Право на налоговый вычет при покупке квартиры

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры ? Просто, очень просто! Сейчас этот вычет предоставляется налогоплательщику, а не на объект недвижимости, как было ранее ( до 01.01.2014 года).
Таким образом при покупке жилья для семьи, каждый из членов семьи может рассчитывать на получение 260 000 рублей или «добрать» до этой суммы при последующей покупке жилья, даже через несколько лет.

Статья обновлена 09.07.2018 г

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Упрощенно говоря, налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.

Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов

Возврат из бюджета ранее удержанного у вас подоходного налога (НДФЛ — налог на доходы физических лиц) возможен при покупке жилого помещения. И Составляет 260 000.0 рублей для налогоплательщика

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры.
Кто имеет право на возврат 260 000.0 рублей

Любой гражданин, уплачивающий налог на доходы физических лиц (подоходный налог), имеет право подать заявление о возврате ранее уплаченного налога, с суммы расходов на приобретение жилого помещения, но не более чем с суммы расходов на покупку в 2 000 000.0 рублей.

Налоговый вычет на покупку жилья предоставляется единожды, за исключением покупки жилья до 2001 года.

Но если в первой покупке жилья вы его не выберите полностью, потому что затраты будут меньше 2 000 000, вычет можно «добрать» в следующей покупке.

На налоговый вычет имеют право налогоплательщики:

наемные работники, за которых работодатель перечисляет 13%, удерживая из заработной платы
получатели дивидендов как участники ООО и акционеры АО
выполняющие работы и услуги по гражданско-правовым договорам и уплачивающие в бюджет 13% от дохода и другие плательщики НДФЛ

Например:

Вы являетесь плательщиком подоходного налога(НДФЛ) и в течении последних трех лет (именно этот период берется для расчета) с вас удержал работодатель в бюджет 100 000.0 рублей, то вы получите одновременный возврат на ваш банковский счет именно в этом размере после окончания налогового периода (календарного года)
Вы являетесь плательщиком подоходного налога(НДФЛ), купили квартиру и не дожидаясь окончания налогового периода можете обратиться в налоговый орган для получения уведомления о праве на имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе

Если вы не платили подоходный налог и возвращать нечего!

Нельзя получить налоговый вычет пока вы не зарегистрировали право собственности на квартиру на основании Договора долевого участия в строительстве. Датой наступления права собственности является дата Акта приема-передачи квартиры от застройщика

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры. Куда обращаться?

Для получения уведомления о праве на налоговый вычет или предоставление декларации о расходах на покупку недвижимости обратитесь в налоговую службу по месту жительства.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры. Документы

Единовременный возврат ранее удержанного подоходного налога

Если вы хотите получить возврат ранее удержанного с вас подоходного налога необходимо по окончании года обратиться в налоговый орган и для него подготовить следующие документы ( оригиналы и копии):

Справку 2-НДФЛ за предыдущие три года (три налоговых периода)
при строительстве жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
при приобретении квартиры, жилого дома или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры, жилого дома или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру, жилой дом или комнату (долю/доли в ней);
при погашении процентов по целевым займам ( ипотечным кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, расписки продавцов о получении денег по договору купли-продажи с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

Расписка для налоговой
Форма заявления в налоговую
Соглашение о распределении расходов на покупку жилья

документы,свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

копию свидетельства о браке ( если жилье приобретено в общую совместную собственность супругами;
письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Реквизиты вашего банковского счета для перечисления вам денег.

Так же вы должны заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой вы задекларируете свои расходы на покупку недвижимости

Исключить удержание подоходного налога с текущей заработной платы

Если вы хотите исключить удержание подоходного налога с текущей заработной платы или иных доходов, с которых вы платите НДФЛ, вам необходимо, не дожидаясь окончания года, получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет. Для этого:

Как получить налоговый имущественный вычет при электронной форме перехода права собственности?

На основании официального ответа ФНС России «О порядке получения имущественного налогового вычета» от 09.03.2016 №БС-4-11/3812
Согласно статье 28 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (далее — Закон №218-ФЗ) проведенная государственная регистрация возникновения и
перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется выпиской из Единого государственного реестра недвижимости (далее — ЕГРН). Проведенная государственная регистрация перехода права собственности удостоверяется посредством совершения специальной регистрационной надписи на документе, выражающем содержание сделки. При этом специальная регистрационная надпись в
форме электронного документа подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью государственного регистратора.
На основании пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе,
подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Поскольку Законом № 218-ФЗ выписка из ЕГРН является надлежащем удостоверением проведенной государственной регистрации возникновения и перехода прав на недвижимое имущество, данный
документ может быть представлен в целях подтверждения права на имущественный налоговый вычет.
Для подачи документов на получение налогового имущественного вычета можно воспользоваться
личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц на сайте www.nalog.ru

Получить налоговый вычет покупку квартиры пенсионеру

Пенсионер может получить возврат уплаченного подоходного налога, в размере не более 260000.0 рублей, удержанные с него за последние 3 года работы. Для этого получите у работодателя справку 2-НДФЛ за последние три года работы.

Как получить налоговый вычет после покупки квартиры

Существует два варианта получения налогового вычета:

Возврат ранее удержанного налога, можно сразу за предыдущие три налоговых периода, обратившись в налоговый орган по окончании налогового периода (календарного года)
Исключить текущие удержания подоходного налога из заработной платы, предоставив в бухгалтерию предприятия уведомление из налоговой о праве на налоговый вычет

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры повторно?

До 01.01.2014 года налоговый вычет при покупки жилья предоставлялся так же из расчета 2 000 000,0, но не налогоплательщика, а на объект недвижимости. Поэтому многие «не добрали» до 260 000.0.

Но! К сожалению, перерасчет по новым правилам сделать нельзя. И повторно получить налоговый вычет тоже нельзя!

Но!
Налогоплательщики, которые использовали возможность получить налоговый вычет до 2001 года, могут воспользоваться этим правом повторно.

Всегда рада разъяснить. Автор

Вы прочли статью: Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Если вы купили жилье у родственника или за счет государственных денег ознакомьтесь:Особенности получения налогового вычета:

<Письмо> Минфина России от 26.04.2017 N 03-04-05/25014 <По вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц>

exspertrieltor.ru

Понятие имущественного вычета

Под имущественным налоговым вычетом понимается возможность физического лица на возврат уплаченного НДФЛ в размере 13% от стоимости жилья, но не выше лимита в 2000000 руб.

Правила предоставления льготы оговорены в ст. 220 НК РФ (п.п.3-4 ч.1.). Получить возврат НДФЛ можно в случаях:

покупки жилья либо земельного участка.
Покупки доли в недвижимости.
Строительства дома и его отделки.
Приобретения недвижимости в ипотеку.

Условия получения

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры:

граждане России, оплачивающие НДФЛ (не осуществляющие предпринимательскую деятельность);
пенсионеры, которые помимо пенсии имеют легальные ежемесячные доходы в размере не менее суммы минимальной оплаты труда.

иностранные граждане, имеющие статус резидента РФ и подтвержденный доход;
если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка, получить вычет могут его родители либо законные опекуны, если, они попадают под выше перечисленные категории.

Теперь вы знаете, кому полагается налоговый вычет.

Кто не имеет права получать это вычет?

лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, то есть для ИП этого не предусмотрено;
неработающие и лица, трудоустроенные неофициально;
юридические лица.

Выше перечисленные категории не являются плательщиками НДФЛ, за счет которого производится возврат средств.

Еще некоторые особенности:

льгота не распространяется на недвижимость, купленную с помощью материнского капитала, военной ипотеки, программы «молодая семья» и прочих государственных субсидий.
Если сторонами договора купли-продажи является работодатель и сотрудник, вычет не предоставляется.
Запрещен вычет на сделки, совершенные между родственниками (супруги, родители и дети и т.д.)

Размеры вычета

Вычет в размере 13% положен от следующих затрат:

расходы на покупку жилья;
строительные и отделочные материалы;
услуги по строительству и ремонту;
оплата сметной документации;
подключение к коммунальным сетям;
расходы по погашению процентов, уплаченных банку (в случае покупки в ипотеку.)

Максимальная сумма на одного налогоплательщика – 260 тысяч руб. (возмещается не больше 2000000. руб. от стоимости имущества).

Таким образом, для семьи максимальная сумма к возврату будет 560000 руб. Если недвижимость приобретена в ипотеку, помимо вычета на стоимость жилья, предоставляется вычет на банковские проценты.

Максимальная сумма для них – 390 тысяч.Самостоятельно рассчитать сумму, подлежащую возврату, несложно.

Например, гражданин в 2016 году купил дом стоимостью 2000000 руб., Ежемесячный заработок за 2016г – 50000 руб., с которого был оплачен НДФЛ 78000 руб.

Сумма будет исчислена так: 2000000 руб. * 13% = 260000 руб. За 2016 г единовременно ИФНС вернет 78000. Оставшиеся 182000 налоговая возместит в последующие годы.

Сколько раз можно получить?

Имущественный вычет имеет строгие лимиты со стороны законодательства. До 2014 года воспользоваться данным правом можно было один раз за всю жизнь. С 01.01. 2014 г имущественный вычет привязан к сумме, которую потратил на недвижимость налогоплательщик.

Если возврат средств с покупки жилья получен с суммы, меньшей чем верхний предел стоимости имущества (2000000 руб.), дополучить его можно в случае приобретения другой недвижимости.(абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если гражданин купил жилье до 2014 г., то в этом случае действуют еще старые правила.

Когда подаются документы?

У имущественного вычета нет срока давности. Реализовать свое право гражданин может в любое время после покупки недвижимости.

Это связано с тем, что декларация 3-НДФЛ, которая подается для возврата средств, составляется только по истечению календарного года. Ограничений по максимальным срокам не существует, подать документы можно спустя несколько лет.

ИФНС единовременно возвращает НДФЛ не более чем за три последних года.То есть, если объект куплен, например, в 2012 г., а заявление подано в 2017г., единовременно получить вычет можно только за 2014, 2015 и 2016 годы, на оставшуюся часть нужно будет подавать бумаги в последующие годы.

Как получить?

Существует два варианта получения вычета:

наличными средствами путем личного обращения в ИФНС;
безналичной формой вычета через обращение к работодателю.

Личное обращение

Если гражданина интересует единовременная выплата денежных средств, подавать пакет документов следует спустя 12 месяцев после вступления в собственность.

В ИФНС нужно написать заявление на предоставление возврата НДФЛ, к которому необходимо приложить:

паспорт.
Документы, которые подтверждают покупку жилья (договор купли-продажи, ипотечный договор с банком и т.д.).
Декларация по форме 3-НДФЛ.
Ее можно заказать у работодателя, в службе помощи налогоплательщикам, либо заполнить самостоятельно.
Справка о доходах (выдается работодателем).
Номер счета, на который нужно будет отправить средства.

Форма декларации 3 НДФЛ.

Пример заполнения налоговой декларации с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.

Через работодателя

Чтобы получить вычет через работодателя, не нужно ждать двенадцать месяцев, как в первом случае.

При использовании этого способа с гражданина не будут удерживать НДФЛ до того момента, пока вся сумма вычета не будет исчерпана.

В ИФНС нужно будет подать заявление о предоставлении уведомления для работодателя. К заявлению прилагается только паспорт и бумаги, подтверждающие покупку квартиры.

После рассмотрения обращения, ИФНС пришлет заявителю уведомление, которое нужно будет отнести в бухгалтерию по месту работы.

На основании этого документа с сотрудника не будет удерживаться НДФЛ. Максимальный срок рассмотрения заявлений в обоих случаях составляет три месяца с момента обращения (ст.88 НК).

Бланк заявления работодателю о предоставлении имущественного налогового вычета.

Каким бы способом не решил воспользоваться налогоплательщик, подавать документы на вычет нужно каждый год до произведения полной оплаты всей суммы со стороны налоговой.

Таким образом, имущественный вычет является своеобразной мерой поддержки государства для добросовестных налогоплательщиков в виде возврата либо уменьшения налоговой базы НДФЛ. Воспользоваться правом могут все работающие граждане, оплачивающие НДФЛ и купившие жилье на законных основаниях.

Полезное видео

Как вернуть 13 процентный налог?

myrealproperty.ru

Когда возникает?

Возможность вернуть налог предоставляется лицам осуществляющим покупку недвижимого имущества, включая земельные участки, при соблюдении условий:

имущество располагается на территории РФ;
покупатель, претендующий на льготный режим, является резидентом РФ;
доходы облагаются налогом по базовой ставке 13%.

Правила распространяются как на недвижимость, приобретенную за собственные средства или купленную в кредит.

Законодательство

Налоговым Кодексом (НК) РФ регламентирована процедура предоставления имущественного вычета.

В соответствии со статьей 220 НК РФ компенсации подлежит сумма фактических расходов на:

строительство или покупку индивидуального жилья;
приобретение комнаты, квартиры;
покупку земельных участков под ИЖС или таких, на которых размещены приобретаемые жилые строения.

Нормы распространяются на приобретение долей недвижимости, составляющих часть в вышеперечисленных типах.

НК РФ определяет, кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры, как оформить документы на получение льгот и порядок рассмотрения.

Кто может получить?

На льготную компенсацию (имущественный вычет) могут претендовать все граждане-резиденты, доходы которых, как плательщиков – частных лиц облагаются налогом по базовой ставке 13%.

Кроме того, обязательным условием является покупка или строительство жилой собственности в пределах государственной юрисдикции.

Какие расходы учитываются?

В зависимости от типа объекта, налогоплательщик имеет основания оформить и получить налоговый (специальный) вычет по следующим затратам:

стоимость собственности (права владения) – квартиры, комнаты, включая имущество в строящемся доме;
сумму отделочных материалов и работ;
стоимость проекта;
сумму, потраченную в соответствии с целевым назначением на покупку или строительство индивидуального домостроения, включая недостроенные сооружения;
стоимость услуг по подключению частного дома к внешним коммуникациям (электросети, водоснабжение, канализация и так далее);
работы по реконструкции индивидуального дома;
проценты по кредитам, выданным на покупку жилья, ремонт или строительство;
суммы процентов по реструктуризации ранее полученных кредитов.

Налоговая служба принимает к рассмотрению расходы, подтвержденные документально.

При включении в затраты отделку, реконструкцию и прочее, помимо платежных актов необходимо подтвердить факт отсутствия указанных работ до заключения договора.

Право на имущественный вычет при покупке квартиры

Законодательством предусмотрены ограничения прав граждан на получение вычета из налогов при приобретении жилья.

Условия зависят от:

максимально использованной суммы;
даты приобретения недвижимости;
других факторов.

Второй раз (повторно)

В соответствии с нормами закона граждане могут претендовать на налоговые льготы при условии, что сумма вычета на одного владельца не превысила 2 миллиона рублей.

Данные правила легитимны с 1.01.2014 и распространяются на текущий 2018 год.

Нормами предусмотрена возможность использовать право при последовательной покупке нескольких объектов одним гражданином, если:

первое право владения недвижимостью возникает с 1.01.2014 года или позже;
до указанной даты льготы не предоставлялись;
погашение по первой покупке не превысило 2 миллиона рублей.

Сумма погашения при повторном приобретении имущества вычисляется как разница между фактически учтенной компенсацией и максимально установленной по закону.

В ипотеку

При покупке недвижимости в кредит распространяются аналогичные нормы законодательства, но базой погашения являются фактические затраты на обслуживание займа.

Практически налоговый вычет осуществляется с суммы начисленных и уплаченных процентов.

К рассмотрению принимаются кредиты, полученные не только на приобретение имущества, но и на проведение реконструкции, отделочных работ или проектирование жилья.

К недвижимому имуществу относят квартиры, комнаты, индивидуальные дома и земельные участки ИЖС.

В новостройке

Граждане принимающие участие в долевом строительстве и осуществляющие затраты по соответствующим договорам имеют право на налоговые льготы на общих основаниях.

Вычеты оформляются как на завершенные объекты, так и на те которые находятся в стадии производства работ.

Погашению подлежат затраты на:

строительство;
материалы для отделки;
услуги по ремонту и прочие.

Сумма вычета подтверждается соответствующими документами и не может превышать максимально-установленную по закону. При строительстве новых частных домов к затратам относят услуги по подключению объекта к инженерным сетям.

Совместное имущество в новостройке подлежит учету при налогообложении на тех же основаниях что и недвижимость, принадлежащая одному владельцу.

При оформлении совместного имущества на супругов существует возможность перераспределить расходы и соответственно суммы налогового вычета, а с учетом действующих законодательных ограничений увеличить общую сумму компенсации при выходе на пенсию или при покупке еще одного объекта.

Долевая собственность

Дольщики имеют право на налоговые льготы, в виде имущественного вычета, по объектам в многоквартирных домах на общих основаниях.

Сумма погашения не может превышать 2 миллиона рублей.

К затратам относятся:

средства, выплачиваемые по договорам долевого участия (ДДУ);
стоимость отделочных работ и материалов.

Моментом возникновения права на налоговые льготы считается дата фактически произведенных платежей.

В строящемся доме

В многоквартирных домах покупка квартир осуществляется на долевых правах, но понятие части имущества в разрезе налогообложения чаще рассматривается с точки зрения владения супругами одного объекта.

В этом случае оформление долевой собственности может привести к негативным последствиям, которые заключаются:

в потере половины суммы вычета, который в соответствии с правилами начисляется на объект недвижимости;
максимальная сумма распределяется между собственниками и не дает права получить 2 миллиона компенсации при последующей покупке.

С 1.01.2014 каждый владелец доли не получивший компенсацию в размере 2 миллиона имеет право добрать сумму при будущих покупках.

Это правило распространяется на строящиеся дома и на объекты завершенного строительства.

Пенсионеры

При покупке недвижимости лицами, достигшими пенсионного возраста, законодательство рассматривает получение налоговой компенсации в году следующим за годом фактического приобретения объекта, если гражданин подал декларацию по установленной форме 3-НДФЛ.

Для определения базы налогообложения рассматривается статус работающего и неработающего пенсионера.

Особенностью предоставления налогового вычета пенсионерам является возможность переноса остатка причитающиеся суммы на предыдущие 3 года.

Такая норма поясняется Письмом Министерства Финансов №39262. Право предоставляется независимо от дохода.

Например, квартира куплена в 2018 году, а статус пенсионера приобретен в 2018. Соответственно налоговый перерасчет распространяется на 3 года, предшествующих фактической покупке, а сумма, не достигнувшая размера максимально-установленной государством, погашается в последующие годы.

Если недвижимое имущество приобретено за год до достижения пенсионного возраста, то перенос осуществляется на два предшествующих года до вступления в права владения.

Максимальный размер

Предельный уровень суммы компенсации установлен законом в размере 2 миллиона рублей на каждого собственника, независимо от объекта жилой недвижимости.

Неполный перерасчет может быть произведен в последующие периоды при покупке 2 или 3 объекта.

Данная норма вступила в действие с 2018 года и не распространяется на сооружения, право на владение которыми оформлено до указанного срока.

Порядок оформления

Процедура получения (начисления) налогового вычета предусмотрена НК РФ.

Для начислений необходимо обратиться в налоговую службу по месту регистрации, подав предусмотренный пакет документов.

Альтернативным вариантом является оформление через работодателя.

Перечень документов

Для налоговых органов подготавливается пакет, состоящий из следующих документов:

налоговая декларация, оформленная по форме – справке 3-НДФЛ;
справка о доходах 2-НДФЛ;
свидетельство о праве владения недвижимым имуществом;
договор ДДУ, купли-продажи и прочие документы на приобретение объекта в многоквартирном недостроенном доме;
акт выполненных работ, приема-передачи или другой документ, подтверждающий приемку;
платежки, подтверждающие суммы затрат на строительство, проведение отделочных работ, уплату процентов по кредиту и так далее;
ипотечный или иной кредитный договор с указанным целевым назначением.

Тут представлены форма декларации 3-НДФЛ, образец заполнения декларации 3-НДФЛ, образец справки о доходах 3-НДФЛ.

Образец заявления

К документам составляется заявление установленной формы на получение налоговых льгот в виде вычетов.

Документ содержит:

наименование налоговой инспекции;
реквизиты плательщика, включая ИНН;
номер и серию удостоверения личности;
адрес местожительства и контактный телефон;
реквизиты работодателей, у которых планируется получать вычеты;
суммы компенсации;
перечень прилагаемых документов.

Образец заявления в налоговую на получение имущественного вычета можно скачать здесь.

Сроки выплаты

Вычеты осуществляются на основании камеральной проверки представленных данных в течение 3 месяцев с момента представления документов в налоговый орган.

Принятое решение направляется плательщику в письменной форме по месту проживания.

На основании полученного документа лицо, претендующее на выплату, подает заявление с указанием банковских реквизитов, на которые будут зачислены средства.

Фактический перевод денег осуществляется в течение месяца от даты подачи заявки.

Если плательщик указал возмещение по месту работы, то при начислении зарплаты не будут удерживаться налоги (сборы) на доходы с частных (физических) лиц.

Заявление работодателю можно подать непосредственно после заключения соглашения о купле-продаже на жилье, не дожидаясь окончания отчетного года.

77metrov.ru

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса).

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71416, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05/40267 от 19 июня 2015 г. № 03-04-05/35504).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве, права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (письмо ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/2994@).

К вычету также можно принять расходы на:

разработку проектной и сметной документации;
приобретение строительных и отделочных материалов;
работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).

На проценты по ипотеке

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

На покупку земельного участка

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19 НК РФ).

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года (п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Однако, получить налоговый вычет они не могут (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (ст. 209 НК РФ).

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы «сгорел» (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

НК РФ предусматривает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится за счет:

средств работодателей или иных лиц;
средств материнского капитала (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 августа 2013 г. № 03-04-05/32097);
выплат, предоставленных из средств бюджетов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ) (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05/85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05/25014). В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094).

Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-05/4-194).

www.garant.ru

Что есть «имущественный вычет» за приобретенную квартиру?

Иметь право на налоговый имущественный вычет – это не значит получить его автоматически. Ваше право на возврат средств по линии налоговой инспекции является заявительным. Пока вы не прибудете в налоговую и не заявите о своём желании получить деньги, никто никаких средств перечислять вам не станет.

Имущественный вычет – это возврат налога гражданину из бюджета государства через налоговую инспекцию. В статье 220 НК России подробно изложены все необходимые условия для получения данной выплаты.

Выплата называется «имущественной», поскольку право на неё возникает по факту приобретения недвижимого имущества – жилья. Это может быть квартира, дом, комната, садовый домик. Жильё можно:

купить напрямую, оформив договор купли-продажи;
построить самостоятельно или с привлечением подрядчика (сюда входит и оформление проектно-сметной документации);
достроить и провести коммуникации;
купить в долевую собственность;
обменять с доплатой;
купить в совместную собственность.

Во всех случаях «прироста метров» в недвижимом имуществе, которое является собственностью гражданина, он получает законное право на возврат налогов.

Деньги, потраченные на покупку жилья, могут быть «накопленными», а могут быть взятыми в заём (ипотека, целевой кредит на жильё).

Разберёмся с терминами

Непосвящённые граждане часто путают НДФЛ и НДС. Оба термина имеют непосредственное отношение к налогам. Однако применительно к доходам граждан (и в контексте налоговых расчётов) используется только один — НДФЛ.

Все законные доходы физического лица учитываются в налоговой декларации и называются НДФЛ. Аббревиатура НДФЛ означает «налогооблагаемый доход физического лица». Именно на основе этих справок (форма 2НДФЛ; 3НДФЛ) и рассчитывается размер имущественного вычета. Он составляет 13% от суммы, которая указана в налоговой декларации.

Аббревиатура НДС означает «налог на добавленную стоимость». Данный налог никакого отношения к доходам физических лиц не имеет, а используется исключительно в торговых сделках. «Добавленная стоимость» — это наценка на товар для продажи, которая делается на его себестоимость (затраты на производство).

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке жилья?

Для получения денег из бюджета «обратно» при покупке квартиры или иного жилья, житель России должен соответствовать следующим условиям:

быть гражданином РФ;
иметь официальный доход, с подоходным налогом в размере 13%;
купить жильё на свое имя и за собственные средства (можно взятые в кредит).

Приобретённая недвижимость должна находиться на территории РФ, быть ликвидной (обладать «продажной» ценностью). Продавец не должен быть супругом или близким родственником покупателя. При оформлении «родственных сделок» права на налоговый возврат не возникает.

Не получают права на возврат денег и лица, которые имеют официальный доход, но он не облагается налогом. Это любые пенсионеры (с оговорками, о них будет сказано ниже) студенты и лица, получающие различные виды пособий (например, на ребенка, по безработице).

Если подобный социальный доход явление временное, то с возобновлением официальной трудовой деятельности (и перечислением государству 13% от доходов) человек вновь может обрести право на налоговый возврат.

Возврат подоходного налога – необходимые действия

Для получения жилищного вычета следует:

Дождаться окончания года, в котором вы приобрели жильё.
Собрать необходимые документы.
Явиться с ними в налоговый орган по месту официальной прописки и сдать пакет вашему инспектору.
Дожидаться перечисления денег.

Способы возврата пресловутых 13

Закон предусматривает два способа возврата денег по имущественному вычету:

Возврат уже уплаченных налогов. Здесь гражданин получает имущественный вычет единовременно, перечислением на банковский счёт средств из бюджета.
Невычет налогов с заработной платы. Здесь гражданин получает имущественный вычет частями, ежемесячно.
Работодатель будет выплачивать все 100% заработной платы. 13% положенных налогов будут суммироваться и учитываться налоговой инспекцией.
Как только сумма налогов сравняется с суммой имущественного вычета, с гражданина вновь станут ежемесячно удерживать подоходный налог.

Оба вида возврата денег можно совместить во времени. Достаточно оформить имущественный вычет за минувший год на книжку или карту, а в текущем освободить себя от налоговых выплат.

Размер выплаты

Следует понимать, что государство готово возвратить гражданину не абстрактные бюджетные средства, а вполне конкретную сумму налогов, которую этот гражданин сам заработал и перечислил (посредством работодателя) в бюджет.

Размер положенных средств зависит:

от стоимости жилья;
от установленной законом верхней границы возможной «налоговой базы» для его исчисления;
размера реально заработанной гражданином «налоговой базы».

Установленная законом «база» с 2008 г. составляет 2 000 000 руб. Соответственно максимальная сумма налогового вычета будет не более 260 000 руб.

Использовать имущественный вычет гражданин может только один раз. Однако если купленная недвижимость дешевле 2 млн. руб., а покупка совершена с наступлением 2014 года, то гражданин сохраняет право на неиспользованную сумму налогового возврата при следующем приобретении жилья.

На жилые помещения, купленные до 2014 года, вне зависимости от стоимости, имущественный вычет остается фиксированным и «привязанным» только к этому объекту.

Сроки получения

От момента сдачи документов до даты получения средств пройдет не менее 4-х месяцев. Это время делится так:

3 месяца закон отводит на проверку документов;
10 дней на уведомление о принятом решении (платитьне платить);
1 месяц для перевода денег.

Опыт показывает, что налоговые чиновники обычно используют выделенные им сроки полностью.

Документы для налогового вычета

Необходимые документы должны подтвердить:

Ваше желание получить деньги (заявление в налоговую инспекцию от вас по установленной форме);
Вашу личность как гражданина (паспорт) и как налогоплательщика (ИНН);
Право на приобретенное жильё (свидетельство о регистрации права, договор купли-продажи, акт приёма-передачи недвижимости);
То, что вы заплатили собственные деньги (расписка от покупателя или квитанция об оплате банковским переводом на ваше имя, или исполненное платёжное поручение от вашего имени);
Ваши доходы, с которых вы намерены возвратить подоходный налог (справка 2НЛФЛ с места работы). Если работодателей несколько, то справки следует принести от каждого из них;
Вашу налоговую декларацию, как физического лица, за отчётный период (форма 3НДФЛ).

Со всех документов, кроме справок (они предоставляются в оригиналах), необходимо сделать ксерокопии (для сдачи). Подлинники потребуется также предъявить инспектору для сверки.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Если деньги на покупку жилья заёмные (и это подтверждено документально, т. е. оформлена ипотека или целевой кредит), то гражданин имеет право на еще один вид материальной поддержки от государства – вычет за уплаченные проценты по данному кредиту.

В случае оформления ипотеки (или целевого займа) до 2014 года, вычет по процентам можно получить только вместе с возвратом налогов на покупку недвижимости. Однако здесь законодательство не ограничивает сумму уплачиваемых процентов.
Если кредит оформлен в 2014 году и позже, то налогоплательщик вправе выбирать объект приобретаемого жилья на заемные деньги для реализации права на вычет по процентам.

Максимальная «база» возврата за проценты по кредитам, оформленным в 2014 г. и позже, составляет не более 3 млн. руб. Соответственно максимальная сумма, которую можно вернуть с уплаченных процентов составит 13% от 3 млн., что равно 390 000 руб.

Имущественный вычет при одновременной покупке и продаже жилья

Законодательство обязывает гражданина выплатить 13% подоходный налог в случае продажи квартиры менее 3-х лет менее трёх лет в собственности.

Одновременно, законодательство даёт гражданину право на налоговый вычет в размере все тех же 13% при покупке жилой недвижимости.

Следует обратиться к налоговому инспектору не позже апреля месяца следующего года. При себе иметь пакет документов по обеим сделкам и написать заявление о погашении подоходного налога положенным имущественным вычетом. Насколько одно перекроет другое, будет зависеть от стоимости объектов.

Как правильно оформить предварительный договор купли-продажи квартиры и, имеет ли это соглашение юридическую силу.
Покупателям стоит ознакомиться с перечнем документов при покупке квартиры вот тут. Это облегчит проведение сделки купли-продажи жилплощади.

Налоговый вычет для супругов

Имущественный вычет для супругов зависит от того, в каком виде оформлено право на жилую недвижимость. Варианта три:

общее владение, без определения долей;
долевое владение, с чётко определёнными метрами для каждого;
оформление объекта на одного из супругов.

Рассмотрим их подробнее:

Общее владение. По сделкам, совершённым с 2014 года, муж и жена получают право на индивидуальный имущественный вычет в размере 2 000 000 руб. Как именно им воспользоваться этим правом решают сами супруги. В налоговой потребуется соответствующее заявление (соглашение) с точным указанием доли налогового вычета каждого + свидетельство о браке.
По сделкам, совершенным ранее, 2 000 000 руб. делятся между ними поровну. Каждый получает право на возврат налогов с миллиона. Если один из супругов право на вычет использовал ранее, второй все равно ограничен суммой в 1 млн.
Долевая собственность. Здесь супруги получают право на вычет согласно стоимости доли каждого. Ограничения по суммам такие же, как и при общем владении.
Собственность, оформленная на одного из супругов. Здесь вычет может быть оформлен на собственника или распределён по договоренности – все зависит от выбора супругов.

napravah.com

Статья обновлена: 29 сентября 2018 г.

После покупки квартиры собственникам полагается имущественный вычет. Сам вычет — это когда гражданам возвращают НДФЛ, который удержали с их зарплаты/доходов. Отсюда выходит, что его имеют право получить:

Граждане РФ, с которых удерживают 13% НДФЛ с зарплаты/доходов;
Тут все просто — зарабатываете и платите 13% НДФЛ, значит после покупки квартиры имеете право на вычет (пп.3 п.1 ст. 220 и ст.19 НК РФ). Ведь вычет — это и есть возврат уплаченного НДФЛ.

В эту категорию также относятся и пенсионеры, но только если после покупки квартиры зарабатывали и платили подоходный налог.
Неработающий супруг;
Хоть выше и написано, что на возврат НДФЛ (вычета) имеют право только те, кто выплачивает НДФЛ с зарплаты/доходов, но супруги как раз являются исключением. Супруги имеют право распределить вычет между собой, но только если купленная в браке квартира будет в совместной собственности или в собственности одного из них. По умолчанию каждому полагается вычет 50 на 50, но распределить можно В ЛЮБОЙ пропорции по договоренности (пп.3 п.2 ст.220 НК РФ). Например, 60 на 40, 65 на 35. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму. То есть один супруг получит за второго его часть вычета.

Поэтому можно распределить весь вычет на одного из супругов даже когда второй супруг: 1) Не работает или в декрете, т.е. не выплачивает НДФЛ. 2) Работает неофициально (имеет полностью «серую» зарплату/доход), т.е. его с зарплаты/дохода не удерживается НДФЛ; 3) Ранее уже получал вычет за другую недвижимость, т.е. уже истратил свое право.
Несовершеннолетние дети.
Здесь также как и с супругами. Родители могут получить вычет за доли своих несовершеннолетних детей-собственников. Точнее могут увеличить размер своего вычета за счет доли детей, если распределят весь вычет на себя. Это можно сделать только если квартиры куплена после января 2014 года. И не забываем 1-ый главный пункт, что родитель должен зарабатывать и платить НДФЛ.

prozhivem.com