Какие налоги заменяет енвд

Единый налог на вмененный доход – одна из систем налогообложения, которую могут применять определенные сферы деятельности с возможностью не платить ряд налогов. ЕНВД освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль, на имущество и НДФЛ с индивидуальных предпринимателей. В статье расскажем, какие налоги заменяет ЕНВД, рассмотрим условия применения.

Кто может и не может применять режим ЕНВД

Организации, которые не могут применять данный режим:

торговля через интернет-магазин или по каталогам;
услуги ломбардов;
изготовление мебели;
строительство индивидуальных домов;
автозаправочные станции

Так же дополнительным условием для перехода на данный вид налогообложения является количество сотрудников организации не более 100 человек. Читайте также статью: → «Порядок применения ЕНВД в 2018».

Могут применять данный режим:

торговля в розницу в магазине не более 150 кв.м
общественное питание в помещении не более 150кв.м
бытовые услуги для населения
ветеринарные клиники
автомойки и сто
сдача в аренду земли и т.д.

Отчитываться по налогом, от которых освобождены предприятия, применяющие вмененку не обязаны, сдавать пустые декларации не требуется. Перейти на данную систему можно в любой момент среди года, подав заявление в налоговую службу по месту регистрации предприятия.

Срок уплаты налога не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Кто может применять данную систему налогообложения

Данную систему налогообложения могут применять как предприниматели так и юридические лица, зарегистрированные на территории Российской федерации, кроме г.Москвы. Исключение составляют организации с количеством человек более ста и если свыше двадцати пяти процентов уставного капитала принадлежит другому юридическому лицу.

Виды деятельности, которые попадают под эту систему устанавливают местные власти, поэтому прежде чем определиться с режимом, следует обратиться к сайту налоговой инспекции и убедиться, что вы сможете на нем работать. Читайте также статью: → «Применение критериев ЕНВД для розничной и оптовой торговли».

Размер оплат при данном режиме

Размер оплаты налога на ЕНВД зависит от вашего реального дохода, соответственно заранее можно просчитать выгодно это или нет, рассчитывается он следующим образом:

Налог за месяц = БД х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога

БД (базовая доходность) — доход за месяц от вида деятельности
Физический показатель – показатель, который применяется для вашего бизнеса, узнать можно в налоговом кодексе
К1 — ежегодный коэффициент, который может меняться . В 2017 году составляет 1,798.
К2 — коэффициент, который устанавливают местные власти, но не более
Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.

Налог можно уменьшить на страховые взносы:

Предприниматели не имеющие сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя.
ИП с трудоустроенными и ООО могут снизить налог не более чем на 50%, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня и платежи по ДМС.

С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога.

Какие налоги она заменит для юридических лиц

Для юридических лиц:

Налог на прибыль организаций. В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Налог на имущество организаций. В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Налог на добавленную стоимость.

Какие налоги заменяет для индивидуальных предпринимателей

Для индивидуальных предпринимателей:

Налог на доходы физических лиц. В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Налог на имущество физических лиц. В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Налог на добавленную стоимость.

Условия перехода на режим ЕНВД

Для юридических лиц и предпринимателей:

Не более 100 человек в организации
Доля в уставном капитале в размере более 25% не должна принадлежать другому предприятию
Предприниматели не могут применять вмененку при услугах по АЗС
Данный режим должен действовать на территории вашего региона

Какова процедура на применение данного налога

Для перехода на данную систему налогообложения необходимо:

Определить, точно ли ваша деятельность подпадает под эту систему
Затем обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с заявлением
Соблюсти все условия, которые необходимы для применения ЕНВД

Налоговая ответственность за правонарушения:

За что накажут	Тарифы
За ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе	Штраф 10% от дохода, но не более сорока тысяч
Не вовремя подали заявление о постановке на учет	Десять тысяч рублей
Несвоевременное предоставление декларации	Пять % от суммы налога, но не менее тысячи рублей
Не вовремя подали заявление о постановке на учет	Десять тысяч рублей

Преимущества в применении ЕНВД перед УСН

К плюсам упрощенной системы можно отнести:

Более разнообразное применение по видам деятельности.
Расчет налога и его уплата происходит из фактического дохода по виду деятельности.
Отчитываться нужно раз в год.
Выгоден в применении, когда доход небольшой и разница между ним с расходом невелика.

Минусы УСН:

При постоянно растущей прибыли пропорционально вырастет и сумма налога по сравнению с ЕНВД.
Если ведется розничная торговля, то потребуется установка онлайн-кассы, фискального регистратора для передачи данных в налоговую, а также подключение к интернету и дополнительные затраты на обслуживание техники.

Плюсы единого налога на вмененный доход:

Сумма налога фиксированная и не зависит от увеличивающегося дохода, соответственно прибыль растет, а платите одинаково.
Можно снизить затратную часть на сумму страховых платежей.
До 1 июля 2018 г. можно работать без кассового аппарата, выдавая БСО либо товарный чек.
Заменяет уплату нескольких налогов.

Минусы данной системы:

Небольшой перечень услуг, по которым можно работать.
Работа на принтер-чеке, который заменяет кассовый аппарат. Читайте также статью: → «Онлайн-кассы для ЕНВД в 2018. Порядок использования».

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Вновь зарегистрированная фирма будет работать на ЕНВД, нужно ли нам ставить онлайн кассу ?

На данный момент предприятия, которые работают по единому налогу на вмененный доход имеют право не ставить онлайн – кассы до 1 июля 2018г.Но они обязаны выдавать бланк строгой отчетности или товарный чек, для чего применять принтер чеков- устройство, которое заменяет кассовый аппарат

Вопрос №2. Я индивидуальный предприниматель работаю на вмененке, какие налоги я не должен платить?

Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ по отношению к доходу, полученному от деятельности на ЕНВД, но если будут числиться работники, по ним необходимо уплачивать, так же данное налогообложение не освобождает от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд и соц.страх

Вопрос №3. Я хочу открыть свое предприятие и стою перед выбором системы налогообложения, склоняюсь к ЕНВД, каковы преимущества в работе с принтером чеков и кассовым аппаратом?

Изначально вам не придется тратиться на покупку кассового аппарата и фискального регистратора, заключать договор об обслуживании с оператором фискальных данных, приобретете принтер чеков, который полностью отвечает требованию законодательства для выдаче чека клиенту, и в последствии при переходе на онлайн – кассу сможете им пользоваться

Источник: online-buhuchet.ru

Организации – плательщики ЕНВД, в соответствии с п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, освобождаются от уплаты следующих налогов:

– налога на прибыль (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход);

– налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход).

А индивидуальным предпринимателям ЕНВД заменяет следующие виды налогов:

– налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход);

– налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

При этом отметим, что на основании п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ в случае выставления лицами, не являющимися плательщиками НДС, в том числе плательщиками ЕНВД, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.

Кроме того, в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лицами, не являющимися плательщиками НДС, в том числе плательщиками ЕНВД, они должны также представить в налоговый орган декларацию по НДС.

При этом ими заполняется только титульный лист и разд. 1 налоговой декларации по НДС (абз. 7 п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. N 104н “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения”).

Декларация должна быть представлена в налоговую инспекцию по месту учета в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 Налогового кодекса РФ).

Надо отметить, что замена уплаты перечисленных налогов осуществляется только по той предпринимательской деятельности, которая переведена на ЕНВД. Если фирма (предприниматель) занимается помимо деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, еще и деятельностью, не подпадающей под ЕНВД, то по этому второму виду деятельности она обязана платить все “общережимные” налоги.

______________________

Как стать плательщиком ЕНВД

Какие налоги и сборы платят при ЕНВД?

Почему ЕНВД называется специальным режимом налогообложения?

Источник: zakoniros.ru

Особенности режима ЕНВД

ЕНВД используют для налогообложения деятельности, оговоренной в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Его устанавливают муниципалитеты и города, используя физический показатель и коэффициент К2. Также есть понятие базовой доходности (описание приведено в п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Она показывает, какую сумму нужно заплатить за месяц при соответствующем виде деятельности. Физический показатель может характеризоваться количеством работников, автомобилей, квадратных метров и т.д.

Подробнее о физических показателях читайте в статье «Расчет физических показателей для ЕНВД 2014–2015».

На величину налога влияют коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 меняют ежегодно для учета базовой инфляции (индекса потребительских цен). На 2015 год К1 равен 1,798. Коэффициент К2 определяют местные законодатели (в пределах 0,005–1) в зависимости от местонахождения ИП и вида деятельности.

Для получения величины ЕНВД при оплате за квартал нужно умножить просуммированный за 3 месяца физический показатель на базовую доходность и коэффициенты К1 и К2, а также на 15%. Все эти данные указывают в декларации.

Нужно учесть, что при переходе на ЕНВД:

при совпадении местонахождения деятельности и регистрации фирмы налоговый орган остается прежним;
в противном случае нужно будет регистрироваться в двух ИФНС.

ЕНВД и заменяемые им налоги

При работе на ЕНВД (п. 1 ст. 346.28 НК РФ) ИП и организации не платят следующие налоги:

НДС;
налог на имущество;
НДФЛ (для ИП);
налог на прибыль (для организаций).

Организации оплачивают налог на имущество только в том случае, если используемая ими недвижимость находится в их собственности и оценивается по кадастровой стоимости. Эта правило введено с 01.07.14. НДС подлежит оплате при ввозе продукции или товаров на территорию РФ и в некоторых других случаях.

Для ИП НДС также оплачивается по тем же правилам. Налог на имущество следует оплачивать при наличии в собственности зданий, которые попали в перечень имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости (п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ). Оплату данного налога ИП осуществляют с 01.01.15.

Подробнее о требованиях к уплате налога на имущество см. в статье «Уплата налога на имущество при ЕНВД в 2014–2015 годах».

Следует обратить внимание на то, что оплата налога производится как при наличии доходов, так и при их отсутствии. Добровольно отказаться от ЕНВД можно только по окончании текущего года (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

При взимании ЕНВД для организаций отменяется ряд налогов

ЕНВД освобождает от уплаты следующих налогов

Единый налог на вмененный доходв обособленном подразделении

Законом регламентировано, что встать на учет в ФНС РФ как плательщик ЕНВД организация должна (п. 2 ст. 346.28 НК РФ):

По месту осуществления деятельности. В этом случае хозсубъект должен быть учтен ФНС РФ в регионе осуществления деятельности его обособленного подразделения. Однако если в регионе осуществления деятельности обособленным подразделением юрлица не введен ЕНВД, то деятельность такого подразделения будет облагаться налогом по общей или упрощенной системе, даже если головная организация находится на ЕНВД.
По месту нахождения — в отношении хозсубъектов, ведущих такие виды деятельности, как осуществляемая на развоз или разнос розничная торговля, размещение рекламы на автотранспортных средствах, предоставление услуг по автоперевозке. Если же головная организация ведет какую-либо из перечисленных видов деятельности, но в регионе ее нахождения в их отношении ЕНВД не введен, то и для обособленного подразделения ЕНВД не может быть применен, даже если в регионе его нахождения такая система налогообложения предусмотрена (см. письмо Минфина России от 29.01.2010 № 03-11-06/3/13).

Итак, от каких налогов освобождает ЕНВД в общем случае:

от налога на прибыль хозсубъекта;
налога на используемое при ведении экономической деятельности имущество;
НДС.

Необходимость постановки на учет в ФНС РФ по системе ЕНВД обособленного подразделения организации зависит:

от вида деятельности подразделения;
наличия на территории деятельности/нахождения юрлица и его обособленного подразделения введенного режима ЕНВД в отношении соответствующих видов деятельности.

Источник: artlife-astrahan.ru

Какие налоги заменяет ЕНВД в 2019 году

При выборе ЕНВД в качестве режима налогообложения юрлица и индивидуальные предприниматели перестают быть плательщиками:

на прибыль (для юрлиц);
НДФЛ (для ИП);
НДС;
на имущество;
УСН.

Однако в каждом случае есть нюансы. При совмещении, например ЕНВД и УСН, нужно вести раздельный учет и осуществлять платежи только по тем видам деятельности, на которых применяется «вмененка». По остальным видам необходимо платить по условиям другой системы налогообложения (УСН или ОСНО).

Обязательные платежи

Кроме того, юрлица и ИП обязаны платить налог на имущество в том случае, если принадлежащая им недвижимость оценена по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ). Никто не избавляет плательщиков от обязанности уплачивать сборы и страховые взносы в случае найма работников и выплаты им зарплаты.

Таким образом, хотя уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты основных налогов, обязательных платежей все равно остается немало. Особенно важно помнить, что даже при отсутствии доходов на «вмененке» необходимо осуществлять обязательные платежи по ней до конца налогового периода. Ведь право на добровольный отказ от этого режима налогообложения можно реализовать только по окончании календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Правда, в случае утраты права на применение «вмененки», придется исчислить все платежи с начала периода ее применения, и заплатить в бюджет по правилам общей или упрощенной системы.

Поэтому если бы произошла отмена ЕНВД с 2019 года, что взамен платить, думать бы долго не пришлось. Однако, на радость малого бизнеса, власти не пошли на такой шаг и продлили этот льготный режим до 01.01.2021. В перспективе его собираются сделать бессрочным, поскольку никакой достойной альтернативы пока так и не придумали.

Источник: ppt.ru