Ооо енвд

Предприятиям, которые решили работать на ЕНВД, нужно знать следующее:

1.    ЕНВД – это специальный налоговый режим для отдельных видов деятельности. На него не переходит организация в целом, а только переводятся отдельные виды бизнеса, которые входят в разрешенный список из статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, а также в список, утвержденный местными властями.

2.    В части деятельности, облагаемой ЕНВД, предприятия освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество (кроме исключений, предусмотренных Налоговым кодексом).

3.    По всем операциям, которые не укладываются в рамки деятельности на ЕНВД, предприятие обязано платить налоги и отчитываться в рамках своего основного налогового режима: ОСНО или УСН (если до применения ЕНВД организация переходила на УСН).

4.    Если больше 25% доли в уставном капитале ООО принадлежит другим организациям, или в ООО работает больше 100 человек, ЕНВД применять нельзя. 

5.    На сумму единого налога на вмененный доход не влияет фактически полученная выручка. Месячный платеж в бюджет высчитывается от базовой доходности для конкретного вида деятельности по формуле:

(Базовая доходность) х (кол-во физических показателей) х К1 х К2 х 15%

Базовая доходность берется из таблицы в статье 346.29 НК РФ.

Физические показатели – это квадратные метры торговой площади или зала обслуживания посетителей, количество занятых работников, единиц транспорта, торговых точек, автоматов и т.д.

Коэффициент К1 для всех одинаков и в 2018 году составляет 1,828.
Коэффициент К2 зависит от региона, в котором ведется бизнес. Значение К2 устанавливают местные муниципалитеты.

Эту информацию можно найти на сайте налоговой службы или в сервисе «Моё дело». Если муниципалитет не установил значение К2, оно по умолчанию принимается за единицу.

6.    Из рассчитанного налога организации могут вычесть страховые взносы за сотрудников, уплаченные в отчетном квартале, а также суммы больничных, выплаченных за счет работодателя. Но сумму налога можно уменьшить не больше, чем на 50%. Если предприятие ведет несколько видов бизнеса на разных налоговых режимах, то вычитать из платежа можно только взносы за тех работников, которые задействованы в бизнесе на ЕНВД.

7.    ООО на ЕНВД отчетность сдают 4 раза в год – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом нулевую декларацию можно сдать только в том случае, если отсутствовали физические показатели (например, был расторгнут договор аренды помещения, в котором велась торговля, а новый еще не заключен). Во всех остальных случаях декларации по ЕНВД ООО сдают с показателями и рассчитанным налогом, даже если не было выручки или деятельность не велась совсем.

8.    Единый налог на вмененный доход перечисляется в бюджет до 25 числа после окончания отчетного квартала. 

9.    Применение льготных налоговых режимов не освобождает организации от ведения бухгалтерского учета, поэтому ООО на ЕНВД в общем порядке обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерский баланс с приложениями.

С помощью сервиса «Моё дело» организации на ЕНВД могут легко и быстро рассчитать платеж и подготовить декларацию. Система автоматически заполнит поля отчета и предложит сразу отправить декларацию в электронном виде, а также оплатить налог.

Помимо этого, в сервисе предусмотрены и другие удобные функции, которые облегчат работу бухгалтера и помогут ему работать без ошибок.

Испытать возможности сервиса можно бесплатно. Заполните регистрационную форму – и получите доступ на три дня.
 

Узнать подробнее про:

• Налоги ООО
• Переход и снятие с ЕНВД
• ЕНВД в торговле и сфере услуг

www.moedelo.org

Бухгалтерский учет у ООО на ЕНВД

Юрлица обязаны все без исключения организовать бухгалтерский учет в соответствии с требованиями ПБУ и Закона о бухучете. Малые предприятия могут учитывать показатели в обобщенном виде с целью упрощения учета.

Особенность ведения бухучета у вмененщика сопряжена с необходимостью организации отдельного учета показателей, относящихся к вмененной деятельности, по которой проводится самостоятельный расчет налоговой нагрузки. Если ООО не совмещает различные режимы, то и вести раздельный учет нет необходимости. Если, помимо ЕНВД, у организации есть деятельность на других режимах налогообложения, то возникает сложность с разбиением показателей ежедневной деятельности по различным налоговым режимам. Эти показатели в дальнейшем будут задействованы в вычислительном процессе налоговой нагрузки ООО.

Порядок налогообложения в различных системах налогообложения свой, а потому учет по каждой системе ведется раздельным способом. Основная цель раздельного учета – это корректный расчет налогов ООО по различным режимам налогообложения.

Сам факт отсутствия раздельного бухгалтерского учета не будет являться поводом для наказания или штрафа. Отсутствие раздельного учета не позволит достоверно распределить исходные элементы, используемые для расчета налогов, между различными системами. В результате чего организация может не верно рассчитать и уплатить налог, что, в свою очередь, влечет уже ответственность различного типа для вменещика.

Когда и как нужно вести раздельный бухгалтерский учет

Отдельный учет при ЕНВД нужен в двух ситуация:

1. ООО работает по нескольким направлениям, облагаемым вмененным налогом;
2. ООО совмещает налоговые режимы.

Четких инструкций российское законодательство не дает. ООО нужно самостоятельно разработать свою систему учета, показать ее в учетной политике и руководствоваться ею в в учетной деятельности. Главное требование, которое нужно соблюдать в данном случае – организованный учет должен распределять исходные показали по различным налоговым режимам или видам деятельности в однозначном порядке. Как правило, показатели, относящиеся к различным налоговым режимам, учитываются на разных субсчетах.

На счете могут быть открыты такие субсчета:

1. Для учета входных данных, относящихся к деятельности на ЕНВД;
2. Для учета входных показателей по прочей деятельности, относящейся к другим налоговым режимам (общий, упрощенный);
3. Для учета показателей, которые нельзя однозначно определить к первому или второму виду.

Подготовленная система должна определить:

1. Способ деления входящих показателей по различным направлениям бизнеса;
2. Список документов, на основании которых будет вестись учет;
3. Правила распределения исходных данных, относящихся сразу к нескольким налоговым системам (видам деятельности) между режимами.

ООО, работающее на вмененном режиме, с целью организации бухучета, должно выполнить следующие действия:

1. • Определить список счетов из утвержденного Плана, которые будут задействованы в учете показателей для вмененной деятельности;
   • Определить субсчета, которые будут открыты к используемым счетам, с целью организации раздельного учета;
   • Разработать методику разбиения входных показателей между открытыми субсчетами;
   • Установить способы оценки активов и пассивов.

Что нужно учитывать раздельно в бухучете

Раздельному учету подлежат только те показатели, которые участвуют в исчислении налогового бремени:

• Физические показатели по отдельным видам деятельности;
• Доходы;
• Расходы;
• Имущество, облагаемое имущественным налогом;
• Работников и оплату их труда, внебюджетные отчисления в фонды;
• Реализационные операции с целью выделения НДС по различным сделкам;
• Входной НДС, предоставленный поставщиками.

Если показатели не делятся в связи с участием в нескольких направлениях деятельности, то возможно их пропорциональное распределения между системами и видами деятельности (например, общие расходы разделяются между режимами или направлениями деятельности пропорционально доле доходов, относящихся к отдельному режиму или направлению бизнеса).

Пример распределения общих расходов при совмещении ЕНВД и ОСН

ООО имеет два вида деятельности – первый работает на ЕНВД, второй – на ОСН.

За 1 квартал у организации итоги такие:

• Вырученные средства от деятельности на основном режиме – 960 000 (без НДС);
• Вырученные средства от деятельности на вмененном режиме – 540 000;
• Общие расходы – 130 000.

Для разделения и распределения расходов между направлениями деятельности следует выполнить два действия.

1. Для начала считается доля выручки деятельности на основном режиме в суммарной величине вырученных за год средств:

Коэф. = 960 000 / (960 000 + 540 000) = 0,64.

2. Далее высчитывается часть расходов, приходящаяся на деятельность на основном режиме, для чего полученный коэффициент умножается на суммарную квартальную выручку:

Часть расходов по деятельности на ОСН = 130 000 * 0,64 = 83 200.

Часть расходов по деятельности на ЕНВД = 130 000 – 83 200 = 46 800.

Какие налоги платит ООО на ЕНВД

Вмененный режим относится к специальным, а потому ООО, перешедшие на него, теряют обязанность по перечислению налога на прибыль, имущество по балансовой стоимости и добавленную стоимость, взамен появляется необходимость исчисления и уплаты единого специального налога.  Таким образом, ООО на вмененном режиме обязано платить следующие налоги:

Наименование налога	Как считается	В какие сроки платится
Единый специальный на вмененный доход	Формула: Н=баз.дох.*К1*К2*(физ.пок.1+физ.пок.2+физ.пок.3) Налог зависит от: размера базовой доходности, физического показателя для вмененной деятельности, коэффициента, учитывающего инфляцию в стране, коэффициента, учитывающего особенности региона ведения вмененного бизнеса.	Налог платится в течение 25-ти дней первого месяца за отчетным кварталом: ·   25 апр. – за 1 кв.; ·   25 июл. – за 2 кв.; ·   25 окт. – за 3 кв.; ·   25 янв. – за 4 кв.
На имущество с кадастровой стоимости	Формула: Н=кад.ст. * проц. ставка Налог зависит от: Кадастровой стоимости, определенной в Росреестре на начало отчетного года; Процентной ставки, закрепленной регионом; Периода владения имуществом в году.	Налог платится в сроки, определенные регионом.
Земельный	Формула: Н=кад.ст. * проц.ставка Налог зависит от: Кадастровой стоимости; Процентной региональной ставки; Периода владения землей в году.	Налог платится в сроки, определенные регионом.
Транспортный	Формула: Н=мощн.*ставка*Кв Налог зависит от: Мощности ТС в лошадиных силах; Региональной ставки для автомобиля; Повышающего коэффициента для ТС дороже 3-х млн.руб.; Периода владения ТС в году.	Налог платится в сроки, определенные регионом

Кроме указанных налогов, вменещик обязан каждый месяц после начисления оплаты труда наемным рабочим удержать и заплатить  НДФЛ с полученной величины доходов, а также посчитать и заплатить страховые взносы. На рисунке ниже в понятной инфографике рассматривается расчет ЕНВД за квартал.

Какие отчеты сдает ООО на ЕНВД

В обязательном порядке сдается квартальная декларация по ЕНВД, кроме того, декларируются сведения по расчету тех налогов, которые уплачивает вмененщик. Читайте также статью: → “Декларация ЕНВД: сроки уплаты, отчетность».

Наименование налога	Тип отчетности	Крайние сроки подачи
ЕНВД	Декларация по ЕНВД	В течение 20-ти дней первого месяца за отчетным кварталом. Крайние даты сдачи декларации: 20 апр. – за 1 кв.; 20 июл. – за 2 кв.; 20 окт. – за 3 кв.; 20 янв. – за 4 кв.
На имущество с кадастровой стоимости	Декларация за год.   При уплате авансов – Расчет по авансовому платежу.	Сроки: 30 апр. – за 1 кв.; 30 июл. – за полугодие; 31 окт. – за 9 мес.; 30 март. – за прошедший год.
Земельный	Декларация за год	Срок подачи – 1 февр. за прошедший год.
Транспортный	Декларация за год	Срок подачи – 1 февр. за прошедший год.
НДФЛ	Справка о доходах 2-НДФЛ по итогам года	Срок подачи – 1 апр. за прошедший год
	Расчет 6-НДФЛ за 1 кв., 6, 9 мес. и год.	Сроки: 30 апр. – за 1 кв.; 30 июл. – за полугодие; 31 окт. – за 9 мес.; 1 апр. – за прошедший год.

online-buhuchet.ru

Что такое ЕНВД

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.

Примечание: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На вмененке не подлежат уплате:

• НДФЛ (для ИП).
• Налог на прибыль (для организаций).
• НДС (кроме экспорта).
• Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Кто имеет право применять ЕНВД

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

• Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз).
• Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

Обратите внимание, законопроектом от 2 июня 2016 года действие ЕНВД продлено до 2021 года. Впоследствии указанный режим налогообложения планируется отменить вовсе.

Виды деятельности подпадающие под ЕНВД

В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

Примечание: в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2019 году

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.

Заявление подаётся в ИФНС по месту ведения деятельности, но в случае оказания таких услуг, как:

• Развозная или разносная розничная торговля.
• Размещение рекламы на транспортных средствах.
• Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.

Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

Расчёт налога ЕНВД в 2019 году

Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%

Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2019 году данный коэффициент равен К1 = 1,915.

К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Обратите внимание, с 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Как уменьшить налог ЕНВД

• Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога ЕНВД на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя. ИП самостоятельно выбирают наиболее удобный график уплаты страховых взносов за себя (главное, чтобы вся сумма вовремя была уплачена в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря).

  Обратите внимание, что в соответствии с Письмом Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852 вмененщикам разрешили уменьшать налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале при условии, что они были уплачены до момента сдачи декларации по прошедшему отчетному периоду. Например, ИП может уменьшить налог за 1 квартал на взносы, уплаченные до 20 апреля (крайнего срока сдачи о отчетности за 1 квартал).

  Также, если страховые взносы были уплачены за один налоговый период в другом (допустим за 4 квартал 2018 года в 1 квартале 2019г.), их тоже можно принять к уменьшению при расчете налога за 1 квартал 2019г. (Письмо от 29.03.2013 № 03-11-09/10035).

• ИП и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога на сумму уплаченных страховых взносов за работников и фиксированных взносов за себя (ИП).

  Примечание: изменения в ст. 346.32 НК РФ, предоставляющие ИП возможность уменьшения налога на взносы за себя при наличии наемного персонала, вступили в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года ИП, осуществляющие выплаты своим работникам, не имели права уменьшать налог на страховые взносы за себя.

  Ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

• ИП на ЕНВД могут учесть затраты на покупку и установку онлайн кассы в размере 18 000 руб. при расчете налога.Для того, чтобы получить данную льготу ИП должен зарегистрировать онлайн кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, а если ИП оказывает услуги общепита и ведет розничную торговлю с наемными работниками, то ККТ должна быть поставлена на учет с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

  Обратите внимание, что для получения вычета указанные расходы не должны быть учтены ранее по иным системам налогообложения.

  Размер льготы – 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат.

Сроки уплаты налога ЕНВД в 2019 году

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал.

Крайние сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Налоговый период	Крайний срок уплаты
1 квартал	25 апреля 2019 года
2 квартал	25 июля 2019 года
3 квартал	25 октября 2019 года
4 квартал	27 января 2020 года

Примечание: в 2019 году крайние сроки уплаты налога не выпадают на праздничные и выходные дни, в связи с чем не сдвигаются, но срок уплаты ЕНВД за 4 квартал выпадает на выходной (субботу) из-за чего переносится на 27 января 2020 года.

Налог необходимо уплачивать ежеквартально в срок до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Совмещение ЕНВД с иными налоговыми режимами

ЕНВД, также как и ПСН, является налоговым режимом, который применяется в отношении определённых видов деятельности, поэтому вменёнку можно спокойно совмещать с любой другой системой налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

Раздельный учёт на ЕНВД

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по остальных видам деятельности. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь, с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение ЕНВД

Организация и ИП, утрачивает право на применение ЕНВД если по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля участия других организаций составила более 25%.

Если организация и ИП применяют только ЕНВД, то при утрате права на вмененку, они автоматически переводятся на общий режим налогообложения с того квартала в котором были допущены нарушения.

Если наравне с ЕНВД вы применяете УСН, то при утрате права на вмененку вы автоматически будете переведены на УСН, как на основной режим налогообложения. При этом повторного представления заявления о переходе на УСН не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Перейти с ЕНВД на иной режим налогообложения можно только со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестает быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, допустим на УСН, с того месяца, когда была прекращена вмененная деятельность.

Снятие с учёта ЕНВД

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 5 дней с даты прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций – форма ЕНВД-3, для ИП – форма ЕНВД-4) и подать его в налоговую службу.

В течение 5 дней после получения заявления, ИФНС должна выдать уведомление, подтверждающее снятие ИП или организации с учёта в качестве плательщика ЕНВД.

www.malyi-biznes.ru

Налоги, которые уплачиваются при применении ЕНВД

ЕНВД может вводиться касательно определенных типов работ:

• Услуги бытового характера.
• Ветеринарные услуги.
• Ремонтные работы, мойка и обслуживание автотранспорта, организация автостоянок.
• Транспортировка грузов, пассажирские перевозки.
• Торговля в розницу через стационарные точки, с залами для торговли и без них.
• Услуги общепита.
• Размещение рекламы на специальных конструкциях.
• Предоставление в аренду помещений, земли или мест для ведения торговли.

Какие налоги уплачиваются при ЕНВД? Сюда относятся:

1. «Вмененный налог».
2. НДС (если товары пересекают границу РФ).
3. Налог на транспорт и землю.
4. ООО на ЕНВД налог на имущество также обязано уплачивать, если базой служит кадастровая стоимость.
5. Личные взносы по страхованию.

Налоги, от уплаты которых освобождаются ООО, уплачивающие ЕНВД:

• Налог на прибыль.
• НДС (не касается экспортных товаров).
• Налог на имущество (если их база учитывается как кадастровая стоимость).

Объект налогообложения и налоговая база

Объектом при данной системе налогообложения служит вмененный доход. Это величина прибыли, которую потенциально может получить юридическое лицо. Вмененный доход определяется с учетом факторов, которые оказывают влияние на получение данного дохода.

Показатели, необходимые для определения налога, устанавливаются региональными властями. Местные власти также определяют, для каких видов работ действует ЕНВД. Конкретные данные для каждого субъекта и перечень видов деятельности при ЕНВД можно найти в местных законодательных актах.

Как рассчитать налог ЕНВД для ООО? Налоговой базой при «вмененке» считается величина вмененного дохода. Его определяют путем умножения базовой доходности и физических показателей.

Базовая доходность выражается в определенной стоимости и зависит от типа деятельности ООО. Ее величина фиксируется государством в правовых актах.

Физические показатели могут меняться в зависимости от вида работ. Сюда относится численный состав, занимаемая площадь и другие факторы.

Для определения ЕНДВ необходимо учитывать корректирующие коэффициенты:

• К1 – имеет определенное значение, равное 1.798. Эта величина устанавливается федеральными органами власти в начале каждого года.
• К2 – устанавливается местными властями для конкретного вида деятельности.

Чтобы определить налог за квартал, необходимо сложить соответствующие показатели за каждый из трех месяцев.

Заключение

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ООО при ЕНВД

Вопрос: Возможно ли снизить налоговую нагрузку для ООО в 2017 году?

Ответ: Если компания платит ЕНВД, то ей требуется перечислять и другие налоги согласно данному режиму. Снизить сумму вмененного налога можно за счет страховых взносов, которые были уплачены за сотрудников организации (ст.346.32 НК РФ). Всего допускается снижение суммы налога до 50%.

К страховым взносам, которые можно использовать для снижения налоговой нагрузки, относятся обязательные перечисления на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

Использовать страховые взносы можно в том случае, если они фактически были уплачены в данном квартале. Здесь оказывает влияния, к какому промежутку времени относятся взносы. Если произошла переплата по данным взносам, то сумма налога снижается только на расчетную величину. Переплаченную сумму можно перенести на следующий период и в дальнейшем использовать для уменьшения ЕНВД.

Для уменьшения налога необходимо заполнить соответствующие графы в налоговой декларации. Данный документ сдается каждый квартал и отражает основную информацию по налогам.

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

busines-suport.ru

Кто может воспользоваться ЕНВД

Полное перечисление таких видов деятельности предпринимателей, которые могут использовать единый налог на вменённый доход, приведён в НК Российской Федерации в ст. 346.29. Но лишь того, что ваш вид деятельности входит в этот список недостаточно, чтобы пользоваться ЕНВД. Решение о том, чтобы применялась система налогообложения ЕНВД, принимают местные органы власти и самоуправления в каждом конкретном случае.

Кроме принадлежности к списку видов деятельности, существует необходимость присутствия и некоторых экономических условий:

• численность персонала за последний год не должна превышать 100 человек;
• отсутствие принадлежности к «крупнейшим налогоплательщикам» — тем, кто приносит наибольшую прибыль местным бюджетам;
• совокупная площадь торгового зала должна быть равна или быть меньше 150 квадратных метров.

Кроме того, фирма должна быть организована частными лицами на ¾ или более, при этом не быть товариществом или доверительным фондом.

Вместо каких налогов применяют «вменёнку»

Вменённый налог — это тот вид налога, который заменяет собой несколько видов налога:

• налог на прибыль;
• налог на добавленную стоимость;
• налог на имущество.

Но здесь нужно помнить, что заменить «вменёнкой» эти виды налогов можно лишь для того вида деятельности, которое подходит под ЕНВД, то есть платить НДС по агентским или таможенным обязательствам всё равно придётся.

Расчёт суммы ЕНВД

ЕНВД=ВД*Д*М*С, где:

• ВД – произведение метража помещения, количество персонала и базовой доходности, значение которой уточняют в отделении ИФНС;
• Д – дефлятор – коэффициент, устанавливаемый ежегодно министерством Минэкономразвития;
• М – коэффициент, устанавливаемый властями муниципального образования, также уточняется в ИФНС;
• С – коридор ставок, устанавливаемый властями региона.

По этой формуле рассчитывается ЕНВД за один месяц. Так как налог уплачивается ежеквартально, то полученную цифру необходимо умножить на три.

Как предоставлять отчёт по ЕНВД

Подача отчётности должна происходить один раз в квартал, не позднее 25 числа, того месяца, который следует за отчётным периодом.

Отчётность подаётся несколькими способами.

1. В бумажном виде. Ответственное лицо приносит отчёт в налоговую самостоятельно. Отчёт подаётся в двух распечатанных экземплярах, один отдаётся инспектору, а второй остаётся на предприятии с отметкой о сдаче. Либо же можно послать отчёт по почте с описью вложения.
2. Электронными каналами связи. Это можно сделать на сайте ИФНС. Если на предприятии есть не больше 25 сотрудников, то подать отчётность можно только в электронном виде.

Если выбран первый вариант, то подачу должен осуществлять либо руководитель фирмы, либо тот сотрудник, у которого есть нотариальная доверенность.

Бланк декларации доступен на различных сайтах, в том числе сайте ФНС. В бланке декларации, состоящем всего из четырёх страниц, заполняется второй и третий разделы и, естественно, титульный лист.

Общая схема порядка выплат ЕНВД

Как уже было сказано, единый налог на вменённый доход платится не позднее 25 числа того месяца, который приходит после окончания квартала, за который отчитывается предприятие. Фактически это значит, что за первый квартал необходимо платить не позже 25.04, за второй – не позже 25.06, за третий – не позже 25.10, за четвёртый – не позже 25.01.

Если приведённые выше даты приходятся на выходные или праздники, то предприятие обязано рассчитаться не позднее первого рабочего дня, после указанной даты. Налог перечисляется в тот орган налоговой службы, к которому прикреплено предприятие.

При оплате ЕНВД, очень важно не пропустить крайний срок выплат. В противном случае на предприятие накладывается штраф и начисляется пеня за каждый день просрочки.

Способы снижения налоговой нагрузки

Существует несколько способов уменьшения налоговой нагрузки.

1. В зависимости от числа сотрудников. Если у индивидуального предпринимателя нет персонала, то можно вычесть взносы, уплаченные во внебюджетные фонды. Если есть хоть один сотрудник, то бизнесмен может вычитать суммы, оплаченные в фонды за сотрудников. Вычесть платёж в соцстрах за себя не получится.
2. Учитывая, что коэффициент М устанавливается органами местной власти и зависит от места регистрации предприятия, для уменьшения выплат можно выбрать населённый пункт с минимальным коэффициентом.
3. Наконец, ещё один способ экономии средств путём уменьшения ЕНВД это уменьшения торговой площади.

Перечисленные выше способы сокращения ЕНВД абсолютно законны и легальны, применяя их, вы не получите штрафы и не понесёте ответственность за неуплату налогов, но сумеете сэкономить.

Выводы

Наконец, разобравшись, что такое вменённый доход и вмененный налог, мы можем подвести итог и перечислить плюсы и минусы такого налогообложения.

Итак, плюсы «вменёнки»:

• простота бухгалтерского и налогового учёта (что позволяет экономить средства для небольшого бизнеса);
• вместо нескольких налогов можно платить один;
• упрощение квартальной отчётности – достаточно заполнить одну декларацию – всего четыре листа;
• возможности экономить путём сокращения сотрудников, уменьшения коэффициента М.

Всё же, имея массу достоинств ЕНВД, как и любой налог имеет свои минусы и ограничения. Вот что стоит учесть, выбирая такую систему налогообложения:

• ограниченный круг деятельности, которая подпадает под такой вид налога;
• доходность, по сути, является завышенной, законодатели не учли, что такое ЕНВД для ИП может стать непосильным бременем;
• поступления в бюджет не зависят от реальной прибыли предпринимателя и, может быть как выше, так и ниже реальной;
• для предпринимателей такой налог означает ограничение возможности сотрудничества с крупными предприятиями, так как в цене их товара нет НДС.

Собственно ЕНВД чрезвычайно выгоден для предпринимателей, чей уровень дохода достаточно высок. Если предприниматель занимается низкодоходным бизнесом и его доходы очень невелики, то такой налог его окончательно обанкротит.

101biznesplan.ru

Может ли ООО работать на ЕНВД

Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2. Направления, подлежащие данному налогообложению, задаются региональными властями. Если деятельность ООО совпадает с этими списками, предприятие вполне может работать и платить налоги по такой системе. Перечень видов деятельности с ЕНВД следующий.

• Быт, ветеринария;
• Ремонт, техническое обслуживание автомобилей, услуги автотранспорта;
• Торговля в розницу, общественное питание;
• Наружная реклама;
• Временное проживание — услуги;
• Аренда для торговли.

Расчет ЕНВД для ООО

Предприятие ООО делает расчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.

Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.

Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:

• К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;
• К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.

Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

ООО на ЕНВД: как вести бухгалтерский учет

Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО. Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи. Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах. Бухгалтерия ООО включает:

• регистры;
• книги учета;
• бухгалтерскую отчетность;
• налоговый учет;
• договоры;
• документы о кадрах;
• документация о движении финансов.

В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов.

Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД

Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

• ЕНВД;
• земельному налогу;
• транспортному налогу;
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

Кроме этого должны иметься отчеты:

• о числе работников;
• для статистики;
• бухгалтерский;
• для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД

Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

• Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность. Ежегодно организация сдает показатель по среднесписочной численности работников, даже если таковых нет.
• Количество операций по ведению хозяйства, изменивших соотношение между доходами и расходами. Деньги от покупателей, выплаченная зарплата, закупки — все это должно быть оформлено.

От отчетности ООО по бухгалтерии требуется полнота финансовой информации о деятельности. Процесс может быт разбит на следующие этапы.

• Определить, кто в ООО будет вести бухгалтерию.
• При налоговом режиме ЕНВД нужно сдавать декларации ежеквартально. Организоваться по этой системе, разработать политику учета.
• Рабочий план счетов должен соответствовать Приказу Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
• Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
• Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.

Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:

• баланс бухгалтерии по установленной форме;
• финансовые результаты;
• приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.

Однако, следует учесть, что при ЕНВД предприятия ООО, имеющие статус малого предприятия, могут сдавать в налоговую службу бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме. Это зафиксировано в поправках от 02.11.2013 № 292-ФЗ, внесенных в закон «О бухгалтерском учете». В этом случае должны быть соблюдены ограничения:

• Число работников не превышает 100 чел.;
• Выручка от реализации не должна быть свыше 800 млн руб. (постановление Правительства от 13.07.2015 № 702);
• Доля прочих ООО в уставном капитале — не более 25%.

Сроки сдачи отчетности за прошедший год — до 31 марта следующего года. Но при запросах от банков, инвесторов, кредиторов по состоянию ООО делают месячные или квартальные финансовые срезы

Нужен ли кассовый аппарат ООО на ЕНВД

При осуществлении своей деятельности ООО на системе налогообложения ЕНДВ может не применять кассовый аппарат до 01.07.2018г. После этого срока применение данной техники станет обязательным. Но есть виды деятельности, где по закону не требуется выдавать чек покупателю: продажа кваса и мороженого, жидких товаров на разлив.

Те предприятия, которые платят ЕНВД, не имеют обязательств принимать деньги через кассовый аппарат. Но исключения их этого правила есть. Это такие случаи, когда компания обязана выдавать клиенту бланк строгой отчетности при отсутствии кассового аппарата. Это автосервис, туристические предприятия или салоны красоты. При большом количестве клиентов бланки становятся нерентабельными и организация все равно обзаводится кассовым аппаратом. А также это касается тех случаев, когда сделка происходит с другими предприятиями.

buhspravka46.ru