Налоговая декларация это

Предпринимательская деятельность возможна только при своевременных налоговых выплатах.

Для выявления размера ежегодного налога предприятия декларируют необходимую финансовую информацию.

В этой статье поговорим о таких вопросах: налоговая декларация что это такое и для чего она нужна?

• Понятие и назначение налоговой декларации
• Кто и когда является декларантом?
• Как подать документ?
• Заполнение формы
• Зачем нужна копия?

Понятие и назначение налоговой декларации

Налоговая декларация — это официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме.

Декларацию заполняют один раз в год. Налоговая декларация обязательна к подаче. Сроки подачи зависят от вида декларации.

Данные налогового учета предприятия формируют согласно общепринятой структуре.

Полученная сводка в обязательном порядке должна поступить в распоряжение инспектирующего учреждения.

Среди предоставляемых сведений:

1. Размеры доходной части, осуществленные за год расходы.
2. Информация о налогооблагаемых ресурсах.
3. Об источниках прибыли.
4. О налоговой базе.
5. Льготы на налоги.
6. Сведения об исчисленном размере выплат и данные, согласно которым производится исчисление и уплата.

Кто и когда является декларантом?

Письменное заявление налогоплательщика по годовым итогам заполняют граждане:

• рассчитывающие и уплачивающие налог на доход индивидуально (ИП на общей системе налогообложения, адвокаты и пр.);
• резиденты России, получившие выручку за границей;
• имеющие налогооблагаемый денежный оборот(от продажи автотранспорта, жилья, выигравшие в лотерею и пр.).

Для получения вычета, то есть частичного возврата уплаченной налоговой суммы (при покупке жилья, лечении и пр.). Декларирование с этой целью не относится к обязательным процедурам.

Периодичность подачи

Составление налоговых деклараций это регулярное действие. Налогоплательщик составляет отчет с периодичностью в 1 год.

Некоторые формы (например, для налога на прибыль организации) заполняют также относительно отчетных периодов. Сводки типа декларации по НДС формируются ежеквартально. Декларация по налогу подается в отчетный период, следующий за получением дохода или осуществления деятельности.

Суть налоговой декларации

Бухгалтерия предприятия ведет налоговый учет, основываясь на первичных документах.

Все имеющиеся данные обобщают, группируют согласно НК РФ.

Полученные сведения вносят в декларационный бланк и подают в налоговый орган.

Целью этих действий является формирование документа, который станет базовым для определения налога на прибыль.

Роль в отчетности

Суммарные показатели деятельности организации, необходимы для общего учета. Их используют для формирования государственных налогов. Своевременно внесенные выплаты помогают формированию финансовых ресурсов государства.

Для чего нужна налоговая декларация РФ? Исходя из вышесказанного становится понятно, что налоговая декларация это документ, помогающий осуществлять определенный контроль и учет доходов как физических лиц, так и предприятий и организаций.

Теперь мы знаем, что такое налоговая декларация и кто ее составляет, перейдем к подаче и заполнению.

Как подать документ?

Поняв что такое налоговая декларация налогоплательщика, давайте перейдем к особенностям ее подачи.

Следует предоставить данные по месту:

• пребывания декларанта;
• обособленного подразделения;
• регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
• постановки на учет налогооблагаемого имущества.

Заполнение формы

Декларации предоставляют для различных налогов. С ее помощью декларируется самая разная налоговая отчетность.

При этом используют формы со сходной структурой.

Заполнение происходит согласно идентичным схемам.

Форма налоговой декларации это документ, который всегда утверждается государственными органами.

Все формы состоят из двух отделов, связанных между собой:

1. Титульного листа, который может включать несколько страниц.
2. Листов приложений.

Согласно законодательству документ создают в предпочтительном для подателя виде: на бумажном бланке, в электронном эквиваленте. Бланк для заполнения бесплатен, его выдает налоговая. Заполненную приносит непосредственно налогооблагаемый или доставляет его доверенный представитель.

Образцы для заполнения доступны в интернете, в отделениях инспекции. При заполнении может быть использована специальная бухгалтерская программа. Самостоятельно заполняя документ в налоговой, смотрите образец на демонстрационном стенде.

Новые формы деклараций, утверждаемые время от времени, публикуются на официальных сайтах государственных налоговых органов.

Зачем нужна копия?

Если документ предоставлен лично, то на его копии госслужащие проставляют метку о получении и о дате регистрации. При предоставлении почтой используют данные отправки заказного письма и описи вложения.

Копии с отметкой ИФНС необходимо хранить 5 лет со времени окончания налогового периода. Весь срок они находятся у налогооблагаемого и в инспекции.

Могут сложиться ситуации, когда потребуется копия налоговой декларации по тому или иному налогу. К примеру, если бумажный вариант был утерян, если копию, удостоверенную ИФНС, требует предоставить гос. органам, при заключении контракта, для налоговой другого региона.

При несвоевременном представлении декларации налагают штраф, который выплачивают каждый просроченный месяц. Размер штрафа — это процент от суммы налога, который необходимо выплатить.

Надеемся наша статья оказалась полезной и вы теперь знаете что такое налоговая декларация и все о ней.

101million.com

Описание документа и его назначение

О получении доходов налогоплательщики заявляют в установленной законом форме, при этом учитываются скидки и льготы, применявшиеся в течение определённого отчётного периода. В соответствии со ставкой граждане РФ платят налоги: как организации (коммерческие, благотворительные или бюджетные), так и индивидуальные предприниматели. А также предприятия, которые ведут определённую деятельность на территории РФ, будь то образовательные, религиозные и т. д. В случае если доход нулевой, предприятие освобождается от сдачи отчётности.

Разновидности документа и их особенности

Существуют следующие виды налоговых деклараций:

• На отдельный вид деятельности.
• По налогу на добавленную стоимость.
• На налог на прибыль.
• НДФЛ.
• Налог на транспорт, землю и имущество.
• На акцизы.
• На добычу полезных ископаемых и на единый сельскохозяйственный налог.
• На вменённый доход (ЕНВД).

Вне зависимости от вида налоговой декларации, она должна быть подана в определённый срок, установленный Налоговым кодексом.

Периодичность сдачи декларации по каждому налогу индивидуальна. По акцизам, например, предоставляется до 25-го числа месяца, следующего после налогового периода, в данном случае – ежемесячно.

НК РФ предусмотрены определённые правила, которые нужно соблюдать при заполнении налоговой отчётности.

Любая декларация обладает практически одинаковой структурой и порядком заполнения.

Состав документа и форма подачи

Состоит декларация из нескольких связанных между собой частей:

1) Титульный лист (состав – несколько разделов или страниц).

2) Приложения.

Состав деклараций по налогам получается элементарным. Форму, согласно которой разрешается собственнолично заполнять декларацию, можно найти в интернете либо взять в налоговой. Это также касается и налоговой декларации 3-НДФЛ в электронном виде.

Для самостоятельного заполнения деклараций по нужным налогам необходимы образцы, которые находятся в здании налоговой на специальном стенде. Там же имеются примеры, как и в каком порядке их необходимо оформлять. Заполнение налоговой декларации в электронном виде происходит непосредственно на сайте или в специальной программе.

Очень важно следующее: бланки для заполнения деклараций предоставляются в налоговой абсолютно бесплатно, в любом количестве.

Варианты подачи документа

Существуют разные способы для заполнения деклараций по налогам, например:

• собственноручное заполнение в бумажном виде бланков деклараций;
• использование различных компьютерных программ, в частности таких как Excel или Word;
• с применением на ПК специальных программ, таких как «1С Бухгалтерия» либо разработанных специально для налогоплательщиков от федеральной налоговой системы России;
• представление налоговой декларации в электронном виде (онлайн).

Если нет возможности передать декларацию по налогам в саму инспекцию через телекоммуникации или другие каналы связи либо не получается отправить с помощью интернета в личном кабинете, тогда документ распечатывают на бумажном носителе. Налогоплательщик лично подписывает его, после чего доставляет непосредственно в инспекцию по налогам.

Главное, не забывать правила печати декларации. На 1 листе разрешается размещать лишь одну страницу. С двух сторон листа печатать декларацию запрещается.

Происходит такое, когда требуется уточнить данные, указанные в декларации. Это может получиться из-за заполнения с ошибками в документе либо по вине налогового учёта и их ошибок. Когда такое происходит, предпринимателю необходимо подать уточнённую налоговую декларацию в инспекцию.

Хранение деклараций по налогам

Хранить расчёты и декларации по налогам (вернее, копии с поставленными отметками об их приёме в налоговую службу) предприниматель может в течение пяти лет после того, как закончится отчётный период. Проверяющим органам устанавливаются такие же сроки. Это сделано для того, чтобы налогоплательщик, в случае если потеряет свою декларацию, всегда мог сделать её копию.

Порой возникнет острая надобность получить копию налоговой декларации о том или ином налоге, где будет стоять отметка федеральной налоговой службы. К примеру, когда в электронном виде сдали декларацию либо был утерян документ на бумажном носителе. Возможно, для заключения определённого контракта с контрагентом нужно будет предъявить копию декларации, для других госорганов или для той же налоговой инспекции, но другого региона.

К примеру, по водным налогам копии деклараций предоставляются в налоговую службу в том месте, где была получена лицензия на пользование водой. Необходимо, чтобы налогоплательщик обратился территориально в тот орган налоговой инспекции, куда была подана декларация с предоставлением её варианта в бумажном виде. Сотрудник службы проверит по базе, имеется ли в наличии соответствующая отчётность, после чего сможет поставить печать на данной копии декларации.

Как подавать

Каждый предприниматель (ИП) должен предоставлять в государственную налоговую инспекцию декларацию по налогам прошедшего календарного года не позднее установленного срока — 30 апреля. Отчётность определённого периода (полугодие, квартал) сдаётся не позднее 20-го числа след. месяца. Декларации по налогам по упрощенке (упрощённой системе) содержат в себе следующее:

• индивидуальный налоговый номер (ИНН) ИП;
• фамилию имя отчество (ФИО);
• период налогообложения;
• ставку по налогам;
• коды ОКАТО и ОКВЭД;
• бюджетный классификационный код (КБК);
• сумма страховых взносов.

В налоговую инспекцию декларации подаются только в одном экземпляре.

Если за отчётный период никаких движений денежных средств не было, то подают упрощенную нулевую налоговую декларацию, которую заполнять нужно таким образом:

• титульник (титульный лист);
• нумерация строк 001, 010, 020, 201;
• все остальное – прочерк.

Сдают каждый квартал.

Что касается физических лиц. Декларацию по налогам подают:

• При получении дохода при продаже имущества.
• Не проживающие в стране более 12 месяцев либо 183 дня налоговые резиденты Российской Федерации. Являются исключением военные, которые проходят службу за границей РФ и получают там доход.
• Физлица, которые получали за прошедший год разного вида доход и не платили налоги по каким-либо причинам.
• Физлица, которые получили выигрыш от лотерей, казино, игровых автоматов, тотализаторов.
• Правопреемники либо наследники научных трудов, литературных произведений т. д.
• Физлица, которые получили гонорар.
• При дарении заполняют декларацию лица, которые получили доход от других физсубъектов наличным либо безналичным расчётом. Не подают декларацию при дарении близкими родственниками.

В нашей стране законодательством предусмотрено предоставлять все виды налоговых деклараций с возможностью корректировки сведений либо уже откорректированных. В основном исправленные декларации подаёт по личной инициативе сам предприниматель. Когда неточности установлены налоговыми органами, уточнённую форму предоставляют по требованию.

Декларация для получения налогового вычета

Налогоплательщики, приобретавшие недвижимость либо участвующие в долевом строительстве, согласно законам России, могут воспользоваться налоговым вычетом. Туда же относятся суммы, полученные финансовыми структурами России, которые предназначены для погашения займов.

Один из видов налоговой декларации — электронный

Предусмотрено несколько способов подачи документа с помощью сети интернет. Как было уже выше сказано, это подача с использованием телекоммуникаций либо с помощью глобальной сети через «Личный кабинет».

В одном из случаев налогоплательщик, являясь физлицом, заполняет декларацию на сайте налоговой инспекции, после чего подписав с помощью специального ключа цифровой подписи должен ее отправить.

В другом случае, перед тем как отправить налоговую декларацию в электронном виде файлом xml, ее изначально выгружают из специальной бухгалтерской программы. Данный способ является менее затратным (по показателям времени), поэтому в дальнейшем он будет приоритетным.

Заключение

Формат подачи и образцы электронных деклараций всегда можно получить в налоговой службе по месту регистрации. Их заполнение не так просто, как кажется, поэтому нужно уделить этому процессу особое внимание. При совершении ошибок или неправильных расчетов можно не только оказаться в ситуации, когда придется переделать документ, но и получить штраф.

businessman.ru

Кто должен подавать сведения о доходах

Лица, относящиеся к одной из перечисленных категорий, обязаны в установленный срок заполнить налоговую декларацию вне зависимости от того, являются ли они налоговыми резидентами или нет:

• ведущие предпринимательскую деятельность;
• получившие подарки в материальной или иной форме;
• имеющие частную практику в любой отрасли;
• выигравшие в результате проведения розыгрышей и лотерей;
• получившие прибыль в результате имущественных сделок или вознаграждения различных видов, в том числе из-за рубежа;
• заработавшие материальное вознаграждение от использования патентных и авторских прав.

В качестве налоговых резидентов выступают граждане и лица без гражданства, находящиеся на территории государства 183 или более дней в течение одного года. Если в течение этого периода осуществлялся выезд за пределы РФ на учебу или лечение, он не считается прерванным.

Срок подачи декларации

Лица, обязанные отчитаться о доходах за истекший период, должны сделать это не позднее окончания четвертого месяца, следующего за ним. Для организаций существуют свои сроки и отчетные периоды, представляющие собой кварталы и года.

При подаче декларации после установленного срока налогоплательщик может получить штраф, составляющий 5% от суммы, рассчитанной в качестве налога по данному документу за каждый месяц просрочки. Этот штраф не может превышать 30% общей суммы налога и быть меньше 1000 рублей.

Какие налоги нужно декларировать

• Налог на прибыль

  ​Рассчитывается от полученной организацией прибыли. Составляет 20%, 2 из которых направляются в государственный бюджет, а остальная часть – в местные. Компании, зарегистрированные в странах, являющихся оффшорными зонами, избавлены от подачи данной отчетности.

• НДС (налог на добавленную стоимость)

  В зависимости от типа товара или услуги, относительно которого рассчитывается налог, он может составлять 10% или 18%. Более низкая ставка применяется для определенного законодательством перечня, в который входят детские, продовольственные, медицинские товары. Если товар получен в результате экспортных операций, он не облагается данным сбором.

  Налог уплачивается при реализации товаров и услуг, проведении строительных работ, осуществлении посреднической деятельности.

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

  ​Плательщиками являются физические лица, обязанные указать суммы доходов, полученных на территории РФ и за ее пределами. Из общей суммы прибыли вычитаются расходы, которые могут быть доказаны предъявлением соответствующих документов. Ставки налога разнятся в зависимости от типа доходов. Базовая ее величина составляет 13%. Для налогообложения прибыли, полученной в качестве дивидендов – 9%. Для выигравших в лотереи – 35 %. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами, уплачивают сбор, составляющий 30%.

Как правильно заполнить декларацию

Все данные, вносимые в документ, обязательно должны быть истинными. Неправомерные сведения легко выявляются при проверках, поэтому наказания за них избежать не удастся.

Заполненная налоговая декларация, бланк которой готов к подаче в соответствующие органы, может быть заполнена по-разному, в зависимости от того, к какой категории относится налогоплательщик.

У разных людей могут быть заполнены отличающиеся разделы. Для работы с документом разрешается использовать как ручку для заполнения вручную, так и принтер, для тех, кто предпочитает отпечатанный вариант. Запрещается лишь двусторонняя печать и самостоятельное скрепление листов степлером, в результате которого могут оказаться плохо различимыми некоторые данные.

Декларация о доходах, бланк которой выдается на руки заполняющему, не должна содержать пустых полей. Если таковые будут иметься, в них обязательно проставлять пропуск специального вида. Суммы, указываемые в документе, должны быть выражены в российских рублях без учета копеек. Округление в какую-либо сторону также не допускается.

На официальном портале Федеральной налоговой службы можно ознакомиться с правильным образцом заполнения декларации и воспользоваться программными средствами, помогающими автоматизировать операцию по заполнению.

Как получить налоговый вычет

Бланк декларации о доходах 3-НДФЛ может предоставляться не только для расчета суммы, подлежащей уплате, но и для получения налоговых вычетов (возврата уже внесенных средств).

Существуют следующие типы вычетов:

1. Стандартный

Предоставляется по месту работы. На него могут претендовать лица, перечисленные в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 Налогового Кодекса РФ (пострадавшие от радиоактивного воздействия, инвалиды и участники ВОВ, имеющие детей, в том числе приемных). Рассчитывать на получение льготы можно только по одному из пунктов. Как правило, в расчет принимается тот, вычет по которому наиболее выгоден налогоплательщику.

2. Социальный

Средства, затраченные на некоторые цели, что подтверждается документально, не облагаются налогом. К ним относятся:

• пожертвования на благотворительные цели;
• оплата обучения своего или детей, не достигших 24-летия в случае, если ребенок родной и 18-летия, если он приемный;
• получение медицинских услуг за вознаграждение;
• уплата взносов в пенсионные фонды, в том числе для получения дополнительной пенсии.

3. Имущественный

На него могут рассчитывать лица, производившие в течение отчетного периода операции с недвижимостью, в том числе покупку земельных участков для последующего строительства.

4. Профессиональный

Рассчитан на:

• Индивидуальных предпринимателей;
• Лиц, осуществляющих частную практику;
• Получающих отчисления от авторских прав или патентов;
• Работающих согласно договорам.

wfinbiz.com

Особенности налоговой декларации

Налоговая декларация представляет собой особое заявление гражданина, в котором указываются официально полученные им доходы за определенный период времени.

Важно! Налоговые декларации являются обязательными к подаче каждым налогоплательщиком, получившим доход.

Сроки подачи данного документа полностью зависят от его вида. Заполнять его может физлицо или компания, причем непременно для этого используется специальная форма и структура, поэтому не допускается подавать декларацию в свободной форме.

В ней указываются все денежные поступления за отчетный год, причем непременно прописываются и другие сведения:

• полученные доходы;
• различные ресурсы, облагаемые налогом;
• источники получения прибыли;
• размер налоговой базы;
• разные льготы, которыми может пользоваться налогоплательщик при уплате налогов;
• сведения о правильно рассчитанном размере налога.

Важно! Налоговая инспекция на своем официальном сайте предлагает специальную программу, с помощью который каждый человек или компания без привлечения профессионального бухгалтера может самостоятельно составить правильно декларацию, для чего в специальную форму вводятся только простые и точные данные, а называется такая программа Налогоплательщик ЮЛ.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ — пошаговая инструкция в этом видео:

Предназначение документа

Грамотно сделанный и правильно заполненный документ передается своевременно в налоговую инспекцию. Основной целью создания декларации является правильный расчет налоговой базы, на основании которой рассчитывается налог, необходимый к уплате.

Предназначается декларация для разных целей:

• определяются показатели работы любой компании или частного лица;
• формируются налоги, подлежащие уплате;
• создаются финансовые ресурсы региона и страны;
• контролируется и распределяется финансирование между разными социальными группами страны, что способствует улучшению экономических процессов.

Важно! Именно необходимость сдавать налоговые декларации выступает для государства возможностью контролировать доходы и расходы разных граждан и компаний, получающих заработок в стране.

Кто такой декларант

Соответственно, декларантами выступают:

• граждане, ИП и люди, ведущие частную практику, которые самостоятельно и в индивидуальном порядке рассчитывают и уплачивают налог на свой доход;
• резиденты страны, получившие доход в других государствах;
• люди и фирмы, получающие налогооблагаемый доход от продажи жилой недвижимости или машины, а также ставшие победителями в разных выигрышах или конкурсах.

Важно! Декларирование не является обязательным, если граждане желают получить налоговый вычет, но этот процесс выгоден самим налогоплательщикам, так как дает им возможность получить назад некоторую часть денег, уплаченных в виде налога.

Правила подачи налоговой декларации

Правильно составленный документ по НДФЛ непременно передается в налоговую инспекцию. Он составляется один раз в год, а при этом должен быть сдан в налоговые органы до 1 апреля года, который следует за отчетным периодом.

Форма и структура документа

Форма декларации утверждается на законодательном уровне, поэтому не допускается подавать информацию о доходах в свободном виде. Актуальную форму можно найти на официальном сайте ФНС или на других сайтах в интернете. Как узнать ОКПО организации на сайте налоговой — читайте тут.

Также она может быть получена в специальной программе, выпущенной налоговыми органами для упрощения процедуры составления разных документов, которая называется Налогоплательщик ЮЛ.

Непременно в налоговой декларации должны иметься части:

• титульный лист;
• 1 раздел, куда вписываются данные о сумме налога, который требуется уплатить в бюджет налогоплательщиком;
• разделы, предназначенные для включения разных основных показателей, за счет которых производится правильный расчет налога, а также они нужны для создания отчетности, передаваемой в налоговую инспекцию;
• приложения, предназначенные для включения дополнительных сведений о разных показателях, применяемых в процессе исчисления правильной суммы налога.

Образец налоговой декларации 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при приобретении имущества можно скачать здесь.

Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при продаже имущества — по ссылке.

Проверка налоговой декларации

Еще при передаче данного документа работнику налоговой инспекции производится его проверка. Она позволяет определить:

• все ли обязательные поля декларации являются заполненными;
• имеются ли все необходимые листы в документе;
• нет ли каких-либо пропусков, например, нередко налогоплательщики пропускают места, куда надо прописать ИНН или поставить подпись;
• правильность выбранной формы.

Важно! Первичная проверка на стадии принятия документа не предполагает изучение расчетов, поэтому если они являются неправильными, то узнать об этом налогоплательщик сможет только через некоторое время, поэтому рекомендуется сдавать документ как можно раньше, а также ответственно подходить к его заполнению.

Если обнаруживаются ошибки, то налогоплательщик оповещается о том, что его декларация не была принята, поэтому ему придется заполнять и сдавать ее повторно.

Процедура и правила заполнения

Процесс заполнения практически любой декларации заключается в выполнении простых действий:

• вносятся сведения о самом налогоплательщике, причем они должны быть достоверными, поэтому рекомендуется при заполнении срок с паспортными данными и ИНН пользоваться этими документами;
• вводится информация о полученных доходах, причем важно учесть все источники поступления денежных средств;
• прописываются идентификационные номера, указывающие на регион проживания и работы налогоплательщика;
• производятся расчеты на основании ранее введенных сведений, причем если пользоваться компьютерными программами, то не придется выполнять расчеты самостоятельно.

Если налогоплательщик не может самостоятельно заняться данным процессом, то он может за определенную плату доверить его выполнение профессионалам.

При заполнении декларации учитываются определенные правила:

• не допускается внесение исправлений;
• указываются только достоверные сведения;
• на каждой странице ставится подпись налогоплательщика;
• если подает декларацию доверенное лицо, то это должно быть указано в документе;
• расчет должен быть верным, поэтому рекомендуется несколько раз проверить правильность указанных сведений.

Если следовать вышеуказанным правилам, то обеспечится грамотное заполнение документа.

Зачем надо делать копию

Нередко в налоговой теряются разные документы, а виновным объявляется сам налогоплательщик, поэтому наличие копии может обезопасить его от необъективных обвинений.

Ответственность за непредставление декларации налогоплательщика

Для подачи любого вида декларации устанавливаются конкретные сроки. Если подается физлицом декларация по НДФЛ, то она должна быть сдана до 1 апреля года, следующего за отчетным. Игнорирование данных сроков приводит к начислению штрафов, равных 5% от начисленной налоговой суммы. Данный штраф не может быть меньше 1 тыс. руб. или больше, чем 30% от суммы налога.

Важно! При наличии смягчающих обстоятельств удается снизить штраф.

Таким образом, составление и подача декларации – это обязательный процесс для физлиц или разных компаний. Ее непредставление непременно приводит к начислению штрафов.

Как заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ без посещения налоговой? Ответ в этом видео:

fbm.ru

Виды налоговых деклараций

По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:

• Декларация по НДС;

• Декларация по налогу на прибыль;

• Декларация по НДФЛ;

• Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

• Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);

• Декларация по единому сельхозналогу;

• Декларация по налогу на имущество;

• Декларация по транспортному налогу;

• Декларация по земельному налогу;

• Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

• Декларация по водному налогу;

• Декларация по акцизам и т.д.

Формы налоговых деклараций

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:

1. вида документа: первичный (корректирующий);

2. наименования налогового органа;

3. места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;

4. фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);

5. номера контактного телефона налогоплательщика;

6. сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.

Кто подает налоговую декларацию

Налоговую декларацию должны подавать:

• граждане РФ – частные предприниматели (ИП);

• организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные);

• субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д.

Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.

Сроки представления налоговых деклараций

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

Внесение изменений в налоговую декларацию

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.

Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

Способы представления налоговых деклараций

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 1 апреля 2016 г. (последний день срока, установленного законом, — 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению.

При таких условиях сумма штрафа за несвоевременное представление декларации за 2015 г. составит 1 000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).

www.audit-it.ru

УСН-декларация

Все предприниматели, ведущие индивидуальную деятельность, в обязательном порядке обязаны предоставлять отчетную документацию за минувший год в Государственную Налоговую Инспекцию. Но стоит отметить, что налоговая декларация сдается не позднее 30 апреля. Ну а если вы будете сдавать документацию за полугодие или квартал, тогда осуществить это необходимо строго до 20 числа следующего месяца.

Обычно налоговая декларация может содержать в себе следующий материал:

1. Инициалы лица, которое отчитывается, либо правильное наименование фирмы или предприятия.
2. Идентификационный Номер Налогоплательщика.
3. Период, за который будет производиться отчет.
4. Налоговая ставка.
5. Код ОКВЭД (Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности).
6. Код ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления).
7. Налог на доходы физических лиц, страховые взносы, коды бюджетной классификации.
8. Сумма страхового взноса.

Документ, содержащий вышеизложенную информацию, предоставляется в Государственную Налоговую Инспекцию в одном экземпляре.

Если возникает ситуация нулевых доходов за весь квартал, то необходимо заполнить упрощенный вид декларации.

В этом случае заполняется титульный лист и несколько граф, таких как: 001, 010, 020, 201. Ну а в остальных графах или строках необходимо проставить прочерки.

Сдача такого документа должна осуществляться за каждый пройденный квартал.

Продажа транспортного средства и расчет НДФЛ

В случае продажи транспортного средства вырученная сумма после сделки является дополнительным доходом физического лица. Если в момент осуществления купли-продажи имущества будет сохраняться первичная документация на товар, то можно осуществить вычет денежных средств из полученной выручки.

Ну а с оставшейся суммой необходимо правильно поступить, осуществив с ее части налоговый взнос государству.

Что касается документации, которая будет подтверждать факт купли-продажи, то она может быть представлена в следующем виде: чек с полной суммой покупки, приходный кассовый ордер, квитанция об оплате денежных средств (с помощью услуг банка на счет или карту продавца).

Также это может быть нотариально заверенная расписка о том, что продавец получил от покупателя всю сумму денежных средств после продажи.

Граждане могут не уплачивать налог по декларации, но это касается только определенных случаев, таких как:

1. Основной владелец автотранспорта пользовался автомобилем более 3 лет.
2. Изначальная сумма покупаемого автомобиля значительно выше, чем запрашивается в момент вторичной продажи.
3. Общая стоимость при продаже автотранспорта составляет менее 125 тыс. руб. (РФ).

Ну а если вы не входите ни в одну категорию, тогда сумму налога НДФЛ можно рассчитать следующим образом: возьмем приблизительную стоимость автомобиля и умножим ее на неустановленный государством процент.

Допустим, 125 000*13% = 16 250 тыс. руб. В случае получения нецелой суммы при расчете ее необходимо округлить до целых значений. Помните, что при собственном расчете необходимо пользоваться своим показателем стоимости автомобиля, так как это наглядный пример.

Покупка собственного жилья

Приобрести собственную жилплощадь можно за один взнос средств, либо же можно воспользоваться банковскими услугами и взять на определенный срок нужную сумму с последующим погашением. Если покупка квартиры вынудила вас воспользоваться банковскими услугами, вам придется составить двусторонний договор ипотеки или кредитования.

В случае оформления ипотеки налоговая декларация будет включать в себя следующий список ваших персональных данных:

1. Паспорт гражданина РФ.
2. Идентификационный Номер Налогоплательщика.
3. Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ.
4. Справка об официальном окладе.
5. Договор о купле-продаже имущества с указанной датой и номером.
6. Свидетельство о государственной регистрации права на осуществление продажи недвижимости на вторичном рынке.
7. Гражданско-правовой договор долевого участия (ДДУ).
8. Подписанный акт приема-передачи квартиры от строителя на недвижимость застройки.
9. Официальный документ, в котором будет отображаться подтверждение полученной суммы за жилплощадь. Это может быть договор или нотариально заверенная расписка.

Государственная налоговая инспекция может осуществить вычет налогового сбора при наличии следующей документации:

1. Платежи, в которых указана сумма расходов при покупке жилья. Еще сюда стоит включить приходный ордер и квитанции.
2. Все товарные квитанции, чеки и, само собой, акты, подтверждающие закупку материала.
3. Официально действующий и подписанный двумя сторонами кредитный договор.

Как происходит заполнение декларации?

Если брать все существующие уплачиваемые налоговые сборы государству, то можно сказать, что они весьма разнообразны. Но, а специально созданные под них налоговые декларации имеют практически одинаковое содержание информации. Давайте узнаем, как заполнить налоговую декларацию, опираясь на все установленные правила, и не допустить грубейшую ошибку.

Все возможные формы налоговых деклараций имеют 2 взаимосвязанные части, которыми являются: титульный лист (лицо документа), который может состоять из нескольких разделов и еще пару страниц (дополнительные листы в виде приложений). В этом документе нет лишних и сложных моментов для заполнения, его можно осуществить без особых усилий.

Если вы не знаете где приобрести бланк налоговой декларации, так это не беда, так как в нынешнее время одним из самых простых вариантов получения бланка считается интернет. Документ можно будет взять и в самой налоговой инспекции. Многие не знают, как заполнить такие формы, а ведь это можно осуществить через специальные бухгалтерские программы.

В случае самостоятельного оформления такой документации можно воспользоваться подсказками, а именно рассмотреть образец заполнения декларации, который обычно вывешивается на ознакомительных стендах в налоговых учреждениях. Внимательно ознакомьтесь со всеми вывешенными образцами и найдите себе подходящую форму заполнения.

Найдя образец заполнения налоговой декларации можно приступать к делу, а в случае отсутствия налогового бланка его можно приобрести в ИНФС (Инспекция Федерально-Налоговой Службы). Заполнить декларацию можно несколькими способами, такими как:

1. Самое распространенное заполнение налогового документа — от руки.
2. При заполнении можно воспользоваться офисными программами, например, Word, Excel, Open Office.
3. Практикуется заполнение через компьютер с помощью специальной бухгалтерской программы 1С, или же можно воспользоваться программой ФНС РФ, которая специально создана для налогоплательщиков.
4. Этот способ, более продвинутый, так как он используется с помощью сети интернет. Необходимо зайти онлайн в личный кабинет налогоплательщика ФНС РФ, где и осуществляется заполнение бланка налоговой.

Несколько советов по уточненной декларации

Если ваша заполненная декларация не может дойти к работникам Государственной Налоговой Инспекции через сеть интернет, различные коммуникации каналов связи, или у вас возникли какие-то неполадки в личном кабинете, то ее необходимо распечатать на листах А4 и предоставить лично налоговому инспектору. Но при этом не забывайте ставить свою подпись на декларации.

Важно! Всегда помните, что при распечатке этого документа двусторонняя печать на одном листе не допускается, каждый лист должен быть пропечатан только с одной стороны.

В некоторых случаях данные вписанные в декларацию могут подвергаться определенному уточнению. Произойти это может из-за ошибок налогового учета, который производился на протяжении квартала. Еще это может быть ошибка при заполнении бланка декларации налогоплательщика. В случае возникновения такой ситуации налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию в органы налогового сбора.

Также будьте внимательны, ведь у вас могут потребовать уточненную декларацию в случае вывоза производимого вами товара за пределы РФ. Но, а распространяться этот запрос может на категорию товаров, у которой срок годности 1 месяц, и по его истечении товар обязаны вернуть первоначальному владельцу.

Плательщик может не предоставлять в инспекцию сбора налогов уточненную декларацию только в том случае если примет всю сумму к вычету налога. Если вы не успели подать первичную декларацию в налоговую инспекцию и ваш товар подлежит обязательному возврату, уточненную декларацию необходимо предоставлять.

Существуют определенные случаи, при которых уточненная налоговая декларация не предоставляется. Например, НДС начислено за определенный срок времени за вывозимую продукцию с территории РФ, и вам известны все доходы на этот период, которые смогут увеличить налоговую базу по вывозимым наименованиям товара.

Это может быть осуществление возврата товара покупателем продавцу в один и тот же месяц, который непосредственно предназначался для продажи за пределами РФ.

Не стоит забывать про изменения в налоговой базе и всевозможные колебания валютных курсов в момент оприходования продукции до положенного срока уплаты денежных средств.

Как осуществляется хранение деклараций?

В установленном порядке каждый законопослушный гражданин РФ, являющийся налогоплательщиком, обязан хранить отчеты, связанные с налоговыми декларациями на протяжении 5 лет с того момента, когда закончился налоговый период.

Хранение на протяжении 5 лет распространяется на все виды существующих деклараций. А вот храниться эти расчетные отчеты должны в копиях, которые были официально заверены службой ИФНС и приняты для обработки.

Работники налоговой инспекции тоже обязаны на протяжении 5 лет хранить в архивах документацию по всем декларациям. Такое правило позволит каждому налогоплательщику в случае утраты документов обратиться в службу налогового учета, которые смогут предоставить копию декларации. Иногда возникают ситуации, требующие декларации с отметкой ИФНС, например в случае утраты бумажного носителя или если документ был сделан в электронном виде.

В основном многие фирмы, которые заключают крупные контракты по поставкам продукции, предоставляют своим покупателям заверенные копии деклараций, а вот они в последующем предоставляют их в свои органы, налоговой инспекции расположенные в своем регионе.

Ну, а если вы самостоятельно обратитесь с копией декларации для отметки ИФНС, то сотрудник налоговой проверит ее наличие в базе, и только после этого проведет заверку.

Помните, что не стоит скрывать свои официальные заработки, которые обязаны подвергаться налоговым вычетам. Иначе у вас могут возникнуть проблемы уголовным законом РФ.

vseobip.ru