Отчет 3 ндфл

Декларация о налогах 3-НДФЛ – форма отчёта для граждан об их доходах и расходах за год в налоговую службу. По ней уплачивается налог с самостоятельных заработков, а также получают вычеты по сборам.

Из нашей статьи вы узнаете все о декларации 3-НДФЛ — что это такое, инструкцию по заполнению справки, документы, которые нужны для подачи отчетности, а также о сроках ее сдачи в Налоговую!

к оглавлению ↑

Общая информация

В России основной налог с гражданина – на доходы физического лица, или подоходный налог (старое, но прижившееся название), он составляет 13%. Тем не менее, декларация 3-НДФЛ для большинства граждан не обязательна. Наёмным работникам не нужно о ней беспокоиться: все заботы по оформлению их 13% берёт на себя налоговый агент.

Однако есть ряд работающих и неработающих россиян, кому нужно декларировать свои доходы каждый год. Это:

Большинство вопросов, как правильно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, исходит именно от них.

«Скидку» можно получить, потратившись:

Помощь в получении кредита с открытыми просрочками! Советы и рекомендации юристов для заемщиков с плохой кредитной найдете на страницах нашего сайта.

Как происходит возврат 13 процентов за квартиру по ипотеке? Порядок действий и какие документы вам для этого потребуются, читайте вот здесь.

О таком понятии, как банковская гарантия, ее особенностях и процессе оформления ищите в этой статье: https://cursinfo.com/bankovskaya-garantiya/.

к оглавлению ↑

Кто и когда сдает

Налоговый кодекс устанавливает, что сдавать декларацию в форме 3-НДФЛ требуется в инспекцию ФНС, закреплённую за местом прописки резидента.

При этом не берутся в расчёт обстоятельства получения дохода или права на льготу. Можно купить или продать в другом регионе квартиру, заработать деньги в соседнем городе, но отчитываться и платить подоходный налог требуется всё равно по месту регистрации.

В первую очередь идёт постоянная регистрация (прописка), если её нет – по месту временной регистрации, причём в этом случае нужно сначала встать в местную инспекцию на учёт.

30 апреля – дедлайн для отчёта о заработках и уплатах в казну по форме 3-НДФЛ.

к оглавлению ↑

Как правильно заполнить и подать справку

Оформление декларации 3-НДФЛ происходит по утверждённой форме. В оригинале 3-НДФЛ занимает 19 страниц. Их можно заполнить:

Периодически Налоговая служба меняет какие-то нюансы в форме декларации, из-за чего старые становятся недействительными.

Но бывает, что для получения льготы подать отчёт надо не за прошлый год, а за позапрошлый. Заполнять надо установленную форму соответствующего года.

Для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ наёмному рабочему нужна справка из бухгалтерии 2-НДФЛ, оттуда надо переписать все соответствующие данные. Налоги с заработной платы уже уплатил работодатель, их надо показывать в декларации 3-НДФЛ только ради возврата налогов.

Доходы, не облагавшиеся налогом, обязательно указываются в бланке. Сюда относятся, например, продажи и выигрыши, с которых взимается 13% в пользу государства.

В этом видео — пример того, как правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, а также какие нюансы и правила нужно знать при заполнении документа:

к оглавлению ↑

Как вернуть налог

Налоговый вычет – это возможность уменьшить сумму доходов, с которой берётся налог, на определённую сумму. При этом государство вернёт уплаченный НДФЛ в объёме 13% от суммы вычета.

Самостоятельно получать такую льготу можно двух видов: социальный или имущественный. Социальный вычет из НДФЛ даётся за:

Ограничение для благотворительности составляет сумма в 25% от доходов – даже если налогоплательщик жертвует больше четверти получки в фонды, церкви и НКО, льготными будут только 25%. Таким образом максимальная сумма, которую благодетель может вернуть из бюджета в конце года – 3,25% от выручки.

Оплатить обучение можно как своё, так и близких – детей, подопечных, сестёр с братьями. Вычет будет разным: если за вклад в собственное образование можно снизить доходную базу в неограниченном размере, то обучение близких даёт льготу только до 50 тысяч рублей в год.

Что делать, если банк подал в суд за неуплату кредита? На нашем сайте предлагаем ознакомиться с практическими советами и необходимыми действиями в такой ситуации!

Вы столкнулись с такой проблемой, когда постоянно звонят коллекторы по чужому кредиту? Мы подскажем куда обратиться и что делать — подробности в нашем материале.

А в этой статье вы узнаете, каков порядок назначения пенсии по потере кормильца и что нужно для оформления этой социальной выплаты.

к оглавлению ↑

Ответственность за непредоставление или просрочку

Установленный налоговыми органами срок подачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля является обязательным для граждан, обязанных ежегодно отчитываться о доходах. Если этот срок пропустить или вовсе не подать декларацию, на должника начисляются штрафы.

Штраф по статье 119 НК РФ высчитывается как 5% от невыплаченного платежа в месяц. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу (или вовсе несдачу) декларации 3-НДФЛ составляет 1 тысячу рублей, потолок – 30% от недополученной бюджетом суммы (то есть после полугода штраф не растёт).

Еще немного информации о том, как оформить 3-НДФЛ и до какого числа сдавать отчетность, смотрите в этом видео:

Источник: cursinfo.com

Основные поправки, внесенные в декларацию 3-НДФЛ в 2018 году

Прежде чем заполнять налоговую декларацию, необходимо ознакомиться с нововведениями в форму отчетности в 2018 году.

Физические лица, которые попадают под определение для самостоятельной сдачи отчетности о своих доходах или хотят получить вычет по ПН, в 2018 году подают декларацию 3-НДФЛ на обновленном бланке. Форма отчета была утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/822 от 25.10.2017 года. Скачать бланк можно на официальном сайте ФНС или получить бесплатно в налоговых инспекциях.

Основные изменения, на которые необходимо обращать внимание при заполнении 3-НДФЛ:

• Появился новый социальный вычет по расходам, связанным с независимой оценкой квалификации;
• Установлен инвестиционный вычет в полном объеме суммы прибыли от продажи ценных бумаг;
• Документально обоснованы особенности обложения налогом доходов от продажи недвижимости (ФЗ № 382 от 29.11.2014г.).

В связи с нововведениями внеслись корректировки в бланк отчетности:

• Титульный лист – поле с адресом физического лица заменено на контактный номер телефона;
• Лист Д1 – адрес объекта заменен на кадастровый номер и сведения о местонахождении. Исключены строки, в которых приводился остаток имущественного вычета перешедшего из предыдущего периода;
• Лист Е1 – исключена строка с указанием количества месяцев в которых сумма дохода не превышала 350 тысяч рублей. Добавлена строка, в которой необходимо указать сумму вычета за прохождение независимой оценки квалификации;
• Изменены штрих коды всех страниц декларации;
• Появилось новое приложение для расчета дохода, следующее за листом И. Теперь физлица обязаны привести расчет дохода от каждой сделки купли-продажи недвижимого имущества. Это касается только объектов, оформленных в собственность с 1.01.2016 года. (Рис.1)

На основании вышеуказанного приказа, отчитаться за полученные доходы и заявить о налоговом вычете на новом бланке необходимо за полный налоговый период 2017 года. Из этого следует, что в 2018 году 3-НДФЛ сдают с учетом всех изменений и поправок.

Плательщики налога на прибыль и объекты налогообложения

ФНС разделяет плательщиков НДФЛ на две группы:

• Лица, налоговые резиденты РФ, фактически понимать – находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 1 года.
• Лица, не резиденты РФ, но получающие доход на территории всех регионов России.

Самостоятельно подавать декларацию о полученных доходах, а также возврата части налогового вычета, обязаны следующие граждане:

• Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность — ИП;
• Лица, чья деятельность связана с осуществлением частной практики – нотариусы, адвокаты и т.д.
• Граждане, получающие доход от сдачи в аренду имущества;
• Физические лица, получившие доход от продажи недвижимости, которая была в собственности меньше предельного срока владения;


• Лица, резиденты РФ, получившие доход за пределами Российской Федерации (проценты по банковским вкладам, дивиденды, доход от продажи зарубежной собственности);
• Граждане, получившие выигрыш в лотерею и другие игры, связанные с заведомым риском;
• Наследники авторов научных трудов, произведений искусства, литературных произведений, изобретений, получающие прибыль в виде вознаграждения;
• Физические лица, получившие доход в виде дарения от сторонних людей (физических лиц), которые не являются близкими родственниками, согласно Семейному кодексу РФ;
• Доходы, полученные от наследства согласно завещанию не членов семьи по определению Семейного кодекса РФ;
• Физические лица, которые получают доход от целевого капитала некоммерческой организации (эндаумента).

Налоговый вычет

Сумма на которую уменьшается основновной доход (налоговая база), облагаемй доходом называется налоговым вычетом. Претендовать на него могут все граждане РФ, которые платят налог на прибыль по ставке 13%. Например, лечение, покупка недвижимости, некоторые виды обучения и т.д дают возможность получения компенсации раннее уплаченого НДФЛ.

Налоговым кодексом (НК) определены следующие группы налогового вычета:

• Стандартные — физические лица определенной категории:чернобыльцы, военнослужащие, родители 2 и более детей, инвалиды детства и т.д. (статья 218 НК РФ);


• Социальные — лечение, благотворительность, образование, пенсионное страхование (статья 219 НК РФ);
• Инвестиционные — доходы от операций с ценными бумагами на организованном инвестиционном рынке (статья 219.1 НК РФ);
• Имущественные — продажа, покупка жилья, строительство, приобретение земельного участка (статья 220 НК РФ);
• Профессиональные — договора ГПХ, частная практика, ИП, авторские вознаграждения (статья 221 НК РФ);
• Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами на организованном рынке — получившийся отрицательный результат может быть учтен в следующем периоде.

Налоговые вычеты не применяются к гражданам у которых в принципе отсутствует облагаемый доход — безработным и индивидуальным предпринимателям, со специальными режимами налогооблажения.

Способы подачи отчетности

Оплатить налоги и подать Декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

• Воспользоваться сервисом «Уплата налогов физических лиц» на официальном сайте ФНС.
• В бумажном виде. Узнать адрес и платежные реквизиты можно через сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» или в любой местной ФНС.
• В электронной форме.

Федеральной налоговой службой была разработана специальная программа «Декларация», которая может оказать существенную помощь в заполнение отчета 3-НДФЛ. Скачать ПО можно на официальном сайте. Понятный интерфейс, доступность информации – даже новичок без труда разберется в тонкостях заполнения. В процессе введения данных, программа в автоматическом режиме проверяет правильность, в результате вероятность допущения ошибки сокращается. Для тех, у кого в настоящее время нет подобной возможности, пошаговая инструкция поможет правильно заполнить налоговый документ.

Подробная инструкция по заполнению Декларации

Форма 3-НДФЛ состоит из титульного листа, разделов 1, 2, листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И, а также Приложения к форме Декларации.

Разделы налоговой Декларации:

• Титульный лист – общие сведения о физическом лице, плательщике налогов.
• Раздел 1 – суммы налога, которые должны быть перечислены в бюджет или подлежат возврату.
• Раздел 2 – расчет платежей по объекту налогообложения по различным ставкам.
• Лист А — доходы полученные от источников в РФ, за исключением прибыли от частной практики и предпринимательской деятельности.
• Лист Б – доходы полученные за пределами РФ, исключая адвокатскую, предпринимательскую деятельность и частную практику.
• Лист В — доходы, полученным от осуществления частной практики, адвокатской и предпринимательской деятельности.
• Лист Г – расчет сумм дохода не подлежащих налогообложению, соответствующих пунктам 28,33,39,43 статьи 217 Налогового кодекса РФ (НК).
• Лист Д1 – расчет налоговых вычетов, исходя из сумм расходов произведенных физическим лицом, которые соответствуют статье 220 НК, а именно: строительство дома, приобретение жилого участка, квартиры, погашение ипотечных займов.


• Лист Д2 – расчет налоговых вычетов по доходам от продажи недвижимости, предусмотренных ст. 220 НК РФ.
• Лист Е1 – социальные и стандартные вычеты, прописанные в статьях 218 и 219 НК.
• Лист Е2 — социальные вычеты, установленных подпунктами 4, 5 пункта 1 статьи 219 НК.
• Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты по договорам ГПХ, авторским вознаграждениям, от продажи доли уставного капитала и т.д.
• Лист З — налоговая база по операциям с ценными бумагами и других операций срочных сделок.
• Лист И — налоговая базы по прибыли от инвестиционных проектов.
• Приложение к Декларации — расчет доходов от продажи объектов недвижимого имущества.

Заполняется Декларация в следующем порядке: титульный лист, разделы А-И, а также приложение, разделы 2,1 на основании указанных данных.

Общие правила заполнения 3-НДФЛ

Бланк заполняется как от руки, так и на компьютере, с последующим выводом на печать. Если данные вносятся вручную, то следует использовать синюю или черную пасту, буквы писать печатным способом. Каждая клетка предназначена для написания одного символа, в противном случае декларация будет считаться недействительной. Все цифры необходимо выравнивать по правому полю. Суммы пишутся без копеек и округляются в большую сторону до целого рубля. В клетках, в которых отсутствуют данные, ставятся аккуратные прочерки. Зачеркивания, исправления и помарки не допустимы – следует переписать Декларацию.

Титульный лист

Первая страница отчета предназначена для указания общей информации о налогоплательщике и местного органа ФНС:

• В верхней строке проставляется нумерация страницы (001) и указывается ИНН физлица.
• Номер корректировки – по умолчанию первичная сдача это цифра 0, при повторно и последующем уточнении, по возрастающей – 1, 2, 3 и т.д.
• Код налогового органа – указывается четырехзначное число местного органа, которое присваивается каждой налоговой инспекции по месту нахождения. Узнать код можно на официальном сайте.
• Код страны – указывается числовое значение страны, гражданином которой является физическое лицо. Коды указаны в Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ). Для граждан России – 643, для лиц без гражданства, указывается код страны, выдавшей удостоверение личности.
• Налоговый период – год, за который уплачивается или возвращается налог.
• Код налогоплательщика – категория, в которой лицо осуществляет уплату налогов. Физические лица – 760, частная практика – 730, адвокатская деятельность – 740, сельское хозяйство (фермеры) — 770.
• Фамилия, имя, отчество – в том случае, если у налогоплательщика в удостоверяющем документе указано отчество (например, иностранные граждане, у которых отчество в ФИО не предусмотрено).
• Дата рождения – число, месяц, год цифрами, одна клетка – одна цифра.
• Удостоверяющий документ – серия и номер паспорта, кем выдан, дата выдачи. Персональные данные могут не указываться в титульном листе, если физлицо не является индивидуальным предпринимателем и сдает отчет по ИНН, указанном в Декларации.
• Указать код вида документа:
• • — паспорт гражданина РФ – 21;
  • — свидетельство о рождении – 03;
  • — военный билет – 07;
  • — паспорт иностранного гражданина – 10;
  • — свидетельство о статусе беженца – 11;
  • — вид на жительство в РФ – 12;
  • — временное удостоверение личности РФ – 14;
  • — другие документы – 91.
• Статус налогоплательщика. При наличии ставится 1, отсутствие – 2.
• Контактный телефон – номер телефона физлица или его представителя (при наличии). Указывается вместе с кодом страны. В каждой клетке ставится только одна цифра.
• Общее количество страниц Декларации, приложений, оригиналов и копий документов. Заполняется в конце, для точного отображения информации.

Раздел титульного листа в правом нижнем углу налогоплательщик оставляет не тронутым – он заполняется налоговым инспектором, после проверки правильности указанных данных. В левом углу Декларации лицо подтверждает достоверность информации.

На рис.2 показан пример заполнения титульного листа.

Разделы А-И

Заполняются только те страницы, которые необходимы для отражения полученной прибыли, осуществленных расходах и налоговых вычетах.

Если гражданин декларирует доходы и уплату налога, то заполняется только лист В. Для получения налогового вычета, листы Д-И.

Например, для получения налоговой компенсации за обучение или лечение, заполняются листы А и Е1, за покупку жилой недвижимости – лист Д1. Если в отчетном периоде была произведена продажа имущества (земельный участок, дом, автомобиль и другой транспорт), заполняются листы А, Д3

Раздел 1

Заполняется после всех расчетов в разделе 2. Если по результатам, имеются суммы, которые должны быть возвращены из разных местных бюджетов, тогда раздел 1 Декларации заполняется по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации.

Строка 010 – ставится 1, если определились суммы подлежащие доплате в бюджет, 2 – возврат из бюджета, 3 – в случае отсутствия обоюдной задолженности.

Если суммы доплаты имеются, тогда проставляются следующие значения:

• 020 – код бюджета, в который производится уплата;
• 030 – код ОКТМО по месту учета;
• 040 – итоговая сумма;
• 050 – ставится 0.

Если расчет показал, что существует переплата налога, тогда в строке 050 прописывается итоговая сумма, в строке 040 – ноль. В случае отсутствия переплаты и доплаты налогов, в строках 040 и 050 проставляются нули.

Раздел 2

Именно в этом разделе вносятся самые важные данные при заполнении Декларации (Рис.3). Здесь рассчитывается налоговая база и окончательная сумма подоходного налога. Второй раздел обязателен для заполнения любой категории физических и юридических лиц. Прежде всего, определяется основная ставка налога. Для резидентов России – это 13%, для граждан других стран, получающих дивиденды в РФ – 15%, прочие доходы лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ – 30%, доходы от призовых лотерей, процентов по вкладам и т.д. – 35%.

Построчное заполнение расчета налоговой базы:

• 010 – общий доход, который рассчитывается по формуле: строка 070 (лист А) + 070 (лист Б) + 3.1. (лист В) + 3.2. (лист Е2);
• 020 – сумма дохода, который не облагается доходом;
• 030 – разница строк 020-010;
• 040 – сумма налогового вычета, определяется путем сложения следующих показателей: 3.2 лист В + 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Лист Д1 + 4 Лист Д2 + 4 Лист Е1 +3 Лист Е2 + 6.1 Лист Ж. В случае, если вычет оформляется не по ставке 13%, в строке ставится ноль.
• 050-051 – заполняется в случае проведения операций с ценными бумагами;
• 060 – расчет налоговой базы по формуле 030-040-050. Если результат отрицательный, ставится ноль. Подробная инструкция приведена в бланке Декларации.

Расчет подоходного налога:

• 070 – итоговая сумма, равна строке 060 второго раздела умноженного на 13% (ставка налога для граждан РФ);
• 080 – показатель из пункта 100 листа А, если он есть;
• 090 – расчет по налоговой ставке 35 %;
• 091 – заполняется лицом, которое платит торговый сбор;
• 100 – уплаченный аванс по НДФЛ из 3.4. лист Б;
• 110 – фиксированные авансовые платежи;
• 120 – общая сумма налогов, перечисленных за рубежом;
• 122 – сумма налога по патентной системе;
• 130 – налог для уплаты в бюджет: 130 – п.14 – п. 14.1
• 140 – суммы переплаты за предыдущие периоды.

На каждой странице должен стоять порядковый номер листа, дата заполнения, ИНН налогоплательщика, личная подпись и ФИО.

Ответственность

Несвоевременная подача Декларации и уплата налогов влекут за собой привлечение к ответственности в виде штрафных санкций. Ситуации могут быть следующие:

• 3НДФЛ не подавалась, налог не уплачивался.

В Налоговом кодексе РФ прописаны порядки, нарушение которых приводит к наложению штрафов. Так, в статье № 119 НК указано, что непредставление Декларации облагается штрафом 5% от суммы незадекларированного дохода. В случае неуплаты штраф будет расти до максимального предела – 30%. Если налоговой инспекцией доказано, что уклонение от уплаты умышленное, то грозит штраф в размере 40 %.

В случае неуплаты подоходного налога на сумму дохода от 600 000 рублей, недобросовестному налогоплательщику грозит уголовная ответственность по статье 198 УК РФ – уклонение физического лица от уплаты налогов.

• Декларация не подавалась, потому что налог перекрывается вычетом.

В таком случае отчетность называется «нулевой» и обязательна к представлению в строго определенные сроки в налоговую инспекцию, по месту жительства или регистрации. В случае несвоевременной подачи нулевого отчета, грозит штраф в размере 1 000 рублей, согласно статье 119 НК РФ.

• Отчетность сдана вовремя, но налог был уплачен несвоевременно или совсем не уплачен.

Статьей 75 п.3 НК РФ в этом случае предусмотрено начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Например, на 23 марта 2018 года ключевая ставка составляет 7,25% годовых. Размер пени рассчитывается по следующей формуле — 7,25/300. Следовательно, пеня будет составлять 0,0242% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки.

Для налогоплательщиков крайним сроком для подачи декларации установлено 30 апреля. Это значит, что за 2017 год 3-НДФЛ подается до 30.04.2018 года, за 2018 год – до 30.04.2019 года и т. д.

Источник: buh.bg63.ru

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

С 01.01.2019 стартовала декларационная кампания 2019 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2018 году доходах до 30.04.2019.

Напоминаем, что представить декларацию 3-НДФЛ следует:

• при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
• при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2018 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

При этом, представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной оплаты налога. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2019.

Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2018 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля 2019 года.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2018 года наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.

Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

Для удобства граждан, желающих сдать налоговую декларацию, до окончания декларационной кампании (до 30 апреля 2019 года) изменяется график работы налоговых инспекций (в том числе по субботам), обеспечивается работа дополнительных консультационных пунктов и телефонов «горячей линии», проводятся «Дни открытых дверей», семинары и тренинги для налогоплательщиков – физических лиц и т.д.

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Адрес, телефоны, а также точное время работы Вашей инспекции Вы можете узнать в разделе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». 

---

Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)

Режим работы операционных залов всех налоговых инспекций в период проведения декларационной кампании (с 01.01.2019 по 30.04.2019)

Пн.	9.00-18.00
Вт.	9.00-20.00
Ср.	9.00-18.00
Чт.	9.00-20.00
Пт.	9.00-16.45
Сб.	10.00-15.00 (1-я и 3-я каждого месяца)
Вс.	Выходной

Дни открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ

ДАТА ПРОВЕДЕНИЯ	ВРЕМЯ ПРОВЕДЕНИЯ	МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ
4,5 апреля 2019 года	09.00-20.00	ИФНС России по г. Москве МИФНС России по г. Москве №51
25,26 апреля 2019 года	09.00-20.00

Телефон горячей линии:

Источник: www.nalog.ru

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Бланк декларации 3-НДФЛ, действующий в 2018 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2017 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 25.10.2017).

Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2017 год (образец заполнения).

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля.

Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Таким образом, декларацию 3-НДФЛ за 2017 год необходимо сдать в срок до 3 мая 2018 года.

За 2018 год срок сдачи отчетности — до 30 апреля 2019 года.

Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется, однако, предприниматель обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом.

При закрытии ИП форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности. В этом случае декларация заполняется за неполный год (за фактически отработанное время).

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

• Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб.
• Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания.

Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

• В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
• По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
• В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота или с помощью сервиса на сайте ФНС).

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.

Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

• Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440).

Как заполнить новую форму декларации 3-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Заполнение декларации 3-НДФЛ через программы и сервисы

Налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2018 году можно заполнить также с помощью:

• Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация»;
• Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
• Платной программы «1С:Предприниматель»;
• Специализированных бухгалтерских компаний.

Источник: www.malyi-biznes.ru

Изменения 2019 года

В конце 2018 года Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма декларации. Применять ее следует с декларирования доходов за 2018 год.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, форма 3-НДФЛ 2019

скачать

Форма отчета за 2017 год

скачать

Внесены следующие изменения:

• новая декларация стала значительно меньше действовавшей ранее: 13 листов вместо 20;
• число обязательных разделов сократилось до трех: титульный лист, разделы 1 и 2;
• многие показатели отменены или объединены;
• технические изменения затронули штрихкоды и нумерацию строк.

В каких случаях необходимо сдать отчет, сроки и порядок сдачи

Если вы обязаны исчислить и уплатить налог за себя, то отчет необходимо сдать до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной день, то, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, последний день сдачи переносится на первый следующий рабочий день. В 2019 году 30 апреля — вторник, поэтому обязательные декларации подаются до этого дня.

К таким лицам относятся:

• индивидуальные предприниматели;
• лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
• получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом;
• получившие доходы от источников за рубежом;
• получившие доходы от продажи имущества и имущественных прав, принадлежащих физическому лицу на праве собственности;
• выигравшие в лотерее, на тотализаторе, в азартной игре, если сумма выигрыша не превысила 15 000 руб.;
• иные лица в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 п. 1 НК РФ.

Также стоит сдать отчет в том случае, если вы хотите вернуть часть налога, воспользовавшись одним или несколькими налоговыми вычетами. Заполнение декларации 3-НДФЛ, например, может понадобиться, если вы хотите получить налоговый вычет за покупку новой квартиры. В этом случае для сдачи отчетности налогоплательщику предоставляется три года. То есть в 2019 году можно сдать отчет за 2016, 2017 и 2018 годы.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ в этом случае, расскажем ниже в нашей статье. Для сдачи декларации можно выбрать один из следующих способов:

• в налоговой инспекции лично или через представителя на основании выданной вами доверенности;
• отправить почтой;
• в электронном виде: через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Подача декларации осуществляется в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица.

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ, какие документы необходимы для заполнения.

В случае предоставления на бумаге отчетность заполняется от руки либо печатается на принтере. В ней не допускается наличие исправлений. Также не допускается двусторонняя печать документа. Должны быть соблюдены все размеры и вид штрихкодов.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами. В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк.

После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ

Раздел декларации	Основание заполнения	Отражаемые сведения	Документы для заполнения (сдаются как приложение к декларации)
Титульный лист	Обязательные для заполнения, предоставляются независимо от отражаемых сведений.	Налоговый период. Код ИФНС, в которую сдается декларация. Сведения о налогоплательщике: Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные. Код страны — 643 (РФ). Категория налогоплательщика: 760 — иное лицо; 720 — ИП (Приложение 1 к Порядку заполнения).
Раздел 1		КБК — в зависимости от источника дохода. ОКТМО — код муниципального образования, в который уплачен налог. Сумма налога к уплате, возврату.	Заполняется на основании итоговых данных раздела 2. В случае получения в итоге налога к возврату из бюджета следует написать заявление о возврате налога, указав сведения о расчетном счете налогоплательщика.
Раздел 2		Производится расчет налога в соответствии с комментариями к строкам.	Заполняется на основании данных, отраженных в приложениях 1-8
Отражение доходов
Приложение 1	Доходы от источников в РФ (оплата труда).	Заполняются сведения обо всех выплатах от источников в РФ, за исключением полученных от предпринимательской деятельности: оплата труда, доходы от продажи имущества, выигрыши, иные облагаемые доходы. Указываются: источник выплаты, его ИНН, КПП, ОКТМО, сумма дохода, сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом. Коды видов дохода приведены в Приложении 4 к Порядку заполнения.	Справка 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (как правило, работодателем). Платежные документы, подтверждающие получение дохода (платежные поручения, квитанции, расписки о передаче денежных средств и др.).
Расчет к Приложению 1	Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества.	Приводится информация о кадастровом номере отчужденного объекта (квартиры, дома, земельного участка), кадастровой и продажной стоимости соответствующего объекта.	Договор продажи недвижимости. Акт приема-передачи имущества. Документы об оплате.
Приложение 2	Доходы от источников за пределами РФ.	Заполняется налоговыми резидентами, получающими выплаты от источников за пределами РФ.
Приложение 3	Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики.	Заполняется ИП, нотариусами, адвокатами, ведущими частную практику, только по доходам от предпринимательской деятельности на ОСНО.
Приложение 4	Доходы, не подлежащие налогообложению (мат. помощь, подарки).	Указываются поступления, не облагаемые НДФЛ: материальная помощь, призы и подарки и др. (НК РФ ст. 217 п. 8, 28, 33, 43).	Справка 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом. Платежные документы, подтверждающие получение дохода (платежные поручения, квитанции).
Налоговые вычеты
Приложение 5	Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты.	На листе указываются сведения о заявляемых вычетах: стандартных (ст. 218 НК РФ);	Свидетельства о рождении детей. Справки из учебного заведения (если ребенок старше 18 лет).
		социальных (ст. 219 НК РФ):
		на благотворительность;	Платежные документы.
		на обучение;	Договор на обучение. Платежные документы.
		на лечение;	Договор на лечение. Справка об оплате медуслуг. Рецептурный бланк.
		на оплату добровольных взносов личного страхования, на уплату взносов в НПФ, на накопительную часть пенсии.	Договор страхования. Платежные документы.
Расчет к Приложению 5	Социальные вычеты по добровольным пенсионным взносам и страхованию жизни.	Производится расчет социального вычета по оплате личного страхования, взносов в НПФ и накопительную пенсию.	Договор страхования, негосударственного пенсионного обеспечения. Платежные документы.
Приложение 6	Имущественный вычет по доходам от продажи имущества и имущественных прав.	Предоставляется либо в размере 1 млн руб. — на жилье, 250 000 руб. — на иное имущество, либо в размере документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества.	Договор продажи имущества или имущественных прав. Акт приема-передачи имущества. Документы об оплате. Документы, подтверждающие фактические расходы.
Приложение 7	Имущественный вычет по расходам на покупку жилья.	Предоставляется (ст. 220 НК РФ): на приобретение жилья в размере 2 млн руб.; на оплату процентов по целевому кредиту (ипотеке) — 3 млн руб. На листе заполняются сведения об объекте, сумме заявленного вычета в предыдущем и текущем периодах, остатке вычета на конец года.	Договор покупки жилья. Акт приема-передачи жилья. Документы об оплате. Договор ипотеки. Справка банка об уплаченных процентах.
Иные виды операций
Приложение 8	Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ и операциям от участия в инвестиционных товариществах.	Отражаются доходы и расходы от операций с ценными бумагами.

3-НДФЛ, образец заполнения — 2019

Приведем образец заполнения 3-НДФЛ на новом бланке для получения налоговых вычетов:

• имущественного — при покупке жилья;
• стандартного — на двух детей;
• социального — на лечение.

Таким образом, в отчете заполнены титульный лист, раздел 1, раздел 2, и Приложения 1, 5 и 7.

Образец заполнения для физических лиц декларации 3-НДФЛ 2019

скачать

Поскольку для получения налогового вычета отводится три года, то возникает вопрос: как заполнить декларацию 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды? Необходимо использовать формы, действовавшие в том периоде, за который составляется отчетность:

• за 2015 год — утвержденная Приказом ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 24.12.2014;
• за 2016 год — утвержденная Приказом ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 10.10.2016;
• за 2017 год — утвержденная Приказом ММВ-7-1/[email protected]

Образец заполнения декларации о доходах физического лица 2017

скачать

3-НДФЛ: заполнить онлайн

Порядок заполнения 3-НДФЛ достаточно трудоемок, удобно воспользоваться электронным сервисом в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Для того чтобы иметь возможность предоставлять отчетность через личный кабинет, необходимо:

1. Зарегистрироваться в личном кабинете (либо посетив лично с паспортом ИФНС, либо воспользоваться регистрацией на сервисе «Госуслуги»).
2. Получить сертификат простой электронной подписи.

Заполнить отчетность также можно, используя бесплатную программу ИФНС. В этой программе можно распечатать заполненную форму или сформировать электронный файл отчетности.

Источник: clubtk.ru