Ндфл кратко

В повседневной жизни каждый житель России может столкнуться с сокращением НДФЛ. Это может произойти при устройстве на работу, при получении письма из налоговой и в ряде других случаев. При первом упоминании этого термина невольно возникает вопрос: что такое НДФЛ и для чего он нужен?

Что такое НДФЛ?

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Именно так расшифровывается данная аббревиатура. На текущий момент этот налог считается главным типом прямых налогов. Им облагаются люди, получающие доходы на территории Российской Федерации или находящиеся за ее пределами от российских источников.

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ налогоплательщиками НДФЛ являются:

1. Граждане, пребывающие на территории РФ более 183 дней на протяжении последующих 12 месяцев.

2. Лица, получающие доход на территории РФ при любом их местонахождении.

Признание физического лица налогоплательщиком осуществляется не в рамках календарного года, а на протяжении 183 дней с момента прибытия в страну. А наличие гражданства РФ не является обязательным условием для уплаты НДФЛ.

Стоит отметить, что краткосрочные выезды за границу РФ до 6 месяцев не останавливают период его пребывания в России. Среди них:


  • Военная служба за рубежом.
  • Образовательная деятельность.
  • Командировки.
  • Отпуска.
  • И другие.

В качестве подтверждения о сроках пребывания на территории России могут выступать:

  • Сведения о постоянной или временной регистрации по месту проживания.
  • Отметки в паспорте о пересечении государственной границы.
  • Данные табелей учета рабочего времени.
  • Миграционная карта.

Для чего нужен НДФЛ?

Как и большинство налогов, уплачиваемых населением страны, денежные средства от доходов каждого человека направляются в федеральный бюджет. В последующем они рассредоточиваются по различным социальным нуждам и направлениям. Среди них:

  • Охрана экологии и окружающей среды.
  • Содержание дорожно-транспортной сети.
  • Общественный порядок, безопасность и национальная оборона.
  • Здравоохранение, физическая культура и спорт.
  • Развитие и содержание жилищного хозяйства.
  • Развитие науки, образования, организация учебного процесса в государственных учреждениях.
  • И множество других сфер.

Процентная ставка НДФЛ и порядок расчета.

На доходы физических лиц, полученные в Российской Федерации, а также от российских компаний, действуют следующие налоговые ставки по НДФЛ:

Процентная ставка 9% распространяется на:

  • Доходы, полученные до 2015 года.
  • Доходы от облигаций и сертификатов с ипотечным покрытием до 2007 года.

Ставка 13% является основной и применяется к большей части видов доходов лиц, серди которых:

  • Зарплату трудоустроенных граждан
  • Прибыль от продажи автомобиля и другого имущества.
  • Доходы от сдачи участков и помещений в аренду.
  • И иные виды вознаграждений.

Налоговая ставка 15% действует для физических лиц, которые не находятся на территории России на постоянной основе, но получают дивиденды от российских компаний.

Ставкой 30% облагаются все иные доходы лиц, не являющихся резидентами.

Максимальная процентная ставка 35% применяется к таким доходам, как:

  • Подарки, награды, полученные в результате выигрыша.
  • Повышенные доходы по банковским вкладам и паям.

Стоит отметить, что налоговая ставка 13% является ведущей и применяется к большинству видов доходов физических лиц.

Налог на доход физических лиц рассчитывается по формуле:

Сумма налога НДФЛ = Налоговая ставка * Налоговая база

За налоговый период принято считать один календарный год.

Налоговая база НДФЛ.


Налоговая база налога на доходы определяется индивидуально по всякому виду доходов, по которым установлены разные ставки. Она формируется таким образом, чтобы учитывались все полученные доходы физического лица в любой форме. К ним могут относиться, как денежное вознаграждение, так и натуральные приобретения.

Налоговая база формируется как денежный эквивалент доходов, облагаемых налогом по соответствующей ставке. Она может быть снижена на размер налоговых вычетов для ставки 13%. Для остальных ставок налоговые вычеты не учитываются.

Если сумма доходов окажется меньше или равна сумме налоговых вычетов, то налоговая база приравнивается к нулю. При этом отрицательное значение не переносится на следующий налоговый период.

В свою очередь исчисление налоговой базы осуществляется, исключительно, в национальной валюте Российской Федерации. Если доход был приобретен в иностранной валюте, то он конвертируется в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату поступления.

Когда нужно подавать декларацию?

Подача декларации обязательна, если лицом были получены доходы за истекший календарный год. К доходам, которые облагаются НДФЛ относятся:

  • Сдача жилых и иных помещений, а также земельных участков в аренду (комнаты, квартиры, дома и т.д.)
  • Продажа имущества, находящегося в собственности не более 3 лет (автомобиль, квартира и другое движимое и недвижимое имущество).
  • Подарки, призы и всякого рода выигрыши.
  • Заработная плата, премия и т.д.
  • Проценты от вкладов свыше установленных размеров.
  • Вознаграждения, полученные от иностранных источников.
  • И другие доходы.

Декларацию также необходимо сдать, если лицо планирует получить налоговый вычет.

Когда не нужно подавать декларацию?

Декларирование доходов не обязательно, если они получены в результате:

  • Продажи имущества, находящегося в собственности не менее 3 лет.
  • Получения собственности по наследству или в результате дарения от близких родственников.
  • Получения заработной платы, с которой работодателем уже удержан и уплачен налог.
  • Государственных выплат в виде пособий, пенсий и субсидий.
  • Получения компенсационных выплат, алиментов, материальной помощи.
  • Дивидендов от банковских вкладов на территории РФ.
  • Получения средств материнского капитала.
  • И другие источники доходов.

Полный список доходов, которые не облагаются налогом находится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

Сроки подачи декларации.

Декларация дохода физлиц, как правило, происходит двумя способами:

1. Работодателем.

Из зарплаты сотрудников организации удерживают 13% и осуществляют перечисление в бюджет.

2. Самостоятельно.


В остальных случаях граждане сами заполняют форму декларации и отправляют ее в налоговую.

Декларация 3-НДФЛ должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующим за истекшим налоговым периодом. Документ подается в налоговый орган по месту регистрации в распечатанном или в электронном виде. Для сдачи декларации онлайн можно воспользоваться порталом Госуслуг или сайтом Федеральной Налоговой Службы.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить самостоятельно или обратиться к профильным организациям. Как правило, стоимость услуги варьируется от 400 до 2000 рублей.  

Скачать форму декларации 3-НДФЛ.

Нарушение требований декларирования доходов и уплаты налога влекут за собой наказания в виде штрафов. Так:

  • За несвоевременную сдачу декларации штраф 5% от размера налога, подлежащего к уплате. Данный размер штрафа начисляется за каждый месяц просрочки. Тем не менее, он не может в сумме превышать 30%, но и быть меньше одной тысячи рублей.  
  • За уклонение от уплаты НДФЛ предусмотрен штраф размером 20% от суммы налога, который должен был быть уплачен.

Источник: mytopfinance.ru

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

  • лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
  • лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход: Пример:

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).


(Информация о величине ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 2015 году иностранными физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента согласно статье 2271 НК РФ, размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Физические лица»).

Источник: www.nalog.ru

О налоге

Начнем рассматривать сущность НДФЛ, назначение, основные элементы данного налога.

Как видно из названия, этим налоговым платежом облагается весь спектр прибыли физических лиц. Сам НДФЛ является по своей сущности прямым. В РФ это федеральный налог. То есть, поступает в общегосударственную, а не региональную, не местную казну.

Денежная единица - это что? Определение денежной единицы и ее видыВам будет интересно:Денежная единица — это что? Определение денежной единицы и ее виды

Основным правовым нормативным актом, его регулирующим, с 1.01.2009 является вторая часть Налогового Кодекса. Это разд. 8 «Федеральные налоги», гл. 23 «НДФЛ».

Налогоплательщики тут — физлица. В первую очередь, налоговые резиденты РФ. Также НДФЛ уплачивают лица, не выступающие налоговыми резидентами государства, но получающие доходы на территории России. Введен и перечень граждан, полностью освобожденных от погашения подоходного налога. Он представлен в ст. 217 НК.

Налоговой базой для НДФЛ считается следующее:


  • Доходы плательщика, перечисленные ему в денежной форме.
  • Прибыль, полученная плательщиком в натуральном выражении.
  • Доходы, представленные материальной выгодой.
  • Прибыль в форме появившегося права на распоряжение каким-либо имуществом.

основные элементы налогообложения ндфл

Что имеется в виду?

Что же подразумевается под элементами НДФЛ? Это следующие составляющие:

  • Налогоплательщик.
  • Объекты налогообложения.
  • Налоговые периоды.
  • Налоговые базы.
  • Налоговые ставки.
  • Налоговые вычеты.
  • Исчисление НДФЛ.
  • Уплата налога.
  • Предоставление отчетности.

Каждый из вышеобозначенных элементов НДФЛ разберем далее по порядку подробно.

Налогоплательщики

Данный элемент регулируется ст. 207 российского НК. Вот что там представлено по поводу налогоплательщиков НДФЛ:

  • Все физические лица, выступающие налоговыми резидентами РФ.
  • Физлица, которые не считаются российскими налоговыми резидентами, но имеют источники доходов на территории РФ.
  • Чтобы разобраться с данным элементом НДФЛ, нужно представить и определение налогового резидента. Это физическое лицо, фактически находящееся на российской территории не менее 183 дней в году (то есть, в продолжение 12 месяцев подряд). Такой период не прерывается в случае, если физическое лицо выехало за пределы Российской Федерации в целях обучения или лечения на период менее 6 месяцев.


    Можно ли перевести деньги с кредитной карты: особенности перевода, все доступные способыВам будет интересно:Можно ли перевести деньги с кредитной карты: особенности перевода, все доступные способы

    Важно отметить, что вне зависимости от времени нахождения непосредственно на территории РФ налоговыми резидентами будут признаны следующие граждане:

    • Отечественные военнослужащие.
    • Сотрудники органов российской госвласти и структуры местного самоуправления, вынужденные по долгу службы трудиться за пределами РФ.

    ндфл основные элементы налога

    Объект налогообложения

    Еще один элемент налогообложения НДФЛ. Тут имеется в виду доход, что получают налогоплательщики-физлица. Он может выражаться следующими разновидностями:

    • От доходных источников, расположенных как в РФ, так и за пределами Российского государства. В отношении тех физлиц, кто законодательно выступает налоговым резидентом РФ.
    • От доходных источников, расположенных конкретно в РФ. В отношении лиц, не являющихся по закону налоговыми резидентами нашей страны.

    Все вышесказанное регулируется тремя статьями НК — 208, 209, 217.

    Налоговая база

    Что это за элемент налогообложения НДФЛ? Налоговой базой здесь считаются все доходы плательщика налогов, которые были приняты им как в денежном, так и в натуральном выражении, в виде материальной выгоды.

    Важно отметить, что налоговая база тут определена по конкретному доходному источнику. Ведь для каждого из последних установлены собственные налоговые ставки.

    Для тех доходов, в отношении которых действует ставка в 13 %, налоговой базой считается денежное выражение данных доходов, которое уменьшено на величину налогового вычета.

    Для доходов, в отношении которых действуют иные налоговые ставки, налоговой базой считается денежное представление доходов уже без уменьшения на величину налогового вычета.

    Отдельно выделяются следующие случаи:

    • Получение прибыли в натуральной форме.
    • Получение доходов, выраженных материальной выгодой.
    • Налоговая база, вычисляемая по договорам пенсионного обязательного страхования.
    • НБ в отношении категорий доходов от долевых участий в делах компаний и предприятий.
    • Налоговая база по различным операциям с ценными бумагами и различными финансовыми инструментами в сфере срочных сделок.

    Таможенный НДС: виды, расчет суммы и способы возвратаВам будет интересно:Таможенный НДС: виды, расчет суммы и способы возврата

    Все вышесказанное регулируют ст. 210-214 отечественного Налогового Кодекса.

    недопустимое значение элемента в 2 ндфл

    Налоговый период

    Налоговый период — тоже элемент налога НДФЛ. В данном случае им выступает календарный год. Элемент регулируется ст. 216 Налогового Кодекса.

    Налоговые вычеты

    Еще один основной элемент НДФЛ. Тут выделяется несколько категорий вычетов:

    • Стандартные.
    • Имущественные.
    • Социальные.
    • Профессиональные.

    Регулирующие их положения — ст. 218-231 российского НК.

    Все вышепредставленные вычеты в РФ будут актуальны лишь в отношении доходов, подлежащих обложению данным налогом по ставке 13 %. Познакомимся с ними детально.

    Стандартные вычеты

    Что касается стандартных вычетов, они предоставляются плательщику одним из налоговых агентов, который является источником выплат дохода. Последний избирается самим налогоплательщиком — он составляет соответствующее заявление. Оно подкрепляется документацией, которая подтверждает право на получение вычета.

    Величина стандартных вычетов по налогам может колебаться от 400 до 3000 рублей. Размер суммы зависит в зависимости от оснований предоставления.

    основные элементы ндфл

    Социальные вычеты

    Российский гражданин имеет право на налоговые социальные вычеты, если в текущем отчетном периоде им были понесены расходы, связанные со следующим:

    • Оказание благотворительной помощи в денежном выражении.
    • Денежные пожертвования, уплаченные/отправленные плательщиком в адрес религиозных организаций (только на цели в рамках их уставной деятельности).
    • Оплата обучения в образовательных центрах, учреждениях.
    • Оплата медицинского лечения, покупка медикаментов по рецептам врача.

    Имущественные вычеты

    Претендовать на имущественный вычет гражданин имеет право в следующих случаях:

    • Продажа имущества, принадлежащего ему по праву собственности.
    • Расходы на строительство собственного жилья. Либо на покупку уже готового дома, квартиры для проживания на территории РФ.

    При этом вычет предоставляется при продаже (в протяжение отчетного налогового периода) любого типа имущества налогоплательщика — и движимого, и недвижимого. Его (вычета) размер при этом будет зависеть от следующего:

    • Временной период, в продолжение которого гражданин являлся собственником отчуждаемого им имущества.
    • Разновидность реализуемой собственности.

    По законодательству допускаются следующие вариации:

    • Владение любым видом имущества в продолжение 3 и более лет. Вычет будет представлен в сумме, равной той, что была получена налогоплательщиком при продаже.
    • Владение имуществом менее 3 лет. Тут имеют место быть ограничения. Нельзя претендовать на вычет, если его сумма превышает 1 млн рублей в отношении имущества и 125 тысяч рублей в отношении любой иной собственности.

    Подобный вычет не могут получить ИП в случае продажи ими имущества, так или иначе, связанного с предпринимательской деятельностью.

    ндфл элементы налога

    Профессиональные вычеты

    Правом на получение специальных профессиональных вычетов обладают такие категории граждан:

    • Физлица, занимающиеся предпринимательством без регистрации юридического лица.
    • Налогоплательщики, выполняющие работы/оказывающие услуги на базе гражданско-правовых договоров.
    • Налогоплательщики, которые получают авторское вознаграждение за создание/исполнение/иного вида использование произведений искусства и литературы, за научные достижения, открытия, изобретения или же представление промышленных образцов.
    • Нотариусы, ведущие частную практику.
    • Адвокаты, являющиеся учредителями адвокатских кабинетов.
    • Иные лица, занятые частной практикой в порядке, утвержденном законодательством РФ.

    Соответственно, вычет им предоставляется лишь по величине фактически произведенных, подтвержденных документацией растрат, непосредственно связанных с профессиональной деятельностью.

    Налоговые ставки

    Разберемся с характеристикой элемента НДФЛ. В большинстве случаев действует ставка в 13 %.

    Но также введена ставка в 35 %. Она актуальна в следующих исключительных случаях:

    • Сумма различных призов и выигрышей. В случае когда ее величина превышает 2000 рублей.
    • Страховые выплаты по контрактам добровольного страхования (в случае превосхождения установленных лимитов).
    • Процентные доходы по банковским вкладам — лишь в ситуации превышения установленных законодательством лимитов. Они определяются по действующей в настоящий момент ставке рефинансирования в продолжение всего времени начисления процентов по рублевым вкладам. Величина такой ставки плавающая. Что же касается валютных вкладов, то повышенное налогообложение действует в случае, если процент по ним превысит 9 %.
    • Экономия на процентах в результате получения заемных средств и при превышении установленных для них лимитов.

    Ставка в 30 % действует для нерезидентов РФ, получающих доход на территории России.

    Лицо, осуществляющее строительство - это... Определение, обязанности и особенностиВам будет интересно:Лицо, осуществляющее строительство — это… Определение, обязанности и особенности

    Налоговая ставка в 9 % актуальна в отношении прибыли от долевого участия (дивидендов). Также налогом 9 % облагаются проценты по облигациям, имеющим ипотечное покрытие и выпущенным до 1.01.2007, прибыли учредителей доверительного управления с ипотечным покрытием, полученной на основании приобретения ипотечного сертификата участия, выданного до 1.01.2007.

    Все вышесказанное регулируется также Налоговым Кодексом. В данном случае нужно обратить внимание на ст. 224.

    элементы налогообложения ндфл

    Исчисление налогов

    Также один из основных элементов налога НДФЛ. Суммой платежа в данном контексте считается соответствующая установленной ставке доля от налоговой базы. Общая величина НДФЛ будет высчитываться по итогам налогового периода в отношении всех доходов налогоплательщика (имеется ввиду та прибыль, что была им получена на протяжении налогового отчетного периода).

    Что касается этого основного элемента налогообложения НДФЛ, он регулируется ст. 225-228 НК РФ. В налоговом законодательстве дополнительно выделяются следующие его особенности:

    • Исчисления НДФЛ различными налоговыми агентами.
    • Исчисления подоходного налога отдельными группами физлиц.
    • Исчисления НДФЛ в отношении конкретных видов доходов.

    Уплата НДФЛ и предоставление отчетности

    Продолжаем характеристику основных элементов НДФЛ. Остались два последних, что взаимосвязаны между собой, — уплата и отчетность.

    Налоговые агенты должны отправить сумму НДФЛ не позднее дня получения в банке наличности на выплату дохода или же дня отправки дохода на банковские счета налогоплательщика.

    Отдельные группы физлиц уплачивают подоходный налог по месту учета плательщика. Сделать это необходимо не позже 15 июля года, что следует сразу же за отчетным. В законодательстве отмечается, что авансовые платежи такими группами налогоплательщиков будут уплачиваться на основании уведомлений от ФНС:

    • С января по июнь. Не позже 15 июля текущего года. В отношении 1/2 общегодовой суммы по авансовым платежам.
    • С июля по сентябрь. Не позже 15 октября текущего года. В отношении 1/4 общегодовой суммы авансовых платежей.
    • С октября по декабрь. Не позднее 15 января следующего за отчетным года. В отношении 1/4 прошлогодней суммы авансовых платежей.

    Если налогоплательщик получает доход, при выплате которого налоговый агент не удерживает сумму налога, то он выплачивает НДФЛ двумя платежами, причем в равных долях:

    • Первое отчисление. Не позже 30 календарных дней с момента вручения ФНС уведомления о необходимости уплаты налога.
    • Второе отчисление. Не позже 30 календарных дней с первого момента уплаты НДФЛ в подотчетном году.

    Не позднее 30 апреля года, который следует за отчетным, подают налоговою декларацию следующие налогоплательщики:

    • Отдельные категории плательщиков-физических лиц.
    • Физлица в отношении конкретных доходных категорий.

    Все это нормируется ст. 228 российского налогового законодательства.

    ндфл элементы

    Недопустимое значение элемента НДФЛ

    Можно встретить и такое определение. Хоть оно является созвучным разобранным нам категориям, оно не имеет с ними ничего общего. Ошибка «Недопустимое значение элемента в 2-НДФЛ» может возникнуть при формировании налоговой электронной отчетности в бухгалтерских программах. Например, в приложении «Налогоплательщик ЮЛ» ее легко исправить, проверив реквизит на наличие лишних пробелов, повторно заполнив строки формы.

    В заключение

    Мы разобрали основные элементы НДФЛ, характеризующие сущность этого налога. Его плательщиками, как видно из аббревиатуры, являются физические лица, объектом обложения — их доход. Каждый из обозначенных элементов налога регулируется отдельными положениями НК РФ.

    Источник

    Источник: 1Ku.ru


    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Adblock
    detector