Налог за продажу земельного участка

Налоговая система РФ предусматривает налогообложение получаемой гражданами прибыли. Продавая недвижимость, собственник получает налогооблагаемый доход.

Какой налог надо уплатить в 2019 году, продав дом с участком земли? Продавая недвижимое имущество, собственник получает доход. Следовательно, он обязан заплатить налог с полученной прибыли.

Но сумма к выплате в каждом случае рассчитывается индивидуально. Какой нужно заплатить подоходный налог при продаже дома с земельным участком в 2019 году?

Основные аспекты

По ст.130 ГК РФ объекты, неразрывно связанные с землей, которые невозможно переместить без нанесения ущерба, признаются недвижимостью.

Значит, дом и участок земли это объекты недвижимого имущества. С 1.01.2016 в силу вступил ФЗ № 382, изменивший некоторые положения НК РФ.

Поменялись нормы налогообложения прибыли, обретаемой от продажи недвижимости. Также были детализированы условия освобождения от оплаты налогов и использования налоговых льгот.

Нюанс в том, что нововведения законодательства действуют лишь в отношении объектов, на которые право собственности получено после 1.01.2016. Относительно имущества с большим периодом владения действуют прежние нормы.

Что нужно знать

Продать недвижимость без уплаты НДФЛ в 2019 году можно, если период владения объектом превышает пять лет. Но только в случае регистрации права собственности после 1.01.2016.

Если продается ранее полученный объект недвижимости, то минимальный период владения для освобождения от налога равен трем годам.

При продаже объектов недвижимости могут применяться такие льготы как освобождение от выплаты НДФЛ.

Например, недвижимость находится в собственности на праве наследования от близких родственников или объект продан по меньшей стоимости, чем приобретен.

При уплате налога с продажи недвижимости могут использоваться налоговые вычеты в виде фиксированных сумм или затрат на приобретение имущества.

Порядок заключения сделки

Продажа объектов недвижимости осуществляется по стандартной схеме. Продавец и покупатель устно оговаривают условия заключения сделки, и достигнутые договоренности закрепляют посредством составления договора купли-продажи.

После подписания ДКП покупатель регистрирует в Росреестре переход права собственности.

После занесения в базу ЕГРН надлежащей записи о смене собственника покупатель становится законным владельцем приобретенного имущества.

На этапе подготовки к подписанию договора проверяются документы, представленные продавцом.

Продавать недвижимость вправе лишь законный собственник или его законный представитель на основании надлежаще составленной доверенности.

В обязательном порядке проверяется наличие/отсутствие обременений и ограничений. Таковые, как правило, переходят вместе с имуществом.

Но отдельные обременения в принципе исключают смену собственника, и Росреестр откажет в регистрации перехода права.

После того, как сделка завершена, возникает необходимость выплаты положенных налогов. Здесь обретает значение сумма сделки, указанная в договоре. Именно от цены продажи зависит сумма начисляемого налога.

Правовое регулирование

Согласно п.1 ст.224 НК РФ полученный при продаже имущества доход подлежит налогообложению.

Если имущество находится во владении не меньше законодательно установленного срока, то доход с продажи налогом не облагается.

Ранее этот срок равнялся трем годам. После вступления в силу ФЗ № 382 для недвижимости, полученной в собственность после 1.01.2016, минимальный срок владения равен пяти годам.

Исключение в виде трехлетнего срока минимального владения делается для объектов, полученных:

  • в результате приватизации;
  • в дар от близких родственников;
  • по наследству;
  • по договору пожизненного содержания с иждивением.

Законом предусмотрены случаи, когда граждане намеренно занижают стоимость сделки для уменьшения налогообложения.

Если цена объекта указана суммой менее 70% кадастровой стоимости, то налог взимается не с указанной суммы, а с 70% цены по кадастровым данным.

В ст.220 НК указывается на возможность получения налоговых вычетов в случае приобретения жилья или превышение затрат на приобретение над полученным доходом от продажи.

Важно! При продаже жилья налогоплательщик должен подать декларацию 3-НДФЛ самостоятельно. В противном случае ФНС начислит налог «по максимуму» без учета обстоятельств.

Как берется налог с продажи дома с земельным участком

Продажа дома с земельным участком это сделка возмездная, предполагающая получение дохода.

Продавец обязан заплатить НДФЛ с полученной прибыли. Но вот расчет суммы, подлежащей к выплате, зависит от многих факторов.

Это и длительность владения исходя от даты приобретение недвижимости, и возможность использования налоговых вычетов, и способ получения продавцом объекта в собственность.

В принципе анализ законодательных норм и особенностей владения объектом позволяет правильно рассчитать налог. Однако при продаже дома с земельным участком возникает другой нюанс.

Обусловлен он тем, что в законодательстве отсутствует понятие единого объекта недвижимости применительно к дому и участку, на котором он расположен.

Оба объекта представляют собой самостоятельные виды имущества. Следовательно, налог должен рассчитываться отдельно для каждого объекта.

Продавая дом вместе с земельным участком, продавец обязан предоставить правоподтверждающие документы и на жилье, и на землю.

От того, как должен рассчитываться налог относительно каждого объекта, зависит порядок составления договора.

Если дом приобретен продавцом одновременно с участком и основания для применения вычета или освобождения от налогов отсутствуют по любому из объектов, то договор можно составить с указанием стоимости в целом.

Налог с продажи дома с земельным участком более 3 лет пребывавших в собственности не платится, если оба объекта приобретены до 1.01.2016.

Но иногда сначала приобретается (наследуется, строится) дом, а только потом выкупается земля. Или наоборот сначала покупается участок, а потом право собственности на дом.

При этом налоговые льготы могут действовать в отношении одного объекта. В договоре нужно указать стоимость продажи каждого объекта отдельно или заключить два отдельных договора.

Объект недвижимости может находиться в долевой собственности. И здесь нужно учитывать такую особенность, как возможность применения вычета владельцами.

Если объект продается по одному договору, то применяемый имущественный вычет в 1 000 000 рублей делится между всеми собственниками.

Когда объект продается двумя собственниками, но каждая доля продается по отдельному договору, то вычет в 1 000 000 рублей может применяться каждым владельцем отдельно.

Официальная позиция Минфина такова, что если в одном налоговом периоде продаются два объекта, дом и участок в данном случае, то налогоплательщик вправе по одному из них применить вычет, а применительно к другому использовать уменьшение дохода от продажи на сумму подтвержденных затрат на приобретение. Судебная практика по этому вопросу отсутствует.

С кого взимается

Среди плательщиков налога с продажи недвижимости выделяется две основных категории – резиденты и нерезиденты РФ.

К резидентам относятся лица, пребывающие на территории России не менее 183 дней беспрерывно в течение года.

Резиденты платят налог с продажи недвижимости независимо от того, где она расположена, в РФ или за рубежом. Нерезидентами признаются лица, находящиеся в РФ менее установленного срока.

Причем гражданство в данном случае особой роли не играет. Нерезидентами налог уплачивается только с продажи недвижимости, находящейся на российской территории.

Для юридических лиц и ИП налог рассчитывается при учете общей массы доходов от коммерческой деятельности. В этом случае условия расчета и оплаты зависят от применяемого режима налогообложения.

Оплачивает НДФЛ собственник продаваемого имущества, то есть продавец, поскольку именно он получает прибыль от сделки.

В каком размере

Размер НДФЛ при продаже объектов недвижимости определяется исходя из применяемой ставки. Общая формула расчета такова:

(Стоимость объекта ₋ допустимый налоговой вычет) × x% = НДФЛ

Для резидентов налоговая ставка составляет 13%. Нерезиденты выплачивают подоходный налог по ставке 30%.

Таким образом, при расчете суммы НДФЛ при продаже дома с участком необходимо следовать такому порядку:

  1. Установить период владения каждым из продаваемых объектов на предмет освобождения от уплаты налога.
  2. Определить применяемую ставку.
  3. Проверить возможность получения налогового вычета.
  4. Рассчитать налог по каждому объекту, исходя из обстоятельств.
  5. Сложить получившиеся суммы и заплатить в положенный срок.

Можно ли заключить сделку купли-продажи без налогообложения

Освобождение от уплаты налога возможно при соблюдении минимального срока владения. Как упоминалось выше, это пять лет для объектов, полученных в собственность после 1.01.2016 и три года для ранее приобретенного имущества.

Не платится НДФЛ и в случае, когда продается единственная недвижимость с целью приобретения другой.

Для этого необходимо чтобы обе сделки, продажи и покупки, были заключены в одном налоговом периоде.

Стоимость приобретенного жилья сравнивается с суммой, полученной за проданную квартиру и она не должна быть меньше.

Не взимается подоходный налог и в случае, когда цена продажи равна или меньше суммы, потраченной на ее приобретение. Конечно, при условии надлежащего подтверждения расходов продавца.

jurist-protect.ru

Общие сведения

Налог за продажу земельного участкаСогласно законодательству РФ каждый собственник при продаже недвижимости обязан оплатить налог на прибыль. Это касается и сделок с земельными участками. Существуют определенные условия оплаты и требования к плательщикам. Налог при продаже земельного участка выплачивают физические и юридические лица, а также ИП.

Сумма НДФЛ зависит от того, в каком статусе находится плательщик. Если речь идет о резиденте РФ, то ему нужно перечислить 13% от дохода. Нерезиденты РФ, то есть иностранные граждане, обязаны оплачивать 30%. Для ИП и организаций НДФЛ рассчитывается на основании системы налогообложения, которую они используют.

Сроки

Налог за продажу земельного участкаСделка купли-продажи может не облагаться налогом, если продавец владеет недвижимость в течение определенного количества лет. С 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, на основании которых этот период был разделен на два вида:

  1. 3 года. Именно этот срок использовался ранее, и некоторые плательщики могут его использовать. В первую очередь это касается земельных участков, приобретенных до 2016 года. К примеру, собственник прибрел землю в 2015 году, значит, продать ее без налога он сможет в 2018 году. Кроме того, данный период пребывания имущества в собственности распространяется на лиц, получивших его по наследству, дарственной или путем приватизации.
  2. 5 лет. Это период учитывается, если у плательщика нет оснований для использования 3-х летнего срока.

Это далеко не все изменения, коснувшиеся налогообложения физических лиц при осуществлении сделок с недвижимостью.

Расчет

Налогообложение прибыли от сделок с имуществом зависит от ряда факторов. Во-первых, от определения налоговой базы, а во-вторых, от наличия льгот у плательщика. Что касается налоговой базы, то теперь берется не только сам доход от продажи, но и кадастровая стоимость участка.

Расчет осуществляется по формуле «кадастровая стоимость*0, 7». Если полученная сумма будет больше, чем полученный физ. лицом доход, то она будет использована как налоговая база. Если нет, то НДФЛ будет вычтен из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Другими словами, налоговая база не может быть меньше 70% от кадастровой цены земли.

Что касается льгот, то нужно учитывать следующие факторы:

  1. Причины появления у лица права собственности.
  2. Срок владения имуществом.
  3. Наличие социальных льгот (для пенсионеров, ветеранов и т. д.).
  4. Кадастровая стоимость.
  5. Траты на содержание, восстановление.
  6. Вычет.

Различные соц. льготы могут предоставляться как на федеральном, так и на региональном уровне. Обычно на них могут рассчитывать незащищенные слои населения. Налоговая база может быть уменьшена в зависимости от того, какой льготой воспользуется плательщик:

  • соц. льготы – уменьшение на сумму до 10 тыс. рублей;
  • вычет – 1 млн. рублей;
  • учет расходов на содержание.

Если у собственника есть право на соц. льготу, она будет использована автоматически. Что касается вычета или учета расходов при налогообложении, то их применение зависит от физ. лица. Из суммы дохода может быть исключен 1 млн. рублей, который не облагается налогом.

Физическое лицо имеет право воспользоваться этим вычетом не более 1 раза в год и в отношении только одного объекта недвижимости. Если супруги продают за год два участка, то они могут по очереди воспользоваться вычетом. Разделять сумму вычета запрещено, так как эта сумма является фиксированной.

Если говорить о тратах на восстановление имущества после покупки, то эта сумма часто не берется во внимание при расчетах. Но плательщик должен доказать наличие расходов. Для этого потребуются:

  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи денег;
  • расписки;
  • платежные поручения и т. д.

Помимо существенных трат на восстановление недвижимости для последующей продажи освобождением от налога может стать отсутствие прибыли. То есть, если владелец приобрел участок, к примеру, за 1 млн. 200 тысяч, а продал за 1 млн. рублей, то по факту его доход равен нулю. И поэтому налоговые органы не могут использовать эту сумму как налоговую базу.

Пример расчета: владелец, спустя 3 года после приобретения, продает земельный участок стоимостью 2 млн. 500 тыс. рублей. Осуществив куплю-продажу, он вынужден оплатить налог. Допустим, что сумма является налоговой базой, а вычетом плательщик не воспользовался. Сумма НДФЛ составит 325 тыс. рублей (2, 5 млн.*13%). При использовании вычета расчет будет осуществляться так: (2 500 000-1 000 000)*13%=195 тыс. рублей.

Если расчет осуществляется с учетом расходов, которые понес собственник, то используется такая же формула, как и с вычетом. То есть, эта сумма не может быть использована как фактический доход лица. К примеру, сумма расходов на восстановление объекта недвижимости составила 300 тыс. рублей. А в договоре купли-продажи указана сумма 1 млн. 200 тыс. рублей, которая используется как база. Получается, что (1 200 000-300 000)*13%=117 тыс. рублей.

В случае, когда кадастровая стоимость больше цены за землю при сделке, то ее используют для расчетов. Например, стоимость участка составляет 5 млн. рублей, а кадастровая стоимость – 7 млн. 500 тысяч. Осуществляется расчет: 7, 5*0, 7=5 250 000 рублей. Эта сумма и будет использована в дальнейшем, как облагаемая НДФЛ.

Оплата

Налог за продажу земельного участкаДля того чтобы сотрудники налоговой инспекции могли осуществить расчеты, продавец земельного участка должен предоставить соответствующие документы. Автоматически налог не высчитывается. В качестве документа, подтверждающего наличие налогооблагаемого дохода, является декларация 3-НДФЛ.

Справка: декларация подается не позднее 30 апреля, а оплата средств осуществляется до 15 июля.

Если плательщик получил доход только от продажи конкретного объекта недвижимости (земельного участка), то указывается только он. Тогда, когда в течение налогового периода (1 года) у него была другая прибыль, то ее также следует указывать в декларации. Также к документу прикладываются бумаги, подтверждающие получение дохода, наличие льгот и т. д.

Физические лица, получившие прибыль вследствие продажи земельного участка и не заплатившие налог, привлекаются к ответственности:

  1. Нарушение сроков подачи документации. За каждые 30 дней просрочки к общей сумме НДФЛ прибавляется 5%.
  2. Нарушение сроков оплаты. Плательщика обяжут заплатить пеню (не менее 20% от суммы за каждый месяц).

Если действия физ. лица будут рассматриваться как умышленные, то размер штрафов может быть удвоен. К тому же, за такие действия предусматривается уголовная ответственность.

Когда появляется вопрос о том, с какой суммы платится налог на прибыль с продажи земельного участка в 2018 году, следует ознакомиться с соответствующими нормативными актами. Главное отличие налогообложения объектов недвижимости заключается в использовании их кадастровой стоимости и понижающих коэффициентах. Но, несмотря на это, осуществить предварительный расчет достаточно просто.

kvadmetry.ru

– Земельный участок в собственности более 10 лет. Хотим продать его за 1,5 млн рублей. Будет ли продажа облагаться налогом?

imageVitaminDP/Depositphotos

Отвечает руководитель практики жилая недвижимость юридической компании «Деловой Дом» Сергей Агафонов:

Отвечая на данный вопрос, необходимо руководствоваться Налоговым кодексом Российской Федерации. Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации, все доходы, полученные лицами от продажи земельных участков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации). Так, для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.


Какой налог платить при продаже дома и участка?

Нужен ли нотариус при продаже дома с участком?


В то же время необходимо иметь в виду, что действующее налоговое законодательство Российской Федерации возлагает обязанность по уплате такого налога не на всех лиц. В частности, такая обязанность по уплате налога связана с тем, сколько времени у Вас в собственности находится такой земельный участок. Согласно действующему НК РФ, в случае продажи земельного участка после трех лет владения (этот срок измеряется с момента внесения записи в Единый государственный реестр) не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц.

То есть в Вашем случае продажа земельного участка не будет облагаться налогом на доходы физического лица.

Отвечает юрист девелоперской группы «Сити-XXI век» Василий Шарапов:

Нет, не будет. В данном случае доходы от продажи участка будут освобождены от оплаты подоходного налога, так как продавец владеет участком более пяти лет, то есть подпадает под налоговую льготу (см. часть 5 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).


Можно ли продать три сотки из шести в СНТ?

Плачу ли я налог на продажу унаследованной земли?


Отвечает юрист компании «АВТ Консалтинг» Мария Бондаренко:

Если собственник является физическим лицом. В соответствии с пунктом 2 статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик освобождаются от налога (НДФЛ) с продажи недвижимости, если она находилась в его собственности не менее трех лет при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

  1. право собственности возникло на основании завещания или договора дарения от родственника налогоплательщика;
  2. право собственности возникло на основании приватизации;
  3. право собственности возникло на основании договора ренты.

Если эти условия не соблюдаются, то налог с продажи недвижимости не платится при условии, что она находилась в собственности налогоплательщика не менее пяти лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Таким образом, если собственником является физическое лицо, то налог (НДФЛ) платить не нужно.

Другой случай – если собственник является индивидуальным предпринимателем. Доходы от деятельности, которая попадает под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. То есть если ИП при регистрации указал в качестве вида деятельности продажу недвижимости, то продажа участка облагается налогом (ст. 248, 346.15 НК РФ). В противном случае доход от продажи считается по общим правилам.


Три критически важных нюанса при покупке участка под ИЖС

Как отказаться от земельного участка?


Отвечает специалист по сопровождению сделок с недвижимостью агентства недвижимости «Загородный стиль» Виктория Нардина:

Зависит от того, является ли продавец земельного участка налоговым резидентом Российской федерации (то есть находится на территории России более 183 календарных дней в году), при этом здесь важно не гражданство, а именно физическое нахождение. Проще говоря, налоговым резидентом России может быть иностранец, постоянно проживающий в России и, наоборот, гражданин России, большую часть времени живущий за границей, может оказаться налоговым нерезидентом. Далее два варианта.

  1. Вы являетесь налоговым резидентом, и на Вас распространяется правило, в соответствие с которым налог с продажи недвижимости, находящейся в собственности более трех или пяти лет, не взимается.
  2. Вы не являетесь налоговым резидентом России (грубого говоря, живете большую часть времени за границей). Тогда Вы будете обязаны уплатить 30% от суммы продажи, при этом и право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей на Вас не распространяется.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Так как Вы более 10 лет владеете земельным участком, то Вы освобождены от подачи налоговой декларации и уплаты налога. Цену в договоре можете указывать любую, она ни на что не повлияет.

www.domofond.ru

Земельными участками владеют как юридические лица, так и физические лица. В данной статье мы рассмотрим продажу земельного участка, который принадлежит физическому лицу, который является налоговым резидентом Российской Федерации.

(Прим. Налоговый резидент – это лицо, фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев)

При продаже земельного участка физическому лицу необходимо самостоятельно предоставить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, которая называется «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц». В указанной декларации указывается сумма полученного дохода от продажи земельного участка и налог, подлежащей к уплате в бюджет. Ставка налога составит 13% от продажной цены. Указанную декларацию предоставляют в налоговый орган не позднее 30 апреля, следующего года за годом продажи земельного участка. Срок уплаты  налога производится не позднее 15 июля в год предоставления декларации.

Читайте также статью ⇒ Договор купли-продажи земельного участка. Образец заполнения, бланк.

При продаже земельного участка налоговым кодексом предусмотрен имущественный вычет. Эта сумма, которая дает возможность физическому лицу уменьшить сумму налога от продажи земельного участка. Имущественный вычет, от продажи земельного участка, предоставляется в размере суммы от продажи земельного участка, но не более 1 000 000 рублей или суммы фактически произведенных и документально произведенных расходов на приобретение проданного земельного участка.

Пример 1: Иванов И.И. продал земельный участок, принадлежавший ему на правах собственности через один год владения им. Продажная цена составила 1 350 000 рублей. Ставка налога 13%. Документы на покупку участка не сохранились. Иванов И.И. воспользовался предоставленным налоговым кодексом имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей. В суммарном выражении налог от продажи земельного участка составит 45 500 рублей (45 500=(1 350 000-1 000 000) *13/100). Указанную сумму  Иванов И.И. обязан заплатить в бюджетную систему Российской Федерации.

Налоговый кодекс Российской Федерации  также предоставил вычет при продаже земельного участка, в случае владения им более пяти лет. То есть, если лицо получает доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет, то это лицо освобождено от уплаты налога.  В этом случае, полученный доход от продажи земельного участка налогом не облагается и налоговая декларация в налоговые органы не подается. Чтобы не возникало вопросов у налогового органа к вам по поводу продажи земельного участка, уплаты налога по нему, непредставление налоговой декларации, можно предоставить в налоговый орган письмо в произвольной форме, с приложением документов, свидетельствующих о праве владения земельным участком более пяти лет.

Пример 2: Воспользуемся условиями примера 1, изменим лишь срок владения земельным участком. Срок владения земельным участком составляет 5лет 5 месяцев на момент его продажи. Продажная цена-1 350 000 рублей. Ставка  налога 13%. В данном примере Иванов И.И. воспользовался вычетом от нахождения имущества в собственности и в суммарном выражении налог от продажи земельного участка отсутствует, так как срок владения земельным участком составляет более пяти лет.

Примечание: Срок собственности владения земельным участком более пяти лет применяется в отношении земельных участков, приобретенных в собственность после 01 января 2016 года. Если имущество приобретено до 01 января 2016 года, вычет предоставляется по старым правилам, срок собственности владения земельным участком составляет более трех лет.

Существует и ряд других преимуществ для физического лица при продаже земельного участка.

Вид продаваемого имущества Срок нахождения имущества в собственности Размер вычета
-Земельные участки Менее 3 лет, если право собственности получено:

-в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника

-приватизация

-плательщик ренты

Менее 5 лет в остальных случаях

Сумма от продажи земельного участка, но не более 1 000 000 рублей

или

сумма фактически произведенных и документально произведенных расходов на приобретение проданного земельного участка.

 

Итак, вы продали земельный участок, что Вам делать?

  1. Владели участком более пяти лет или ровно пять лет.

Вам, независимо от суммы продажи подавать налоговую декларацию не надо. Сумма налога от продажи земельного участка отсутствует.

Владели участком менее пяти лет.

Вам, необходимо подать налоговую декларацию в налоговый орган до 30 апреля следующего за годом продажи земельного участка. Произвести оплату налога до 15 июля.

  1. Продали земельный участок более чем за 1 000 000 рублей.

Вы можете уменьшить сумму от продажи земельного участка на вычет в размере 1 000 000 рублей.

Продали земельный участок менее чем за 1 000 000 рублей вычет применяется на всю суммы от продажи.

  1. Ваши расходы более 1 000 000 рублей

Если Ваши расходы на покупку земельного участка более 1 000 000 рублей и это Вы можете подтвердить это документально, то Вам выгоднее использовать этот способ, чем способ  №2. Ваш налог составит 13% от суммы как разность от цены от продажи земельного участка и ценой покупки  земельного участка. Если Ваши расходы на покупку земельного участка были выше, чем продажная цена, то Ваш налог к уплате будет равен нулю.

Если Ваши расходы более 1000000 рублей, но Вы не можете подтвердить их документально, то лучше использовать расчет налога по способу №2.

Что касается подтверждающих документов как расходы на покупку земельного участка, это как правило, договор купли-продажи земельного участка, платежный документ, расписка от продавца и аналогичные им документы.

online-buhuchet.ru

Налог при продаже земельного участкаПлательщики НДФЛ

Уплачивать налог при продаже земельного участка или дачи должны физические лица, являющиеся собственниками этого недвижимого имущества в течение менее чем пяти лет. Однако для некоторых категорий собственников земельных участков этот срок снижен до трех лет. К таким лицам относятся:

  • собственники приватизированных участков;
  • собственники участков, полученных вследствие выполнения обязательства по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • собственники участков, полученных в результате дарения или наследования от близкого члена семьи.

Налог с продажи земельного участка плательщикиИз сказанного вытекает, что от уплаты налога освобождаются физические лица, которые имеют право собственности на продаваемый участок более 5 лет, а в определенных случаях более трех лет.

Важно отметить, что НДФЛ облагается продажа только тех земельные участков, которые расположены на территории РФ.

Законодательные акты, которые регулируют данные правовые отношения:

  • Налоговый кодекс РФ;
  • Закон от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ.

Последние изменения

Знать хотя бы основные моменты, по которым происходит налогообложение, было важно всегда но, теперь учитывая что, начиная с 1.01.2016, порядок взимания налога с физических лиц при продаже недвижимого имущества изменился, данный вопрос стал особо актуальным.

1.01.2016 вступил в силу новый законопроект под номером 382-ФЗ. Согласно данному законопроекту порядок выплат налогов с физических лиц при продаже недвижимости изменился, также в законе были детализированы случаи, при которых физическое лицо может быть освобождено от выплаты налогов.

Если до вступления законопроекта в силу владелец мог продать в свою недвижимость, без выплаты налога прожив на ней в течение трех лет, то теперь необходимо прожить минимум пять лет.

Данный срок отсчитывается с момента приобретения жилья, то есть сразу после подписания договора купли продажи.

Если недвижимость была приобретена до вступления закону в силу (до 31 декабря 2015 года), то на нее действует старый закон. Следовательно, владелец может продать объект недвижимости без выплаты налога после 3-х лет владения им. Если объект недвижимости приобретен после вступления закону в силу, то только после пяти лет.

В зависимости от регионов срок может меняться.

Если объект недвижимости был не приобретен, а унаследован то срок отсчитывается со дня вступления в наследство.

В случае если недвижимость будет продана за большую сумму, чем была приобретена, то взимаемый налог составит 13% от стоимости объекта.

Налог при продаже не взимается в случаях если:

  • Была продана единственная жилплощадь семейства специально для приобретения другой.
  • Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.
  • Если цена, по которой жилплощадь продается меньше или ровна той, по которой она была приобретена. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы.

Также владелец может быть освобожден от налогов после владения объектом в течение трех лет, если он достался по:

  • Наследству либо был подарен кем-то из близких родственников;
  • Был приватизирован;
  • На основании договора о содержании или иждивении.

Размер налога

Сумму, которую придется уплатить владельцу земельного участка, возможно вычислить по следующей формуле:

Налог с продажи земельного участка формула

Доход, полученный от продажи земельного участка

Размер дохода определяется, исходя из стоимости продажи недвижимости, указанной в договоре. Причем с 01.01.2016 года на основании вышеупомянутого федерального закона были введены нормы, направленные на предупреждение занижения стоимости участка с целью сокращения суммы налога.

В соответствии с данными нормами, облагаемая налогам цена земельного участка не может быть ниже, чем его кадастровая стоимость, умноженная на 0,7. Кадастровую стоимость земельного участка можно посмотреть в его кадастровом паспорте.

Так, если кадастровая стоимость участка составляет 6 700 000 рублей, то минимальная сумма, которая будет облагаться налогом при его продаже – 4 690 000 рублей (6 700 000 × 0,7). Значит, даже если реализация недвижимости будет осуществляться по меньшей стоимости, налог необходимо уплачивать с дохода, равного 4 690 000 рублей.

Налоговая ставка

Налог с продажи земельного участка ставкаСтавка НДФЛ находится в прямой зависимости от того, признается ли продавец резидентом РФ. Нахождение в пределах территории РФ в течение более 183 календарных дней в году позволяет лицу считаться резидентом. Остальные лица являются нерезидентами.

Важно отметить, что придание гражданину статуса нерезидента не зависит только от его реального пребывания в пределах территории РФ. Каждый вопрос решается индивидуально, в том числе с учетом наличия постоянного места жительства в стране.

Для резидентов РФ размер налоговой ставки устанавливается в 13%. В отношении же нерезидентов он повышается до 30%.

Таким образом, если земельные участок продается за 7 420 000 руб., то сумма НДФЛ будет равна 964 000 руб. для резидентов (7 420 000 × 0,13) и для нерезидентов – 2 260 000 руб. (7 420 000 × 0,3).

Налоговые вычеты

В этом плане в 2018 году ничего не изменилось. Существует два вида налоговых вычетов:

  • имущественный вычет;
  • расходный вычет.

      Имущественный вычет Расходный вычет
    Когда применяется? Для собственников, которые владеют земельным участком менее чем 5 лет Позволяет отнять от стоимости земельного участка затраты на его продажу (чаще всего – это стоимость покупки имущества)
    Сумма вычета 1.000.000 руб. Фактические затраты, подтвержденные документально (например, выпиской из банка или распиской получателя денежных средств)
    Пример расчета Предположим, что участок, которым собственник владеет 4 года, продается за 4.340.000 рубл.. Тогда сумма налога для резидента будет рассчитываться так:
    (4.340.000 – 1.000.000) × 0,13 = 434.200 рублей
    Предположим, что участок выставлен на продажу по стоимости 3.500.000 руб., а собственник приобрел его за 2.990.000 рубл. Сумма НДФЛ для резидента будет рассчитана так:
    (3.500.000 – 2.990.000) × 0,13 = 66.300 руб.

Важно отметить, что если земельный участок находится в долевой собственности, то при его продаже по одному договору имущественный вычет можно применить только один раз.

Если же собственники продают свои доли по отдельности, то каждый из них наделен правом применить вычет.

Сроки и порядок взимания налога

Сроки и порядок уплаты налога с продажи земельного участкаОни тоже остались прежними. До 30 апреля года, следующего за годом реализации земельного участка, бывшему собственнику необходимо предъявить декларацию в налоговые органы. Причем рассчитать НДФЛ плательщику придется самостоятельно.

Исполнение налогового обязательства должно быть произведено до 15 июля. В противном случае, к неплательщику будут применены санкции в виде штрафа – 20% от суммы дохода за каждый день просрочки. Неустойка за неподачу декларации предусмотрена в размере 5%, но не менее чем 1000 рублей, за каждый день просрочки.

Случаются ситуации, когда налоговые органы по ошибке отправляют уведомление о необходимости уплаты НДФЛ физическим лицам, которые по законодательству освобождены от уплаты налога. В таком случае следует просто предоставить в налоговую документы, подтверждающие право на освобождение от налога.

Обзор изменений на видео

Что изменил новый закон о налогах с продажи земельного участка? Изменения не столько значительны, почти все осталось так, как описано выше, однако есть важные моменты, которые следует учесть.

terrafaq.ru

Общие правила налогообложения

Резидент РФ — это лицо, находящееся в РФ более 183-х дней в году. Все остальные лица считаются нерезидентами. Для нерезидентов величина налога с продажи надела земли увеличивается до тридцати процентов.

оформление документов на недвижимостьВажно учесть, что граждане РФ, отсутствующие в стране более 183-х дней в году по причине учёбы за границей или прохождения там специального лечения не теряют статуса резидента, если период такого обучения (или лечения) длится не более пяти лет.

Согласно юридическим нормам, денежные средства, полученные от продажи надела земли рассматриваются как доход физического лица только в случае, если данное лицо владело продаваемым наделом земли менее пяти лет (до 1 января 2016 года — менее трёх лет).

Необходимо знать, что освобождены от уплаты подоходного налогового сбора лица, владевшие наделом земли более трёх лет в следующих случаях:регистрация документов

  • Продаваемый надел земли был получен в дар от близких родственников продавца;
  • Продаваемый надел был оформлен в собственность по праву наследования;
  • Продаваемый надел был получен в результате приватизации государственной собственности;
  • Продаваемый надел был получен плательщиком ренты по договору пожизненного ухода и содержания.

Сделки граждан РФ с недвижимостью за рубежом вышеуказанным налогом не облагаются.

Налоговые вычеты — порядок расчёта

Если физическое лицо — продавец земельного надела не попадает под освобождение от уплаты налогового сбора согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (указано выше), то такое лицо может законно уменьшить (или полностью обнулить) величину налога, подлежащего уплате при продаже земли, за счёт специальных налоговых вычетов.

Получить вычет могут граждане РФ, которые являются резидентами РФ и имеют доход,предварительный договор купли-продажи облагаемый налогом 13%. То есть безработные, работающие неофициально и индивидуальные предприниматели не могут получить вычет при покупке земли.

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, существуют два типа вычетов:

  1. Имущественный;
  2. Расходный.

Максимальный размер имущественного вычета равен одному миллиону рублей, а сумма расходного вычета равна подтверждённым расходам на приобретение отчуждаемого надела земли в прошлом.

Получить налоговый вычет имеющий на него право продавец надела земли может двумя способами:

  • Через службу по налогам и сборам;
  • Ежемесячно у работодателя.

Чтобы получить вычет через налоговый орган, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где указать тип вычета и рассчитать итоговый налог, подлежащий уплате, а для компенсации с учётом выбранного типа вычета через работодателя налогоплательщику необходимо будет подать заявление в налоговый орган с указанием суммы налога, подлежащей уплате, и суммы, полагающейся возврату в результате вычета из налоговой базы, затем взять из налоговой службы разрешение на компенсацию вычета и предоставить её в бухгалтерию по месту работы, тогда с работника не будут ежемесячно высчитывать подоходный налог от заработной платы до тех пор, пока сумма невысчитанных налогов не окажется равной 13% от налогового вычета (имущественного или расходного).

Порядок уплаты налога

оформление сделок с недвижимостьюДля уплаты подоходного налога с продажи надела земли продавец самостоятельно рассчитывает сумму налога и заполняет специальную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, затем подаёт её в службу по налогам и сборам.

Декларация может подаваться сразу после совершения сделки по продаже надела земли, но не позднее конца апреля года, следующего за годом, в котором была совершена сделка.

К декларации о доходах необходимо приложить документы, подтверждающие доходы и расходы физического лица, связанные с расчётом налога, подлежащего уплате, а также соответствующих вычетов.

К таким документам относят:

  • Договор по продаже надела земли;
  • Договор покупки надела земли (при расходном типе вычета);
  • Расписка в получении наличных денег от покупателя или выписка-счёт из банка о зачислении средств (также при расходном вычете).

zakonguru.com

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.