Ип на усн налог на имущество

Работающие по упрощенной системе налогообложения компании и ИП освобождены от множества видов платежей бюджетного характера. Все они заменены на общий, так называемый, «упрощенный» налог. Но несмотря на это, они все-таки обязаны производить некоторые отчисления в пользу ИФНС. К таковым в отдельных случаях относится и налог на имущество.

Однако, не все бизнесмены, относящиеся к упрощенцам, точно знают, есть ли необходимость выплат на имущество, которое включает упрощенная система налогообложения. Данный вопрос довольно объемен и имеет в себе множество как уточнений, так и исключений.

Налог на имущество при УСН в 2019 году в качестве базы для расчетов опирается на кадастровую стоимость того или иного объекта. До этого, еще в 2019 году, с подобным налогом уже сталкивались находящиеся на ЕНВД компании, в связи с несколько иным полугодовым налоговым периодом.

Основные моменты

Сведения по налогу, рассчитанному по кадастровой стоимости, должны быть внесены в третий раздел. Если в наличии имеется несколько зданий, подлежащих УСН, — то для каждого их них требуется заполнение отдельной страницы. В случае наличия льгот по налогу, их следует указывать там же. Помимо этого, в расчете подлежат обязательному заполнению титульный лист и первый раздел.


Для юридических лиц сроки уплаты авансовых платежей, а также сдачи относящихся к ним отчетностей устанавливаются региональными властями. Однако, крайним сроком уплаты все же принято считать 30-е число месяца, который начинается сразу после отчетного квартала.

Что касается физических лиц — то для них крайние сроки устанавливаются НК РФ. Согласно нему, все налоги, полученные в 2019 году, должны быть погашены до первого декабря 2019 года.

Общая характеристика

В целом, все, кто пользуется упрощенным налогообложением, не обязаны платить НДС, но среди них есть и некоторые исключения.

Так, необходимость в дополнительных выплатах в виде налога УСН и сдачи декларации по нему возникает, если:

  • формирование счетов-фактур происходит по собственному желанию;
  • процедуры совершаются на основе договоров совместной деятельности;
  • осуществляются обязательства налогового агента по НДС;
  • управление собственностью производится на доверительной основе.

При этом налогоплательщики на УСН могут не оплачивать другие виды обложений, а также освобождаются от некоторых учетностей:


  • При продаже продукции не возникает необходимости в выписке счетов-фактур, а также налоговых деклараций.
  • Не требуется ведение покупных и продажных книг.
  • За исключением некоторых моментов, можно не платить налог на прибыль.
  • Также не требуется выплат налогов на имущество. Исключением является кадастровая стоимость имущества.

Все вышеперечисленные налоги не требуют выплат в связи с тем, что они уже включены в выплаты по УСН. Объектом данных обложений могут стать как «доходы-расходы», так и «доходы».

Главные условия и ставки

Для того чтобы фирма могла успешно пользоваться УСН, ее недвижимость должна быть отражена в счетах 01 или же 03. Узнать, являются ли площади таковыми, можно из списка, за которым следует обратиться в налоговую инспекцию. Эти же данные можно найти через Росреестр региона, запросив оттуда бумаги о стоимости здания в виде выписок.

При соблюдении данного условия, плательщик по УСН также становится и плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны как оплачивать требуемые налоги, так и сдавать по ним декларации. Для индивидуальных предпринимателей расчеты ведет ИФНС, отправляя результаты в форме уведомления физическому лицу об уплате налога.

Налоговый кодекс РФ предусматривает максимальное значение налоговой ставки в районе 2%, что указано в пункте 1.1 статьи № 380. Региональные органы имеют право дифференцировать данный показатель за счет привязывания его к категориям плательщиков и используемого ими имущества.


Авансы по налогу на имущество должны оплачиваться фирмами на упрощенке согласно установленным в регионе рамкам, например, в каждом квартале года. В случае, если компании принадлежит не все здание, а конкретное помещение в нем — то необходимо выяснить, какой процент от облагаемых налогом площадей оно занимает. Процентное соотношение будет являться уменьшаемым коэффициентом.

Коэффициенты применяются и в случае, если компания занимает помещения не полный год, и соответствуют количеству полных месяцев, в течение которых организация владеет площадями. При этом за полный месяц принимаются те, в которых компания появляется на своем месте не позднее 15-го числа или же съезжает из здания позже 15-го числа.

Нормативы и особенности

Осуществление операций, связанных с налогообложением в УСН, регулируется сразу несколькими нормативными актами Налогового кодекса:


Пункт 2 статьи 346.11 НК РФ Указывает на то, что размеры налога должны базироваться на кадастровой стоимости здания.

Статья 346.11. Общие положения

Первый пункт 378.2 статьи НК РФ Включат в себя перечень объектов, которые попадают в разряд налогооблагаемого имущества.

Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

Пятый пункт 378.2 статьи НК РФ Рассматриваются варианты времени фактической эксплуатации во время расчета имущественного налога.
Пункт 12 статьи 378.2 НК РФ Регулирует вопросы, связанные с авансовыми платежами.
379 статья НК РФ Устанавливает крайние рамки для предоставления отчетов для имущественных налогов на субъекты, расположенные на территории РФ.

Статья 379. Налоговый период. Отчетный период

Пункт 1.1 статьи 379 НК РФ Также устанавливает верхнюю планку ставки налога.

Сроки уплаты по налогу на имущество, согласно УСН, устанавливаются сразу двумя нормативными документами: 13 пунктом 378.2 статьи и 1 пунктом 383 статьи из Налогового кодекса РФ.

Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Детали налога на имущество при УСН в 2019 году

Налог на имущество при УСН в 2019 году был несколько изменен, за счет чего его стали обязаны выплачивать все компании, исходя из кадастровой стоимости. Упрощенным налогом могут облагаться компании (ООО) или ИП, на балансе которых есть основные средства или же те, что были внесены в региональный перечень налогооблагаемых объектов.

Региональные власти регулируют большинство вопросов, связанных с УСН. Однако, они все же действуют в определенных и строго установленных общегосударственных рамках.


Но это не мешает ежегодному изменению списков, включающих в себя объекты налогообложения, вследствие чего следует каждый год перепроверять информацию. Так, кому-то достаются льготы, а кому-то, наоборот, везет меньше, и его организацию причисляют к налогооблагаемым.

На данный момент под налог попадают следующие объекты:

  • офисные здания и торговые центры, а также другие постройки административного и торгового типа;
  • помещения, предназначенные для столовых и общественного питания;
  • объекты, в которых располагаются компании и ИП, оказывающие бытовые услуги;
  • имущество, принадлежащее иностранцам, которые работают на территории РФ;
  • помещения, подлежащие аренде;
  • находящееся за границей имущество компаний, вне зависимости от того, движимое оно или нет.

Когда не нужно платить

Вопрос «Платить или нет» в отношении налогов является для многих предпринимателей определяющим.

Предприятие может и не платить налог на имущество по УСН. Происходить это может в случае, если у компании или ИП нет зданий, которые бы относились к тем, что перечислены в списке, указанном в предыдущем разделе.

Но и тут есть исключения. Нужно ли категориям, относящимся к исключениям, оплачивать налог? К примеру, от налога на упрощенке избавляются фирмы, которые имеют на своем балансе недвижимость, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость.


Но такие компании с 1 января 2019 года обязаны выплачивать стандартный налог на имущество. Однако, этот аспект можно оспорить из-за неточности в первом пункте 378.2 статьи НК РФ из-за которой жилые помещения, зарегистрированные как объекты основных средств, могут и не облагаться налогом.

Дополнительные сведения

Налог по УСН на имущество имеет множество нюансов не только в оплате, но и в расчете суммы, на которую могут влиять множество факторов. Также стоит отметить, что ИП и компании ведут ученость данного налога немного по-разному. Да и не всем компаниям доступна возможность оплачивать налоги по упрощенке.

Что входит в учёт суммы

Предпринимателям, имеющим площади, попадающие под УСН, при исчислениях следует определять налоговую базу. Для нее нужно учесть балансовую или среднегодовую стоимость имущества, являющегося объектом для налогообложения. Сразу стоит оговориться, что оно должно быть учтено юрлицами по остаточной стоимости, формирующейся в соответствии со всеми правилами бухгалтерского учета.

Как рассчитать

Доходы при расчете налога по УСН отражаются в соответствии с теми же правилами, что и для компаний, действующих с объектом «доходы». То есть должна быть учтена выручка, полученная при реализации товара, услуги, проделанных работ, а также внереализационные виды доходов.

При этом доходы можно и сократить на некоторые виды расходов, входящие в закрытый перечень, представленный в пунктах 1 и 2 в статье № 346 НК РФ.


Учет расходов может быть осуществлен только в том случае, если они являются экономически обоснованными и подтверждены требуемыми документами, а также были необходимы для получения дохода. Кроме того, из-за кассового метода работы компаний под УСН они должны быть уже оплаченными.



Наиболее опасные виды неучитываемых расходов
Ситуации Почему нельзя вычесть из доходов
Перечисление аванса на счет поставщика за предоставленные товары Такой вид аванса нельзя учесть в расходах в связи с тем, что стоимость товара может быть отражена только после его перепродажи.
Премия, выплаченная покупателю за совершение закупки товаром Премии, предназначенные для покупателей, не входят в закрытый перечень. Кроме того, Налоговый кодекс не предусматривает включение таких премий в вычеты из выручки.
Потери сырья и материалов во время процесса производства. Стоимость сырья учитывается на дату его приобретения. Из-за этого списание таких потерь невозможно.
Растраты, относящиеся к представительским расходам Представительские расходы не предусмотрены закрытом перечнем УСН.
Списание дебиторки Данный вид списаний не включен в закрытый перечень.
Списание задолженности перед поставщиком В таком случае не следует включать стоимость товаров в раздел расходов. Из-за кассового метода работы затраты списываются только после их оплаты.
Уплаченные контрагенту пени и штрафы, предусмотренные договором Договорные штрафы и начисленные за них пени не включены в закрытый перечень.
Оплаченная организацией спецоценка по условиям труда По мнению чиновников из ФНС, такой вид расходов учитывать нельзя. Кроме того, они не указываются в закрытом списке.
Оплата за приобретенные кулеры с водой Такие расходы относятся к типу обеспечения нормальных условий труда, который не включен в закрытый перечень.
Оплата за информационные услуги Расходы не относятся к закрытому перечню.
Сданные работником билеты вследствие переноса командировки При сдаче билетов транспортные компании удерживают часть суммы, оплаченной при их покупке. Данное удержание не входит в перечень затрат на командировку, а следовательно не может быть включено в вычеты из упрощенки.
Возмещение расходов сотрудникам, возникших вследствие разъездной работы По мнению ФНС, такие расходы нельзя учитывать. Однако, данные заявления можно обойти, включив возмещение в заработную плату сотрудников в качестве фиксированной надбавки к окладу.
Оплата за страхование имущества в добровольном порядке В закрытом перечне указываются только расходы на обязательные виды страхования.
Оплата за произведение уборки территории от наледи и снега. Расходы такого плана не отмечены в закрытом перечне.
Оплата, произведенная за участие в электронных торгах Оплата не включена в закрытый перечень.
Использование основных средств, переданных организации учредителем в качестве вклада в счет уставного капитала При расчете налога не учитывается стоимость основных средств, так как компания должна самостоятельно покрывать расходы. А в показанном случае плательщиком является непосредственно учредитель.

Кто и в каком порядке должен платить

Оплата налога по УСН производится с учетом всей недвижимости, которая включена в кадастровый перечень региона, в котором находится организация. Расчет налога каждая компания производит самостоятельно, а также обязана предоставить декларацию по нему.

Для индивидуальных предпринимателей расчет производится специальной инспекцией, которая по окончанию подсчетов присылает налог в виде уведомления на почту. При этом ИП не обязан предоставлять декларацию.


Условия перехода

Упрощенная система налогообложения предусматривает собственный порядок уплаты налогов, который отлично подойдет для малого бизнеса. На данный вид налогообложения могут перейти как ИП, так и компании. Основным критерием для перехода служит список, предоставленный в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

В него включены виды деятельности организаций, которые могут перейти на УСН:

  • страховщики;
  • банки;
  • организации, включающие в себя несколько филиалов;
  • пенсионные фонды негосударственного плана;
  • участники рынка бумаг, работающие на профессиональном уровне;
  • фонды инвестиций;
  • предприятия, выпускающие подакцизные товары, добывающие или реализующие полезные ископаемые, не включенные в список общераспространенных;
  • частные нотариусы, адвокаты с адвокатскими кабинетами и другие виды адвокатских форм;
  • организации, занимающиеся азартными играми;
  • участники соглашений о разделе продукций;
  • компании и ИП, осуществившие переход на ЕСХН;
  • организации, чей штат сотрудников в налоговом периоде превышает 100 человек;
  • компании, доля участия других компаний в которых составляет более, чем 25%;
  • организации, чьи основные средства в остаточной форме превышают сумму в 100 миллионов рублей;
  • иностранные организации;
  • учреждения бюджетного и казенного вида;
  • микрофинансовые компании;
  • агентства с частной занятостью.

До 2019 года наличие подразделения обособленного характера являлось ограничением при постановке на УСН. Однако, теперь данное препятствие устранено.

buhuchetpro.ru


Информация ниже зависит от вашего региона (03 Республика Бурятия)

Виды предпринимательской деятельности Ставка налога
1. Выращивание зерновых культур
2. Выращивание зернобобовых культур
3. Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей
4. Выращивание однолетних кормовых культур
5. Выращивание прочих однолетних культур
6. Выращивание прочих плодовых и ягодных культур
7. Разведение молочного крупного рогатого скота
8. Разведение овец и коз
9. Разведение свиней
10. Разведение сельскохозяйственной птицы
11. Пчеловодство
12. Разведение кроликов и прочих пушных зверей на фермах
13. Рыболовство пресноводное
14. Рыбоводство пресноводное
15. Производство пищевых продуктов
16. Производство напитков (кроме подакцизных товаров)
17. Производство текстильных изделий
18. Производство одежды
19. Производство кожи и изделий из кожи
20. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
21. Производство бумаги и бумажных изделий
22. Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
23. Производство кокса и нефтепродуктов
24. Производство химических веществ и химических продуктов
25. Производство резиновых и пластмассовых изделий
26. Производство прочей неметаллической минеральной продукции
27. Производство металлургическое
28. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
29. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
30. Производство офисной техники и оборудования (кроме компьютеров и периферийного оборудования)
31. Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
32. Производство медицинских инструментов и оборудования
33. Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
34. Производство прочих транспортных средств и оборудования
35. Производство мебели
36. Деятельность по обработке вторичного сырья
37. Научные исследования и разработки
38. Образование дошкольное
39. Образование дополнительное
40. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
0%
 Виды предпринимательской деятельности  Ставка налога
1) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
2) производство готовых металлических изделий;
3) производство машин и оборудования;
4) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
5) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;
6) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением алкогольной продукции (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготовляемые на основе пива, иные напитки с объемной долей спирта более 1,5 процента);
7) издательская деятельность;
8) полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области;
9) производство изделий народных художественных промыслов;
10) сельское хозяйство, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), охота и предоставление услуг в этих областях;
11) строительство;
12) производство мебели;
13) обработка вторичного сырья;
14) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
15) текстильное и швейное производство;
16) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
17) образование дошкольное;
18) образование дополнительное.
5%
1) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
2) производство готовых металлических изделий;
3) производство машин и оборудования;
4) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
5) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;
6) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением алкогольной продукции (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготовляемые на основе пива, иные напитки с объемной долей спирта более 1,5 процента);
7) издательская деятельность;
8) полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области;
9) производство изделий народных художественных промыслов;
10) сельское хозяйство, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), охота и предоставление услуг в этих областях;
11) строительство;
12) производство мебели;
13) обработка вторичного сырья;
14) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
15) текстильное и швейное производство;
16) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
17) образование дошкольное;
18) образование дополнительное.
3%

www.nalog.ru

Кто платит ННИ

По общему правилу ННИ должны уплачивать все собственники указанной недвижимости, однако, для определенных категорий налогоплательщик законодатель сделал исключение. В частности, освобождение от налога на имущество ИП получает, если находится на специальных режимах налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

Для указанных плательщиков ННИ заменяется единым налогом, уплачиваемым в соответствии с применяемым режимом налогообложения.

Необходимо отметить, что освобождение от уплаты указанного платежа они получают только в отношении того имущества, что используется ими в предпринимательской деятельности и не включено в региональный перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.

Единственной системой налогообложения, на которой ИП обязаны уплачивать налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, это ОСН.  

Схема № 1. Кто платит и не платит ННИ

Кто платит и не платит ННИ

Особенности уплаты налога на имущество, не включенного в кадастровый список

Как было сказано выше указанный налог должны уплачивать ИП, находящиеся на общем режиме и имеющие соответствующий объект налогообложения. ИП на специальных режимах налогообложения в отношении имущества, применяемого им в предпринимательской деятельности, ННИ не уплачивают.

Расчет налога предприниматели самостоятельно не делают и платят его на основании уведомлений, поступаемых из налогового органа. Отчетность по налогу на имущество предприниматели также не сдают. Отсутствие необходимости самостоятельного расчета и сдачи отчетности по данному платежу связано с тем, что ИП приравнены к физическим лицам в отношении уплаты всех имущественных налогов: на имущество, транспорт, землю.

Ставки и льготы по ННИ устанавливаются законом местных органов власти.

Ознакомится со ставками и льготами по данному виду платежа можно на сайте налоговой службы, воспользовавшись специальным сервисом.

Особенности уплаты налога на имущество, включенного в региональный кадастровый список

Вне зависимости от режима налогообложения обязательным к уплате ННИ является в случае, если имущество ИП включено в региональный кадастровый список.

Включению в перечень подлежит недвижимость, перечисленная в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Схема № 2. Имущество, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость

Имущество, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость

Порядок и сроки уплаты ННИ, включённого в кадастровый список, аналогичен порядку уплаты данного налога по имуществу, не включенному в указанный перечень, а именно, расчет платежа за ИП производят налоговые органы, срок уплаты также установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Также, законом региона может быть предусмотрена отдельная льгота ИП на налог на имущество в виде освобождения от его уплаты, в случае, если площадь АДЦ или ТЦ менее установленной в законе или его кадастровая стоимость не превышает установленного правовым актом минимума. 

urlaw03.ru

Когда нужно выплачивать имущественный налог?

Ип на усн налог на имущество

В начале декабря 2016 года произошло обновление формы книги по «Учётному ведению доходов и расходов», которая использовалась предпринимателями добровольно. Начиная с 1 января 2019 года, данная форма стала обязательной для всех, кто находится на УСН.

Обновление произошло из-за того, что многие оплачивали торговые сборы. Благодаря этому появился ещё один раздел, который должны заполнять налогоплательщики имеющие доходы.

На данный момент является обязательным ведение учёта раздельно. Если выбран доход с вычетом расходов (доход минус расход), размер сбора с торговли осуществляется в налоговом расходе.

Налог на имущество в 2019 году для ИП на УСН выплачивается преимущественно тогда, когда оно используется для осуществления деятельности предпринимателя. Но стоит учитывать, что каждое правило имеет исключение. К числу имущества относятся объекты недвижимости, для которых устанавливается кадастровая цена согласно соответствующим нормам налогового кодекса.Ип на усн налог на имущество

Таким образом, физические лица, прошедшие регистрационный процесс и выбравшие организационной формой ИП оплачивают налог:

  1. На имущественные объекты, не используемые для ведения деятельности.
  2. Использование в работе объектов имущества, имеющих кадастровую стоимость.

В процессе работы у собственника бизнеса могут возникнуть сложности. В момент выплаты налога на имущество при УСН у ИП в 2019 году отсутствует разделение на собственную и используемую в работе недвижимость. Бизнесмен считается собственником всех объектов, которые используются им или нет для ведения деятельности. В налоговых органах другая информация отсутствует.

В ФНС существуют данные, что физическое лицо имеет в собственности ряд объектов, на основании чего ему направляются уведомления о необходимости внести оплату до начала декабря календарного года.

Подача заявления на использование имущественного объекта

Ип на усн налог на имуществоЕсли выплачивается налог на имущество, то у ИП на УСН в 2019 году есть возможность использовать льготные условия, о чём содержит информацию НК РФ — статья 407.

От обязанности выплачивать имущественный налог освобождаются:

  1. Несовершеннолетние дети, относящиеся к сиротам и оставшиеся без родительского попечения.
  2. Признанные на законодательном уровне многодетные семьи.
  3. Лица, которые имеют на иждивении детей-инвалидов, кроме тех, кого полностью обеспечивает государство.

Если предприниматель имеет право использовать льготы, то он должен написать заявление произвольной формы, приложить документы, подтверждающие это и лично отнести всё это налоговому инспектору.

Для использования льгот в ФНС должен быть предоставлен пакет документов, который является подтверждением.Ип на усн налог на имущество

На основании Федерального закона, индивидуальные предприниматели, которые только прошли регистрационный процесс и начали работу, имеют право воспользоваться нулевой налоговой ставкой продолжительностью до двух налоговых периодов. Данные «каникулы» освобождают собственника бизнеса от некоторых обязательных отчислений. Под нулевую ставку попадает налог на прибыль и имущество, НДС. Всё остальное предприниматель должен заплатить.

Стоит учитывать, что подобные льготы предусмотрены не для всех, для их получения нужно соответствовать определённым критериям:

  1. ИПзарегистрировано первый раз. Применять в работе налоговые «каникулы» могут только новички. Запрещено ликвидировать старый бизнес, открывать новый и после этого претендовать на льготные условия.Ип на усн налог на имущество
  2. Для системы налогообложения используется патент либо УСН. Остальные системы не котируются в данном случае.
  3. Бизнес должен быть открыт согласно одной из трёх сфер: производственная, научная, социальная.

Льготы используются одинаково не на всей территории России. Рассчитывать на получение можно только тогда, когда они приняты местной властью на региональном уровне.

Налоговый регламент

Обязанность по выплате налогов на имущество для ИП на УСН появились не с 2019 года, а в момент возникновения прав собственности. Оплата платежей осуществляется на основании уведомлений, которые поступают из налоговой инспекции. Налог рассчитывается за определённый период: 3, 6 и 9 месяцев. Также заполняется отчётная декларация за прошедший год, которая предоставляется ФНС.

К списку объектов, которые включаются в кадастровый список, относятся:Ип на усн налог на имущество

  1. Помещения, предназначенные под офисы.
  2. Торговые центры.
  3. Помещения, относящиеся к категории заведений общественного питания.
  4. Объекты, предназначенные для бытового обслуживания.

Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночным ценам, благодаря чему увеличивается и стоимость выплачиваемого налога. Оценка недвижимости осуществляется один раз каждые пять лет.

Оценочные расчёты публикуются Росреестром на официальном сайте. Если какая-то недвижимость у собственника бизнеса не относится к кадастровому списку, то налог рассчитывают по средней остаточной годовой цене.

Когда индивидуальный предприниматель используетУСН, то он освобождается от налога на прибыль и НДФЛ.

На законодательном уровне предусмотрены две ставки:Ип на усн налог на имущество

  • 6% от размера полученного дохода путём реализации готовой продукции и предоставленных услуг;
  • 15% от чистой прибыли, после вычета всех налогов и расходов.

Доходами считаются все те средства, которые отражены бухгалтерскими отчётами.

Перечень расходов указан в Налоговом кодексе –статья 346.16. Данный список не может иметь изменения от органов власти в конкретном регионе.

Как рассчитать размер налога?

Выплаты по налогам осуществляются предпринимателем на специальный расчётный счёт.Платежи обязательно должны вноситься к концу календарного года. В некоторых случаях предусмотрена авансовая система ежеквартально.Ип на усн налог на имущество

Когда регистрация бизнеса осуществляется не в начале года, а в любой другой отчётный момент, то начисления происходят с момента начала деятельности.

Начисления в социальные фонды начинаются после того, как сведения об ИП поступают в государственный реестр, а прекращаются они только после ликвидации бизнеса.

Каждый бизнесмен может самостоятельно рассчитать стоимость налога, для этого нужно знать:

  1. Налоговую базу в зависимости от размера получаемой прибыли.
  2. Ставку по налогам.
  3. Период начислений и оплаты.

В момент легализации бизнеса собственник должен указать систему налогообложения. Если этого не будет сделано, то оплата взносов происходит на общих условиях. Начисления по ОСНО происходят до тех пор, пока предприниматель не напишет заявление в налоговую инспекцию о переходе: на упрощённую систему Ип на усн налог на имущество(УСН), единый налог (ЕНВД), патент (ПСН).

Претендовать на УСН можно, если ответственно подойти к выбору кода ОКВЭД для будущей организации. Это обусловлено тем, что не все сферы деятельности можно перевести на упрощёнку.

Патент характерен только для ИП. Получить разрешение можно не по всем видам деятельности, согласно НК РФ –статья 346.43. Сформированный список может изменяться в зависимости от законодательных органов местного самоуправления и региональной структуры.

Чтобы провести расчёт ставки наимущественный налог используется формула: БД х ФП х К1х К2 х 15%.

Где:

  1. БД – ежемесячный доход, расчёт которого осуществляется на основании Налогового кодекса –статья 346.26.Ип на усн налог на имущество
  2. ФП – физические показатели, которые можно узнать в той же статье, что и БД.
  3. К1 – коэффициент, который утверждается российским правительством один раз в год.
  4. К2 – корректирующий показатель определяют на основании региональных норм.

Использовать патент можно, только если численность сотрудников не более 15 человек, а размер годового дохода не превышает 60 миллионов рублей.

Каким способом узнать кадастровую стоимость недвижимости?

У любой организации недвижимость отражается с помощью счетов No01 или No03. Чтобы уточнить, относится ли список имущества собственника бизнеса к кадастровому перечню, необходимо сделать официальный запрос через налоговую инспекцию. Также можно уточнить интересующую информацию через региональный Росреестр. Для этого понадобится запросить выписку из кадастра на оценочную стоимость объектов.Ип на усн налог на имущество

Для некоторых регионов бывают моменты, когда стоимость на недвижимость утверждена ещё в 2013 году, а действует она до 2019 года, до сегодняшнего дня с внесением некоторых корректировок. Когда объект попадает в список, то остаётся в нём на всё время.

Когда от 30% общей площади всего здания отводится и используется под офисные помещения, то его принято считать административно-деловым центром. Здание облагается налогом в соответствии со статьёй 378.2 пункт 3 Налогового кодекса российской Федерации.

Когда собственник помещения считает, что его имущество включает кадастровый список по ошибке, то он может оспорить этот факт в судебном порядке и добиться его исключения.

Чего ожидать к 2019 году?

Ип на усн налог на имуществоЕсли с налоговым режимом на период 2017 года всё было понятно, то чего ждать к 2019 году? На первоначальном этапе произошли изменения по льготам на всё движимое имущество. Об этом упоминается в ФЗ РФ –статья 335. На начало 2019 года имущество, которое относили к движимому, не облагалось налогами. Произойдёт это, если закон примут все отдельные регионы на территории России. Также планируется повышение налоговой ставки на 1,1 процент.

С 2019 года будут вводиться льготы на инновационное оборудование, которое имеет высокую эффективность. Тут может допускаться освобождение от налоговых взносов.

Раньше граждане, которые совершали сделки купли-продажи с недвижимостью в период 2017 года, полностью освобождались от налоговых выплат до сегодняшнего дня, но только при условии, что объект находился в собственности больше, чем на протяжении трёх лет. Теперь срок увеличивается на два года. В противном случае обязательным является выплата 13% от общей суммы совершённой сделки.Ип на усн налог на имущество

Данный закон касается всех тех, кто оформил права собственности, начиная с 2016 года. Для лиц, которые приобретали объекты недвижимости раньше, действует льготный период на прежних условиях – три года.

С нового года планируется оплата пошлины с объектов, которые до этого не требовали этого. К ним отнесут недвижимость, которая была получена в собственность и оформлена в дар.

Предприятия и организации, которые используют для работы упрощённую систему, должны внимательно проверять информацию о начислении налога после кадастровой оценки недвижимости. Если обратиться к статистике, то можно понять, что присутствует большой процент нарушений в результате объявления завышенной цены.

Такие нарушения в большинстве случаев происходят потому, что застройщик предоставляет не соответствующие технические характеристики для возводимого объекта. Ещё одна причина –это когда строение не соответствует заявленным функциям.

Например, бывают случаи, когда в качестве объекта недвижимости выступает помещение под склад, которое имеет небольшую площадь, а кадастровые органы фиксируют в документах его как большой развлекательный центр. Доказать совершённую ошибку самостоятельно практически невозможно. Придётся привлекать в помощь квалифицированного специалиста. Любых изменений в документах можно добиться только в судебном порядке.

До того, как официально не будет признана ошибка, предприниматель будет получать налоговые уведомления большей стоимости, и обязан его выплачивать.

Подобные случаи происходят часто, судебная практика с этим знакома. После процесса кадастровая организация проводит расчёт и возвращает часть средствпредпринимателю и вносит изменения в документы относительно здания. Независимо оттого, была совершена ошибка или нет, собственник бизнеса должен оплачивать ту сумму, которая указана. Если этого не будет сделано, то к нему могут быть применены штрафные санкции.

Для большинства случаев стоимость налога формируется на начало года, также указывается последняя дата совершения платежа. Если предприниматель совершает нарушение и не вносит платёж до указанного срока, то в отношении его могут применяться штрафные санкции размером 20% от общей стоимости налога. При умышленной просрочке платежа штраф увеличивают до 40%.

tvoeip.ru

Ип на усн налог на имущество

Налог на имущество ИП

Татьяна Владимировна,

фирмы ООО СвириТа,

аудитор,

аттестованный консультант

по налогам и сборам,

судебный эксперт

Налог на имущество индивидуального предпринимателя

Если у индивидуального предпринимателя имеется имущество, признаваемое объектом налогообложения, он является плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 1 Закона от 09.12.1991 г. 2003-1, п. 1 Инструкции МНС России от 02.11.1999 г. 54 (действует в части, не противоречащей законодательству)).

При этом объектами налогообложения признаются такие виды имущества, как жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, другие строения, помещения и сооружения (в т. ч. нежилые), доли в праве общей собственности на указанное имущество.

Обязанность по уплате налога на имущество возникает у предпринимателя при одновременном выполнении двух условий:

  • предприниматель является собственником имущества. В том случае, если объект недвижимости не является собственностью предпринимателя, например, используется по договору аренды, то платить налог на имущество не нужно
  • имущество находится на территории России. Предприниматель, имеющий в собственности недвижимость в другой стране, не является плательщиком налога на имущество в России.
  • Важно отметить, что обязанность по уплате налога на имущество у предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, возникает независимо от того, как используются подлежащие налогообложению объекты — в личных или в предпринимательских целях (ст. 1, 2 Закона 2003-1, Письмо Минфина России от 25.12.2012 г. 03-05-06-01/76).

    Льготы по налогу на имущество

    В отдельных случаях налог на имущество платить не нужно. В частности, если индивидуальные предприниматели применяют упрощенную систему налогообложения, ЕНВД, патентную систему налогообложения, они освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.

    Помимо этого существует ряд льгот, действующих независимо от применяемого режима налогообложения и установленных в отношении определенных категорий граждан и определенных видов имущества (ст. 4 Закона 2003-1, п. 5 Инструкции МНС России от 2 ноября 1999 г. 54):

  • федеральные, установленные в п. 1, 2 ст. 4 Закона 2003-1, действие которых распространяется на всю территорию России независимо от их упоминания в местном законодательстве
  • местные, установленные местным законодательством.
  • Кроме того, нормативно-правовыми актами муниципальных образований могут быть установлены дополнительные налоговые льготы, основания и условия их использования (п. 4 ст. 4 Закона 2003-1, п. 6 Инструкции МНС России от 02.11.1999 г. 54). Местные льготы действуют только на территории соответствующего муниципального образования (п. 4 ст. 12 НК РФ). При этом данные льготы распространяются на предпринимателей в общем порядке вне зависимости от того, использует предприниматель свое имущество в коммерческой деятельности или в личных целях.

    Так, на территории г. Волгограда налог на имущество физических лиц установлен Постановлением Волгоградского городского Совета народных депутатов от 23.11.2005 г. 24/464 О Положении о местных налогах на территории Волгограда, введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, установлении и введении местных налогов на территории Волгограда.

    В соответствии с п. 2.2 вышеуказанного Постановления от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:

  • несовершеннолетние дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
  • совместно проживающие родители и дети многодетных семей, признанных таковыми согласно Закону Волгоградской области от 21 ноября 2008 г. 1775-ОД О мерах социальной поддержки многодетных семей в Волгоградской области, за исключением детей, находящихся на полном государственном обеспечении
  • собственники, имеющие на иждивении детей-инвалидов, за исключением детей, находящихся на полном государственном обеспечении.
  • Если у предпринимателя возникает право на льготу по налогу на имущество, он должен самостоятельно представить в налоговую инспекцию по местонахождению имущества письменное заявление, составленное в произвольной форме, а также документы, подтверждающие право на получение льготы (п. 1 ст. 5 Закона 2003-1, п. 7 Инструкции МНС России от 2 ноября 1999 г. 54).

    Индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в том случае, если это имущество используется в предпринимательской деятельности на упрощенке (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Что касается объектов, используемых в личных целях, предприниматель на упрощенке признается по ним плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ст. 1 Закона 2003-1).

    В силу требований, указанных в абз. 2 п. 4 ст. 346.26 НК РФ, предприниматели, уплачивающие ЕНВД, освобождены от налога на имущество физических лиц, при условии, что данное имущество используется для осуществления предпринимательской деятельности. При этом налогом на имущество не облагаются все объекты, используемые в рамках ЕНВД, независимо от того, учитывается их площадь при расчете единого налога или нет (письмо Минфина России от 14.01.2008 г. 03-11-05/5).

    По объектам имущества, используемым в личных целях, предприниматель на ЕНВД признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 4 ст. 346.26 НК РФ, ст. 1 Закона 2003-1).

    В случае совмещения предпринимателем общей системы налогообложения и ЕНВД, по объектам, которые используются в рамках ЕНВД, налог на имущество платить не нужно (абз. 2 п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

    При этом налогом на имущество облагаются объекты, используемые при осуществлении деятельности в рамках общей системы налогообложения, а также имущество предпринимателя, используемое в личных целях (п. 4 ст. 346.26 НК РФ, ст. 1 Закона 2003-1).

    Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, если данное имущество используется в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется данный спецрежим (пп.2 п.10 ст. 346.43 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на патентной системе налогообложения признается плательщиком налога на имущество физических лиц (пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ст. 1 Закона 2003-1).

    В рамках мероприятий налогового контроля, например, при выездных проверках, налоговая инспекция проверяет фактическое использование предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме (письмо Минфина России от 01.02.2010 г. 03-05-04-01/06).

    Как подтвердить использование имущества в деятельности на спецрежиме?

    В действующем законодательстве отсутствуют специальные нормы, устанавливающие порядок подтверждения предпринимателем того, что имущество используется в деятельности, облагаемой ЕНВД (в целях освобождения от уплаты налога на имущество). Поэтому следует применять общие правила, установленные для подтверждения льготы по уплате налога на имущество.

    По общему правилу налог на имущество физических лиц рассчитывают налоговые инспекции. Те лица, которые имеют право на льготы, согласно ст. 4 Закона 2003-1, должны самостоятельно представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие это право (п. 1 ст. 5 Закона 2003-1).

    Несмотря на то что предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД, в ст. 4 Закона 2003-1 не упомянуты, данный порядок можно применить и к ним.

    Тем самым, чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в налоговую инспекцию по месту учета имущества необходимо представить:

  • заявление, составленное в произвольной форме, в котором нужно указать объекты недвижимости, освобождаемые от налога на имущество в связи с использованием их в рамках спецрежима
  • документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, отражающие факт получения доходов в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД, и т. д.).
  • Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 01.02.2010 г. 03-05-04-01/06 и ФНС России от 19.08.2009 г. 3-5-04/1290. Несмотря на то что указанные разъяснения адресованы предпринимателям на упрощенке, их можно применять и плательщикам ЕНВД, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для обоих спецрежимов.

    Кроме того, законодательством не установлены сроки представления документов для освобождения от налога на имущество. Представители финансового ведомства в письме Минфина России от 01.02.2010 г. 03-05-04-01/06 указывают, что предприниматель должен уложиться в сроки, позволяющие налоговой инспекции правильно рассчитать сумму налога на имущество и направить предпринимателю соответствующее налоговое уведомление до 1 августа. Привязка в этой дате связана с тем, что старая редакция Закона 2003-1, действовавшая до 1 января 2011 года, устанавливала именно такой срок для вручения инспекциями налоговых уведомлений.

    Действующая редакция Закона 2003-1 не предусматривает каких-либо сроков вручения инспекциями налоговых уведомлений. Однако, учитывая, что данные для расчета налога на имущество (от БТИ и территориального отделения Росреестра) поступают в инспекцию до 1 марта, предпринимателям также целесообразно подать документы, подтверждающие право на льготу, до этой даты.

    Подтвердить использование имущества в деятельности на упрощенке и патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики ЕНВД, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для данных спецрежимов.

    Волгоград, ул. Невская, 12, офис 11

    тел. (8442) 98-90-60 — горячая линия, тел./факс 37-18-19

    ПОЯСНЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВУ ДЛЯ ИП ПРИМЕНЯЮЩИХ УСН И ПСН

    ИП, применяющие УСН и ПСН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц .

    Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые:

  • находятся в собственности индивидуального предпринимателя
  • используются им для предпринимательской деятельности.
  • Основания — абз. 1 п. 3 ст. 346.11 НК РФ, пп.2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ст. ст. 1, 2 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 О налогах на имущество физических лиц .

    Для применения льготы ИП должен представить в налоговый орган документы :

    1) заявление в произвольной форме об освобождении от уплаты налога на имущество

    2) документы, подтверждающие использование недвижимости для предпринимательской деятельности:

  • при сдаче в аренду собственного нежилого помещения такими документами служат договоры аренды, платежные документы о получении арендной платы и т.п. (Письма Минфина России от 04.05.2011 N 03-05-06-01/46, от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06, от 18.01.2010 N 03-11-11/1, ФНС России от 04.08.2010 N ШС-17-3/847)
  • при использовании помещения самим ИП, подтвердить использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п.
  • Представлять подтверждающие документы необходимо в срок, позволяющий налоговому органу исчислить налог на имущество и направить вам уведомление о его уплате (Письма Минфина России от 04.05.2011 N 03-05-06-01/46, от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06). Если ИП не успел подать заявление в срок, он можете сделать это и позже. Следует помнить, что перерасчет суммы налога производится не более чем за три года (абз. 2 п. 7 ст. 5 Закона N 2003-1).

    С 1 января 2011 г. налоговые органы должны направлять физическим лицам уведомление об уплате налога на имущество не позднее 30 дней до даты его уплаты (абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ, п. 8 ст. 5 Закона N 2003-1). То есть уведомление направляется минимум за 30 дней до наступления 1 октября.

    Налоговый кодекс РФ не содержит требования о представлении документов . которые подтверждают использование имущества в предпринимательских целях. А также их перечень. Следовательно это не является обязанностью ИП . но не исключено, что эту позицию придется отстаивать в суде. Судебные органы, как правило, занимают сторону налогоплательщика, если фактически он использовал имущество для предпринимательской деятельности (см. например, Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 N А32-1886/2009-19/98, ФАС Центрального округа от 31.08.2009 N А64-6950/08, ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.07.2009 N А19-18332/08).

    Если ИП не намерен спорить с налоговыми органами . целесообразно представить в налоговую инспекцию необходимые документы . предварительно уточнив их перечень. Так, дополнительно могут понадобиться копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимость, уведомление налогового органа о возможности применения УСН.

    Если ИП использовал недвижимость в предпринимательской деятельности не с первого месяца года . он заплатит налог на имущество только за тот период, в котором имущество использовалось в личных целях . Начиная с месяца, в котором у вас возникло право на льготу, налог уплачивать не нужно (п. 7 ст. 5 Закона N 2003-1).

    ИП должен обратиться в налоговый орган по месту нахождения недвижимости . так как именно он осуществляет расчет налога на имущество физических лиц (п. 1 ст. 83, абз. 4 п. 2 ст. 84 НК РФ, п. 1 ст. 5 Закона N 2003-1).

    Образец (примерная форма)

    заявления индивидуального предпринимателя

    об освобождении от налога на имущество физических лиц

    В МРИ ФНС №___________

    по ___________________

    Код налогового органа ___

    Заявление

    об освобождении индивидуального предпринимателя,

    применяющего упрощенную систему налогообложения (патентную систему налогообложения),

    от уплаты налога на имущество физических лиц

    в отношении объектов имущества,

    используемых в предпринимательской деятельности

    В соответствии с п. 3 ст. 346.11 (либо пп.2 п. 10 ст. 346.43 в случае применения ПСН) Налогового кодекса Российской Федерации я, ФИО, индивидуальный предприниматель (ИНН _____________, ОГРНИП ______________), применяющий упрощенную (патентную) систему налогообложения, прошу освободить меня от уплаты налога на имущество физических лиц за 20___ г. в отношении следующих объектов недвижимого имущества, которые использовались мною в предпринимательской деятельности в период с января по декабрь 20___ г. включительно:

    1) копия договора аренды нежилых помещений № ___ от ________________, заключенного между индивидуальным предпринимателем ФИО ИП (арендодатель) и ООО ____________ , ИНН ______________ (арендатор), — всего на _____ листах

    2) копия акта приема-передачи нежилых помещений №__ от ____________ — всего на __ листах

    Индивидуальный предприниматель находится на УСН (6% с дохода), как самостоятельное физическое лицо имеет в собственности здание-кафе, нежилое, общей площадью 312,6 кв.м и земельный участок под этим зданием 482 кв.м. В 2013 году от имени Индивидуального предпринимателя на имя руководителя ИФНС направлено письмо о том, что объект кафе используется им в предпринимательской деятельности(сдает в аренду под кафе), и с просьбой освободить от налога на имущество, земельный налог оплачивался в полном объеме, коснулись ли изменения в НК РФ в 2014 году, нужно ли в 2014 году уплачивать и подавать декларация по налогу на имущество индивидуального предпринимателя и как правильно определить остаточную стоимость имущества с момента приобретения, или индивидульный предприниматель находящийся на УСН все-таки освобождается от налога на имущество?

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

    Статья: С 1 января 2015 года вступает в силу новый закон об уплате налога на имущество физических лиц

    Почему предприниматели не платят налог с недвижимости, используемой в бизнесе

    Недвижимость, находящаяся в собственности бизнесменов, облагается новым налогом на имущество физлиц на общих основаниях. Однако Налоговым кодексом установлены льготы для тех предпринимателей, которые работают на УСН, ЕНВД или патенте и используют недвижимость в своем бизнесе. Соответствующие нормы об освобождении прописаны впункте 3 статьи 346.11 (для УСН), пункте 4 статьи 346.26 НК РФ (для ЕНВД), пункте 10 статьи 346.43 НК РФ (для патента). Там четко сказано, что предприниматель не платит налог на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой в бизнесе.

    Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ. вводящий новую главу 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, не вносит каких-либо изменений в статьи 346.11 ,346.26 и 346.43 НК РФ. А это значит, что льготы для предпринимателей на спецрежиме продолжают действовать. То есть и в 2015 году, если ничего не изменится, предприниматели будут по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество. Таким образом, для освобождения бизнесмена от уплаты налога на имущество должны выполняться следующие условия:

    Обратите внимание

    Предприниматели, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество по недвижимости, которую они используют в бизнесе. Для получения льготы нужно подать в инспекцию заявление.

    -бизнесмен работает на УСН, ЕНВД или патенте

    -имущество бизнесмена используется в бизнесе.

    Налог на имущество физических лиц рассчитывают ИФНС. Поэтому бизнесмену надо заранее позаботиться о том, чтобы его недвижимость, задействованная в бизнесе на УСН, не попала под налогообложение. Для этого нужно подтвердить право на льготу. Но как это сделать? Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ какой-либо порядок подтверждения права на льготу для предпринимателей на УСН не установлен. В пункте 6 статьи 407 НК РФ, вступающей в силу с 1 января 2015 года, говорится лишь об общем порядке подтверждения льгот гражданами, а не предпринимателями. А именно: гражданин подает в инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу.

    Читайте также

    О том, как получить кадастровую выписку по имуществу. мы рассказали в журнале «Упрощенка», 2014, № 5.

    Однако и в ныне действующем законе о налоге на имущество (от 09.12.91 № 2003-1 ) не был оговорен специальный порядок подтверждения права на льготу. И предприниматели на практике пользовались разъяснениями, приведенными, например, в письме ФНС России от 19.08.2009 № 3-5-04/1290 .

    На наш взгляд, этими же рекомендациями можно продолжать пользоваться и в 2015 году. Итак, чтобы освободить свое имущество от налогообложения, подайте в ИФНС заявление в произвольной форме. В нем перечислите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с тем, что вы их используете в деятельности, облагаемой «упрощенным» налогом. К заявлению приложите копии документов, подтверждаюших фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы и пр.).

    Подать заявление нужно как можно раньше. Крайний срок уплаты налога на имущество за 2015 год — 1 октября 2016 года. Понятно, что налоговики исчислят налог и вышлют уведомления об уплате раньше этого срока. Поэтому готовьте документы заранее.*

    ЖУРНАЛ «БУХГАЛТЕРИЯ ИП», № 11, НОЯБРЬ 2014

    ОП и налог на имущество: правила игры

    Сейчас все больше организаций, расширяя бизнес, обзаводятся обособленными подразделениями (далее — ОП) в других субъектах РФ. Бухгалтеры, до этого не имевшие дело с ОП, нередко теряются: в каких случаях платить налог на имущество и сдавать отчетность по нему нужно по месту нахождения ОП? Попутно возникают и другие вопросы

    Когда придется платить налог и отчитываться по месту нахождения ОП

    Таких случаев всего два :

  • ОП выделено на отдельный баланс. И не имеет значения, под каким названием подразделение фигурирует в учредительных документах и названо ли оно вообще
  • по месту нахождения ОП есть объекты недвижимости. В этой ситуации неважно, выделено ли ОП на отдельный баланс.
  • Внимание! При выделении ОП на отдельный баланс представлять бухгалтерскую отчетность в ИФНС по месту его на хождения не нужно .

    Рассчитывать налог, подлежащий уплате по месту нахождения ОП, нужно с момента, как стало выполняться любое из указанных условий .

    Если налог ошибочно платили не туда

    Допустим, вы должны были начать платить налог на имущество по месту нахождения ОП, а платили его только по месту учета организации и там же отчитывались. Поскольку ошибка при уплате налога затрагивает счет Федерального казначейства, на который перечислялись деньги, налог не считается уплаченным. А значит, просто уточнить платеж не получится.

    Как же поступить в описанной ситуации?

  • ШАГ 1. Заплатите налог по правильным реквизитам, то есть по месту нахождения ОП. И не тяните с этим, чтобы не росла сумма пеней за несвоевременное перечисление налога .
  • — по месту нахождения ОП — декларацию, чтобы инспекция правильно отразила налог в карточке расчетов с бюджетом

    — по месту учета организации — уточненку, чтобы, в свою очередь, уменьшить налог.

    ШАГ 3. Подайте в ИФНС по месту учета организации заявление о зачете переплаты :

  • в счет предстоящих платежей по налогу на имущество. Если же по каким-либо причинам вы хотите зачесть переплату в счет предстоящих платежей подразделения, то имеет смысл подать заявление в инспекцию по месту нахождения ОП
  • в счет уплаты иного регионального налога, например транспортного.
  • Если же сумма налога, уплаченного «не туда», велика и зачет будет проходить медленно, имеет смысл подать заявление на возврат налога.

    * * *

    Прежде чем платить налог по месту нахождения ОП и заполнять соответствующую декларацию, изучите закон того региона, в бюджет которого вы платите налог. Именно им будет установлена ставка налога на имущество (не более 2,2%), налоговые льготы, сроки уплаты налога и авансовых платежей а также в нем будет указано, нужно ли представлять налоговые расчеты по итогам отчетных периодов (кварталов) .

    ____________________________

    статьи 376, 384 НК РФ

    Письмо Минфина от 07.07.2009 N 03-02-07/1-345 Постановление ФАС МО от 25.11.2009 N КА-А40/12070-09

    пп. 1, 4 ст. 376, ст. 382 НК РФ

    подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ

    Источники:
    , , ,

    Следующие статьи:

    • Налог квартиру льготы военнослужащим
    • Трое детей льготы Беларусь

    Комментарии: 1

    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения


    Интересное:

    kladsovetov.ru


    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Adblock
    detector