Что такое имущественный налоговый вычет

I. В соответствии со ст.220 НК РФ, при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

 

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

 

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета  налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.


и продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

 

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

 

Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

 

При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций;

 


1.1) в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;

 

2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

— на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

— на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

— на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.


 

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

 

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

— расходы на разработку проектно-сметной документации;

— расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

— расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

— расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

— расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

 

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

— расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

— расходы на приобретение отделочных материалов;

— расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.


 

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

 

Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов:

— по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

— по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.


 

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

— при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

— при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;

— при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них — документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

 

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).


 

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

 

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса.


 

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.

 

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

 

2. Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

 

Имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном статьей 214.1 НК РФ.

 

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта I, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.


 

Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта I настоящей статьи.

 

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта I ст.220 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в порядке, который предусмотрен пунктом 2 настоящей статьи.

Юридическая компания Стандарт Права предлагает недорогие услуги по заполнению декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета в Москве.

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ:

Налоги: платим и возвращаем. Все о налогах

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Размер налога: общие условия

Налог при продаже недвижимости (инструкция)

Налоговые льготы при покупке жилья (инструкция)

 

Налог при продаже прочего имущества (гараж, овощехранилище, автомобиль)

 

Налоги: заблуждения Продавцов недвижимости

 

Налоги: заблуждения Покупателей недвижимости

www.n-s-k.net

По каким расходам можно получить возмещение

Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:


  1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
  2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
  3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
  4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
  5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

  1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
  2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
  3. Право на вычет было реализовано ранее.

Особенности заявления имущественного вычета


  1. Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).

    Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.

  2. За один год можно вернуть денег не больше, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%, но возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет получена вся сумма целиком (260 000 руб.).
  3. С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено.

    Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

  4. Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).

    Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.

    Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

  5. При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости.

    При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.

    С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.

  6. В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Если один из них не имел доходов в отчетном периоде при подаче документов на вычет необходимо составить заявление о распределении расходов между супругами.

Примеры расчёта имущественного налогового вычета

Способы получения налогового вычета

Через ИФНС

Процедура получения имущественного налогового вычета через налоговую службу происходит в 3 этапа:

За какой период можно получить налоговый вычет

Никаких ограничений по срокам получения имущественного вычета нет, поэтому воспользоваться им можно абсолютно в любой момент времени, даже если недвижимое имущество было приобретено давно.

Самое главное чтобы на руках были документы подтверждающие право собственности и расходы, связанные с приобретением недвижимого имущества.

Также важно заметить, что подоходный налог можно вернуть только за последние три года. Например, если квартира была куплена в 2011, то в 2017 вернуть деньги можно только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Весь неиспользованный остаток имущественного вычета, переносится на следующий год, поэтому возвращать его можно до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма целиком.

Как получить имущественный вычет через работодателя

По закону имущественный вычет можно получить также через работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

Главная особенность такого способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), а подать заявление на вычет можно сразу после возникновения права на него.

Процедура получения имущественного налогового вычета через работодателя происходит в 3 этапа:

Обратите внимание:

  1. Если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше).
  2. Начиная с 1 января 2014 г. стало возможным получить имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно, но только в пределах той суммы, которая будет указана в уведомлении о предоставлении имущественного вычета у конкретного работодателя.

www.malyi-biznes.ru

Право на вычет при приобретении жилья  

         В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на приобретение указанного имущества. Общий размер вычета не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. В фактические расходы на приобретение жилого дома или доли в нем могут включаться затраты:

  • на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
  • связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  • на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

     В фактические расходы на приобретение квартиры или доли (долей) в ней могут включаться затраты:

  • на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
  • на приобретение отделочных материалов;
  • на работы, связанные с отделкой квартиры.

      Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого они приобретены, указано приобретение не завершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в них.
      Фактически суть имущественного налогового вычета заключается в возврате налогоплательщику 13% средств, израсходованных на приобретение или строительство жилья (квартиры, дома, дачи). Данная возможность позволяет вернуть 13% с суммы затрат до 2 000 000 руб., т.е. до 260 000 рублей, а так же 13% от суммы выплат по ипотечному кредиту (т.е. вернуть 13% денег с переплаты по ипотечному кредиту).

Пример расчета имущественного налогового вычета :
Купили квартиру стоимостью: 5 400 000 руб.
Максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет: 2 000 000 руб.
Сумма налогового вычета к получению: 260 000 руб. (2 000 000 руб.*13%) – эту сумму можно получить единовременно.
Пример расчета имущественного налогового вычета:
Купили квартиру стоимостью: 1 500 000 руб.
Сумма, от которой можно получить налоговый вычет: 1 500 000 руб. ( т.к. стоимость квартиры меньше максимальной суммы (2 000 000 руб.) к возврату, то налоговый вычет возвращается с полной стоимости квартиры 1 500 000 руб.).
Сумма налогового вычета к получению: 195 000 руб. (1 500 000 руб.*13%) – эту сумму можно получить единовременно.

Пример расчета имущественного налогового вычета при ипотеке:
Купили квартиру стоимостью: 6 400 000 руб.
Оплачивается за счет кредита: 3 400 000 руб.
Срок Кредита — 12 лет.
Итоговая сумма процентов по кредиту: 2 040 000 руб.
Сумма, от которой можно получить налоговый вычет: 4 040 000 руб. (2 000 000 руб. – максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету, и 2 040 000 руб. — полная сумма процентов, переплата по кредиту).
Сумма налогового вычета к получению: 525 200 руб. (13% от 4 040 000 руб.). При этом сумму 260 000 руб. можно получить единовременно, а сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение 12 лет кредитования.

Порядок предоставления вычета

        При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
       Имущественный налоговый вычет предоставляется только на целый объект недвижимости. Если, например, муж и жена приобретают квартиру в общую долевую собственность, то имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из них исходя из его доли собственности. Для получения такого вычета каждый из супругов должен представить платежные документы по факту самостоятельной оплаты своей доли в квартире.
       Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п. 2 ст. 20 НК РФ.
         Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета при покупке имущества не допускается.
          Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования.
           При утрате права собственности на вновь построенный (приобретенный) жилой дом или квартиру имущественный налоговый вычет не предоставляется. На момент подачи документов на вычет имущество должно принадлежать налогоплательщику. Если квартира или дом проданы, воспользоваться до конца имущественным вычетом по приобретению не удастся.

Порядок получения вычета при покупке жилья

Какие документы нужны для получения имущественного вычета?
Для получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщику необходимо представить:

1. Заявление на получение вычета.
2. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах предыдущего налогового периода
3. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (дом);
3.1 Договор о приобретении квартиры (дома) или прав на квартиру в строящемся доме;
3.2 Акт приема-передачи квартиры покупателю;
4. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
5. Кредитный договор (при использовании ипотеки).
6. Реквизиты счета в Сбербанке, куда будут перечислены деньги.

        В налоговую инспекцию представляются простые копии подтверждающих документов без нотариального заверения. Оригиналы предъявляются при проведении проверки.
        С 1 января 2005 г. имущественный налоговый вычет при покупке имущества можно получить как в налоговой инспекции, так и у работодателя.
         Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить его при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом. В заявлении о выдаче уведомления необходимо указать сведения о работодателе, у которого налогоплательщик будет получать вычет (организация — ИНН/КПП, наименование; индивидуальный предприниматель — фамилия, имя, отчество, ИНН).
        Суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам или кредитам, указываются в заявлении отдельно.
        Заявление рассматривается налоговой инспекцией в течение месяца, также проверяются представленные налогоплательщиком документы. При положительном решении налоговый орган выдает ему уведомление о праве на имущественный налоговый вычет.
         В уведомлении указывается фактическая сумма расходов на приобретение жилого дома, квартиры или доли в них. Отдельно прописывается сумма, потраченная на погашение процентов по целевому займу или кредиту. Уведомление о праве на вычет предоставляется налогоплательщику один раз в календарном году. Если налогоплательщик поменяет работу и при этом не воспользуется до конца правом на имущественный вычет, то недостающую сумму вычета можно получить в налоговой инспекции, подав декларацию по окончании года и приложив к ней документы, подтверждающие право на вычет. Можно также получить вычет в следующем году у нового работодателя.
        Выдаваемое налоговым органом уведомление, подтверждающее право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, действует до 1 января года, следующего за годом его выдачи. Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет.
       Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность). При этом возникают некоторые трудности с получением вычета.

Общая совместная собственность

          Имущество, приобретенное в общую совместную собственность, должно быть оплачено или самим физическим лицом, или по доверенности, выписанной на другого человека. В налоговую инспекцию представляется заявление, в котором всеми собственниками дома или квартиры указано, кто из них претендует на налоговый имущественный вычет.
            Налоговая инспекция предоставит вычет только тому совладельцу жилья, который произвел его оплату, т.е. если совладельцев несколько и они все претендуют на вычет, необходимо заключить договор поручения, по которому одна сторона обязуется оплатить дом, квартиру или долю в них от имени и за счет другой стороны, а также подписать доверенность на внесение одним из совладельцев денег в оплату стоимости жилья за другого совладельца, оформленную в простой письменной форме до момента внесения денежных средств. После оформления указанных документов все совладельцы получат право на имущественный налоговый вычет.
           НК РФ не предусматривает ни передачу права на имущественный налоговый вычет, ни отказ от него одним совладельцем в пользу другого совладельца жилья.

Общая долевая собственность

       При приобретении жилого дома или квартиры в общую долевую собственность имущественный налоговый вычет равен общей сумме расходов, произведенных всеми участниками общей долевой собственности. Размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности (т.е. пропорционально доле каждого из них), но в пределах 2 000 000 руб.

        Для получения более подробной консультации, заполнения налоговых деклараций обращайтесь к специалистам Юридической фирмы «Равновесие». Мы всегда рады оказать Вам помощь.

www.ravnovesie-chita.ru

Основные моменты ↑

С помощью знаний о суммах и порядке получения вычета на имущество, человеку можно будет грамотно составить план по финансовым операциям, чтобы уплатить в госказну как можно меньше налогов.

Что же такое имущественный вычет, все ли имеют право на него и какие условия необходимо выполнить?

Что это?

В соответствии со ст. 220 НК РФ, покупая квартиру, дом, автомобиль, земельный участок, физическое лицо может оформить налоговый вычет в размере перечисленного подоходного налога. Эта возможность предоставляется гражданам с целью улучшения условий жизни.

Другими словами, если плательщик налога имеет заработную плату, с которой взимается часть суммы для уплаты подоходного налога (13%), то он может вернуть эту же сумму, например, с процентов ипотеки или при других расходах. Но получение имущественного налогового вычета возможно единожды в году.

Если недвижимое имущество оформлено на двух и более собственников, тогда вычет будет разделен на всех в соответствии с их долями.

К примеру, владельцев жилья 2 – муж и жена, и доли равные. Тогда вычет также делится в равных пропорциях.

Кто имеет право?

Имущественным вычетом могут воспользоваться только те физические лица, которые имеют доходы, что облагаются НДФЛ 13%.

Это касается того гражданина, который:

  • приобретает или строит жилую недвижимость (квартиру, частный дом, комнату);
  • покупает земельный участок с жильем;
  • имеет расходы при перечислении процентов по целевому кредиту (ипотеке) на проведение строительных работ или покупку объекта под жилье;
  • имеет расходы, которые связаны с отделочными или ремонтными работами жилого помещения (в том случае, когда оно куплено у застройщиков без отделки), проектной документацией, подключив сети при возведении здания.

При этом расходы должны касаться только одного объекта.

Вычетом не могут воспользоваться лица, которые:

  • покупали жилье у взаимозависимого лица (члена семьи, работодателей и т. п.);
  • приобрели жилье при финансовой помощи другого лица;
  • уже получали имущественный вычет ранее.

Если прибыль человека облагается налогом по ставке 9, 15 или 35%, то такой возможности также не будет. Это такие доходы:

  • которые получают нерезиденты;
  • дивиденды;
  • относительно материальной выгоды;
  • лотерейных выигрышей и других.

Не доступен вычет лицам, с которых снято обязанность платить НДФЛ, а также ИП, что работают на режимах ЕСХН, УСН, ЕНВД.

Не могут воспользоваться льготой также:

  1. Студенты.
  2. Военные.
  3. Нерезиденты РФ.
  4. Сироты, которым не исполнилось 24 лет.
  5. Лица, занимающиеся народным промыслом.
  6. Безработные.

Привязка НДФЛ

НДФЛ – налог, который должны уплачивать физические лица, а значит, и вычеты доступны только этой категории граждан. Вернуть НДС при приобретении недвижимости предприятию не выйдет.

Кроме того, жилье обязательно должно находиться в пределах Российской Федерации. Получить вычет может только резидент страны, который прожил в России более 180 дней в году.

Налоговый вычет на имущество физических лиц с 2019 г. привязывают не к определенному объекту, а к плательщику налогов.

У граждан появилась возможность получить скидку на жилье в виде налогового вычета на несколько объектов (дом, квартиру, автомобиль).

Для этого необходимо выполнить такие условия:

  1. Плательщик не обращался в уполномоченные органы для получения вычета до 2019 года.
  2. Недвижимость куплена в 2019 году, то есть все документы оформлялись после 1 января.

Обстоятельства получения вычета ↑

В каких случаях и в каком размере доступен имущественный вычет физическим лицам? Какие особенности налогообложения при покупке жилья, при строительстве жилого помещения?

Что следует знать тем, что собирается брать недвижимость в ипотеку? Можно ли воспользоваться вычетом владельцам гаражей? Рассмотрим, как можно сделать возврат средств в таких ситуациях.

При покупке/продаже квартиры

В соответствии с законодательными актами при проведении сделки по договору купли-продажи квартиры, которая была собственностью владельца меньше 3 лет, плательщик налога обязан перечислить налог в казну государства.

Но есть шанс снизить сумму, которую физическое лицо потратило на продажу жилья. Предоставляется по НДФЛ вычет не более чем на 2 000 000 рублей. С остатка налог платится.

К примеру, владелец продал квартиру, которая числилась на нем не больше 3 лет, за 5 млн. руб. Эта сумма будет уменьшена на 1 млн., а налоги будут оплачиваться по оставшимся 4 млн.

Если вы были собственником квартиры больше 3 лет, то налог платить совсем не нужно. В таком случае налогооблагаемая база будет уменьшена на сумму, которая равна цене реализации объекта. То есть налог будет равен 0.

Вычет при продаже имущества возможен только единожды в году, но есть право им воспользоваться в следующем. Количество вычетов неограниченно.

Вы можете продать несколько домов в одном году, но из доходов будет вычтено только 1 000 000 суммарного размера средств за недвижимость, или за какой-либо один объект.

С той суммы, которая получится, придется уплатить 13% налога. Покупатель может получить вычет при приобретении жилья:

Условия Разъяснения
По месту работы Предприятие выплачивает работнику заработную плату (компенсации) на 13% больше, чем это было ранее. Чтобы уменьшить сумму налога, необходимо обратиться в налоговые структуры с заявлением. Если человек имеет несколько мест работы, то вычет будет предоставлен только одной организацией
С помощью налоговой службы, которая перечислит обратно уже выплаченные налоговые суммы Заявление на вычет можно написать, если в текущем налоговом периоде все налоги уплачивались. Рассмотрено такое обращение будет на протяжении 3 месяцев

Имущественный вычет при покупке квартиры для пенсионеров (как тех, что работают, так и тех, что находятся на заслуженном отдыхе) может быть перенесен на 3 года, которые предшествовали дате приобретения.

Граждане данной категории могут обратиться в Налоговую для получения вычета и перенести его на три года назад. В 2019 году его может получить один из супругов-пенсионеров, если брак был зарегистрирован.

При продаже автомобиля

В том случае, когда физическое лицо являлось собственником транспортного средства более 3 лет (Подтверждается такое право документально), размер вычета равен цене продажи.

Если вы можете доказать, что при продаже было получено сумму, которая не превысит суммы покупки или равна ей, тогда не нужно уплачивать налога на прибыль вообще.

Поэтому необходимо сохранить все документы, оформленные при приобретении авто. Это действует в том случае, если в собственности объект находился меньше 3 лет.

Если транспорт находится в собственности меньше 3 лет, но сумма дохода от продажи больше, чем при покупке, то можно воспользоваться вычетом, но не больше 125 тыс. рублей.

Если в текущем году уже использовалось такое право, то лучше подождать с продажей при возможности следующего года.

Можно не применять имущественный вычет, а уменьшить размер суммы облагаемого налогом дохода на размер суммы расходов (связанных с доходом), что были подтверждены документально. Но тогда стоит выбрать что-то одно – или вычет, или расходы, что подтверждены документами.

При строительстве дома

Правила получения налогового вычета при строительстве дома такие: необходимо зарегистрировать дом. Только после получения прав собственника можно снизить сумму налога.

Если на строительные работы было оформлено ипотеку, то предельный размер вычета – 2 млн. рублей, не учитывая проценты, которые необходимо погашать.

Сюда относят:

  • затраты на разработку проектных и сметных документов;
  • затраты на покупку стройматериалов;
  • затраты, что связаны с проведением работ или предоставлением услуг;
  • строительных компаний при возведении, достройке или отделке;
  • затраты на покупку жилья (также и недостроенного);
  • затраты на подключение электрики и других коммуникаций.

Такой список закрытый и изменениям не подлежит. Все остальные затраты при расчете суммы вычета учтены не будут. Не берут к вычетам:

  • затраты на банковскую комиссию при предоставлении кредита на строительные работы по договору;
  • затраты на услуги нотариальной конторы, которая помогает оформить права собственности на жилье;
  • на приобретение сантехники;
  • на производство и монтаж ПВХ-окон;
  • на покупку инструмента (электропил, перфораторов);
  • на монтаж газовых котлов;
  • на страхование риска при оформлении ипотеки;
  • на комиссию за оформление документации для перечислений процентов ипотеки.

Чтобы получить налоговый вычет, можно учитывать расходы, которые осуществлялись в денежном эквиваленте, а также в натуральных формах. Воспользоваться правом на вычет физическое лицо может единожды.

В том случае, когда в налоговом периоде он не был использован в полном объеме, то остатки средств будут перенесены на следующие периоды, пока государство не осуществит полный возврат.

К примеру, если вычет не был полностью использован в 2008 г., то плательщик имеет право получить остаточную сумму в 2009, 2010 г или другом.

При покупке недвижимости в ипотеку

РФ пытается поддержать граждан при приобретении жилья по ипотечному договору.

При официальном трудоустройстве, если работник получает зарплату, которая облагается 13%, оформляет ипотеку, то он имеет возможность сделать возврат налога, который был уплачен.

Плательщик налогов должен составить договор с кредитными организациями, иметь платежную документацию, которая подтвердит выплату процентов в банк по ипотеке.

Не сможет воспользоваться имущественным вычетом при покупке недвижимости в кредит ипотеки пенсионер, что не имеет дополнительного дохода, кроме пенсии.

При покупке гаража

Вычет при приобретении гаражей не предоставляется (ст. 220 п. 1 пп.3-4 Налогового кодекса). Такой вид имущества не входит в список объектов, покупая которые граждане могут применить льготу.

Видео: важная тема. Имущественный вычет на покупку жилья 

Имущественный вычет доступен при приобретении жилой недвижимости, которой гараж не является. Такая информация также содержится и в Письме УФНС РФ в Москве от 6.03.2006 года № 28-10/17213 и в документах по другим регионам.

Есть данные по этому поводу в Письме ФНС РФ от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/13167 и т. д.

Как получить (порядок получения) ↑

Для получения льготы необходимо собрать все необходимые документы, а также правильно рассчитать сумму, на которую можно рассчитывать. С чего же начать?

Какие нужны документы

Необходимо собрать такой пакет документов:

  1. Оформленную согласно порядкам декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом в налоговые структуры необходимо подать один образец. Второй остается на руках заявителя.
  2. Документ, что подтвердит личность. Предоставляются в налоговые структуры копия 1-й, 2-й страницы паспорта и прописка.
  3. Справки о доходах, которые представлены формой 2-НДФЛ. В инспекцию стоит отнести оригинал документа, который должен взять у работодателя. Если вы меняли в текущем году место работы, тогда стоит также получить оформленный документ со старой работы.
  4. Документ из банка, который сопровождает вашу ипотеку (копия договора, заверенная нотариально).
  5. Банковские справки о процентах, что удерживались на протяжении года (в оригинале).
  6. Необходимо написать заявление на получение вычета, указав реквизиты, на которые налоговой службой будут осуществляться перечисления.
  7. Копия договора осуществления продажи или покупки (или долевого отношения).
  8. Платежки, которые будут подтверждать факт оплаты ипотеки (копия).
  9. Копия свидетельства прав собственности.
  10. Копия акта приема-передачи имущества.

В том случае, если кредит погашался с карточек (по зарплате), тогда стоит прикрепить заявление-поручение на удержание суммы кредитов и процентов за ипотеку из заработка, а также выписки лицевых счетов.

При приобретении жилья в долевую собственность (если не оговорено в документации долю собственности, владельцы обязаны решить самостоятельно, кто получит вычет).

При оформлении декларации необходимо подать заявление для распределения долей или отказ кого-либо из совладельцев.

Заверяются документы самостоятельно или при участии нотариуса. При личном заверении необходимо прописать на каждой копии:

  • «Копия верна»;
  • подпись заявителя;
  • необходима расшифровка подписи;
  •  дата.

Процесс может затянуться на квартал.

Как рассчитать правильно?

Определение размера имущественного вычета возможно при использовании таких показателей: затрат на приобретение недвижимости или автомобиля и перечисленными подоходными налогами.

Вычет на имущество рассчитывают, как 13% от цены недвижимости, строительных работ жилого помещения, автотранспорта и т. д. Максимум – 2 млн. рублей, сумма возврата при этом составит 260 тыс. рублей (13%).

С затрат на погашение процентов по ипотеке вычет возможен с суммы не больше 3 000 000 руб. Возвращается 390 тыс. руб. (13%).

При оплате ипотеки налоговый вычет на имущество составит два миллиона и сумму процентов по ипотечному кредиту, а налоговый вычет составит 260 тыс. и 13% от суммы оплаченных средств по долгу (от процентов).

Для расчета стоимости жилья, если она превысила 2 млн., следует отбросить все, что выше такой суммы. Но если недвижимость куплена до начала 2008 года, то сумма имущественного вычета составит не 2 млн., а 1 млн. рублей.

Например, в 2012 г. Марченко А.А. приобрел жилье за 2 000 000 руб. Имел заработок в этом году 50 тыс. рублей ежемесячно. Сумма, которая взималась налоговыми службами, составила 78 тыс. руб.

Рассчитаем:

Имущественный вычет – 2 млн., а значит, сделать возврат можно в размере 260 тыс. (то есть 13% от общей суммы). Но в текущем году Марченко сможет получить 78 тыс., которые он уплачивал в госказну. Оставшиеся 182 тыс. он сможет вернуть в последующие годы.

Приведем другой пример. Кузнецовым М.С. в 2012 г. было куплено недвижимое имущество за 8 000 000 руб., 6 000 000 из которых составляют ипотеку.

Проценты, которые он оплатил за этот год – 100 000 рублей. Доход – 3 000 000 рублей, которые облагались налогом НДФЛ в 13%. Сделаем расчет.

Помимо суммы в два миллиона, Кузнецов может вернуть сумму из процентов, что уплачивались. Всего размер суммы, которую будет принято к вычету – 2 100 000.

2 100 000 * 13% = 273 000 руб.

Такая сумма может быть возвращена в полном объеме в 2012 году, так как Петров уплачивал в бюджет больший налог. В 2013, 2019 г. и т. д. плательщик будет иметь право на вычет с процентов.

Срок давности

Одним из наиболее частых является вопрос о сроке давности при подаче заявлений на имущественные вычеты. Многие убеждены, что он составляет 3 года, хотя такая информация в корне неверная. Воспользоваться вычетом можно в любое время.

Срок давности существует при компенсации (возмещении) на НДФЛ, который составляет 3 года – его по ошибке и соотносят с вычетом на имущество.

Физическое лицо вправе подать заявление на использование вычета при приобретении или продаже имущества и спустя 5, 10, 20 лет после факта сделки.

Видео: налоговый вычет на двоих

Стоит учитывать только то, что вычет возможен с той прибыли, что была получена в последний период (за 3 года). К примеру, при покупке жилья в 2005 г., а предъявлении документов для получения вычета в 2013 г., при расчете будет взято только 2010-2012 гг.

Имущественный вычет и налоговый вычет, в чем разница? ↑

Под имущественным вычетом понимают налоговую льготу, с помощью которой можно снизить базу налогообложения (ст. 220).

Налоговый вычет – это суммы, что возвращаются плательщику налога, которая равна 13% от общей суммы имущественного вычета при приобретении жилья или машины. То есть, имущественный вычет – это 2 млн. руб. (максимум), часть из которых будет вычтена.

У граждан есть отличная возможность сэкономить на покупке жилья, о которой не все знают.

Подкованность в этом вопросе позволит вам получить определенную сумму обратно после совершения сделки купли-продажи.

buhonline24.ru

Что такое имущественный налоговый вычет

  1. льгота применяется к фактически уплаченной сумме, но не более 2 млн. рублей;
  2. сумма льготы не может превышать уплаченного Вами подоходного налога за соответствующий год;
  3. неиспользованный остаток переходит на следующий год, поэтому Вы можете пользоваться льготой до тех пор, пока не выберете всю сумму;
  4. если жилье приобретено в общую долевую собственность, то льгота распределяется между собственниками в соответствии с их долей; если жилье приобретено в общую совместную собственность, то льгота распределяется между собственниками на основании их письменного заявления;
  5. льгота при приобретении жилья предоставляется один раз в жизни;
  6. при покупке жилья на себя и на ребенка родители могут вернуть налог на доходы со всей стоимости имущества, при этом ребенок не утрачивает право воспользоваться льготой в дальнейшем.
  7. имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае, если расходы приобретенного жилья покрываются за счет средств работодателя, иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а так же если сделка купли-продажи состоялась между родственниками (ст.105.1 НК РФ).

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры: условия, документы, получение

Возможно, конечно, что часть затрат на приобретение квартиры или дома человек взял на себя, но в то же время воспользовался государственной поддержкой. В этом случае исчисление вычета осуществляется, исходя из тех сумм, что гражданин затратил лично. На практике такой сценарий возможен, если оплата квартиры в определенных пропорциях осуществлялась за счет средств материнского капитала. В этом случае сумма, полученная от государства, вычитается из общей, что отражает расходы на приобретение жилья. В результате получится база для исчисления финансового вычета.

ЮРИДИЧЕСКАЯ — ФИРМА

Имущественный налоговый вычет предоставляется только на целый объект недвижимости. Если, например, муж и жена приобретают квартиру в общую долевую собственность, то имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из них исходя из его доли собственности. Для получения такого вычета каждый из супругов должен представить платежные документы по факту самостоятельной оплаты своей доли в квартире.

Имущественный вычет: определение, правила оформления и образец

Приняв документы, налоговая служба в течение 30 дней рассмотрит их, и если с ними все будет в порядке, выдаст заявителю уведомление, которое удостоверяет право гражданина на получение вычета через работодателя. Данный источник нужно будет отнести в бухгалтерию.

Имущественный вычет при покупке квартиры

Ответ: НК РФ связывает предоставление имущественного налогового вычета не только с фактом осуществления налогоплательщиком расходов, но и с приобретением жилья в собственность налогоплательщика, то есть с наличием документа о регистрации права собственности на квартиру. Следовательно, у налогоплательщика-созаемщика отсутствует право воспользоваться имущественным вычетом по уплаченным процентам, в связи с тем, что квартира приобретена в собственность родителей.

Имущественный налоговый вычет

Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2019) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2019), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет

В нашей статье мы рассмотрим все сопутствующие оформлению вычета нюансы. Постараемся понять особенности принятия решений налоговыми органами. Изучим тонкости законодательства, регулирующего то, как начисляется и выплачивается имущественный налоговый вычет. Проследим эволюцию норм — этот нюанс особенно интересен.

Что такое имущественный налоговый вычет

— по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

Имущественный налоговый вычет

  1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
  2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
  3. Право на вычет было реализовано ранее.

Что такое имущественный налоговый вычет в 2019 году

  • приобретает или строит жилую недвижимость (квартиру, частный дом, комнату);
  • покупает земельный участок с жильем;
  • имеет расходы при перечислении процентов по целевому кредиту (ипотеке) на проведение строительных работ или покупку объекта под жилье;
  • имеет расходы, которые связаны с отделочными или ремонтными работами жилого помещения (в том случае, когда оно куплено у застройщиков без отделки), проектной документацией, подключив сети при возведении здания.

zakonandporyadok.ru

Как получить имущественный вычет по НДФЛ в 2017 году

Рассмотрим варианты получения налоговой льготы в 2017 году:

  1. через работодателя не дожидаясь окончания года — происходить изначальное обращение в налоговый орган за получением подтверждения права на имущественный налоговый вычет, далее с полученным подтверждением и заявлением обращаться нужно к работодателю, который не будет удерживать подоходный налог из зарплаты и прочих выплат до полной выборки льготы;
  2. через ИФНС по истечении года, в котором произведены затраты.

Пошаговое получение вычета через ФНС:

  1. В первую очередь человек должен собрать все необходимые документы, согласно утвержденному списку.
  2. Написать заявление о предоставлении имущественного вычета и возврате НДФЛ в связи с расходами на покупку или продажу квартиру, иного имущества.
  3. Далее нужно оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  4. Со всем пакетом документов обратиться в налоговую инспекцию.
  5. После принятия и прохождения всей процедуры нужно ожидать возвращения денег на банковский счёт.

Скачать образцы документов

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году:

Скачать образец в excel бесплатно

Что такое имущественный налоговый вычет Что такое имущественный налоговый вычет Что такое имущественный налоговый вычет Что такое имущественный налоговый вычет Что такое имущественный налоговый вычет

Если квартира куплена в 2017 году, то вернуть НДФЛ от расходов можно либо в 2017 году через работодателя постепенно, либо в 2018 году через ФНС сразу всей суммой (но не более уплаченного подоходного налога в 2017 году).

Размеры льготы в 2017 году

Какой вычет положен при покупке квартиры

Количество имущественных вычетов не изменялись на протяжении всего 2017 года. Последние корректировки были внесены в январе 2014, они действительны по настоящее время. Их условия следующие:

  1. максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн руб при покупке жилой площади, соответственно, сумма подоходного налога, подлежащего возврату находится в пределах 13 % от суммы сделки, но не должен быть выше суммы в 260 000 рублей (13 процентов от 2 млн руб);
  2. при условии оценки недвижимости в сумму более 2 млн рублей и покупке ее в браке, на получение могут претендовать оба члена семьи согласно СК РФ. В такой ситуации абсолютно без разницы, на кого оформлен пакет документов при покупке квартиры. Сумма выплаты будет составлять не больше 260 000 руб. на каждого из супругов. В итоге оба члена семьи в итоге могут получить 520 000 руб.;
  3. при выплате процентной ставке по ипотеке имущественный вычет составляет по ипотечным процентам 3 млн руб., соответственно, ограничение по возврату НДФЛ составляет 390 000 руб. на одного налогоплательщика.

При продаже имущества (при условии владения меньше 3-5 лет) выплата составляет:

  1. 1 000 000 рублей в случае продажи квартиры, дома, земли, дачи, дома или их части;
  2. 250 000 рублей в случае продажи автомобиля, гаража, предметов искусства, за исключение ценных бумаг.

При приобретении земельного участка, или строительстве дома также можно получить имущественный вид вычета в таком размере:

  1. сумма, использованная на приобретение имущества, но не выше 2 000 000 руб. Если сумма покупки составляет менее 2 млн руб., то разницу можно использовать при последующей покупке или постройке жилых площадей;
  2. сумма процентов, указанная при оформлении кредита или займа для строительства жилья. Она должна быть не больше 3 млн руб. Такой вид выплаты предоставляться только при прикупке одного вида недвижимости.

Согласно изменениям, вступившим в силу с января 2014 года сумма выплат по процентам и по стоимости совершаются по отдельности.  Например, один из них можно оформить при приобретении земельного участка, а второй при оформлении кредита на постройку жилого помещения. С недвижимостью, которая была выкуплена до 2014 года такие варианты не пройдут.

Условия предоставления имущественной льготы

Условия:

  • При покупке любой недвижимости первая выплата совершается после получения выписки из Единого государственного реестра и свидетельства о вступлении в права собственности. Дата произведения покупки не важна.
  • Для пенсионеров имущественный налоговый вычет можно осуществить за последние три года при получении дохода, размер ставки также будет составлять 13 %.
  • Для работающих людей вычет будет выплачен с даты, когда были поданы документы в бухгалтерию организации при возврате НДФЛ через работодателя (необходимо предоставить выписку из налоговой службы) или после подачи документов в ФНС по завершению года, за который осуществляется возврат подоходного налога в связи с получением имущественной льготы.

Налоговый вычет можно использовать повторно, пока он не будет полностью выбран. Например, квартира куплена за 1500000 руб., возврату подлежит 13% от 1500000 руб. Так как вычет составляет 2000000 руб., то остаток в 500000 руб. можно использовать со следующей покупки квартиры.

Какие нужны документы для оформления

Вот список обязательных документов:

  • декларация из налоговой инспекции по утвержденной государством вида 3-НДФЛ;
  • паспорт гражданина РФ;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • заявление, написанное от руки;
  • копия договора купли-продажи (в случае приобретения недвижимости);
  • копия договора на передачу прав собственности (при приобретении имущества);
  • бумаги по приобретению земли;
  • бумаги по приобретению жилья под ипотеку;
  • при постройке недвижимо тис.

Копии бумаг необязательного характера:

  • при покупке общей недвижимости для семейной пары нужно предоставить копию свидетельства о бракосочетании, а также заявление, на кого производится выплата имущественного вычета;
  • при оформлении выплаты за ребенка нужно показать свидетельство о его рождении и правах собственности на ребёнка;
  • для пенсионеров обязательным является предоставление оригинала и копии пенсионного удостоверения.

Обязательным условием для оформления имущественного вычета является предоставление копий платежных документов (выписка с банковского счёта, квитанции, чеки с указанием всех контактных данных налогоплательщика). При оформлении выплаты по ипотеке необходимо показать договор, а также квитанции о погашении процентов по кредиту.

Налогоплательщик также имеет право получить имущественный вычет во время приобретении или постройке нескольких объектов. Это актуально только в случае приобретения имущества с января 2014 года и если до этого человек не получал выплат.

Как оформить 3-НДФЛ для имущественного вычета

Существуют следующие условия для оформления декларации по форме 3-НДФЛ :

  • в 2017 году принимаются в учет прибыль, полученную за период 2014-2016. Для пенсионеров учитывается период за 2013-2016 года (не важно работал ли он в эти года или нет);
  • 3-НДФЛ заполняется за каждый календарный год отдельно;
  • если сдать 3-НДФЛ за 2017 год, то выплату можно получить только с начала следующего года.

Имущественный вычет по доходам за 2017 год можно будет вернуть в период с 2018-2020 года.

Нужно также учитывать такие моменты при оформлении заявки на получение имущественного вычета:

  • если с момента приобретения имущества прошло меньше 3 лет, то документы можно подавать с даты получения прав на недвижимость;
  • если с момента покупки прошло больше 3 лет, до справки нужно оформлять только по доходам за последние 3 года, а для пенсионеров — за последние 4 года.

Имущественный вычет при покупке квартиры — какие изменения в 2017 году

Никаких существенных изменений 2017 году не принес в порядок предоставления. Основной ряд нововведений был выполнен в 2014 году.

В 2017 году получить вычет в ФНС можно только по расходам в 2016 году. За квартиры, купленные в 2017 году, имущественный вычет положен в 2018 году.

Обращаться в ФНС можно в любое время в течение года.

Последние изменения в предоставление вычет при покупке жилой квартиры были внесены в 2014 году, когда был установлен размер по ипотечным процентам в 3 млн. руб., было позволено использоваться имущественную льготу до полной выборки.

Изменения коснулись бланка декларации 3-НДФЛ, в 2017 году нужно заполнять новую форму декларации, утвержденную Приказом ФНС ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016.

Скачать измененный бланк 3-НДФЛ с 2017 года.

buhs0.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector