Усн для ооо


В качестве основных систем обложения налогами для ООО выступают ЕНВД, ОСНО и УСН. Первая расшифровывается как Единый налог на временный доход, ОСНО – представлена общим налогообложением и УСН – упрощенный вариант.

Рассмотрим в данной сттаье, как узнать систему налогообложения ООО, какие размеры ставок при этом существуют, и какие требуются данные для применения УСН.

Что такое УСН

УСН – система, используемая для простоты регулирования хозяйственной деятельности компаний малого и среднего бизнеса. Данная система способствует снижению нагрузки, а также оптимизации ведения бухгалтерского учета.

Упрощенные налоги могут использоваться в случае своевременного уведомления налоговой инстанции при переходе на новую систему. При УСН предполагается уплата единого налога, но в качестве объекта представители ООО могут выбрать любую базу, как «доходы», так и разницу их с расходной частью.

Ставки

6% — этот размер имеет место быть при проведении расчета на сумму полученных доходов. Далее рассмотрим ООО на УСН 6% — какие налоги надо платить, и в какие сроки лучше всего это делать.

15% — при учете суммы, связанной с разницей между доходами и расходами.

Дополнительные налоги и выплаты для ООО


Рассматривая вопрос о том, сколько платит налогов ООО, можно включить к базовой величине выплат и другие взносы в государственный бюджет:

  • взносы по страхованию на страховую и накопительную пенсионную часть;
  • страховые взносы, связанные с социальным страхованием при травмах, заболеваниях профессионального значения, недееспособности;
  • налог на добавленную стоимость – налог НДС для ООО (20%) — его начисление осуществляется в случае ввоза через таможню или в рамках деятельности товарищества;
  • пошлина – таможенная, государственная;
  • акцизы, если компания занимается ввозом продуктов из нефти, реализацией алкогольной, табачной и прочей подакцизной продукции;
  • земельный налог на владение недвижимым имуществом;
  • транспортный налог на автомобили;
  • налоги на использование земельных ресурсов;
  • водный налог.

Это список того, какие налоги платит ООО на УСН без работников. Помимо этого, если в Обществе с ограниченной ответственностью задействован сторонний труд, то ООО выступает в качестве работодателя и обязуется платить другие налоги.

Данный механизм не может быть использованным в рамках деятельности банковских организаций, ломбардов, страховых фирм и прочих компаний, численность работников которых составляет более 100 человек.

Налогообложение для работодателя


При трудоустройстве работник сразу узнает, какая сумма заработной платы у него будет – белая или черная. Если речь идет о первом случае, то это будет означать тот факт, что работодатель берет на себя обязательство по уплате всех налогов и демонстрирует их суммы соответствующим службам и органам.

Налог с работника

По-другому он называется налоговой выплатой на доход, получаемый физическими лицами. Размер составляет 13% от суммы общего дохода. Что касается остальных денежных средств, поступающих в бюджет государства, то их выплатой занимается работодатель.

Работник, согласно трудовому законодательству РФ, должен понимать, что если в договоре размер его заработной платы указан как сумма, равная 10 000 рублей, то на руки он должен получить 8,7 тыс. рублей, не меньше.

Выплаты

Рассмотрим, какие налоги платит ООО на УСН с работниками.
Их размер доходит до 34,2%, сумма зависит от сферы деятельности работника, а также от региона, в котором зарегистрирована фирма.

Размеры выплат

Наибольшая часть приходится на Пенсионный фонд, составляет 26%. На выплаты в фонд страхования приходится лишь 2,9%, если в профессии наблюдаются риски для здоровья и жизни, то размер выплат соответственно увеличивается.

Фонд страхования медицинского характера принимает выплаты, составляющие 3,1% федеральный, 2,1% — территориальный.

Ведение бухгалтерии


В настоящее время открывается много предприятий – общественное питание, производство, торговля, сфера услуг. После открытия бизнеса учредители хотят знать в деталях, каким образом вести бухгалтерию ООО.

Каждое юридическое лицо, зарегистрированное на территории РФ, обязуется заниматься ведением бухгалтерского учета. В системе этой следует досконально разобраться, руководствуясь Налоговым Кодексом, Гражданским кодексом и другими актами.

Самостоятельное ведение документов

Данный вопрос является сложным и вызывает порой массу противоречий. Если вам не приходилось работать в области финансов, то поначалу придется нелегко. Стоит нанять хорошего работника бухгалтерии, и не экономить на этом. Особенности ведения учета имеют зависимость от общей политики предприятия.

Первичная документация составляется на основании образцов, установленных в законодательном порядке. Для придания документам юридической силы, необходимо написать в них реквизиты:

  1. Название фирмы.
  2. Дата создания документа.
  3. Список ответственных лиц за оформление сделок.
  4. Содержание хозяйственной фирмы.
  5. Подписи лиц.

Ключевые моменты

Налог ООО на прибыль – это простой процесс, его исчисление происходит путем вычета суммы расходов из общей величины доходов. Уплачивается всеми организациями, данные о получении налога представлены в отчете о прибылях, являющемся приложением к бухгалтерскому балансу.

Ведение бухгалтерии, осуществляемое на базе норм, имеет несколько моментов:

  • сбор данных и их последующая обработка;
  • отражение хозяйственных операций;
  • вычисление заработной платы;
  • ведение регистров бухгалтерского учета.

Таким образом, расходы ООО на налоги достаточно велики, особенно если в штате работает большое количество сотрудников. При грамотном ведении бухгалтерии и подсчете налоговых выплат можно избежать проблем с законодательством.

vashbiznesplan.ru

Выгода применения УСН 2018

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей. 

В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2018 г.)

Упрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов:

  • УСН Доходы,
  • УСН Доходы минус расходы.

Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН — это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.

Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.

1. Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСН

Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников. Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит). Страховые взносы составляют в среднем 30% от сумм, выплачиваемых работникам, а индивидуальные предприниматели обязаны перечислять эти взносы еще и за себя лично.

Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом "Доходы" налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом "Доходы минус расходы" налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%. 


Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах может вообще не быть единого налога к выплате. 

На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.

Таким образом, УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов. Менее выгодной, но только в некоторых случаях, упрощенная система может быть по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и ИП и относительно стоимости патента для индивидуальных предпринимателей. 

Усн для ооо


*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

2. Трудоемкость учета и отчетность на УСН

По этому критерию УСН также выглядит привлекательной. Налоговый учет на упрощенной системе ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР). С 2013 года юридические лица на упрощёнке ведут еще и бухгалтерский учет, у ИП такой обязанности нет.

на заметкуПодробнее: Как организовать ведение бухгалтерского учета на УСН?

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Отчетность на УСН представлена всего лишь одной декларацией, которую надо сдать по итогам года в срок до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП.

на заметку
  • Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2017 год
  • Как заполнить нулевую декларацию по УСН для ИП (образец)

Для сравнения, плательщики НДС, предприятия на общей налоговой системе и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации ежеквартально.

Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, т.е. календарного года, есть еще и отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев. Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи).

на заметкуПодробнее:
  • Отчетность на УСН для ООО
  • Отчетность на УСН для ИП

3. Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами

Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов. Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДиР и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из-за непризнания некоторых расходов. При расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще.


К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчете налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов даже до Высшего арбитражного суда (чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах). Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше. Закрытый, т.е. строго определенный, перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы, приведен в статье 346.16 НК РФ.

Упрощенцам повезло и в том, что они не являются плательщиками НДС (кроме НДС при ввозе товаров в РФ), налога, который тоже провоцирует множество споров и сложен в администрировании, т.е. начислении, уплате и возврату из бюджета.

УСН намного реже приводит к выездным налоговым проверкам. На этой системе нет таких критериев риска проверок, как отражение в отчетности убытков при расчете налога на прибыль, высокий процент расходов в доходах предпринимателя при расчете НДФЛ и значительная доля НДС к возмещению из бюджета. Последствия выездной налоговой проверки для бизнеса не относятся к теме данной статьи, отметим только, что для предприятий средняя сумма доначислений по ее результатам составляет не один миллион рублей.


Получается, что упрощенная система, особенно вариант УСН Доходы, снижает риски налоговых споров и выездных проверок, и это надо признать ее дополнительным преимуществом.

4. Возможность работы плательщиков УСН с налогоплательщиками на других режимах

Пожалуй, единственным существенным минусом УСН является ограничение круга партнеров и покупателей теми, кому не надо учитывать входящий НДС. Контрагент, работающий с НДС, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем, если только его расходы на НДС не будут компенсированы более низкой ценой на ваши товары или услуги.
 

Общие сведения об УСН 2018

Если вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, предлагаем ознакомиться с ней подробнее, для чего обратимся к первоисточнику, т.е. главе 26.2 Налогового кодекса РФ. Начнём мы знакомство с УСН с того, кто же всё-таки может применять данную систему налогообложения.

Могут применять УСН в 2018

Налогоплательщиками на УСН могут быть организации (юридические лица) и ИП (физические лица), если они не подпадают под целый ряд ограничений, указанных ниже.

Дополнительное ограничение распространяется на уже работающую организацию, которая может перейти на упрощенный режим, если по итогам 9 месяцев года, в котором она подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы от реализации и внереализационных доходов не превысили 112,5 млн. рублей. На индивидуальных предпринимателей эти ограничения не распространяются.

Список категорий налогоплательщиков, не имеющих права работать на УСН, приведен в ст. 346.12 (3) НК РФ. В частности, не могут работать на упрощенной системе следующие виды организаций:

  • банки, ломбарды, инвестфонды, страховщики, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
  • организации, имеющие филиалы;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • организации, проводящие и организующие азартные игры;
  • иностранные организации;
  • организации — участники соглашений о разделе продукции;
  • организации, доля участия в которых других организаций более 25 %, (за исключением некоммерческих организаций, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов);
  • организации, остаточная стоимость ОС в которых более 150 млн. рублей.

Не могут применять УСН в 2018

Не могут применять УСН также организации и индивидуальные предприниматели:

  • производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.);
  • добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень;
  • перешедшие на единый сельхозналог;
  • имеющие более 100 работников;
  • не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом.

УСН также не распространяется на деятельность частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, другие формы адвокатских образований.

Чтобы избежать ситуации, в которой  вы не сможете применять УСН, рекомендуем внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП или ООО. Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит. Для тех, кто сомневается в своем выборе, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.

Объект налогообложения на УСН

Отличительной особенностью УСН является возможность добровольного выбора налогоплательщиком объекта налогообложения между «Доходами» и «Доходами, уменьшенными на величину расходов» (который чаще называют «Доходы минус расходы»).

Свой выбор между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» налогоплательщик может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении изменить объект с нового года.

Налоговая база на УСН

Для объекта налогообложения «Доходы» налоговой базой признают денежное выражение доходов, а для объекта «Доходы минус расходы» налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на этом режиме. Доходами на УСН признаются:

  • доходы от реализации, т.е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
  • доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ.
 

Налоговые ставки для УСН

Налоговая ставка для варианта УСН Доходы в общем случае равна 6%. К примеру, если вами получен доход в сумме 100 тысяч руб., то сумма налога составит всего 6 тысяч руб. В 2016 году регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%, но не все таким правом пользуются.

Обычная ставка для варианта УСН «Доходы минус расходы» равна 15%, но региональные законы субъектов РФ могут для привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности снизить налоговую ставку до 5%. Узнать о том, какая ставка действует в вашем регионе, можно в налоговой инспекции по месту регистрации.

Впервые зарегистрированные ИП на УСН могут получить налоговые каникулы, т.е. право работать по нулевой налоговой ставке, если в их регионе принят соответствующий закон.

Какой объект выбрать: УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы?

Существует достаточно условная формула, позволяющая показать, при каком уровне расходов сумма налога на УСН Доходы будет равна сумме налога на УСН Доходы минус расходы:

Доходы*6% = (Доходы – Расходы)*15%

В соответствии с этой формулой, суммы налога УСН будут равны, когда расходы составят 60% от доходов. Далее, чем больше будут расходы, тем меньше будет налог к уплате, т.е. при равных доходах выгоднее будет вариант УСН Доходы минус расходы. Однако, эта формула не учитывает три важных критерия, которые могут значительно изменить рассчитанную сумму налога.

1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

  • Расходы на УСН Доходы минус расходы должны быть правильно документально оформлены. Неподтвержденные расходы не будут учитываться при расчете налоговой базы. Для подтверждения каждого расхода надо иметь документ об его оплате (такие как квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек) и документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ, т.е. накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ;

  • Закрытый перечень расходов. Не все расходы, даже правильно оформленные и экономически обоснованные, можно будет учесть. Строго ограниченный перечень расходов, признаваемых для УСН Доходы минус расходы, приводится в ст. 346.16 НК РФ.

  • Особый порядок признания некоторых видов расходов. Так, чтобы на УСН Доходы минус расходы учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю (ст. 346.17 НК РФ).

Важный момент — под реализацией понимают не собственно оплату товара вашим покупателем, а только передачу товара в его собственность. Этот вопрос был рассмотрен в Постановлении ВАС РФ № 808/10 от 29.06. 2010 г., согласно которому «…из налогового законодательства не следует, что условием включения в расходы стоимости приобретенных и реализованных товаров является их оплата покупателем». Таким образом, чтобы зачесть расходы на приобретение товара, предназначенного для дальнейшей реализации, упрощенец должен этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, т.е. передать в собственность своему покупателю. Факт же оплаты покупателем этого товара при расчете налоговой базы на УСН Доходы минус расходы значения иметь не будет.

Еще одна сложная ситуация возможна, если вы получили от своего покупателя предоплату в конце квартала, но не успели перевести деньги поставщику. Предположим, торгово-посредническая фирма на УСН получила предоплату в размере 10 млн руб., из которых 9 млн руб. надо перечислить за товар поставщику. Если по какой-то причине с поставщиком рассчитаться не успели в отчетном квартале, то по его итогам надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученного дохода в 10 млн руб., т.е. 1,5 млн рублей (при обычной ставке 15%). Такая сумма может быть существенной для плательщика УСН, который работает деньгами покупателя. В дальнейшем, после правильного оформления, эти расходы будут учтены при расчете единого налога за год, но необходимость уплаты сразу таких сумм может стать неприятным сюрпризом. 

2. Возможность уменьшить единый налог на УСН Доходы за счет выплаченных страховых взносов. Выше уже говорилось, что на этом режиме можно уменьшить сам единый налог, а на режиме УСН Доходы минус расходы страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы.

✐Пример ▼

3. Снижение региональной налоговой ставки для УСН Доходы минус расходы с 15% до 5%.

Если в вашем регионе был принят закон об установлении дифференцированной налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН в 2018 году, то это станет плюсом в пользу варианта УСН Доходы минус расходы, и тогда уровень расходов может составлять даже меньше 60%.

✐Пример ▼

Порядок перехода на УСН

Только что зарегистрированные субъекты предпринимательской деятельности (ИП, ООО) могут перейти на УСН, подав уведомление в срок не позднее 30 дней с даты государственной регистрации. Такое уведомление можно также подавать в налоговую инспекцию сразу вместе с документами на регистрацию ООО или регистрацию ИП. В большинстве инспекций запрашивают два экземпляра уведомления, но некоторые ИФНС требуют три. Один экземпляр вам выдадут обратно с отметкой налоговой инспекции.

Если по итогам отчетного (налогового) периода в 2018 году доходы налогоплательщика на УСН превысили 150 млн. рублей, то он утрачивает право на применение упрощенной системы с начала того квартала, в котором было допущено превышение. 

В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2018 год):

Примеры документов:

Уведомление о переходе на УСН (бланк)

Пример уведомления о переходе на УСН для ООО

Пример уведомления о переходе на УСН для ИП

Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с начала нового календарного года, для чего надо подать уведомление не позднее 31 декабря текущего года (формы уведомления аналогичны указанным выше). Что касается плательщиков ЕНВД, которые прекратили вести определенный вид деятельности на вмененке, то они могут подать заявление на УСН и в течение года. Право на такой переход дает абзац 2 пункта 2 статьи 346.13 НК РФ. 

Единый налог для УСН 2018

Давайте разберемся, как должны рассчитывать и уплачивать налог налогоплательщики на УСН в 2018 году. Налог, который платят упрощенцы, называется единым. Единый налог заменяет для предприятий уплату налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Конечно, и это правило не обходится без исключений:

  • НДС надо платить упрощенцам при ввозе товаров в РФ;
  • Налог на имущество должны платить и предприятия на УСН, если это имущество, согласно закону, будет оцениваться по кадастровой стоимости. В частности, с 2014 года такой налог должны платить предприятия, которые являются собственниками торговых и офисных площадей, но пока еще только в тех регионах, где приняты соответствующие законы.

Для ИП единый налог заменяет НДФЛ от предпринимательской деятельности, НДС (кроме НДС при ввозе на территорию РФ) и налог на имущество. ИП могут получить освобождение от уплаты налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, если обратятся с соответствующим заявлением в свою налоговую инспекцию.

Налоговый и отчетный периоды на УСН

Как мы уже разобрались выше, расчет единого налога различается на УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы своей ставкой и налоговой базой, но налоговый и отчетный периоды для них одинаковы.

Налоговым периодом для расчета налога на УСН является календарный год, хотя говорить об этом можно лишь условно. Обязанность платить налог частями или авансовыми платежами, возникает по итогам каждого отчетного периода, которыми являются квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу следующие:

  • по итогам первого квартала — 25 апреля;
  • по итогам полугодия — 25 июля;
  • по итогам девяти месяцев — 25 октября.

Сам единый налог рассчитывают по итогам года, учитывая при этом все уже внесенные поквартально авансовые платежи. Срок уплаты налога на УСН по итогам 2018 года:

  • до 31 марта 2019 года для организаций;
  • до 30 апреля 2019 года для ИП.

За нарушение сроков оплаты авансовых платежей за каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если не перечислен сам единый налог по итогам года, то дополнительно к пени будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Расчет авансовых платежей и единого налога на УСН

Рассчитывают авансовые платежи по единому налогу нарастающим, т.е. суммирующим итогом с начала года. При расчете авансового платежа по итогам первого квартала надо рассчитанную налоговую базу умножить на налоговую ставку, и заплатить эту сумму до 25 апреля.

Считая авансовый платеж по итогам полугодия, надо налоговую базу, полученную по итогам 6 месяцев (январь-июнь), умножить на налоговую ставку, и из этой суммы вычесть уже заплаченный авансовый платеж за первый квартал. Остаток надо перечислить в бюджет до 25 июля.

Расчет аванса за девять месяцев аналогичен: налоговая база, рассчитанная за 9 месяцев с начала года (январь-сентябрь), умножается на налоговую ставку и полученная сумма уменьшается на уже уплаченные авансы за предыдущие три и шесть месяцев. Оставшаяся сумма должна быть уплачена до 25 октября.

По итогам года рассчитаем единый налог — налоговую базу за весь год умножаем на налоговую ставку, из получившейся суммы вычитаем все три авансовых платежа и вносим разницу в срок до 31 марта (для организаций) или до 30 апреля (для ИП).

Расчет налога для УСН Доходы 6%

Особенность расчета авансовых платежей и единого налога на УСН Доходы заключается в возможности уменьшать рассчитанные платежи на суммы перечисленных в отчетном квартале страховых взносов. Предприятия и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налоговые платежи до 50%, но только в пределах сумм взносов. ИП без работников могут уменьшить налог на всю сумму взносов, без ограничения в 50%.

✐Пример ▼

www.regberry.ru

Условия для применения УСНО

Упрощенная система налогообложения для ООО

Законодательством предусмотрено, что не каждая созданная в форме ООО компания может рассчитывать на льготные условия. Для этого она должна соответствовать ряду требований. Так, упрощенная система налогообложения для ООО применяется лишь в том случае, когда доход за 9 месяцев работы не превышает сумму в 45 млн рублей, а на предприятии задействовано не более 100 человек. Использовать этот режим не могут страховые компании, пенсионные, инвестиционные фонды, фирмы с филиалами, банки и компании, которые зарабатывают на игорном бизнесе или на рынке ценных бумаг и акций.

Переход на такую систему осуществляется исключительно в добровольном режиме. Общество должно подать соответствующее заявление на протяжении октября-ноября текущего года, и с 1 января оно сможет начать работать, уплачивая лишь единый налог.

Предприятия, которые только создаются, при подаче документов на регистрацию также могут оставить соответствующее заявление. Но не стоит переживать, если вы этого не сделали сразу. Его можно написать еще в течение пяти дней с того момента, как фирма уже будет зарегистрирована.

При этом необходимо учесть, что не могут быть совмещены общая и упрощенная система налогообложения для ООО. Условия, на которых будет работать фирма, руководство должно выбрать самостоятельно, проанализировав все преимущества и недостатки каждого из режимов и выбрав для себя оптимальный вариант.

Сельскохозяйственные предприятия

упрощенная система налогообложения для ооо пример

Отдельно стоит отметить те предприятия, которые занимаются особым видом деятельности – растениеводством или животноводством. Они могут платить единый сельскохозяйственный налог. В нем сочетаются установленные дополнительные льготы и упрощенная система налогообложения для ООО. 6% от доходов, оставшихся после вычета всех расходов – это применяемая налоговая база. А если добавить к этому уменьшение страховых взносов, которые выплачиваются за работников, то преимущества становятся очевидными.

ЕСХН можно сочетать как упрощенной, так и общей системой налогообложения. Но при этом бухгалтерия должна будет вести учет по видам деятельности. То, что попадает под ЕСХН, будет считаться и выплачиваться отдельно от налогов по УСНО или ОСНО.

Как рассчитывается единый платеж в зависимости от доходов

Владельцы бизнеса должны знать, что упрощенная система налогообложения для ООО позволяет выбирать, как именно будет вестись учет. От этого будет зависеть, какие суммы придется отдавать государству.

упрощенная система налогообложения для ооо условия

Первый вариант заключается в том, что предприятие будет выплачивать 6% от общего вырученного дохода. При этом считаются все поступления на счета такой компании, а понесенные расходы не учитываются.

Единственное, что также необходимо отдельно подсчитать – это суммы выплат на пенсионное страхование и на больничные листы. Размер налога определяется следующим образом: вся полученная выручка умножается на 6%. Из этой суммы вычитают все выплаты на больничные и обязательное страхование. Если остаток выйдет меньше налога, подлежащего к выплате, то последний уменьшается еще на 50%.

Такая система походит тем предприятиям, у которых небольшие расходы. Чаще всего ею пользуются компании, оказывающие различные услуги.

Система «доходы минус расходы»

Фирмы, которые занимаются торговлей или другими видами деятельности, сопряженными со значительными тратами, не заинтересованы уплачивать взносы лишь с полученной выручки. Для таких случаев разработана другая упрощенная система налогообложения для ООО. «Доходы минус расходы» — это формула, используемая для определения базовой суммы средств, с которой выплачиваются обязательные взносы.

упрощенная система налогообложения для ооо 6 от доходов

Законодательством установлено, что при использовании этой системы налог может быть установлен в размере от 5 до 15% — в зависимости от региона Федерации, в которой работает ООО. Но на практике выходит, что для большинства компаний устанавливается его максимальная величина.

Расчет ведется следующим образом. В доходы засчитывается общая выручка предприятия, а в расходы – все траты, понесенные во время работы. К ним относится не только закупка материалов, комплектующих и товаров, но и аренда, оплата услуг сторонних компаний и прочие расходы, за исключением уплаты налогов.

При этом если налогооблагаемая база будет меньше нуля, то предприятие обязано уплатить установленную минимальную ставку.

Отчетность

Несмотря на то что предприятия на «упрощенке» освобождены от многих обязательных платежей, для учетчиков на предприятии все равно остается немало работы. По итогам отчетного периода бухгалтерия обязана отчитаться перед соцстрахом, пенсионным фондом и, конечно, налоговой. В ФСС предоставляются документы, подтверждающие вид деятельности организации. Также туда подаются ведомости, где отображены средства фонда. В пенсионный бухгалтерия ООО на УСН дает расчет взносов. Также по окончании отчетных периодов предоставляется информация о земельном налоге и НДС.

Но это еще не все. По окончании налогового периода каждое ООО должно подать сведения о штате сотрудников и их доходах, необходимые документы в пенсионный фонд, информацию по НДС. Также заполняются и предоставляются декларации по транспортному, земельному и единому налогу.

Даже если у вас упрощенная система налогообложения для ООО, отчетность на этом не заканчивается. Предприятие также должно вести Книгу доходов и расходов. Она ежегодно до 31 марта показывается налоговой службе и органам статистики.

Установленные сроки

Бухгалтерская деятельность любых предприятий строго регламентируется. Занятые в этой сфере люди должны не только грамотно вести все документы, но и помнить о сроках, в которые необходимо подавать отчеты в различные государственные органы.

Например, упрощенная система налогообложения для ООО предусматривает, что отчитываются предприятия раз в год. Но это не значит, что рассчитывать обязательные взносы они должны с той же периодичностью. Единый налог платится раз в квартал, причем его необходимо перечислить до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Так, за первые три месяца выплата должна осуществиться не позже чем 25 апреля. Соответственно, за второй квартал – до 25 июля, за третий – до 25 октября, за четвертый – до 31 марта.

Также до окончания первого квартала сдается декларация по УСН. Данные о числе работников предоставляются до 20 января. А вот перед ФСС и ПФ отчитываться необходимо ежеквартально.

Преимущества системы

упрощенная система налогообложения для ооо доходы минус расходы

Перед сменой режима налогообложения бухгалтерия и руководство каждого предприятия интересуется, есть ли в этом смысл. Поэтому им интересны все преимущества, которые дает упрощенная система налогообложения для ООО.

Пример можно привести самый простой: организации на УСНО освобождаются от обязательных выплат налога на прибыль. Он только начисляется на те доходы, которые получены не от деятельности фирмы и по операциям, связанным с отдельным видом долговых обязательств. Зачастую это является ключевым моментом, на который обращает внимание администрация фирм при выборе налоговой системы.

Но помимо этого, к достоинствам УСН для ООО можно отнести отсутствие необходимости уплачивать налог на имущество, промысел, НДС, ЕСН.

Недостатки упрощенного режима

Не стоит забывать, что у единого налога есть и свои минусы. Относительно крупные предприятия должны внимательно следить за размером получаемой выручки и за количеством сотрудников. Если они превысят установленные нормы, то предприятие должно перейти на общую систему. Кроме того, упрощенная система налогообложения для ООО ограничивает и стоимость основных средств (с учетом нематериальных активов). Она не может превышать 100 млн рублей.

К главным минусам можно отнести то, что предприятия будут вынуждены платить налог, даже если они работали себе в убыток. Если на фирме была хоть какая-то выручка, то бухгалтерии уже будет чем заняться в отчетный период.

Сложности выбора

УСН для ООО

Существует ряд случаев, когда предприятиям проще остаться на общем режиме налогообложения, даже если их доход и количество сотрудников позволяют им перейти на облегченную систему. Если фирма занимается импортом различных товаров в Россию и все равно вынуждена на таможне оплачивать НДС, то ей нет смысла переходить на «упрощенку». Также на общем режиме есть смысл остаться и тем компаниям, контрагенты которых являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

businessman.ru

Основные моменты ↑

Каким образом упрощенка может облегчить налоговое бремя? Чтобы разобраться в этом, обратимся к Налоговому кодексу Российской Федерации.

Сущность налогообложения

Упрощенная система налогообложения – льготный налоговый режим, при котором упрощается ведение бухучета и задачи налоговой политики. Создает более благоприятные условия для предпринимателей и юридических лиц для развития бизнеса.

Предприятия на УСН оплачивают единый налог вместо ряда других взносов в государственную казну, а значит, не требуется проводить обременительные расчеты и готовить большое количество отчетной документации.

Расчет единого налога производится на основании осуществленных операций хозяйственной деятельности налогоплательщиками за налоговый период.

Как осуществить переход?

Организация имеет право переходить на УСН после подачи уведомления в налоговый орган по месту регистрации.

То есть не нужно просить разрешения у представителей ФНС перейти на спецрежим, нужно просто поставить в известность о таком решении.

Подать заявление можно с 1.09 по 30.11.2015, если планируется применять упрощенку с начала 2018 года.

Условия, обязательные для перехода на упрощенную систему:

 Прибыль организации В течение 9 месяцев перед переходом на УСН должна составить максимум 45 000 000 рублей
Среднестатистическая численность сотрудников предприятия Не должна превысить 100 человек (определяется единожды в году – 1 октября)
Сумма остаточной стоимости основного средства и нематериального актива Максимум 100 000 000 рублей
Учредительская доля Не больше 25% (это правило не касается тех предприятий, уставной капитал которых создан общественными организациями людей с ограниченными возможностями, а также фирм некоммерческого типа)

Применять УСН не могут:

  • предприятия, которые занимаются банковским делом;
  • фирмы, что имеют страховой бизнес;
  • ломбарды;
  • инвестиционный фонд;
  • участники рынка акций;
  • производители и продавцы подакцизной продукции, полезных ископаемых;
  • нотариальные и адвокатские конторы;
  • государственные предприятия;
  • фирмы-участники соглашений о разделе товара;
  • компании, которые находятся на режиме налогообложения для производителей сельхозпродукции;
  • иностранные фирмы.

Применять систему фирма будет в течение года, после чего имеет право сменить режим или объект налогообложения.

Законные основания

Нормативные акты, которые регулируют применение УСН:

  1. 1 и 2 часть Налогового кодекса.
  2. ГК РФ.
  3. ТК РФ.
  4. Закон № 209-ФЗ, утвержденный 24.07.07 (в редакции от 2.08.09 № 217-ФЗ).
  5. Законы № 129-ФЗ,№ 212-ФЗ , что утверждены 21.11.96.

Налогоплательщики – ИП и ООО, которые выполнили ряд условий для перехода на упрощенку (ст. 346.12 НК). Порядок перехода и применения УСН содержит гл. 26.2 НК.

Несмотря на упрощенное ведение учета и необходимость оплачивать только единый налог, организации обязуются выполнять функции налогового агента, а значит, и платить НДФЛ на доход работников.

Применение УСН возможно до тех пор, пока прибыль не превысит установленные лимиты (согласно ст. 346.13 п. 4 НК).

При переходе на УСН, компания должна также указать объект налогообложения. Виды УСН:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Доходы определяются в соответствии со ст. 346.15 НК. При выборе доходов в качестве объекта, налогоплательщики обязуются уплачивать налог в размере 6% от прибыли компании.

При расчете суммы налога на упрощенной системе налогообложения 6% учитывают прибыль (ст. 249, 250 НК), что получена в результате деятельности организации (как коммерческой, так и иной).

Доходы, что указаны в ст. 251 НК, не облагаются налогом, а также не будут учтены при УСН. Дата получения доходов – день поступления средств в кассу или на счет в банке.

При выборе объекта УСН «доходы минус расходы» для ООО становится возможным использовать ставку 15%. Налоговые ставки могут регулироваться субъектами РФ в соответствии со ст. 346.20 НК в рамках 5 – 15%.

К расходам относятся те средства, что уплачивались на аренду по договору, выплату зарплаты, приобретение товара (ст. 346.16 НК). Расходами считаются суммы, что уплачены предприятием по факту.

Налоговым периодом является год, отчетным – квартал, 6 месяцев, 9 месяцев (ст. 346.19 НК). Проведение расчета и срок перечисления налога в казну определяется ст. 346.21 НК.

Декларация подается по срокам, установленным ст. 346.23 НК – для ООО это 31 марта по истечению налогового периода.

ООО не обязаны осуществлять разработку и утверждение учетной политики. Но так как налогоплательщики имеют право выбрать объект налогообложения, его стоит указывать и в учетной политике.

Предприятиям, работающим на УСН «доходы» писать больше ничего не нужно, а при объекте «доходы минус расходы» необходимо подобрать те варианты, которые будут использоваться компанией.

Именно выбранные пункты из ст. 346.16 НК стоит отражать. Учетная политика при УСН несложная. В приказе может объединяться бухучет и налоговый учет.

Налогообложение ООО на УСН в 2018 году ↑

Есть ли нововведения в законах относительно применения спецрежима юридическими лицами?

Какие налоги стоит уплачивать компаниям, все ли имеют право переходить на УСН или установлены определенные ограничения? Опишем основные нюансы налогообложения.

Какие налоги платит организация

Компания со статусом юридического лица не должна платить такие виды налогов:

  • на прибыль;
  • налог на имущество;
  • на добавленную стоимость (кроме ввозного налога на добавленную стоимость).

Производится уплата единого налога, а также:

  • НДФЛ (предприятие выступает как налоговый агент);
  • транспортного налога, если компания имеет зарегистрированные транспортные средства;
  • земельного налога;
  • водного налога, если в своей деятельности предприятие использует водные объекты;

К обязательным страховым взносам относятся:

  • перечисления в Пенсионный фонд РФ;
  • суммы, уплаченные на соцстрахование;
  • перечисления для получения пособия при нетрудоспособности или материнстве;
  • суммы по ОМС.

Переход при регистрации ООО

Если при открытии ООО становится ясно, что препятствий для применения УСН не возникает, переход можно осуществить при регистрации.

Уведомление стоит подать в течение 30 дней с момента постановки компании на учет в регистрационных органах. Документ предъявляется по месту расположения фирмы

Есть один нюанс – месячный срок суд может посчитать непресекательным. То есть, если вы пропустили установленные сроки для подачи заявления о применении УСН, отказ инспектора можно оспорить в судебном порядке.

Если вы имеете права на использование спецрежима, вам не могут отказать или не принимать уведомление. Подготовить нужно такие документы:

  • заявление (форма № 26.2-1);
  • доверенности на лиц, которые действуют от имени компании;
  • запрос на получение уведомительного письма, которое подтвердит использование упрощенной системы.

Как закрыть предприятие на УСН

Этапы процедуры:

  1. Принятие решения о закрытии фирмы учредительским составом.
  2. Подача сведений в регистрирующие структуры в течение 3 дней после принятия решения. Сдается справка, заполненная по форме С-09-4, решение об определении состава комиссии, план проведения ликвидации, заявление по форме Р 15001 (удостоверенное нотариусом).
  3. Информирование внебюджетного фонда о начале реализации плана по закрытию компании. В ФСС и ПФР подают письменное уведомление о ликвидации.
  4. Публикация решения в Вестнике госрегистрации. Понадобится бланк-заявление, решение о закрытии и назначении состава комиссии, платежные документы, подтверждающие оплату услуг.
  5. Информирование кредиторского состава о закрытии, делая рассылку с уведомлениями о том, что письма доставлены.
  6. Передача пакета документации на хранение в архив.

Далее организация переходит к основной процедуре ликвидации. Стоит уведомить штат о закрытии (не позже чем за 2 месяца).

Уплачивается компенсация и производится расчет с работниками. Если лица не могут быть уволены, они выполняют свои обязанности и далее.

Компания должна поставить в известность и Службу занятости (также за 2 месяца), направив соответствующее заявление.

Далее необходимо выполнить такие действия:

  1. Провести инвентаризацию активов (кассовых средств, остатка финансов на расчетном счету, инвентаря, товарного запаса, имущественных объектов и т. д.).
  2. Пройти выездную проверку Налогового органа (подготовьте учредительные документы, первичную документацию, кассовые ордера, производственные приказы, декларации).
  3. Распределить имущественные объекты при ликвидации предприятия.
  4. Составить промежуточный баланс.
  5. Погасить обязательства перед кредитором.
  6. Снять фирму с учета в региональном отделении ПФР и ФСС.
  7. Снять компанию с учета в Росстате.
  8. Оплатить налоги и взносы в фонды.
  9. Распределить активы.
  10. Закрыть расчетные счета, уничтожить печать.
  11. Сдать ликвидационный баланс.
  12. Получить свидетельство, подтверждающее ликвидацию.

Часто задаваемые вопросы ↑

Новичкам трудно разобраться в кипах нормативных актов. А в процессе деятельности возникает ряд вопросов, в которых просто необходимо разобраться.

Что интересует руководителей компаний и бухгалтеров? Как работать с УСН ООО?

Нюансы для субъектов малого предпринимательства

Права на применение упрощенки субъектами малого предпринимательства оговорены в Законе № 222-ФЗ, утвержденном 29.12.95 года.

Но не все компании такой категории имеют возможность перейти на УСН, а только те, в штате которых работает не более 15 человек (считаются и лица, работающие по договору подряда или по гражданско-правовым договорам).

Есть ограничение и по доходу – он не должен превысить 100 000-кратной минимальной зарплаты.

Объект налогообложения единым налогом – совокупная прибыль организации или валовая выручка (выбор остается за субъектом РФ).

Совокупную прибыль исчисляют как разницу валовой выручки и стоимости использованного товара в производственном процессе, цены реализации имущественных объектов, что проданы в отчетном периоде, внерелизационной прибыли.

Видео: ведение налогового учёта при УСН

Ставка единого налога – не больше 20 процентов с совокупной прибыли (половина идет в государственную казну), или 10% от валовой выручки (3,33 процента – в казну). Нюансы устанавливают субъекты РФ.

Официальный документ, который позволяет применять УСН субъектом малого предпринимательства – патент, который выдается на один год.

Цена патента определяется в зависимости от ставки единого налога и вида деятельности. Перечисление сумм за патент производится предприятиями каждый квартал. Годовая сумма перечисляется в ФНС и бюджет субъектов РФ (пропорция – 1:2).

Может ли предприятие на УСН работать с НДС

Если компания на УСН выставляла счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость, то обязательства по уплате НДС сохраняются.

Средства налога по выставленным счетам уплачиваются в казну, а в налоговые структуры подается декларация по НДС.

Если организация не предоставит такой отчет своевременно (в срок, установленный законодательством), то начисляется штраф в размере 5% от суммы налогов, что должны перечисляться в госструктуры.

Сумма считается за все полные и неполные месяца с крайней даты для подачи отчетности. Предельная сумма – 30% максимум, 100 рублей — минимум (согласно ст. 119 п. 1 НК).

Если фирма является покупателей, то сумма НДС будет учтена в затратах исключительно по оплаченной продукции. В расходы могут учитываться суммы налога на добавленную стоимость, что определены ст. 346.16 и 346.17.

Затраты по оплате цены продукции, что покупались с целью перепродажи, будут учтены в составе затрат по мере продажи такой продукции, а значит, и НДС будет включен по мере продажи.

Формула определения НДС в отчетном периоде:

Формула-1

А – сумма налога на добавленную стоимость, что может учитываться в расходах,

Б – продукция, что оплачивалась продавцам и продана плательщиком налога,

В – ставка НДС.

Так же определяется НДС, что включается в расходы по купленным компанией на УСН материалам (Письмо Минфина от 29.06.06 г. № 03-11-04/2/135).

Как рассчитать дивиденды в ООО

Частота выплат дивидендов будет зависеть от учетной политики организации. Обычно акционеры пускают средства в оборот, если предприятие только развивается.

При необходимости оплатить дивиденды проводят такие расчеты: проводят распределение сумм согласно долям каждого из учредителей.

Если в уставе оговорены другие условия, то пропорции можно и не придерживаться. В таком случае сумма, что превысила размер пропорционального разделения, считается доходом физического лица и облагается 13% налогом.

Как подсчитать сумму дивидендов

Определите долю акций каждого из участников: умножьте данные на общую сумму дивидендов, что подлежат перечислению.

Нераспределенную прибыль умножают на долю учредителей. Формула:

Формула-2

Где СН – сумма налога к уплате,

А – отношение дивидендных сумм к выплате в пользу получателей к общим дивидендным суммам, что должны распределяться,

Б – ставка налога,

В1 – общие показатели дивидендов к выплате учредителям,

В2 – общие показатели дивидендов, что получены предприятием в налоговом периоде/предыдущем периоде на момент их распределения в том случае, если эти суммы ранее не учтены.

Если сумма налога – отрицательный показатель, то уплачивать налог не нужно. Такая формула не используется при расчете налога с дивидендов, что перечисляются иностранной компании или физлицам, которые являются нерезидентами страны.

Тогда налоговую базу определяют как сумму перечисляемых учредителям дивидендов, и ставка при этом применяется в соответствии со ст. 284 п. 3 подп. 3 или ст. 224 п. 3 НК.

Что делать с нераспределенной прибылью при ликвидации

При закрытии предприятия нераспределенная прибыль должна быть распределена между акционерами как дивиденды. С этой суммы нужно уплатить НДФЛ.

Такие правила предусмотрены пунктом 7 ст. 63 ГК, подпунктом 1 пункта 2 ст. 43 НК. Если оставшиеся имущественные объекты не распределить, не удастся создать нулевой баланс при ликвидации предприятия.

Как вывести деньги с ООО? Приведем пример составления такого баланса. В активе баланса компании были деньги на расчетных счетах, в пассиве – уставной капитал и убытки от хоздеятельности фирмы.

Для обнуления используются проводки:

Проводка Операция
Дт 80 Кт 84 Списание сумм непокрытых убытков
Дт 80 Кт 75 Имущественные объекты распределяются между акционерами
Дт 75 Кт 51 Погашение задолженностей перед учредительским составом

Если убыток отсутствует, то за счет пассива 80, 84 нужно обнулить данные, распределив суммы тем же способом.

Участниками может приниматься решение списать в убытки дебиторских задолженностей по налогу (ст. 63 п. 5 НК).

В учете на примере ООО тогда нужно отразить:

Проводка Операция
Дт 91 Кт 68 Списание дебиторских задолженностей
Дт 99 Кт 91 Выявление убытка от списания дебиторских задолженностей
Дт 80 Кт 99 Направлено на погашение убытков уставной капитал

Так баланс окажется нулевой.

Штраф за неуплату УСН ↑

Уплатить единый налог стоит 25 числа того месяца, что следует за отчетным периодом:

Период Срок
За 1 квартал 25 апреля
За 2 25 июля
3 25 октября

Если суммы авансов не перечислены вовремя, с налогоплательщика взимается пеня в соответствии со ст. 75 п. 4 НК (1/300 ставки рефинансирования ЦБ на момент просроченного платежа). Сумма начисляется ежедневно.

Штраф за неуплату аванса начислен не будет. Но вот при просрочке годового платежа сумма штрафа составит 20% от размера налога, подлежащего уплате. Штрафные санкции применимы и при просрочке предоставления декларации в налоговый орган.

Сумма, которую налогоплательщик должен будет перечислить ежемесячно – 5% от размера налога, что подлежит уплате (ст. 119 п. 2 НК).

Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей, максимальная – 30% от суммы исчисленного налога (пункт 1 ст. 119 НК).

УСН для ООО в Крыму ↑

Порядок применения УСН распространяется и на организации, зарегистрированные в пределах Крыма и города Севастополя.

То есть, с 2018 года предприятия имеют право подать уведомление в налоговый орган в течение 30 дней с момента открытия фирмы (постановки на учет в регистрирующих структурах), а также в конце года (для существующих компаний).

Использовать упрощенный режим можно со дня регистрации. Сравним УСН РФ и Украины:

При грамотном подходе к выбору режима налогообложения и объекта, по которым будет проводиться исчисление и уплата налога, а также вестись бухгалтерский и налоговый учет, деятельность ООО будет прибыльной.

УСН имеет свои преимущества и недостатки, которые стоит учесть при просчете выгоды и убыточности.

buhonline24.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.