Ооо на упрощенке

Именно от выбранной системы налогообложения зависит объем бухгалтерских документов, предоставляемых ООО. При общей системе налогообложения можно совмещать ее с ЕНВД, а при упрощенной системе – эти два вида документации должны вестись отдельно.

Плюсы и минусы УСН

Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который распространяется на субъекты малого и среднего бизнеса. Целью УСН является упрощение ведения и налогового учета и бухгалтерии на предприятии.

Упрощенная система намного проще общей, так как в этом случае объемы документации уменьшаются, что особенно удобно для малого бизнеса. Лучше всего, если УСН была выбрана сразу по созданию предприятия и регистрации юридического лица.

Система УСН позволяет малому предпринимателю не выплачивать следующие налоги:

1. НДФЛ.
2. НДС.
3. Налог на имущество.

Организации могут не платить такие налоги:

1. На имущество.
2. На прибыль (касается той прибыли, которую предприниматель получает от занятия данной деятельностью).
3. НДС.

Вместо всех этих налогов, организация или индивидуальный предприниматель может выплачивать только один доход, сумма которого рассчитывается на основе всех вышеперечисленных.

Есть более подробная статья про проводки начисления налога УСН.

Каким должен быть шиномонтаж? В этой статье мы рассмотрели ситуацию со всех сторон.

 

Условия применения УСН

При регистрации, каждая фирма автоматически относится к общей системе налогообложения. Однако, сразу после регистрации, владелец может подать письменное заявление в налоговую службу с просьбой сменить общую систему на упрощенную.

Нельзя применять УСН таким организациям:

1. Фирмы, у которых есть филиалы.
2. Страховые компании.
3. Банковские организации.
4. Пенсионные и инвестиционные фонды с государственной поддержкой.
5. Компании на рынке акций и ценных бумаг.
6. Юридические организации, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
7. Компании, связанные с игорным бизнесом.

Налогообложение ООО при упрощенке

При УСН на предприятии предусмотрено ограничение на количество рабочих мест, так как эта система разрешена только малым предпринимателям. При этом финансовая отчетность и бухгалтерский учет упрощены.

Всего предприятие с УСН должно выплачивать два налога – налог на доход и налог на доход, уменьшенный на величину расхода.

Юридическое лицо, находящееся на УСН, освобождается от многих видов налогов, например:

1. Налог на добавленную стоимость.
2. На промысел.
3. Коммунальный налог.
4. Сбор на пенсионное страхование.
5. Взносы в фонд социальной защиты инвалидов, а также в фонд занятости и труда.
6. Налог на землю и т. д.

Главный плюс упрощенной системы налогообложения, которую также называют единый налог именно в сокращении числа налогов. Именно поэтому многим крупным и средним предприятиям намного выгоднее пользоваться этой системой.

Наряду с очевидным преимуществом, можно выделить и существенный минус – при выборе объекта налогообложения «прибыль», в отчетности необходимо отражать расходы фирмы, что делает ведение документации более дорогостоящим.

Какой объект налогообложения при УСН выбрать?

Выбирая, откуда будет сниматься налог – с дохода или дохода с учетом расхода, следует обратить внимание на такие факторы:

1. Размер дохода.
2. Размер расхода.
3. Примерный размер страховых взносов в пенсионные и другие государственные фонды.

Кроме того, выбирая объект следует учитывать и затратность деятельности фирмы. Например, владельцам малого бизнеса с небольшими издержками предпочтительнее будет выбрать вариант «доходы минус расходы». Этот вариант больше подойдет магазинам, в частности интернет — торговле, которые имеют постоянные крупные расходы.

Объект налогооблажения «доходы» подойдет компаниям, которые занимаются ремонтом, строительством или арендой, то есть имеют очень малые расходы. Кроме того, документация в этом случае будет оформляться намного проще. Преимущество данного объекта в том, что налог может быть уменьшен на сумму взносов в фонды страхования и занятости, но не более чем на половину.

Минус этого вида УСН – необходимость платить фиксированный налог даже в том случае, если фирма сейчас не имеет никаких доходов.

Отчетность ООО на УСН

Любой предприниматель, независимо от выбранного объекта налогообложения, должен каждый налоговый период сдавать отчетность в фонд социального страхования, а также документацию по итогам налогового и отчетного периодов.

В Фонд социального страхования предоставляются:

1. Ведомость по средствам Фонда.
2. Подтверждение вида деятельности компании.

По итогам отчетного периода готовятся следующие документы:

1. Расчет платежей по взносам в пенсионный фонд.
2. Расчет платежей по земельному налогу.
3. Декларация по НДС.

По итогам налогового периода сдаются:

1. Сведения о штате сотрудников.
2. Документы в пенсионный фонд.
3. Декларации НДС.
4. Сведения о доходах сотрудников.
5. Декларации по земельному, единому и транспортному налогу.

svoy-business.com

Чем хороша 6% ставка

Работая 6% ставке ООО получает несколько весомых преимуществ, которые значительно облегчают деятельность не только в финансовом, но и в административном плане. К примеру, при использовании других режимов ООО обязано заниматься ведением учета расходов. А это значит, что должны постоянно собираться и храниться за определенный период все квитанции и чеки.

На других режимах ООО обязано сохранять только те чеки и счета, где явно виден факт, что осуществленный расход имеет прямое отношение к деятельности компании. К тому же применение режима с учетом расходов требует постоянного заполнения документации.

Особенным преимуществом ставки 6% при УСН является низкая заинтересованность налогового органа к компаниям. ООО следует лишь своевременно осуществлять перечисление налоговых средств и взносов в требуемом объеме. А также не забывать о сдаче в выделенный срок отчетности.

Авансовые платежи

Несмотря на то, что налоговым периодом является календарный год, для поддержания потока отчисления налоговых сумм в бюджет было принято решение об обязательном регулярном перечислении авансовых платежей. То есть годовой налог разбивается на одинаковые части и уплачивается упрощенцами в конце каждого отчетного периода. По факту получается, что перечисляемые таким образом в бюджет авансовые суммы берутся из поступлений, перечисляемых из доходов, полученных значительно раньше срока, за который они осуществляют авансовый платеж.

В виде отчетных периодов используются квартал, полугодие и 9 месяцев. При получении дохода ООО обязано в срок, состоящий из 25 дней, провести процедуру расчета по 6% ставке налога и перечислить его в бюджет. Но если в течение налогового периода ООО не было получено дохода, то перечисление авансового платежа не осуществляется.

Называются перечисляемые платежи авансовыми не просто так. Работая, ООО на упрощенке осуществляет оплату налога наперед, не ожидая окончания годового периода. Таким образом, получается, что к концу годового периода ООО остается внести лишь небольшой по величине налог. Стоит заметить, что впоследствии все эти авансовые суммы обязаны быть отражены в декларации.

Уменьшение и расчет налога

В 2019 году все ООО, работающие по упрощенке и использующие 6% ставку, смогут также продолжать пользоваться уменьшением величины налога за счет вычитания страховых взносов. Но снижение налоговой суммы может быть осуществлено лишь до 50%. Расчет налога по 6% ставке не сложен. Для его осуществления необходимо лишь применить формулу, а именно валовую выручку умножить на 6%, вследствие чего получается сумма, подлежащая перечислению в бюджет.

К примеру, за квартал было получено 1 100 000 рублей, при этом величина расходов достигла 300 000 рублей. Сумма авансового платежа будет составлять 66 000 рублей. Стоит учесть, что при использовании 6% ставки оплата налога ООО осуществляется с общего оборота. Это означает, что все проводимые в течение квартала расходы также используются для расчета налога.

Да, используя 6% ставку, каждое ООО способно значительно улучшить свое положение. При этом мучиться с налоговой документацией нет необходимости. Ведь ведение в этой ситуации налогового учета состоит лишь из нескольких отчетностей и одной декларации.

saldovka.com

Условия для применения УСНО

Законодательством предусмотрено, что не каждая созданная в форме ООО компания может рассчитывать на льготные условия. Для этого она должна соответствовать ряду требований. Так, упрощенная система налогообложения для ООО применяется лишь в том случае, когда доход за 9 месяцев работы не превышает сумму в 45 млн рублей, а на предприятии задействовано не более 100 человек. Использовать этот режим не могут страховые компании, пенсионные, инвестиционные фонды, фирмы с филиалами, банки и компании, которые зарабатывают на игорном бизнесе или на рынке ценных бумаг и акций.

Переход на такую систему осуществляется исключительно в добровольном режиме. Общество должно подать соответствующее заявление на протяжении октября-ноября текущего года, и с 1 января оно сможет начать работать, уплачивая лишь единый налог.

Предприятия, которые только создаются, при подаче документов на регистрацию также могут оставить соответствующее заявление. Но не стоит переживать, если вы этого не сделали сразу. Его можно написать еще в течение пяти дней с того момента, как фирма уже будет зарегистрирована.

При этом необходимо учесть, что не могут быть совмещены общая и упрощенная система налогообложения для ООО. Условия, на которых будет работать фирма, руководство должно выбрать самостоятельно, проанализировав все преимущества и недостатки каждого из режимов и выбрав для себя оптимальный вариант.

Сельскохозяйственные предприятия

Отдельно стоит отметить те предприятия, которые занимаются особым видом деятельности – растениеводством или животноводством. Они могут платить единый сельскохозяйственный налог. В нем сочетаются установленные дополнительные льготы и упрощенная система налогообложения для ООО. 6% от доходов, оставшихся после вычета всех расходов – это применяемая налоговая база. А если добавить к этому уменьшение страховых взносов, которые выплачиваются за работников, то преимущества становятся очевидными.

ЕСХН можно сочетать как упрощенной, так и общей системой налогообложения. Но при этом бухгалтерия должна будет вести учет по видам деятельности. То, что попадает под ЕСХН, будет считаться и выплачиваться отдельно от налогов по УСНО или ОСНО.

Как рассчитывается единый платеж в зависимости от доходов

Владельцы бизнеса должны знать, что упрощенная система налогообложения для ООО позволяет выбирать, как именно будет вестись учет. От этого будет зависеть, какие суммы придется отдавать государству.

Первый вариант заключается в том, что предприятие будет выплачивать 6% от общего вырученного дохода. При этом считаются все поступления на счета такой компании, а понесенные расходы не учитываются.

Единственное, что также необходимо отдельно подсчитать – это суммы выплат на пенсионное страхование и на больничные листы. Размер налога определяется следующим образом: вся полученная выручка умножается на 6%. Из этой суммы вычитают все выплаты на больничные и обязательное страхование. Если остаток выйдет меньше налога, подлежащего к выплате, то последний уменьшается еще на 50%.

Такая система походит тем предприятиям, у которых небольшие расходы. Чаще всего ею пользуются компании, оказывающие различные услуги.

Система «доходы минус расходы»

Фирмы, которые занимаются торговлей или другими видами деятельности, сопряженными со значительными тратами, не заинтересованы уплачивать взносы лишь с полученной выручки. Для таких случаев разработана другая упрощенная система налогообложения для ООО. «Доходы минус расходы» — это формула, используемая для определения базовой суммы средств, с которой выплачиваются обязательные взносы.

Законодательством установлено, что при использовании этой системы налог может быть установлен в размере от 5 до 15% — в зависимости от региона Федерации, в которой работает ООО. Но на практике выходит, что для большинства компаний устанавливается его максимальная величина.

Расчет ведется следующим образом. В доходы засчитывается общая выручка предприятия, а в расходы – все траты, понесенные во время работы. К ним относится не только закупка материалов, комплектующих и товаров, но и аренда, оплата услуг сторонних компаний и прочие расходы, за исключением уплаты налогов.

При этом если налогооблагаемая база будет меньше нуля, то предприятие обязано уплатить установленную минимальную ставку.

Отчетность

Несмотря на то что предприятия на «упрощенке» освобождены от многих обязательных платежей, для учетчиков на предприятии все равно остается немало работы. По итогам отчетного периода бухгалтерия обязана отчитаться перед соцстрахом, пенсионным фондом и, конечно, налоговой. В ФСС предоставляются документы, подтверждающие вид деятельности организации. Также туда подаются ведомости, где отображены средства фонда. В пенсионный бухгалтерия ООО на УСН дает расчет взносов. Также по окончании отчетных периодов предоставляется информация о земельном налоге и НДС.

Но это еще не все. По окончании налогового периода каждое ООО должно подать сведения о штате сотрудников и их доходах, необходимые документы в пенсионный фонд, информацию по НДС. Также заполняются и предоставляются декларации по транспортному, земельному и единому налогу.

Даже если у вас упрощенная система налогообложения для ООО, отчетность на этом не заканчивается. Предприятие также должно вести Книгу доходов и расходов. Она ежегодно до 31 марта показывается налоговой службе и органам статистики.

Установленные сроки

Бухгалтерская деятельность любых предприятий строго регламентируется. Занятые в этой сфере люди должны не только грамотно вести все документы, но и помнить о сроках, в которые необходимо подавать отчеты в различные государственные органы.

Например, упрощенная система налогообложения для ООО предусматривает, что отчитываются предприятия раз в год. Но это не значит, что рассчитывать обязательные взносы они должны с той же периодичностью. Единый налог платится раз в квартал, причем его необходимо перечислить до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Так, за первые три месяца выплата должна осуществиться не позже чем 25 апреля. Соответственно, за второй квартал – до 25 июля, за третий – до 25 октября, за четвертый – до 31 марта.

Также до окончания первого квартала сдается декларация по УСН. Данные о числе работников предоставляются до 20 января. А вот перед ФСС и ПФ отчитываться необходимо ежеквартально.

Преимущества системы

Перед сменой режима налогообложения бухгалтерия и руководство каждого предприятия интересуется, есть ли в этом смысл. Поэтому им интересны все преимущества, которые дает упрощенная система налогообложения для ООО.

Пример можно привести самый простой: организации на УСНО освобождаются от обязательных выплат налога на прибыль. Он только начисляется на те доходы, которые получены не от деятельности фирмы и по операциям, связанным с отдельным видом долговых обязательств. Зачастую это является ключевым моментом, на который обращает внимание администрация фирм при выборе налоговой системы.

Но помимо этого, к достоинствам УСН для ООО можно отнести отсутствие необходимости уплачивать налог на имущество, промысел, НДС, ЕСН.

Недостатки упрощенного режима

Не стоит забывать, что у единого налога есть и свои минусы. Относительно крупные предприятия должны внимательно следить за размером получаемой выручки и за количеством сотрудников. Если они превысят установленные нормы, то предприятие должно перейти на общую систему. Кроме того, упрощенная система налогообложения для ООО ограничивает и стоимость основных средств (с учетом нематериальных активов). Она не может превышать 100 млн рублей.

К главным минусам можно отнести то, что предприятия будут вынуждены платить налог, даже если они работали себе в убыток. Если на фирме была хоть какая-то выручка, то бухгалтерии уже будет чем заняться в отчетный период.

Сложности выбора

Существует ряд случаев, когда предприятиям проще остаться на общем режиме налогообложения, даже если их доход и количество сотрудников позволяют им перейти на облегченную систему. Если фирма занимается импортом различных товаров в Россию и все равно вынуждена на таможне оплачивать НДС, то ей нет смысла переходить на «упрощенку». Также на общем режиме есть смысл остаться и тем компаниям, контрагенты которых являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

businessman.ru

Объект налогообложения по УСН

Упрощенная система налогообложения в 2019 году, так же как и в предыдущих годах, согласно НК РФ предполагает два вида объектов для исчисления налогов:

• УСН Доходы – применяется ставка 6%.
• УСН Доходы за минусом произведенных расходов – применяется ставка 15%.

По Доходам

Если налогоплательщик выбирает систему УСН с объектом исчисления «Доходы», то для исчисления обязательного платежа ему нужно проводить учет поступлений на счет банка и в кассу, являющимися выручкой ООО или ИП.

Федеральным законодательством в этом случае определяется ставка налога в размере 6 %. Из размера ставки второе название системы УСН 6 процентов.

Региональные органы власти могут принимать решение о понижении ее в пределах своих территорий. Учет доходов ведется в специальном регистре – книга учета доходов и расходов (КУДиР), где заполняется только доходная часть.

Доходы уменьшенные на величину расходов

УСН доходы минус расходы предполагают, что базой для расчета выступает не полностью выручка, а уменьшенная на фактически оплаченные расходы. Однако, нужно обязательно помнить, что здесь есть ограничения. К учету могут приниматься только те затраты предприятия, если они указаны в закрытом перечне НК РФ. Затраты нужно принимать к учету только если они были фактически оплачены.

Для исчисления используется ставка в размере 15%, поэтому ее часто еще называют УСН 15%. Регионам также дано право снижать ее в пределах своих границ для стимулирования приоритетных для них видов деятельности и поддержания небольших организаций и предпринимателей.

На этой системе налог необходимо платить, даже если расходы превысят сумму полученных доходов и будет получен убыток. Его называют минимальный налог по УСН доходы минус расходы.

Фиксация показателей ведется в КУДиР, где в отличии от УСН 6 процентов для ООО и ИП, нужно заполнять не только сведения о поступлениях, но и произведенных затратах.

Особенности налогообложения на УСН

Упрощенная система налогообложения наделяет возможностью снизить не только ставку налога на финансовый результат деятельности предприятия, но и получить освобождение от уплаты определенного перечня налога.

Перечисление налога по УСН заменяет собой исчисление и уплату следующих налогов:

• Налога на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей).
• НДС. – налога на добавленную стоимость. Если субъект, применяющий УСН, добровольно в документах выставляет НДС, то он его должен уплачивать даже находясь на УСН. Кроме этого исчислять и уплачивать НДС упрощенцы должны, когда на них возлагается обязанности налогового агента.
• И при определенных условиях налога на имущество юридических лиц.

Также для некоторых видов деятельности на упрощенке можно снизить размер взносов, уплачиваемых на зарплату работников.

ИП и юрлица должны исчислять на УСН и выплачивать единый налог.

Плательщики УСН 6% могут при его расчете уменьшать полученную сумму налога на фактически уплаченные взносы, но не более 50%.

Ранее все юрлица, использующие упрощенку, обладали возможностью не платить налог на имущества. В настоящее время происходит переход с базы налогообложения исчисляемой по инвентарной стоимости объекта, на базу, где налог определяется по кадастровой стоимости.

Кто может применять упрощенную систему налогообложения

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ИП и компаний доступна, если:

• Среднесписочная численность сотрудников хозяйствующего субъекта не выше 100 человек.
• Существуют также критерии по доходам – он не должен превышать по году 150 миллионов рублей.
• Итоговая стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.

Отсюда можно сделать вывод, что ее могут применять только малые предприятия и предприниматели.

Кто не может применять упрощенку

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО иных форм юрлиц недоступна, если:

• Их учредителем выступает другая компания с долей участия более 25%.
• Ее не могут использовать фирмы, у которых существуют представительства и филиалы.
• Также на нее не могут перейти хозяйствующие субъекты, осуществляющие кредитную или страховую деятельности, ломбарда; производящие продукцию, которая облагается акцизами; или являющихся организаторами азартных игр.
• Кроме того УСН не может применяться налогоплательщиками, у которых показатели по перечисленным в НК РФ критериям выше установленных лимитов.

Порядок перехода на УСН

Законодательством предусмотрены несколько вариантов перехода на УСН.

При регистрации ООО или ИП

Хозяйствующий субъект имеет право подать в ФНС заявление о переход на УСН по форме 26.2-1 вместе с документами на регистрацию ИП или открытие ООО. В этом случае при получении регистрационных свидетельств ему сразу же на руки выдается уведомление о применении УСН.

Кроме этого, НК РФ предоставляет только что зарегистрированным субъектам перейти на упрощенку в срок 30 дней с факта осуществления их постановки на учет в ИФНС.

Как оформить заявление о переходе на УСН

Переход с других режимов

Сменить режим налогообложения можно также, если компании или ИП работают уже определенное время.

Однако надо учитывать что переход на УСН возможен только в начала года. Для того чтобы его осуществить, нужно до 31 декабря года, идущего перед началом использования этого спецрежима, подать заявление, в котором отразить соответствие критериям возможности применения. Эти показатели должны быть рассчитаны на 1 октября.

Иная смена действующего режима на УСН не предусмотрена.

Порядок смены объекта налогообложения по УСН

Нормы права предусматривают также смену систем налогообложения в пределах самого УСН.

Здесь действует то же правило, что и при переходе с иной системы налогообложения. Сменить «Доходы» на «Доходы минус расходы» и обратно можно только с начала нового года. Для этого в установленном порядке до 31 декабря надо в ИФНС подать соответствующее заявление.

Налоговый и отчетные период

Что является налоговым или отчетным периодом устанавливается НК РФ.

Налоговый период

Налоговым периодом для УСН определен календарный год. За это время составляется декларация по УСН, в которой окончательно определяется сумма налога за год. В состав налогового периода входят отчетные периоды.

Если произошел переход с УСН на ОСНО при превышении установленных критериев, то налоговым периодом в этом случае будет промежуток меньше одного года.

Сведения в декларации показываются накопительно с начала года только в рамках одного налогового периода.

Отчетный период

Отчетными периодами по упрощенке считаются квартал, полугодие, девять месяцев. То есть это время за которое производится расчет авансовых платежей.

Порядок уплаты налога по УСН для ООО и ИП

Налог необходимо перечислять в бюджет авансовыми платежами каждый квартал, и после этого по итогам года — оставшаяся сумма.

Точные даты, когда нужно оплачивать каждую из этих частей, устанавливает НК.

В нем сказано, что делать это необходимо до 25 дня месяца, идущего за завершившимся кварталом:

• За 1 квартал — до 25 апреля;
• За полгода — до 25 июля;
• За 9 месяцев — до 25 октября.
• Итоговый платеж за год необходимо произвести фирмам — до 31 марта года, идущего вслед за отчетным, а предпринимателям — до 30 апреля того же года.

За нарушение определенным сроков компания или ИП привлекаются к ответственности.

Налоги и отчетность на упрощенной системе у ИП

Для предпринимателей количество налогов и отчетов зависит от того, приняты ли на работу сотрудники.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ИП подразумевает уплату следующих налогов

ИП без работников уплачивает следующие налоги:

• Единый налог на УСН.
• Фиксированные платежи ИП за себя в пенсионный фонд и на обязательное мед. страхование.
• Налог на имущество физлиц.
• Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения).
• НДС, если он выделялся в отгрузочных документах.
• Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.

У ИП с работниками к этому списку добавляются:

• НДФЛ с зарплат работников;
• Страховые взносы на зарплату работников.

Отчетность ИП на УСН

Предприниматели без работников должны подавать следующие отчеты:

• Декларация по налогу УСН по году.
• Декларация по НДС (если он выделялся в расчетных документах).
• Декларации по земельному и транспортному налогам (если имеются объекты обложения);
• Статистическая отчетность представляется в полном объеме.

У ИП с работниками добавляются еще:

• Отчет 2-НДФЛ по итогам года с доходов своих работников;
• Отчет 6-НДФЛ каждый квартал;
• Единый расчет по страховым взносам по итогам года;
• Отчеты в пенсионный фонд — форма СЗВ-М ежемесячно и форма СЗВ-СТАЖ за год;
• Отчет в соцстрах 4-ФСС;
• Отчет о среднесписочной численности.

Налоги и отчетность на упрощенной системе у ООО

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО подразумевает уплату следующих налогов

Компания должна уплачивать следующие налоги и взносы:

• Единый налог на УСН;
• НДФЛ с зарплат работников;
• Страховые взносы на зарплату работников;
• Налог на имущество (если он рассчитывается по кадастровой стоимости);
• Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения)
• НДС, если он выделялся в отгрузочных документах;
• Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.

Отчетность ООО на УСН

Организации, по сравнению с ИП, всегда сдают полный комплект отчетов в разные органы:

• Декларация по налогу УСН;
• Отчет 2-НДФЛ по итогам года с доходов своих работников;
• Отчет 6-НДФЛ каждый квартал;
• Декларация по НДС (если он выделялся в расчетных документах);
• Декларации по земельному и транспортному налогам (если имеются объекты обложения);
• Единый расчет по страховым взносам по итогам года;
• Отчеты в пенсионный фонд — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
• Отчет в соцстрах 4-ФСС;
• Малые предприятия на УСН должны подавать упрощенные формы баланса, отчета о прибылях и убытках и целевом финансировании. Остальные фирмы составляют бухотчетность в полном объеме;
• Отчет о среднесписочной численности;
• Статистическая отчетность представляется в полном объеме.

Минимальный налог по УСН доходы минус расходы

Когда ИП или фирма используют УСН «Доходы минус расходы», то при получении небольшой прибыли или убытка им все равно придется сделать в налоговую обязательный платеж. Это минимальный налог, который уплачивается в сумме 1% от объема доходов.

Его расчет производится только по окончании календарного года. После подсчета размера доходов и расходов за год и определения суммы налога по УСН 15%, необходимо также произвести расчет минимального налога.

Если полученная сумма меньше, чем рассчитанный по общим правилам налог, то производится уплата последнего. Если же минимальный налог получился больше — уплачивать придется его.

Оформлять письмо с просьбой зачесть суммы ранее отправленных авансовых платежей как минимального налога теперь не нужно. Налоговая сделает это сама после получения декларации.

Уменьшение налога за счет взносов в ПФР и на ОМС

ООО и ИП с работниками

Организации и предприниматели, у которых имеются трудовые договоры с наемными сотрудниками, могут уменьшать на размер взносов исчисленный налог.

Сумма уменьшения зависит от системы, которая ими применяется:

• На системе «Доходы» ИП и фирмы могут снизить налог на размер взносов не более чем на 50%. Можно использовать взносы за себя и в размере 1% (у предпринимателей), а также взносы ПФ, медстах, соцстрах и травматизм за работников, выплату за больничный из средств работодателя.
• На системе «Доходы минус расходы» взносы вносятся в состав расходов, снижающих доходы, в полной мере.

ИП без работников

ИП без работников могут снижать размер налога на сумму уплаченных взносов. При этом они принимаются к учету в полной мере.

К уменьшению допускается принимать как размер страховых выплат за себя, так и взнос в размере 1% от дохода.

При расчете налога к учету берутся взносы, которые были выплачены в этом же квартале. Не имеет значения, за какой именно период производилась уплата.

Поэтому, предприниматель имеет выбор — заплатить всю сумму целиком, уменьшить в этом квартале на нее налог и далее этой возможностью не пользоваться, либо разбить сумму взносов на четыре части, уплачивать их равными частями поквартально и так же снимать их размер с налога.

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами

Совмещать упрощенку можно с ЕНВД либо ПСН. Но делать это можно, только если на один из видов деятельности, указанных в законодательстве, произведена регистрация в качестве налогоплательщика внеменки или патента.

При этом для каждой из систем необходимо вести отдельный учет как поступивших доходов, так и сделанных расходов, чтобы избежать проблем, возникающих из-за двойного налогообложения.

Если налогоплательщик закрывает вмененку или патент, но у него открыта упрощенная система налогообложения, то находящиеся на них ранее виды деятельности следует облагать единым налогом по упрощенке, когда они продолжают осуществляться.

Утрата право применять упрощенную систему налогообложения

НК устанавливает несколько критериев, при достижении которых хозяйствующий субъект больше не обладает правом на упрощенку:

• Сумма доходов превысила 150 млн. руб;
• Стоимость ОС стала больше 150 млн. руб;
• В уставный капитал вошли другие компании с долей больше 25%;
• Среднее число работников стало больше 100 человек.

При нарушении хотя бы одного условия, компания должна перейти на ОСНО. При этом сам момент нарушения и перехода фирма должна отследить самостоятельно.

После этого она информирует налоговые органы об этом:

• Направляет уведомление об утрате права на УСН — до 15 дня месяца, идущего за кварталом утраты;
• Подается декларация по УСН — до 25 дня месяца, который следует за кварталом утраты;
• Заплатить налог за те кварталы, когда фирма работала на УСН – до 25 дня месяца, который следует за кварталом утраты.

buhproffi.ru

Ставка налога для ООО на УСН

В общих случаях ставка единого налога равна:

• 6 % с доходов;
• 15 % с доходов, уменьшенных на расходы.

Местные власти могут снижать ставки по обоим объектам налогообложения. Право уменьшать ставку 6 % с доходов они получили в 2016 году. И теперь региональная ставка может равняться даже 1 %.

Нижний порог для ставки по объекту «доходы минус расходы» — 5 %. В регионах ставка варьируется от 5 до 15 %.

Оценить выгоду УСН можно, узнав, на сколько понижена ставка в интересующем регионе. Информацию об этом получают в налоговой инспекции, местной администрации и на сайте ФНС.

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН

ИП на УСН могут не вести бухучет, а вот организации обязаны. По итогам года ООО сдает в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчетность. Преимущество перед другими режимами в том, что бухотчетность сдается только один раз, а не ежеквартально. Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн рублей) ведут бухгалтерский учет в упрощенной форме. Но это дело добровольное, можно вести учет и в общем порядке, если бухгалтеру фирмы так удобнее.

Список документов упрощенной отчетности ООО на УСН по итогам года

Документ	Форма	Срок сдачи	Куда сдавать
Книга расходов и доходов (КУДиР)	Утв. Приказом Минфина № 135н	31 марта	ИФНС
Бухгалтерский баланс	Форма 1 (утв. Приказом Минфина № 66н)	31 марта	ИФНС
Сведения о прибыли и убытках — отчет о финансовых результатах	Форма 2 (утв. Приказом Минфина № 66н)	31 марта	ИФНС
Отчет о количестве сотрудников	Форма, утв. Приказом ФНС № ММ-3-25/[email protected]	20 января	ИФНС
Декларация	Новая форма, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]	31 марта	ИФНС
Пояснительная записка к годовому отчету	Произвольная форма (предоставляется добровольно при необходимости)	31 марта	ИФНС
Справка о доходах физ. лица	Форма 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected])	1 апреля	ИФНС

Кроме итоговой отчетности, ООО на УСН ежеквартально подают сведения в ФСС, ПФР, ФОМС.

Как выплатить дивиденды учредителю при УСН

Дивиденды — это деньги или иной доход, оставшийся после уплаты налогов, которые распределяются между участниками или акционерами ООО. Как же собственник фирмы может получить свою прибыль?

Дивиденды могут быть распределены между участниками или выплачены единственному учредителю только при успешной деятельности организации.

Прибыль ООО не распределяется, если:

• не оплачен уставной капитал;
• фирма на грани банкротства;
• стоимость чистых активов меньше уставного капитала;
• участник еще не выплатил стоимость своей доли;
• это предусмотрено кредитными обязательствами фирмы или законом.

По ФЗ об ООО, выплачивать дивиденды организация может каждый квартал, раз в полгода или раз в год. Но выбор способа закрепляется в уставе. Если в конце года окажется, что общество понесло убытки, то дивиденды выплачивать нельзя. Но как быть, если в уставной политике фирмы закреплена поквартальная выплата, и дивиденды учредителем или участниками уже получены? В этом случае выплаченные суммы не будут признаны дивидендами, а станут оплатой труда физических лиц. Придется начислять на них страховые взносы и менять отчетность. Поэтому поквартальная выплата дивидендов — прерогатива компаний со стабильным доходом. Если есть шанс, что бизнес окажется убыточным, лучше оставить распределение дивидендов на конец года.

Распределяются дивиденды по решению собрания участников общества или единственного учредителя на основании данных бухгалтерской отчетности. Обычно распределение идет согласно долям в капитале, но уставом может быть закреплена другая схема. 60 дней с момента подписания протокола о решении — срок, за который суммы должны быть выплачены.

Дивиденды физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 13 %. Страховые взносы на них не начисляются.

Если учредитель — юридическое лицо, то полученные им дивиденды облагаются налогом на прибыль. Российская компания, владеющая 50 % капитала в течение 365 дней, имеет льготу — ставка налога на прибыль с дивидендов для нее — 0 %.

ppt.ru

Что такое УСН

УСН – система, используемая для простоты регулирования хозяйственной деятельности компаний малого и среднего бизнеса. Данная система способствует снижению нагрузки, а также оптимизации ведения бухгалтерского учета.

Упрощенные налоги могут использоваться в случае своевременного уведомления налоговой инстанции при переходе на новую систему. При УСН предполагается уплата единого налога, но в качестве объекта представители ООО могут выбрать любую базу, как «доходы», так и разницу их с расходной частью.

Ставки

6% — этот размер имеет место быть при проведении расчета на сумму полученных доходов. Далее рассмотрим ООО на УСН 6% — какие налоги надо платить, и в какие сроки лучше всего это делать.

15% — при учете суммы, связанной с разницей между доходами и расходами.

Дополнительные налоги и выплаты для ООО

Рассматривая вопрос о том, сколько платит налогов ООО, можно включить к базовой величине выплат и другие взносы в государственный бюджет:

• взносы по страхованию на страховую и накопительную пенсионную часть;
• страховые взносы, связанные с социальным страхованием при травмах, заболеваниях профессионального значения, недееспособности;
• налог на добавленную стоимость – налог НДС для ООО (20%) — его начисление осуществляется в случае ввоза через таможню или в рамках деятельности товарищества;
• пошлина – таможенная, государственная;
• акцизы, если компания занимается ввозом продуктов из нефти, реализацией алкогольной, табачной и прочей подакцизной продукции;
• земельный налог на владение недвижимым имуществом;
• транспортный налог на автомобили;
• налоги на использование земельных ресурсов;
• водный налог.

Это список того, какие налоги платит ООО на УСН без работников. Помимо этого, если в Обществе с ограниченной ответственностью задействован сторонний труд, то ООО выступает в качестве работодателя и обязуется платить другие налоги.

Данный механизм не может быть использованным в рамках деятельности банковских организаций, ломбардов, страховых фирм и прочих компаний, численность работников которых составляет более 100 человек.

Налогообложение для работодателя

При трудоустройстве работник сразу узнает, какая сумма заработной платы у него будет – белая или черная. Если речь идет о первом случае, то это будет означать тот факт, что работодатель берет на себя обязательство по уплате всех налогов и демонстрирует их суммы соответствующим службам и органам.

Налог с работника

По-другому он называется налоговой выплатой на доход, получаемый физическими лицами. Размер составляет 13% от суммы общего дохода. Что касается остальных денежных средств, поступающих в бюджет государства, то их выплатой занимается работодатель.

Работник, согласно трудовому законодательству РФ, должен понимать, что если в договоре размер его заработной платы указан как сумма, равная 10 000 рублей, то на руки он должен получить 8,7 тыс. рублей, не меньше.

Выплаты

Рассмотрим, какие налоги платит ООО на УСН с работниками.
Их размер доходит до 34,2%, сумма зависит от сферы деятельности работника, а также от региона, в котором зарегистрирована фирма.

Размеры выплат

Наибольшая часть приходится на Пенсионный фонд, составляет 26%. На выплаты в фонд страхования приходится лишь 2,9%, если в профессии наблюдаются риски для здоровья и жизни, то размер выплат соответственно увеличивается.

Фонд страхования медицинского характера принимает выплаты, составляющие 3,1% федеральный, 2,1% — территориальный.

Ведение бухгалтерии

В настоящее время открывается много предприятий – общественное питание, производство, торговля, сфера услуг. После открытия бизнеса учредители хотят знать в деталях, каким образом вести бухгалтерию ООО.

Каждое юридическое лицо, зарегистрированное на территории РФ, обязуется заниматься ведением бухгалтерского учета. В системе этой следует досконально разобраться, руководствуясь Налоговым Кодексом, Гражданским кодексом и другими актами.

Самостоятельное ведение документов

Данный вопрос является сложным и вызывает порой массу противоречий. Если вам не приходилось работать в области финансов, то поначалу придется нелегко. Стоит нанять хорошего работника бухгалтерии, и не экономить на этом. Особенности ведения учета имеют зависимость от общей политики предприятия.

Первичная документация составляется на основании образцов, установленных в законодательном порядке. Для придания документам юридической силы, необходимо написать в них реквизиты:

1. Название фирмы.
2. Дата создания документа.
3. Список ответственных лиц за оформление сделок.
4. Содержание хозяйственной фирмы.
5. Подписи лиц.

Ключевые моменты

Налог ООО на прибыль – это простой процесс, его исчисление происходит путем вычета суммы расходов из общей величины доходов. Уплачивается всеми организациями, данные о получении налога представлены в отчете о прибылях, являющемся приложением к бухгалтерскому балансу.

Ведение бухгалтерии, осуществляемое на базе норм, имеет несколько моментов:

• сбор данных и их последующая обработка;
• отражение хозяйственных операций;
• вычисление заработной платы;
• ведение регистров бухгалтерского учета.

Таким образом, расходы ООО на налоги достаточно велики, особенно если в штате работает большое количество сотрудников. При грамотном ведении бухгалтерии и подсчете налоговых выплат можно избежать проблем с законодательством.

vashbiznesplan.ru