Лицам, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (а это большинство работающих россиян), могут быть предоставлены вычеты по НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ). При отсутствии облагаемого НДФЛ дохода вычеты не предоставляются, к примеру, пенсионерам, получающим только пенсию (п. 2 ст. 217 НК РФ), предпринимателям, применяющим спецрежимы (Письмо Минфина от 06.07.2011 № 03-04-05/3-489).
Чаще всего бухгалтерам компаний и самим физлицам приходится иметь дело с 3 видами налоговых вычетов по НДФЛ – стандартными, социальными и имущественными. Встречаются также профессиональные налоговые вычеты, которые актуальны для ИП, лиц, с которыми заключены ГПД, а также лиц, получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ). Предусматривает НК РФ и инвестиционные налоговые вычеты (ст.219.1 НК РФ). Они могут быть применены, например, при внесении средств на индивидуальный инвестиционный счет или при получении по операциям, учитываемым на этом счете, положительного финансового результата.
Стандартные вычеты по НДФЛ
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ отличаются тем, что они предоставляются работнику не потому, что у него были какие-то расходы, а потому что у него:
- или есть ребенок, которого он содержит – так называемый «детский» вычет по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
- или есть определенный статус, награда или инвалидность – «недетские» вычеты (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Обычно стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются работнику в течение года налоговым агентом, т.е. работодателем. Если же работник трудится одновременно на нескольких работах, то получить стандартные вычеты он может только на одной из них по своему выбору. В бухгалтерию выбранной организации он должен предоставить заявление в свободной форме и приложить к нему документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). То есть для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ тоже доступны.
Если же работник не получил свой вычет на работе (не написал заявление на него или не принес подтверждающие документы), то по окончании года получить вычет он сможет, обратившись в свою ИФНС по месту жительства.
glavkniga.ru
Представление налоговой декларации 3-НДФЛ является не только обязанностью налогоплательщика, но и его правом. Так, заполнить и представить налоговую декларацию могут граждане, имеющие право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Налоговый вычет — это сумма дохода, не облагаемого налогом или, иначе говоря, это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. Если человек уже заплатил НДФЛ с дохода, который попадает под налоговый вычет, то под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Кто может, а кто не может использовать налоговые вычеты по НДФЛ?
Могут претендовать на получение налогового вычета граждане, которые:
- являются налоговыми резидентами Российской Федерации;
- при этом они получают доходы, с которых удерживается налог на доходы физических лиц РїРѕ ставке 13%.
Не могут использовать налоговые вычеты люди, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким лицам относятся:
- безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
- индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы и не имеют иных доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
Какие бывают налоговые вычеты по НДФЛ?
Всего Налоговым кодексом предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:
- стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ) — вычет на ребёнка;
- социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ):
- по расходам на благотворительность;
- по расходам на обучение;
- по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
- по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
- по расходам на накопительную часть трудовой пенсии;
- имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ):
- при продаже имущества;
- при приобретении имущества;
- профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).
Как получить налоговый вычет по НДФЛ?
По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) в налоговой инспекции по месту жительства или месту пребывания человека. Для получения налогового вычета нужно подать декларацию 3-НДФЛ с приложением к ней комплекта подтверждающих право на вычет документов.
В случае если в представленной декларации 3-НДФЛ заявлена сумма налога к возврату из бюджета, одновременно с налоговой декларацией 3-НДФЛ в инспекцию можно сразу подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета.
Какие документы нужны, чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ?
1. Стандартные налоговые вычеты
Для того что бы получить вычет на ребёнка, могут быть нужны в зависимости от ситуации следующие документы:
- копия свидетельства о рождении ребёнка;
- копия документа об усыновлении ребёнка;
- справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении; копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
- копия свидетельства о смерти второго родителя;
- копия справки о рождении ребёнка, составленной со слов матери по её заявлению;
- копия паспорта, удостоверяющего, что родитель не вступил в брак;
- копия постановления органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребёнком опеки (попечительства);
- договор об осуществлении опеки или попечительства;
- договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
- договор о приёмной семье.
2. Социальные налоговые вычеты
Для того, чтобы получить вычет по расходам на благотворительность, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:
- копия договора на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п. (если договор заключался);
- копии документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительность (квитанций к приходным кассовым ордерам, платёжных поручений, банковских выписок и т.п.).
Для того, чтобы получить вычет по расходам на обучение, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:
- копия договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (если договор заключался);
- копии платёжных документов, подтверждающих оплату обучения (чеков контрольно-кассовой техники, квитанций к приходным кассовым ордерам, платёжных поручений и т.п.);
- копия справки, подтверждающей очную форму обучения, если этот пункт отсутствует в договоре (в случае обучения собственного, усыновлённого или подопечного ребёнка, брата или сестры);
- копия свидетельства о рождении или усыновлении ребёнка (если оплачивалось обучение собственного или усыновлённого ребёнка в возрасте до 24 лет);
- копии документов об опеке или попечительстве над ребёнком (если оплачивалось обучение своего подопечного в возрасте до 18 лет);
- копия документа, подтверждающего родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет).
Для того, чтобы получить вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:
- копия договора на оказание медицинских услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (если договор заключался);
- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- копии платёжных документов, подтверждающих оплату лечения и/или покупку медикаментов (чеков контрольно-кассовой техники, квитанций к приходным кассовым ордерам, платёжных поручений и т.п.);
- рецептурный бланк с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» (в случае приобретения медикаментов);
- корешок санаторно-курортной путёвки (в случае прохождения реабилитации в санаторно-курортном учреждении);
- справка из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие расходные материалы (если лечение производилось с применением дорогостоящих расходных материалов);
- копия договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования (если лечение осуществлялось по договору добровольного медицинского страхования);
- копия свидетельства о браке (если оплачивалось лечение и/или приобретение медикаментов для супруги или супруга);
- копия свидетельства о рождении или усыновлении либо документов об опеке или попечительстве над ребёнком (если оплачивалось лечение и/или приобретение медикаментов для собственного, усыновлённого или подопечного ребёнка в возрасте до 18 лет);
- копия свидетельства о рождении или усыновлении налогоплательщика (если им оплачивалось лечение и/или приобретение медикаментов родителям или усыновителям).
Для того, чтобы получить вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:
- копия договора негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования), заключенного с негосударственным пенсионным фондом (страховой компанией);
- копии платежных документов, подтверждающих уплату пенсионных (страховых) взносов (квитанций к приходным кассовым ордерам, платёжных поручений, банковских выписок и т.п.);
- копия свидетельства о браке (если взносы уплачивались за супруга или супругу);
- копия свидетельства о рождении или усыновлении либо документов об опеке или попечительстве над ребёнком, а также справки об установлении ребёнку инвалидности (если взносы уплачивались за собственного, усыновлённого или подопечного ребёнка в возрасте до 18 лет);
- копия свидетельства о рождении или усыновлении налогоплательщика (если взносы уплачивались за своих родителей или усыновителей).
Для того, чтобы получить вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:
- справка от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по поручению налогоплательщика;
- копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеков контрольно-кассовой техники, квитанций к приходным кассовым ордерам, платёжных поручений и т.п.).
3. Имущественные налоговые вычеты
Для того, чтобы получить вычет при продаже имущества, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:
- копия документа, подтверждающего факт продажи имущества (например, договора купли-продажи имущества, договора мены и т.п.);
- копии платёжных документов по расходам, связанным с получением доходов от продажи имущества (квитанций к приходным кассовым ордерам, товарных и кассовых чеков, банковских выписок, расписок продавца в получении денежных средств и т.п.).
Для того, чтобы получить вычет при приобретении имущества, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:
- копия свидетельства о государственной регистрации права на жилой дом (при строительстве или приобретении жилого дома);
- копии договора о приобретении квартиры или комнаты и акта о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) (при приобретении квартиры или комнаты (долю/доли в ней) на вторичном рынке;
- копии договора о приобретении квартиры или комнаты в строящемся доме и свидетельства о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней) в строящемся доме;
- копии свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельства о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём (при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём));
- копии целевого кредитного договора или договора займа, договора ипотеки, заключенных с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами (при погашении процентов по целевым займам (кредитам)).
- копии платёжных документов, подтверждающих расходы при приобретении имущества или уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (квитанций к приходным ордерам, банковских выписок о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца и т.п.);
- заявление супругов о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами (при приобретении имущества в общую совместную собственность).
4. Профессиональные налоговые вычеты
Для того, чтобы получить профессиональные налоговые вычеты, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:
- копии документов (при их наличии), подтверждающих расходы, непосредственно связанные с получением доходов индивидуальных предпринимателей от предпринимательской деятельности (за исключением применяющих специальные налоговые режимы); нотариусов, адвокатов и иных лиц от ведения частной практики; физических лиц от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера; авторов произведений науки, литературы и искусства, открытий, изобретений и промышленных образцов от их создания, исполнения или иного использования.
5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и
Для того, чтобы получить налоговые вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:
- копия договора купли-продажи ценных бумаг и или договора на брокерское обслуживание;
- копии документов, подтверждающих объём понесённого убытка по операциям с ценными бумагами и ФИСС в прошлых периодах (платёжных поручений, квитанций к приходным ордерам, отчётов брокера или управляющей компании, выписки из системы ведения реестра и т.п.).
6. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
Для того, чтобы получить налоговые вычеты при переносе убытков от участия в инвестиционном товариществе, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:
- копия договора инвестиционного товарищества;
- копии документов, подтверждающих объём понесённого убытка от участия в инвестиционном товариществе в прошлых периодах (расчёта финансового результата инвестиционного товарищества, документа со сведениями о приходящейся на участника доле убытка и т.п.).
pro.3-ndfl.info
Право на вычеты
Правом воспользоваться налоговыми вычетами обладают все физические лица. Суть процедуры ― уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму, которая может быть, в том числе и фиксированной. В результате плательщики получают большие суммы после удержания НДФЛ с меньшей части дохода.
Пример 1.
Доход Ширяева К.О. в апреле 2017 г. составил 25 000 рублей. С начисленной суммы удержан НДФЛ в размере 13% ― 3 250 рублей. К получению выплата составит 21 750 рублей. При наличии вычетов 5 800 рублей налогооблагаемая база уменьшается и составит 25 000 рублей― 5 800 рублей = 19 200 рублей. Удержанный НДФЛ равен 19 200 * 13% = 2 496 рублей. Сумма к получению 25 000 рублей ― 2 496 рублей = 22 504 рубля, что на 754 рубля больше, чем без использования вычетов.
Вычеты предоставляются по желанию самих налогоплательщиков, делятся на следующие категории: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. Право на вычет появляется при наличии определенных событий, в том числе покупке имущества, обучение, проведение оздоровительных процедур.
Стандартные налоговые вычеты
В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты:
| Размер вычета | Кому предоставляется стандартный налоговый вычет |
| 3000рублей | — лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
— участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний — инвалидам ВОВ — инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р. |
| 500рублей | — Героям СССР и РФ
— участникам боевых действий — инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р. |
Предоставляемые налоговые вычеты родителям — в общем случае, каждому, супругам, усыновителям, опекунам в размере:
| Размер вычета | При каких условиях |
| 1400 рублей | на первого и второго ребенка (на каждого из них); |
| 3000 рублей | на третьего и каждого последующего ребенка; |
| 12000 рублей | на ребенка, если он до 18 лет имеет инвалидность, учится по очной форме до 24 лет и имеет инвалидность 1 или 2 группы,
|
| 6000 рублей | для опекунов детей-инвалидов, попечителей, приемных родителей и их супругов, также вне зависимости от числа детей. |
Пример 2.
У сотрудницы Кулаковой 3 детей, 1-й из которых признан инвалидом. Общая сумма вычетов составит (1 400 +12 000) + 1 400 + 3 000 = 17 800 рублей.
Вычеты предоставляются на детей до 18 лет или обучающихся по очной форме до 24 лет.
Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.
Важно: Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей.
На каком основании предоставляется стандартный вычет по НДФЛ
Для получения вычета, работник должен представить работодателю (п. 3 ст. 218 НК РФ):
- заявление на вычет;
- документы, подтверждающие право на вычет.
Приведем список документов, которые должен представить работник, на примере некоторых стандартных вычетов:
| Вид стандартного вычета по НДФЛ | Документы, подтверждающие право на вычет |
| Вычет на детей родителям | Копия свидетельства о рождении ребенка (если у работника несколько детей, то нужны свидетельства о рождении всех детей (даже совершеннолетних), чтобы правильно определить количество детей и очередность их рождения) Также могут понадобиться и другие документы в зависимости от ситуации (например, справка об инвалидности, если ребенок – инвалид) |
| Вычет работнику-инвалиду I или II группы | Копия справки об установлении инвалидности |
| Вычет работнику-герою РФ | Копия удостоверения Героя РФ |
Оформление стандартных вычетов: порядок действий и документы
Рассматриваемые вычеты объединяет схожесть процедуры оформления многих из них. Так, каждый из них может быть получен 2 способами:
- при обращении к работодателю;
- при обращении в ФНС.
При обращении к работодателю:
- Написать заявление на предоставление вычета, на который налогоплательщик имеет право. Заявление составляется в произвольной форме, но лучше уточник в бухгалтерии какие формулировки необходимо указать в данном документе. Заявление подается всего один раз. Но если размер вычета изменился, тогда нужно написать заново заявления с предоставлением необходимых документов.
- Предоставить необходимый комплект документов, которые подтверждают налоговый вычет. После того как документы будут переданы работодателю, зарплата налогоплательщика будет исчисляться при уменьшении начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с используемым вычетом.
Пример:
Кузнецов В.В. нанялся на работу в организацию, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно удерживается налог в размере 5200 рублей — НДФЛ по ставке 13%. «Чистыми» Кузнецов В.В. получает, таким образом, 34 800 рублей.
Являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, Кузнецов В.В. оформляет стандартный налоговый вычет у работодателя в соответствии с законодательством. Данный вычет исчисляется с суммы в 3 000 рублей. Фактически он представлен выплатой в размере 13% от данной суммы, то есть, равной 390 рублям.
Таким образом, НДФЛ с месячной зарплаты Кузнецов В.В. после оформления вычета уменьшается на 390 рублей (на эту сумму — увеличивается зарплата). «Чистыми» он получает 35 190 рублей.
При обращении в Федеральную налоговую службу:
- Собрать пакет документов:
- справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
- декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
- документы, подтверждающие право на вычет, например свидетельство о рождении, справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет)
- заявление на вычет по установленной форме.
- Предоставить пакет документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.
Если с документами будет все в порядке, то налоговая служба в течение 4 месяцев перечислить вычет на банковский счет, который указан в заявлении. В данном случае размер вычета будет определяться, прежде всего, величиной суммы для исчисления вычета, которая определена законодательно, и отчасти — размером НДФЛ, уплаченного в году, за который подается вычет.
Пример:
У Кузнецова В.В. четверо детей. С января 2016 года он работает в организации. Его ежемесячная зарплата — 40 000 рублей, НДФЛ с нее — 5200 рублей, сумма на руки — 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Кузнецов В.В. будет ежемесячно получать вычет:
с суммы 1400 рублей за первого ребенка (182 рубля);
с суммы 1400 рублей за второго ребенка (182 рубля);
с суммы 3000 рублей за третьего ребенка (390 рублей);
с суммы 3000 рублей за четвертого ребенка (390 рублей).
Всего ежемесячный вычет составит, таким образом, 1144 рубля. На эту сумму будет уменьшен НДФЛ с зарплаты Кузнецов В.В., а также, соответственно, увеличена сумма, выдаваемая ему на руки.
Если Кузнецов В.В. предпочтет оформить вычет в ФНС за 2016 год, то получит вычеты за 12 месяцев сразу, то есть, сумму в 13 728 рублей (1144 * 12).
Вопросы – ответы
Вопрос № 1: Родитель двоих детей трудится на предприятии с середины года, как грамотно оформить стандартные налоговые вычеты?
Когда налогоплательщик получает работу не с начала года, работодатель обязан оформить налоговый вычет с учетом полученных на прошлом месте работы доходов, использовавшихся для получения вычетов с начала налогового периода. Потребуется справка с предыдущей работы о размере доходов.
Вопрос №2: У сотрудника родился ребенок, но они с мамой ребенка не женаты. В свидетельстве о рождении в графе «Отец» написаны Ф. И. О. сотрудника. Имеет ли он право на детский вычет?
Да, у сотрудника есть право на вычет. Только необходимо попросить дополнительные документы.
Сотрудник официально является отцом ребенка — его фамилия вписана в свидетельстве. Но поскольку брак не зарегистрирован, надо подтвердить, что сотрудник обеспечивает ребенка. Например, подойдет заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении ребенка.
rabotniky.com
Условия получения налогового вычета
Для получения налогового вычета необходимо:
- Быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории РФ более 183 дней в году);
- Получать доходы, с которых удерживается налог на доходы (НДФЛ) по ставке 13% (за исключением дивидендов, облагаемых аналогичной ставкой).
Не могут претендовать на получение налоговых вычетов:
- Безработные граждане, не имеющие источников дохода кроме государственных пособий.
- Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) и не имеют других доходов по ставке 13%.
- Нерезиденты РФ.
Виды налоговых вычетов
Ниже перечислены налоговые вычеты, которыми наиболее часто пользуются физические лица в повседневной жизни:
Налоговый вычет по расходам на обучение
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение позволяет вернуть до 13% от стоимости обучения. Вернуть деньги можно как за собственное обучение, так и за обучение своих детей, братьев и сестёр.
Более подробно про вычет на обучение.
Налоговый вычет по расходам на лечение
Социальный налоговый вычет по расходам за лечение и приобретение медикаментов позволяет вернуть до 13% от их стоимости. Вернуть деньги можно как за собственное лечение, так и за лечение своих детей, родителей и супруга.
Более подробно про вычет за лечение.
Имущественный налоговый вычет
Делится на два вида: при покупке недвижимости и при ее продаже.
При продаже вычет позволяет уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в связи с реализацией имущества.
При покупке недвижимости имущественный налоговый вычет позволяет вернуть до 260 000 рублей от расходов, понесенных при приобретении квартиры, строительстве дома или приобретении земельного участка.
Более подробно про имущественный вычет.
Стандартный налоговый вычет на ребенка
Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется всем налогоплательщикам, у которых есть дети, причем, чем больше детей, тем больше размер налогового вычета.
Более подробно про стандартный вычет.
www.malyi-biznes.ru
Разновидности упрощений
В зависимости от вида налоговых упрощений, возможны 2 варианта:
- Стандартный.
- Социальный.
К стандартным видам относятся такие упрощения, при которых происходит уменьшение налогооблагаемой базы в объёме неизменяемой денежной суммы. На себя лично гражданин может получить вычет в размере 500 либо 3000 рублей.
Налоговое упрощение в размере 500 рублей, может быть применено к следующей категории граждан:
- Герои России и СССР.
- Граждане, которые были эвакуированы из зоны радиационного поражения.
- Участники боевых действий в горячих точках.
- Граждане, имеющие 1 или 2 группу инвалидности, а также инвалиды детства.
- Узники концлагерей и участники блокады Ленинграда.
На льготы в объёме 3000 рублей могут рассчитывать:
- Участники ликвидации ЧАЭС.
- Инвалиды вооружённых сил.
- Инвалиды ВОВ.
- Граждане, которые присутствовали при испытании ядерного оружия.
Размер вычетов на детей зависит от их количества:
- 1 или 2 ребёнка — льгота составит 1400 р.
- Трое и более детей — 3000 р.
- Если ребёнок усыновлён или находится на попечении, то сумма составит 6 000 р.
- Родители ребёнка инвалида имеют право на получение выплаты 12 000 р.
К социальным упрощениям, относятся льготы на обучение, лечение или благотворительную деятельность. Вычет также возможен при совершении добровольного пенсионного страхования. Для реализации социальных льгот, необходимо документальное подтверждение расходов на перечисленные нужды.
Максимальная сумма за один период не должна превышать 120 000 рублей.
Необходимые документы для оформления
Налоговый вычет НДФЛ, возможен только в том случае если гражданином будут представлены документы на право получения льгот.
Для получения этого вида льгот на детей, предоставляются следующие документы:
- Копия свидетельства о рождении.
- Заявление об определении долей.
Если необходимо получить налоговые льготы на образование, то представляются в инспекцию следующие документы:
- Декларация 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ.
- Заявление о получении налогового вычета.
- Договор с учебным заведением.
- Платёжные документы за весь период.
- Лицензия на оказание образовательных услуг.
Для получения льготы на оказание медицинских услуг, необходимо предоставить:
- Декларация 3-НДФЛ.
- Заявление на получение вычета налога.
- Справку 2-НДФЛ.
- Договор с медицинским центром.
- Лицензию организации, которая занимается оказанием медицинских услуг.
- Квитанцию об оплате услуг.
- Документы, по которым определяется объём понесённых расходов.
Если возврат НДФЛ осуществляется в счёт компенсации расходов на добровольное медицинское страхование, то дополнительно предоставляются:
- Полис добровольного медицинского страхования.
- Заявление.
- Лицензию компании, которая предоставляет услуги по добровольному медицинскому страхованию.
Если необходимо получить имущественный вычет при покупке жилья, то необходимо предоставить следующие документы в налоговую инспекцию:
- Декларация 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ.
- Заявление о предоставлении налогового вычета.
- Договор купли-продажи.
- Платёжные документы.
- Акт приём-передачи.
- Свидетельство о праве собственности.
Имущественный налоговый вычет возможен и при оформлении ипотеки. В этом случае, в инспекцию дополнительно представляется кредитный договор и документ подтверждающий уплату процентов по ипотеке.
Размеры вычитаний
Предельный размер вычетов за один период, не может быть больше суммы уплачиваемого налога за это время. Для некоторых категорий отчислений предельный размер установлен законодательно.
Например, при получении вычета на образование, медицинские услуги и благотворительность, общий размер таких выплат не может превышать 120 000 рублей. Исключением, являются налоговые компенсации при оплате дорогостоящего лечения.
Имущественный вычет ограничен выплатой в 2 млн. рублей. Кроме этого, воспользоваться льготой на покупку или строительство жилья можно только один раз. Налоговые вычеты на детей ограничены размером заработной платы родителя, которая не должна превышать 350 000 рублей. Получение выплат на одного или 2 детей составит 1400 рублей. Многодетная семья может рассчитывать на выплату в размере 3 000 рублей.
Родители ребёнка инвалида 1 — 2 группы, могут рассчитывать на продление льготного периода до 24 -летнего возраста, но только в том случае, если ребёнок находится на очной форме обучения.
Примеры расчётов
Рассчитать размер налогового вычета совсем несложно, например:
Гражданин приобретает квартиру стоимостью 3 млн р. Зарплата гражданина составляет 100 000 р. в месяц, а сумма уплаченного налога за год — 156 000 р. Сумма, которая подлежит налоговому вычету из стоимости приобретаемой недвижимости составляет 2 млн рублей, поэтому вычет от этой суммы составит 260 000 р. В первый год после приобретения недвижимости можно будет рассчитывать на льготы в размере 156 000 р. Оставшуюся сумму в 104 000 р. можно оформить в качестве налоговой льготы в последующий налоговый период.
При осуществлении социальных выплат производятся аналогичные вычисления, например: Гражданин осуществил лечение в частной клинике стоимостью 70 000 рублей, зарплата гражданина составляет 10 000 рублей в месяц, из которых в течение года был выплачен НДФЛ в размере 15 600 рублей.
Максимальная сумма, по которой можно получить льготу в течение одного года составляет 120 000 рублей. От этой суммы налоговый вычет равен 15 600 рублей. Таким образом, гражданин может рассчитывать
на льготу в размере 15 600 рублей, которая, в данном случае, равена сумме уплаченного им налога в течение одного налогового периода.
Что такое социальный налоговый вычет и когда он применяется? Об этом вы узнаете в нашей статье.
Здесь вы узнаете, как получить налоговый вычет за обучение.
Как получить налоговый вычет и за что он причиается? Об этом подробно тут.
Имущественный тип
Этот тип налоговых вычетов, может быть применён не только при покупке жилья. Имущественный тип возможен также при приобретении земельных участков. Такой вариант возможен только при условии, что земельный участок приобретается для индивидуального строительства. В этом случае можно рассчитывать на налоговый вычет не более 2 млн рублей, но только после того как на земельном участке будет возведён жилой дом.
Этот тип налоговых льгот предусматривает вычеты не только во время приобретения имущества, но и при его продаже. Особенности налогового вычета при продаже имущества:
- Начисляются на проданное имущество, которое было в собственности не менее 3 лет.
- При продаже недвижимого имущества, максимальная сумма налоговых вычетов НДФЛ составляет 1 млн рублей.
- При продаже автомобилей, и нежилой недвижимости сумма вычета может составлять не более 250 000 рублей.
Имущественный тип вычетов при реализации имущества может быть использован многократно, в отличие от налоговой льготы на приобретение жилья.
Профессиональный тип вычета
Индивидуальные предприниматели, а также нотариусы занимающиеся частной практикой могут рассчитывать на получение профессиональных налоговых вычетов. Такие льготы возможны только после подтверждения индивидуальным предпринимателем суммы общего дохода. Сумма, на которую может быть уменьшен налоговый вычет составляет 20% от дохода предпринимателя.
Для получения выплат, также требуется заполнить декларацию 3 — НДФЛ и написать заявление о предоставлении льготы из суммы дохода.
К категории лиц, которые могут рассчитывать на профессиональный тип налоговых льгот, могут быть отнесены авторы различных произведений культуры, литературы и искусства, а также исполнители различных музыкальных произведений.
vesbiz.ru
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ
Самым распространённым можно назвать стандартный вычет, на который имеет право все граждане РФ, у которых есть дети — оба из родителей, опекун, усыновитель, попечитель, приемный родитель. Если вы имеете одного или двух детей до достижения ими восемнадцатилетия или до 24-х лет, если один или двое являются студентами-очниками, то вычет будет составлять 1 400 руб. в месяц на каждого. Если вы имеете трех детей, то на первых двух вычет будет по 1400 рублей, а на третьего ребенка — 3 000 руб. Если у вас ребенок-инвалид I или II группы, то на него предусмотрен вычет 3000 руб. до достижения им 18-я или до 24-х лет, если ваш ребенок учится очно или заочно (см. → Налоговый вычет инвалидам детства 1, 2, 3 группы в 2018 году).
Вы сможете получать вычет ежемесячно до того месяца, когда сумма дохода накопленным итогом составит 280 000 руб. В двойном размере стандартный вычет на ребенка могут дать одному из родителей за другого родителя по их решению, если в бухгалтерии организации будет оформлено заявление от одного из родителей на получение вычета за другого родителя и справка из организации, где работает отказавшийся родитель, что он там не использует право на стандартный вычет.
Более подробно про учет расчетов по НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту, с заработной платы читайте в статье: «Учет расчетов по НДФЛ в ООО, проводки, примеры в 2018«.
Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ
Имущественный налоговый вычет любой гражданин РФ может получить при следующих событиях:
- при приобретении на территории России недвижимое имущество — земельный участок, дом, квартиру, комнату.
- при продаже на территории России имущества — недвижимости или автомобиля, которые находились в его официальной собственности менее 36 месяцев.
Вычет не разрешается использовать при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц (работодателя, близких родственников) и если гражданин уже использовал свое право на имущественный налоговый вычет раньше.
По закону максимальная сумма по вычету НДФЛ в связи с покупкой недвижимости не должна быть более 2 млн. рублей. Таким образом, вы получите 13% от подтвержденной суммы издержек в размере до 2 млн. руб. гарантированно. Единственный минус, если у вас заработная плата не большая, то подавать на вычет по НДФЛ вам придется несколько лет до тех пор, пока не вернете всю сумму.
Если вы купили объект недвижимости — дом, квартиру, участок в ипотеку до 01.01.2014 года, НДФЛ с расходов по выплаченным процентам по ипотечному кредиту возвращается полностью. Если же недвижимость была куплена с помощью ипотечного кредита после 01.01.2014 года, то максимальная сумма по вычету НДФЛ по процентам — 3 млн. рубл.
Читайте пример заполнения 3 НДФЛ на получение имущественного вычета: «Как заполнить 3 НДФЛ для получения вычета при покупке квартиры в 2018«.
Если же вы решаете расстаться с имуществом из группы 1 — жилым домом, квартирой, комнатой, садовым участком, дачей, земельным участком или долей в указанном имуществе или имущество из группы 2 — автомобилем, нежилым помещением, гаражом , какими-то другими дорогостоящими предметами и это имущество было в вашей официальной собственности меньше 36 месяцев, то вам необходимо уплатить с полученных доходов НДФЛ и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Вы имеете право уменьшить размер дохода на налоговый вычет, который составляет 1 000 000 руб. для имущества из 1 группы и 250 000 руб. для имущества из 2 группы.
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ
Под социальным налоговым вычетам принято понимать вычет на образовательные услуги и вычет на медуслуги и медпрепараты. Претендовать на вычеты может любой гражданин РФ, заполнивший налоговую декларацию и предоставивший подтверждающие документы на произведенные расходы, за год, в котором было получено и оплачено лечение, лекарства и образовательные услуги за себя или близких родственников, по обучению — не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме. На вычет необходимо подать до 01 мая следующего года. Особенностью социальных вычетов является то, что максимальная сумма по социальному налоговому вычету НДФЛ составляет 120 000 руб. со всех сумм за обучение, лечение и лекарства. Напоминаем, что возвращается 13% от подтвержденной суммы расходов на лечение, медикаменты и образовательные услуги, это составляет до 15 600 руб. Сумма возврата налога по тратам на дорогостоящее лечение не фиксируется какими-либо лимитами и представляется по фактическим расходам за полученное и оплаченное лечение.
⇒ Социальные налоговые вычеты по НДФЛ на ребенка / обучение / лечение / благотворительность в 2018 году
Профессиональные налоговые вычеты
Профессиональный налоговый вычет будет интересен предпринимателям, адвокатам, нотариусам и физическим лицам, которые своим творческим трудом какие-либо авторские произведения или трудятся по гражданско-правовым договорам. Этот вычет отличается от других тем, что на него нельзя уменьшить доходы по зарплате, премии и другим вознаграждениям, а только доходы по гражданско-правовому договору. К расходам, которые зачитываются в вычет, берутся все расходы, которые учитывает обычная организация по налогу на прибыль – аренда, закупка материалов и оборудования, оплата наемных работников, взносы в страховые фонды и многие другие. Если расходы не подтверждены документально, то предприниматель может рассчитывать на вычет 20% общей суммы заработанных доходов в литературной, научной, театральной, кинематографической и цирковой деятельности, 25% — при исполнении музыкальных произведений, 30% — при создании фильмов, объектов архитектуры, промышленных изобретений, 40% — при создании музыкальных произведений (балетов, опер, музыкальных комедий и др.), а также при создании скульптур, монументальной живописи, объектов декоративно-прикладного и оформительского искусства, театральных постановок и графики, исполненных в различной технике.
⇒ Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП, ООО, физических лиц в 2018
Требуемые документы для получения налоговых вычетов в инфографике
На рисунке ниже в инфографике рассмотрены типы и виды налоговых вычетов, какие необходимо предоставить документы помимо 3-НДФЛ и заявления на получение вычета для различных ситуаций ⇓
Видео-урок. Получение налоговых вычетов по НДФЛ
В видео-уроке ниже представлены особенности расчета налоговых вычетов по НДФЛ от эксперта сайт «Бухгалтерия для чайников», главного бухгалтера Натальи Васильевны Гандевой. Разобраны 3 практических примера расчета вычетов. ⇓
Автор: Консультант по налогам и сборам
Бармина Е.В.
online-buhuchet.ru