Мат помощь при рождении ребенка

Виды выплат

Виды выплат можно разделить:

Выплаты	Пояснения
обязательные	которые предоставляет государство.
необязательные	выплачиваются работодателем.
разовые	получающие единожды после родов.
ежемесячные	выплачиваются до достижения ребенком 1,5 лет (3 лет).
федеральные	полагаются женщинам-роженицам, выделяются из федерального бюджета.
региональные	выделяются из регионального бюджета.

Основной государственной помощью является материнский капитал, который выдается при рождении второго и последующих детей.

Читайте также статью ⇒ Как продать квартиру купленную под материнский капитал

Пособия на детей в 2019 году

Женщина в дородовый отпуск уходит на 30-й недели беременности по больничному листу. При постановке на учет в женскую консультацию в течение 12 недель будущая роженица (только работающая женщина) может рассчитывать на получение выплаты в сумме 632,76 руб. (с 01.02.2018г.).

Лист временной нетрудоспособности в период беременности и родов выдается на два месяца перед родами и на три месяца после родов. Если в процессе родов возникнут осложнения, то больничный лист выдается на большее количество дней.

С 01.01.2018 разовая выплата при рождении ребенка составляет примерно 16 873,54 руб. Выплаты производятся в одинаковом размере как для официально работающих, так и неработающим матерям. Не работающим матерям помощь предоставляется органами социальной защиты, выплата производится из федерального бюджета. Выплата предоставляется работодателем, если женщина официально трудоустроена.

Необходимые документы:

Для получения пособия необходимо предоставить следующие документы:

1. заявление на получение материальной помощи, написанное матерью или отцом;
2. справку от второго родителя, подтверждающую о неполучение ранее данной выплаты;
3. справка из ЗАГСа;
4. свидетельство о рождении ребенка;
5. документы, удостоверяющие личность обоих родителей.

Пособие по беременности и родам

Размер пособия зависит от размера заработной платы. Средняя заработная плата за два предыдущих года умножается на 140 календарных дней. При рождении двойни количество дней увеличивается на 54. Не работающим женщинам в пособие откажут в связи с отсутствием страхового стажа.

Пособие по уходу за ребенком

Пособие может получить мать, отец, бабушка, дедушка или другой родственник, ухаживающий за ребенком до определенного возраста. Размер пособия зависит от заработной платы гражданина. Пособие перечисляется ежемесячно. При официальном трудоустройстве, расчет пособия производится исходя из 40% заработной платы за два года предшествующих года.

Изменения в расчете декретных пособий на 2018 год

Законодателем предусмотрена материальная помощь до и после рождения ребенка.

В 2018 году претерпели изменения:

• размер средней заработной платы не может превышать предельную базу для начисления страховых взносов на случай болезни и материнства за два года, деленая на 730.
• расчетный период 2018 г. состоит только из двух предыдущих лет – 2016 г. и 2017 г.
• средний заработок в день равен до 2017,81 руб. Пособие по беременности и родам до 282492 руб.
• помощь по беременности и родам вычисляется с учетом МРОТ, составляет от 43652 руб.

Если требуется рассчитать минимальную сумму, полагающуюся от государства по беременности и родам, то вычисления производятся с учетом МРОТ.

Размеры пособий составят:

• при родах без осложнений за 140 календарных дня – 43652 руб.
• если при родах были осложнения, размер пособия составит 47597 руб. за 156 календарных дня.
• при многоплодной беременности пособие равно – 56967 руб. за 194 дня отпуска.

Как оформить единовременное пособие на ребенка

Разовая выплата при рождении ребенка составит примерно 16 873,54 руб. Данная компенсация оформляется до того как ребенку исполнится 6 месяцев. Если женщина официально трудоустроена, то оформлением материальной помощи будет заниматься отдел кадров организации. Оформлением материальной помощи для не работающей женщины будет заниматься социальная служба, студенткам необходимо обращаться в деканат учебного заведения.

Необходимые документы

Для получения материальной помощи необходимо подготовить следующие документы:

– Заявление.

– Справку о рождении ребенка.

– Пенсионное страховое свидетельство родителей.

– Документы, подтверждающие совместное проживание заявителя с ребенком.

– Документы, удостоверяющие личность родителей.

– Выписки из трудовой книжки.

– Справки о том, что ранее не получали материальную помощь.

Не работающие граждане дополнительно предоставляют копию паспорта, трудовую книжку.

В Управлении социальной защиты населения по месту жительства граждане получают помощь в размере 50 000 руб., при предъявлении:

• – заявления о назначении средств;
• – документы, удостоверяющие личность;
• – свидетельство о рождении;
• – документы, подтверждающие совместное проживание заявителя с ребенком.

Материальная помощь по уходу за ребенком в 2019 году

До 1,5 лет материальная помощь выплачивается сразу после больничного по беременности и родам. При официальном трудоустройстве пособие выплачивает работодатель. Размер выплаты зависит от среднего заработка матери или отца (на кого  оформлен декрет). Если ребенку от 1,5 до 3 лет, то неработающие родители вправе претендовать только на компенсационное пособие.

До 1,5 лет

Пособие перечисляется ежемесячно. При официальном трудоустройстве, расчет пособия производится исходя из 40% заработной платы за два года предшествующих года.

Официально неработающие граждане вправе рассчитывать на материальную помощь на первого малыша в сумме 3 163 руб., при рождении второго ребенка выплаты составят 6 327 руб.

До 3 лет

Декретный отпуск мать вправе продлить до достижения ребенком 3 лет, при этом работодателем ежемесячно будет выплачиваться компенсация в сумме 50 руб. Данные компенсация не зависит от количества детей в семье. Указанный размер компенсации не распространяется на граждан, проживающих там, где распространилась радиация или числится льготный социально-экономический статус. Например, жители Чернобыля оформляют перечисления размером 6000 р., военнослужащие вправе подать заявление на сумму 10528 р.

Читайте также статью ⇒ Материнский капитал на ребенка инвалида.

Материнский капитал

До конца декабря 2019 года действует программа по предоставлению материнского капитала семьям, у которых появился второй ребенок. Размер материнского капитала составляет 453 026 руб. Материнский капитал — это документ с номинальной денежной суммой, ее можно потратить только на определенные цели, а именно – улучшение жилищных условий, обучение детей. То есть денежные средства перечисляются и используются безналично на определенные цели.

Налогообложение

Налогообложение при начислении материальной помощи при рождении ребенка исключает из базы НДФЛ сумму до 50 000 руб. на каждого из детей (ст. 217 НК). Данная сумма освобождается от НДФЛ в течение первого года, с даты рождения ребенка. Предельно допустимая сумма в 50 000 устанавливается для каждого родителя.

kompensacii.ru

Заявление на материальную помощь при рождении ребенка и иные необходимые документы

Чтобы получить от работодателя доплату, работник обязан предоставить:

• заявление;
• копию свидетельства о рождении (об установлении опекунства, об усыновлении);
• документ, подтверждающий, что супруг (супруга) не получали никаких денег на малыша (из Письма Минфина от 01.07.2013 № 03-04-06/24978 следует, что к таким документам могут быть отнесены справка 2-НДФЛ от второго родителя, а если он не трудоустроен — копия трудовой или подтверждение из службы занятости);
• если второго родителя нет, работодателю предоставляются документы о разводе, смерти или иные бумаги, подтверждающие факт воспитания малыша единственным родителем.

Образец заявления от работника

Скачать

«Реакцией» работодателя на заявление должен стать приказ о выдаче предусмотренных сумм. Вот как может он выглядеть:

Матпомощь при рождении ребенка: 2019 г.

Поскольку дополнительные деньги выплачиваются по инициативе и желанию работодателя, нередко между ним и его подчиненными возникают споры, кому и какая сумма положена. Если в ЛНА организации предусмотрена поддержка молодых родителей, то на нее могут рассчитывать все без исключения сотрудники, у которых родились дети или которые взяли под опеку, усыновили малышей. Сумма и сроки выплаты также оговариваются в документах компании.

Надо помнить, что единовременная материальная помощь при рождении ребенка является необязательной выплатой, требовать ее от начальства нельзя. Но если эта выплата зафиксирована в ЛНА, трудовом или коллективном договорах, можно обратиться в профсоюз и трудовую инспекцию. Если мирным путем не удастся решить проблему, возможно также обращение в суд.

Предоставляется ли материальная помощь в связи с рождением ребенка обоим родителям

Независимо от того, работают молодые родители в одной компании или в разных, если в организациях предусмотрена доплата в связи с появлением малыша, ее должны получить оба. Причем сумма определяется работодателями самостоятельно и индивидуально. Что касается лимита в 50 000, то он дается только в целях налогообложения.

Материальная помощь матери и отцу

Мать может рассчитывать на 2 пособия: пособие при раннем обращении в женскую консультацию и описанное выше единовременное пособие. Отец также может рассчитывать на определенную поддержку. Для получения такой помощи ему потребуется предоставить следующие документы:

• копию документа о рождении;
• справку о том, что мать не получала аналогичную помощь на данного ребенка;
• справку о доходах.

В случае если мать получала матпомощь по месту своей работы, отец все равно может обратиться с просьбой об оказании ему помощи к руководству, которое может принять решение выплатить определенные денежные средства. Однако такая выплата отдается полностью на усмотрение руководителя.

clubtk.ru

Разновидности материальной помощи

Основную финансовую помощь при рождении ребенка оказывает государство, такие выплаты являются обязательными. Помимо этого существуют и необязательные выплаты, к котором относят финансовую помощь, выплачиваемую молодым родителям работодателями.

Кроме этого, выплаты могут быть разовыми, либо ежемесячными. Еще одно разделение выплат можно рассмотреть исходя из источника их выплаты, то есть федеральные и региональные.

Государственные выплаты

В декретный отпуск будущая мама уходит на 30-й неделе, в связи с чем ей выдается больничный лист. Выплаты, положенные будущей маме:

• Пособие при постановке на учет в женской консультации до 12 недель беременности, сумма с 1 февраля 2018 года составляет 632,76 рублей;
• Единовременная выплата по рождению ребенка. Получает такое пособие молодая мама после выписки из роддома. Положена она независимо от того, работала до беременности мама, или нет. С 2018 года размер такой выплаты составляет 16 873,54 рубля;

Для оформления пособия при рождении подать придется такие документы:

• Заявление;
• Справка, что второй родитель такое пособие не получал;
• Справка из ЗАГС;
• Свидетельство о рождении (копию и оригинал);
• Паспорта отца и мамы (копии и оригиналы).

Важно! С 2018 года молодые родители могут получать ежемесячную выплату по рождению первого ребенка до 1,5 лет. Выплачивается она за счет регионального бюджета, а размер ее зависит от прожиточного минимума.

С 1 января 2018 года также предусмотрена новая выплата. Предосталяется она в соответствии с законом «О ежемесячных выплат семьям, имеющим детей» и выплачивается ежемесячно молодой семье с рождением первого ребенка до 1,5 летнего возраста. Размер выплаты будет зависеть от прожиточного минимума, установленного в регионе проживания во втором квартале года, предшествующего году обращения за ней. Составит она в 2018 году сумму примерно 10 523 рубля.

Материальная помощь от работодателя

В зависимости от организации молодая мама может получить матпомощь от своего работодателя. Иногда это предусмотрено политикой компании, а в некоторых случаях помощь может попросить работница по своей инициативе. Но при этом следует помнить, что работодатель не обязан удовлетворять просьбу своей сотрудницы.

Важно! Материальная помощь в организациях может быть предусмотрена в коллективном договоре, либо работник может попросить оказать ему такую помощь.

Если в компании предусмотрена выплата матпомощи при рождении у сотрудников детей, то прописано это должно быть в коллективном договоре.

Некоторым категориям работников матпомощь при рождении детей положена в обязательном порядке. К ним относятся военнослужащие и некоторые госслужащие.

Заявление на матпомощь от работодателя

Специальных требований к заявлению от работника нет, написать его можно в свободной форме. Формулировка заявлении может быть следующей: «В связи с рождением в моей семье ребенка, прошу Вас оказать мне материальную помощь. Прилагаю копию свидетельства о рождении ребенка». Вместо свидетельства о рождении приложить можно справку из ЗАГСа. Подтверждать работодателю рождение своего ребенка конечно не требуется. Это необходимо больше для налоговой, помощь работка в пределах определенного лимита освобождена от обложения НДФЛ и страховых взносов.

На матпомощь молодые родители могут также рассчитывать и при усыновлении ребенка. В этом случае в заявлении в качестве основания пишется усыновление, а прикладывается документ об усыновлении.

В качестве примера приведем образец заявления от работника на выплату матпомощи.

Образец заявления

НДФЛ и страховые взносы с матпомощи

Согласно законодательству помощь не будет облагаться НДФЛ, если размер ее не превысит 50 000 рублей (Читайте также статью ⇒ Материальная помощь в 2018 году — облагается НДФЛ?).

Такие же условия действуют в отношении обложения матпомощи страховыми взносами. Лимит в 50 000 рублей установлен в отношении каждого ребенка. Такая выплата является единовременной, что подразумевает, что выплачивается она на основании одного приказа, хотя платежей может быть несколько. 50 000 рублей – это лимит, рассчитанный для двух родителей. Кроме того для того, чтобы матпомощь не облагалась страховыми взносами выплачена она должна быть до исполнения ребенком 1 года.

Важно! Для того, чтобы материальная помощь не облагалась страховыми взносами и НДФЛ, ее размер не должен превышать 50 000 рублей.

Документы, необходимые для получения матпомощи

Для освобождения матпомощи от НДФЛ, выплата не должна превышать 50 000 рублей, с учетом оплаты двум родителям. Если и отец и мать работают у одного работодателя, то установить размер выплаты им будет не проблема. Но если они трудятся в разных компаниях, работодатель вправе требовать подтвердить, что второй родитель не получал матпомощь. Для этого можно запросить справку 2-НДФЛ, либо если второй родитель не трудоустроен, то трудовую книжку.

Но требовать это или нет – решает работодатель самостоятельно. Иногда достаточно двух подписей обоих родителей в заявлении.

Бухгалтерский учет

В зависимости от источника выплаты матпомощи по рождению ребенка будут различаться проводки (Читайте также статью ⇒ Материальная помощь сотруднику в 2018 году: проводки и налоги).

На выплату матпомощи работодатель может направить прибыль прошлых лет или текущего года. Проводки при этом будут следующими:

Д84 К73(76) – выплачена матпомощь работнику из прибыли прошлых лет;

Нераспределенная прибыль на оказание матпомощи может быть направлена только в том случае если есть соответствующее разрешение учредителей (акционеров или участников), принято которое на общем собрании.

Д91.2 К73(76) – выплачена матпомощь работнику из прибыли текущего года.

При выплате из прибыли текущего года разрешение от учредителей не потребуется. Решение в этом случает руководитель принимает самостоятельно. При этом издается соответствующий указ, подписывает который руководитель.

Выдача матпомощи отражается следующей проводкой:

Д73 К 50(51)

Приказ о выплате матпомощи

После того, как учредители приняли решение выплатить материальную помощь, это следует зафиксировать в письменном виде. После принятия такого решения, руководитель издает приказ (Читайте также статью ⇒ Материальная помощь работнику в 2018 году: выплаты, виды, оформление и учет). Приведем образец приказа руководителя на выплату матпомощи.

Скачать Образец приказа в формате doc

online-buhuchet.ru

Налогообложение

С точки зрения налогообложения, материальная помощь рассматривается как экономическая выгода, а значит, облагается налогом (ст. 208, 209, 210 НК). Однако социальный характер целевого дохода позволил освободить от налогообложения отдельные виды матпомощи, либо отдельные ее суммы в пределах установленного лимита. Об этом мы писали в статье «Матпомощь в 6-НДФЛ».

Когда начисляется материальная помощь при рождении ребенка, налогообложение позволяет исключить из базы НДФЛ сумму до 50 000 руб. на каждого из детей (п. 8 ст. 217 НК). Этот лимит освобождается от НДФЛ в течение первого года с даты рождения (усыновления, удочерения). Причем предельно допустимая сумма в 50 000 устанавливается для каждого родителя. Такого мнения придерживаются чиновники (письмо Минфина РФ от 07.08.2017 № 03-04-06/50382). Напомним, что ранее лимит устанавливали на обоих родителей.

Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ устанавливает специальные коды доходов и вычетов, они отражаются в отчетных формах по НДФЛ:

• код дохода 2762 — сумма единовременной матпомощи, которую предоставляет работодатель;
• код вычета 508 — вычет из суммы матпомощи.

Эти коды должны указываться в отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ.

Страховые взносы

Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые осуществляются в соответствии с законодательством о труде в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (ст. 20.1 125-ФЗ и ст. 420 НК). Матпомощь при рождении ребенка 2019 года, с точки зрения страховых взносов, рассматривается так же, как и при определении базы НДФЛ. Целевой характер такой материальной поддержки позволяет исключить ее из суммы для расчета взносов, но также в пределах лимита 50 000 рублей на каждого из детей в течение года (п. 3 ст. 20.2 125-ФЗ и п. 3 ст. 422 НК РФ).

Оформление у работодателя

Рассмотрим порядок оформления документов для оказания работникам такой материальной помощи.

Шаг 1. Работник составляет заявление на материальную помощь при рождении ребенка на имя руководителя организации.

Скачать

Шаг 2. Прикладывает документы:

• справка и свидетельство о рождении, выданные органами записи актов гражданского состояния (на каждого);
• выписка из решения об установлении опеки (копия вступившего в законную силу решения суда об усыновлении, копия договора о передаче одного или нескольких ребят на воспитание в приемную семью).

Шаг 3. На основании заявления руководитель организации издает распорядительный документ (приказ) о назначении матпомощи в точно указанной сумме.

Шаг 4. Приказ с приложениями передается в бухгалтерию для оформления расчета. Если сумма помощи находится в пределах лимита (50 000 руб. на каждого), то обязательств по расчету взносов и НДФЛ не возникает. Если сумма больше лимита, то с суммы превышения нужно начислить НДФЛ и страховые взносы.

Шаг 5. После расчетов бухгалтерия формирует платежный документ. Если в организации принята безналичная форма расчетов по оплате труда, матпомощь переводится на карточку работника. Если применяются наличные расчеты, оформляется расходный кассовый ордер.

gosuchetnik.ru

Материальная помощь при рождении ребенка: НДФЛ и страховые взносы

О том, облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма материальной помощи в связи с рождением ребенка, а также о документах, обосновывающих данную выплату, рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТСветлана Овчинникова и Максим Золотых.

 

По приказу руководителя работнику выплачивается материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 19 000 руб. Облагается ли данная материальная помощь страховыми взносами и НДФЛ? Должен ли работник предоставить справку с места работы жены, содержащую информацию о получении (неполучении) ею аналогичной помощи и о размере этой помощи?

Выплата работникам материальной помощи не зависит от количества и качества выполняемой работы и не связана с выполнением трудовых функций работником, поэтому не относится к оплате труда. Материальная помощь работникам может быть выплачена на основании приказа руководителя или заявления работника организации, подписанного руководителем. Случаи, условия и порядок выплаты работникам материальной помощи организация вправе предусмотреть в коллективном договоре (ст. 41 ТК РФ) и (или) в локальных нормативных актах работодателя.

 

Взносы на обязательное социальное страхование в ПФР, ФОМС и ФСС РФ

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее – Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права, лицензионным договорам.

Статьей 9 Закона N 212-ФЗ определен перечень выплат и вознаграждений, на которые не начисляются страховые взносы. В числе таких выплат поименованы суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого года после его рождения, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Первый год жизни заканчивается накануне дня рождения ребенка (п. 3 ст. 4 Закона N 212-ФЗ).

Если материальная помощь в связи с рождением ребенка выплачена по истечении одного года после его рождения, то организация-плательщик страховых взносов вправе применить п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, на основании которого не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим сотрудникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период (смотрите также письмо Минздравсоцразвития России от 05.04.2010 N 5905-17).

Таким образом, в рассматриваемой ситуации не будет подлежать обложению страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС РФ вся сумма материальной помощи (19 000 рублей), если она выплачена в течение первого года после рождения ребенка.

Если же такая помощь выплачена работодателем по истечении одного года после рождения малыша, то на сумму, превышающую 4000 рублей, необходимо начислить страховые взносы.

 

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

В соответствии со ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (далее – Закон N 125-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. База для начисления страховых взносов определяется как сумма этих выплат и иных вознаграждений, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

Отметим, что объект обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ и база для их начисления полностью совпадают с объектом обложения и базой для начисления взносов на обязательное социальное страхование, предусмотренными Законом N 212-ФЗ (ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Согласно пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами: на страхование от НС и ПЗ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой страхователями работникам при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого года после его рождения, но в сумме не более 50 000 рублей.

Кроме того, не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период (пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). То есть (как и в случае со страховыми взносами на обязательное социальное страхование), если материальная помощь в связи с рождением ребенка выплачена по истечении одного года после его рождения, такая помощь не облагается страховыми взносами только в сумме 4000 руб., а сумма, превышающая 4000 руб. является объектом обложения взносами на страхование от НС и ПЗ.

 

НДФЛ

На основании п. 1 ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ, в частности, признается доход, полученный налогоплательщиком (физическим лицом) от источников в РФ. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в ст. 217 НК РФ. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам при рождении ребенка в течение первого года после его рождения, но в сумме не более 50 000 рублей. С суммы материальной помощи, превышающей 50 000 рублей, НДФЛ удерживается в общем порядке. Положения настоящего пункта применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме (письмо Минфина России от 09.08.2010 N 03-04-06/6-175).

В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения доходы, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период, полученные сотрудниками в виде материальной помощи, оказываемой работодателями.

Учитывая нормы главы 23 НК РФ, при выплате работнику материальной помощи в связи с рождением ребенка в сумме 19 000 рублей в течение первого года после его рождения, указанная сумма освобождается от обложения НДФЛ.

Выплата материальной помощи в связи с рождением ребенка, произведенная организацией по истечении одного года после рождения ребенка, не облагается НДФЛ только в пределах 4000 руб.

 

Документы, служащие основанием для выплаты материальной помощи

Материальная помощь может быть выплачена на основании приказа руководителя или заявления работника организации, с резолюцией руководителя.

В приказе о выплате материальной помощи, как правило, указывается:

– фамилия, имя и отчество лица, получающего помощь;

– причина выплаты материальной помощи;

– сумма материальной помощи.

К этим документам прикладывают копии свидетельства о рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

По вопросу о необходимости предоставления работником справки с места работы жены, содержащей информацию о получении (неполучении) ею материальной помощи в связи с рождением ребенка и о размере этой помощи, отметим следующее. В письмах Минфина России от 26.12.2012 N 03-04-06/6-367, от 25.01.2012 N 03-04-05/8-67 разъясняется, что из нормы п. 8 ст. 217 НК РФ следует, что не подлежит обложению НДФЛ единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям исходя из общей суммы 50 000 рублей.

Таким образом, Минфин России последовательно придерживается точки зрения, согласно которой освобождение от обложения НДФЛ материальной помощи в размере 50 000 рублей может быть применено в отношении конкретного ребенка только один раз, при этом воспользоваться льготой может либо один из родителей, либо оба, распределив между собой сумму 50 000 рублей (смотрите также письма Минфина России от 01.07.2013 N 03-04-06/24978, от 16.01.2013 N 03-04-05/10-26).

Однако вышеизложенное утверждение Минфина России представляется не совсем корректным. Ведь в нормах НК РФ не указано, что воспользоваться льготой, предусмотренной п. 8 ст. 217 НК РФ, налогоплательщик, у которого родился ребенок, может лишь при условии, что второй родитель не воспользовался данной льготой. Налоговое законодательство не содержит и требований подтверждения вторым родителем факта неполучения соответствующей материальной помощи.

Представители Минфина России в письме от 07.12.2012 N 03-04-06/8-346 также отмечают, что специальных положений, устанавливающих право работодателя при расчете материальной помощи, освобождаемой от обложения НДФЛ, требовать представление справки по форме 2-НДФЛ “Справка о доходах физического лица за 20__ год” с места работы другого родителя, в НК РФ не содержится. Вместе с тем, поскольку при получении сотрудником организации материальной помощи ответственность за правильность удержания НДФЛ возлагается НК РФ на организацию, являющуюся налоговым агентом, то для подтверждения факта получения или неполучения такой помощи одним из родителей требования организации о предоставлении сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ представляются обоснованными.

Если сотрудник организации не представляет сведения о получении указанной материальной помощи другим родителем, являющимся работником иной организации, то организация вправе самостоятельно запросить в другой организации необходимые сведения.

В случае невозможности представления справки по форме 2-НДФЛ по не зависящим от физического лица обстоятельствам (например, другой родитель не работает) освобождение от налогообложения указанной материальной помощи может осуществляться организацией на основании соответствующего заявления, подписанного другим родителем о неполучении указанной выплаты.

В письме Минфина России от 01.07.2013 N 03-04-06/24978 также сказано, что для подтверждения факта получения (неполучения) материальной помощи одним из родителей может использоваться форма 2-НДФЛ, содержащая данные о доходах, выплаченных физическому лицу его работодателем за период в течение первого года после рождения ребенка. Кроме того, для подтверждения отсутствия трудовых отношений у одного из родителей могут использоваться данные его трудовой книжки, а также соответствующие справки, выданные органами службы занятости.

Относительно рассматриваемой ситуации, учитывая приведенные выше разъяснения Минфина России, а также отсутствие судебной практики, полагаем, что во избежание налоговых рисков организации целесообразно обеспечить наличие документов, подтверждающих факт получения (неполучения) женой работника материальной помощи, предусмотренной п. 8 ст. 217 НК РФ.

 

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе  ГАРАНТ.

vipegrul.ru

Классификация выплат при появлении на свет ребенка

Пособия могут носить разовый характер – тогда они называются единовременными. Либо производиться ежемесячно до достижения ребенком минимум 1 года 6 месяцев. Российское законодательство предусматривает более длительное пребывание женщин в отпуске по уходу — до трех или (в некоторых случаях) четырех с половиной лет.

Еще выплаты можно классифицировать по территориальному признаку:

1. Общегосударственные, или федеральные – такие пособия выплачиваются всем без исключения женщинам, вне зависимости от региона их проживания.
2. Местные, то есть региональные – являются дополнением к общероссийским пособиям. Каждый регион самостоятельно может регулировать размер и периодичность таких платежей для новорожденных, так же, как и определять те категории граждан, которым такая помощь полагается.
3. Стимулирующие выплаты – это государственная программа по увеличению рождаемости в России, суть которой состоит в материальном поощрении за вторые или последующие роды. Семья, в которой родился второй или третий ребенок, получает так называемый материнский капитал. Цели его расходования четко определены законом. Действие программы будет прекращено в 2016 году.

Выплаты при рождении ребенка в 2013 году

Первое, на что может рассчитывать женщина, трудовой стаж которой составляет 2 года и более, – это оплата временного листка нетрудоспособности. После 30 недель вы уже не обязаны ходить на работу. Обычно срок БЛ (больничный лист) по БИР (беременности и родам) составляет 156 дней, т. е. приблизительно 2 месяца до знаменательного события и 3 после. В случае осложненных родов срок больничного листа продлевается. Выплата по такому документу производится в течение 1 месяца после предоставления всех бумаг. Суммы больничного листа, как правило, значительны. Но нужно учесть тот факт, что деньги вы получите только после родов.

Итак, плавно мы приблизились ко второй выплате – единовременное пособие при рождении ребенка. Этот вид пособий является федеральным, выплачивается вне зависимости от того, работала или нет женщина до родов. Размер материальной помощи при рождении ребенка в 2014 году составил 13 741 руб., в 2013 году – 13 087 руб.

Если женскую консультацию вы посетили заблаговременно, в срок до 12 недель, то до рождения ребенка оформляют еще одну выплату за раннюю постановку на учет. Сумма такого пособия невелика (порядка 500 рублей), но все же и это деньги. Их можно потратить на первую пачку памперсов для новорожденных.

Как оформить пособие?

Чтобы оформить такое пособие, как единовременная материальная помощь при рождении ребенка, необходимо собрать определенный пакет документов. Какие именно бумаги в него входят, можно узнать из нижеприведенной таблицы.

Документы

Заявление на материальную помощь при рождении ребенка	Пишется собственноручно по образцу компании или органа соцзащиты населения
Справки из ЗАГС (ф24)	Подлинник
Паспорта обоих родителей	Подлинник и копии страниц с отметками
Свидетельство о рождении	Подлинник и копии документа
Справка от второго родителя с места его работы или учебы о неполучении им данной выплаты	Подлинник

Единовременная материальная помощь при рождении ребенка

Есть добровольные выплаты, которые работодатель (чаще всего руководитель государственного предприятия) начисляет сотруднице за рождение ребенка. Можно назвать такое пособие поощрением или премией. ТК РФ никоим образом не регулирует выдачу такого пособия, как добровольная материальная помощь при рождении ребенка. Таким образом, результат обращения к руководству может носить как положительный (одобрение), так и отрицательный (отказ) характер. Материальная помощь при рождении ребенка в 2014 году может составлять любую сумму, на усмотрение руководителя предприятия, но не большую, нежели предусмотрено в Налоговом Кодексе (50 тысяч рублей).

Особенности налогового законодательства

Многие родители интересуются, облагается ли НДФЛ материальная помощь при рождении ребенка? Вопросы налоговых платежей, связанных с упомянутой выплатой, регулируются статьей 270, п. 23 НК РФ. Согласно этому пункту, единовременная материальная помощь при рождении ребенка не подлежит обложению налогом при соблюдении следующего ряда условий:

1. Сумма не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка.
2. Выплата производится единовременно.
3. Материальная помощь при рождении ребенка должна быть предоставлена в первый год жизни малыша.
4. Выплата производится официально зарегистрированному работнику его работодателем.

Что нужно знать родителям о получении выплат

Материальная помощь при рождении ребенка может быть оказана и маме, и папе малыша, если у них разные работодатели. Для оформления выплаты нужно обратиться к руководству организации с письменным заявлением. Компания может потребовать у вас дополнительные документы, например, о получении или неполучении данной выплаты супругом(ой).

При этом законом не запрещено получать по месту работы каждого из родителей такое пособие, как материальная помощь при рождении ребенка. Налогообложение устанавливает единственное ограничение для неоплаты НДФЛ: если сумма превысит значение в 50 000 рублей, то одна из организаций обязана будет удержать налог на доходы физических лиц и произвести сопутствующие взносы в страховые фонды. Материальная помощь при рождении ребенка (2014 г. р.) не отличается никакими изменениями от прошлых лет практики.

Однако в получении денег может быть и отказано. Иногда бывает так, что во внутренних распоряжениях организации такие выплаты вообще не предусмотрены. Но руководитель или профсоюз могут повлиять на ситуацию. Так что смело обращайтесь с заявлением к руководству. Хотя заставить компанию выплатить вам такое пособие законодательно нет возможности. Хорошие отношения с руководителем и признание им вашей компетентности в рабочих вопросах – вот эти аспекты могут повлиять на принятие положительного решения. Известны случаи, когда даже индивидуальные предприниматели оказывали матпомощь сотруднице при рождении ребенка.

Бухгалтерские проводки и нюансы налогообложения

Некоторым бухгалтерам, особенно неопытным, сложно разобраться с выплатой «Материальная помощь при рождении ребенка». Бухгалтерские проводки в программе «1С: Бухгалтерия» составляются автоматически: ДТ 92.2 – КТ 70. Но дело не в этом, вернее, не только в этом. Оказывается, в данном вопросе есть множество нюансов. Налогообложение, в соответствии с НК РФ, не производится в случаях со следующими выплатами:

1. При рождении или усыновление (удочерении) ребенка.
2. Иные виды матпомощи, кроме предоставления такого вида пособия к ежегодному отпуску работника.

Под иными видами материальной помощи следует понимать выплаты, связанные:

• со стихийными бедствиями и чрезвычайными ситуациями, в результате которых наступила смерть работника или членов его семьи;
• со смертью любого члена семьи работника (включая обоих родителей супругов);
• с террористическими актами;
• с выходом на пенсию по возрасту или инвалидности.

Оплата в фонды страхования

Как уже упоминалось выше, матпомощь, оказанная сотруднику при рождении (усыновлении) ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах суммы в 50000 руб. Также не подлежат налогообложению (ЕСН) выплаты, связанные с оказанием помощи при наступлении чрезвычайных ситуаций.

В 2010 году законодательство в части оплаты ЕСН изменилось. Согласно ФЗ 212-ФЗ, остальные выплаты (кроме вышеописанных) облагаются страховыми суммами в соответствующие фонды, если размер помощи превышает 4 тыс. руб. Организация должна будет вычесть из остатка 20 % в пользу Пенсионного Фонда, 2,9 % в Фонд Соцстраха (ФСС) и 3,1 % в ФОМС.

Не облагаются взносами ЕСН выплаты, связанные с несчастными случаями на производстве и получением профессиональных заболеваний при наличии подтверждающих документов.

Получение матпомощи. Начало

Первым шагом к получению единовременной помощи в связи с появлением на свет малыша или его усыновлением, будет внимательное изучение вашего трудового договора и внутренних документов локального характера.

В случае если данный вид помощи предусмотрен организацией, в которой вы официально устроены, работодатель не сможет вам в этом праве отказать. Вот только сумма выплаты будет зависеть от директора предприятия. В любом случае более чем на 50000 руб. можно не рассчитывать.

Второй вариант развития событий — организация данный вид помощи не оказывает. Но и в такой ситуации стоит попробовать обратиться к руководству. Да, результат может быть и отрицательным. Это нужно учитывать. Работодатель не обязан, но может по своему желанию оказать матпомощь своим сотрудникам.

Кроме того, стоит изучить документы в компании второго родителя. Возможно, в вашей организации вам откажут в выплате, а в той, где работает супруг(а), такой вид помощи предусмотрен.

Также не запрещено законодательством РФ (ни налоговым, ни трудовым) обращаться за выплатой в обе организации, если работодатель у супругов разный. Ограничение по суммарной выплате будет составлять 50000 руб. В рамках данной суммы НДФЛ не начисляется.

Заполнение документов

Заявление на материальную помощь, в котором будет указана причина её предоставления (рождение ребенка, смерть одного из членов семьи, другие события), пишется в произвольной форме, но обязательно включает в себя следующую информацию и реквизиты:

1. Шапка документа (располагается в верхнем правом углу). Вот примерный шаблон:

Генеральному директору _____________________

_{^{(полное наименовании организации)}}

ФИО директора ______________________

ФИО сотрудника ______________________

Занимаемая должность _________________

2. Текст (подзаголовок ЗАЯВЛЕНИЕ посреди странички), затем следующая информация:

1. Причина оказания матпомощи.
2. Дата составления документа и ваша подпись.

Немаловажными являются подтверждающие документы на право получения матпомощи от работодателя. Важно учесть то, что материальная помощь может быть предоставлена на каждого ребенка в отдельности (до 50 000 руб.), чей возраст не превышает 1 года. Например, рождение близнецов и другие случаи, предусмотренные законодательством.

Может потребоваться подтверждение из организации супруга(и) о получении или неполучении матпомощи у его работодателя. Либо организация может самостоятельно запросить такие данные. Всегда проще приложить справку с работы супруга(и), чем ждать подтверждения на официальный запрос.

Как узнать результаты рассмотрения вашего обращения?

В случае удовлетворения вашего обращения работодатель должен составить приказ. В нем будут описаны два важных для вас момента: сумма матпомощи и срок ее выплаты.

После этого остается только ждать перечисления денежных средств на ваш расчетный счет в банке или выплаты из кассы организации.

fb.ru