Льготы по подоходному налогу


Каждый гражданин России в течение жизни и трудовой деятельности «вливает» в государственную казну налоговые выплаты различных типов. В соответствии с буквой закона, плательщики не только обязаны платить налоги, но и имеют право на возврат части таких расходов. НК РФ предусматривает ряд ситуаций, позволяющих получить возмещение средств. Материал, представленный ниже, познакомит вас с самыми актуальными и популярными видами налоговых вычетов в нашей стране, расскажет, кому положен налоговый вычет.

Налоговые льготы: общая информация

Вычетом из налогов называется та сумма, на которую уменьшается выплата государству. Согласно данным НК РФ, выделяется шесть типов налоговых льгот. Сегодня мы рассмотрим четыре типа таких вычетов: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Ещё два касаются операций с ценными бумагами и инвестиционных товариществ, и вряд ли могут называться распространёнными. Рассмотрим, что из себя представляют самые популярные из льгот в общем порядке.


Стандартные налоговые льготы рассчитаны на военнослужащих, людей, имеющих инвалидность, а также граждан, имеющих ребёнка или нескольких (в эту категорию входят и попечители, опекуны и родители приёмные). Россияне, задумавшиеся о приобретении или самостоятельном строительстве жилья на купленном земельном участке, должны знать — они также входят в категорию граждан, имеющих возможность возврата налога. Также налогоплательщики могут получать социальные вычеты по налогам, облагаемым 13%-ной ставкой. Ниже мы подробнее разберём, какие траты попадают под эти льготы. И последний вычет – профессиональный, получить который могут граждане с некоторыми нюансами в трудовой деятельности.

Таким образом, граждане могут сократить суммы, облагаемые налогами. Сделать это можно двумя способами – либо вернуть переплату, либо не платить налоги в определённых временных рамках.

Видео — Налоговый вычет: кто имеет право вернуть налог

Вид льготы: стандартный

Стандартные вычеты по налогам имеют одно большое отличие от трёх других типов – они не связаны с несением налогоплательщиком тех или иных расходов.


обы получить данную налоговую льготу, нужно лишь относиться к тем категориям граждан, которым она положена законом. Предоставляются вычеты одним из агентов-работодателей, выплачивающих гражданину доходы. Каждый налогоплательщик сам волен выбрать, откуда черпать возвраты по налогам. Отметим, что и прямой наниматель, и другой налоговый агент способны предоставлять гражданам стандартные льготы. Так, человек может сдавать в аренду автомобиль (деньги, полученные им, облагаются 13%-ной ставкой) и вправе требовать вычета у компании-арендатора.

Итак, рассмотрим, какие же категории граждан могут рассчитывать на стандартную льготу по налогам. В первую очередь, сумма налога уменьшится на пятьсот рублей ежемесячно для следующих плательщиков:

  1. Награждённых орденом Славы трёх степеней.
  2. Жителей блокадного Ленинграда.
  3. Узников концентрационных лагерей.
  4. Страдающих лучевой болезнью лиц (и иными недугами из-за облучения радиацией).
  5. Доноров костного мозга, благодаря которым выжили люди.
  6. Инвалидов с детства, а также инвалидов вторых и третьих групп.
  7. Героев СССР и России.
  8. Супругов и родителей военнослужащих, которые погибли при защите Родины.
  9. Эвакуированных из чернобыльской зоны отчуждения.

Уменьшение налоговой суммы на три тысячи рублей, распространяется на:


  1. Инвалидов Великой Отечественной войны.
  2. Инвалидов первой, второй и третьей группы, получивших серьёзный вред здоровью при защите (воинской службе) Родины.
  3. Получивших травмы или лучевую болезнь на производственном объединении «Маяк» и при сбросе радиационных отходов в Течу.
  4. Лиц, принимавших участие в учениях, сборке и испытании ядерного оружия.
  5. «Чернобыльцев», пострадавших при ликвидации трагедии.
  6. Военнообязанных — участников (включая уже уволенных со службы) работ на объекте «Укрытие».

Налогоплательщики, имеющие на попечении ребёнка и супруги кровных родителей, могут также получить стандартный вычет за детей. Эта льгота будет предоставлена «автоматически», неважно, получает ли гражданин другие налоговые вычеты. Такой вычет будет произведён либо до совершеннолетия, либо, до двадцати четырёх лет, если это студент-очник или курсант дневного отделения, учится в аспирантуре или ординатуре. Работодатель обычно автоматически оформляет такую налоговую льготу, но информацию об этом лучше уточнить при трудоустройстве. Также, если в семье появился новорождённый или приёмный ребёнок, нужно незамедлительно рассказать об этом на работе.

Таблица 1. Стандартные налоговые льготы на детей 

 


Количество детей Сумма
Один ребёнок 1 400 рублей
Два ребёнка 1 400 рублей
Трое и более 3 000 рублей
Ребёнок-инвалид 12 000 рублей для родителей и усыновителей, половина этой суммы – 6 000 рублей для попечителей, приёмных семей и в случае оформления опеки

Количество детей учитывается, независимо от их возраста. Если плательщик имеет 30-летнюю дочь и двух сыновей 10 и 16 лет, то месячный вычет составит 3 400 рублей (1 400+3 000 рублей).

Важный момент! Один из родителей имеет право написать отказ от получения такой льготы, тогда второй родитель может рассчитывать на предоставление вычета в двойном размере.

В 2016 году законодательно было установлено, что «детские» стандартные льготы можно получить каждый месяц, доход в котором с начала года по нарастающему итогу не превысил 350 тысяч рублей. Это значит, что нужно сложить доход за этот месяц и все предыдущие с января месяца.

Налоговый вычет на ребёнка: как оформить документы

В представленном материале мы обсуждаем, как пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.


Посмотрим на примере. Заработная плата гражданина, имеющего двух несовершеннолетних сыновей, составляет сто тысяч рублей до вычета НДФЛ. При подсчёте доходов нарастающим методом получается, что в январе человек получил сто тысяч, в феврале – двести тысяч, в марте – триста тысяч. В апреле эта сумма уже достигает четырёхсот тысяч рублей. Таким образом, за три месяца в году гражданин может получить данную льготу (2 800 рублей), за год сумма вычета составит 8 400 рублей. Чтобы получить эти деньги, нужно предоставить работодателю копию свидетельства о рождении детей или их паспортов, если дети старше 14 лет, а также заявление с просьбой сделать вычет. После этих процедур за январь, февраль и март заработная плата будет облагаться меньшим налогом.

Для справки:

  1. Граждане, которые подходят сразу под несколько категорий, не имеют право сразу на все вычеты. Им полагается только один — максимальный. При этом «детские» льготы предоставляются дополнительно.
  2. В случае, если по вине налогового агента льготы были предоставлены в неполном объёме или не в срок, гражданин должен подать соответствующее заявление, после чего налоговая (финансовая) база будет пересчитана по окончании налогового периода.

Вид льготы: имущественный

Все имущественные налоговые вычеты также регламентированы НК РФ. Получить их могут те, кто:


  • купил жильё и земельный участок;
  • построил жилой объект недвижимости.

Каждый налогоплательщик один раз в жизни имеет право вернуть себе имущественный вычет на ту сумму, которая зафиксирована при покупке жилплощади. Как это происходит?

  1. Вы приобретаете недвижимость, оформляя её в собственность.
  2. Получаете подтверждение об уплате налогов в текущем периоде.
  3. Создаёте и передаёте в инспекцию декларацию о возврате 13% с покупки недвижимости.

Государство ограничивает затраты на приобретение жилья, позволяющие оформить имущественный вычет, двумя миллионами рублей. Соответственно, максимальное количество денег, вернуть которые удастся в свой кошелек, равняется 260.000 рублей. Значение в два миллиона рублей является фиксированным для территории всей России. Ещё одно ограничение — вычет возвращается лишь при покупке или строительстве жилой недвижимости. Вы можете приобрести участок и возвести на нём гараж или баню, но данные постройки не будут считаться недвижимостью жилого сегмента.


Возвратить налоговый вычет возможно не только от стоимости самой недвижимости. В расходы «по факту» могут включаться: плата за работу мастеров-ремонтников, и прочие работы, связанные с отделкой нового жилья; расходы на разработку смет и проектной документации, покупка отделочных и строительных материалов. Также к возврату можно вписать затраты на проведение газа, воды, электричества и канализации. Но эти расходы будут учитываться только тогда, когда в документах чётко указано, что вы приобретаете «недострой» без отделки, непригодный для жизни в незаконченном виде.

О том, как оформить налоговый вычет на ремонт квартиры, читайте в нашей специальной статье.

Покупка жилья в ипотеку

В ситуации, когда гражданин привлекает кредитные средства для покупки недвижимости, предусмотрены особые правила. На ипотечное жильё возврат начисляется, исходя не только из его стоимости, но и учитывая проценты банку. В данном случае фактические расходы покрываются на сумму, не превышающую трех миллионов российских рублей. Чтобы уладить данный вопрос с налоговой, к указанным выше документам нужно прибавить ещё некоторые официальные бумаги:

  1. Выписки из кредитной организации о передаче средств от продавца покупателю.
  2. Чековые листы по приходным ордерам.

Отметим, что статья №220 НК РФ гласит: «Если размер процентов в периоде выше, чем сумма доходов гражданина, невозмещённые ипотечные проценты переносятся на следующий год». Перенос возможен до полного возмещения всех процентов и окончания договора займа.

Важно: вы не сможете скорректировать взносы банку и пересмотреть ипотечные проценты, так как резидент РФ лишь разово имеет право на подачу заявления о возвращении средств.

На право имущественного вычета не будут претендовать те, кто купил недвижимость у своих родителей, детей или иных родственников, а также работодателя – тех, кто считается «взаимозависимыми лицами». Данный пункт призван обезопасить государство от выплат мошенникам, которые используют близкое окружение для обманных схем с деньгами. Не получится возместить свои расходы и в том случае, если заплатил за недвижимость один человек, а её фактическим собственником стал другой – на 13%-процентный возврат не сможет претендовать ни новый владелец, ни лицо, осуществившее финансирование покупки. Также имеется ограничение и для материнского капитала. Если часть выплаченной стоимости квартиры либо иного жилья была оплачена таким способом, сумма капитала фигурировать в выплатах от государства не может.

Вид льготы: профессиональная

Законодательно выделяются три группы граждан-плательщиков, трудовая деятельность которых имеет некоторые нюансы. Для них право на получение профвычета по налогам максимально подробно изложено в НК РФ. Мы же кратко рассмотрим, кто конкретно входит в данные категории.


Лица, ведущие частную практику и ИП-шники

Граждане этой категории получают вычет на основании документов, указывающих, что они действительно ведут деятельность и получают доход как индивидуальные предприниматели. Также плательщики должны документально подтвердить наличие у них расходов, связанных с получением прибыли от трудовой деятельности. Состав этих расходов принимается такими гражданами самостоятельно.

Граждане, которые работают по соглашениям между физическими и юридическими лицами

Речь идёт о специалистах, которые не наняты по трудовому договору и выполняют конкретные услуги или виды работ для заказчика. Для этой группы лиц вычет будет также равен расходам «по факту». При этом траты должны подтверждаться документами и быть связанными с трудовой деятельностью (выполненные работы, оказанные услуги в полном объёме).

Авторы литературных и научных произведений, деятели искусства, патентообладатели, создатели промышленных образцов и полезных моделей

В данном случае, как и в предыдущем, вычет будет равен сумме фактических документально подтверждённых расходов. Если документально подтвердить расходы не представляется возможным, существуют фиксированные ставки. К сумме начисленного дохода прибавится:


  1. 20% для авторов литературных произведений, научных трудов, исполнителей произведений литературы, авторов, работающих для эстрады, кино, театра и цирка;
  2. 25% для авторов музыкальных произведений;
  3. 30% для создателей видео и фильмов, фотографов, художников и дизайнеров, архитекторов;
  4. 40% получат декораторы, скульпторы, создатели музыки для балетов и опер, художники-оформители (в том числе графика, станковая живопись), авторы произведений для театральных постановок, симфоний, хоров, духовых оркестров, и граждане, написавшие музыкальное сопровождение для театральных постановок и фильмов.

Помимо вышеперечисленных пунктов, граждане, относящиеся к данным трудовым категориям, могут получить профвычет на госпошлину, уплаченную по факту их деятельности.

Как получить профвычет?

Если у гражданина есть работодатель-агент, нужно уведомить его о своём желании получить льготу — передать ему заявление. Если агента нет, письменное заявление с приложенной декларацией нужно подать в инспекцию.

Выплаты для профессионалов регулируются законодательно.

Вид льготы: социальная

Все налогоплательщики могут получить соцвычеты по налоговым платежам — об этом говорится в статье №219 Налогового кодекса РФ. Речь в ней идёт о тех доходах, которые облагаются по 13-процентной ставке. Важным моментом является и то, что данные вычеты могут быть получены исключительно в отделении налоговой службы по месту жительства налогоплательщика. Обязательным условием будет подача налоговой декларации по НДФЛ именно за год, в котором производились нижеперечисленные расходы. То есть, если вы проходили лечение в 2016 году, декларацию нужно подать строго в 2017 году.

Соответственно, плательщик должен предоставить в налоговую документы, подтверждающие его траты, например, договор на обучение. Заявление с прошением о налоговом возврате с 2010 года прикладывать не нужно. Теперь рассмотрим подробнее, в каких случаях можно рассчитывать на соцвычеты.

Получение образования

Если плательщик желает получить возврат за себя, то форма обучения (очная или заочная) роли не играет. Если выплата будет нацелена на детское образование – это возможно только для обучающихся на дневном отделении.

Важный момент! На то, когда нужно подавать декларацию, влияет не срок обучения, а дата платежа. Если в один день гражданин оплачивает учёбу на несколько лет вперёд, подавать документы нужно за один, текущий налоговый период. К подаваемой декларации нужно будет приложить договор с лицензированным образовательным учреждением и платёжный документ (чек или иное), фиксирующий, что вы действительно внесли деньги.

У вычета на обучение есть лимиты, установленные законодательно. Если вы оплачивали обучение сами на себя, ограничение будет «ждать» вас на отметке в 120 тысяч рублей, если на ребёнка — рубеж составит 50 тысяч рублей на каждого наследника. Если в качестве оплаты за учёбу был использован материнский капитал, право получения вычета теряется.

Как получить налоговый вычет за обучение? Разобраться в этом поможет наша специальная статья. В ней найдёте всё о процедуре получения вычета и перечень необходимых документов.

Оплата медицинских препаратов и лечения

В случаях, когда гражданин России получил платные услуги, связанные со здоровьем (не важно, в государственной или частной клинике) или покупал препараты, он может вернуть часть расходов. При этом вычет можно оформить за себя, несовершеннолетних детей, супруга или родителей. В перечень товаров и услуг, на которые распространяется соцльгота, входят диагностические и лечебные услуги «Скорой помощи», профилактика заболеваний и реабилитация, стационарное лечение и амбулаторные осмотры. Также вычеты оформляются на денежные взносы за полисы ДМС.

Важный момент! В обычных ситуациях лимит на возврат составляет сто двадцать тысяч рублей, но если речь идёт о дорогостоящей жизненно важной медицинской помощи, то расходы принимаются без ограничений. Ознакомиться с полным перечнем дорогостоящего лечения, сможете в нашей статье.

Финансирование пенсии в будущем

Возвраты, в первую очередь, направлены на тех, кто понёс траты, по собственному желанию (добровольно) оплачивая страхование своей жизни, или жизни близких родственников — мужа или жены, одного или обоих родителей, детей. Вычет имеют право получить люди, которые подготовили взносы для обеспечения себя пенсией (но не от государства) или страхования для пенсионеров. Во вторую очередь такой соцвозврат можно вернуть в счёт денег, выплаченных как дополнительные взносы, идущие в трудовую пенсию, а точнее, её накопительную часть.

Благотворительность

Государство даёт право на возврат части средств, которые пошли на добрые дела. Речь идёт о пожертвованиях религиозным организациям, а также образовательным, культурным и прочим учреждениям. Но стоит понимать, что речь идёт только о деньгах. Если гражданин самостоятельно приобрёл помощь в вещественной форме (мебель, техника, одежда и так далее), чтобы передать в качестве благотворительности, возврата ожидать не придётся.

Заключение

Как мы видим, законом предусмотрено множество налоговых послаблений для самых разных случаев и категорий граждан. Если часть из них положена только людям с определённым статусом, то добрая половина доступна всем без исключения налоговым резидентам. Важно помнить, что государство не меньше вас самих заинтересовано в том, чтобы качество вашей жизни и жизни ваших близких постоянно росло. И если пользоваться своими правами грамотно, то можно вернуть неплохие суммы денег, с которыми вы, может быть, уже попрощались.

Источник: nalog-expert.com

Что такое льготы по подоходному налогу?

Фактически льгота представляет собой налоговый вычет, который уменьшает налоговую базу или же является суммой, которая возвращается из ранее уплаченных налогов

Рассчитывать на льготы (вычеты) могут только те, у кого доход облагается ставкой в 13%.

Существует несколько видов льгот:

  • cтандартные вычеты;
  • имущественная льгота;
  • социальная льгота по подоходному налогу.

Так, льгота на подоходный налог на детей в 2019 году относится к стандартным налоговым вычетам, и предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • родителям несовершеннолетних детей;
  • родителям детей, которые проходят обучение и еще не достигли 24-летнего возраста.

Суммы предлагаемых льгот сильно зависят от количества детей в семье:

  • после рождения или же взятия на воспитаниеусыновление первого или второго ребенка: 1400 руб.;
  • после рождения или же взятия на воспитаниеусыновление третьего и всех следующих детей: 3000 руб.;

Такие налоговые послабления подразумевают их использование обоими родителями/опекунами, но при необходимости все можно оформить только на одного из родителей, который будет пользоваться льготой за двоих.

Особые размеры льгот установлены для инвалидов. Так, в 2019 году для каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида, или ребенка-инвалида в возрасте до 24 лет, который учится на очной форме обучения и является инвалидом 1 и 2 группы назначается вычет в размере 12 000 руб. (для родителей и усыновителей), а для опекунов и попечителей 6 000 руб.

Льготы по подоходному налогу инвалидам 3 группы предусмотрены для индивидуальных предпринимателей.

При соответствии нескольким условиям вычеты не суммируются, а выбирается максимальный из всех возможных. Если же трудоустройство официально оформлено у двух разных компаний, то оформить вычет можно оформить только у одной из них. Налогоплательщик теряет стандартный вычет, если его доход перейдет рубеж в 350 000 руб. (ровно с того месяца, когда это произошло).

Имущественная налоговая льгота действует при определенных операциях с имуществом:

  • покупка своей недвижимости (дома, квартиры);
  • продажа своего имущества;
  • покупка земли для строительства своего дома и начало этого строительства;
  • продажа своего имущества для государственных целей.

Социальная льгота на данный вид налогообложения может быть оформлена в следующих ситуациях:

  • при расходах на цели благотворительности;
  • при оплате обучения;
  • при расходах на лечение (в том числе на медикаменты);
  • при расходах на добровольное страхование жизни или добровольное пенсионное страхование;
  • при расходах на накопительную часть трудовой пенсии.

И социальные, и имущественные льготы могут быть предоставлены всем категориям налогоплательщиков.

льгота по подоходному налогу сумма

Как оформить льготы по подоходному налогу?

Чтобы оформить стандартный вычет, необходимо сделать следующее:

  1. Написать на имя своего работодателя заявление.
  2. Подготовить копии всех документов, которые подтверждают необходимые характеристики детей, на которых оформляется льгота.
  3. При необходимости подтвердить через копии соответствующих документов факт единоличного воспитания детей (1 родитель).
  4. При необходимости подтвердить факт опекунства или попечительства.

Для оформления социального или имущественного вычета необходимо составить заявление на льготу по подоходному налогу, и обратиться в ближайшее отделение налоговой службы.

Источник: bankiros.ru

Что такое льготы по подоходному налогу?

Фактически льгота представляет собой налоговый вычет, который уменьшает налоговую базу или же является суммой, которая возвращается из ранее уплаченных налогов

Рассчитывать на льготы (вычеты) могут только те, у кого доход облагается ставкой в 13%.

Существует несколько видов льгот:

  • cтандартные вычеты;
  • имущественная льгота;
  • социальная льгота по подоходному налогу.

Так, льгота на подоходный налог на детей в 2019 году относится к стандартным налоговым вычетам, и предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • родителям несовершеннолетних детей;
  • родителям детей, которые проходят обучение и еще не достигли 24-летнего возраста.

Суммы предлагаемых льгот сильно зависят от количества детей в семье:

  • после рождения или же взятия на воспитаниеусыновление первого или второго ребенка: 1400 руб.;
  • после рождения или же взятия на воспитаниеусыновление третьего и всех следующих детей: 3000 руб.;

Такие налоговые послабления подразумевают их использование обоими родителями/опекунами, но при необходимости все можно оформить только на одного из родителей, который будет пользоваться льготой за двоих.

Особые размеры льгот установлены для инвалидов. Так, в 2019 году для каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида, или ребенка-инвалида в возрасте до 24 лет, который учится на очной форме обучения и является инвалидом 1 и 2 группы назначается вычет в размере 12 000 руб. (для родителей и усыновителей), а для опекунов и попечителей 6 000 руб.

Льготы по подоходному налогу инвалидам 3 группы предусмотрены для индивидуальных предпринимателей.

При соответствии нескольким условиям вычеты не суммируются, а выбирается максимальный из всех возможных. Если же трудоустройство официально оформлено у двух разных компаний, то оформить вычет можно оформить только у одной из них. Налогоплательщик теряет стандартный вычет, если его доход перейдет рубеж в 350 000 руб. (ровно с того месяца, когда это произошло).

Имущественная налоговая льгота действует при определенных операциях с имуществом:

  • покупка своей недвижимости (дома, квартиры);
  • продажа своего имущества;
  • покупка земли для строительства своего дома и начало этого строительства;
  • продажа своего имущества для государственных целей.

Социальная льгота на данный вид налогообложения может быть оформлена в следующих ситуациях:

  • при расходах на цели благотворительности;
  • при оплате обучения;
  • при расходах на лечение (в том числе на медикаменты);
  • при расходах на добровольное страхование жизни или добровольное пенсионное страхование;
  • при расходах на накопительную часть трудовой пенсии.

И социальные, и имущественные льготы могут быть предоставлены всем категориям налогоплательщиков.

льгота по подоходному налогу сумма

Как оформить льготы по подоходному налогу?

Чтобы оформить стандартный вычет, необходимо сделать следующее:

  1. Написать на имя своего работодателя заявление.
  2. Подготовить копии всех документов, которые подтверждают необходимые характеристики детей, на которых оформляется льгота.
  3. При необходимости подтвердить через копии соответствующих документов факт единоличного воспитания детей (1 родитель).
  4. При необходимости подтвердить факт опекунства или попечительства.

Для оформления социального или имущественного вычета необходимо составить заявление на льготу по подоходному налогу, и обратиться в ближайшее отделение налоговой службы.

Источник: bankiros.ru

Какие существуют льготы по НДФЛ в 2018-2019 годах

В соответствии со ст. 56 НК РФ под льготой понимается возможность получения частичного или полного освобождения от налога. С учетом норм гл. 23 НК РФ использование данной преференции производится 2 способами:

  • за счет вычетов;
  • с помощью не облагаемых налогом операций.

Остановимся на каждом из них подробнее.

Нормами, регулирующими правоотношения по НДФЛ, предусмотрено такое понятие, как «вычет», который позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу.

Вычеты бывают:

  • социальные;
  • стандартные;
  • профессиональные;
  • имущественные;
  • инвестиционные;

Применение того или иного вычета должно быть обусловлено характерными для каждого из них операциями, которые позволят уменьшить налог.

Рассмотрим некоторые необлагаемые операции (подробнее о них – в этом материале):

  • Пособия, предусмотренные федеральными законами (далее – ФЗ) и законами субъектов РФ – к таким пособиям можно отнести, например, выплаты по беременности и родам. При этом законодательство содержит несколько выплат, попадающих под это понятие.

О том, какие это выплаты, кто на них имеет право и нужно ли облагать НДФЛ превышение указанной компенсации, читайте в материале «Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?».

  • Донорские вознаграждения.
  • Алименты.
  • Доходы привлеченных региональных сотрудников — эта льгота появилась сравнительно недавно. Однако не все выплаты в пользу таких сотрудников попадают под данную преференцию.

О том, с каких доходов таких сотрудников все же нужно будет удержать НДФЛ, рассказывается в нашем материале.

  • Государственные пенсии.
  • Стипендии.
  • Питание сотрудников с сезонной занятностью в натуральной форме.
  • Различного рода выплаты, установленные ФЗ и прочими нормативными актами. Среди таких операций можно выделить выплаты при увольнении.

Читайте об этом статью «Увольнительные по соглашению о расторжении трудового договора могут не облагаться НДФЛ».

При этом, применяя это освобождение, необходимо корректно определить сумму, с которой можно не удерживать налог, т. к. Налоговым кодексом установлены их предельные значения в разных регионах России, и отдельно – для районов Крайнего Севера.

В этом вопросе поможет разобраться статья «Как рассчитать необлагаемую сумму «увольнительных» выплат».

  • Материальная помощь.

Подробнее о ней читайте в материале «В каком размере не облагается НДФЛ матпомощь при рождении ребенка?».

  • Некоторые виды доходов с ограничением номинала. К ним, в частности, относится получение призов и подарков.

Читайте об этих доходах в статье «Выплата выигрышей и выдача призов требуют учета».

О том, какие еще операции могут быть освобождены от НДФЛ, вы узнаете из нашего материала.

С 2017 года расширился перечень выплат, не облагаемых НДФЛ. Подробности узнайте из нашей публикации.

С 2018 года от НДФЛ освобождаются выплаты физическим лицам в виде возмещения за счет средств компенсационного фонда, созданного в целях защиты прав участников долевого строительства. Подробности узнайте в публикации «Обманутые дольщики» и участники реновации получили налоговые льготы».

Льготы по НДФЛ на детей

Содержание гл. 23 НК РФ позволяет уменьшить сумму налога благодаря наличию в семье ребенка, как родного, так и приемного.

Можно выделить следующие льготы по НДФЛ на детей:

  • материальная помощь при рождении ребенка;
  • алименты;
  • получение материнского капитала;
  • возмещение стоимости путевок;
  • компенсация стоимости лечения.

Полный перечень возможных выплат на ребенка, которые не следует облагать налогом, приводится в материале «Ст. 217 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Но это не единственные причины, дающие право уменьшить налоговое бремя по НДФЛ при наличии детей. Вычеты также этому способствуют. К этим вычетам можно отнести:

  • социальный;
  • стандартный;
  • имущественный.

Рассмотрим, каждый из вычетов подробнее.

  1. Социальный вычет дает право уменьшить доход на величину:
    • до 120 000 руб. при приобретении медикаментов для ребенка или его лечении;
    • до 50 000 руб. по расходам на обучение;
    • до суммы фактических расходов — при дорогостоящем лечении.
  2. Стандартный вычет позволяет снизить доход на сумму, зависящую от года рождения детей и их количества, а также от того, в полной ли семье воспитывается ребенок (одинокие мамы и папы получают двойной вычет) и от того, является ли ребенок здоровым или инвалидом.
  3. Имущественный вычет дает право: уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ при продаже недвижимости и прочего имущества, а также возместить налог:
    • до 2 000 000 руб. – при покупке недвижимости;
    • до 3 000 000 руб. – по ипотечным процентам.

Подробнее о существующих вычетах – в статье «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2015-2018 годах — последние изменения»

Источник: nalog-nalog.ru

Кому в 2019 году доступна льгота на подоходный налог на ребенка

Право на такую льготу есть у обоих родителей (усыновителей, опекунов, попечителей и т.п.) несовершеннолетних детей. В том числе имеет право на получение вычета из налогов родитель в разводе, с которым не живет ребенок, но который исправно оплачивает алименты или каким-то еще образом помогает содержать ребенка.

В общем случае налоговая льгота по НДФЛ положена родителям до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Однако, если ребенок учится на очной форме в любом учебном заведении, льготой можно пользоваться до тех пор, пока он не закончит учебное заведение. Но не дольше, чем до момента, пока ему исполнится 24 года.

Льготой на подоходный налог могут пользоваться одновременно оба родителя, это вполне законно.

Единственное ограничение, кроме возраста детей — это сумма дохода каждого конкретного родителя за год. Вычет можно получить только на 350 тысяч рублей годового дохода. Поэтому начиная с этого порога вычет перестает выплачиваться.

Фото: pixabay.com

Сумма “детской” льготы по подоходному налогу

Величина вычета зависит от того, каким по счету в семье является каждый конкретный ребенок. Государство возвращает уплаченные 13% дохода со следующей суммы дохода ежемесячно:

  • 1400 руб. — за первого ребенка,
  • 1400 руб. — за второго ребенка,
  • 3000 руб. — за третьего и т.д. ребенка,
  • 6000 руб. — за ребенка-инвалида его попечителям, опекунам, приемным родителям,
  • 12000 руб. — за ребенка-инвалида его родным родителям.

Что касается ребенка-инвалида, то льгота по налогу за него суммируется.

Родители или те, кто их заменяет, могут получать вычет за ребенка-инвалида плюс вычет за него же как за того или иного по счету ребенка в семье. Например, если ребенок-инвалид является третьим ребенком в семье, льгота по налогу будет предоставлена с 15 тысяч рублей ежемесячного дохода — с 12 тысяч как за инвалида и с 3 тысяч как за третьего ребенка.

ФНС в 2012 году составила специальное информационное письмо, в котором пояснила, как определяется очередность рождения детей в случае получения вычета. Важно общее количество детей в семье, а не количество несовершеннолетних детей. Если у родителей два взрослых ребенка, на которых льгота по НДФЛ не положена, и один маленький ребенок, то на него льгота будет все равно полагаться как льгота за третьего ребенка.

Фото: pxhere.com

Кто может получать двойную льготу

В некоторых случаях можно оформить двойную сумму льготы по подоходному налогу на детей. Логика закона в этом случае понятная — двойной вычет может получить один из родителей, если второй этим правом не пользуется или не может воспользоваться.

Двойная сумма вычета положена в таких ситуациях:

  • если это единственный родитель, который не находится в браке — после заключения брака такой родитель теряет право на двойную льготу, но это право появляется у супруга, даже если он не является родным родителем для ребенка,
  • если один из родителей в письменной форме отказался от получения вычета,
  • если это единственный усыновитель, опекун или попечитель.
Фото: pixnio.com

Как получить налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Как и в случае с любым другим вычетом, его можно получить двумя способами: через работодателя или самостоятельно.

Понятно, что воспользоваться льготой по налогу через работодателя проще. Нужно принести бухгалтеру или кадровику документы на детей и некоторые другие дополнительные бумаги (зависит от ситуации) и составить заявление на вычет. Дальше работодатель подаст заявление в ФНС за вас.

Если такой возможности нет, то нужно действовать самостоятельно, подавая документы в налоговую инспекцию. Для этого понадобятся:

  • декларация 3-НДФЛ за тот год, за который вы просите вычет,
  • справка о доходах 2-НДФЛ за тот же год,
  • копии документов, которые подтверждают право на льготу,
  • заявление с просьбой вернуть часть уплаченного налога, в котором указываются реквизиты вашего банковского счета (например, того, к которому привязана банковская карта).

Такое заявление нужно подавать после завершения календарного года.

Фото: pixabay.com

Стоит ли оформлять льготу по НДФЛ на ребенка

Стоит подсчитать сумму, которую вы выигрываете, и решить. Для семьи с одним несовершеннолетним ребенком расчет таков:

  • льгота положена на 1400 рублей дохода каждого из родителей,
  • за месяц можно вернуть доход с 2800 рублей дохода семьи,
  • 13% от 2800 рублей — это 364 рубля,
  • в год удастся вернуть не более 4368 рублей.

Тот же расчет дает аналогичную сумму за второго ребенка (за двоих это получается 728 рублей в месяц и не более 8736 рублей за год). Для третьего ребенка выгода от льготы составит уже 780 рублей в месяц или до 9360 рублей в год (за троих детей это уже 1508 рублей ежемесячно).

Поскольку льгота положена только на первые 350 тысяч рублей дохода за год, этот лимит для кого-то исчерпается быстрее, для кого-то будет действовать дольше.

Вычет имеет смысл оформлять тем родителям, доходы которых невелики — около 30 тысяч рублей в месяц для каждого. Во-первых, в этом случае вычет будет предоставляться все 12 месяцев года, а значит, удастся получить максимум. Во-вторых, семьям с небольшим доходом даже 364 рубля в месяц не окажутся лишними.

А вот тем родителям, которые получают, например, 100 тысяч рублей официального дохода в месяц и более, особого смысла оформлять льготу нет. Право на нее исчерпается за первые 3-4 месяца года.

Отдельная ситуация — наличие в семье ребенка-инвалида. В этом случае вычетом точно стоит воспользоваться, поскольку экономия на налогах получается значительной. Для родных родителей это минимум 3484 рубля в месяц (из расчета экономии 13% налога с 13400 рублей ежемесячного дохода каждого из двоих родителей). Что в такой ситуации хорошая дополнительная помощь от государства.

Оригинал статьи размещен здесь: https://bankiclub.ru/nalogi/lgota-na-podohodnyj-nalog-v-2019-godu-na-rebenka/

🎈 Если вам понравилась статья, поддержите ее лайком 👍 (ПАЛЕЦ ВВЕРХ). Это поможет другим людям узнать о ней

Будем признательны, если вы поделитесь статьей в соцсетях со своими друзьями!

Подпишитесь на нас, чтобы получать новые статьи наших авторов первыми!

Источник: zen.yandex.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.