» система налогов для ООО, если не был выбран специальный режим.
Включает в себя обязательную уплату следующих налогов:

• Налог на прибыль организаций, ставка 20%;

• НДС по ставке 0%, 10% (льготные ставки), 20% (самая распространенная ставка для большинства товаров и услуг);

• налог на имущество организаций, ставка до 2,2%.

Разберем каждый из них отдельно.

Налог на прибыль
Объект налогообложения – прибыль организации, то есть разница вычитания расходов из доходов. Если нет прибыли – нет и основания уплачивать налог.

Доходы – выручка от основной деятельности компании (доходы от реализации), и от иной деятельности (внереализационные доходы). К примеру, компания занимается куплей-продажей товаров, но при этом сдает в аренду склад. Доходы от купли-продажи товаров являются доходами от реализации, а от сдачи склада в аренду –внереализационными.

Расходы – документально подтвержденные и обоснованные затраты ООО. Также делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (заработная плата сотрудников, покупка сырья для производства, покупка товаров и пр.), и внереализационные расходы (например, расходы на судебные споры с контрагентами).
В статье 270 НК РФ есть закрытый перечень расходов, которые нельзя использовать для уменьшения доходной части в целях уменьшения налоговой базы. Список большой, приведем только часть из него:

• дивиденды;

• пени, штрафы, иные санкции, перечисляемые в бюджет или внебюджетные фонды;

• взносы в уставный капитал ООО.

Налог можно считать двумя методами – методом начисления и кассовым методом.

• Метод начисления – налогоплательщик выбирает, какие доходы и расходы за расчетный период он учитывает для целей налогообложения, без учета фактического поступления дохода и оплаты расхода (нужно строгое ведение первичной документации, на ее основании все строится).

• Кассовый метод – учитываются доходы по факту их поступления, и расходы по факту их оплаты.

Ставка налога 20%, для некоторых категорий налогоплательщиков она может быть иная.
Итоговый налог на прибыль платят раз в год, но при этом организация должна отчислять еще и авансовые платежи:

• ежемесячно, по показателям предыдущего квартала с доплатой по итогам отчетного квартала;

• ежемесячно по итогам фактической прибыли;

• ежеквартально по итогам фактической прибыли при соблюдении лимита прибыли 15 млн в квартал.

Подробнее о налоге на прибыль можно прочитать на сайте ФНС.

Пример:
ООО заработало 10 миллионов рублей за полгода. Расходы составили 4,4 млн. Аванс за первый квартал составил 900 тысяч рублей.

Считаем базу:
(10-4,4)*20%=1,12 млн. рублей.

Вычитаем перечисленный аванс: 1,12-0,9=0,22 млн руб

220 тысяч рублей – аванс за второй квартал. Точно так же нужно будет считать за 9 месяцев и за 12.

НДС
Налог на добавленную стоимость является косвенным, и исчисляет его продавец при реализации покупателю товара, услуги, имущественного права.

Этот налог удобен для ООО, у которых контрагенты тоже являются плательщиками НДС, либо «внутреннего» (от реализации товаров и услуг внутри РФ), либо «ввозного» (платится при ввозе товаров на территорию РФ). Если контрагент уже уплатил НДС, налогоплательщик может его зачесть как излишне уплаченный.

Еще есть льгота согласно ст. 145 НК РФ, когда три месяца подряд организация не выходит на прибыль больше 2 млн. рублей. Можно подать соответствующее уведомление и получить возможность не платить НДС один год.

Ставка налога зависит от категории товаров и услуг. Основная ставка 20%, есть льготные ставки 10% и 0%.

Пример:
ООО занимается продажей сахара и кофе (ставки НДС 10% и 20% соответственно). В течение 1 квартала 2019 года выручка от реализации сахара составила 300000 рублей, а кофе – 440000 рублей без НДС. Компания является посредником – она приобрела товары у поставщика, затратив на рассматриваемые партии 150000 рублей и 200000 рублей без НДС. Найдем сумму НДС, которую нужно уплатить в бюджет:

Сначала посчитаем сумму НДС, начисленную в результате реализации сахара и кофе: 300000*10% + 440000*20% = 30000 + 88000 = 108000 рублей.

Вычислим НДС к вычету (сумму налога, которую компания уплатила поставщику при покупке товаров): 150000*10% + 200000*20% = 15000 + 40000 = 55000 рублей.

Теперь рассчитаем НДС к уплате в бюджет: 108000 – 55000 = 53000 рублей.

Уплата НДС за отчетный период (квартал) осуществляется перечислением в бюджет трех платежей в равных долях. В данном примере оплата будет по 17666,6 рублей (53000 / 3 = 17666,6) три раза, раз в месяц.

Налог на имущество

Платят все организации, чье имущество признается объектом налогообложения. В том числе, организации на УСН. Имущество признается объектом для взимания налогов в соответствии со ст. 374 НК РФ. К нему на данный момент относится только недвижимость, как в собственности, так и на праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления организации, а также, на основании концессионного соглашения.

Налог региональный, ставка зависит от принятой в конкретном регионе, не должна превышать 2,2%.

Сюда же можно отнести транспортный налог, поскольку он часто актуален для малого бизнеса, так как компании часто берут автомобили в лизинг, к примеру. Кстати, налог платит не та компания, на чьем балансе находится автомобиль, а та, на которую он зарегистрирован.

Ставка налога зависит от мощности двигателя, подробно их можно узнать из ст. 361 НК РФ.

Источник: www.consult-gp.ru

2. Количество сотрудников. Для налога УСН и ЕНВД количество работников не должно превышать сто человек. Для налога ЕСХН тоже есть ограничения: при реализации рыбохозяйственной деятельности и при уплате ИП сельскохозяйственного налога численность сотрудников не должно быть больше 300 человек.

Новые организации легко вписываются в это правило, поэтому такие льготные режимы по налогам отлично подходят для большинства ООО. При увеличении количества работников можно перейти на другой налоговый режим.

3. Работа с налогом на добавленную стоимость (НДС). Это один из самых сложных налогов для администрирования. Если предполагается, что общество будет работать с крупными предприятиями, то придется уплачивать НДС. В этом случае лучше всего выбрать общую систему налогообложения. А также при перевозке товаров за границу или при их вывозе лучше обратить внимание на общую систему (налог).
4. Периодичность осуществления деятельности и получения доходов. Налог ОСНО, налог УСН и налог ЕСХН полностью отвечают данному условию – уплата налога ООО при получении реальных доходов. Единый налог на вмененный доход не подходит под этот критерий, так как в качестве суммы выступает условная единица, которая уже рассчитана государством.

При получении вмененного дохода меньше, чем реальный, то налогоплательщик находится в выгодном положении. А при сумме дохода меньше, чем по формуле, то лицо находится в невыгодной ситуации и вынуждено переплачивать значительную разницу.

5. Планируемый доход за год. Для УСН установлен лимит в объеме доходов – на 2020 г. это 150 млн. рублей (на 2019 была другая сумма). Для других систем ограничений нет.

Подведем итог. Чтобы выбрать систему налогообложения для вашей организации, необходимо следовать следующим обобщенным правилам:

• если количество сотрудников более 100, то подойдет только ОСНО;
• если нет возможности использовать ЕНВД, то лучше выбрать УСН, так как переплат будет меньше;
• если выбор стоит между ЕНВД и УСН, то нужно посчитать сумму выплаты;
• при работе в сельском хозяйстве лучше выбрать ЕСНХ, но при этом минимальные доходы в 70%.

Также нужно учитывать и то, с какими предприятиями планируется работать.

Источник: www.companyexpert.ru