Нужно ли платить налог с продажи земельного участка
Земельный рынок достаточно разнообразен. Он включает:
- Земельные участки.
- Сельскохозяйственные земли.
- Дачные участки с домиком.
И во всех случаях при продаже требуется уплата налога, который зависит не от назначения участка, а от других параметров.
Величина налога равна:
- Если продажу участка осуществил резидент, то есть гражданин или компания, постоянно находящиеся у нас в стране более полугода, то это 13%.
- В остальных случаях – 30% от стоимости.
Но это только тогда, когда нет освобождения от уплаты, а оно по обновленному (с 2016 года) законодательству наступает если:
- Срок владения сельхозучастком или дачей, приобретенными после 16-го года больше чем 5-ть лет.
- Владение участком длится больше трехлетнего срока, если оно началось во время действия старого варианта НК (до 16-го года).
- Земельный участок был получен по наследству или подарен три года назад.
При этом налог обязан платить только продавец, а его вид зависит от применяемой системы налогообложения:
- Граждане данный налог платят в виде подоходного.
- ИП – точно так же, если продажа земли не относится к заявленным видам его предпринимательской деятельности.
- У компаний на ОСНО – это налог на прибыль.
- При действии УСН данный платеж включается в состав единого налога.
О продаже земельных участков много полезной информации предоставит видео ниже:
Как его рассчитать
Расчет налога, необходимого к уплате после продажи земельного участка, ведется по его кадастровой оценке. Но эта оценка не всегда совпадает с его продажной стоимостью. Здесь возможны два варианта:
- Участок продан дороже кадастра. В этом случае налог считается от суммы продажи.
- Участок продан дешевле. Тогда в дело вступает коэффициент для понижения облагаемой налогом суммы. Кадастровая стоимость умножается на 0,7 и все считается от полученного результата.
При расчете налога от продажи участка продавец имеет право учесть один из предлагаемых законодательством вычетов:
- Имущественный, который применим, в случае если участок был куплен, и равен подтвержденной документально суммой, уплаченной при совершении этой сделки.
- Налоговый, составляющий фиксированную сумму в 1000000.
Выбор остается за плательщиком налога. Он должен произвести предварительный расчет и выбрать более выгодный для себя вариант. Расчет делается по формулам:
- Первый вариант: Сумма НДФЛ = (Цена продажи участка – Затраты на его покупку)×0,13.
- Второй вариант: Сумма НДФЛ = (Цена продажи участка – 1000000 руб.)×0,13.
Оспорить кадастровую стоимость земельного участка поможет видеоролик ниже:
Уплата налога
Получение дохода от продажи земли, накладывает на граждан не очень приятную обязанность – подачу налоговой декларации. Они должны предоставить этот документ в ФНС до 30-го апреля последующего года (налогового периода). Игнорирование этого требования считается таким же нарушением, как и неуплата самого налога и карается штрафом. На основании декларации, сотрудники ФНС должны прислать продавцу участка уведомление с указанием сумм налога и сроков его уплаты.
Совершить данный платеж можно через:
- Отделение банка.
- Банковский терминал с самообслуживанием.
- Интернет в онлайн-режиме.
Налоговый вычет на землю или участок — тема видео ниже:
uriston.com
Кто обязан уплачивать налог?
В случае с объектами недвижимости, в том числе и с дачными наделами, то правила их налогообложения определяются согласно территориальной привязке. Так, если дачный надел находится на территории РФ, то все налоги, которые предусмотрены налоговым законодательством РФ, уплачиваются в соответствующие отделения налоговой инспекции.
По указанным ранее критериям плательщиков, что уплачивают налог с продажи земельного участка, можно подразделить на два типа:
- резиденты РФ, что в течение года больше его половины живут в России;
- нерезиденты, которые вне зависимости от гражданства проживают в зоне другой страны больше 6 месяцев в году.
Однако статус резидента или нерезидента не влияет на само обязательство уплаты налога с продажи земли. Указанный статус влияет лишь на размер процентной ставки, по которой рассматриваемый налог при продаже земельного участка подлежит исчислению. Проданная дача как объект налогообложения не учитывается.
Другими критериями определения налогоплательщика данного вида налоговой обязанности являются:
- факт владения землёй на основании правомочия собственности или на ином основании, дающем правомочие распоряжения соответствующей землёй;
- факт продажи соответствующего участка третьему физическому лицу.
То есть без официально оформленного факта отчуждения обязательство в налогообложении не наступает. К примеру, если собственник продаёт свой участок, но между сторонами не заключается установленного в законе соглашения, то продавец не будет считаться плательщиком данного типа налога.
Де-факто осуществлённая реализация является основанием для налогообложения. Так что, если договор не был заключён, то нужно считать, что налоговое обязательство возникло с момента получения денежных средств за проданный без договора участок. Проданную дачу нужно оформить как куплю-продажу быстрее.
В общем, по правилам налогового законодательства, субъектом налогообложения признаётся то лицо, которое имеет имущество, которое можно продать, прибыль и так далее, что налоговым законодательством признаётся в качестве налогооблагаемой базы. Налогооблагаемая база удостоверяется подаваемой гражданином декларацией по налогу и документами о продаваемом доме. Так, если гражданин не подаёт такую декларацию с продажами, то он налогоплательщиком не является.
Вместе с тем за отказ от подачи декларации по налогам законом предусмотрено наказание в виде штрафа. Так что когда налоговым органам станет известно о факте возникновения налогооблагаемой базы и неуплаты налога, гражданин будет привлечён к ответственности.
Как уже было отмечено, рассматриваемый налог признаётся в качестве НДФЛ (налог на доходы физических лиц). То есть такой налог распространяется исключительно на физических лиц. А значит, при продаже земельного участка юридическим лицом, несмотря на то, что он также вправе владеть и распоряжаться земельными участками, указанный налог не оплачивается. Ими платится другой налог. Юридическое лицо при заключении купли-продажи подлежит налогообложению в ином порядке.
Юридические лица, как правило, при продаже своей земли другому юридическому лицу принимают деньги на баланс. Таким лицам налог назначается в соответствии с их прибылью на конец балансового периода. К примеру, если организация купила землю, закон устанавливает иные налоги, какие ею должны быть уплачены. Налоговые органы подсчитывают такие налоги сами и к рассматриваемой теме это отношения не имеет. Платится НДФЛ лишь на земельные отношения, когда земля продаётся между физическими лицами.
Ставка налогообложения
Итак, как рассчитать налог с продажи земельного участка, и какой налог необходимо уплачивать на землю? На сегодняшний день законодательств чётко определило процент налога на доходы физического лица для всех видов доходов граждан, получаемых ими в России, включая доходы, когда купили землю. Размер процента в налоге уплачивается и различается исходя из наличия у налогоплательщика статуса резидента РФ.
На сегодняшний день в РФ действуют следующие ставки НДФЛ:
- для резидентов – 13%;
- для тех, кто не признаётся в виде резидента – 30%.
Указанная процентная ставка удерживается в качестве налога от продажи земли из суммы продажи. Так, если стоимость продажи составляет миллион рублей, то в качестве обязанности продавец должен перечислить 130 тысяч. Поэтому о налогах надо думать перед продажей.
Если же продавцом является нерезидент России, то для него рассчитанный налог составит 300 тысяч рублей. По этой причине иностранцам и гражданам России, которые более 6 месяцев в году живут в другой стране, крайне невыгодно продавать свои участки в России.
Как долго нужно владеть землёй, чтобы не уплачивать налог?
Между тем не во всех ситуациях продавцы земель платят налог с цены реализации обязательно. Так, закон устанавливает определённые сроки длительности правомочия собственности на наделы, что исчисляются со времени, когда объект был куплен, при которых лица перестают быть субъектами указанного типа налогообложения.
Так, законодательство определяет, что при владении недвижимостью более определённого срока граждане при выходе на реализацию участка или при продаже дома не платят.
Такой срок на продажу дома равен:
- если правомочие собственности по земельному наделу возникло до 2016 года, то срок владения для освобождения от налога при её продаже составляет 3 года;
- если правомочие собственности возникло уже после 2016 года, то для избавления от налогового бремени необходимо владеть землёй не меньше 5 лет;
- если же правомочие собственности на землю было приобретено по исключительным основаниям, то для таких собственников земель срок для льготы в обязательствах установлен в виде трёх лет.
При этом моментом, когда у лица возникает обязательство уплатить налог с продажи дома с земельным участком, считается день передачи денег за землю. Так, если в конце 2015 года заканчивался трёхлетний период владения землёй, однако продавец фактически оплатил стоимость земли уже в 2016 году, то налогообложение будет осуществляться согласно новым положениям налогового законодательства.
К исключительным основаниям возникновения правомочия собственности, где применяется срок давности приобретения, равный трём годам, относятся следующие обстоятельства приобретения недвижимости:
- получение участка земли в порядке наследования;
- приём земли в качестве дара от ближайших родственников;
- по результатам соглашения о приобретении недвижимости с содержанием владельца до конца его жизни.
Вычеты с налоговой обязанности
Законодательство о налоговых обязательствах резидентов РФ предусматривает правомочие каждого гражданина раз в жизни оформить вычет имущественного характера, который главным образом направляется на погашение налоговых обязательств, возникающих при продаже жилья.
Размер такого вычета равняется одному миллиону рублей.
Применяется такой вычет согласно нижеследующим правилам:
- Из общей суммы продажи вычитается сумма вычета.
- Из оставшейся суммы исчисляется налог согласно ставке.
К примеру, если земля продаётся за 1,5 миллиона рублей, то при оформлении вычета налог с продажи дачи по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов будет исчисляться из 500 тысяч рублей. Так, для резидента в данном случае сумма налога составит 65 тысяч рублей, а для нерезидента – 150 тысяч рублей.
Но законодательство о налогах в России предусматривает и такую возможность, что продавцы земли могут получить вычет и согласно их расходам, осуществлённым на приобретение соответствующего участка.
При этом когда сторона продала недвижимость, учитываются следующие расходы:
- расходы на покупку;
- расходы на оформление кадастровой документации (за исключением сумм государственных пошлин);
- траты, сделанные в целях усовершенствования земельного участка (помимо построек на участке).
К примеру, если собственник при реализации недвижимости получает 2 миллиона рублей, когда покупная стоимость проданного участка равняется 1 миллион 900 тысяч, то налог будет исчисляться из разницы между этими суммами, то есть из 100 тысяч рублей. Таким образом, налог в данном случае будет равен 13 тысяч.
Особенный нюанс начисления вычета заключается в том, что при продаже земли в совместной собственности одному человеку каждый совладелец получит часть вычета, когда как отдельная купля-продажа долей обеспечит им вычет в полном объёме каждому.
Порядок исполнения налоговой обязанности
Как уже говорилось, моментом возникновения налогового обязательства признаётся момент подачи гражданином декларации о получении определённого дохода. Как правило, такие декларации подают граждане, которые владели соответствующими земельными наделами менее установленного срока.
Однако в некоторых случаях уведомление о необходимости оплатить налог приходит и тем, кто владеет землёй более отмеченного срока. В подобных ситуациях им достаточно посетить ближайшее отделение налоговой инспекции и показать документацию, что подтверждает время приобретения земли.
В соответствии с общими правилам налогового законодательства граждане, у кого возникли налоговые обязанности по указанному налогообложению, обязаны направить в налоговую службу необходимые декларации не позже 30 апреля года, который следует за годом, когда земля была продана. Так что у каждого налогоплательщика есть порядка 4 месяцев на то, чтобы заявить о своих доходах.
Для такой декларации была утверждена форма 3-НДФЛ, согласно которой она и заполняется. Эта форма утверждена в форме бланка, который просто нужно заполнить. Найти такой бланк можно в любом отделении налогового органа, а также скачать на официальном сайте федерального органа по налогам.
При подаче данной декларации к ней необходимо приложить определённый перечень документации:
- соглашение купли-продажи участка, которое будет удостоверять стоимость продажи, а соответственно, размер налогооблагаемой базы;
- выписка из финансового учреждения, где отмечается факт передачи денежных средств, оговорённых в соглашении;
- заявление о предоставлении вычета, который был выбран налогоплательщиком, если у него есть правомочие на оформление такого вычета.
Если декларация на прибыль направляется по почте или в электронном формате через портал на налоговый орган, то копии указанных документов необходимо заверить у нотариуса. При личном посещении налогового органа туда необходимо представить оригиналы указанных документов.
Так:
- если гражданин не представит декларацию или опоздает с её подачей, то на него налагается штраф, размер которого равен одной тысяче рублей;
- если налогоплательщик не заплатит налог вовремя, то за каждый день просрочки ему будет начисляться пеня в размере, равном 1/300 части ставки ЦБ;
- если плательщик не будет платить после получения уведомления, то на него будет наложен штраф в 20% от начисленной в качестве налога суммы;
- если гражданин не будет платить даже после назначения штрафа за неуплату, то на него налагается штраф в размере 40% от суммы, которую он должен был заплатить;
- в случае образования крупной задолженности по налогам лица могут быть привлечены к уголовной ответственности.
Таким образом, каждому налогоплательщику подоходного налога лучше своевременно исполнять свои налоговые обязанности. Вместе с тем не стоит забывать и о налоговых поощрениях, что налоговое законодательство предоставляет каждому гражданину.
Однако многие не думают о том, как платить подоходный налог, прежде чем покупать недвижимость. Многие думают: «если я продаю землю, значит, я не плачу налоги на неё». Однако продажа земли будет облагаться налогом. Так что те, кто продали свою недвижимость ранее 2016 года, избавились от многих проблем.
zhiloepravo.com
Кто и в какие сроки обязан платить
Налоговые обязанности накладываются на каждого гражданина, который получает доход с продажи земельного участка. Налогоплательщиками обязаны быть как физические, так и юридические лица или индивидуальные предприниматели.
Юридические лица будут выплачивать налоги за полученные средства с продажи недвижимости согласно принятой системе налогообложения. Зачастую, участки земли, которые принадлежат юридическим лицам, находятся в организации в качестве основных фондов. Поэтому в документации компании должны быть оговорены возможности продажи земельных участков.
Сама сделка купли-продажи должна содержать информацию о добавленной стоимости в отдельной строке.
Индивидуальные предприниматели, которые получили денежные средства за продажу земли, которая использовалась для ведения дел организации или предприятия, должны облагаться налогом. Также как и с юридическими лицами, размер налога зависит от системы налогообложения.
Если участок разделялся или объединялся, то необходимо регистрировать новообразованную территорию, эта дата и будет считаться началом владения, от которого отсчитывается срок нахождения недвижимости в собственности.
Возникновение обязанностей
Существует два периода продолжительности владения участком, которые напрямую влияют на возникновения налоговой обязанности. Установлены оба случая были в начале 2019 года, их действие распространяется на ту недвижимость, которая была приобретена в 2019 году и позже.
| Первый случай — трехлетний период | Этот вариант используется для освобождения от обязанности выплаты налогов. Для его использования необходимо предоставить один документ для подтверждения прав собственности.
Основания для действия случая:
|
| Второй случай — пятилетний период | Он используется в тех случаях, когда нет возможности применить трехлетний период. |
Если же участок был приобретен до 2019 года, то действует только трехлетний период. Федеральное законодательство дает право региональным властям самостоятельно снижать периоды продолжительности собственности, которой достаточно для освобождения от выплат налогов в государственную казну.
Образец декларации 3-НДФЛ:
Что обязательно стоит помнить
Снижение суммы и исключения
Есть случаи, когда размер налогов может уменьшаться при продаже недвижимости:
- на всю стоимость;
- на установленную величину, в размере 1 миллиона рублей.
Эти льготы можно сравнить с налоговым вычетом, хотя они таковыми не являются. Применение льгот возможно только в случае если покупка недвижимости подтверждена документами и требуемыми бумагами. Это позволяет не допускать махинаций, когда недвижимость передается в наследство или путем дарение, после чего можно рассчитывать на льготы.
Скачать образец заполнения бланка 3НДФЛ
Если же подобных документов нет, то можно использовать систему налогового вычета. Она действует только на участки, прибыть с продажи которых не превышает одного миллиона рублей.
Как изменилась цена после роста
В 2019 году было внесено изменение расчета налогов на прибыль с продажи участков, согласно которому теперь высчитывается выплачиваемая сумма в государственную казну, исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Пока что новый закон используется лишь в части регионов. Прогнозируется, что все субъекты страны перейдут на новую систему налогообложения к 2020 году.
Для безболезненного перехода на новую систему налогообложения дохода с продажи участка, было принято решение о постепенно росте величины выплат. Первый год они составят лишь пятую часть от необходимой суммы, каждый год будет прибавляться по 20%. Через пять лет размер выплат достигнет ста процентов.
Новые нормы подразумевают, что стоимость участка не может быть ниже 70% от кадастровой стоимости, которую можно узнать из паспорта земли. То есть, если стоимость участка равна 2 500 000 рублям, то минимальная сумма, по которой он будет облагаться налогом будет равна 2 500 000 * 0,7 = 1 750 000 рублей.
Как рассчитать налог с продажи земельного участка
Если гражданин является владельцем участка более пяти лет (в некоторых случаях – более трех лет), то он будет освобожден от выплат за полученную прибыль с продажи. А если срок владения меньше, то необходимо будет выплачивать налог, который равен 13%, согласно всеобщей ставке для граждан России. Для уменьшения суммы налога используются льготы в виде налогового вычета и системы налогообложения для юридических лиц.
| Пример №1 |
|
| Пример №2 |
|
| Пример №3 | Гражданка приобрела участок за 3 000 000 рублей, но в течение года возникла срочная необходимость продажи, поэтому сделка была оформлена на аналогичную сумму в 3 000 000 рублей. Так как дохода с такой сделки у гражданки не будет, то и налог на прибыль будет равен нулю. |
Налог физических лиц с продажи земельного участка рассчитывается идентично для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. Отличия будет заключаться лишь в ставке, которая для последних двух лиц может быть уменьшенной, если расчеты ведутся по упрощенной системе налогообложения.
Пошаговая инструкция
После того, как договор купли-продажи был зарегистрирован в Росреестре, потребуется:
- определить срок владения наделом;
- определить процентную ставку налога;
- определить сумму налога, основываясь на формуле;
- оплатить налог, а для подтверждения перевода средств, стоит сохранить на руках квитанцию.
Для оформления налоговой декларации необходимо отправиться с Федеральную Налоговую Службы с оригиналом и копией договора купли-продажи и паспортом покупателя. Также нужно представить документы, которые подтвердят право собственности на земельный участок.
Бланк, в который вносится вся необходимая информация при подаче заявления, выдается в самой инстанции, процесс заполнения может быть проконтролирован уполномоченным лицом для предотвращения опечаток и ошибок. Отправиться в ФНС необходимо в установленные сроки.
Когда гражданин окажется в ФНС, он должен получить талончик на посещение инспектора, который пригласит гражданина для заполнения декларации. При отсутствии ошибок в документации и заявлении, налогоплательщика отправят в кабинет для приема бумаг, где еще раз проверяются все внесенные сведения.
Последнее действие – приложить квитанцию об оплате налога. Если же допущена ошибка в сторону недоимки, то возникает необходимость доплаты, поэтому придется приложить еще одну квитанцию. Если же гражданин оплатил налог на большую сумму, чем требуется, то он должен составить заявление на имя начальника отделения ФНС с просьбой вернуть излишки.
Прочие уточнения
Льготы, ставка и прочие нюансы
Льготы на снижение ставки получают следующие категории граждан:
- Герои СССР.
- Герои России.
- ветераны Великой Отечественной Войны.
- Кавалеры Ордена Славы.
- Инвалиды:
- первой группы;
- второй группы, получившие статус до 2004 года;
- получившие травмы, приведшие к инвалидности, еще в детстве
- получившие травмы, приведшие к инвалидности, во время боевых действий.
- Ликвидаторы последствий после аварий с радиоактивными выбросами.
- Граждане, получившие инвалидность и другие травмы из-за аварий с радиоактивными выбросами.
Для получения льгот, гражданин должен обратиться в региональную службу ФНС с документацией, подтверждающей право на получение уменьшенного уровня НДС. Составляется заявление с указанием причины обращения и оснований для определения льгот.
Сумма льготы равна 10 000 рублей. Эту сумму необходимо будет вычесть из размера налога, оплатить остаток и приложить к декларации решение ФНС и квитанцию.
Вычеты и декларирование
Вычет делится на два вида: имущественный и расходный.
Первый применяется к лицам следующим образом:
- Для собственников, которые владеют менее 3 лет, а в некоторых случаях, менее пяти лет и не имеют документов, подтверждающих факт приобретения участка. То есть для тех, кто получил землю в наследство или в дар.
- Сумма вычета равняется 1 000 000 рублей.
- Сумма в размере до 1 000 000 рублей вычитывается из суммы, указанной в договоре купли-продажи. То есть, если земля была продана за 3 000 000 рублей, то налог будет высчитываться только от 2 000 000 рублей.
- Если стоимость участка менее 1 000 000 рублей, то налоги за продажу вовсе не платятся.
Расходный вид вычета применяется к лицам следующим образом:
- для собственников, которые имеют документы, подтверждающие факт приобретения земли;
- налогооблагаемая сумма высчитывается по следующей формуле: сумма продажи участка – сумма покупки участка;
- например, участок был приобретен за 2 500 000 рублей, а продан за 3 000 000 рублей, значит, гражданин получил заработок в размере 500 000 рублей, который подлежат процедуре налогообложения, со ставкой равной 13%.
Декларация должна заполняться только теми гражданами, которые должны выплачивать налог за деньги, полученные с продажи. Если же лицам, освобожденным от выплаты налогов, приходят уведомления о необходимости произведения выплат в государственный бюджет, то необходимо отправиться в ФНС и представить доказательства в виде документов, которые смогут подтвердить то, что они освобождены от выплат.
Подается декларация в течение четырех первых месяцев нового года. Составляется документ по форме 3-НДФЛ, где должна содержаться информация об участке, с которого получен доход и размере имущественного вычета. Определение размера выплат ложится на плечи налогоплательщика.
К декларации прикладывается необходимый пакет документов для подтверждения размера дохода. В ФНС относятся оригиналы документов, где создаются их копии.
Порядок оплаты
Собственник должен следовать следующему плану:
- заполнение декларации;
- предоставление необходимых документов;
- передача декларации и документов в ФНС;
- оплата налога по полученной квитанции;
- предоставление квитанции об оплате в ФНС.
Заполнение декларации обязательно до 30 апреля, а оплата налога – до 15 июля. Если же сроки будут не соблюдены, то начнется начисления штрафов.
1kvartirka.ru
По доходам
Начнём с того, что налогами облагаются многие сделки. Особенно в отношении собственности и имущества. Земля к ним относится. Это значит, что налог с продажи земельного участка платиться будет. Во всяком случае, в большинстве ситуаций именно такое правило будет распространяться в России.
Операция купли-продажи при этом будет расцениваться в качестве дохода физического лица. Ни для кого не секрет, что все налогоплательщики им облагаются. Без исключений. Стоит также отметить следующий факт: налог при продаже дома и земельного участка (либо просто участка) будет называться подоходным. Правда, есть здесь свои особенности. Какие именно?
Кто платит?
Например, в первую очередь нужно обратить внимание на самого плательщика. Налог после продажи земельного участка платится только собственником. А точнее тем, кто после сделки получил доход. Покупатель этой выплатой не облагается ни в коей мере.
Правда, исключения бывают. Допустим, состоялась купля-продажа земельного участка. Налоги будут выплачиваться всеми налогоплательщиками, которые были, как уже сказано, собственниками оного. Некоторые склонны полагать, что пенсионеры будут освобождаться от уплаты. Законодательно такое решение не имеет силы. То есть подоходный налог платится всеми и в полной мере. С этим придётся смириться.
Если же говорить о так называемом земельном налоге, то на него тоже нет никаких скидок и льгот для пенсионеров. За нахождение участка в собственности нужно вносить денежные средства в государственную казну ежегодно. И пенсионеры, и обычные граждане здесь равны. Надо ли платить налог с продажи земельного участка всегда? Нет. Бывают исключения.
Время владения
И огромную роль здесь играет промежуток времени, в который земля и прочая недвижимость была в вашей собственности. Всё дело в том, что подоходный налог, как мы уже выяснили, платится всегда и всеми. Независимо от социального статуса. Но исключения бывают.
Одно из них – это передача земли и недвижимости от близкого родственника по договору дарения. Получается, что человек вроде бы и получает прибыль в виде имущества, но налогом она не облагается. Также подоходный взнос в этом случае не будет платиться, если в собственности земля находится более трёх лет. Такие правила прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. То есть достаточно владеть земельным участком более 36 месяцев, чтобы быть полностью освобождённым от подоходного налога при его продаже. Эту схему используют многие граждане. Вполне очевидный вариант, ведь участки нынче дорогие. А взимаемые проценты могут серьёзно ударить по карману.
Сколько платить?
Немного о том, сколько же придётся отдавать за совершённую с землёй сделку. Запомнить правило предельно легко. Налог с продажи земельного участка, как мы выяснили, называется подоходным. При этом обратить внимание нужно на то, что расчёты будут производиться по правилам, предусмотренным для подобных взносов.
О чём идёт речь? Налог на доходы физических лиц требует внесения в казну государства 13% от общей суммы полученных средств. То есть чем дороже вы продадите землю, тем выше окажется ваша задолженность. Никаких других формул или правил не предусмотрено. Это правило распространяется лишь на резидентов РФ. Это граждане, которые более 183 дней (учёт за год) находятся на территории страны.
Нерезиденты
Как мы уже заметили, налог с продажи земельного участка действительно необходимо платить. Причём делают это все граждане РФ. Налог, который взимается, называется подоходным. Он также имеет место в отношении иностранных граждан-нерезидентов. Получается, что даже гость нашей страны не может увильнуть от уплаты взносов в казну России.
Для подобных граждан действует несколько иное правило. Точнее, налоговая ставка, необходимая для расчётов, увеличивается. Насколько? Чуть больше, чем в два раза. Всё дело в том, что нерезиденты РФ облагаются при продаже земли в России налогом в 30%. Многие считают ставку в 13 процентов уже заоблачной, что уж говорить о 30! Но такие нормы установлены в законодательном порядке. Чтобы убедиться в этом, можно посмотреть официальный сайт Федеральной налоговой службы России. Там вы увидите, что налог с продажи земли для резидентов РФ установлен в размере 13%, а для нерезидентов – 30%.
Сроки уплаты
До какого момента нужно оплатить все счета? Здесь тоже имеются свои правила. Разумеется, слишком торопиться с уплатой налогов после продажи земельного участка не стоит. У вас будет достаточно времени, чтобы хорошенько подготовиться к этому процессу и произвести оплату в установленные сроки.
Есть так называемый налоговый отчётный период. Он длится до 30 апреля каждого года. И отношение имеет к предшествующему. То есть в 2016 году до 30 апреля нужно отчитаться перед государством за доход в 2015. Так что совершённые сделки могут немного подождать. Тем не менее отчитаться и представить специальную форму отчётности (3-НДФЛ) нужно до 30 апреля в каждом году. Не забывайте, данные берутся за предшествующий период.
А вот производить уплату налога с продажи (и дохода) можно до 15 июля того же года. Условно — до середины лета. В России огромное распространение получил так называемый авансовый платёж. Он оплачивается до 30.04 каждого отчётного налогового периода. Отталкиваться от этой даты проще. Можно заплатить заранее и не волноваться за возникновение долгов перед государством.
Паи
Взимается ли налог с продажи земельного пая? Этот вопрос интересует граждан не так часто, но он имеет место. Ответить тут, к счастью, можно однозначно – да. Это тоже будет считаться подоходным налогом. А значит, все правила, которые учитывались ранее, в отношении пая на землю тоже действуют. Сколько платить? Снова известная нам информация. Выяснилось, что резиденты РФ будут отдавать всего 13% от суммы сделки, а нерезиденты – 30. Никаких скидок и прочих особенностей тут нет. И увильнуть от уплаты не получится. Отсутствие платежа может привести к потере собственности, а также к проблемам с налоговыми органами.
Выводы
Какой следует сделать вывод из всего вышесказанного? Налог с продажи земли платится. Он называется подоходным. И от него не освобождается никто. За тем исключением, когда в собственности недвижимость находится более трёх лет. И неважно, есть ли на участке дом или нет. Факт остаётся фактом.
Граждане и резиденты страны вносят в казну государства по 13% от общей суммы сделки, а нерезиденты – по 30. В некоторых случаях можно сделать налоговый вычет. Но такая возможность имеется лишь у граждан РФ. Платится налог до 15 июля, а вот отчётность об оном нужно предъявить до 30 апреля года, следующего после осуществления сделки. Чаще всего вместе с этим производится оплата. Это будет авансовый платёж. Одним словом, ничего трудного, если хорошенько разобраться.
fb.ru
Что такое налог с продажи земельного участка?
Продажа участка земли получает статус сделки в случае, если собственник получает значительную прибыль.
Продавая собственный участок, владелец получает доход, за который по закону необходимо выплатить налог – это и будет считаться налогом с продажи участка. Ответственность за его выплату ложится на собственника участка, а размер зависит от продажной стоимости.
Кто обязан уплатить налог с продажи земли?
Плательщиком налогов с продажи земельного участка может быть как житель Российской Федерации, так и иностранный гражданин. А вот участок земли обязательно должен находиться на территории РФ.
Людей, в обязательства которых входит уплата налога с продажи земли делят на два типа независимо от их гражданства:
- Не резиденты – люди, находящиеся в пределах страны менее 183 дней за один год.
- Резиденты – граждане, находящие на территории России более полугода в течение двенадцати месяцев.
Налоги обязаны платить:
- юридические лица, использующие участки для осуществления предпринимательской деятельности;
- ИП, задействовавшие участки для осуществления своей деятельности;
- физические лица, являющиеся обладателями прав на участки.
Что такое налог на дарение квартиры и кто обязан его уплатить — узнайте в статье по ссылке.
Продажа участка физическим лицом
Если участок земли использовался для предпринимательской деятельности, тогда налог платится в зависимости от того какая система налогообложения взята за основу, если для личных нужд – НДФЛ (или вовсе не платится).
Размер НДФЛ составляет 13%, и уплатить его обязаны все резиденты РФ, продающие свой участок. Если гражданин живет в стране менее шести месяцев, налоговая ставка автоматически повышается на 17% и составляет 30.
Таким образом, резидент РФ в случае продажи участка за 500 000 рублей, заплатит государству 65 000, а не резидент – 150 000.Такие суммы подлежат вычету, если гражданин не освобожден от обязательства уплаты налога и не имеет права на налоговые льготы и вычеты.
Что такое подоходный налог и когда платится налог с продажи квартиры, вы можете узнать в этой статье.
Взаимосвязь размера налога при продаже участка и срока владения им
От налоговой выплаты собственник участка может быть освобожден в случае, если в его владении участок находился более 5 лет. Но это время может быть сокращено на 2 года, если участок земли был получен:
- в случае преобразования публичной собственности в частную (процедура приватизации);
- при выполнении условий договора по содержанию с иждивением;
- от своего близкого родственника либо члена семьи в дар/по наследству.
При таких обстоятельствах, участок, срок владения которым составляет 3 года, может быть продан без выплаты налога.
Однако у государственных органов могут появиться некоторые сомнения относительно времени пользования участков. В этом случае лучше иметь при себе свидетельство, подтверждающее наличие у собственника прав на землю.
Что такое налог на сдачу жилья в аренду и кто обязан его уплатить, вы можете узнать в публикации по ссылке.
Налог с продажи земельного участка в собственности менее 3 лет
Какие налоговые выплаты предусмотрены при продаже участка, находящегося в собственности менее 3 лет? Реализация таких участков предполагает обязательную уплату предусмотренных НК РФ налогов с продажи земли, а размер зависит от того кто облагается налогом – ф.л. или юр.л. резидент или не резидент.
Налогоплательщику потребуется самостоятельно рассчитать размер выплаты и произвести расчет в установленные сроки.
Вычеты и льготы при налогообложении земли
Некоторые налогоплательщики могут воспользоваться определенными льготами при продаже земельных участков.
Льготники:
- инвалиды с рождения;
- ф.л., перенесшие лучевую болезнь;
- герои РФ, СССР и т.д.
Для подтверждения одного из статусов, предусматривающих получение налоговой льготы необходимо с подтверждающими документами отправиться в соответствующую службу для оформления вычетов. Величина таких льгот не превышает 10 000 рублей.
Что такое налог при продаже коммерческой недвижимости и каков размер налога для физических лиц — читайте тут.
Существуют также налоговые вычеты, предусматривающие уменьшение окончательной налоговой суммы:
- фиксированный вычет;
- вычет на сумму расходов, подтвержденных документально.
| Вид вычета | Фиксированный | На сумму расходов |
| Формула вычета | (Доход — Вычет) х 13% | (Доход — Расходы факт.) х 13% |
| Величина вычета | 1 000 000 рублей | В зависимости от фактически понесенных затрат |
| Для каких участков | Для участков, находящихся в собственности менее 5 лет | Не подходит для участков в дар/по наследству |
Первый вариант подходит для тех, у кого в собственности участок находится менее 5 лет. Например, участок был продан за 2 430 000 рублей.
Налог = (2 530 000 – 1 000 000) х 13%
Налог = 198 900 рублей.
Второй вариант предполагает уменьшение налога за счет вычитания из суммы продажи участка затрат, понесенных при приобретении земли.
Например, участок был продан за 2 260 000 рублей, а куплен за 2 180 000.
Налог = (2 260 000 – 2 180 000) х 13%
Налог = 10 400 рублей.
Очевидно, что второй вариант выгоднее, однако он имеет смысл только если затраты составили свыше одного миллиона рублей и тому имеются документальные подтверждения. Также этот вариант не подходит для участков, переданных в дар или доставшихся по наследству.
Процедура уплаты налога
Граждане, продающие участок, которым владеют более 5 лет или более 3, но полученный по договору дарения или наследству могут не подавать декларацию. Остальные же собственники земли при продаже своего имущества обязаны предоставить в органы декларацию.
Подать документ необходимо до 30 апреля года, следующего за тем годом, когда была оформлена сделка, составленный по форме 3НДФЛ. Бланк можно взять бесплатно в налоговой либо скачать на сайте ФНС.
В декларации потребуется указать:
- размер применяемого вычета;
- сумму, за которую был реализован участок;
- налог, рассчитанный самостоятельно.
Пустые колонки в декларации необходимо заполнить прочерками.
К декларации требуется приложить:
- договор подтверждающий куплю-продажу участка;
- документы, квитанции, подтверждающие ранее понесенные расходы (если применяется вычет фактически понесенных расходов).
Оплатить налог можно:
- через терминалы;
- через Сберкассу;
- с помощью интернета;
- в отделении кредитно-финансового учреждения.
Уплата налога должна быть осуществлена до пятнадцатого июля того года, в котором была подана декларация.
Что представляет собой право постоянного бессрочного пользования земельным участком и кто обладает такой правомочностью, вы можете узнать в статье по ссылке.
Налог с продажи земельного участка в 2016 году: новый закон
Ранее от налога на продажу земли освобождались граждане, имеющие в собственности участок более трех лет. С нынешнего года этот срок увеличился и составил пять лет. Однако есть исключения, о которых была написано выше. Собственники участков, владеющие ими менее 5 лет, должны будут заплатить налоги, размер которых устанавливает НК РФ.
Специальных вычетов при уплате налога с продажи земельного участка для многодетных семей, матерей, растящих детей в одиночестве и других категорий населения государство в 2016 году по новому закону не предусмотрело. Налоги при продаже участков они должны будут уплачивать на общих условиях.
Как правильно составить дарственную на земельный участок, вы можете прочесть здесь.
Порядок уплаты налога с продажи земельного участка для физических лиц (с 2016 года)
Решившие продать собственный участок земли физические лица, должны ознакомиться с действующим законодательством. Ведь регулярно меняющиеся положения и правила могут повлечь лишние денежные траты.
Каждый собственник участка, владеющий им менее 5 лет должен подавать декларацию при его продаже, кроме определенных лиц, составляющих исключение из правил и для которых срок остался на прежнем уровне (3 года).
В каком порядке осуществляется возврат земельного налога и как получить налоговый вычет на землю или участок? Ответ содержится в этом видео:
pronovostroyku.ru
Лица, обязанные уплатить налог после продажи участка
Если физлицо продает земельный участок, то у него возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам главы 23 Налогового кодекса РФ. Для того чтобы действительно возникла обязанность уплаты НДФЛ, должно совпасть 2 условия: и лицо, владевшее участком, и сам участок должны подпадать под действие норм, регулирующих порядок уплаты НДФЛ.
Что касается налогоплательщиков, то ими могут быть как граждане РФ, так и иностранцы, а вот сам участок должен находиться на территории России. В рамках НДФЛ налогоплательщики делятся на 2 категории, причем вне зависимости от гражданства разграничение происходит по времени пребывания на территории РФ и выглядит так:
- Резиденты — это те, кто проживает в РФ чуть больше полугода на протяжении 12 месяцев, а если точнее — более 183 дней. Выезд из страны для лечения или обучения на срок менее полугода не принимается во внимание.
- Те, кто пребывает в России в течение меньшего срока, резидентами не считаются.
Те и другие обязаны уплатить НДФЛ, если получили доход от продажи земли в России.
Важно: в соответствии с письмом ФНС РФ от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@ само по себе нахождение гражданина России в стране менее 183 дней в течение календарного года не является основанием для утраты им статуса резидента. Этот вопрос решается в каждом случае индивидуально, в зависимости от наличия постоянного места жительства на территории РФ.
Ставка налога при продаже участка физическим лицом
|
| Скачать форму договора |
Ставка НДФЛ установлена налоговым законодательством на уровне 13%. Но здесь есть исключения. Что касается продажи земельного участка, такая ставка применяется к налоговым резидентам, а лица, которые ими не являются, используют ставку 30%.
Получается, что если участок продали за 2 000 000 рублей и продавец не освобожден от обязательства уплатить НДФЛ, не имеет права ни на какие вычеты, то он должен будет заплатить 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). А вот продавец-нерезидент заплатит уже 600 000 рублей (2 000 000 * 30%).
Как срок владения землей влияет на размер налога при продаже участка?
Получение денег от продажи недвижимости не всегда рассматривается как доход. Если собственник владел участком более 3 лет, а затем продал его, то он освобождается от уплаты налога. Это правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. До 01.01.2016 действовало именно такое правило, но теперь период владения объектом недвижимости, необходимый для освобождения от налога, увеличен до 5 лет. Так, по новым правилам для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо быть собственником земельного участка более 5 лет. Но если право собственности на участок было получено:
- по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника;
- при приватизации;
- в ходе исполнения договора пожизненного содержания с иждивением;
то продажу с последующим освобождением от уплаты налога с продажи земельного участка можно осуществлять по-прежнему по истечении 3 лет.
Нововведение распространяется на сделки, совершенные после 01.01.2016. При этом в расчет идет не дата подписания договора, а дата получения продавцом денег. Поэтому если договор был подписан в конце 2015 года, а деньги покупатель отдал уже в 2016 году, то налоговым периодом будет считаться 2016 год, и будет задействован механизм налогообложения с соответствующими изменениями.
Какие вычеты могут применяться при налогообложении продавцов земли?
Когда речь заходит о доходе от продажи земли, применяется имущественный вычет, регулируемый ст. 220 НК РФ. Если владелец не освобождается от уплаты НДФЛ после продажи участка, а это случается, когда он владел им менее 3 лет, а с 2016 года — менее 5 лет, то он может применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.
Механизм применения этого вычета выглядит так: сначала из суммы, полученной при продаже, вычитают размер вычета, а уже к оставшейся сумме применяют ставку налога.
При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, налог составит:
(2 000 000 – 1 000 000) * 13% = 130 000 рублей.
Но вместо 1 000 000 рублей можно из дохода от продажи земли вычесть сумму, потраченную на приобретение этого участка. Такой вариант подходит только в том случае, если сумму затрат можно подтвердить документально. Ну и целесообразно его применять, если затраты на приобретение участка превышали 1 000 000 рублей.
При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, а куплен за 1 750 000 рублей, налог составит:
(2 000 000 – 1 750 000) * 13% = 32 500 рублей
Последний вариант ощутимо выгоднее, но он не подходит для приватизированных, полученных в дар и по наследству участков.
Еще одна особенность имущественного вычета: если участок находился в совместной собственности, например, 3 человек, доли которых равны, а продан был по одному договору, то каждый из совладельцев получит право только на треть имущественного вычета. А вот если совладельцы продадут свои доли по отдельности, тогда каждый получит право применить вычет в размере 1 000 000 рублей.
Порядок декларирования и уплаты налога
Декларацию должны подавать лица, продавшие свой участок и не освобожденные от уплаты НДФЛ. Те владельцы участков, которые продавали землю, принадлежавшую им более 3 лет, подавать декларацию не обязаны. Но бывают ситуации, когда и им приходят уведомления об уплате налога. Тут просто нужно предоставить в налоговую документы, из которых видно, что они освобождены от уплаты налога.
Для подачи декларации законом устанавливается граничный срок. Обычно ее подают после окончания налогового периода, т. е. календарного года, до 30 апреля следующего. По сути, у налогоплательщика есть 4 месяца, чтобы заявить о своих доходах.
Составляется декларация по специально утвержденной форме 3-НДФЛ. Здесь указывает размер полученного от продажи участка дохода и размер применяемого имущественного вычета. Расчет налогоплательщик проводит самостоятельно.
Вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговую документы, которые подтверждают указанную в ней информацию, а именно:
- Чтобы подтвердить размер дохода, необходим договор купли-продажи.
- Если применяется вычет в размере суммы, уплаченной при покупке участка, то нужны еще и банковские выписки или расписка продавца о получении денег или другие аналогичные документы.
Необходимо иметь с собой оригиналы этих документов.
Исчисленную сумму налога следует заплатить до 15 июля. Иначе за каждый месяц просрочки будет насчитываться штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А вот штраф за неподачу декларации равен 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в любом случае не меньше 1 000 рублей.
Налог с продажи земельного участка уплачивается в бюджет продавцом с учетом имущественного вычета. Кроме того, продавец может быть вообще освобожден от уплаты налога, если продал участок, которым владел более 3 лет. Продавец обязан уведомить налоговую о полученном доходе, даже если сумма налога после применения вычета будет равна нулю.
nsovetnik.ru