Единая упрощенная налоговая декларация


Существующие нормы налогового законодательства предусматривают возможность хозяйствующего субъекта в определенных ситуациях заменить декларации одним единственным отчетом. Он называется единая упрощенная налоговая декларация. Главная цель этой формы заключается в упрощении и облегчении для предприятий и ИП процедуры по представлению отчетности.

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

Чтобы узнать, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, и в каком случае, необходимо посмотреть НК РФ.

Его положения устанавливают, что субъект бизнеса может заменить одним отчетом другие, если:

  • У него отсутствуют какие-либо движения по расчетному счету и нет операций по кассе в текущем году. Данное правило распространяется даже, если операция с деньгами будет носить отличный от дохода характер. Например, на счет компании ошибочно поступили деньги, которые фирма тут же вернула отправителю. В этом случае субъект утрачивает право на использование такого отчета, как единая упрощенная налоговая декларация.
  • В компании или у предпринимателя отсутствуют объекты налогообложения и операции, по которым необходимо отчитываться перед бюджетом.

Поэтому возможность использования единого отчета возникает, как правило, только у вставших недавно на учет субъектов. Большинство организаций и предпринимателей не соответствуют вышеперечисленным условиям и не могут пользоваться данным упрощенным порядком.

Некоторые организации и предприниматели ошибочно думают, что в связи с отсутствием у них поступления доходов, ими может в ИФНС подаваться упрощенная налоговая декларация.

Однако это заблуждение, которое может привести к серьезным штрафным санкциям из-за замененного ей количества не поданных налоговых деклараций.

Когда у субъекта установлена общая система налогообложения, то он имеет право при соответствии условиям единой декларацией отчитаться по налогу на прибыль (у предпринимателя — по НДФЛ), по НДС, налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогу.

Если же субъект бизнеса не состоит на учете как плательщик имущественных налогов (имущество, транспорт, земля и т. д.) и у него нет объектов, то отчеты по этим обязательным платежам не включаются в единую декларацию.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Предусмотренные требования НК РФ по порядку применения упрощенной декларации обязательно должны быть соблюдены.


Предприятия и ИП, прежде чем сдать этот отчет, обязательно должны все досконально изучить. Отсутствие операций должны быть полным.

Не допускаются даже безобидные на первый взгляд платежи, которые кредитное учреждение взимает с хозяйствующего субъекта автоматически в соответствии с договором за обслуживание расчетного счета. ИФНС сразу же отметит движение по счету и потребует сдавать отчеты по каждому виду налогов.

Кроме этого, для налогоплательщиков по НДС предусмотрено нормами права еще одно условие — у них не должно быть операций как внутри государства, так и за его пределами. То есть отсутствовать внешнеэкономическая деятельность.

Нельзя единой упрощенной декларацией отчитаться по таким налогам, как акцизы, на игорный бизнес, на использование полезных ископаемых.

Сроки предоставления отчета

Закон определяет, что декларацию нужно отправлять в те же самые периоды, в которые в обычном случае подается отчетность по указанным в документе налогам.

По квартальным налогам отчет формируется и отправляется до 20 числа месяца, который идет за окончанием квартала.

Если в декларацию включены налоги со сроком отчета в календарный год, то бланк необходимо отправить до 20 января года, который идет за годом отчетности. Это распространяется, к примеру, на УСН, налог на имущество, налог на прибыль.

Таким образом, в 2018 году декларация будет отправляться:

  • За 4 квартал 2017 и по годовым налогам 2017 — до 22 января;
  • За 1 квартал 2018 — до 20 апреля;
  • За 2 квартал 2018 — до 20 июля;
  • За 3 квартал 2018 — до 22 октября;
  • За 4 квартал 2018 и по годовым налогам — до 21 января 2019 года.

Куда предоставляется отчетность

Закон определяет, что декларацию необходимо отправлять в ФНС по месту расположения юридического лица, либо по адресу расположения предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

Заполненная декларация может попасть в налоговую службу тремя способами:

  • Лично в руки инспектору — налогоплательщик должен заполнить декларацию от руки, либо на компьютере, в двух копиях, и принести их в налоговую службу. Это может делать как лично директор либо ИП, так и его представитель по доверенности. Инспектор ставит на втором экземпляре отметку о получении.
  • Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить в конверте с описью вложения. Письмо должно быть ценным заказным. Квитанция и опись остаются у налогоплательщика как подтверждение отправки.
  • Через интернет — производится при наличии ЭЦП и договора со спецоператором связи.

Скачать бланк декларации

Единая упрощенная налоговая декларация: кто может предоставить, в каком случае, как заполнитьСкачать актуальный бланк единой упрощенной налоговой декларации в формате Excel.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации


В декларацию входят два листа. При нормальных условиях налогоплательщик заполняет только первый.

Титульный лист

Заполнение данной страницы нужно начинать с записи ИНН предпринимателя либо организации. Для этого в верхней части бланка располагается графа с 12 клетками. Нужно помнить, что у компаний ИНН содержит только 10 символов, поэтому при ручном заполнении в первые две клетки вписываются нули.

Единая упрощенная налоговая декларация: кто может предоставить, в каком случае, как заполнить

Кроме этого, только у компаний имеется код КПП. Когда декларацию заполняет ИП, он это поле должен игнорировать — его не нужно прочеркивать либо заполнять нулями.

Далее в правое поле записывается номер страницы. Обычно он имеет значение «001».

После названия декларации располагаются поля, в которых нужно указать — какой раз за этот период производится сдача декларации. Код «1» используется, если отчет подается в первый раз.

Если отчет уже сдавался, и подается корректировка — то ставится код «3». В этой ситуации также нужно заполнять следующую клетку, в которой проставляется порядковое число корректировки.


Может возникнуть ситуация, при которой налогоплательщик отправил упрощенную декларацию, а потом выяснил, что у него не соблюдаются обязательные условия. В этом случае он обязан подавать отчеты со статусом «Корректирующий» уже по каждому из указанных в ней налогов.

Возле поля типа отчета располагается год, за который отправляется отчет.

Дальше на бланк необходимо вписать название инспекции, в которую производится сдача декларации, и проставить ее цифровой четырехзначный код.

Единая упрощенная налоговая декларация: кто может предоставить, в каком случае, как заполнить

Следующим этапом на документе указывается полное название компании либо Ф.И.О. предпринимателя.

Далее располагается код с названием «ОКАТО». В связи с тем, что законодательно были изменены коды ОКАТО на ОКТМО, но форма декларации при этом не изменялась, то в это поле нужно записывать именно код ОКТМО. Клетки, которые после этого останутся незаполненными, прочеркивать не нужно.

Следующая строка предназначена для проставления кода деятельности ОКВЭД2. Клетки, которые останутся после этого пустыми, необходимо перечеркнуть.

Единая упрощенная налоговая декларация: кто может предоставить, в каком случае, как заполнить


Центральное место в отчете занимает специальная таблица, в которую вводятся сведения о налогах. Заполнять ее необходимо в том порядке, в каком в Налоговом кодексе располагаются главы, определяющие данные налоги.

Заполнение таблицы производится по такой схеме: первый столбец — название налога, второй — номер главы НК, которая ему соответствует.

Сведения, которые нужно указать в столбцах 3 и 4 зависят от того, с какой периодичностью нужно отправлять декларацию по указанному налогу. Если по налогу нужно отчитываться каждый квартал, то в третий столбец заносится код «3», а в четвертом записывается порядковый номер квартала — от «01» до «04».

Если по налогу нужно отчитываться нарастающим итогом, то в столбце 3 нужно записывать: «3» – сведения за 1-й квартал, «6» – за полугодие, «9» за 9 месяцев и «0» за год. Столбец 4 в каждом случае должен содержать прочерки.

Таблица включает в себя строки для внесения сведений по 4-м налогам. Если после указания данных остаются еще свободные строки — то их нужно прочеркнуть.

С другой стороны, если налогоплательщику этого мало, и возникает необходимость указать сведения по другим налогам, то в отчет дополнительно включается еще один титульный лист, который нужно пронумеровать как «002».

Под таблицей записывается номер телефона для связи с ответственным лицом.

Ниже располагаются графы, в которые нужно записать число листов что включены в декларацию, а также на каком количестве листов прикреплены приложения. Последнее актуально, если декларацию подает уполномоченный человек по доверенности.


Единая упрощенная налоговая декларация: кто может предоставить, в каком случае, как заполнить

Конец бланка делится на два столбца, заполнять нужно только левый.

Информация здесь записывается исходя из того, кто подает отчет:

  • Директор фирмы должен указать здесь свои Ф.И.О., дату заполнения, поставить подпись и, при наличии, печать;
  • ИП должен просто подставить подпись и дату;
  • Уполномоченное лицо указывает свои личные данные, ставит подпись и дату. В нижнем поле он записывает реквизиты выданной ему доверенности. При этом компания может ее оформить просто на фирменном бланке с печатью, а предприниматель обязан выписывать ее с нотариальным заверением.

Второй лист

Данный лист подлежит заполнению только в ситуации, когда субъект, который хочет отчитаться по декларации, не имеет регистрации в качестве предпринимателя и у него нет кода ИНН. Тогда все данные на лист вносятся на основании имеющегося у него документа, подтверждающего личность.

На листе нужно указать:

  • Данные Ф.И.О.;
  • День рождения;
  • Код той страны, чье у подателя отчета действующее гражданство (для России проставляется «643»);
  • Какой есть документ для подтверждения личности — это может быть паспорт (код «21»), свидетельство о рождении (код «03»), иностранный паспорт (код «10»).
  • Реквизиты документа, подтверждающего личность;
  • Адрес проживания целиком.

Лист подписывает сам гражданин, или действующий от его имени по доверенности. Также здесь нужно записать дату.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

В действующем законодательстве закреплено, что если единая упрощенная налоговая декларация не была отправлена в инспекцию в необходимый срок, за это последует ответственность.

Если декларация вообще не была отправлена, либо была сдана с нарушением установленного срока, то инспекция наложит штраф по каждому виду указанного в ней налога. Фактически, в этой ситуации ФНС будет штрафовать за отсутствие по каждому нулевого отчета. Штрафных сумм будет несколько, и каждую из них необходимо будет отправить по тому КБК, который относится к тому или иному налоговому платежу.

Также налоговая может привлечь к ответственности должностные лица компании. Им может быть присужден штраф в сумме 300-500 руб.

biznessproffi.ru

Кто может отчитываться по ЕУНД


Статья 80 НК РФ указывает, что единая упрощённая декларация представляется налогоплательщиками, у которых не было в отчётном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. До сих пор остаётся спорным вопрос, является ли подача нулевой отчетности правом или обязанностью.

Дело в том, что понятие «представляется» некоторыми инспекторами толкуется, как обязанность, за нарушение которой штрафуют. Но если учесть, что единая декларация разработана, чтобы облегчить сдачу отчетности, то штраф за непредставление ЕУНД является незаконным. Такая точка зрения выражена в письме Минфина РФ № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012.

Таким образом, право на сдачу нулевой декларации имеют налогоплательщики, выполняющие два условия:

  1. Отсутствие любых операций, приводящих к движению средств по расчётному счёту и кассе. В случае, если по расчётному счёту проходят операции, например, по выплате зарплаты сотрудникам, оплате каких-либо услуг (в том числе, за обслуживание счёта в банке), списании арендной платы и т.п., то единая упрощённая декларация не подаётся. Операцией будет являться и просто ошибочное перечисление средств на расчётный счёт контрагентом. В связи с этим, перед подачей декларации необходимо запросить в банке выписку по расчётному счёту, чтобы убедиться, что никаких движений по нему не было.
  2. Отсутствие объектов и операций по тем налогам, по которым представляется единая декларация. Здесь стоит отметить, что помимо объектов налогообложения (доходы, имущество, реализация товаров и услуг) должны отсутствовать и операции по налогу.

Определившись с тем, кто сдает единую упрощённую налоговую декларацию в 2016 году, рассмотрим, по каким налогам она представляется и в какой срок.

По каким налогам можно подавать нулевую декларацию

Единая декларация может быть сдана только по тем налогам, по которым отчётным периодом является квартал, полугодие, 9 месяцев, год. К таким налогам относятся: НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН, НДФЛ. По налогам, отчётным периодом которых является месяц, ЕУНД сдавать нельзя. К ним относятся акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и налог на игорный бизнес.

на заметкуПодробнее: Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения, новая форма

Что касается ЕНВД, то на этом режиме в принципе не может быть нулевых деклараций. Даже если реальную деятельность вы не ведёте, но физический показатель (кв.м., количество транспорта или работников) все равно есть. Чтобы не платить вменённый налог при отсутствии деятельности, надо просто сняться с учёта, как плательщик ЕНВД. Упрощенцы же могут выбирать, какую декларацию им подавать – единую упрощённую или нулевую по УСН.

Пример № 1

Сергеев В.В. зарегистрирован в качестве ИП в декабре 2016 года. По незнанию Сергеев не подал заявление на применение УСН и был переведён на общий режим. В связи с этим по окончании года, он должен отчитаться по двум налогам: НДФЛ и НДС. В декабре Сергеев деятельность не вел и объектов обложения НДС, в том числе и операций, не имел. Чтобы не составлять отчётность по НДС, он может подать упрощённую декларацию по данному налогу. Но по НДФЛ он обязан будет подать годовую отчётность не позднее 30 апреля 2017 года.

Пример № 2

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощёнку 6%, в 1 квартале доходов не имел. Страховые взносы им не уплачивались, наёмных сотрудников он также не нанимал. За 1 квартал он может подать ЕНУД.

В какой срок необходимо сдать ЕУНД

Единая упрощённая декларация сдаётся в срок не позднее 20 дней с окончания отчётного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). По УСН, налогу на прибыль и налогу на имущество декларация сдаётся раз в год в срок до 20 января года, следующего за отчётным. Так, сроки сдачи единой упрощённой декларации по указанным налогам за 2016 год — не позднее 20 января 2017 года.

Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2017 году по НДС следующие:

  • за I квартал – до 20 апреля;
  • за II квартал – до 20 июля;
  • за III квартал – до 20 октября;
  • за IV квартал – до 22 января 2018г.

Ответственность за просрочку срока представления отчётности

В настоящий момент по вопросу применения штрафных санкций за несвоевременную сдачу ЕУНД сложилась двоякая позиция.

  1. За непредставление ЕУНД в срок налогоплательщик привлекается к ответственности по ст. 119 НК РФ. При этом штраф взыскивается по количеству указанных в ЕУНД налогов. Напомним, что согласно данной статье штраф составляет 5% от суммы налога, отражённой в данной декларации, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Так как упрощённая декларация не содержит сведений о суммах налога к уплате, штраф по данной статье составит 1 тыс. руб. Таким образом, если в ЕУНД указано 2 налога, штраф придётся заплатить в двойном размере.
  2. Так как ЕУНД не является по своей природе декларацией, содержащей сведения об объектах обложения, сумме исчисленного и уплаченного налога, то меры ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление данного документа применяться не могут. В этом случае применяют штраф по ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. за один документ (Письмо Минфина РФ от 03.07.08 № 03-02-07/2-118).

Бланк ЕУНД

Единая упрощённая налоговая декларация в 2016 году утверждена приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н (форма по КНД 1151085). Нулевая декларация сдаётся в инспекцию, где налогоплательщик стоит на учёте. Скачать бланк вы можете из нашей статьи или получить его бесплатно в ИФНС. Чтобы правильно заполнить ЕУНД, следуйте нашей инструкции.

Общие требования к заполнению

  • Допускается заполнение документа от руки или с помощью компьютера;
  • При заполнении от руки необходимо использовать ручку синего или чёрного цвета;
  • Использование корректирующих средств не допускается;
  • Если допущена ошибка, ее необходимо зачеркнуть, рядом указать верное значение и поставить подпись и печать (при наличии).

Скачать бланк КНД 1151085 (pdf)

Скачать образец заполнения для ИП бесплатно (pdf)

www.regberry.ru

31 Белгородская область

Дата публикации: 26.11.2015 15:01

При соблюдении определенных условий, индивидуальные предприниматели могут предоставить вместо «нулевой» отчетности, единую (упрощенную) налоговую декларацию, при этом нужно учесть некоторые требования Налогового кодекса РФ.

Индивидуальный предприниматель, признаваемый налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющий операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках, и не имеющий по этим налогам объектов налогообложения, предоставляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Такое право предоставлено пунктом 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс).

Единая (упрощенная) налоговая декларация сдается в налоговый орган по месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Министерством финансов РФ от 10.07.2007 № 62н. Что касается порядка заполнения упрощенной декларации, отметим, что в табличной части декларации ИП на общей системе налогообложения заполняет одну строку:

  • в графе 1 наименование налога («Налог на добавленную стоимость»);
  • в графе 2 указывается номер главы Кодекса по налогу (для НДС — «21»);
  • в графе 3 нужно отразить числовое значение отчетного периода (для НДС это значение всегда «3»);
  • в графе 4 номер отчетного квартала (01, 02, 03 или 04).

Некоторые предприниматели заблуждаются, полагая, что в упрощенной декларации можно отразить декларацию формы 3-НДФЛ, и в дальнейшем не сдавать ее в налоговый орган, — это не верно.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на доходы физических лиц, обязаны предоставить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), что предусмотрено статьями 227 и 229 Кодекса.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, на общей системе налогообложения, предоставляющие в ИФНС Единую (упрощенную) налоговую декларацию, не освобождаются от сдачи декларации по форме 3-НДФЛ.

www.nalog.ru

Понятие единой упрощенной налоговой декларации (ЕУД)

Налогоплательщики — юридические лица нашего государства должны отчитываться в ИФНС вне зависимости от того, осуществляли они деятельность в течение календарного года или нет. Нулевая отчетность предполагает потенциальную возможность сдачи ЕУД. При ее сдаче налогоплательщик освобождается от обязанности предоставлять другие декларации: при применении ОСНО — по налогу на ДС и прибыль, при УСН — упрощенной декларации. Данная декларация может быть подана в бумажном виде, что освобождает юридическое лицо, не осуществляющее хозяйственную деятельность, от необходимости приобретения цифровой подписи, хотя возможность подачи в электронном виде также предусмотрена.

Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию? Это юридические лица, которые выплачивают авансовые или налоговые платежи ежеквартально. В случае? если организация проводит ежемесячные платежи для ИФНС, то ЕУД применяться не может, как и для ИП, использующих общую систему налогообложения. Декларации по иным налогам, таким как земельный, транспортный и на имущество, подаются отдельно.

Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию?

единая упрощенная налоговая декларация кто сдает

ЕУД сдают те юридические лица и ИП, которые не осуществляли деятельности в отчетном периоде, а также не осуществляли никаких операций в кассе и на расчетном счете. Наиболее важное условие — отсутствие списаний по банковским счетам.

Следующее условие — объект налогообложения должен отсутствовать. Это говорит о том, что хозяйствующий субъект не получал доходов, не нес расходов, налоги и сборы платить не с чего. В случае, если организация не получает прибыли, но несет издержки, подавать декларацию такого рода нельзя.

Сроки сдачи

Мало знать, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию. Сроки также необходимо учитывать. ЕУД должна предоставляться налогоплательщиком в ИФНС по месту его регистрации до 20 числа идущего следом за отчетным месяца.

единая упрощенная налоговая декларация кто сдает сроки

Таким образом, ЕУД за I квартал сдается до 20.04 текущего отчетного года, за полугодие — до 20.07, за 9 месяцев — до 20.10, за год — до 20.01 следующего за отчетным года.

В случае несвоевременной сдачи данной декларации предусмотрены штрафные санкции, величина которых составляет 1000 рублей за один налог, который задекларирован. Помимо этого, может быть наложен штраф на руководителя организации, величина которого колеблется от 300 до 500 руб.

Форма ЕУД

единая упрощенная налоговая декларация форма по кнд 1151085

Форма единой упрощенной налоговой декларации по КНД 1151085 была утверждена еще в 2007 году приказом Минфина. Единственное изменение, которое было внесено за это время в данную декларацию, — изменение ОКАТО на ОКТМО.

Она должна заполняться шариковой либо перьевой черной или синей ручкой, также допускается использовать машинописный способ заполнения с помощью компьютера.

Исправления в бумажной версии, как и в любой другой декларации, допускаются. Они совершаются путем зачеркивания ошибочного значения, исправления с подтверждением сделанного исправления подписью с ее расшифровкой. Если ошибка допущена в электронной версии, то подается новая уточненная ЕУД.

Форма единой упрощенной налоговой декларации по НДС и другим налогам, которые в ней указываются, единообразная.

Заполняем ЕУД на юрлицо

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации представлен ниже и показан по отношению к первой странице на рисунке.

единая упрощенная налоговая декларация форма по ндсВ самом верху каждой страницы декларации проставляются ИНН и КПП налогоплательщика. Если ИНН имеет не 12, а 10 цифр в своем составе, то в первых двух ячейках отведенного для его заполнения поле ставят прочерки.

Налогоплательщик заполняет всю декларацию, за исключением правой нижней части на первой странице, которую заполняет и делает отметки сотрудник ИФНС.

Первая страница имеет номер 001. Она заполняется следующим образом. Проставляется код вида документа: если он первичный, то 1, если скорректированный, то 3, через слеш указывается номер корректировки. При этом куда делась 2 история умалчивает, но требуется заполнять так, как того требует ФНС.

Указывается год, являющийся отчетным.

Указывается ИФНС, в которую подается ЕУД с приведением ее полного названия и кода.

Далее указывается полное название юридического лица либо ФИО ИП.

Указываем код ОКТМО вместо ОКАТО.

Указываем код согласно ОКВЭД.

Указываются налоги или налог, по которому предоставляется ЕУД. При указании налогов приводим в соседней колонке номер главы НК. Указываем налоговые или авансовые периоды платежей. В случае если налоги уплачиваются по разным периодам, образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации по 3 колонке «Налоговый (отчетный) период» и 4 колонке:

  • По каждому кварталу: проставляется цифра 3 в колонке. В 4 колонке проставляем номер квартала, идущий с первоначальной цифрой 0, например, 01 и т. п.
  • По отчетным периодам: 3 — квартал, 6 — полгода, 9 — за январь-сентябрь, 0 — за 12 месяцев. 4 колонка не заполняется. Так указано в тексте Приказа Минфина, который был подписан еще Кудриным. Однако следом в этом приказе приведен пример, в котором данная колонка заполнена.

Указываются контактные данные налогоплательщика в виде телефона.

Указываем число страниц представляемой декларации.

Указываем число листов приложений, к которым относятся копии документов (как правило, оригиналы ИФНС не принимает), которые подтверждают полномочия представителя. Иных приложений не предусматривается.

Заверяется декларация подписью с полной расшифровкой и печатью руководителя. В случае если ИП не имеет печати, проставляется только подпись. Те же требования распространяются и на представителя юридического или физического лица. В случае если декларация подается представителем, то необходимо в приложение добавить копию документа, подтверждающего его полномочия, а в декларации указать название данного документа.

Заполняем ЕУД на физлицо

единая упрощенная налоговая декларация образец заполнения

Если оно не указывало ИНН на первой странице, то на второй (002) странице приводится идентифицирующая его информация, включающая Ф.И.О полностью, дату и место рождения.

Указываем гражданство физлица.

Его место жительства или пребывания.

В конце достоверность и полнота сведений подтверждается проставлением подписи физического лица, либо его представителя, а также даты заполнения декларации.

Найти, в каких случаях нужно сдавать физическому лицу, не являющемуся ИП, ЕУД не удалось. В начале приказа Минфина на данную декларацию указано, что ее сдают любые налогоплательщики, не производящие операций, приводящих к движению по банковским счетам или кассе юрлица и не имеющие объектов налогообложения. Можно предположить, что это относится и к физическим лицам.

Как сдать единую упрощенную налоговую декларацию?

единая упрощенная налоговая декларация сдают налогоплательщика

В случае подачи декларации в бумажном виде в ИФНС ее может представить руководитель организации, ИП или их представитель по доверенности. Помимо этого, единая упрощенная налоговая декларация формы по КНД 1151085 может быть передана электронно с применением цифровой подписи либо заказным (ценным) письмом с предварительно выполненной описью вложения.

В случае личной подачи декларации подтверждением ее передачи в ИФНС является штамп данной организации на втором экземпляре ЕУД, который получает представляющее декларацию лицо, с указанием даты представления.

единая упрощенная налоговая декларация сдать

В случае отсылки декларации по почте датой подачи ЕУД считается дата отправки, указанная на штампе конверта.

В случае подачи ЕУД в электронном виде лицо, подающее ее, получает квитанцию после того, как ИФНС получит документы.

Налогоплательщики сдают единую упрощенную налоговую декларацию в следующем порядке: юридические лица — в соответствующую ИФНС по юридическому адресу регистрации головной организации, ИП — в соответствующую ИФНС по месту жительства.

Какие документы сдавать с декларацией?

ФНС не предполагает упрощения жизни для юридических лиц, поэтому не нужно надеяться на то, что сдав только ЕУД, вы распрощаетесь с ИФНС до следующего отчетного периода. Организациям вменено в обязанность сдавать вместе с ЕУД бухфинотчетность.

В заключение

Таким образом, вопрос «Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию?» имеет такие ответы: хозяйствующие субъекты, а также физические лица без статуса ИП. При этом субъекты налогообложения должны не осуществлять деятельность в отчетном периоде, не иметь списаний по банковским счетам (или в кассе для организаций) и у них не должно быть объекта налогообложения. Юрлица сдают декларацию в ту ИФНС, которая территориально расположена там же, где находится офис головной организации, ИП — по месту регистрации.

fb.ru

Кто сдает единую упрощенную декларацию

ЕУНД миниДанную отечность могут подавать плательщики нескольких налогов, у которых за отчетный период не было никаких операций по перемещению денежных средств по счетам в банке и через кассу, а также при отсутствии объектов или базы для налогообложения.

К таким организациям и предпринимателям относятся либо только что зарегистрированные субъекты, либо фирмы которые, вообще, не осуществляют никакой деятельности, но продолжают состоять на учете в ИФНС.

При этом не надо путать понятие отсутствие дохода и отсутствие движения денег. Ведь в первом случае расходование их производилось, а поэтому воспользоваться этой формой у компании не получится.

Нулевая отчетность по двум и более налогам заменяется одной единственной декларацией, подаваемой в упрощенном варианте. Если же компания не состоит на учете по какому-то налогу, то в перечень налогов с нулевыми объектами его включать не нужно. Это, в частности, относится к имущественным налогам (транспортный, земельный, налог на имущество и т. д.)

Фактически на общем режиме она включает в себя нулевые отчеты по налогу на прибыль (НДФЛ для физлиц), НДС.

Спецрежимники ею могут воспользоваться только на таких системах, как ЕСХН или УСН.

Единая упрощенная декларация сроки сдачи

Единая упрощенная налоговая декларацияНК РФ устанавливает для подачи данной отчетности следующие сроки и периоды. Ее следует отправлять ежеквартально (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) не позднее 20 числа последующего месяца после отчетного периода.

Сдается она в налоговую предприятиями по месту нахождения, а предпринимателями — по месту регистрации.

Форма декларации строго регламентирована. Она может быть заполнена вручную или с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Налогоплательщик может ее подать непосредственно в ИФНС, отправить почтой или воспользоваться электронным документооборотом. В последнем случае необходима ЭЦП с усиленной защитой.

Также если отчет будет сдавать представитель налогоплательщика, необходимо ему правильно оформить доверенность.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

Декларация состоит из двух листов. Однако второй заполняют не все категории налогоплательщиков.

Титульный лист

Единая упрощенная налоговая декларация

Заполнение первого (титульного) листа начинается с указания ИНН. Для этих целей отведено 12 пустых клеточек. В том случае, если отчитывается организация, то в первые два квадратика нужно поставить «0». В поле КПП запись вносится только организациями, которым присвоен данный код. Предпринимателям нужно оставить это место пустым, без внесения туда прочерков, нулей или других знаков.

Справа от КПП ставится номер страницы из трех символов.

ЕУНД2

После названия бланка указывается вид документа: 

  • Цифра «1» в первой клетке ставится, если декларация подается первый раз (первичная).
  • Цифра «3» – если корректирующая. При этом во второй клетке проставляется порядковый номер корректирующего документа.

В этой же строке в правой части записывается год из 4 цифр, за который подается декларация.

Дальше нужно указать название налоговой инспекции, в которую представляется документ, и его код из 4 цифр.

На следующей строке — полное название организации, ИП или Ф.И.О. физического лица.

ЕУНД3

Следующим этапом указывается главный код по классификатору видов деятельности (ОКВЭД). Пустые клетки прочеркиваются.

ЕУНД4Затем идет таблица, в которой указываются те налоги, которые заменяются данной декларацией. Налоги обязательно должны идти в порядке расположения глаз в НК РФ!

В 1-й графе таблицы записывается название налога. Во 2-й графе — номер главы в НК, который ему соответствует.

А вот графы 3 и 4 надо заполнять так:

  • Если налоговым периодом по данному налогу является квартал, то в графу 3 нужно записать «3», а в графе 4 проставляется порядковый номер квартала из двух цифр — от 01 до 04.
  • Если налоговый период — это год, тогда в графе 3 записывается период, за который подается документ: «3» – за первый квартал, «6» – за полугодие, «9» – за 9 месяцев, «0» – за год. При этом графа 4 не заполняется — там ставятся прочерки.

Также прочерк ставится и во всех незаполненных строках. С другой стороны, если нужно отчитаться более чем по 4 налогам, то в декларацию вносится еще один титульный лист, который нумеруется как 002.

После таблицы с налогами нужно записать контактный телефон налогоплательщика.

Затем записывается из какого количества листов состоит документ, а в поле справа — на каком количестве листов представляются подтверждающие документы. Последнее нужно заполнять в том случае, когда подачу декларации проводит не само должностное лицо, а представитель.

ЕУНД5

Далее бланк разделяется на две части, данные нужно заносить только в левую. Там нужно записать полные Ф.И.О. руководителя, его подпись, печать (при наличии), дата сдачи.

Если декларации подает физическое лицо, то он расписывается на следующей графе и здесь же ставит дату.

В случае, если операцию производит уполномоченный представитель, то он записывает свои Ф.И.О., подпись и дату. На следующей строке нужно записать данные документы, который наделил его такими полномочиями (к примеру, доверенность). При этом нужно помнить, что для организации достаточно доверенности, сделанной на фирменном бланке, в то время как для ИП нужно оформлять нотариальную.

Второй лист

Эта страница заполняется на основании документа, которым удостоверяется личность. Здесь записываются:

  • Полные Ф.И.О.
  • Дата рождения;
  • Наличие гражданства с кодом страны (для России – «643»);
  • На основании какого документа заполняется лист — название и код («03» – свидетельство о рождении, «10» – паспорт иностранного гражданина, «21» – российский паспорт и т. д.);
  • Данные документа, включая дату, место, орган выдачи;
  • Полное место жительства, включая почтовый индекс и код региона.

Лист подписывается гражданином или его представителем с указанием даты.

Нюансы

Единая упрощенная декларация, сданная ошибочно, при обнаружении движения денег уточняется непосредственно декларациями по каждому из указанных в ней налогам, даже если база по ним будет все равно нулевая. При этом у них статус указывается «Корректирующий отчет». Например, компания этим документом отчиталась нулями за налог на прибыль и НДС, но не учла, что у нее на счет поступили денежные средства от учредителя в качестве вклада в УК. Согласно законодательству, она должна подать нулевые корректирующие отчеты по налогу на прибыль и НДС.

ip-on-line.ru

В каких случаях подается эта декларация?

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году подается при соблюдении некоторых условий. А именно:

1. Налогоплательщик не производил операций по кассе, или движения денежных средств на расчетном счету отсутствовали.
2. Документ можно подавать только по налогам, по которым нет объектов налогообложения (например, имущество, реализация услуг или товаров).

Таким образом, выполнение данных условий говорит о том, что налогоплательщик не вел предпринимательскую деятельность или это вновь зарегистрированный ИП, который только начал работать.

Сроки сдачи декларации в 2018 году

Декларацию за 2017 год необходимо подавать не позднее 20 января 2018 года по форме КНД 1151085. Единую упрощенную декларацию нужно подавать не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а также полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

Единую упрощенную декларацию можно сдавать только по следующим видам налогов: НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН.

Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2018 году по НДС и налогу на прибыль следующие:

  • за I квартал – до 20 апреля 2018 г.;
  • за II квартал – до 20 июля 2018 г.;
  • за III квартал – до 20 октября 2018 г.;
  • за IV квартал – до 22 января 2019 г.

По налогам, отчетным периодом которых является месяц, ЕУНД сдавать нельзя. К таким налогам относятся акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и налог на игорный бизнес.

Относительно декларации по ЕНВД, то этот режим в принципе не предусматривает подачу нулевых деклараций. Даже если Вы не осуществляете фактическую деятельность, но зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД, то физический показатель (кв.м., количество транспорта или работников) все равно есть. Поэтому необходимо сдавать декларацию по ЕНВД и ежеквартально оплачивать вмененный налог. Чтобы не платить вмененный налог при отсутствии деятельности, надо просто сняться с учета, как плательщик ЕНВД. Предприниматели на УСН могут выбирать, какую декларацию им подавать – единую упрощенную или нулевую по УСН.

Несмотря на то, что отчетным периодом по НДФЛ является год, сдача единой упрощенной декларации по НДФЛ не допускается. Это объясняется тем, что ИП обязан представлять отчетность по подоходному налогу вне зависимости от наличия дохода в отчетном периоде.

Например:

ИП зарегистрирован в качестве ИП в октябре 2017 года. По истечении 30-ти дней после регистрации ИП не подал заявление на применение УСН, по умолчанию оказался на общем режиме налогообложения. Исходя из этого, по окончании года ИП должен отчитаться по двум налогам: НДФЛ и НДС. С момента регистрации в качестве ИП деятельность не велась и объектов налогообложения по НДС, в том числе и операций, не было. Чтобы не составлять отчетность по НДС, ИП может подать упрощенную декларацию по данному налогу. Но по НДФЛ ИП обязан будет подать годовую отчетность не позднее 30 апреля 2018 года.

Обратите внимание, что если подача декларации предусмотрена за календарный год, то в этом случае подавать каждый квартал нет необходимости.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации размещен в нижней части этой страницы. Для заполнения этого документа предприниматели и организации часто используют специальные онлайн-сервисы и программы.

Место и способы подачи декларации

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году подается в ФНС:

  • ООО — по месту нахождения (по юридическому адресу главного офиса);
  • ИП — по месту жительства.

Подготовить единую упрощенную декларацию можно двумя способами:

  • в бумажном варианте, согласно письма ФНС от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132;
  • в электронном формате, согласно приказа ФНС от 20.08.2007 № ММ-3-13/495).

Документ можно подать в налоговую инспекцию одним из четырех способов:

1. Лично на бумаге (в двух экземплярах). Один экземпляр декларации остается в налоговой, другой (с пометкой) — отдают предпринимателю или организации.
2. По почте (регистрируемое отправление с описью вложения). Датой подачи декларации в этом случае будет считаться квитанция с числом отправления.
3. По интернету (в электронном виде). Сделать это можно через сервис на сайте ФНС или через оператора ЭДО.
4. Через представителя. Для этого необходимо составить нотариальную доверенность (для ИП). Организации составляют доверенность в простой письменной форме. Документ должен заверяться печатью и подписью руководителя фирмы или предприятия.

Заполнение единой упрощенной налоговой декларации

Общие требования к заполнению декларации сводятся к следующему:

1. Документ следует заполнять на компьютере или от руки (чернилами синего или черного цвета).
2. Нельзя исправлять допущенные ошибки.
3. ИП и организациям нужно заполнять только первую страницу. Вторая страница заполняется физическими лицами, которые не являются ИП, которые не хотят указывать свой ИНН.

Заполнение Страницы 1 декларации:

Поле «ИНН»:

Организации и ИП указывают ИНН, согласно полученному свидетельству о постановке на учет в ФНС. Обратите внимание, что у организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому в двух последних ячейках поля необходимо поставить прочерки («1234567890-«).

Поле «КПП»:

Индивидуальные предприниматели не заполняют это поле. Организации указывают КПП (который был получен по месту нахождения организации).

Поле «Вид документа» указывается:

  • «1 / — « — если декларация сдается впервые за налоговый период);
  • «3 / 1» — если это первое исправление;
  • «3 / 2» — если второе исправление.

Поле «Отчетный год»:

В поле необходимо указать год, за который подается декларация. Отчетный период по каждому налогу следует указывать ниже.

Поле «Представляется в»:

В поле указывается наименование ИФНС, к которой относится ИП или организация.

После этого прописывается:

  • полное наименование организации;
  • фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений) при подаче физлицом (ИП).

Поле «Код ОКАТО»:

Начиная с 1 января 2014 года, вместо кода по ОКАТО следует указывать код по ОКТМО.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»:

В данном поле нужно указать код деятельности по классификатору ОКВЭД. ООО и ИП могут узнать свои коды из Выписки из ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

Заполнение таблицы налогов:

Графы 1 и 2:

В этих графах следует указать налоги, по которым подается декларация. Налоги вписывают в соответствии с нумерацией, содержащийся в части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывают в графе 2 (согласно Приложению 1).

Графы 3 и 4:

Для налога, для которого квартал является отчетным периодом, в соответствующей ячейке в графе 3 нужно поставить цифру «3».

В графе 4 указывается номер квартала, за который подается документ:

  • I квартал — 01;
  • II квартал — 02;
  • III квартал — 03;
  • IV квартал — 04.

Для налога, для которого налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами считаются квартал, полугодие или девять месяцев, в соответствующей ячейке (графы 3) нужно указать значение налогового периода:

  • квартал — 3;
  • полугодие — 6;
  • 9 месяцев — 9;
  • год — 0;

В графе 4 необходимо поставить прочерк.

Заполнение других полей страницы 1:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика»:

Нужно указать телефон в любом формате («+79787215531»).

Поле «Декларация составлена на страницах»:

Нужно указать количество страниц, на которых составлена декларация («001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий»:

Проставляется количество листов у документов, прилагаемых к декларации (доверенность представителя).

Если никакие документы не прилагаются, то ставятся прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

Если декларация подается индивидуальным предпринимателем (или физлицом), то нужно указать дату подписания и поставить подпись.

Если декларацию подает организация, то нужно указать ФИО руководителя, поставить печать, подпись и дату.

Если декларацию подает представитель, то нужно указать наименование документа, который подтверждает его полномочия. Документ необходимо приложить к декларации.

Заполнение Страницы 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Как уже было отмечено, физические лица, не являющиеся ИП, не желающие указывать свой ИНН, заполняют Страницу 2 декларации. Трудности возникают, как правило, с полем «Код документа подтверждающего личность».

Поле «Код документа подтверждающего личность»:

Все необходимые коды содержатся в следующей таблице.

Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

Если единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году не была сдана, а налог уплачен — штраф составляет 1 000 рублей.

Если налог уплачен не был, то штраф составляет 5% от суммы налога, который необходимо оплатить (на основании декларации) за каждый полный (неполный) месяц со дня, который был установлен для ее предоставления. При этом размер штрафа не может превышать 30% от указанной суммы налога и не может быть менее 1 000 рублей.

Стоит отметить, что если налогоплательщик был не вправе предоставлять декларацию, но подал ее, то ему грозит штраф за отказ за предоставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации 2018 года

По кнопкам ниже читатель может скачать образец заполнения единой налоговой декларации 2018 года, а также бланк этого документа.

my-biz.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.