Система налогообложения ооо


Одной из наиболее популярных форм собственности является Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Такая популярность объясняется рядом преимуществ, одним из которых является возможность данным юридическим лицом выбрать тип используемой системы налогообложения.

От выбора системы зависит определение налогооблагаемой базы, самих налогов, процентных ставок, и как результат – сумма налоговых отчислений.

В налоговом законодательстве РФ различают 4 системы налогообложения.

  • Упрощённая система или УСНО;
  • Традиционная система или ОСНО;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • Единый налог на вменённый доход или ЕНВД.

Упрощенная система налогообложения

Данная система рекомендуется к использованию фирмами, которые только начинают свою деятельность и не могут заранее спрогнозировать поступление доходов. Для того, чтобы перейти на УСНО, юридическое лицо еще в процессе регистрации должно осведомить регистрирующий орган о своем желании путем предоставления заявления.


Разрешается переходить на упрощенную систему налогообложения фирмам и прочим организациям, чья численность сотрудников не превышает 100 человек, при условии, что доходы от деятельности составляют менее 20 млн.рублей. К числу налогов, которые при УСНО не платятся, относятся налог на прибыль, на имущество, НДС, единый социальный налог.

Данная система предусматривает уплату так называемого – единого налога, плюс страховых взносов, НДФЛ и других налогов и сборов, предусмотренных налоговым законодательством.

При упрощенной системе юридическому лицу предоставляется возможность самостоятельно определять одну из двух баз (объектов) налогообложения. Наиболее практичный вариант — это выбор чистых доходов в качестве объекта налогообложения.

Чуть сложнее в области подсчета налога придется тем организациям, которые желают платить налог за доходы с вычетом расходов. Затруднение в этом случае основывается на том, что согласно законодательству не все расходы можно вычесть из налогооблагаемой базы. К примеру, сюда не будут относиться затраты на восстановление личного автомобиля руководителя за счет доходов фирмы.

После определения налогооблагаемой базы производятся расчеты суммы налога, необходимого к уплате в бюджет. В первом случае процентная ставка налога будет составлять 6%, во втором случае – 15%. Для ООО, чьи расходы составляют значительную сумму, будет выгоднее платить налог в 15%. Если же расходы незначительны, то лучше выбирать в качестве базы доходы организации без всяких вычетов.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма налога, уплачиваемого в бюджет, по ставке 6%.

Итак, за прошедший месяц показатели деятельности Общества с ограниченной ответственностью, были отражены в балансе в следующих цифрах:


  • выручка — 500 000 рублей;
  • выплаченная заработная плата – 70 000 рублей;
  • расходы организации (переменные + постоянные) – 90 000 рублей.

Согласно произведенным бухгалтерским расчетам организация заплатила в бюджет следующие суммы налогов:

  • НДФЛ (рассчитывается от заработной платы, ставка 13%) – 70 000 × 0,13 = 9 100 рублей
  • Взнос в пенсионный фонд (ставка 14%) – 70 000 × 0,14 = 9 800 рублей
  • Взнос в фонд СС (социальное страхование, ставка 0,2%) — 70 000 × 0,002 = 140 рублей
  • Единый налог (ставка 6%) – 500 000 × 0,06 = 30 000 рублей.
  • Юридическим лицам, выбравшим упрощенную систему налогообложения, разрешается вычитать из единого налога сумму взносов в пенсионный фонд, с условием, что она не превышает ½ общего размера ЕН: 30 000 − 9 800 = 20 200 рублей.

Подсчитав сумму всех уплаченных налогов за отчетный месяц, получим: 9100+9800+140+20200 = 39 240 рублей.

Прибыль организации будет составлять разницу полученных доходов и всех расходов, включая налоговые взносы и сборы: 500 000 − 90 000 − 39 240 − (70 000 − 9 100) = 309 860 рублей.


Уже на основании высчитанной прибыли можно начислить и произвести оплату дивидендов акционерам, заплатив при этом НДФЛ (9%). Если вся прибыль будет распределена между акционерами в виде дивидендов, то размер НДФЛ составит в этом случае 309 860 × 0,09 = 27 887,4 рублей.

При распределении заработной платы и дивидендов можно уследить один очень важный момент: выгоднее назначить более высокие дивиденды, чем устанавливать высокий оклад, так как в первом случае ставка НДФЛ составляет лишь 9%, в то время как при заработной плате – 13%. Разница и будет составлять выгоду.

Традиционная система или ОСНО

Традиционная система является более сложной при расчете налогооблагаемой базы и налогов по сравнению с упрощенной системой.

Да и сам бухгалтерский учет затруднен, поэтому бухгалтер, работающий с такой системой, должен быть опытным и компетентным. К тому же, при ведении бухгалтерского учета не обойтись без специального программного обеспечения (1С Бухгалтерия и т. д.), значительно облегчающего трудозатраты бухгалтера.

Система ОСНО, как правило, применяется на тех предприятиях, которые уже развиты, имеют постоянные доходы и расходы, сравнительно большой годовой денежный оборот.

Такие предприятия должны уплачивать в бюджет следующие виды налогов:

  • НДС – 18%;
  • Налог на прибыль – 20%;
  • Налог на имущество – 2,2%;
  • ЕСН, высчитываемей из начисляемых вознаграждений физическим лицам 26%.

Недостатком данной системы налогообложения является то, что юридическим лицам, которые ее применяют, довольно затруднительно вести бизнес с организациями, работающими с упрощенной системой.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН

ЕСХН – специфическая система налогообложения, которой в обязательном порядке пользуются сельскохозяйственные товаропроизводители. ЕСХН представляет собой замену таких налогов, как НДС, налог на прибыль и имущество организации, ЕСН.

Единый налог на вменённый доход или ЕНВД

Данной системе налогообложению подвергаются отдельные виды предпринимательской деятельности, а не предприниматели или юридические лица.

Налог рассчитывается не с фактически полученного дохода, а с так называемо – вмененного, то есть предполагаемого чиновниками к получению организацией. По сути – это государственный оброк, поэтому желающих работать с такой системой намного меньше.

© Реал-Право

bbf.ru

Общие вопросы налогообложения при ООО

Отчетность, которую ведут предприятия, как правило, достаточно объемна, сложна и целиком и полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Она подразумевает предоставления данных в государственные органы ФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.

В настоящее время существует 4 основные системы налогообложения предприятий:

  • Традиционная – обычная система налогообложения – ОСНО
  • Упрощенная система налогообложения – УСН
  • Единый налог на вмененный доход – ЕНВД
  • Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Каждая система имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.

бланки строгой отчетности для ОООВсе про бланки строго отчетности для ООО: от изготовления до списания.

Подробнее про виды деятельности, попадающие под ЕНВД расписано в этой статье.

Специальные налоговые режимы

специальные режимыК специальным налоговым режимам относятся особые режимы налогообложения, которые используются для исчисления налогов и отчислений в особой форме в течение определенного времени и регулируются НК РФ. Они необходимы для создания благоприятных условий для развития и функционирования предприятий и позволяют получить послабления при подаче отчетности и выплачивая основные налоги.

Виды специальных налоговых режимов:

  1. Упрощенная система налогообложения
  2. ЕНВД
  3. ЕСХН
  4. Система налогообложения при выполнений условий о разделе продукции
  5. Патентная система налогообложения

Каждый из этих специальных режимов применяется в отношении определенной сферы деятельности компании, её размеров или остаточного капитала.

Описание основных режимов налогообложения для ООО:

Общая система налогообложения (ОСН) для ООО

осн оооОбщая, или традиционная система налогообложения является наиболее сложной и требует наличия в штате предприятия грамотного профессионального бухгалтера, способного не только правильно подготовить документацию по всем необходимым отраслям отчислений, но и верно вести бухгалтерскую документацию предприятия, ведь неправильное оформление документов может вести к повышению налоговых и прочих выплат.

Особенностью ОСН является выплата всех налоговых отчислений:

  • НДС
  • Единый социальный налог на все виды доходов
  • Налог на доходы физических лиц
  • Отчисления в пенсионный фонд
  • Налог на имущество и земельный налог
  • Обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных болезней на производстве

Основными плюсами данной системы являются:

  1. Отсутствие ограничений сотрудничества с юридическими лицами-плательщиками НДС, то есть использующими в качестве системы налогообложения ОСНО
  2. Возможность ввоза товаров в таможенную зону, что обязательно облагается НДС
  3. Возможность не платить налоги в период убыточной работы предприятия и учета этих убытков в дальнейшем и уменьшить сумму налогов на сумму убытков

Минусов также хватает. Это и уже указанная необходимость в услугах штатного, либо наемного бухгалтера, способного грамотно вести бухгалтерскую и налоговую документацию. Вторым минусом является необходимость выплаты всех предусмотренных законодательством налоговых отчислений и выплат, а также налогов регионального и местного уровня.

УСН – упрощенная система налогообложения — «упрощенка»

усн для оооУпрощенной системой налогообложения называют специальную форму налогообложения для организаций, численность персонала которых менее 100 человек, остаточная стоимость основных средств менее 100 млн рублей и определенном уровне годовой выручке.

Основным отличием УСН от ОСНО является отсутствие выплат НДС, ЕСН, а также налогов на прибыль и имущество. Остальные федеральные, региональные и местные налоги платятся в том же объеме. Кроме того, «упрощенка» подразумевает уменьшение и упрощение «бумажной работы», поскольку использует более простую систему учета. Вторым важным плюсом УСН является снижение налоговых ставок, третьим – наличие двух видов систем налогообложения данного типа, что дает возможность выбора платить ли налоги с доходов или с чистой прибыли предприятия.

Виды «упрощенки»:


  • Налог в размере 6 % платится с доходов организации. Считается наиболее подходящим для ИП. Применяется в том случае, когда сложно доказать факт расходов документально.
  • Налог в размере 5 – 15 % платится с чистой прибыли организации (то есть выплата налогов производится с прибыли предприятия, из расчета доходы минус документально доказанные расходы организации). Применяется как правило в случае высокого уровня расходов, порядка 60 % и выше, документально доказать которые перед налоговой службой не представляет трудности.

Существуют сферы деятельности организаций, которые не могут пользоваться УСН:

  1. Фирмы, доля бюджетных организаций в которых превышает 25%
  2. Организации, чья профессиональная деятельность касается рынка ценных бумаг
  3. Банки, ломбарды, страховые организации, НПФ, инвестиционные фонды
  4. Организации, имеющие филиалы и представительства
  5. Предприятия, чья деятельность связана с добычей и реализацией полезных ископаемых или подакцизных товаров
  6. Адвокаты и нотариусы, имеющие частную практику
  7. Представители игорного бизнеса
  8. Организации-участники соглашений о разделе продукции

ЕНВД – вмененная система налогооблажения для ООО

Система налогообложения ооо
рганизаций, занимающихся определенным видом деятельности на данном территориальном участке.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД:

  • общественное питание
  • оказание ветеринарных услуг
  • осуществление стоянок и грузопассажирских перевозок
  • бытовые услуги
  • аренда коммерческой и некоммерческой недвижимости
  • распространение и размещение рекламы

Определяет, относится ли то или иное предприятие в данной территориальной единице к оплате в качестве системы налогообложения ЕНВД местный орган налогового управления. До 2013 года данная система была обязательной для организаций, попадавших под ее юрисдикцию.

В связи с этим, данные предприятия получали возможность заменить ЕНВД такие налоговые отчисления, как налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц и НДС.

Преимущества и недостатки ЕНВД

Несомненными достоинствами «вмененки» являются

  • упрощение учета налогов за счет замены нескольких налогов и сборов одним ЕНВД
  • простота составления отчетности
  • наличие коэффициентов базовой доходности, определяющих сумму налогового бремени организации
  • учет временного фактора, в том числе календарных праздников, выходных дней и пр.

Однако, как и у любого фактора, у ЕНВД есть и свои недостатки:

  • принудительный характер ЕНВД, поскольку как правило, выбора другой системы налогообложения у попадающих под данную систему, нет
  • сложность ведения бухгалтерии для собственников бизнеса в сферах, попадающих и непопадающих под юрисдикцию ЕНВД
  • несовпадение установленной базовой доходности с фактической
  • оплата налога происходит в любом случае, независимо от фактического получения дохода организацией, как в случае прибыльности, так и в случае убыточности бизнеса
  • небольшой штат подразумевает низкую ставку снижения налога за счет социальных взносов

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

есхнКак следует из названия, второй специальный режим налогообложения касается предприятий, осуществляющих свою деятельность в агропромышленном комплексе и производящих сельскохозяйственную продукцию. Данный режим налогообложения заменяет НДС, налог на прибыль организаций, налога на имущество организаций.

Преимуществами данной системы налогообложения являются:

  1. замещение целого ряда налогов одним ЕСХН
  2. включение в доходную часть авансы от покупателей
  3. простота ведения документации
  4. средства, примененные во время действия ЕСХН, списываются одномоментно при вводе в эксплуатацию
  5. в 2 раза реже происходит отвлечение денежных средств, применяемых для авансовых платежей

недостатки ЕСХН также присутствуют. Это:

  1.  70% дохода предприятия должны составлять выручка от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова
  2. Ограниченный перечень расходов
  3. За счет отсутствия НДС, при приобретении СХ техники происходит увеличение затрат
  4. Кассовый метод учета не вполне удобен для работы с рядом предприятий
  5. Необходимо вести бухгалтерию в полном объеме с делением по отраслям деятельности

Данный вид налогообложения в противовес ЕНВД является добровольным.

svoy-business.com

Особенности общей системы налогообложения

Общая система является универсальной, по ней может работать любое предприятие, независимо от права собственности (ООО, ОАО) или объема (это может быть крупная монополия или ИП). Она отличается тем, что не вводит ограничения на виды деятельности и предусматривает оплату всех налогов (на прибыль, имущество, землю, зарплату работникам, акциз и другие). Но, главная особенность, отличающая общий режим, в том, что все платят НДС (налог на добавленную стоимость).

После регистрации, ООО будет проводить следующие виды отчислений:

  • НДС в размере 18% (его берут не от фактически полученных денег, а от заявленного дохода). Здесь есть и такой плюс, что можно часть этой суммы вернуть, если предположительный доход без НДС за три последних месяца не превысил 2 млн.руб. В этом случае производится перерасчет, и к уплате в бюджет подлежит разница между «выходным НДС» (которые ООО добавляет покупателям) и «входным» (который ему добавляют поставщики товаров и услуг);
  • налог на прибыль в размере 20% (он начисляется на разницу между доходами и расходами);3
  • налог на недвижимое имущество в размере 2,2% от его стоимости (если помещение для предприятия берется в аренду, то это отчисление не взимается);
  • налог на зарплату, какую предусматривает заработный фонд предприятия, в размере 26%.

Недостатки в том, что общая система, если сделать выбор в ее пользу, предполагает сложные расчеты и отчетность, которую составляют по каждому из предусмотренных налогов. Таким образом, обязательно нужен грамотно построенный бухгалтерский учет.

Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО

Упрощенная система — сегодня выбор многих, она отличается массой удобств, ведь УСН предусматривает уплату только одного ежеквартального налога и годового отчета. При этом, она имеет ряд ограничений и далеко не все виды деятельности под нее подходят. УСН возможна для предприятий, годовой доход которых не превышает 45 млн.руб., при ней уплачивается налог на доход и на заработную плату.

Расчет суммы отчислений по УСН зависит от того, какой выбран вид:

  • по установленной единой налоговой ставке (это 6% от доходов);
  • в размере от 5 до 15% от прибыли, из которой вычтены расходы (ставка устанавливается местными властями, зависит от региона и вида деятельности).

Система налогообложения ооо

Выбрать, какой из видов УСН будет лучше, можно сделав предварительные расчеты по одному и второму, но перед этим следует продумать, реально ли документальное подтверждение всех расходов и узнать, какая ставка предусмотрена на открываемый вид деятельности в данном регионе.

К недостаткам УСН можно отнести:

  • невозможность работы с контрагентами, которые платят НДС (другими ООО, ИП);
  • обязательное условие УСН — работа с кассовым аппаратом (или бланками строгой отчетности).

Особенности работы по системе налогообложения ЕНВД для ООО

При регистрации часто выбирают такой специальный режим налогообложения, как ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Система подразумевает фиксированные взносы, которые зависят не от полученной прибыли, а от физических показателей: площади торгового зала, количества сотрудников, пассажирских мест в транспортном средстве (если речь идет о перевозках), вида деятельности. ЕНВД освобождает от уплаты налога на имущество, НДС не предусмотрен. Налоговая ставка составляет 15%.

Этот режим считается выгоднее и лучше других по многим показателям, в первую очередь по экономической выгоде, а также по несложной отчетности. При этом, следует учитывать многие нюансы, приравнивающиеся к недостаткам ЕНВД:

  • налог платится даже, если в отчетный период ООО потерпело убытки;
  • невозможность работы с контрагентами, которые платят НДС;
  • зависимость суммы налога от установленных коэффициентов.

Особенности работы по системе налогообложения ЕСХН для ООО

Специальный режим ЕСХН отличается рядом преимуществ, как и УСН или ЕНВД, но рассчитан исключительно для сельскохозяйственной деятельности (если ООО, как и ИП, специализируется на выращивании, переработке и реализации сельхозпродукции).

Налоговая ставка по ЕСХН – 6%, высчитывается по разнице между доходами и расходами. Поэтому, необходимо будет документальное подтверждение за отчетный период всех совершенных расходов (чеки, расходные накладные). Возможность этого следует проанализировать прежде, чем сделать выбор в пользу ЕСХН при регистрации ООО (может быть лучше окажется упрощенная система налогообложения, какую тоже можно выбрать).

Особенность налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

При регистрации ООО может быть выбрано налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции. Но этот режим предназначен только для тех предприятий, вид деятельности которых связан с недропользованием и инвестициями, вложенными в разведку и добычу полезных ископаемых на территории Российской Федерации, а сами ООО являются инвесторами соглашения по закону «О соглашениях о разделе продукции».

Примерный расчет налоговых отчислений для разных форм налогообложения

Планируется, что ООО «Мода» откроет свой магазин, который будет реализовывать молодежную одежду в городе Пермь во взятом в аренду помещении. Для этого сделан предварительный расчет ежемесячной прибыли, которая составит без учета НДС 1 млн. руб. Кроме этого, в качестве исходных данных следует взять:

  • ежемесячную сумму расходов (на закупки, арендную плату, страховые взносы, на заработную плату сотрудникам и так далее) – она составит 700 тыс. руб.;
  • штат сотрудников – 6 человек;
  • площадь торгового зала – 45 кв. метров;
  • ежемесячные страховые взносы – 12 тыс. руб.

Для данного вида деятельности предусмотрены три системы налогообложения: упрощенная, ЕНВД и общая. Теперь можно подсчитать сумму отчислений для каждой и выбрать экономически выгодную форму.

  1. Общая система.

Прибыль за год составит: 1 млн. руб.*12 месяцев = 12 млн. руб.

Расходы за год: 700 тыс. руб.*12 месяцев = 8,4 млн. руб.

Налог на прибыль высчитывается на разницу между годовым доходом и расходом: 12 млн. руб. — 8,4 млн. руб. = 3,6*20% = 720000 руб.

Плюс, НДС. Он составляет 18% от суммы реализации за год, в этом случае 2,16 млн. руб. (но большую часть его можно вернуть, сделав пересчет между «входным» и «выходным» НДС).

  1. Упрощенная система.

Если выбрана УСН по установленной единой налоговой ставке, составляющей 6%, то она будет 1 млн. руб.*12 месяцев*6% = 720000 руб. Ее можно снизить на страховые взносы: 720000 руб.- 144000 = 576000 руб.

Если выбрана УСН по системе «доход – расход», тогда расчет делается с учетом установленной местными властями ставки, которая равна 15%. Тогда берется разница, между годовым доходом и расходом и умножается на ставку: 12 млн. руб. — 8,4 млн. руб. = 3,6*15% = 540000 руб.

  1. ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Доходы и расходы фактические, а также их разница, в данном случае не нужны, для расчета ЕНВД берутся только:

  • базовый доход за определенный период (БД отличается для каждого вида деятельности, для розничной торговли в 2014 году составлял 1800 руб.);
  • ФП – показатель физической деятельности предприятия (зависит от того, какой площади торговые залы, сколько сотрудников);
  • К1 – коэффициент, ежегодно устанавливаемый правительством (в 2014 году составил 0,5);
  • К2 – устанавливаемый местными властями (для торговых залов в Перми, площадь которых меньше 50 кв.метров, он на 2014 год составлял 0,25).

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% (налоговая ставка).

2Подставив все значения, выходит почти 554000 руб. Налог можно снизить на страховые взносы, но не более половины, таким образом, для ООО «Мода» он выйдет 410000 руб. в год. НДС данный режим не предусматривает.

Если сравнить все перечисленные результаты, то для данного случая ЕНВД оказался выгоднее, чем общая или упрощенная системы, таким образом, выбор очевиден. Просчитывать ЕСХН нет смысла, так как этот вид касается налогообложения для сельскохозяйственной деятельности и магазин розничной торговли под нее не попадает. Также, не берется в учет налог на зарплату, т.к. заработный фонд во всех случаях одинаков.

Как выбрать для ООО эффективную систему налогообложения

Подводя итоги того, как выбрать систему налогообложения, удобную для деятельности ООО, можно выделить несколько простых шагов:

  • выделить перечень всех подходящих форм налогообложения;
  • проанализировать отдельно каждый режим и его особенности;
  • выяснить, принципиально ли для ООО работа с НДС;
  • сделать предварительный расчет налоговых отчислений для тех форм налогообложения, которые подходят;
  • сравнить результаты и выбрать тот режим, который показал результаты лучше для ООО (экономически выгодные).

Очень важно сделать правильный выбор системы, ведь от того, насколько грамотно спланирована налоговая нагрузка, зависит процветание предприятия (ООО, ИП и любого другого).

finxl.ru

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2018 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2018 году

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций 20%

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

Организации
НДФЛ

13%, 30%

До 15 июля года, следующего за отчетным

ИП
НДС 0%, 10%, 18% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП
Налог на имущество организаций не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации
Налог на имущество физических лиц от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2018 году их размер составляет 32 385 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2018 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

www.malyi-biznes.ru

Почему важно правильно выбрать систему налогообложения?

Системы налогообложения – это установленные на законодательном уровне режимы уплаты налогов в пользу государства организациями, физическими лицами, ИП. В данной статье рассмотрим  налоговые режимы, которые могут применяться ООО.

Если правильно выбрать систему уплаты налогов, можно значительно увеличить прибыль компании. Поскольку извлечение прибыли является ключевой задачей любого предпринимателя, выбор оптимальной системы налогообложения становится приоритетной задачей. При правильном выборе, исходя из анализа деятельности организации, объем налоговых отчислений может стать даже ниже, нежели НДФЛ, уплачиваемый физическими лицами с заработной платы.

Характеризуется система налогообложения различными показателями. В силу п. 1 ст. 17 НК РФ каждый налог характеризуют его элементы, а именно:

  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговый период;
  • налоговая ставка;
  • порядок исчисления налога;
  • порядок и сроки уплаты налога.

Если проанализировать каждую из этих характеристик в отношении всех предусмотренных в России систем уплаты налогов, можно легко выбрать самую выгодную.

Видов режимов не очень много, а для ООО актуальны всего 4. К ним относятся:

ОСНО – это система уплаты налогов является общей и выбирается по умолчанию, при начале организацией своей деятельности при регистрации.

УСН – упрощенная система, которая влечет меньшую налоговую нагрузку, но подходит не для всех компаний.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Такая система может быть избрана только в случае осуществления организацией определенных видов деятельности.

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Может применяться лишь сельхозпроизводителями.

Для ИП предусмотрена также патентная система, которую ООО выбрать не может.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Данная система объединяет три налога, подлежащих уплате: налог на прибыль (доходы минус расходы), налог на имущество (движимое и недвижимое), НДС (налог на добавленную стоимость).

Первый налог (на прибыль) уплачивается с разницы между доходами и расходами. При этом, организации целесообразно подтвердить перед ФНС как можно больше расходов, которые могут быть получены как от реализации продукции, услуг, так и являться внереализационными. Второй налог (на имущество) уплачивается с активов, находящихся на балансе. Предусмотрено множество нюансов, вариантов освобождения от уплаты данного налога, льгот. Третий налог (НДС) уплачивается при продаже товаров, оказании услуг, выполнении работ. Возможно применение вычетов, а также освобождение от уплаты НДС в определенных законом случаях.

НДФЛ организации не платят, их платят только ИП и физические лица.

Все фирмы при регистрации по умолчанию начинают деятельность на ОСНО, а потом могут перейти на другой (при отсутствии запретов по виду деятельности, количеству работников, размеру прибыли, и т. д.). Возможна и обратная ситуация, когда организация находится на специальном режиме, например, УСН, и теряет право на его применение. В этом случае она автоматически переходит на ОСНО.

Ввиду того, что налога необходимо платить сразу три, ОСНО не является самой простой для понимания системой, ведь необходимо произвести расчет каждого из отчислений, следовать предусмотренным законом срокам уплаты платежей, сдавать необходимую отчетность, вести бухгалтерию.

По общему правилу налог на прибыль составляет 20 % (есть льготные категории плательщиков). НДС может быть различным: 0%, 10%, 18%. Ставка налога на имущество также варьируется до 2,2 %.

Упрощенная система налогообложения (УСН): УСН доходы, либо УСН доходы минус расходы

Рассматриваемую систему обложения налогами в народе называют «упрощенка». Возможно два варианта ее применения – налогообложение доходов, либо прибыли (доходы минус расходы). Упрощенной систему называют, ввиду простого порядка сдачи отчетности, отсутствия необходимости расчета сумм уплаты значительного количества видов налогов, таких как НДС, налог на имущество.

Налоговые ставки достаточно низкие. При системе УСН доходы применяется ставка 6 %. Более того, регионы имеют право ее снижать до 1 %. Если применяется система УСН доходы минус расходы, налоговая нагрузка составляет 15 %, однако регионы могут ее снизить вплоть до 5 %.

При уплате применяются авансовые платежи (т.е. платежи «вперед», заранее). Если бы такая система не использовалась, налог уплачивался бы один раз в год, что привело бы к неравномерности наполнения бюджета. Таким образом, платежи уплачиваются поквартально, по 25 %, до 25 числа месяца, который следует после последнего месяца в каждом квартале. Отчетность предельно упрощена и составляет всего одну декларацию, которая сдается до 31 марта, следующего за отчетным года.

Чтобы перейти на УСН, необходимо подать заявление об этом. Предусмотрен срок для его подачи – в течение 30 дней с даты регистрации фирмы. Если же компания хочет перейти на УСН по прошествии 30 дней с даты регистрации, можно подать уведомление в ФНС до 31 декабря года, предшествующего переходу. Например, если планируется перейти в 2019 году, уведомление надо подать до 31 декабря 2018 года.

ЕНВД

ЕНВД – еще одна система налогообложения, особенностью которой является то, что введение ее в действие осуществляется на региональном уровне. Вторая важная особенность – возможность ее применения только для тех видов бизнеса, перечень которых содержится в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

К их числу относятся:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • ремонт, обслуживание и мойка транспорта;
  • деятельность, связанная с размещением транспорта на стоянках;
  • перевозка пассажиров (до 20 единиц транспорта);
  • розничная торговля, если площадь каждого объекта не превышает 150 квадратных метров;
  • услуги общественного питания (залы, где предоставляются услуги — до 150 квадратных метров);
  • гостиничный бизнес, до 500 квадратных метров для каждой гостиницы;
  • передача в аренду торговых мест;
  • передача в аренду земельных участков для торговли.

ЕСХН

Данный вид систем налогообложения доступен только для организаций, занимающихся сельским хозяйством, рыбным промыслом, а также фирм, оказывающих услуги аграриям, которые занимаются растениеводством, животноводством. Прибыль от данных направлений должна составлять более 70 % от общего объема бизнеса.  Самым близким к ЕСХН является УСН доходы минус расходы, поскольку налог исчисляется точно также, но по ставке 6 %.

На ЕСХН могут перейти только организации, которые занимаются производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции, рыбных ресурсов, оказывают услуги организациям, занимающимся растениеводством или животноводством.

По большому счету, данный режим налогообложения самый простой из всех. Налоговый период – один год. Раз в полугодие платят авансовый платеж, а после окончания отчетного периода уплачивается налог. Важно отметить также то, что это федеральный налог, а его ставка не может измениться по решению региональных властей (она всегда будет 6 %).

Выбор системы налогообложения: сравнительная таблица видов налоговых режимов

Выбор оптимальной системы налогообложения поможет сделать полный анализ их характеристик, с которым можно ознакомиться в таблице:

Характеристики систем налогообложения ОСНО УСН ЕНВД ЕСХН
Подлежащие уплате налоги Налог на прибыль (доходы минус расходы);

налог на имущество;

НДС

Налог единый, заменяет налоги, уплачиваемые при ОСНО Налог единый, ЕНВД, заменяет налоги, уплачиваемые при ОСНО Налог единый, ЕСХН, заменяет налоги, уплачиваемые при ОСНО
Как применить? Применяется автоматически, при регистрации организации В порядке ст. 346.13 НК РФ. После регистрации фирмы необходимо подать уведомление в ФНС о переходе на УСН В порядке ст. 346.28 НК РФ. После регистрации фирмы необходимо подать заявление по форме ЕНВД-1 и встать на учет плательщика ЕНВД В порядке ст. 346.3 НК РФ. После регистрации фирмы подается заявление о переходе на ЕСХН
Существуют ли ограничения по переходу на систему налогообложения? Никаких ограничений нет, ОСНО выбирается автоматически Существует множество ограничений, в частности УСН нельзя выбрать, если у фирмы есть филиалы и представительства;

если организация является ломбардом или банком, и т. д.;

иные ограничения предусмотрены в п. 2, 3 ст. 346.12 НК РФ

Может быть применена лишь в случае, если виды деятельности фирмы подпадают в указанный в п. 2 ст. 346.26 НК РФ перечень Применяется только в случае, если фирма получает более 70 % дохода от реализации произведенной (или обработанной) ей сельхоз. продукции
Ограничения по видам деятельности, которыми можно заниматься Никаких ограничений нет Есть некоторые ограничения, например, для ломбардов, банков, страховщиков, и т.д. Может применяться только для определенного перечня видов деятельности, который является закрытым. Перечень содержится в п. 2 ст. 346.26 НК РФ Может быть применен только если фирма занимается сельхоз. продукцией
Объект налогообложения Поскольку в рамках ОСНО уплачивается 3 налога, то и предмета налогообложения также 3:

прибыль;

имущество;

реализация товаров, работ и услуг по НДС

В зависимости от вида избранной УСН 2 варианта:

доходы.

доходы минус расходы

Вмененный доход. Он исчисляется из базовой доходности для определенного вида деятельности, а порядок исчисления закреплен в п. 1. ст. 346.29 НК РФ Доходы минус расходы
Налоговая база Зависит от вида налога:

по налогу на прибыль, налоговая база – сумма прибыли в рублях;

по налогу на имущество – его среднегодовая стоимость (либо кадастровая);

по НДС база зависит от того, каким образом реализовывались работы, товары, услуги

Доход в рублях (если налог уплачивается с доходов), или доход минус расход Вмененный доход Доходы минус расходы
Ставка налога На прибыль: 20 %

На имущество: до 2,2 %, устанавливается законами субъектов;

НДС – в зависимости от того, что реализуется. В некоторых случаях НДС не уплачивается, возможна ставка 10 %, а возможна и 18 %. Определить ставку по НДС можно, изучив ст. 164 НК РФ.

Если уплачивается с доходов, то 6 %. Регионы могут снижать ставку до 1 %

Если применяется схема доходы минус расходы, то 15 %. Регионы могут снижать ставку до 5 %

15 % 6 %
Период, за который необходимо отчитываться По налогу на  прибыль: раз в 3 месяца, либо каждый месяц для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи (ст. 285 НК РФ);

на имущество: первый квартал, полугодие, 9 месяцев;

НДС: нет.

Квартал, полугодие, 9 месяцев Нет Раз в полгода
Налоговый период По налогам на прибыль и имущество – год;

по НДС – квартал

Год Квартал Год
Когда необходимо предоставить декларацию? По налогам на прибыль и имущество — раз в год;

по НДС — каждый квартал.

Раз в год Раз в квартал Раз в год
Когда необходимо платить налоги? На прибыль: до 28 марта;

На имущество: зависит от региональных законов;

НДС: до 20 числа первого месяца будущего квартала

До 31 марта года, следующего за отчетным До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом До 31 марта
Порядок, по которому в ФНС предоставляется бухгалтерская отчетность Раз в год

 

Существуют ли льготы по уплате? По налогу на прибыль льготы могут устанавливаться регионами;

от налога на имущество освобождены некоторые виды фирм, согласно ст. 381 НК РФ, кроме того, льготы могут устанавливаться регионами;

по НДС нет льгот

При схеме УСН доходы, регионы могут снизить ставку налога вплоть до 1 %

При уплате налога по схеме УСН доходы минус расходы, ставка налога может быть установлена регионами и составлять от 5 до 15 %

Нет льгот Нет льгот
Можно ли уменьшить размер налога? Налог на прибыль уменьшить нельзя;

Налог на имущество нельзя;

по НДС можно использовав вычеты, которые закреплены в ст. 171 НК РФ.

При налогообложении доходов можно (до 50 % от суммы налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые были уплачены в налоговом периоде);

При налогообложении доходы минус расходы, нельзя

Можно (до 50 % размера налога подлежат уменьшению на сумму страховых взносов, которые были уплачены в налоговом периоде) Нельзя
Можно ли одновременно использовать и другой режим налогообложения?  

Да

Нужно ли применять контрольно-кассовую технику? Да, нужно Да, нужно Нет, не обязательно Да, нужно
По каким статьям НК РФ организацию могут привлечь при совершении нарушений порядка и сроков уплаты налогов? По ст. 119, 126, 122, 123 НК РФ.

Выбор системы налогообложения в зависимости от количества участников ООО и получаемого дохода

Возможность выбора той или иной системы уплаты налогов также зависит от количества сотрудников организации и получаемой прибыли. Для различных налоговых режимов предусмотрены разные ограничения. Для наглядности, приведем данные в сравнительных таблицах, первая из которых иллюстрирует ограничения по участию в организации определенного количества человек.

ОСНО УСН ЕСХН ЕНВД
Нет ограничений До 100 человек Сельхозпроизводители без ограничений, рыболовецкие хозяйства до 300 человек До 100 человек

Вторая таблица иллюстрирует ограничения по максимальной прибыли организации.

ОСНО УСН ЕСХН ЕНВД
Нет ограничений Если доход фирмы за три квартала превышает 45 миллионов рублей, переход на УСН не возможен;

если организация уже работает на УСН, то при достижении прибыли в 60 миллионов рублей в год, умноженной на коэффициент-дефлятор (например, в 2017 году он равен 1,425), необходимо перейти на ОСНО.

Нет ограничений Нет ограничений

 

Выбор режима налогообложения: пошаговая инструкция

Когда характеристики каждого из налоговых режимов известны, необходимо понять, по какому алгоритму двигаться, выбирая один из них (или два). Разберемся пошагово, как действовать.

  1. Поскольку ограничения по выбору того или иного вида режима налогообложения в основном связаны с возможностью осуществления ООО определенных видов деятельности, в первую очередь надо определиться с тем, чем будет заниматься будущая организация. Если это производство сельхозпродукции или рыболовство, самый выгодный режим – ЕСХН. В противном случае, если фирма не собирается производить продукцию, отлично подойдет УСН, но не подойдет ЕНВД. Если компания будет заниматься мойкой автомобилей, либо ветеринарными услугами, подойдет ЕНВД (если такой вариант возможен в соответствии с региональным законодательством). Чаще всего из льготных режимов выбирают универсальный – УСН. Для ООО доступен любой из перечисленных режимов, не доступен лишь патент, поскольку он подходит только ИП.
  2. Необходимо оценить будущее количество сотрудников, которых планируется трудоустроить. Следует помнить, что при УСН и ЕНВД больше 100 сотрудников быть не может. В то же время, 100 человек – значительный показатель, соответственно УСН и ЕНВД остаются доступны для начинающих предпринимателей.
  3. Третий этап – оценка будущей прибыли компании. Некоторые налоговые режимы не могут быть использованы, если прибыль значительна. В то же время рамки достаточно широки, поэтому при создании организации данное ограничение едва ли будет актуально.
  4. Если выбор пал на УСН, необходимо избрать одну из разновидностей данного режима: доходы, либо доходы минус расходы. Какому из них отдать предпочтение зависит от того, сможет ли организация подтвердить наличие расходов.
  5. Выбрав несколько вариантов налогообложения необходимо просчитать налоговую нагрузку при использовании каждого из них, а затем выбрать один  или два самых выгодных. Какие режимы можно совместить, расскажем далее.

zakoved.ru

Ответственность за неуплату сумм налога

В процессе ведения предпринимательской деятельности могут возникнуть случаи, когда нет средств на уплату соответствующих налогов или их сумма была неумышленно рассчитана неправильно.

заплатите налогиВ данном случае, стоит понимать, что это серьезное нарушение, которое затрагивает и общества с ограниченной ответственностью.

Для ознакомления с информацией о нарушении, следует обратиться к статье 122, главе 16 Налогового кодекса РФ.

В данной главе описаны виды налоговых правонарушений, а также ответственность за их совершение. К обществам с ограниченной ответственностью могут применить неполную уплату или неуплату сбора.

Согласно законодательству, данное действие, совершенное в результате занижения налоговой базы и прочих неправомерных действий, в том числе, и неверное исчисление сбора, может повлечь взыскание штрафа.

Его сумма составляет 20% от размера неуплаченного налога.

Второй пункт статьи налогового кодекса, главы 16, предусматривает аналогичное уклонение от уплаты налога, но в данном случае оно будет умышленным.

Это влечет за собой взыскание штрафа, составляющего 40% от суммы налога.

Варианты налогообложения для ООО: их преимущества и недостатки

Применяемая система налогообложения обществом с ограниченной ответственностью будет влиять на содержание и объем его бухгалтерской отчетности.

Дабы подобрать наиболее подходящий вариант, юридическому лицу требуется рассмотреть специфику деятельности данной организации.

В отдельных случаях предприниматель будет иметь возможность самостоятельно выбрать межу упрощенной системой налогообложения и единым налогом.

калькулятор и человечекСтоит знать, что для ООО приемлема система ЕНВД в тех случаях, когда она обязательна в соответствии с существующими в регионе законами и видом деятельности предприятия.

Если общество будет платить налоги с помощью данного варианта, ему будет необходимо вместе с тем вести и УСН – упрощенную систему налогообложения или общую.

Упрощенная система предполагает ведение двух этих видов по отдельности, а общая – допускает совмещение с ЕНВД.

В первом случае предпринимателю придется предоставить отчетность в большем объеме, что повлечет за собой значительные расходы.

Этот способ можно выбирать небольшим организациям, а второй вариант больше подойдет для крупных компаний.

Это всего лишь небольшой пример выбора между двумя системами налогообложения.

Все их стоит рассмотреть более детально, чтобы понять, какая из них подходит определенному виду деятельности.

Системы налогообложения ООО

Согласно законодательству РФ, общество с ограниченной ответственностью имеет право выбрать одну из предложенных систем налогообложения:

  • УСН – упрощенную систему;
  • ОСНО – общую;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход предприятия;
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Обществу с ограниченной ответственностью будет полезно познакомиться с подробным описанием каждой из них.

Упрощенная система налогообложения

Данную систему рекомендовано применять недавно открывшимся предприятиям, которые не способны предварительно рассчитать поступление доходов.

Дабы использовать ее, юридическое лицо должно подтвердить свое желание на момент регистрации общества с помощью предоставления соответствующего заявления.

На упрощенную систему налогообложения может перейти организация, прибыль которой не превышает 20 млн. рублей в год.

Кроме того она должна иметь менее ста сотрудников.

уснПри УСНО не должны платиться налоги на имущество и прибыль, единый социальный налог и НДС. Применение этой системы предполагает уплату единого налога, НДФЛ, и страховых взносов.

Также может потребоваться оплатить сборы, предусмотренные налоговым законодательством.

УСНО позволяет предпринимателю самостоятельно выбрать один из двух объектов налогообложения.

Будет удобнее использовать чистый доход. Общество с ограниченной ответственностью, которое предпочтет уплату налога на доходы с вычетом расходов, столкнется со сложностями в области подсчета.

Эта проблема связана с тем, что законодательство предусматривает не полное высчитывание расходов из базы.

Например, в нее не будут включены затраты, которые за счет полученной прибыли были потрачены на потребности руководителя.

Юридическое лицо выберет налогооблагаемую базу, необходимо выполнить расчеты суммы, которую требует уплатить.

Процентная ставка составит 6% для первого варианта и 15 % — для второго.

Если общество имеет существенные расходы, ему намного выгоднее уплачивать налог в 15%.

Без вычетов лучше выбирать базу при небольших расходах организации.

Традиционная система налогообложения

В сравнение с представленным выше вариантом, традиционная система столкнет предпринимателя с трудностями в процессе расчета налогооблагаемой базы.

Кроме того сложности предвидятся и при составлении бухгалтерского учета.

налогиПо этой причине общество с ограниченной возможностью должно нанять специалиста, который будет иметь большой опыт и хорошие практические навыки.

При этом он должен быть знаком со специальным программным обеспечением, без которого не обойтись.

Это объясняется тем, что такие программы существенно облегчают работу бухгалтера.

Традиционную систему выбирают те организации, которые существуют давно и достаточно развиты.

Они должны иметь большую годовую прибыль, а также постоянные доходы и расходы.

Данному предприятию придется выплачивать НДС в размере 18%, а также налог на имущество – 2,2% и на прибыль – 20%.

Кроме того обязательной будет уплата ЕСН, которая должна быть высчитана с суммы вознаграждений для физических лиц, и составляет 26%.

Существенным недостатком этой системы налогообложения можно назвать то, что предприятиям будет крайне затруднительно сотрудничать с другими организациями.

Единый налог на вмененный доход

Предложенную систему налогообложения можно применять для определенных видов предпринимательства.

В том числе ими могут быть общества с ограниченной ответственностью.

Причем сумма взносов, уплачиваемых государству должна рассчитывать от вмененного дохода, а не от полученной прибыли за квартал.

ЕНВД предусматривает исключение платы налогов на прибыль и на имущество, а также НДС, если это не касается платежей на таможне.

При желании перейти на данную систему налогообложения, стоит учитывать вид деятельности, которому будет доступен этот режим:

  • ветеринарОбслуживание и стоянка транспортных средств;
  • Центры общественного питания;
  • Грузовые и пассажирские перевозки;
  • Гостиничный бизнес;
  • Предоставление ветеринарных услуг;
  • Предоставление бытовых услуг;
  • Розничная торговля;
  • Предоставление услуг по аренде земельных участков и торговых площадей.

Информацию о расчете ежемесячной платы ЕНВД можно узнать на официальном сайте ФНС.

Также ее предоставляет экономический отдел, расположений в городской администрации.

ментальная карта на Legalmap.ru

Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту "Ликвидация общества с ограниченной ответственностью (ООО)", где подробно объясняется процедура продажи фирмы

Или ТУТ вы узнаете как срочно получить выписку из ЕГРЮЛ

Как самостоятельно открыть ООО :

https://legalmap.ru/articles/gp/reg/kak-otkryt-ooo/

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН представляет собой систему налогообложения организаций, которые производят товары сельского хозяйства.

Данный вариант позволяет избежать уплаты таких налогов, как ЕСН, НДС, а также налоги на прибыль и имущество.

есхнК товарам производства можно отнести продукты животноводства и растениеводства, сельского и лесного хозяйства.

Данной системой могут пользоваться те организации, чей доход от данной деятельности превышает 70% от суммы общей прибыли.

Кроме того они не могут иметь более треста сотрудников.

Не могут применять ЕСХН те предприятия, которые занимаются первичной последующей переработкой перечисленной продукции.

Переход на данную систему налогообложения предусматривает заполнение двух экземпляров специального уведомления.

Затем их подают в регистрирующий орган. Делать это можно один раз в год.

Для того чтобы рассчитать этот налог, необходимо применить формулу: ЕСХН = налоговая база х 6%.

Налоговая база представляет собой сумму доходов с вычетом расходов.

Для подробного ознакомления с данным понятием стоит прочесть п.2 ст. 346.5 НК РФ, где указан перечень расходов, на которые будет снижена база.

В качестве них также можно использовать размер убытков.

Как перейти на ту или иную систему налогообложения

Для выбора и регистрации определенной системы налогообложения необходимо выполнить следующий ряд действий:

Упрощенная система налогообложения

В данном случае все документы и их копии подаются в налоговые органы в процессе регистрации ООО.

Пакет документов состоит из:

  • Устав ОООДоговор об учреждении ООО;
  • Протокол о создании юридического лица;
  • Устав предприятия;
  • Заявление о регистрации формы 11001;
  • Заверенную копию паспорта учредителя;
  • Гарантийное письмо, полученное от владельца помещения, в котором зарегистрировано ООО или копия свидетельства о праве собственности от учредителя;
  • Квитанцию об уплате госпошлины;
  • Заявление на переход на упрощенную систему.

Традиционная система

Если организация в течение месяца после регистрации не подала заявление на использование упрощенной системы налогообложения, она будет переведена автоматически на ОСНО.

В случае применения УСН и желании перейти на традиционную систему, необходимо обратиться налоговые органы и подать соответствующее заявление.

Дополнительное заявление подается на отказ от УСН.

Это необходимо сделать не позднее, чем за 15 дней перед окончанием отчетного периода.

ЕСХН

налогиЕсли ООО соответствует требованиям законодательства для перехода на ЕСХН, необходимо подать соответствующее заявление в процессе регистрации предприятия в налоговых органах.

При желании перейти На ЕСХН с другой системы, требуется подать соответствующее заявление в налоговые органы в период с 20 октября по 31 декабря.

В данном случае переход будут осуществлен с нового календарного года.

ЕНВД

Аналогично предыдущим системам, переход на ЕНВД может осуществляться при регистрации общества.

Перевод с другой системы происходит с 1 января следующего календарного года.

Для этого в налоговые органы подается заявление формы ЕНВД-1.

Данная информация поможет предпринимателям определить подходящую систему налогообложения и перейти на ее использование.

legalmap.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.