Чем отличается усн от енвд для ип

Что такое УСН и ЕНВД?

Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») — это специальный режим налогообложения, при котором ИП или юрлицо освобождается от уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС (кроме импортного).

Компания на УСН платит лишь один налог. Необходимо только выбрать один из двух вариантов процентной ставки: 6 % от доходов или 5–15 % от разницы между доходами и расходами (ставка зависит от региона и вида деятельности).

Чтобы определить, какой режим подойдет вам, оцените, высоки ли ваши расходы, которые вы сможете документально подтвердить. Если они составляют менее половины выручки, вам рекомендуется выбрать 6 % от доходов. В случае если расходы составляют половину или более от выручки, выгоднее выбрать 15 % от разницы доходы минус расходы.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, или «вмененка») — специальный налоговый режим для определенных видов деятельности, которые определяются согласно ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. ЕНВД может применяться в конкретном регионе по решению местных властей в отношении указанных в НК видов предпринимательской деятельности.

Это, например, оказание бытовых услуг, грузоперевозка, пассажироперевозка, розничная торговля и др.

При ЕНВД налог взимается с вмененного (предполагаемого) дохода, таким образом, реальная выручка не влияет на эту сумму.

Для расчета вмененного дохода необходимо перемножить следующие параметры:

физический показатель, который зависит от вида деятельности (численность сотрудников, площадь магазина или количество транспортных средств);
базовая доходность (согласно НК РФ);
коэффициент К1 (1,798 на 2017 год);
коэффициент К2 (устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований., где осуществляется деятельность ИП или юрлица).

ЕНВД освобождает компанию от уплаты налогов:

НДС (кроме импорта);
налога на прибыль и имущество, которое используется в деятельности по ЕНВД;
НДФЛ;
налога на имущество физлиц (если оно связано с деятельностью предпринимателя на ЕНВД).

Если лишь один или несколько видов вашей деятельности попадает под ЕНВД, вы можете совмещать этот режим с УСН. Однако в этом случае необходимо вести раздельный учет, согласно ст. 346.26 Налогового кодекса. Обратите внимание, что для одной и той же деятельности применять одновременно оба режима нельзя.

Какие налоги нужно платить?

При применении УСН нужно поквартально платить авансовые платежи по налогу, а по итогам года сдавать отчет и уплачивать оставшуюся часть налога. Имейте в виду, что с 2014 года все юрлица на УСН обязаны вести бухучет, а также ежегодно сдавать бухотчетность. ИП освобождены от этой обязанности.

При применении ЕНВД в налоговую инспекцию представляют декларацию (раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего отчетным кварталом). Уплата самого единого налога производится в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уплата взносов за сотрудников производится ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. НДФЛ — не позднее дня выдачи зарплаты.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

В ФСС отчет по взносам на травматизм сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Годовая отчетность по НДФЛ сотрудников сдается до 1 апреля следующего года.

Чтобы разобраться во всех непростых нюансах формирования и сдачи отчетности, воспользуйтесь тарифом «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

Он создан специально для пользователей на спецрежимах, а потому здесь нет лишней информации. В тарифе только нужные для вас формы, которые выглядят в точности как бумажные, а потому удобны для заполнения.

www.kontur-extern.ru

Из теории налогообложения

Чтобы понять, что лучше для применения ИП, УСН или ЕНВД, исходя из действующего в 2019 году законодательства, необходимо обратиться к теоретическим аспектам систем. Оба вида налогообложения относятся к специальным режимам, подразумевающим существенное понижение налогового бремени.

Системы предполагают уплату единого налога, который заменяет НДС, НДФЛ, налог на имущество (исключением являются объекты, расчёт налоговой базы по которым осуществляется по кадастровой стоимости).

По общему принципу осуществляется начисление и уплата:

НДС по ввозу товаров;
отчисления НДФЛ с доходов работников;
уплата взносов «за себя» и работников в ПФР;
прочие виды, например, водный, налог на добычу ископаемых и т.д.

Для определения наиболее выгодного режима, необходимо разобраться, что такое вменёнка и упрощёнка для ИП.

УСН – упрощённая система налогообложения – сумма налога рассчитывается исходя из налогооблагаемой базы, которую предприниматель выбирает самостоятельно из двух вариантов: «доходы» либо «доходы минус расходы». Ставка составляет 6% и 15% соответственно. Однако допускаются колебания в меньшую сторону по решению региональных властей. Выбор должен быть продиктован экономической выгодой. Так, уплачивать 6% от выручки выгодно тем направлениям бизнеса, которые не имеют больших затрат и не могут их подтвердить документально, например, консалтинговые услуги. При этом производственным сферам целесообразно применять УСН 15% «доходы минус расходы».Важно помнить, что не все расходы разрешено вычитать, а только те, что разрешены НК РФ. Также, если получившаяся после вычетов сумма меньше, чем установленный минимальный порог в размере 1% полученных доходов, то всё равно необходимо уплатить минимальный налог. Обязательно ведение КУДиР.

Для применения этого режима, необходимо соответствовать критериям:

Штатная численность работников не превышает 100 человек.
Для перехода размер дохода за 3 квартала предшествующего года должен быть не выше 112,5 млн руб.
Для продолжения применения УСН годовой доход не должен превышать 150 млнруб.

Уведомить налоговые органы о желании применять УСН вновь зарегистрированные ИП могут в 30-тидневный с момента регистрации срок, действующие – не позднее 31 декабря текущего года. Если в указанные сроки уведомление не получено налоговыми органами, к ИП автоматически будет применяться ОСНО. Ежеквартально уплачиваются авансовые платежи, налог вносится по результатамгода. Декларацию необходимо подавать один раз за год, до 30 апреля года, следующего за отчётным.

ЕНВД – единый налог на вменённый доход – характеризуется уплатой фиксированного размера налога, не привязанного к размеру дохода. Применение разрешено не всем сферам бизнеса.Находиться на ЕНВД могут ИП, занимающиеся розничной торговлей, гостиничным бизнесом, оказывающие услуги общественного питания, бытового характера и ветеринарные, предоставляющие недвижимость или стоянки в аренду, работающие в транспортной сфере. Перечень составляется органами региональной власти. Подробную информацию можно получить на сайте территориального органа налоговой инспекции.Размер ставки составляет 15%.

Налоговая база исчисляется исходя из нескольких показателей:

базовая доходность – определяется на федеральном уровне для каждого направления бизнеса;
физический показатель – призван отразить объём задействованных бизнесом ресурсов (например, площадь помещения);
коэффициенты – дефлятор и корректирующий. Устанавливаются органами федеральной и региональной власти. Зависит от сезонности, вида деятельности, региона.

Уведомление налоговой службы носит информационный характер, подавать его необходимо в 5-тидневный срок с момента начала применения ЕНВД. Сдавать отчётность и уплачивать налог необходимо один раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, после отчётного.

Так чем же отличается УСН от ЕНВД для ИП:

Сферой применения.
Возможностью выбора налогооблагаемой базы.
Влиянием на налоговую базу.
Совмещение.

Важно помнить, что законодательство позволяет совмещать УСН и ЕНВД. Это способствуетснижению налоговой нагрузки при ведении нескольких видов деятельности, но усложнит ведение учёта. Таким образом, спецрежимы имеют не только схожие черты, но и принципиальные различия. Последние являются основополагающим фактором при решении вопроса, что выгоднее ЕНВД или УСН для применения ИП.

До 2013 года предпринимателей обязывали работать на ЕНВД по умолчанию, после ИП получили возможность принимать решение самостоятельно. Разрешено совмещение со всеми режимами налогообложения.

Преимущества и недостатки ЕНВД и УСН

Каждый самостоятельно решает, что лучше УСН или ЕНВД для ИП, но повлиять на принятие решения поможет сравнение двух систем на преимущества и недостатки.

К преимуществам использования УСН относят:

размер налоговой ставки;
простая форма отчётности – налоговая декларация подаётся только один раз за год;
минимизация рисков претензий контролирующих органов к подтверждающим документам при выборе объекта «доходы».

К недостаткам можно отнести:

обязательство ведения учёта и контроль расходов;
наличие критериев, несоответствие которых ведёт к запрету применения УСН.

Плюсыиспользованиявменёнки:

максимально упрощённый учёт;
простой расчёт налога;
возможность снижения налогового бремени при получении большого дохода;
ИП освобождается от уплаты и отчётности по ряду налогов;
применение ККА необязательно (до вступления в силу нового закона).

Однако у ЕНВД есть и отрицательные черты:

серьёзные ограничения по видам деятельности;
необходимость ежеквартально подавать декларацию;
обязательство уплаты фиксированного налога даже при убыточности.

Упрощёнка или вменёнкадля ИП, что будет лучше и удобнее для применения, ответить может только сам предприниматель, сравнив конкретные итоги, в том числе планируемые. Очевидно, что ЕНВД выгодно использовать при стабильно высоком доходе, в сравнении с которым доля налога невелика. Если доходы нестабильныи подвержены колебаниям, лучше обратить внимание на УСН. УСН «доходы минус расходы» позволят свести налог к минимальной сумме компаниям, расходы которых регулярны и занимают большую долю стоимости товара.

При прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, находящимся на ЕНВД, необходимо обратиться в ФНС с заявлением об окончании применения спецрежима, иначе придётся продолжать вносить фиксированную сумму налога.

Как выбрать систему

Эксперты советуют: чтобы принять решение о выборе той или иной формы налогообложения, предприниматель должен ориентироваться на следующие факты:

вид предпринимательской деятельности –ЕНВД и УСН имеют разрешённый для применения перечень направлений бизнеса, который может различаться в зависимости от региона;
правила перехода – даты написания заявления, критерии соответствия;
функциональные особенности каждой – возможности списания расходов, налогооблагаемая база;
региональная специфика – возможность снижения ставки налога;
возможность подтверждения доходов и расходов;
планируемый или фактический уровень доходов, характер поступлений.

Во избежание финансовых расходов, при выборе любой системы, необходимо организовать правильное ведение бухгалтерского учёта. Эта функция может быть возложена на аутсорсинговую компанию, удалённого или штатного бухгалтера либо осуществляться лично предпринимателем.

Облегчить задачу выбора поможет алгоритм:

Произвести ориентировочный расчёт платежей налогов и прибыли.
Сравнить суммы налогов на разных режимах. Учесть возможное уменьшение платежа.
Проанализировать изменения законодательства, в том числе планируемые в ближайшем будущем.
Оценить взаимоотношения с контрагентами (например, планируемые объёмы). Если бизнес имеет отношения к госзаказу, важно оценить, не помешает ли применение спецрежима участию в конкурсных процедурах. Речь идёт не о запретных предписаниях, а о комплекте необходимых документов.

Зачастую, для конкретных сфер деятельности разрешённым является применение только одной из предложенных систем.
о связано с ограничениями, которые накладывает налоговое законодательство. Например, ЕНВД не может применяться при реализации пива и алкоголя производителем через объекты общественного питания, в то время как сбыт покупного алкоголя через розничную сеть разрешает применение вменёнки. В то же время, есть отрасли, в которых разрешено применение и УСН, и ЕНВД, к таковым относятся, например, парикмахерские услуги и салоны красоты, грузоперевозки. Одной из самых распространённых в России отраслей является торговля в розницу. Делая выбормежду УСН или ЕНВД для применения ИП, занимающегося розничной торговлей, нужноопираться на произведённые расчёты. Важно помнить, что применение вменёнкизаконодатели разрешают, только если площадь торгового зала не превышает 150 кв.м. К павильонам, ларькам, киоскам, не относящимся к стационарным объектам торговли, требований по площади нет. Аргументом в пользу ЕНВД является независимость от получаемых доходов, а также отсутствие необходимости вести учёт всех приходов и расходов, но сдавать декларацию придётся ежеквартально.При УСН стоимость товаров разрешено учесть в налоговой базе только после продажи. Если цель ИП попробовать себя в деле, без понимания о возможном результате и без наёмных сотрудников, предпочтение стоит отдать УСН «доходы».

Подводя итоги, стоит отметить, что универсального рецепта по выбору системы нет. Каждый конкретный случай требует детального разбора, выгода зависит от показателей доходов и расходов, физических коэффициентов, а также желания ведения дополнительных расчётов.

Если схема оказалась выбранной некорректно, всегда возможен переход в добровольном порядке на другой режим.

tvoeip.ru

Что это такое — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (иначе УСН, УСНО или упрощенка) — налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить учетные операции, который при определенных ограничениях (величина дохода, численность, стоимость основных средств, отсутствие филиалов) могут использовать небольшие фирмы и ИП. При упрощенке возможны на выбор 2 объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Обязательным регистром учета для упрощенки является книга доходов и расходов.

О предельной величине доходов читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН».

Чем отличается вмененка от других систем налогообложения

ЕНВД — налоговый режим, при котором объект налогообложения (вид деятельности) и величина налога по нему заранее определены и не зависят от полученного в дальнейшем дохода. Он также может применяться небольшими фирмами и ИП при определенных ограничениях (вид деятельности, численность, предел физического показателя).

Подробнее о положительных и отрицательных сторонах этого режима читайте в материале «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Общее в ЕНВД и УСН

Сходство 2 режимов (вмененки и упрощенки) определяется следующим:

Оба добровольны.
Применение возможно при численности персонала не более 100 человек и доле участия в них других фирм не более 25%.
Действует освобождение от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Однако есть исключения, перечисленные в ст. 346.11 (УСН) и п. 4 ст. 346.26 (ЕНВД) НК РФ.

О том, кто на ЕНВД отчитывается по НДС, читайте здесь.

ИП, работающие на себя, освобождены от НДФЛ, за исключением некоторых доходов (дивидендов, выигрышей, экономии на процентах, процентов по вкладам в банках сверх установленных лимитов).
На прочие налоги (НДФЛ с зарплаты, транспорт, землю, воду, акцизы, пошлины) и страховые взносы освобождение не распространяется. Отчетность по ним и уплата осуществляются в общеустановленном порядке.
Начисленный по УСН или ЕНВД налог может быть уменьшен за счет некоторых других осуществленных платежей (ЕНВД и УСН «доходы») или расходов по перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ (УСН «доходы минус расходы»).
Налоговые платежи по УСН (авансы) и ЕНВД (налог) осуществляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом последний платеж по упрощенке по итогам года делается до 31 марта следующего года.
Бухгалтерская отчетность может составляться по упрощенной форме.
При выходе за пределы ограничений, установленных для возможности применения режима, право на него теряется, и налоги пересчитываются по правилам ОСНО с начала того квартала, в котором утрачено право применения.

О том, каковы эти ограничения для УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Разница и отличие УСН от ЕНВД

Отличие вмененки от упрощенки состоит в следующем:

1. При ЕНВД налог является фиксированной величиной. База для расчета налога зависит от базовой доходности вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), объема физического показателя, к которому относится базовая доходность, величины коэффициента-дефлятора, меняющегося ежегодно, и понижающего коэффициента, который может быть введен в регионах. Общеустановленная ставка налога составляет 15%, но может снижаться регионом.

Пример расчета налоговой базы при вмененке смотрите в статье «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида вмененной деятельности не с первого числа календарного месяца».

Налог, рассчитываемый при УСН, — величина переменная и определяется двумя путями, в зависимости от выбранного фирмой объекта налогообложения. При объекте «доходы» базой являются доходы, фактически поступившие в организацию за период. К ним применяется ставка 6%. Для объекта «доходы минус расходы» база определяется как разница между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. Ставка здесь составляет 15%. В регионах ставка УСН для обоих объектов может быть снижена.

2. При ЕНВД налог надо платить вне зависимости от того, прибылью или убытком завершилась работа за период.

При УСН «доходы» налог платится с полученной выручки. Если ее нет, нет и налога. При УСН «доходы минус расходы» налог платится всегда, при этом он не должен быть менее 1% от полученной выручки, и в этом минимальном размере уплачивается даже при убытке.

3. При ЕНВД и УСН «доходы» в расчете базы налога произведенные расходы не учитываются.

Упрощенка с объектом налогобложения «доходы минус расходы» предполагает, что база налога уменьшается на определенные расходы в порядке, установленном ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. При этом убыток, полученный при применении УСН «доходы минус расходы», может быть учтен в последующих периодах.

4. Рассчитанная сумма налога для ЕНВД и УСН «доходы» (в том числе по авансам) может быть уменьшена на величину до 50% за счет фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов и некоторых других платежей, осуществленных работодателем. При этом ИП, работающие в одиночестве, могут уменьшить налог на всю сумму оплаченных за себя страховых взносов.

При УСН «доходы минус расходы» аналогичные платежи (в т. ч. страховые взносы) учитываются в расходах, т. е. также уменьшают сумму начисленного налога, но в ином порядке.

О том, как учесть страховые взносы при расчете налога УСН или ЕНВД, читайте в материалах:

«Как «упрощенцу» уменьшить единый налог на страховые взносы?»;
«Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

5. Налоговый период по ЕНВД — квартал. Декларация сдается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог платится в фактически начисленной сумме.

По УСН налоговым периодом является год. Декларация представляется в ИФНС один раз до 31 марта (фирмы) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным. Поквартально нарастающим итогом рассчитываются и уплачиваются суммы авансовых платежей.

6. Начать применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце года.

Упрощенка должна применяться в течение всего календарного года. Исключение составляют ситуации, когда налогоплательщик создан, перестал существовать или утратил право на УСН в течение года.

Об особенностях постановки на учет плательщика ЕНВД и снятия его с учета читайте в статьях:

«ФНС рассказала, как встать на учет по ЕНВД»;
«Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации»;
«Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП».

О том, надо ли платить ЕНВД при отсутствии деятельности, читайте в материале «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».

Плюсы и минусы упрощенки и ЕНВД

Плюсы:

освобождение от уплаты ряда налогов;
возможность существенного уменьшения начисленного налога;
упрощенные учет и отчетность;
возможность совмещения режимов;
возможность «гибкого» подхода к периоду применения (для ЕНВД).

Об особенностях раздельного учета при ЕНВД читайте в статье «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно».

Минусы:

необходимость отслеживания пределов ограничений для применения системы;
необходимость уплаты налога, установленного системой, даже при убыточной работе (для ЕНВД и УСН «доходы минус расходы»);
необходимость отчетности и платежей по ряду других налогов, от которых нет освобождения, и по страховым взносам;
необходимость пересчета налогов при смене режима налогообложения.

О вариантах систем налогообложения, на которые можно уйти с УСН, читайте здесь.

Когда выгоднее применять ЕНВД

Фиксированный платеж, который должен быть уплачен в любом случае, выгоднее платить, когда бизнес, укладывающийся в рамки ЕНВД, приносит большой доход. При этом регулярному тщательному анализу должны подвергаться показатели, от которых зависит рассчитываемый налог, с целью его снижения.

О возможных вариантах анализа данных по ЕНВД читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД за год – пример».

Упрощенка: преимущества

Чем выгодно отличается УСН от ЕНВД?

Поскольку величина налога, уплачиваемого при УСН, зависит либо от доходов, либо от доходов за вычетом расходов, то она изменяется и может быть оптимизирована. При этом сравнение налога, рассчитанного для двух разных объектов, показывает, что УСН «доходы минус расходы» при расходах, составляющих более 60% от дохода, выгоднее, чем УСН «доходы».

Следует помнить об обоснованности учитываемых в расчете базы расходов и необходимости их документального подтверждения, иначе при проверке налог может быть доначислен вместе с пенями и штрафом.

Подробнее о выборе и смене объекта налогообложения при УСН можно узнать в материалах:

«Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?»;
«Как сменить объект налогообложения при УСН».

Что лучше — УСН или ЕНВД

Правильнее спросить: что выгоднее — ЕНВД или УСН? Выгода применения одного из рассматриваемых режимов, вмененки или упрощенки, для ООО или ИП может быть оценена только самим налогоплательщиком при сравнении конкретных показателей его деятельности для каждого из 2 режимов.

ЕНВД очевидно выгоден для видов деятельности, приносящих высокий доход, в котором доля уплачиваемого налога невелика.

Если доход неустойчив и возможно полное его отсутствие в ряде периодов, то выгоднее применять УСН «доходы».

Если расход имеется всегда, то есть смысл применять систему УСН «доходы минус расходы», позволяющую свести налог к минимуму. При этом интересным может оказаться вариант перехода на ОСНО, которая не обязывает платить налог на прибыль при наличии убытков.

Рекомендации по выбору режима налогообложения можно найти также в статье «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».

О том, как поступить с НДС при смене УСН на ОСНО, читайте в материале «НДС при переходе с УСН на ОСНО: порядок налогообложения».

Итоги

УСН и ЕНВД – системы, характеризующиеся как рядом сходных черт, так и наличием существенных различий. Именно различия в конечном счете определяют преимущества и недостатки каждого из этих режимов. Однако выбор его все-таки зависит от самого налогоплательщика, учитывающего все особенности своей хоздеятельности и ее перспективы, а также имеющего возможность предметно на конкретных цифрах сравнить результат выбора того или иного варианта.

nalog-nalog.ru

Системы налогообложения в РФ

Для начала предстоит понять, какие виды систем налогообложения имеют место в России. Как предприниматели должны уплачивать налоги за ведение своей деятельности? Существуют разнообразные варианты развития событий.

На сегодняшний день в России можно быть ИП с:

обычным налогообложением;
специальным режимом;
патентом.

На практике последний вариант встречается все чаще и чаще. Помимо него зачастую предпочтение отдается специальным режимам налогообложения. К ним относят:

УСН («упрощенку»);
ЕСХН;
ЕНВД («вмененка»).

Обычно предприниматели выбирают между первым и последним вариантом. Что выгоднее — «вмененка» или «упрощенка» для ИП? Какие плюсы и минусы есть у данных систем уплаты налогов?

Единый налог на вмененный доход

Для этого важно понимать, что предусматривается тем или иным вариантом. Например, «вмененкой». Что это такое?

ЕНВД — это система уплаты налогов, которая предусматривает перечисление денежных средств в установленных размерах в зависимости от типа деятельности. Он не зависит от реальных доходов и расходов. В каждом регионе устанавливается разный размер ЕНВД.

Теперь понятно, что такое «вмененка». Можно сказать, что это система уплаты налогов, предусматривающая внесение определенной (фиксированной) суммы в казну государства.

Упрощенная система налогообложения

На практике весьма часто встречаются предприниматели, которые выбирают УСН. Что это? Чем данный режим налогообложения отличается от предыдущего? На какие его особенности рекомендуется обратить внимание?

На самом деле все проще, чем кажется. «Упрощенка» — что это? Так называют УСН. Она предлагает предпринимателям несколько вариантов уплаты налогов:

«Доходы». Гражданин должен перечислять раз в год 6% от прибыли. Учитываются только доходы, расходы не рассматриваются.
«Доходы-расходы». Предприниматель перечисляет 15% прибыли, полученной за год. За налоговую базу берется цифра, полученная после учета всех понесенных расходов.

Важно: каждый ИП самостоятельно выбирает, какую систему в УСН ему использовать. Это решение целиком и полностью зависит от деятельности предпринимателя.

Общее между «упрощенкой» и «вмененкой»

Что выгоднее — «вмененка» или «упрощенка»? Для ИП решение данного вопроса является крайне важным. Ведь основная прибыль, полученная после уплаты налогов, будет зависеть напрямую от выбранной системы налогообложения.

У УСН и ЕНВД имеются общие черты. К ним относят следующие нюансы:

на обе системы можно перейти в любой момент по желанию гражданина;
для применения УСН или ЕНВД существуют некоторые ограничения;
отсутствуют дополнительные платежи типа НДС или НДФЛ — вместо них имеет место единый платеж;
при применении «упрощенки» и «вмененки» придется перечислять деньги во внебюджетные фонды;
обе системы позволяют совмещать несколько режимов;
уплата и перечисление единого налога происходит поквартально.

Отсюда следует, что «упрощенка» и «вмененка» немного схожи друг с другом. Но и разница среди данных систем налогообложения тоже имеет место. О ней необходимо знать будущему предпринимателю.

Разница

«Вмененка» и «упрощенка» — в чем разница? Некоторые нюансы понятны из определения терминов. Но далеко не каждый обращает на них внимание. Приходится указывать, чем конкретно УСН отличается от ЕНВД.

Применение:

УСН применяется к любому виду деятельности РФ.
ЕНВД доступен для конкретных типов работ в том или ином населенном пункте.

Выбор базы налогообложения:

УСН предусматривает несколько вариантов уплаты налогов — «доходы» (6%) и «доходы-расходы» (15%). Размер платежа в целом зависит от прибыли ИП.
ЕНВД предлагает уплачивать налоги в фиксированных размерах. От предпринимателя зависит только выбор деятельности.

Влияние на налоговую базу:

«Упрощенка» позволяет менять размер тех или иных платежей предпринимателя в отчетном периоде. Например, допускается полное отсутствие налогов.
«Вмененка» вынуждает граждан все время платить одинаковые налоги. Предприниматель никак не может повлиять на размер отчислений.

Совмещение:

Упрощенная система имеет ограничения при совмещении нескольких режимов уплаты налогов.
ЕНВД совмещается со всеми видами налогообложения без ограничений и проблем.

Пожалуй, это все основные различия между упомянутыми системами. На какие еще особенности должен обратить внимание предприниматель перед выбором варианта уплаты налогов?

Отчетность

Что выгоднее — «вмененка» или «упрощенка»? Для ИП выбор системы налогообложения играет немаловажную роль. Поэтому приходится решать, на каком именно варианте остановиться.

Некоторым важна отчетность. При упрощенной системе предприниматель сдает соответствующий документ раз в год. А ЕНВД предусматривает ежеквартальную отчетность. Соответственно, уплата налогов происходит либо раз в год («упрощенка»), либо каждый квартал («вмененка»). Платежи ИП осуществляет раз в 3 месяца.

Что лучше

Так на чем лучше остановиться? На самом деле нет никаких точных указаний относительно выбора системы налогообложения в том или ином случае. Каждый предприниматель ведет свою деятельность, и для нее приходится делать индивидуальные подсчеты. Лишь после них удастся сказать, что выбрать — УСН или ЕНВД.

Налогообложение деятельности ИП имеет множество особенностей. Как правило, если хочется «посмотреть, что получится», отсутствуют значительные расходы и человек планирует работать «на себя», предпочтение отдается УСН с системой расчета платежей «доходы». Это наиболее подходящий способ ведения бизнеса для тех, кому не хочется заниматься дополнительной бумажной волокитой.

ЕНВД считается универсальным вариантом, но требующим определенных трат и отчетностей. Поэтому такой режим применяется в случаях, когда предприниматель 100% уверен в прибыльности дела.

Общие рекомендации

Теперь понятно, какие виды систем налогообложения имеют место у предпринимателей в России. Также ясно, чем отличается УСН от ЕНВД. Решить, какой именно вариант уплаты налогов выбрать, должен каждый ИП отдельно.

Существует ряд общих рекомендаций, способных облегчить поставленную задачу. К ним относят следующие советы:

Необходимо рассчитать приблизительные платежи ИП в виде налогов, а также прибыльность дела. Важно принять во внимание регулярность дохода.
Сравнить суммы налогов при тех или иных режимах. Одновременно с этим придется учесть возможность максимального уменьшения платежей по закону.
Проанализировать, какие изменения могут произойти при ведении бизнеса, сопоставить риски выхода за пределы использования УСН и ЕНВД.
Изучить изменения в законодательстве РФ относительно специальных режимов.

Все это поможет точно выяснить, что выгоднее — «вмененка» или «упрощенка» для ИП. На практике, как уже было сказано, зачастую выбирается УСН. Все это из-за отсутствия постоянных отчетов перед налоговыми службами. Нередко именно этот фактор (с учетом расчетов предполагаемой прибыли) играет решающую роль. Особенно если предприниматель работает без сотрудников, сам на себя. Платежи ИП во внебюджетные фонды остаются неизменными при всех режимах налогообложения. Они перечисляются в фиксированных размерах с учетом МРОТ. Поэтому при ЕНВД и УСН в ПФР придется переводить одинаковое количество денег.

Принято считать, что ЕНВД — это менее гибкая система налогообложения. При УСН предприниматель сможет оптимизировать налоговое бремя. Соответственно, каждый сам решает, что ему подойдет больше — «вмененка» или «упрощенка».

fb.ru

ЕНВД — это специальный налоговый режим: общие характеристики

Единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД) — это один из специальных налоговых режимов. Выделим его наиболее важные отличительные черты и некоторые преимущества по сравнению с другими налоговыми режимами:

Переход на ЕНВД освобождает хозяйствующего субъекта от уплаты определенного ряда налогов: на прибыль, доходы физлиц, имущество и добавленную стоимость (см. статью Какие налоги заменяет ЕНВД?), п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).
Налоговой базой в данном случае является величина вмененного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ), порядок исчисления которого не предполагает какой-либо зависимости суммы налога к уплате от величины получаемого хозсубъектом дохода. Проще говоря, величина ЕНВД к уплате является фиксированной (рекомендуем ознакомиться со статьями Что выступает объектом налогообложения ЕНВД? и Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?).
На ЕНВД при продаже товаров можно в данный момент не использовать контрольно-кассовую технику и выдавать только товарный чек или бланк строгой отчетности (п. 7 ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Особенности перехода на ЕНВД

Выделим наиболее важные особенности перехода на данный спецрежим:

Переход на ЕНВД допустим только для субъектов, ведущих конкретные виды предпринимательской деятельности (этому вопросу посвящена наша статья Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения). К таким сферам деятельности относятся, например, оказание бытовых услуг, осуществление грузоперевозок, розничная торговля и т. д. Также существуют ограничения по количеству работников хозсубъекта, желающего перейти на ЕНВД (не более 100 человек), составу учредителей (доля участия в уставном капитале других юридических лиц не должна составлять больше 25%).
Такая система налогообложения применяется только в тех регионах и городах федерального значения, где она введена в действие актами компетентных госорганов (см. статью ЕНВД — федеральный или региональный налог?).
Переход на ЕНВД является добровольным, т. е. только по решению самого хозсубъекта. Вместе с этим при нарушении установленных требований налогового законодательства РФ хозсубъект может быть переведен на общую систему налогообложения по решению органа ФНС (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).

УСН — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (далее — УСН) — это другая разновидность налоговых спецрежимов, регламентированных налоговым законодательством РФ (гл. 26.2 НК РФ).

Обозначим характерные признаки УСН:

Переход на применение такого спецрежима освобождает хозсубъекта от уплаты следующих налогов: на прибыль организации, имущество, добавленную стоимость (кроме импорта), а также доходы физлиц (применяется в отношении индивидуальных предпринимателей, далее — ИП).
Налоговой базой при УСН выступает денежное выражение либо дохода хозсубъекта, либо дохода, сниженного на объем расходов (пп. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом организация или ИП на УСН сами вольны выбирать объект налогообложения: величина доходов или величина доходов, уменьшенных на величину расходов. Таким образом, размер налога к уплате не является фиксированным (как для ЕНВД) и напрямую зависит от величины доходов хозсубъекта.

Особенности перехода на УСН

Перед переходом на УСН надлежит учесть следующие правила:

Переход на применение УСН допустим для субъектов практических всех сфер предпринимательской деятельности, за исключением случаев, перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Например, запрещено использовать УСН банкам, негосударственным пенсионным фондам, нотариусам, адвокатам и т. д.
Возможность применения УСН регламентирована на федеральном уровне и не требует введения на региональном или местном уровне.
Переход на УСН производится только по решению самого хозсубъекта. Возвращение же обратно на общую систему налогообложения с УСН возможно также по инициативе самого хозсубъекта (см. нашу статью по ссылке Порядок перехода с УСН на ОСНО) либо в принудительном порядке по предписанию налогового органа в тех случаях, когда хозсубъект больше не отвечает требованиям, позволяющим применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

По данной теме рекомендуем также прочитать статью Какие условия перехода на УСН в 2018 году?.

Уплата налога и подача декларации на УСН и ЕНВД

Организации и ИП, применяющие одновременно несколько режимом налогообложения, исчисляют и уплачивают соответствующие налоги по каждому из них согласно установленным законодательством требованиям в отношении каждого вида налогов (см. статью Как вести раздельный учет при совмещении ОСНО и ЕНВД?).

Таким образом, хозсубъект, применяющий и УСН, и ЕНВД, должен исчислять и уплачивать налоги, а также подавать отчетность в рамках каждого из названных спецрежимов.

Так, в отношении деятельности, попадающей под ЕНВД:

Уплата налогов производится по итогам налогового периода (т. е. каждого квартала, ст. 346.30 НК РФ) в срок не позднее 25 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 346.32 НК РФ).
Подача налоговой декларации происходит также по итогам отчетного квартала. Срок представления отчетности — не позднее 20 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

По данному вопросу рекомендуем прочитать также нашу статью по ссылке Какой срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД?.

В отношении деятельности, подпадающей под УСН:

Уплата налогов происходит посредством перечисления авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода (т. е. квартала), налог за налоговый период — не позднее 31 марта (для юрлиц) или 30 апреля (для ИП) года, первого за отчетным (п. 1 ст. 346.22 НК РФ). При этом уже внесенные суммы учитываются в сумме налога за налоговый период (п. 5 названной статьи).
Отчетность представляется 1 раз в год по завершении налогового (а не отчетного) периода. При этом юрлица подают декларации в срок до 31 марта включительно года, следующего за прошедшим налоговым периодом, ИП — до 30 апреля включительно (п. 1 ст. 346. 23 НК РФ).

Относится ли ЕНВД к упрощенной системе налогообложения

Выше мы рассмотрели основные характеристики 2 налоговых спецрежимов: ЕНВД и УСН. Как видно, налоговое законодательство не объединяет их в такую единую категорию, как упрощенная система налогообложения. Это 2 самостоятельные и не имеющие взаимной зависимости специальные системы налогообложения.

Разумеется, с учетом особенностей конкретной ситуации ЕНВД можно считать более простым спецрежимом в части расчета сумм налога к уплате, оформления и подачи декларации, чем, например, общая система налогообложения. С другой стороны, на ЕНВД при продаже товаров можно в данный момент не использовать контрольно-кассовую технику и выдавать только товарный чек или бланк строгой отчетности, в то время как при УСН использование кассы обязательно (дополнительно по данной теме рекомендуем к прочтению нашу статью по ссылке Грозят ли штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2017 году?). С этой точки зрения условия ЕНВД проще условий УСН и др.

ВАЖНО! ЕНВД не является подвидом УСН, хотя при определенных условиях данные спецрежимы могут сочетаться одним и тем же хозсубъектом (более подробно об этом мы поговорим далее).

Желающий перейти и на УСН, и на ЕНВД хозсубъект должен соблюсти 2 отдельные процедуры перехода к применению названных спецрежимов. Эти вопросы освящены в наших статьях по ссылкам Смена налогового режимо с ОСНО на УСН — порядок перехода и Как осуществляется переход на ЕНВД? соответственно.

Также надлежит принять во внимание порядок расчета сумм налогов к уплате, т. к. для УСН и ЕНВД правила совершенно разные, как и объекты налогообложения:

доходы либо доходы минус расходы, исчисляемые по факту, — в первом случае;
вмененный доход, предполагаемый и не зависящий от фактических доходов по итогам налогового периода, — во втором.

О сочетании ЕНВД и УСН

Как мы уже упоминали, в некоторых ситуациях юрлицо или ИП могут использовать одновременно несколько систем налогообложения. В т. ч. допустимо сочетание ЕНВД и УСН (о сочетании ЕНВД и ОСНО мы рассказывали в другой нашей статье по ссылке Возможно ли совмещение налоговых режимов ОСНО и ЕНВД?).

При этом нужно учитывать, что:

учет по УСН и по ЕНВД необходимо вести раздельно (п. 7 ст. 346.26 НК РФ);
в отношении одного вида деятельности может быть применен только один спецрежим.

При этом расходы, относящиеся к деятельности на ЕНВД, не должны попадать в учет по УСН. В противном случае произойдет необоснованное занижение налоговой базы.

ВАЖНО! Существуют виды расходов организации, которые сложно дифференцировать по видам деятельности, т. к. они возникают в рамках ведения хозяйственной и экономической деятельности всего предприятия (например, заработная плата администрации, аренда помещений и т. д.). В этом случае распределение расходов должно производиться между различными видами деятельности на ежемесячной основе исходя из показателей выручки (доходов) за месяц (см. письмо Минфина России от 27.08.2014 № 03-11-11/42698).

Одновременное использование 2 названных спецрежимов также влечет необходимость уплаты налогов по каждому виду деятельности в соответствии с требованиями закона в отношении каждого из них, а также подачи соответствующей отчетности (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

ВАЖНО! Если ИП или юрлицо ведут одну и ту же деятельность на разных территориях города или муниципального района, применять одновременно ЕНВД и УСН нельзя. Можно совмещать их только в разных городах или муниципальных районах (письмо Минфина России от 17.02.2017 № 03-11-11/9389).

***

Итак, выше мы проанализировали, является ли ЕНВД упрощенной системой налогообложения, и пришли к выводу, что хотя названный спецрежим и можно рассматривать как более простой для применения хозсубъектом в ряде случаев, например по сравнению с ОСНО, тем не менее он не является подвидом УСН.

Так что говорить, что ЕНВД — упрощенная система налогообложения, не вполне корректно, т. к. данный спецрежим обладает своими специфическими свойствами, которые в различных ситуациях можно оценить как преимущества или недостатки конкретного вида деятельности того или иного хозсубъекта, в связи с чем однозначно охарактеризовать ЕНВД (как и прочие спецрежимы) как наиболее простой спецрежим не представляется возможным.

rusjurist.ru

Общие сведения ↑

Что означает аббревиатура «УСН» и «ЕНВД»? На какие нормативные документы стоит опираться при использовании спецрежимов?

Что это такое

УСНО (УСН) – упрощенная система налогообложения, на которую имеет право переходить как физическое, так и юридическое лицо, если соблюдено ряд условий, прописанных в законодательных актах.

Суть режима в снижении налоговой и бухгалтерской нагрузки – несколько налогов заменяются одним. Выбрать такую систему налогоплательщики могут после подачи уведомления в налоговые органы.

Компания на УСН освобождается от уплаты налога на имущество, на прибыль, на добавленную стоимость. Исчисляется только единый налог (доходы – 6%, доходы минус расходы – 15%, а также осуществляются перечисления в социальные фонды.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход (15%). Применяется относительно к определенным видам деятельности компании, которые указаны в Налоговом кодексе.

То есть, таким налогом может облагаться не организация, а конкретные операции из закрытого списка. Налог уплачивается не с прибыли, фактически полученной, а с вмененного дохода (ожидаемого).

Как и на УСН, работая на вмененке, стоит платить только один налог на вмененный доход и делать страховые взносы в государственные фонды. Фирма получает освобождение от перечисления тех же налогов, что и при УСН.

Как осуществить переход

Для перехода на ЕНВД необходимо выполнить такие условия:

В муниципальных образованиях возможно применение вмененки по тем видам деятельности, которую ведет фирма.
Численность персонала по сведениям предыдущего года должна составить не более 100 человек.
Фирма не выступает участником договоров простого товарищества или договоров доверительного управления имущественными объектами, а также не относится к крупным плательщикам налога.

Также стоит выполнить и такой пункт: учредительскому составу не должно принадлежать более 25% уставного капитала.

Это правило не касается:

тех предприятий, уставной капитал которых составляют вклады общественной организации инвалидов, где количество рабочих-инвалидов не меньше 50%, и доля их оплаты – больше 25%;
фирм потребительской кооперации;
хозяйственного общества, что учреждено потребительской кооперацией.

Не имеют права применять ЕНВД (ст. 346.26):

образовательное учреждение;
медицинское учреждение;
заведение социального обеспечения (общепит);
компании, которые передают в аренду торговые залы на автомобильных заправках или землю для подобных объектов.

После того, как плательщик начнет применять ЕНВД, можно и дальше использовать УСН, если фирма являлась упрощенцем. Но тогда нужно будет вести раздельный учет прибыли и затрат (ст. 346.26 п. 7 НК).

Можно и отказаться от применения упрощенного режима, но тогда следует подать соответствующее уведомление в налоговую структуру.

Переход на ЕНВД может осуществляться и в середине года, если организация начала вести деятельность, которая попадает под данную систему

Перейти с ЕНВД на другой режим можно только с начала нового налогового периода, если другой порядок не оговаривается в гл. 26.3 НК.

Это такие ситуации:

организация снялась с учета налогоплательщика вмененки;
фирма прекратила вести деятельность, что облагается налогом ЕНВД.

Прекращение применения такого спецрежима осуществляется в течение 5 дней с момента, когда деятельность прекращена, после нарушения обязательных для работы на ЕНВД условий, или после перехода на другой режим.

Организация имеет право перейти с ЕНВД по некоторым видам деятельности, о чем подается заявление в Налоговую.

В ст. 346.13 п. 7 НК говорится, что плательщик, который перестал использовать ЕНВД, может подать уведомление о переходе на УСН со следующего месяца, когда деятельность, облагаемая единым налогом по вмененке, прекращена.

Если нет законных причин на переход в середине года с ЕНВД на УСН, он возможен с начала следующего года. В остальных случаях перейти на УСН можно в соответствии с правилами ст. 346.13 п. 1 НК.

Когда появляется право применять упрощенку:

Если прибыль фирмы не превысила	60 000 000 за год
Количество работников не больше	100
Остаточная стоимость ОС и материальных активов	До 100 000 000 руб.
Доля уставного капитала учредителей	До 25%
Фирма не имеет	Обособленного подразделения и филиала (ст. 346.12 НК)

Есть некоторые ограничения и по видам деятельности. Не имеют права применять упрощенную систему:

нотариальная контора;
банк;
ломбард;
государственное учреждение и т. д.

Полный перечень видов деятельности содержит ст. 346.12 ч. 3 НК. Переход на УСН является добровольным и возможен с начала следующего года, если иное не оговорено в нормативных актах.

Для этого компания подает уведомление в налоговый орган. Переход в середине года на УСН возможен только в случае открытия предприятия.

Уведомление может подаваться после его постановки на учет в течение 30 дней, но при нарушении такого срока инспектор отказать в применении упрощенного режима не может.

Документация подается по месту постановки на учет (для юрлиц), месту жительства (для физлиц). Перейти с УСН на другой режим налогообложения можно с начала года.

Переход с УСН на ОСНО в середине года осуществляется, если компания нарушила условия, позволяющие работать на упрощенке. В таком случае общая система будет применяться с начала нового квартала.

Нормативная база

Порядок применения ЕНВД оговорен в гл. 26.3 (раздел 3, часть 2) Налогового кодекса, которая содержит правки, утвержденные Законом от 25 июля 2012 года № 94-ФЗ.

Использование УСН осуществляется в соответствии с правилами гл. 26.2, части 2, раздела 3 НК РФ.

Чем отличается УСН от ЕНВД ↑

Общее в системах – не нужно платить ряд налогов, — они заменяются одним. А это позволяет уменьшить базу налогообложения и количество отчетов.

Но существуют и отличия:

На УСН можно перейти добровольно, а на ЕНВД – в обязательном порядке, если компания начала вести деятельность, облагаемую налогом на вмененную прибыль.
На УСН компания может перевестись по всем видам деятельности, а ЕНВД исчисляется только в отношении некоторых операций, которые попадают под данное налогообложение. Если некоторые виды деятельности попадают под режим ЕНВД, а некоторые нет, то фирма должна будет вести два учета. Проблемы чаще всего возникают в определении налоговой базы в розничной торговле, ведь есть случаи, когда платится ЕНВД, а есть такие, когда исчисляют обычные налоги.
Налоговая база на обоих режимах рассчитывается совершенно по-разному. При УСН исчисления проводятся на основании ставки, после чего результаты перемножают и получают сумму к уплате. При ЕНВД налоговой базой является размер вмененного дохода (необходимая базовая прибыльность), что умножается на величину физического показателя.
Работая на упрощенке, налогоплательщик имеет больше прав, например, выбрать объект налогообложения,
Налоговым периодом для ЕНВД является квартал, а для УСН – год.

Плюсы

Преимущества УСН:

список видов деятельности, при которых возможно применение упрощенной системы намного шире.
рассчитывать сумму налога можно с тех средств, которые заработаны;
безналичные виды операций с юридическим лицом и государственным учреждением осуществляются без проблем;
допускается списывание с налогов фиксированных платежей за предпринимателя и работника;
удобен режим, если есть небольшая прибыль (когда разница доходов и затрат не существенная);
отчет сдается единожды в году.

ЕНВД имеет такие преимущества:

сумма налога фиксирована. Даже при большой прибыли налог не будет меняться. Соответственно, компания сможет больше заработать;
возможно списание фиксированных платежей за ИП и сотрудников;
операции розничной торговли могут проводиться без использования кассовых аппаратов.

Минусы

Недостатки упрощенки:

если получена хорошая прибыль, налоговая нагрузка становится больше (если сравнивать с ЕНВД);
если компания занимается розничной торговлей, придется устанавливать кассовые аппараты, а также обеспечить их обслуживание.

Вмененка также имеет ряд недостатков:

налогом ЕНВД не облагаются безналичные операции с юрлицами, ИП и госучреждениями. Компания должна будет открывать специальный режим и вести раздельный учет;
если компания получает небольшую прибыль, то применение ЕНВД будет невыгодным;
отчетность сдается каждый квартал;
нельзя работать с оптовыми продажами.

Что лучше для ИП ↑

Вы ведете предпринимательскую деятельность и не знаете, что выгоднее – УСН или ЕНВД? Попробуем разобраться, на какой системе остановить свой выбор в вашем бизнесе.

Если у вас открыта автомойка

ЕНВД для конкретных видов деятельности применяется в соответствии с решением исполнительной власти регионального или федерального уровня.

Может использоваться вмененка и при оказании услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта.

Предоставление услуг осуществляется по договору, является возмездной деятельностью. При этом применимы положения ст. 702 – 739 ГК России.

Согласно законодательству, при открытии автомойки налогоплательщик вправе применять ЕНВД. При этом физическим показателем будет численность персонала.

При отсутствии работников физпоказатель – ИП или генеральный директор. Но стоит разобраться, что мойка будет собой представлять – автомойку, вендинг или мойка с самообслуживанием.

В условиях розничной торговли

ЕНВД в отношении розничной торговли применяется, если продукция покупается в личных целях, то есть не на перепродажу.

В том же случае, когда покупатель приобретает товар для использования его в своей деятельности (ИП), это считается оптовой торговлей, которая облагается налогом УСН или ОСНО.

Если безналичные расчеты поступают со счета физлиц, которые не имеют статуса ИП, и при этом составлен договор розничной купли-продажи, товар отпускается в магазине – применяют вмененку.

При поступлении безналичных расчетов со счета организации, которые платят за свой персонал, а также есть договор купли-продажи, продукция отпускается в магазине, в платежке указано «оплата за продукцию из зарплаты (ФИО), — это также ЕНВД.

При поступлении безналичных расчетов со счета юрлица и ИП, если оформлен договор и выписано накладную, — это опт, с которого уплачивается единый налог в соответствии с применением упрощенки.

Допускается совмещение ЕНВД и УСН. Это возможно, к примеру, если фирма на УСН занималась оптовой торговлей, а затем начала вести деятельность, что облагается налогом ЕНВД: открыла магазин с площадью до 150 м.кв., в котором осуществляется розничная торговля.

Большинство магазинов и ресторанов не имеют права переходить на УСН, поэтому применяют ЕНВД. Но в таком случае стоит разобраться с местными нормативными документами, ведь не во всех регионах в отношении розничной торговли введено данный спецрежим.

Как быть, если организация поставлена на учет в московской области, а одно из подразделений располагается в Москве?

Согласно Письму ФНС от 16.01.07 № 18-11/3/002634, обложение налогом прибыли, что была получена при осуществлении иных видов деятельности (в Москве), производится по ОСНО или УСН.

Если фирма регистрировалась в Москве, а подразделение находится в области, то применять можно только ЕНВД.

Вендинговые услуги, оказываемые ИП, попадают под УСН (относительно Москвы). Это объясняется тем, что ЕНВД в данном регионе применяется только при распространении рекламы с применением рекламной конструкции.

В других областях РФ в отношении таких видов розничной торговли применяется ЕНВД (ст. 346.27 НК).

При осуществлении грузоперевозок (транспортные услуги)

Расходы по акцизу на бензин и на транспортный налог являются значительными, поэтому при осуществлении грузоперевозок лучше использовать УСН.

Тогда многих налогов можно будет избежать. Если вы желаете выбрать ЕНВД, стоит обратить внимание на такой физический показатель, как количество машин.

От этого будет зависеть сумма налога, а также само право на использование данного спецрежима (должно быть не больше 20 автомобилей).

Если лимит превышен, право на использование ЕНВД теряется. При подсчете количества ТС не следует учитывать прицепы и полуприцепы.

Что выбрать для ателье?

Ателье попадает под налогообложение ЕНВД, поскольку предоставляет бытовые услуги, указанные в перечне видов деятельности, что облагается налогом на вмененный доход.

Но стоит уточнить, действует ли такой режим в отношении ателье в вашем территориальном округе. К примеру, в Москве применять ЕНВД не получится.

После постановки на учет ателье в автоматическом режиме переводится на вмененку. Если в районе нельзя работать на ЕНВД, то можно перейти на УСН.

Часто возникают трудности с выбором режима у лиц, которые собрались открыть парикмахерскую, которая также попадает под категорию «бытовые услуги». Разберем ситуацию на примере.

Открывается салон красоты, в котором кроме парикмахерских услуг оказываются и такие процедуры, как тайский массаж, жемчужная ванна и т. д.

Такие услуги есть в перечне классификатора ОКУН, а значит, в отношении всей деятельности можно применять ЕНВД.

Если ИП решился перевести салон на патентное налогообложение по УСН, то придется покупать два патента – для парикмахерских услуг (куда нельзя отнести массажные и банные процедуры), а также для массажа (для такой деятельности существуют отдельные патенты).

Чтобы определиться, что будет выгоднее – ЕНВД или 2 патента, стоит провести предварительные расчеты. Все зависит от того, масштабный бизнес или нет.

Несмотря на то, что оба спецрежима характеризуются необходимостью уплачивать только один налог, отличия УСН и ЕНВД остаются существенными.

Перед тем как перейти на один из режимов (если вы имеете право на выбор), стоит внимательно изучить все особенности применения системы при вашем виде деятельности.

buhonline24.ru