Пособие по беременности и родам ндфл


Пособие по беременности и родам ндфлВ согласии с Законом Российской Федерации о налогах с физических лиц (НДФЛ) каждый трудоспособный человек должен отчислять с доходов определенную законом сумму налога.

Стоит рассмотреть такой вид дохода, как пособие для женщин, готовящихся стать матерями.

Законодательными актами РФ предусмотрены материальные выплаты, пособия женщинам в связи с беременностью и родами. В России материнство и детство – это аспекты особой заботы государства.

Рождение ребенка в семье является значимым событием. К нему заранее готовятся, но помощь от государства лишней не бывает.

Поэтому производятся выплаты пособий по беременности и родам, единовременная выплата при рождении, ежемесячные выплаты по уходу за младенцем.

Беременная женщина получает в медицинском учреждении лист временной нетрудоспособности за определенный период до родов. Если ожидается рождение одного ребенка, то лист выдается в периоде 70 дней календарных до наступления родов.


В случае появления предполагаемых двоих и более младенцев, больничный лист выдается за 84 дня до родов.

Оплату пособия по беременности и родам женщина получает по месту своей работы сразу за полный отпуск с расчетом на 140 дней или 194 дня (в соответствии с законодательными документами).

Больничный лист может продлеваться на 16 дополнительных дней при осложненных родах. Существует определенный порядок предоставления отпусков женщинам, ждущим рождения своих детей.

Порядок выплаты пособия

При расчете суммы пособия по беременности и родам учитываются установленные в стране нормативы максимальной и минимальной величины пособия. ПБР составляет 100% средней заработной платы исходя из общего размера всех выплат страховых взносов в Фонд социального страхования за период последних двух лет работы.

К примеру, при нормальном вынашивании и рождении одного ребенка в 2015 году возможная максимальная сумма пособия может составлять до 228 603,20 руб. Соответственно при осложнениях в течении беременности и родах женщина может рассчитывать на 254 729, 28 рублей.

Минимальные выплаты ориентируются на МРОТ, существующий в государстве на время получения больничного листа. Финансирование ПБР осуществляется полностью из средств государственного фонда, созданного для поддержания обязательного соцстрахования наших граждан.

Пособие по беременности и родам ндфл
Беременная женщина имеет право на получение пособия по беременности и родам.

Право на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет имеет мама, родившая малыша, а также лица, обеспечивающие за ним фактический уход и воспитание (родственники, законные опекуны).


Предусмотрены базовые размеры выплат, их максимальные и минимальные суммы, работающим гражданам и безработным. Относительно прошлого 2014 года индексация в 2015 году составляет 5,5%. Назначение, расчет суммы пособий производится по общим правилам.

В ситуации, связанной с усыновлением одного или нескольких младенцев в возрасте до трех месяцев, пособие по беременности может получить один из супругов (по договоренности) с момента усыновления и до 70-дневного календарного срока со дня его рождения.

Если речь идет об усыновлении нескольких младенцев, то в расчет берется 110 календарных дней со дня рождения этих детей.

Официально трудоустроенные родители или родственники, ухаживающие за детьми, получают пособия по месту работы или из средств ФСС.

Студенты – очники и неработающие лица получают выплаты в местном Управлении социальной защиты населения.

Все дотации, субсидии, любая помощь будущим матерям или лицам, заменяющим родителей для новорожденных детей, выплачивается по определенным правилам, по согласованию с законными актами.

О праве на получение пособия по беременности и родам


Право на получение дотаций дают медицинские документы в виде больничных листов, подтверждающих состояние будущей матери, справки о размере заработной платы, на основании которых осуществляется расчет субсидии.

В связи с тем, что в последние годы некоторые лица ведут самостоятельную трудовую деятельность, что на территории России проживают и трудятся люди, не имеющие гражданства, временно проживающие, то установлены законодательством РФ правила получения денежных выплат.

Существующие правила распространяются на лиц: застрахованных страховыми агентствами, за которых работодатели перечисляли страховку в течение полугода до ухода в декрет, а также добровольно уплативших страховые взносы.

Пособие по беременности и родам ндфл
Пособия по беременности и родам не облагаются налогом.

В наше время встречаются ситуации, когда работница является совместителем и на протяжении двух предшествующих лет трудится постоянно у одних и тех же работодателей.

Согласно законодательным документам 2015 года финансовую помощь ей обязаны оплатить оба работодателя.

Очень важный момент в этом вопросе сроки, потому относительно временных рамок получения финансовой помощи существует определенный порядок.


Подбор нужных бумаг для денежного исчисления должен быть предоставлен страхователю или работодателю (в зависимости, кто будет оплачивать) не позже шести месяцев по окончанию декретного отпуска.

Работодатель выплачивает сумму вместе с ближайшей по времени заработной платой. Страхователь – на протяжении десяти дневного срока после обращения.

Органы социальной защиты пользуются почтовыми услугами для перевода денег.

На размер денежной помощи влияет статус получательницы:

  • работающим женщинам выдается 100% средней зарплаты
  • уволенные по причине ликвидации предприятия получают 300 рублей
  • учащимся будущим матерям – в сумме, равной стипендии
  • женщинам военнослужащим по контракту выдается сумма, равная денежному довольствию

Величина доплат индексируется, в этом году в соответствии с коэффициентом индексации уволенные женщины могут получать 543 рубля 67 копеек.

В заключение о налоге на декретные выплаты, ст.217 налогового кодекса гласит, что с такого дохода, как пособие ПБР налог не удерживается.

Видео о положенных пособиях для беременных:

posobaby.com

Случаи и условия выплаты детских пособий

В социальной сфере правительством предусмотрены финансовые гарантии для женщин, которые готовятся стать мамой. При предоставлении больничного листа по месту работы ей полагается выплата пособия в случае беременности и родов (БиР) которое, в некоторой степени компенсирует потерю дохода в период до родов, а также после них. В такой ситуации работнице следует придерживаться определенного алгоритма действий для того, чтобы без задержек оформить выплаты:


  • Встать на учет в медицинское учреждение;
  • Предоставить на работу справку о постановке в ранние сроки;
  • Передать больничный лист на работу.

В свою очередь бухгалтеру потребуется определить сумму пособия и назначить к выплате. Для этого:

  • Высчитать среднедневной заработок, из расчета двух предшествующих лет;
  • Определить сумму пособия: количество дней нетрудоспособности, умноженные на среднедневной заработок.

Важно! Если декретница проработала менее двух лет, то потребуется справка с прошлых мест работы. Совместителям также потребуется предоставить сведения о доходах, тому работодателю, у которого женщина будет получать пособие.

Сроки выплаты пособия и документооборот

Социальной выплатой по БиР обеспечиваются все женщины РФ в соответствии с нормами законодательства, родившие или усыновившие ребенка:

  • Работающие и неработающие;
  • Учащиеся дневной формы обучения;
  • Военнослужащие.

Местом выплаты декретных начислений признается в зависимости от статуса мамы. Для работающих это место основной работы или службы, а для неработающих (фирма ликвидирована), эту обязанность берет на себя социальная служба.

Общий период, в который декретница может обратиться за выплатой, составляет шесть месяцев со дня рождения малыша. После предоставления всех документов по окончании 10 дней маме назначается и выплачивается пособие одной суммой.

Для оформления пособия понадобится:


  • Заявление с просьбой назначить выплату;
  • Лист нетрудоспособности;
  • Сведения о среднем заработке за трудовой период, который предшествует событию (справка за 2 года).

Допускается отправка документов почтовым вложением. Если мама решает так поступить, то в письмо следует вложить копии документов и заявление в свободной форме.

НДФЛ и прочие налоги с суммы пособия по беременности и родам в 2018 году

Величина назначаемой выплаты также зависит от статуса женщины и ее трудового стажа. Для военнослужащих или работающих размер компенсации формируется из двухлетнего заработка и денежного довольствия соответственно. Для студентов (учащихся – очников) выплата равна размеру стипендии.

Следующий шаг после расчета пособия это вопрос налогообложения. Удержать ли НДФЛ? Согласно положения НК, все доходы, которые приносят материальную выгоду облагаются налогом на доходы. Значит, что сумма к выплате уменьшается на размер налога. Исключение составляют суммы, которые значатся в ст. 217НК. С них налог не удерживается.

Все социальные выплаты, которые задействованы при назначении и выплат декретных, детских и прочих аналогичных пособий выплачиваются за счет средств государственного бюджета через ФСС. Для получателей данные суммы не создают материальных благ, а носят компенсационный характер. Значит, повода удержать НДФЛ, нет.

Есть ли предельная величина суммы пособия


Следует помнить важную деталь при исчислении пособий по БиР. Нормативная база содержит фиксированную максимальную сумму пособия, на которую ориентируется бухгалтер при расчете. Это значит, если работодатель выплатит большую сумму, то ФСС возместит затраты только в пределах установленного лимита.

Для пособий по БиР на 2017 год установлена предельная сумма 718 000 рублей среднего заработка в год. Если годовой доход декретницы выше, то в расчет принимается доход не более того, что утвержден.

Это объясняется тем, что пособие носит характер компенсации среднего заработка в период нетрудоспособности. Эта сумма не является базой для НДФЛ потому, что не признается материальным благом.

При этом, в НК предусмотрена материальная помощь для родившей сотрудницы (или родителей усыновивших ребенка) в 50 000 рублей, которая также освобождена от налога на доходы.

Важно! Если руководство одобряет прочие поощрительные выплаты беременным сотрудницам свыше предельного лимита среднегодового заработка и материальной помощи, то НДФЛ нужно удержать с дельты превышения пособия.

Последовательность отражения пособия в учете фирмы

Как было сказано пособия по беременности, по уходу за ребенком, единовременные выплаты при рождении выплачиваются из средств бюджета через ФСС. Все расчеты с фондом ложатся в бухгалтерском учете на 69 счет. Расчеты с сотрудниками аккумулируются на 70 счете. Рассмотрим детальные проводки в каждой операции:



Вид операции

В Дебетт оборотах

В Кредит оборотах

Пособие по БиР начислено в пределах лимита

69

70

Сумма БиР и прочих выплат сверх лимита

20,26,44

70

Удерживается НДФЛ

70

68

Сумма выплачивается через кассу/банк

70

50/51

Сумма материальной помощи 50 000 рублей начислена (не облагается налогом на доходы)

91

70/73

Материальная помощь выплачена

70/73

50/51

После того, как из ФСС поступает возмещение социальных расходов предприятия, его отражают проводкой в учете: Дт 51 Кт 69.

Распространенные вопросы

Вопрос 1: Женщина принесла больничный лист для получения пособия по БиР, но в настоящий момент у нее не окончился отпуск, который предоставлен ей по уходу за 1,5 годовалым ребенком. Полагается ли в таком случае ей назначенное пособие БиР.

Совпадение времени, которое пришлось на время отпуска по уходу за ребенком и новыми родами не редкость. Законодательной нормой запрещается выплата сразу двух детских пособий. Выход для роженицы в следующем – отказаться от одного из отпусков. Бухгалтеру потребуется рассчитать предварительную сумму пособия БиР, которое будет выплачено женщине. Если оно проигрывает в размере относительно детских выплат при уходе за 1,5 ребенком, последний отпуск можно не прерывать.


Законом роженице предоставлено право на выбор, потому что пособие по уходу за ребенком составляет 40% среднего заработка, а по БиР – 100%. Сотруднице следует написать заявление на замену последних двух лет (без дохода) на те, в которых ей начислялась зарплата.

Вопрос 2: В отпуск по БиР уходит ИП. В расчетный двухлетний период попадает время, когда роженица трудилась по договору трудового найма. Кто в этом случае будет ей выплачивать пособие БиР?

Если ИП уходит в декретный отпуск, то за пособием следует обращаться в ФСС по месту учета. Право на выбор 2 лет для расчета выплаты предоставляется только работающим женщинам по трудовому договору. Для ИП таких прерогатив не предусмотрено законом.

Значит, расчет основывается на МРОТ, который на 01 июля 2018 года составляет 7 800 рублей. Расчет суммы будет такой: при условии, что отпуск продолжается 140 календарных дней: 7 800 : 31 х 140 = 35 225 рублей.

Важно! Значение МРОТ берется на тот момент, когда начинается отпуск по БиР.

online-buhuchet.ru

Соцпакет для матерей

Факт рождения ребенка сам по себе является очень затратным мероприятием, как в финансовом, так и в психо-физиологическом плане. Естественно, продолжения рода хотят очень многие. И большинству хотелось бы предусмотреть все нюансы заранее. Однако это получается далеко не всегда. Таким образом, финансовая помощь от государства редко когда остается невостребованной.

Наше государство уделяет немалое внимание вопросам беременности и материнства, а также отцовства. И потому на сегодняшний день в рамках этой линии предусмотрено сразу несколько видов материальных выплат, связанных с беременностью и родами. А именно:

  • единоразовое пособие вставшим на учет в медицинских учреждениях на ранней стадии вынашивания плода;
  • пособие женщинам по беременности и родам;
  • единоразовое пособие за рождение ребенка;
  • ежемесячное пособие для ухода за ребенком.

Основное пособие

Если у женщины на руках есть документ, подтверждающий ее временную нетрудоспособность, который выдают будущей роженице на срок в 140 дней, то государство выплачивает пособие по беременности и родам (далее – ППБР) сразу за весь период этого отпуска.

Примечательно, что закон учитывает и нестандартные ситуации. Так, 140 дней положено женщине, которая ожидает одного ребенка. За 70 дней до предполагаемой даты родов ей выдают лист. Если же ожидается двойня и больше, то больничный лист выдают за 84 дня до родов. Тогда общая сумма дней отдыха, которую в нем укажут, составит 194 дня.

Если беременность одноплодная, и у женщины были сложные роды, для подстраховки ее больничный продлевают еще на 16 дней.

В тех ситуациях, когда пара решила усыновить (удочерить) малютку, возраст которого менее трех месяцев, одному из супругов также положено ППБР. Право на него возникает от дня подписания итоговых документов процедуры усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения ребенка. Кроме того, новоиспеченные родители сами выбирают, на кого из них будет оформлено это пособие. Если же речь идет об усыновлении нескольких детей, то со дня их юридической привязки к новым родителям исчисляется срок в 110 календарных дней.

В тех случаях, когда в одном периоде пересеклись отпуска по беременности и по уходу за ребенком, женщина не может распоряжаться сразу двумя пособиями. В то же время, государство дает ей право выбрать большую по размеру выплату. Для этого нужно оформить отдельную бумагу в бухгалтерию.

Почем пособие беременным

Размер ППБР равен ста процентам от среднего заработка. То есть, в расчет берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в ФСС за минувший двухлетний период. Однако не все так просто: здесь также учитывают нормативы минимального и максимального размера этого пособия.

Максимальный размер ППБР, которое может получить мама при рождении одного малыша, был рассчитан на период 2015 года и составил 228 603,20 рублей. На 2016 год сумма подросла и уже равна 248 164 рубля.

Если же речь идет о сложных родах, то будут соразмерно увеличены и дни нетрудоспособности – до 156. Так, в 2015 году мама могла получить ППБР в максимальном размере 254 729,28 рублей и может получить в 2016 году до 276 525,60 рублей.

В свою очередь, для расчета наименьшего размера ППБР используют минимальный размер оплаты труда, который установлен государством на тот момент, когда предполагается выдать больничный. А средства Фонда социального страхования выступают единственным источником финансирования этого пособия. В этом его отличие от обычного больничного

У кого есть право на пособие

Рассчитывать на ППБР могут застрахованные лица. В первую очередь это российские граждане, для которых страхование в системе ФСС является обязательным в силу заключения трудового договора. Аналогично – иностранцы и лица без гражданства.

Временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства получат ППБР в тех случаях, если работодатель (фирма или ИП) перечислял за них страховые взносы последние шесть месяцев до начала отпуска по беременности и родам.

Что касается так называемых «частников», кто работает сам на себя, то они получат ППБР при соблюдении двух условий:

  1. добровольно оформили отношения с ФСС;
  2. полностью перечисляли страховые взносы.

Пособие и подоходный налог

Чтобы понять, ППБР облагается НДФЛ или нет, необходим Налоговый кодекс РФ. В статье 217 перечислены доходы, которые не облагаются этим налогам. Пункт 1 указывает на то, что данное пособие НДФЛ обходит стороной. Таким образом, ответ на вопрос, облагается ли пособие до 1,5 лет подоходным налогом, очевиден.

У некоторых работодателей просыпается жгучее желание делать сотрудницам доплаты к ППБР сверх нормы. Чтобы как бы компенсировать недостаток прежнего среднего заработка в их бытность на службе. Так вот: в подобных случаях от НДФЛ не отвертеться. Его нужно удерживать с таких доплат.

Но не все так плохо. Есть возможность вполне законно оптимизировать этот налог к уплате в бюджет. Ведь доплату можно оформить как материальную помощь по случаю рождения или усыновления ребенка на основании п. 8 ст. 217 НК РФ. Здесь учтите, что не облагается НДФЛ сумма в пределах 50 000 рублей на одного младенца. Такой возможностью работодатели, которые хотят помочь семье, могут пользоваться на свое усмотрение, действуя при этом целиком в рамках налогового закона.

buhguru.com

Обложение НДФЛ пособия по беременности

Перечень выплат, подлежащих обложению НДФЛ, перечислен в статье 217 НК РФ. Однако даже в том случае, если выплата не упомянута в этой статье, но она выражена в денежных средствах и влечет за собой материальную выгоду для сотрудника, с нее уплачивается налог. Также средства, выданные трудящемуся, должны быть упомянуты в справке 2-НДФЛ.

Так что же с пособием по беременности и родам (БиР)? Ранее считалось, что оно должно облагаться НДФЛ, так как это доход женщины. Однако сейчас была внесена существенная поправка в НК РФ, согласно которой государственная компенсация (к ней относится пособие), освобождается от обложения. Законодатели утверждают, что разработка поправки была обусловлена разночтениями и противоречиями в прочтении закона. Было не ясно, относятся ли пособия к доходу сотрудника. Поправка прояснила этот момент. Сейчас все предприниматели обязаны соблюдать единую норму.

Еще до принятия поправки было издано Письмо Минфина от 1 июня 2011 года № 03-04-06/3-127, по которому все государственные пособия не должны облагаться НДФЛ. Цель издания его была также в прояснении неоднозначного вопроса.

Обложение НДФЛ доплаты до среднего заработка

Размер пособия по беременности определяется по средней зарплате сотрудницы за 2 последние года работы. Данный порядок определен частью 1 статьи 14 ФЗ №255. Суммарный ежегодный доход сотрудника не может быть больше максимальной базы по страховым выплатам в ФСС. Правило содержится в части 3.2 статьи 14 ФЗ №255. Если реальный заработок работницы больше предельной суммы, пособие выплачивается в меньшем объеме.

Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось ее реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.

Выплаты предприниматель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

ВНИМАНИЕ! Из рассмотренного правила есть исключения. Закон позволяет предпринимателям оказать материальную поддержку сотрудникам и не платить с этого налог. «Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ. Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша. То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.

ВАЖНО! Доплату при составлении бухгалтерских документов нужно указывать в качестве расходов на оплату труда.

Обложение НДФЛ пособия по уходу за малышом до 1,5 лет

Пособие выплачивается не только матери ребенка, но и любому лицу, занимающемуся уходом за ним. Начинает начисляться с даты рождения детей. Дата окончания выплат – это:

  • День выхода женщины на работу.
  • Достижение малышом 1,5 года.

При расчете этого вида пособия нужно учитывать его минимальный и максимальный уровень:

  • Минимум – это МРОТ, принятый на год расчета выплат.
  • Максимум – это максимальный средний заработок трудящегося за день.

Пособие по уходу за малышом до 1,5 лет – это выплаты, освобожденные от обложения НДФЛ. Данное правило содержится в пункте 1 статьи 217 НК РФ. То есть работодатель, делая выплаты, не должен ничего выплачивать в бюджет государства.

ВАЖНО! Если работодатель доплачивает сотруднице сумму сверх установленного уровня пособия, эти деньги будут облагаться НДФЛ.

Отражения пособий в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ указываются только те выплаты, которые облагаются налогом. Если же пособие освобождено от НДФЛ, то и в справке учитывать его не нужно. То есть в документе не нужно указывать информации о:

  • пособии по БиР;
  • пособии по уходу за малышом до 1,5 лет.

Если же работодатель доплачивает женщине определенную сумму сверх установленного уровня пособия, она должна фигурировать в справке, так как облагается налогом.

Кто платит декретные?

Основание для отсутствия обложения в виде НДФЛ – это то, что данные пособия являются государственной компенсацией. Выплачиваются они ФСС. С 2017 года контроль над выплатами пособий был передан ИФНС.

ВАЖНО! Выплаты по БиР и уходу за ребенком должен делать любой предприниматель. Это относится и к ИП, которые выбрали особый режим налогообложения: вмененку, упрощенный.

Дополнительные нюансы

Рассмотрим различные особенности начисления пособий:

  • Если сотрудница работает в нескольких местах по совместительству, выплачивать средства ей должна каждая из компаний. Выдача пособий проводится в стандартном порядке.
  • Рассматриваемые средства не подлежат обложению не только НДФЛ, но и страховыми взносами. То есть женщина получает выплаты в полном объеме.
  • Пособия будут выплачиваться только в том случае, если женщина официально трудоустроена. Если же она работает неофициально, то решение о выплатах принимает только работодатель. Если он не будет ничего платить, сотрудница даже не сможет подать на него в суд.

Размер пособий определяется индивидуально в каждом случае, в зависимости от зарплаты трудящейся.

Для получения выплат сотрудница должна предоставить работодателю соответствующее заявление, а также лист нетрудоспособности. Бумаги подаются не позже полугода с даты окончания отпуска по БиР. Если сотрудница хочет уйти в отпуск по беременности позже даты, указанной в листе нетрудоспособности, работодатель должен предоставить его со дня, прописанного в заявлении.

ВАЖНО! Выплаты по БиР за период, в который сотрудница фактически работала, делать не рекомендуется. Связано это с тем, что ФСС вряд ли будет возмещать эти расходы предпринимателю.

К СВЕДЕНИЮ! Освобождение от налогов обусловлено тем, что предприниматель, выдавая пособия, не тратит средства своей компании. Все расходы компенсируются государством. Это мера защиты беременных женщин, одна из социальных льгот.

Налог на прибыль компании

Пособие по БиР, начисляемое из финансового резерва ФСС, не будет считаться расходом организации применительно к пункту 1 статьи 252 НК РФ. Связано это с тем, что компания не тратит свои средства на выплаты сотрудницам.

Бухучет пособия по беременности и родам

Рассмотрим содержание проводимых операций:

  • Начисление пособия по БиР. ДТ69-1. КТ70. Первичная документация: лист нетрудоспособности, расчетная ведомость.
  • Выплата пособия по БиР. Д70. КТ51. Первичная документация: выписка из банковского учреждения по расчетному счету.

Порядок внесения записей должен соответствовать Инструкции по бухучету, утвержденной 31 октября 2000 года Приказом Минфина РФ.

assistentus.ru

Законодательные основы

Пособие, выплачиваемое в связи с беременностью и родами, представляет собой денежную выплату, которая предоставляется женщинам, застрахованным в ФСС.

Такая выплата предоставляется за весь срок нахождения женщины в отпуске в связи с беременностью и родами в качестве компенсации, поскольку в этот период трудовая деятельность не осуществляется, соответственно женщина лишена заработной платы.

Право женщины, уходящей в декретный отпуск, а также процедура предоставления денежного пособия регламентируется следующими федеральными нормативными документами:

  • ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»;
  • ФЗ ««Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  • Приказом Минздравсоцразвития «Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей».

Денежные средства предоставляются по месту труда. Ответственным за перечисление средств является ФСС. Когда трудовые правоотношения были расторгнуты в связи с тем, что в отношении работодателя была произведена процедура ликвидации, перечислением средств занимается социальный орган по месту проживания женщины.

Порядок оформления пособия 

Для того, чтобы получить социальное пособие, необходимо представить по месту осуществления трудовой деятельности следующий пакет документов:

  1. Заявление (закон установленная форма не предусмотрена). Как правило, в нем должна быть обязательно указана следующая информация:
  • наименование организации;
  • персональные данные работницы;
  • просьба о предоставлении социального пособия в связи с беременностью;
  • сведения, являющиеся основанием обращения;
  • информация о способе предоставления средств (на банковские реквизиты или почтовым отправлением).
  1. Лист нетрудоспособности, выданный медицинской организацией, в которой женщина встала на учет в связи с беременностью.
  2. Справка, содержащая информацию об уровне доходов женщины.

Обратите внимание, допускается подача сведений лично, путем почтового отправления или путем предоставления данных в электронной форме.

Порядок выплат

После получения заявления руководитель должен издать приказ о назначении женщине социальной выплаты. Перечисление средств допускается только в случае оформления декретного отпуска. Когда работница продолжила осуществлять трудовую деятельность, работодатель не может выплачивать ей и зарплату и соответствующее социальное пособие.

Когда сотрудница осуществляла трудовую функцию на условиях совместительства в нескольких организациях, выплачивать социальное пособие должны все работодатели.

Закон установил следующий срок назначения и перечисления денежных средств работнице:

  1. Когда выплата перечисляется работодателем, то пособие назначается не более чем в течение 10 дней после поступления документов, перечисление должно быть осуществлено в день выплаты ближайшей заработной платы;
  2. Когда средства перечисляются ФСС, срок рассмотрения документов и назначение пособия равен 10 дням. Перечисление осуществляется не позднее 26 числа того месяца, который следует за месяцем обращения женщины в орган.

Кому выплачивается

В первую очередь следует подчеркнуть, что в отличие от других социальных пособий, предоставляемых при рождении ребенка или при необходимости ухода за ним, назначается эта выплата только самой женщине.

Закон выделяет следующие категории женщин, претендующих на перечисление этого вида декретных выплат:

  1. Женщины, осуществляющие трудовую деятельность на основании трудового соглашения.
  2. Женщины, сокращенные в связи с ликвидацией предприятия, на котором они трудились на основании трудового соглашения. Обратите внимание, сокращение должно быть осуществлено в период, не превышающий год до дня получения права на пособие.
  3. Женщины, обучающиеся на очных отделениях средних профессиональных и высших профессиональных учебных заведений.
  4. Женщины, проходящие службу на основании контракта.
  5. Женщины, принявшие в семью ребенка, имеющего статус сироты или оставшегося без попечения родителей.

Как рассчитать

Размер социальных средств, которые предоставляются работнице в связи с беременностью, можно рассчитать самостоятельно.

Для расчета используется следующая формула:

П = Средний заработок за день * количество дней предоставляемого отпуска.

Средний заработок за день насчитывается с помощью деления суммы трудового дохода за два предыдущих года работы женщины на 730.

Обратите внимание, что фактически срок трудового стажа не оказывает существенного влияния на сумму социального пособия, когда он превышает шесть месяцев. Если период общей трудовой деятельности менее полугода, то сумма рассчитывается в соответствии с размером МРОТ.

С начала 2018 года сумма минимального социального пособия, которая может быть выплачена в связи с наступлением беременности и родов должна быть равна:

  • в случае декрета, предоставленного на 140 дней – 43 675 рублей 80 копеек;
  • в случае декрета, предоставленного на 194 дня – 60 521 рубль 04 копейки;
  • в случае предоставления декрета на 156 дней – 48 666 рублей 87 копеек.

Обратите внимание на то, что эти данные были увеличены с февраля текущего года в связи с осуществлением индексации.

Облагается ли пособие по уходу за ребенком НДФЛ

Перечень доходов, которые не облагаются налогом, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ.

На основании этой нормы одним из пособий, не подлежащих налогообложению, является пособие, перечисляемое в связи с беременностью и родами. Поэтому при начислении женщине этого пособия не допускается удержания налога на доход физических лиц.

Справка 2-НДФЛ включает доходы, подлежащие обложению НДФЛ в соответствии с налоговым законодательством.

При включении средств, получаемых лицом, в справку 2-НДФЛ следует пользоваться Письмом ИФНС РФ от 26.02.2006 № 04-1-03/105, в котором содержится правило, в соответствии с которым доходы, не облагающиеся НДФЛ, не подлежат включению в справку 2-НДФЛ.

Доплата до среднего заработка

Как ранее уже было сказано, расчет социального пособия осуществляется за последние два года, которые предшествовали его назначению.

Социальным законодательством страны предусматривается невозможность превышения суммы установленной максимальной базы страховых взносов за год. В связи с этим правилом пособия выплачиваются в меньшей сумме, чем сумма дохода за отчетный период.

Работодатель обладает возможностью доплатить средства работницам, оформляющим декретный отпуск, для того, чтобы уровень предоставляемого пособия был равен среднему заработку.

Обратите внимание на то, что сумма доплаты отражается в справке 2-НДФЛ, поскольку эта сумма подлежит налогообложению.

О пособии по беременности и родам в 2018 году смотрите в этом материале:

naimtruda.com

Социальные гарантии государства

Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.

В РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государства. В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты:

  • пособие по беременности и родам (ПБР);
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Подробнее о каждом виде пособия читайте в одноименной рубрике нашего сайта.

Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в 2018 году?

Правила начисления оплаты декретного отпуска в 2018 году не изменились по сравнению с прежними периодами. ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов. А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен еще на 16 дней.

Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов (по желанию) со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют 110 календарных дней со дня их рождения.

Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.

Отметим, что ПБР выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС, за последние 2 года, но с учетом нормативов максимального и минимального размеров пособия.

Так, в 2017 году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло 266 191,80 руб., а в 2018 году эта сумма достигла значения 282 493,40 руб. Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до 156, то максимальное ПБР составит 296 613,72 руб. для 2017 года и 314 778,36 руб. для 2018 года.

Минимальный размер ПБР рассчитывается исходя из МРОТ, установленного государством на дату выдачи больничного. Если декретный отпуск начался после 01.01.2018, то минимальный размер ПБР при нормальных родах одного ребенка составит 43 675,80 руб., если же отпуск по беременности и родам составит 156 дней, то минимальная выплата будет равна 48 666,87 руб.

Источником финансирования ПБР, в отличие от пособия по временной нетрудоспособности, целиком и полностью (с первого дня до последнего) являются средства ФСС.

Подробнее о расчете ПБР читайте здесь.

Кому производится оплата декретного отпуска?

Право на получение ПБР имеют застрахованные лица. Обязательному соцстрахованию подлежат граждане РФ, а также иные лица, работающие по трудовым договорам на территории РФ. Иностранцы, равно как и лица, не имеющие гражданства, временно находящиеся в РФ, могут получать ПБР в том случае, если работодателем за них были перечислены страховые взносы хотя бы за 6 месяцев до наступления отпуска по беременности и родам.

Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы.

При каких условиях совместитель может рассчитывать на ПБР, читайте здесь.

Как удерживается НДФЛ с больничного листа по беременности?

Чтобы понять насколько верно утверждение, что пособия по беременности и родам облагаются НДФЛ, обратимся к НК РФ. Ст. 217 посвящена перечислению доходов, которые не облагаются НДФЛ. В п. 1 говорится, что ПБР не подлежит налогообложению. Таким образом, при выплате ПБР НДФЛ удерживать не нужно.

С другими необлагаемыми НДФЛ доходами можно ознакомиться в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2017–2018 гг.)».

Возможна такая ситуация, когда работодатель сочтет необходимым доплачивать своим работницам ПБР сверх установленных норм до достижения фактического среднего заработка. В этом случае необходимо будет с больничного по беременности и родам НДФЛ удерживать со сверхнормативной части выплаты, поскольку данный вид пособия является нормируемым.

С другой стороны, можно оформить такую доплату в виде матпомощи. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ матпомощь при рождении родителю или усыновителю в пределах 50 000 руб. на одного ребенка НДФЛ не облагается.

Подробнее о налогообложении матпомощи при рождении ребенка читайте здесь.

Итоги

НДФЛ с пособия по беременности и родам не удерживается, если только данное пособие рассчитано по общему правилу. Если же работодатель доплачивает своим сотрудницам суммы сверх ПБР, то такие выплаты облагаются подоходным налогом.

nalog-nalog.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.