4 ндфл что это такое

Индивидуальные предприниматели любого уровня обязаны своевременно сдавать в налоговые органы различные документы. Тип отчетности определяется способом ведения налогового учета. Большинство видов бухгалтерской отчетности заполняется и сдается по фактическим данным о работе предпринимателя, но существует специальная форма, которая сдается на основе прогноза о предполагаемых доходах. В данной статье мы рассмотрим, что это такое — декларация 4-НДФЛ и кто из физических лиц должен ее сдавать в налоговые органы.

Что такое декларация 4-НДФЛ и для чего она нужна

В области бухгалтерского и налогового учета, форма 4-НДФЛ – это документ, в котором предприниматель заявляет о своих предполагаемых доходах. Цель подачи документа состоит в том, чтобы предоставить налоговой инспекции данные для начисления авансов по налогам.

Справка заполняется на основании первого полученного предпринимателем дохода:

  • после регистрации ИП, при условии применения ОСН;
  • с даты перехода на ОСН.

Обратите внимание: сдавать декларацию можно один раз и только после получения первой прибыли. Последующая сдача данного документа является добровольной.

В справке указывается прогнозируемый доход на текущий год за вычетом всех предполагаемых расходов. По данным отчетности налоговая инспекция рассчитывает ежеквартальные авансовые платежи, которые предприниматель обязан заплатить в течение года.

Как и кто сдает 4-НДФЛ

Законодательно определен список для категории тех физический лиц, кто сдает 4-НДФЛ в обязательном порядке:

  • вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, получившие первый доход после регистрации ИП;
  • предприниматели, чей фактический доход превысил прогнозный на 50%;
  • предприниматели, чей доход снизился относительно прогнозного на 50%.

Декларация обязательна только в первом случае. В случае снижения дохода отчет также лучше подать, поскольку это снизит авансовые платежи.

Сдавать форму № 4 можно несколькими способами:

  • в бумажном виде, лично придя в налоговую инспекцию, расположенную по месту жительства предпринимателя;
  • на сайте ФНС в электронном виде;
  • в бумажном виде, отправив по почте. Письмо должно содержать опись вложений, а также квитанцию об оплате отправления. Дата, стоящая на квитанции и будет засчитана, как дата подачи декларации 4-НДФЛ.

Обратите внимание: в первом случае отчетность заполняется в двух экземплярах, один из которых сдается в налоговую инспекцию, а второй остается у подотчётного лица. Если справка сдается через доверенное лицо, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность. Некоторые налоговые инспекции, несмотря на отсутствие таких указаний в законодательстве, требуют прикладывать к бумажной отчетности ее электронный вариант.

Сроки сдачи 4-НДФЛ и штрафные санкции

В тех случаях, когда документация подается впервые, законодательно установлены строго определенные сроки сдачи 4-НДФЛ для ИП. Но не смотря на это, для каждого предпринимателя они определяются в индивидуальном порядке. Так, первоначальная декларация подается в течении пяти дней по истечении месяца после получения первого дохода, то есть через 30-35 дней после получения прибыли. Например, если предприниматель после регистрации получил первую прибыль 25.04.2016 года, то декларацию он должен был подать в период с 25.05.2016 по 30.05.2016 года.

Все последующие справки по форме № 4 подаются в начале года, т.е. в начале нового налогового периода с обязательной подачей декларации по форме 3-НДФЛ. Подается 4-НДФЛ только в случаях, описанных выше.

Обратите внимание: если в результате расчета предполагаемого дохода сумма будет отличаться от суммы в справке 3-НДФЛ более чем на 50% в большую или меньшую сторону, то расчет в налоговой будет вестись по данным формы 3-НДФЛ.

За нарушение сроков подачи первичной отчетности предусмотрен штраф в размере 200 рублей. За нарушение сроков подачи последующих справок штрафов не предусмотрено. За неподачу последующих деклараций штрафы также отсутствуют. Налоговая инспекция не вправе взимать никаких пени, арестовывать счета и т.д.

Разница между 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Существует несколько форм бухгалтерской отчетности, показывающей доходы бизнесменов. Предназначенные для индивидуальных предпринимателей формы № 3 и 4 с одной стороны похожи, но по сути совершенно разные. В чем состоит разница 3-НДФЛ и 4-НДФЛ? Для того, чтобы разобраться в этом вопросе, нужно знать главное отличие документов, которое заключается в том, что 3-НДФЛ – это декларация о реально полученных в течение прошедшего года прибылях, а 4-НДФЛ – о доходах, предполагаемых в наступившем году.

Вторым немаловажным отличием между двумя формами отчетностей является то, что 3-НДФЛ заполняется и на случайно полученные доходы. Например, физические лица обязаны заполнять данную справку в случае получения прибыли от продажи имущества, сдачи имущества в аренду и т.д. В этом случае 4-НДФЛ не заполняется, так как доходы не регулярны, предполагаемой прибыли нет.

Третьим отличием является предназначение справок. 4-НДФЛ заполняется для расчета авансовых платежей по налогам, а 3-НДФЛ для расчета окончательных платежей. Также данная форма является базой для расчета имущественных и социальных вычетов.

Грамотное оформление справки

Несмотря на простоту процесса заполнения документа, следует ознакомиться с образцом заполнения новой формы декларации 4-НДФЛ. Форма 4-НДФЛ состоит из одного листа, поэтому процесс ее заполнение не составляет труда.

Он состоит из нескольких этапов:

  • прежде всего, необходимо бесплатно скачать бланк налоговой декларации 4-НДФЛ по этой ссылке и сохранить его в компьютере;
  • в верхней строке формы вписывается индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН);
  • в строке «стр.» пишется «001», поскольку страница первая и единственная;
  • в строке «Номер корректировки» прописывается «0», если отчетность подается впервые, «1», если она подается во второй раз и т.д.;
  • в строке «Налоговый период» прописывается год, в который предполагаемая сумма прибыли будет получена. Обычно это текущий год;
  • в строке «Предоставляется в налоговый орган (код) вписывается код налогового органа, в который будет предоставлена декларация;
  • в строке «Код категории налогоплательщика» заполняется «720», так как это код индивидуальных предпринимателей;
  • в строке «Код по ОКТМО» заполняется код территории регистрации индивидуального предпринимателя;
  • далее заполняется фамилия, имя и отчество, указывается номер контактного телефона. Если форма заполняется вручную, то все данные следует писать печатными буквами;
  • сумма предполагаемого дохода заполняется целым числом, без указания копеек;
  • в нижней левой части формы заполняется раздел «Достоверность и полноту действий, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». В случае личной подачи справки налогоплательщиком ставится цифра «1». В случае подачи доверенным лицом – цифра «2» и заполняются данные представителя, а также данные доверенности;
  • в конце ставится дата и подпись.

Документов, подтверждающих сумму, указанную в отчетности, предоставлять не нужно. Согласно прогнозному доходу, налоговой инспекцией будут начислены авансовые платежи, о которых предпринимателя известят в письменном виде.

vashbiznesplan.ru

Что это за документ

сдача отчетностиДекларация по форме 4-НДФЛ является документом, который заполняет предприниматель на основании своих предположений о возможной сумме дохода в предстоящем календарном году. В некоторых случаях он считается обязательным для предоставления в налоговую инспекцию. Чаще всего – процедура добровольная, однако за время существования ИП он обязан подать заполненную декларацию хотя бы один раз.

На основании предоставленной информации представителями налоговой организации рассчитывается сумма авансов, которые предприниматель обязан заплатить в течение предстоящего календарного года. Следует отличать платежи по рассчитанным авансам и налоговые платежи, рассчитываемые по полученному доходу.

Кто и в каких случаях ее сдает

Форма заполняется в определенных случаях:

  • При регистрации нового предпринимателя, а именно после получения первого дохода с компании.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года сократился более чем на 50%.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года увеличился более чем на 50%.

Как видно из вышеперечисленного, категория ИП, предоставляющих заполненную декларацию, конкретно и четно обозначена законодательной властью и не подлежит изменению или иной трактовке.

Сроки сдачи

Как и у любой справки, у формы существуют свои строго обозначенные сроки, в течение которых предприниматель обязан пройти данную процедуру. Сложностей с определением времени возникнуть не должно, поскольку все предельно просто и понятно. Предоставить декларацию необходимо:

  • Вновь зарегистрированным ИП необходимо предоставить заполненную форму в течение 5 дней месяца, следующего за месяцем получения первой прибыли с компании.
  • Действующим предпринимателям следует заполнить и подать форму после фактического установления снижения или увеличения прибыли. Как правило, это начало нового налогового периода.

При уклонении от предоставления документа или нарушении сроков, отведенных на подачу формы в налоговую инстанцию, индивидуальный предприниматель привлекается к штрафной санкции размером в 200 рублей. Иных наказаний со стороны налоговой организации не предусмотрено.
сроки сдачи

Отличие от 3-НДФЛ

Основные различия таковы:

  • Первое отличие 3-НДФЛ от 4-НДФЛ заключается в том, что первая форма заполняется на основании уже полученных доходов за предыдущий календарный год, то есть по факту. 4-НДФЛ, как выяснилось выше, прямо противоположна и заполняется на основе вероятности и догадок.
  • Еще одно отличие формы 3-НДФЛ заключается в том, что ее заполнение происходит на общих основаниях налогообложения. Она также обязательна для заполнения гражданами, получившими определенный доход, с которого не был рассчитан налоговый платеж. К этому случаю относятся, например, доходы от сдачи квартиры в аренду или ее продажи.
  • Существенным отличием считается и то, что 3-НДФЛ служит для расчета оснований на требование имущественного или социального вычета.

Декларации тесно связаны между собой и в ряде случае сопоставляются. Например, при отсутствии возможности рассчитать аванс по предоставленной информации в форме 4-НДФЛ.
особенности документа

Правила и порядок заполнения

Как и у любой декларации, у 4-НДФЛ существует своя, установленная законодательной властью Российской Федерации, форма для заполнения. Сложностей в заполнении, как правило, не возникает, так как бланк прост и интуитивно понятен, состоит из одного листа. При возникновении вопросов или проблем по заполнению необходимо изучить образцы, которые обычно висят на специальных стендах в здании налоговой организации. Это требуется крайне редко, поскольку форма требует указания информации, которой индивидуальный предприниматель располагает.

Заполняется декларация по общим правилам заполнения налоговых форм:

  • В верхней части страницы необходимо вписать номер ИНН.
  • Номер корректировки (Если предприниматель заполняет форму впервые, то на место номера корректировки ставится «0»).
  • Налоговый период (Если говорить проще, то это дата по прошествии которой ИП получит указанную сумму дохода).
  • В поле «представляется в налоговый орган» необходимо вписать номер подразделения, в который предоставляется декларация.
  • Код по ОКТМО (Имеется ввиду код подразделения адреса регистрации компании).

При заполнении следует указать личную информацию предпринимателя (ФИО, паспортные данные, название и адрес компании), а также сумму, которую ИП планирует получить в качестве дохода в следующем налоговом периоде. Рассчитать указанную сумму владелец обязан самостоятельно, при этом не требуется иных документов, подтверждающих возможность получения указанной прибыли.

Для тех, кто зарегистрирован продолжительное время, рекомендуется рассчитывать доход исходя из фактической суммы за предыдущий период налоговой отчетности, указанной в форме 3-НДФЛ. Данный подход необязателен, но является весьма распространенным и проверенным. Однако, если предприниматель твердо уверен, что в следующем календарном году доход компании значительно уменьшится, то стоит указать в декларации меньшую сумму. При возможном увеличении дохода рекомендуется указывать сумму меньше предполагаемого дохода за следующий налоговый период.

Также, необходимо принять во внимание следующие положения:

  • Инспектором налоговой организации рассчитываются авансовые платежи по предполагаемому доходу только в том случае, если указанная сумма в полтора раза либо меньше, либо больше суммы, указанной в справке 3-НДФЛ.
  • Если же разница между двумя декларациями превышает 50% в плюс или минус, то авансовые платежи налоговым инспектором будут рассчитываться исходя из фактического дохода за предыдущий год (3-НДФЛ).

Предоставить декларацию можно как самостоятельно, так и через доверенное лицо. При невозможности или нежелании явиться в налоговую инспекцию, заполненную форму можно отправить обычной или электронной почтой, либо оформив предусмотренную заявку на сайте ФНС России.
порядок заполнения

Санкции за непредставление декларации

По общему установленному правилу при отказе от подачи декларации в налоговую инспекцию или просрочке установленного времени индивидуальный предприниматель обязан выплатить штраф, предусмотренный 119 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Неявка для предоставления декларации считается правонарушением, однако, помимо установленного штрафа отделение налоговой организации не в праве требовать дополнительных компенсаций или применять иные санкции в отношении правонарушителя.

Правомерность данных мер подтверждается ФНС России с 2006 года, а также практикой арбитража с 2004 года.

www.delasuper.ru

Декларация 4-НДФЛ

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию 4-НДФЛ, основываясь на предположениях о размере дохода в следующем календарном году. В определенных случаях документ является обязательным для подачи в налоговую инспекцию. Процедура сдачи в большинстве случаев добровольная, однако многие предприниматели задаются вопросом о том, 4-НДФЛ обязательно ли сдавать в ФНС. За время существования предприятия ИП должен хотя бы раз направить документ в налоговую инспекцию.

Представленная налогоплательщиком информация используется инспекторами для расчета суммы авансов, которую необходимо будет оплатить в течение следующего года. Налоговые платежи по получаемому доходу и платежи по рассчитанным авансам отличаются друг от друга.

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает?

4 ндфл 2016 кто сдает

Это один из самых актуальных вопросов, затрагивающих индивидуальных предпринимателей, только начавших свою деятельность. Итак, кто сдает 3-НДФЛ/4-НДФЛ декларации? Форму заполняют в следующих случаях:

  • В случае получения первого дохода с предприятия, то есть при регистрации индивидуального предпринимателя, заполняется декларация 4-НДФЛ.
  • Кто должен сдавать — предприниматели, доход которых сократился на 50% по итогам календарного года.
  • Предприниматели, доход которых за прошедший календарный год возрос на 50%.

Законодательство Российской Федерации четко обозначает правила подачи декларации 4-НДФЛ — кто сдает отчет и в какие сроки. Изменениям и иным трактовкам установленные правила не подлежат.

Сроки сдачи

сдает 3 ндфл 4 ндфл

Законодательством установлены определенные временные рамки, в которые должны сдаваться все формы, в том числе и декларация 4-НДФЛ 2016. Кто сдает декларацию — а именно индивидуальные предприниматели, — тот должен составить документ в определенные сроки; как правило, сложностей с этим не возникает. Предоставляется отчет в следующие сроки:

  • Заполненная форма для новых предпринимателей подается в течение пяти дней месяца, который идет за месяцем получения первой прибыли.
  • Действующие ИП подают декларацию после увеличения или снижения прибыли. Происходит это, как правило, в начале очередного налогового периода.

Штрафы за просрочку

Штрафные санкции в размере 200 рублей грозят тем индивидуальным предпринимателям, которые не предоставляют в указанные законом сроки или отказываются подавать декларацию 4-НДФЛ. Кто сдает отчеты несвоевременно или с опозданиями, могут не бояться никаких других санкций — кроме приведенного выше штрафа им ничего не грозит.

Отличие 4-НДФЛ от 3-НДФЛ

сдает декларацию 4 ндфл

  1. Декларация 3-НДФЛ составляется на основании доходов, уже полученных за прошедший календарный год, в то время как 4-НДФЛ оформляется на основании предполагаемых доходов.
  2. В качестве основы для заполнения 3-НДФЛ берутся нормы налогообложения. Её заполнение обязательно для тех граждан, которые получили определенный доход, с которого не был уплачен налог: к примеру, сумма с продажи или сдачи недвижимости в аренду.
  3. Декларация 3-НДФЛ составляется для получения физическим лицом имущественного или социального налоговых вычетов.

В некоторых случаях декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ сопоставляются между собой — к примеру, когда по информации, представленной в 4-НДФЛ, не представляется возможным рассчитать аванс.

Порядок заполнения декларации

Для оформления 4-НДФЛ имеется установленная законодательством форма, в которую вносятся все необходимые данные. Бланк декларации весьма прост, его заполнение не должно вызывать проблем. Во избежание ошибок при заполнении желательно заранее изучить образцы заполненой формы — они, как правило, размещаются на соответствующих стендах в налоговой инспекции.

декларация 4 ндфл кто должен сдавать

Декларация 4-НДФЛ составляется по стандартным правилам:

  • Номер ИНН указывается в верхней части бланка.
  • Номер корректировки вписывается в верхней части формы 4-НДФЛ. Кто сдает декларацию впервые, отмечает «0».
  • Налоговый период — дата, по истечении которой ИП планирует получить указанный доход.
  • Номер подразделения налоговой службы указывается в поле «предоставляется в налоговый орган».
  • Код по ОКТМО.

Индивидуальный предприниматель при заполнении декларации указывает свою личную информацию, паспортные данные и сумму дохода, получение которой планируется к следующему налоговому периоду. Расчет суммы производится предпринимателем самостоятельно без предоставления сторонних документов, подтверждающих вероятность ее получения.

Индивидуальные предприниматели-новички могут рассчитывать вероятный доход, основываясь на выручке, полученный за первый месяц работы.

нужно ли сдавать нулевую 4 ндфл

Для тех ИП, кто работает на протяжении длительного времени, советуют высчитывать предполагаемый доход на основе суммы, указанной в отчете 3-НДФЛ за прошедший налоговый период. Данный метод является одним из самых популярных и распространенных. В форме указывается меньшая сумма в том случае, если предприниматель считает, что в следующем году доходы компании снизятся, и наоборот: при предполагаемом повышении дохода рекомендуется вносить в декларацию большую сумму.

Помимо этого, при заполнении декларации желательно учитывать следующие особенности:

  • Налоговый инспектор рассчитывает авансовые платежи только в том случае, если указанная в декларации сумма в полтора раза больше или меньше суммы, приведенной в форме 3-НДФЛ.
  • Расчет авансовых платежей на основании фактического дохода за предыдущий налоговый период проводится в том случае, если разница между показателями, указанными в декларациях 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, составляет 50% в большую или меньшую сторону.

Как подается декларация 4-НДФЛ

4 ндфл обязательно ли сдавать

В ФНС декларация 4-НДФЛ может быть подана одним из трех способов:

  1. Индивидуальным предпринимателем лично или через представителя в бумажном варианте в двух копиях. Одна из них остается у ИП, вторая передается в налоговую.
  2. Через почту отправлением с описью вложения. У предпринимателя на руках остается квитанция и опись вложения. Датой сдачи декларации будет считаться число, указанное в квитанции.
  3. В электронной форме через операторов ЭДО или официальный сайт ФНС России.

Если декларация передается индивидуальным предпринимателем через представителя, то на последнего оформляется нотариально заверенная доверенность.

Некоторые отделения налоговой инспекции при передаче декларации в бумажном виде требуют ее аналог в электронном виде с указанием штрих-кода. В Налоговом кодексе РФ подобные требования не указаны, однако инспектор может отказать в приеме документов по данной причине. Обжаловать отказ всегда можно в вышестоящем органе ФНС.

Нужно ли сдавать нулевую 4-НДФЛ

Сдача нулевой декларации 4-НДФЛ не считается правонарушением, соответственно, никакой ответственности за ее подачу не предусматривается. Однако налоговый инспектор может потребовать от индивидуального предпринимателя ответа, на каком основании в декларации указывается нулевое значение.

Санкции за непредоставление декларации

Индивидуальные предприниматели обязуются Налоговым кодексом и Федеральным законом Российской Федерации сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ в установленные законом сроки в местные органы налоговой инспекции. Несмотря на точно указанные сроки сдачи, их нарушителям не грозит никакая ответственность в виде штрафных санкций. Объясняется это тем, что субъекты предпринимательской деятельности в данной форме отчетности не указывают данные о полученном за налоговый период доходе и налоговых обязательствах, поскольку в форму 4-НДФЛ вносятся только вероятные значения дохода. В связи с этим максимальный штраф для индивидуального предпринимателя, не сдавшего декларацию или просрочившего сроки ее сдачи, составляет 200 рублей.

Форма подается в течение пяти дней по окончании месяца, в котором ИП получил доход от своей деятельности. В декларации указывается доход, который предполагается получить за последующий налоговый период. Сумма дохода и, соответственно, вероятного налога рассчитывается индивидуальным предпринимателем самостоятельно на основе эффективности его бизнеса.

businessman.ru

Значение документа

Отчетный лист формы 4 – ндфл имеет утвержденный образец бланка, и заполняется исключительно собственником или бухгалтерским работником фирмы. В такую декларацию обычно вносятся предполагаемые сведения о прибыли, которую бизнесмен планирует получить за отчетный год.

Предоставленный в налоговое учреждение документ, позволяет сотрудникам данного госоргана, основываясь на полученных данных, произвести расчет задаточных взносов для налогоплательщиков, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

В случае большого расхождения (больше 50%) между фактически полученной прибылью и доходом который указан в декларации, предпринимателю нужно предоставить в контролирующие государственные органы повторный такой отчет. Это нужно для четкого вычисления авансовой пошлины.

Нюансы предоставления формы 4 – ндфл

Отчетность образца 4 – ндфл подается в местные налоговые службы согласно регистрации предпринимателя. Законодательными актами РФ предусмотрена обязательная подача таких деклараций для следующих субъектов:

  • бизнесменов, которые начинают свою предпринимательскую деятельность, и только что прошли регистрацию в контролирующем государственном органе;
  • физических лиц предпринимателей, осуществляющих торговый процесс не один год, но при этом прибыль их организаций возросла или уменьшилась больше чем на пятьдесят процентов;
  • налогоплательщики, которые действуют в рамках предоставления услуг гражданским лицам и организациям любой формы собственности. К таким плательщикам налогам относятся адвокаты, юристы, нотариусы, а также учреждения производящие такие услуги.

Сформированный и подписанный документальный акт подается в контролирующий налоговый орган непосредственно лицом его, заполняющим или с помощью почтовых отделений. Также, при наличии заранее оформленной заявки на сайте федеральной налоговой службы РФ (ФНС РФ) такой отчет можно отослать по электронной почте.

Сроки предоставления

Налоговое законодательство РФ регламентирует сроки предоставления отчета по форме 4 – ндфл в госорганы, осуществляющие контроль над конкретной коммерческой компанией. А именно, пункт 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает нормы предоставления отчетности о планируемой прибыли в налоговую организацию всеми физическими лицами-предпринимателями, которые только что стали на учет, и собираются начать предпринимательскую деятельность.

4 ндфл что это такое

Такие нормативно правовые акты предусматривают следующие сроки подачи отчета образца 4 – ндфл:
для бизнесменов, которые первый раз собираются получить доход, заполненные документальный акт соответствующей формы подается не позже пяти рабочих дней после завершения отчетного периода;
предприниматели, осуществляющие свою деятельность длительный период, обязаны отчитываться по такой форме совместно с подачей документа по форме 3 – ндфл.

Выполнение перечисленных требований указанных в действующих законодательных актах, уберегает собственника от различных взысканий в виде штрафов со стороны государственных налоговых организаций.

Различия между формами 4 – НДФЛ и 3 – НДФЛ

Большинство людей начинающих собственное дело не имеют понятия о разнице заполняемого образца 4 – ндфл и 3 – ндфл. В связи с этим необходимо ознакомится с имеющимися отличиями.

Отчетный документ формы 4 – ндфл:

  • предоставляемые сведения отображаются в планируемом денежном доходе;
  • подача отчета осуществляется начинающими предпринимателями, бизнесменами уплачивающие пошлину
  • по общей системе налогообложения, а также физлица осуществляющие предоставление услуг частным лицам;
  • суть декларации заключается в проведении финансового анализа коммерческой деятельности и дальнейшего расчета авансовых пошлин.

Декларация образца 3 – ндфл:

  • информационные данные представлены в виде полученной прибыли за предыдущий год;
  • обязаны все физические и юридические лица отчитываться по такой форме, а также все граждане получающие различный доход;
  • декларационный отчет данного образца предоставляется для вычисления лицам уплачивающим госпошлину оснований на получение различного социального пакета со стороны государства.

При подачи таких форм заявлений нужно проконсультироваться со специалистами работающими в данной сфере, что позволит избежать различных неприятных ситуаций и переплаты налоговых сумм.

Аспекты формирования отчета

Функционирующая нормативно правовая база Российской Федерации, а конкретно приказ Налогового госоргана №ММВ-7-3/768а от 27.2.2010 года, а также внесенные изменения до 14.11.2013 года предоставляет регламент по руководству составления документа формы 4 – ндфл для предпринимателей производивших уплату налогов на общих основаниях.

Заполняющаяся декларация должна содержать личные информативные сведения о бизнесмене, в которых обязательно указываются такие данные:

  • четко сформулированное наименование предприятия и какой деятельностью оно занимается;

  • идентификационный номер плательщика налогов, который выдается всем лицам прошедших регистрацию в государственном органе налоговой службы. В данном отчете должен проставляться инн физического лица, который является владельцем индивидуального предприятия;
  • шифр заполняемого отчета. Для включения таких данных необходимо прибегнуть к помощи специально разработанных справочников;
  • числовой шифр налогового учреждения, куда предоставляется сформированный документ;
  • номера телефонов. Обычно указывается личный номер физического лица предпринимателя и рабочий телефон, если таковой имеется. Если указан стационарный номер, то необходимо указать код города, для осуществления переговоров по международной линии связи;
  • финансовую сумму, которую планирует получить бизнесмен от реализации своих коммерческих целей, за отчетный период (год);
  • сведения о лице доверителе (если таковое имеется), которое будет иметь законодательное право на предоставление таких отчетных документов в контролирующие организации. Для этого необходимо сделать доверенность у частного или государственного нотариуса;
  • ксерокопии паспорта и идентификационного кода доверенного лица;
  • число (с указанием даты, месяца и года) формирования отчета;
  • подпись собственника, и мокрая печать его организации.

Если начинающий владелец вновь созданного предприятия заполняет форму 4 – ндфл в первый раз, то в графе «число корректирования» должен проставляться «ноль». В будущем в данной графе необходимо указывать число являющееся последовательностью представления деклараций. То есть в первоначальном документе ставиться «ноль», а в последующих, как правило «оди», «два», «три» и так далее.

Образец платежного порученияКак составить платежное поручение и для чего нужен документ? Читайте в нашей статье.

Здесь вы узнаете, кто может рассчитывать на поулчение профессионального налогового вычета.

Облагается ли премия налогом? Тут мы рассмотрим этот вопрос максимально подробно.

Наказания за не предоставление отчета

Законы, прописанные в налоговом кодексе и действующие в пределах государственной границы Российской Федерации требуют от предпринимателей предоставление отчета образца 4 – ндфл в налоговые учреждения, не меньше одного раза за период существования предприятия. Однако в нормативно правовых актах отсутствует информация об ответственности предпринимателей за не своевременно поданную отчетность.

Таким образом, нерадивые бизнесмены могут избежать административного взыскания в виде штрафа.
Поэтому максимальная сумма штрафа составляет не более двух ста рублей. Это происходит из-за того, что в таких документах указывается предположительная информация о будущем доходе.

vesbiz.ru

Декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ нужна для того, чтобы налоговая инспекция определила для предпринимателя авансовые платежи по НДФЛ, которые он должен платить в течение года.
До тех пор пока предприниматель не начал свою деятельность и не получил первый доход, он не обязан сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ.

Форма декларации 4-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768.

Кто должен сдавать

Сдавать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ должны все предприниматели на общей системе налогообложения. У недавно зарегистрированных такая обязанность появляется с момента получения первого дохода, остальные предприниматели должны подавать декларацию по форме 4-НДФЛ ежегодно. Это следует из пунктов 1 и 7 статьи 227 Налогового кодекса РФ и писем ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685, от 30 мая 2005 г. № 04-2-03/72.

Если предприниматель применяет упрощенку или патент, сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ не нужно, так как эту декларацию сдают только плательщики НДФЛ (п. 1 и 7 ст. 227, п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно, если предприниматель совмещает патент и общую систему налогообложения, сдавайте декларацию по форме 4-НДФЛ по деятельности на общей системе налогообложения.

Когда сдавать

В законодательстве точный срок сдачи декларации по форме 4-НДФЛ прямо назван для только что зарегистрированных предпринимателей. Они должны представить декларацию по форме 4-НДФЛ в инспекцию в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ).

Пример определения срока представления декларации по форме 4-НДФЛ для вновь зарегистрированного предпринимателя

А.А. Иванов был зарегистрирован в качестве предпринимателя 13 января 2015 года.

Первый доход от предпринимательской деятельности был получен 25 апреля 2015 года. Месячный срок истекает 25 мая 2015 года (п. 5 ст. 6.1 НК РФ). В течение пяти рабочих дней после этой даты Иванов должен подать декларацию. Таким образом, крайний срок представления в налоговую инспекцию декларации по форме 4-НДФЛ – 27 мая 2015 года.

Для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год, законодательство сроков представления декларации не называет. ФНС России рекомендует сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ одновременно с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ за год (письмо ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685). То есть до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Ответственность за непредставление декларации

Ситуация: может ли налоговая инспекция оштрафовать предпринимателя, если он поздно подал или вообще не подал декларацию по форме 4-НДФЛ?

Ответ: нет, не может.

По общему правилу несвоевременная подача налоговой декларации является правонарушением, за которое статьей 119 Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа. Размер штрафа рассчитывается в процентах от неуплаченной суммы налога, которую нужно заплатить (доплатить) по декларации. Однако при несвоевременном представлении декларации по форме 4-НДФЛ эта санкция не применяется. Ведь предприниматель, представляя такую декларацию, заявляет в ней сумму предполагаемого дохода, а не налога, подлежащего уплате или доплате в бюджет. Поэтому база для начисления штрафа в этой ситуации отсутствует, и привлечение предпринимателя к ответственности по статье 119 Налогового кодекса РФ невозможно.

Правомерность такого подхода подтверждено письмами ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685, от 30 мая 2005 г. № 04-2-03/72, а также арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Московского округа от 18 мая 2004 г. № КА-А41/2951-04).

Как рассчитать предполагаемый доход

Чтобы заполнить декларацию по форме 4-НДФЛ, нужно сначала рассчитать предполагаемый годовой доход. Как именно считать доход, предприниматель решает самостоятельно. Об этом сказано в пункте 8 статьи 227 Налогового кодекса РФ.

На практике предприниматель, который только начал вести деятельность, сумму предполагаемого дохода за год обычно определяет на основании выручки, полученной за первый месяц работы.

Пример расчета предполагаемого дохода недавно зарегистрированного предпринимателя для заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

А.А. Иванов был зарегистрирован в качестве предпринимателя 17 января 2015 года.

Первый доход от предпринимательской деятельности он получил 25 апреля 2015 года. Всего за апрель Иванов заработал 110 000 руб. (за вычетом расходов).

На основе этой суммы бухгалтер рассчитал предполагаемый доход за 2015 год, который составил 990 000 руб. (110 000 руб. × 9 мес.).

Для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год, в качестве предполагаемого дохода обычно указывают фактический из декларации по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Но это необязательное правило. Например, если предприниматель уверен, что его доход в этом году значительно упадет, то в декларации по форме 4-НДФЛ стоит указать меньшую сумму. Тогда уменьшатся и авансовые платежи, которые нужно будет платить в течение года.

Необходимо только учитывать вот что. Инспектор будет начислять авансовые платежи на основании дохода из декларации 4-НДФЛ только в том случае, если сумма в ней не менее чем в 1,5 раза больше или меньше фактического дохода по декларации 3-НДФЛ. Если же разница доходов между этими декларациями меньше чем 50 процентов, авансовые платежи рассчитают на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Такой вывод можно сделать на основании письма Минфина России от 1 апреля 2008 г. № 03-04-07-01/47.

Порядок заполнения

В декларации по форме 4-НДФЛ одна страница. Заполняйте ее по общим для всех налоговых деклараций правилам.

ИНН

В верхней части формы укажите ИНН предпринимателя. Его возьмите из уведомления о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном ИФНС России при регистрации.

Номер корректировки

Если предприниматель подает обычную (первую) декларацию в этом году, в поле «Номер корректировки» поставьте «0—».

Если предприниматель уточняет доход, заявленный в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1—», если это первое уточнение, «2—» – при втором уточнении и т. д.).

Налоговый период

В поле «Налоговый период» укажите год, на который представляется декларация (т. е. год, в котором предприниматель получит заявленный предполагаемый доход).

Представляется в налоговый орган

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции, где зарегистрирован предприниматель. Этот код можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном при регистрации.

Также код ИФНС России можно определить по адресу регистрации предпринимателя с помощью интернет-сервиса на сайте ФНС России.

Код категории налогоплательщика

В поле «Код категории налогоплательщика» запишите «720». Это означает, что декларацию подает индивидуальный предприниматель (приложение к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

Код по ОКТМО

В поле «Код по ОКТМО» укажите код территории, на которой зарегистрирован предприниматель. Этот код можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет в Росстате. Если предприниматель не получал уведомление в Росстате, код можно определить самостоятельно с помощью приказа Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст.

Если код ОКТМО содержит меньше 11 символов, тогда в ячейках справа, оставшихся пустыми, проставьте прочерки.

Ф. И. О. и телефон

Фамилию, имя, отчество предпринимателя укажите полностью, без сокращений, как в паспорте.

Если у предпринимателя иностранное гражданство, его имя и фамилию можно писать латинскими буквами (п. 2.2.7 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

Номер контактного телефона напишите полностью, с кодом города. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. В номере телефона не должно быть пробелов или прочерков, но можно использовать скобки и знак + для указания кода страны (п. 2.2.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

Сумма предполагаемого дохода

Сумму предполагаемого дохода в строке 010 указывайте в полных рублях без пробелов, прочерков и других знаков (п. 2.2.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

Пример заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

А.А. Иванов был зарегистрирован в качестве предпринимателя 10 января 2015 года.

С 3 февраля 2015 года Иванов начал получать доходы от предпринимательской деятельности. За февраль 2015 года доход составил 110 000 руб. (за вычетом расходов).

Бухгалтер предпринимателя рассчитал предполагаемый доход за год следующим образом:
110 000 руб. × 11 мес. = 1 210 000 руб.

Бухгалтер указал эту сумму в декларации по форме 4-НДФЛ за 2015 год.

Как сдать

Налоговую декларацию можно сдать в инспекцию:

—  на бумаге лично или через представителя;
—  на бумаге почтовым отправлением;
—  в электронном виде через специализированного оператора связи или напрямую через интернет-сервис ФНС России.

Уточненная декларация

Если в течение года предприниматель поймет, что фактические доходы будут более чем в 1,5 раза меньше или больше указанных в первоначальной декларации 4-НДФЛ, он обязан сдать уточненную декларацию по той же форме (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Пример представления предпринимателем уточненной декларации по форме 4-НДФЛ

В начале года предприниматель А.А. Иванов заявил предполагаемый доход 2 000 000 руб. За первые три месяца года его фактический доход составил всего 180 000 руб. (за вычетом расходов). При этом Иванов считает, что такой уровень дохода в 60 000 руб. в месяц (180 000 руб. : 3 мес.) сохранится в течение всего года.

В этом случае предполагаемый доход по итогам года составит 720 000 руб. Это более чем в 1,5 раза меньше изначально заявленной суммы. Поэтому Иванов должен сдать уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ.

Совет: предпринимателю выгодно подать уточнения с меньшей суммой, так как это позволит сократить авансовые платежи, которые налоговая инспекция рассчитает на основе уточненной декларации 4-НДФЛ.

Уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ заполняйте в том же порядке, что и первичную декларацию. Только в поле «Номер корректировки» поставьте порядковый номер уточнения (например, «1—», если это первая уточненная декларация).

Срок представления уточненной декларации законодательно не установлен. Однако стоит принять во внимание, что инспекция пересчитывает авансовый платеж в течение пяти рабочих дней после получения уточненной декларации (п. 10 ст. 227, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). При этом уведомления на авансовые платежи инспекция отправляет за 30 рабочих дней до даты уплаты (абз. 2 п. 2 ст. 52, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, чтобы новый авансовый платеж был рассчитан уже исходя из уточненного дохода, декларация должна попасть в инспекцию за 35 рабочих дней до даты его уплаты.

Например, чтобы инспекция в уведомлении на уплату авансового платежа, срок которого наступает 15 октября 2015 года, указала скорректированную сумму, уточненную декларацию следует подать не позднее 27 августа 2015 года.

nalogobzor.info

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов. В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи. Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление. Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 г.

  • Скачать бланк 4-НДФЛ

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2018 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2018 года. Первый доход у него пришелся на 20 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 27 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредоставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

  • Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
  • Цвет чернил: синий или черный;
  • Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
  • В пустых клетках ставим прочерк;
  • Заполняем сведения большими печатными буквами;
  • Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
  • Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

kakzarabativat.ru

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.