Налоговая отчетность предприятия

baliot.ru

Налоговая отчетность — это совокупность документов, в соответствии с законом в обязательном порядке периодически представляемых в налоговый орган, содержащих информацию о налоговой базе и состоянии обязательств юридического лица или индивидуального предпринимателя перед государством по исчислению и уплате налогов.

1. По периодичности различают налоговую отчетность:

-внутригодовую;

— годовую.

Внутригодовая отчетность составляется на внутригодовую дату. Эту отчетность подразделяют на месячную, квартальную, полугодовую и за девять месяцев.

Годовая отчетность составляется по окончании года.

2. По способу представления:

— на электронных носителях;

— на бумажных носителях.

Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган на бумажном носителе или в электронном виде.

Стремясь совершенствовать качество обслуживания налогоплательщиков, ФНС России уделяет большое внимание развитию электронных сервисов. Новые технологии, внедряемые Налоговой службой, уже заслужили доверие налогоплательщиков. Об этом говорит статистика: если в 2002 году налоговую отчетность в электронном виде сдавали менее половины процента компаний, то в 2005 — уже больше 6%, 2008 — 46%, в 2011 — почти 70%, а за первый квартал 2012 — почти 72%. По прогнозам ФНС России в 2015 году почти 80% компаний будут сдавать налоговую отчетность в электронном виде.

3. По стадиям деятельности предприятия:

— первоначальная;

— очередная;

— дополнительная;

— ликвидационная.

1)Первоначальная — налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговый
период, в котором произведена постановка на налоговый учет
налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по
определенным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет.

2) очередная — налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговые периоды,
следующие за налоговым периодом, в котором произведена постановка на
налоговый учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое
обязательство по определенным видам налогов, других обязательных платежей в
бюджет.

3) дополнительная — налоговая отчетность, представляемая лицом при внесении
изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за
налоговый период, к которому относятся данные изменения и (или) дополнения.

4) ликвидационная — налоговая отчетность, представляемая лицом при прекращении
деятельности или реорганизации налогоплательщика.

Согласно НК РФ налоговые декларации необходимо предоставить в налоговую инспекцию после окончания налогового периода. В НК РФ не прописан порядок предоставления деклараций ликвидируемой организацией. Налоговый период для ликвидируемого предприятия заканчивается в день внесения записи о прекращения деятельности организации, то есть предприятие должно предоставить в налоговый орган декларации по налогам на день завершения ликвидации.

Существует два мнения по подачи декларации:

1) По мнению налоговых органов, подавать последние налоговые декларации надо вмести с уведомлением №15003 о составлении промежуточного ликвидационного баланса (с приложением ликвидационного баланса). После подачи такого уведомления организация находится в стадии ликвидации и хозяйственной деятельности, за исключением деятельности, связанной с расчетами с кредиторами, вести не должна. Если организация все же производит какие-то дополнительные расходы или получает доходы, то она должна подать уточненные декларации;

2) По мнению иных специалистов, налоговая отчетность предоставляется на дату составления окончательного ликвидационного баланса, а до этого момента декларации надо сдавать в обычном порядке.

4. По степени обобщения данных

— индивидуальная;

-консолидированная (ст. 25.1 – 25.6 НК РФ).

Объединиться в такую группу могут компании, соответствующие определенным критериям по совокупной сумме налогов, суммарной выручке и стоимости активов. Также обязательно, чтобы одной из компаний принадлежало не менее 90% уставного капитала в каждой из фирм, входящих в группу.

К налоговой отчетности относятся:
— налоговые декларации;
— налоговые расчеты;

— расчет сборов;
— сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, представляемые не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована);

— отчетность по справкам;
— другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов (пояснения, справки и т.п.), представляемые по требованиям и запросам налогового органа или по инициативе самого налогоплательщика.

По истечении налогового (отчетного) периода в установленные законодательством сроки налогоплательщик обязан проинформировать налоговый орган о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а так же сообщить другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. С этой целью в налоговый орган подается налоговая декларация.

В соответствии со ст.80 НК РФ налоговая декларация – это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и других данных, связанных с расчетом и уплатой налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу.

Налоговые расчеты представляются в налоговые органы в виде расчетов по авансовым платежам, расчетов регулярных платежей за пользование недрами, расчетов по оплате за воду.

Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчеты по аванс.платежам представляются за отчетный период по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу, страховым взносах на обязательное пенсионное страхование.

Расчет сбора представляет собой письменное заявление налогоплательщика сбора об объектах налогообложение, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора. Расчеты сбора представляются в налоговые органы в виде сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных, биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов, или в виде сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора.

С 2008 г. налогоплательщики обязаны представлять сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Это связано с тем, что организации у которых на 1.01.2008 г. среднесписочная численность работников превысит 100 чел. Должны представить в налоговые органы по месту учета отчетность в электронном виде.

Налоговая отчетность по справкам представляется в следующем виде: справки о рублевых счетах, справки о валютных счетах, справки о дебиторах.

Любые формы налоговой отчетности составляются как минимум в двух экземплярах — один представляется в налоговую инспекцию, второй хранится в делах налогоплательщика.

Налоговая отчетность составляется на основе налоговых регистров.

В силу ст. 314 НК РФ в качестве налоговых регистров понимаются сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ, без распределения по счетам бухгалтерского учета.

В качестве налоговых регистров могут выступать:

— регистры бухгалтерского учета с внесенными в них дополнениями;

— самостоятельно разработанные формы налоговых регистров;

— формы налоговых регистров, рекомендуемые налоговиками.

Выбранные формы регистров необходимо закрепить в учетной политике.

Причем налоговым и иным органам запрещено устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.

Вследствие этого налогоплательщики вправе использовать любую самостоятельно разработанную форму налогового регистра, содержащую следующие обязательные реквизиты:

— наименование налогового регистра;

— период (дату) составления;

— измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;

— наименование хозяйственных операций;

— подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

Если при этом в виде справочной информации включить в форму налогового регистра и бухгалтерскую корреспонденцию счетов, то такой прием позволит в дальнейшем оперативно производить сверку с данными бухгалтерского учета.

Если налогоплательщик не готов разрабатывать формы налоговых регистров самостоятельно, то он может воспользоваться формами, предложенными в Рекомендациях МНС России от 19.12.2001 "Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса РФ".

Следует иметь в виду, что перечень регистров налогового учета, предлагаемый налоговиками, не является полным, как не является исчерпывающим и перечень приведенных в них показателей. Однако регистры, рекомендуемые к использованию, могут быть расширены, дополнены, разделены или иным способом преобразованы организациями с сохранением информации по основным перечисленным показателям.

Предлагаемые регистры разделены на пять разделов. Для ведения налогового учета могут быть использованы следующие регистры:

1) регистры промежуточных расчетов, предназначенные для отражения и хранения информации о порядке проведения расчетов промежуточных показателей, необходимых для формирования налоговой базы в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Под промежуточными понимаются показатели, для которых не предусмотрено отдельных строк в налоговой декларации по налогу на прибыль, то есть их значения хотя и участвуют в формировании отчетных данных, но не в полном объеме через специальные расчеты или в составе обобщающего показателя;

studopedia.ru

Порядок составления, ведения и подачи бухгалтерской и налоговой отчетности

Бухгалтерская и часть налоговой отчетности ответственным лицом компании сдаются в гос. налоговую службу, данные о налогах – в ПФ (Пенсионный Фонд),  Государственный Комитет Статистики и ФСС (Фонд Социального Страхования). Предполагается, что все документы должны быть составлены с учетом четко установленных законодательных требований. Сведения заполняются на установленных бланках по ведению налоговой и бухгалтерской отчетности.

Каждый налог имеет установленный Налоговым кодексом РФ срок уплаты и подачи декларации. Отчетность может быть предоставлена лично налогоплательщиком, через доверенное лицо, по почте и в виде электронного документа.

Если декларация отправляется по почте, необходимо составить опись вложений (в 2-х экземплярах) и выбрать письмо с уведомлением.

Все большую популярность приобретает сдача отчетности в электронном виде. Для этого заключается договор с телекоммуникационной компанией, имеющий договор с ФНС РФ. При подаче через офис компании, услуга обычно бесплатна, абонентская плата взимается при работе через интернет за пользование программным обеспечением.

Утвержденные формы бухгалтерской и налоговой отчетности

Согласно приказу Минфинансов РФ утверждены следующие формы отчетности бухгалтерского типа:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о доходах и убытках;
• отчет касательно изменений капитала;
• отчет о движении денежных сумм;
• отчет, отражающий целевое применение полученных денежных средств.

Кроме этих пяти форм, нередко используется утвержденное приложение к первой форме, содержащее, в частности, сведения об объектах интеллектуальной собственности предприятия, траты на освоение ресурсов окружающей среды, данные о помощи со стороны государства.

Формы предоставляемых налоговых деклараций утверждаются Министерством финансов РФ (при условии. что они не узаконены налоговым законодательством). Для каждого отдельного налога устанавливается свой налоговый период.

К формам налоговой отчетности при общей системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей относятся:

• данные касательно среднесписочной численности сотрудников компании за период отчета;
• декларации по налогам за отчетный период (НДС., налог на прибыль);
• расчеты авансовых платежей по налогам;
• отчетность во внебюджетные фонды;
• иные сведения, имеющие значение для исчисления налогов.

Если предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, то все декларации заменяются одной – по налогу при УСН.

Так как различные предприятия развивают самую разнообразную деятельность, существуют также официальные бланки, к примеру, для деклараций по налогу сельскохозяйственного типа, использованию лесов и водных ресурсов, прибыли от иностранных фирм и в результате работы за пределами страны.

Сопоставление показателей бухгалтерской и налоговой отчетности

Хотя документы бухгалтерской и налоговой отчетности имеют некоторое сходство, сведения, отраженные в документации, часто не повторяют друг друга. Показатели, получающиеся в результате подсчета одинаковых параметров – например, прибыль компании без налогообложения, учитывающийся и в бухгалтерском отчете, и во время расчета для налоговой единой декларации – могут различаться. Причиной этому служит разность в системах расчета показателей и периодов отчета. Тем не менее директор компании всегда может сравнить данные бухгалтерского отчета о доходах и убытках со сведениями из налоговой декларации на прибыль по некоторым параметрам, которые должны совпадать:

• строку «Доходы от реализации» (строка 010 лист 02 Декларации по налогу на прибыль) со строкой «Выручка» бухгалтерского. Показатели должны быть одинаковыми, за исключением ситуации, когда предприятие занимается одновременно видами деятельности, облагаемыми ЕНВД;
• строку «Доходы от реализации» (строка 020 лист 02 налогового отчета) с суммой показателей «Процентов к получению, «Прибыли от участия в иных предприятиях», «Иными доходами» бухгалтерского отчета. Суммы должны быть равны, за исключением ряда причин временного или постоянного характера (например, ведение операций с ценными бумагами);
• общую сумму трат по «Себестоимости продаж»,  «Коммерческим и управленческим расходам» из отчета бухгалтерского типа с «Расходами, которые уменьшают сумму прибыли от реализации» из налогового типа (лист 02 Декларации);
• общую сумму трат по «Процентам, наличествующим для выплаты» и «Иным тратам» из отчета бухгалтерского типа с внереализационными тратами, взятыми из налогового;
• строку «Текущий налог на доход» из бухгалтерского с суммой исчисленного налога на доход из налогового отчета.

Выявленные расхождения по рассмотренным показателям нельзя считать свидетельством о нарушении, их можно считать поводом получения объяснений от бухгалтера предприятия.

Таким образом, налоговая и бухгалтерская отчетность имеет свои формы и сроки представления. Бухгалтерская отчетность отражает показатели финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, а налоговая – это совокупность налоговых деклараций в соответствии с формой налогообложения. Показатели этих видов отчетности могут перекликаться и повторять друг друга, но в отдельных случаях различаются. Грамотный бухгалтер всегда готов обсудить с директором причины подобных расхождений.

biznes-prost.ru

Отчетность по НДС

Декларация по НДС сдается раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Сдают ее только компании и ИП, работающие с НДС. К примеру, ООО на УСН освобождены от такой обязанности.

Отчетность по налогу на прибыль

О своих доходах и расходах компании отчитываются с помощью декларации по налогу на прибыль.

Отчет также квартальный, но у него есть особенность: все показатели фиксируются нарастающим итогом. Так, в полугодовой декларации нужно учесть доходы всех шести месяцев, а не только последних трех. Например, выручка от реализации покупных товаров у ООО «Месяц» за I квартал составила 576 000 рублей, а в течение апреля — июня фирма получила за проданные товары 172 300 рублей. В декларации за полугодие ООО «Месяц» запишет общую сумму выручки — 748 300 рублей (576 000 + 172 300). Эту сумму нужно записать в строку 012 приложения № 1 к листу 02.

Прибыльную декларацию ФНС ждет от налогоплательщиков в марте (годовую), апреле, июле и октябре. Крайний срок сдачи — 28-е число в каждом из перечисленных месяцев.

Отчетность по НДФЛ

Любой доход, получаемый физическим лицом, должен был задекларирован. Работодатели — налоговые агенты сообщают о выплаченных доходах путем представления расчетов по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ — годовая. Информацию по доходам 2016 года сдать нужно до 03.04.2017.

Форма 6-НДФЛ — квартальная. ФНС ждет ее в последних числах апреля, июля и октября. Для годовой формы срок подготовки дольше — сдать ее нужно до 1 апреля.

Отчетность про прочим налогам

Если у компании или ИП есть соответствующие объекты налогообложения, следует представлять в ФНС декларации по налогу на имущество, транспорт и землю. Срок отчетности по транспорту и земле — 1 февраля. Декларацию по имуществу нужно сдать в срок, установленный субъектом РФ.

Нюансы отчетности у ИП

Предпринимателям отчитываться гораздо проще. Спецрежимники сдают декларацию по своему налогу (УСН, ЕНВД, ПСН). ИП на ОСНО сдают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля.

kontur.ru

Что такое налоговая отчетность

Предпринимательская деятельность не может быть бесконтрольной. Контрольную функцию за деятельностью каждой организации и ИП берет на себя государство в лице контролирующих органов.

Законами обязывает организации и индивидуальных предпринимателей сдавать  следующие виды отчетности:

• бухгалтерскую;

• налоговую;

• статистическую.

Не смотря на 2 части Налогового кодекса РФ в нем не нашлось места для одного из ключевых понятий — "налоговая отчетность", поэтому постараюсь сформулировать его сам.

Налоговая отчетность — это совокупность документов (расчеты и налоговые декларации), периодически представляемых налогоплательщиком по установленным формам в налоговые органы в обязательном порядке на основании требований действующего законодательства и содержащих информацию о состоянии обязательств юридического лица или индивидуального предпринимателя перед государством по исчислению и уплате налогов, взносов и сборов.

Контроль за:

• соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами налогового законодательства;

• правильностью исчисления налогов;

• полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ,

возложена на налоговые органы. Поэтому являясь плательщиком каждого налога, и организации и ИП обязаны не только перечислять таковой в бюджет, но и отчитываться по нему перед налоговой инспекцией.

Что относится к налоговой отчетности

Из анализа действующих законов следует, что к налоговой отчетности относятся:

• налоговые декларации, представляемые по окончании налогового периода;

• расчеты авансовых платежей по налогам, представляемые по окончании отчетного периода;

• сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, представляемые не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована);

• другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов (пояснения, справки и т.п.), представляемые по требованиям и запросам налогового органа или по инициативе самого налогоплательщика.

Налоговая декларация

Согласно пункту 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление (или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика:

• об объектах налогообложения;

• о полученных доходах и произведенных расходах;

• об источниках доходов;

• о налоговой базе;

• налоговых льготах;

• об исчисленной сумме налога;

• о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Отсюда следует, что обязанность представлять в налоговую инспекцию декларации обусловлена не наличием суммы налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми организация или ИП отнесены к числу налогоплательщиков. Исходя из этого Президиумом ВАС РФ в п. 7 Информационного письма от 17 марта 2003 г. № 71 сделал вывод о том, что отсутствие по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает хозяйствующего субъекта от обязанности отчитаться по таковому перед ИФНС. Т.е., если положениями Налогового кодекса, посвященными конкретному налогу, не предусмотрено, что в отсутствие объекта налогообложения декларация в налоговую инспекцию не представляется, то сдать ее придется, пусть и с нулевыми показателями.

Налоговая декларация подается по определенной ФНС форме, которая для каждого налога своя:

• по ЕНВД

• по земельному налогу

• налогу на прибыль

• по НДФЛ

• по НДС

• по УСН

Расчет авансового платежа

Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом применительно к конкретному налогу.

Общие требования к заполнению налоговой декларации

Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка заполненного текста декларации на принтере.

Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Декларация на бумажном носителе может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Декларация заполняется налогоплательщиком с учетом нижеследующего:

• не допускается:

  • двусторонняя печать на бумажном носителе не допускается;

  • наличие исправлений;

  • деформация штрих-кодов при распечатывании декларации и утрата сведений на листах при их скреплении;

• декларация заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета;

• в верхней части каждой заполняемой страницы простав ляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а также его фамилия и инициалы заглавными буквами;

• в нижней части каждой заполняемой страницы, за исклю чением титульного листа, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания;

• каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определённого количества ячеек;

• все стоимостные показатели указываются в декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации, до их пересчета в российские рубли;

• доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов;

• суммы налога на доходы физических лиц исчисляются и указываются в полных рублях (значения менее 50 копеек отбрасываются, значения 50 копеек и более округляются до полного рубля);

• текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведённого для записи значения показателя. При подготовке декларации в электронной форме значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;

• при заполнении показателя "Код по ОКАТО (ОКТМО)", свободные ячейки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО (ОКТМО)», имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями.

Порядок представления налоговой отчетности

Любые формы налоговой отчетности составляются минимум в двух экземплярах — один представляется в налоговую испекцию, второй хранится в делах налогоплательщика.

В НК РФ для каждого налога предусмотрен свой срок уплаты налога и срок представления налоговых деклараций в налоговые органы. По общему правилу налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за данный налоговый период.

Налоговые декларации и расчеты авансовых платежей по закону могут представляться в электронном виде и на бумажных носителях. В каком виде должен представлять отчетность конкретный налогоплательщик, зависит от среднесписочной численности его работников. Согласно пункту 3 статьи 80 НК если среднесписочная численность работников налогоплательщика превышает 100 человек представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде. Т.е. субъекты малого предпринимательства — организации и ИП, имеющие среднесписочную численность не более 100 человек, вправе сдавать отчетность в бумажном виде, хотя и имеют право сделать это в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Т.о. всю отчетность в налоговую инспекцию Вы вправе сдавать:

• лично;

• через представителя;

• направлять ее по почте или через Интернет (в таком случае сдача бухгалтерской отчетности осуществляется посредством специализированных операторов связи).

Если Вы отправляете декларацию через Интернет, то  Вам должны передать квитанцию о ее получении. При отправлении отчетности по почте или сети Интернет, днем ее представления в налоговый орган считается день отправки.

Налоговый орган обязан принять у Вас налоговую декларацию и проставить по Вашей просьбе на копии декларации отметку о ее принятии. Если декларация заполнена правильно, и Вы не обнаружили в ней ошибок, то после принятия ее налоговым органом указанные суммы подлежат списанию с Вашего счета или уплате наличными деньгами.

Отправлять отчетность по почте лучше ценным письмом (оценить отправление можно по минимальной стоимости, например, в 1 рубль) с описью вложения и уведомлением о вручении. В случае отправки налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления согласно Налоговому кодексу считается дата отправки, поэтому не следует опасаться, что при этом могут быть нарушены установленные законом сроки сдачи той или иной отчетной формы. Доказательством того, что отчетность отправлена Вами вовремя, будет служить оставшийся у Вас экземпляр описи вложения с проставленным на нем почтовым штемпелем, на котором указана дата отправки, и приложенной квитанцией об оплате почтового отправления. Соответственно, опись необходимо составлять в двух экземплярах, подписать и скрепить печатью налогоплательщика (при ее наличии), передать почтовому работнику, принимающему заказную и ценную корреспонденцию, для проставления штемпеля, затем один экземпляр описи следует вложить и запечатать в конверт с декларациями, расчетами и прочей отчетностью, а другой экземпляр сохранить.

Надо иметь в виду, что существует вид налоговой отчетности, которую нельзя выслать по почте, а возможно представить только по ТКС или путем посещения налогового органа лично руководителем организации или индивидуальным предпринимателем либо уполномоченным доверенностью иным лицом — это Сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ), представляемая налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц. В случае сдачи указанных сведений непосредственно в налоговый орган, они представляются по месту постановки на учет налогового агентам на магнитных носителях в электронном виде (в виде файлов определенной, установленной структуры) — на дискетах 3″, компакт-дисках или флэш-дисках («флэшках»).

Возможна также такая ситуация, когда Вы, будучи зарегистрированным в качестве ИП или участников вновь зарегистрированного юридического лица, не будете еще вести предпринимательской деятельности и соответственно получать доходы от такой деятельности. В таком случае обязанность по ведению и сдаче налоговой отчетности за Вами сохраняется! это так называемая «нулевая» отчетность. Она состоит из тех же документов, что и обычная и различается только в зависимости от выбранного режима налогообложения.

Сроки сдачи налоговой отчетности в 2018 и 2019 году

Сроки сдачи налоговой отчетности по каждому налогу и другим обязательным платежам можно узнать в:

1. Сводная таблица отчетности

2. Налоговый календарь на 2018 — 2019 год

3. Страховые взносы в 2019 году в ПФ, ФСС, ФФОМС  (ставки, тарифы, изменения)

4. Изменения страховых взносов с 01.01.2019

5. Изменения налогового законодательства с 2019 года

6. Новые коды КБК с 01.01.2019

Ответственность за несвоевременно сданную отчетность

За несвоевременное представление: авансовых расчетов, бухгалтерской отчетности или налоговой декларации в налоговый орган может оштрафовать за одно и то же нарушение:

• организацию — по статье 119 НК.

• должностное лицо (руководитель или главный бухгалтер) — по статьям 15.5 КоАП РФ (за несвоевременное представление налоговой декларации) или 15.6. КоАП РФ (за несвоевременное представление авансовых расчетов и бухгалтерской отчетности),

т.к. привлечение к ответственности организации не освобождает от административной ответственности ее должностных лиц.

Статьями 15.5 и 15.6 КоАП за просрочку сдачи налоговой отчетности предусмотрено предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Пункт 3 статьи 76 НК предоставляет возможность налоговому органу заблокировать банковские счета в случае, если просрочка сдачи декларации составляет более 10 рабочих дней.

Штраф необходимо заплатить по реквизитам, указанным в постановлении, в течение 30 календарных дней со дня вступления постановления в силу, т.е. по истечении срока, установленного для его обжалования.

Статья написана и размещена 16 декабря 2012 года. Дополнена — 08.12.2014

Полезные ссылки по теме «Налоговая отчетность организации и ИП»

1. НДФЛ с наследства

2. Налоговая ответственность за непредставление документов

3. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

4. Подтверждение статуса налогового резидента РФ

5. Куда сдавать отчетность:

   • адреса, телефоны, интернет-сайты, реквизиты налоговых инспекций Санкт-Петербурга

   • адреса, телефоны, интернет-сайты, реквизиты налоговых инспекций Москвы

   • узнать адрес своей налоговой инспекции (другие города России)

6. Производственный календарь на 2019 год

7. Расчет пособий ФСС в 2018 — 2019 году

8. Как заполнить платежное поручение

9. Какую систему налогообложения выбрать?

10. Переход на УСН с ОСН

11. Переход с ЕНВД на УСН

12. Как зарегистрировать свой бизнес самому?

13. Что лучше: ООО или ИП?

14. Общая система налогообложения

15. Упрощенная система налогообложения

16. Патентная система налогообложения

17. Система налогообложения в виде ЕНВД

18. Налоговая отчетность для общей системы налогообложения

19. Налоговая отчетность для упрощенной системы налогообложения

20. Налоговая отчетность для системы налогообложения в виде ЕНВД

21. Налоговая ответственность за не сданную налоговую декларацию

22. Налоговая ответственность за не уплаченные налоги

23. Налоговая ответственность за неявку по вызову в налоговиков

24. Справочник новых штрафов Налогового кодекса РФ

25. Узнать — есть ли ваша организация (Вы — как ИП) в плане проверок на 2019 год

yuridicheskaya-konsultaciya.ru