В какой бюджет уплачивается ндфл

Обязанность по выплате подоходного налога возникает у рядовых граждан, ИП и налоговых агентов. Основанием становится получение налогооблагаемого дохода. Но в какой бюджет выплачивается НДФЛ в 2018 году?

Налог на доходы физических лиц относится к перечню обязательных сборов. Основной целью такого налогообложения выступает пополнение государственной казны. Но в какой именно бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году?

Обычные российские граждане, для которых основным и единственным доходом является заработная плата, редко задумываются об уплате НДФЛ.

Да им это и ни к чему, поскольку налоги с зарплаты за них выплачивает работодатель, выступающий налоговым агентом.

Он самостоятельно исчисляет сумму к удержанию и перечисляет ее в бюджет. Работник получает уже «чистую» зарплату.

У граждан обязанность по выплате подоходного налога возникает при получении дохода, не связанного с официальным трудоустройством.


Например, человек может продать недвижимость или сдает квартиру в аренду. Налог на доходы, не связанные с предпринимательством, выплачиваются по истечении года получения прибыли.

Отсутствие требования ФНС об уплате налогов не является весомым аргументов для игнорирования обязательности платежа.

Налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать налог, подать налоговую декларацию и оплатить положенный взнос.

Декларация 3-НДФЛ подается не позже чем 30 апреля года, последующего за годом обретения дохода. А выплатить положенную сумму необходимо до 15 июля года подачи декларации.

Неподача декларации и неуплата налога грозит наложением штрафа, который выплачивается дополнительно к обязательному платежу.

Налог на доходы физических лиц, или сокращенно НДФЛ, это тип прямых налогов в РФ, являющийся одним из основных сборов.

Основанием взыскания налога становится получение налогооблагаемого дохода. При этом налоговой базой для исчисления суммы платежа становится совокупный доход физлица за исключением подтвержденных документально расходов.

Размер налога устанавливается в процентном соотношении к налоговой базе. Причем в зависимости от категории плательщика величина ставки варьируется.

Стандартное значение для трудящихся россиян определено как 13 %. Нерезиденты платят налог по ставке 30 %. Кроме того существуют и иные варианты ставок.

При установлении налоговой базой в расчет принимаются все типы доходов, приобретенные плательщиком, как в денежной или натуральной форме, так и в качестве материальной выгоды.


В какой бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году - куда платится за работников, федеральный или региональный

В какой бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году - куда платится за работников, федеральный или региональный

В какой бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году - куда платится за работников, федеральный или региональный

В какой бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году - куда платится за работников, федеральный или региональный


В какой бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году - куда платится за работников, федеральный или региональный

В какой бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году - куда платится за работников, федеральный или региональный

В какой бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году - куда платится за работников, федеральный или региональный

Разные удержания от полученных доходов, в том числе и по судебным решениям, не снижают налоговую базу. Устанавливается налоговая база по группам доходов, соответствующих одинаковой ставке.

В качестве объекта обложения подоходным налогом выступают доходы, полученные физлицами:

К видам облагаемых доходов относятся:

  • заработная плата при официальном трудоустройстве;
  • оплата за работу, выполненную по договорам ГПХ;
  • дивиденды;
  • страховые выплаты;
  • доходы, полученные от распоряжения имуществом;
  • доходы от реализации недвижимости или иных ценных активов;
  • иные доходы, обретенные от деятельности в России или за ее пределами (для резидентов).

Отдельные виды доходов не подлежат налогообложению НДФЛ. Их перечень определяется ст.215, ст.217 НК РФ. Как правило, к таким доходам относятся социальные выплаты, пособия, субсидии и подобные суммы.

НДФЛ, или подоходный налог, касается абсолютно всех физических лиц. Согласно закону под физлицами понимаются россияне и иностранцы, взрослые граждане и несовершеннолетние, женщины и мужчины, то есть абсолютно все.

Суть налогообложения сводится к тому, что раз появился доход, то должен быть уплачен НДФЛ. Подробно порядок взимания НДФЛ рассматривается в гл.23 НК РФ.

Кроме того юридическая база по подоходному налогу включает в себя следующие нормативы:

Отдельные нюансы начисления и уплаты НДФЛ разъясняются в Письмах ФНС РФ и Минфина.

В какой бюджет зачисляется налог на доходы физических лиц

Гл.23 НК РФ достаточно подробно разъясняет порядок по расчету подоходного налога и его уплате.

С 2016 года установлено, что налоговые агенты обязаны выплачивать НДФЛ за своих сотрудников не позже дня, последующего за днем действительного получения дохода (зарплаты) и не позднее завершения месяца, в каком были выданы пособия, связанные с наступлением нетрудоспособности и отпускные.


В какой бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году - куда платится за работников, федеральный или региональный

В какой бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году - куда платится за работников, федеральный или региональный

Прежде перечисление следовало проводить день в день. Индивидуальные предприниматели и физические лица, у которых в текущем году имело место получение налогооблагаемого дохода, уплачивают НДФЛ в следующем за отчетным годом.

Оплата подоходного налога осуществляется по месту постановки на учет физического лица или налогового агента.

Физлица самостоятельно вносят необходимые платежи, за наемных работников налоги платят работодатели. Обособленные подразделения, платят НДФЛ по месту своего нахождения.

Если российская компания имеет обособленные подразделения, находящиеся в пределах одного муниципального образования, он вправе встать на учет по месту нахождения любого подразделения и платить все налоги по одному месту учета.


Когда подразделения находятся на территории разных муниципальных образований, то налоги уплачиваются по отдельности по месту регистрации каждого отдельного филиала.

Основная часть уплаченного НДФЛ поступает в бюджеты субъектов РФ. Но при распределении средств учитываются потребности местных бюджетов, которые частично пополняются за счет подоходного налога.

Но плательщикам нет необходимости самостоятельно определять, в какой бюджет пойдет выплаченная сумма. Куда платится НДФЛ за работников, в какой бюджет?

Как проверить СНИЛС по базе Пенсионного фонда онлайн на официальном сайте, читайте здесь.

Уплачивается НДФЛ единым платежом по определенному КБК. Федеральное казначейство, руководствуясь ОКТМО, самостоятельно распределяет суммы по различным бюджетам.

Платить подоходный налог обязан любой гражданин, который получает налогооблагаемый доход.

Плательщики НДФЛ делятся на две группы:

  1. Налоговые резиденты РФ, проживающие на территории России минимум 183 дня в течение года.
  2. Нерезиденты РФ, имеющие доходы в России.

Важно понимать, что резиденство и гражданство не имеют ничего общего. Налоговым резидентом может являться и иностранец, который большую часть года живет в России, здесь работает и получает доход.

Также классифицировать плательщиков НДФЛ можно по следующим категориям:

  1. Лица, обязанные декларировать полученные доходы самостоятельно.
  2. Лица, за которых налоги исчисляют и уплачивают налоговые агенты.

Самостоятельно физлица отчитываются о разовых доходах. Например, это может быть доход от продажи имущества, от выполненной по договору ГПХ работы, от сдачи в аренду квартиры.

В таком случае плательщик по истечении года подает в ФНС декларацию с указанием всех полученных за год доходов и на основании расчета уплачивает необходимую сумму налога.

Если доход получается на постоянной основе из одного источника, коим является работодатель, то обязанность по исчислению и выплате налога возлагается на этого работодателя-налогового агента.

Самостоятельно уплачивают НДФЛ лица, какие являясь налоговыми резидентами РФ, получают доход от источника за пределами России.

Также обязанность по самостоятельной выплате налога возникает и у индивидуальных предпринимателей.

Юридические лица НДФЛ не платят, но это не значит, что они освобождены от налогообложения.

Для организаций подоходный налог заменяется налогом на прибыль, кроме того ЮЛ выплачивают НДС и прочие налоги, исходя из применяемого режима налогообложения.

В какой бюджет зачисляется НДФЛ, бланк декларации не содержит указания на уплату определенному адресату. Указывается только получатель – орган, в котором плательщик состоит на налоговом учете.

Ответ на вопрос дает Бюджетный кодекс РФ. Так бюджетам субъектов РФ посвящена ст.56 БК РФ.

Здесь говорится о видах налоговых платежей, за счет которых пополняется региональный бюджет. В отношении НДФЛ сказано, что в бюджет субъекта РФ поступает 85 % собранных средств.


Кроме того сюда же поступают в полном объеме авансовые платежи по подоходному налогу, выплачиваемые иностранцами, трудящимися по патенту.

Ст.58 БК РФ устанавливает порядок отчисления налоговых платежей в местные бюджеты от общей суммы сбора по федеральным и региональным налогам.

В частности субъект РФ вправе принимать закон, устанавливая единые нормы отчислений для местных бюджетов в субъект РФ и определять какой процент от определенного вида налога остается в местном бюджете.

Для налогоплательщиков вопрос о том, куда выплачивается подоходный налог. Является скорее риторическим. Главное, что нужно знать, это предназначение платежей.

За счет собранных налогов по доходам физических лиц формируются бюджеты, которые впоследствии расходуются на государственные нужды, в том числе и на реализацию социальных программ.

Попросту говоря, именно за счет собранных налогов обеспечивается бесплатная медицинская помощь и образование, выплачиваются субсидии и пособия, оказывается поддержка социально незащищенным категориям населения.

Задача налогоплательщика – своевременно уплатить положенный доход по месту регистрационного учета.

Полученные платежи согласно установленному порядку будут распределены на федеральный, региональный и местные бюджеты.


При расчете сумму НДФЛ к выплате одним из основных параметров является налоговая ставка. Она может различаться. В зависимости от вида полученного дохода.

Так применяются следующие ставки налога:

Следующий значимый параметр это налоговая база. Определяется она как сложение всех доходов, для которых действует одна ставка.

Если имеется несколько доходов, облагаемых разными ставками, то по каждой из них нужно отчитываться отдельно.

После определения налоговой базы по ставке 13 % нужно определить, имеет ди плательщик право на налоговый вычет. Если право подтверждается, база уменьшается на сумму вычета.

Непосредственно сумма налога к уплате рассчитывается по следующей формуле:

Сумма НДФЛ = налоговая ставка × налоговая база

Получившаяся сумма заявляется в налоговой декларации и уплачивается в положенный срок. Если при расчете налога гражданин не воспользовался правом налогового вычета, он может реализовать право позднее на основании подачи соответствующей декларации и подтверждающих право документов.

Как оплатить госпошлину за загранпаспорт через Госуслуги, читайте здесь.

Кому присваивается звание ветеран труда Российской Федерации, смотрите здесь.

Платить НДФЛ это неукоснительная обязанность всех лиц, которые получают доход от деятельности или предпринимательства в России.

Порядок выплаты подробно разъясняется законодательством. Уполномоченные органы самостоятельно распределят собранные налоги по соответствующим бюджетам.


Главное, что нужно знать налогоплательщикам это то, что уклонение от уплаты налогов негативно отражается на общем социальном уровне жизни в государстве.

e-ds.ru

Федеральные налоги

Федеральные налоги собираются на всей территории Российской Федерации, закреплены в соответствующем кодексе и участвуют в формировании бюджета.

[box type=»download»] Согласно кодексу, к федеральным налогам относят акцизы, обычный налог на доход человека, госпошлина, налог на добывание разных природных ресурсов, водный налог, на добавочную стоимость и прибыль организации.[/box]

НДФЛ – какой он?

Платить НДФЛ обязаны:

  • люди, находящиеся в стране более полугода и имеющие доход;
  • те, кто не проживает в России постоянно (в отчетном периоде пребывает в стране менее полугода), но овладел доходом из источника в РФ.

Налог высчитывается в определенном соотношения от общего дохода человека. Здесь исключаются те суммы, что считаются освобожденными от налога.

Налог платится со всего дохода, который был получен в результате работы в текущем году. Это может быть как зарплата, так и премии, гонорары и дополнительные доходы, даже денежные выплаты по больничным.

Налог на доходы физических лиц составляет в основном 13%. Встречаются и иные ставки для различных доходов, которых может быть множество и из разных источников. Обычно НДФЛ считается, удерживается и затем отчисляется в бюджет самими работодателями. Если продается имущество, то налог от его продажи должен выплачиваться самостоятельно.

В конце года нужно заполнить декларацию и вычислить сумму, которую необходимо заплатить в виде налога, перечислив ее в бюджет. Такая декларация сдается в инспекцию. Подают ее по тому месту, где постоянно проживаете. Это нужно сделать к концу апреля в том году, что будет следовать за годом, в котором вы получали доход.

Подача декларации должна осуществляться от:

  • лиц, получающих вознаграждения от лиц или организаций, не осуществивших за них перечисления в бюджет;
  • от тех, кто получает доходы за счет продажи своего имущества;
  • от лиц, получающих доход из-за границы;
  • от лиц, которые получили свои вознаграждения за счет выигрыша в ставках или лотереях;
  • от лиц, которые получили свои доходы в качестве подарков от других людей.

В какие бюджеты производится уплата НДФЛ?

Все работодатели в России выступают налоговыми агентами по отношению к занятым у них гражданам – они обязаны удерживать и перечислять в бюджет налог с доходов тех физических лиц, которые получали у них заработную плату.

Согласно ст. 226 Налогового Кодекса РФ работодатель обязан удержать НДФЛ непосредственно из выплат, произведенных в пользу физических лиц, а также уплатить его в соответствующий бюджет в срок, установленный законодательно для различных типов выплат.

Порядок исчисления и уплаты

Порядок подачи документов следующий. В первую очередь налогоплательщику нужно подать саму декларацию, которая заполняется по форме 3-НДФЛ. Вместе с ней необходимо подавать различные документы, которые подтвердили бы ваши доходы и даже расходы.

Эти документы могут заполниться в одной справке 2-НДФЛ, представляющей собой справку на доходы физических лиц, которую обязан выдать тот, кто знает о ваших доходах и расходах. Это, конечно же, работодатель или компания, на которую вы работаете. Из одной справки данные переносятся в другую (из 2-НДФЛ в 3-НДФЛ).

Предоставлять справку в налоговый орган можно самому, через представителя, почтовым сообщением или электронным. Можно подавать декларации в интернете, там заполняются специальные поля для ее отправки, это можно сделать довольно просто, единственное что, нужна цифровая подпись, ее можно оформить на специализированных сайтах.

Если вы собираетесь регулярно подавать данные через интернет, то такую подпись необходимо получить. Для одноразовой сдачи этой декларации можно использовать почтовые отправления. Тогда стоит производить отправку ценным письмом или бандеролью, при этом обязательно описать, что вложено внутри.

[box type=»download»] Налог может составлять до 35%, если стоимость приза или выигрыша, который вы получили благодаря участию в каких-то конкурсах, превышает 4 тысячи рублей. Также может быть уплачен доход по вложениям в банках.[/box]

Есть и другие налоги, которые могут составлять до 35%. О них можно также подробно узнать из Налогового кодекса.

Существуют доходы, которые освобождены от налогообложения:

  • государственные пособия,
  • пенсии,
  • единовременные платы,
  • стипендии,
  • доходы членов хозяйства,
  • доходы, которые не превышают 4 тысячи рублей,
  • материнский капитал и т.д.

Более подробно все изложено в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Пошаговая инструкция

За налоговым агентом закреплена обязанность по определению налоговой базы для вычисления суммы налога, которая должна перечисляться в бюджет.

Для этого необходимо:

  1. Принять в расчет все доходы, полученные физическим лицом:
    • в форме денежного вознаграждения;
    • в виде выгоды при экономии на процентах;
    • в натуральной форме.
  2. Учесть ряд выплат, которые не подлежат обложению налогом. Полный перечень таких выплат приведен в ст. 217 НК РФ. Наиболее часто встречающиеся необлагаемые доходы:
    • материальная помощь (по смерти родственника – не облагается НДФЛ в полном объеме, или на лечение и прочие нужды – сумма льготы равна 4000 рублей);
    • любые пособия, положенные к выплате государством (например, пособие по уходу за ребенком, декретный больничный лист и прочие);
    • суточные сверх установленного законодательством лимита;
    • стипендии;
    • выплаты, положенные при увольнении по сокращению персонала (выходные пособия) и прочие.
  3. НалогиПринять во внимание налоговые льготы сотрудника, которые будут уменьшать налогооблагаемую базу по НДФЛ:
    • стандартные вычеты, на первого, второго, третьего и последующих детей, предусмотренные ст. 218 НК РФ;
    • льгота, положенная работникам-ликвидаторам последствий на Чернобыльской АЭС;
    • вычеты для ветеранов-участников военных действий;
    • льготы, предоставляемые инвалидам I и II групп, а также инвалидам детства.
  4. Также сотрудник может использовать имущественный вычет. В случае имущественной льготы работник имеет право предоставить работодателю уведомление из налоговой инспекции, согласно которому он получает льготу по НДФЛ в размере понесенных им расходов на приобретение или строительство жилья, а также с суммы выплаченных процентов по ипотечному договору.
  5. Определить налоговую ставку. Статья 224 НК РФ устанавливает следующие возможные ставки по НДФЛ:
    • Ставка 13% применяется к большей части выплат, получаемых физ. лицами: это и заработная плата, и оплата при оказании услуг по договорам ГПХ, и доход в виде дивидендов, от купли-продажи ценных бумаг и прочее;
    • Ставка 9% установлена для дохода от облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 01.01.2007г.;
    • Ставка 30% используется для всех выплат в пользу получателей-нерезидентов РФ;
    • Ставка 35% — в отношении выигрышей в лотереях и конкурсах, и также для суммы экономии на процентах при привлечении кредитных денежных средств.
  6. На завершающем этапе бухгалтер должен исчислить НДФЛ с учетом всех вышеизложенных условий. Следует помнить, что налог округляется до полных рублей: сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма – больше 50 коп. округляется до полного рубля.

Кем и как осуществляется перечисление НДФЛ в бюджет?

Главным законодательным актом, регулирующим налоговые отношения в части налога на доходы физлиц, выступает Налоговый Кодекс РФ. Данный нормативный акт говорит, что налоговый агент обязан перечислить НДФЛ с любой выплаты, произведенной физическому лицу.

Исключения, когда физическое лицо самостоятельно исполняет функцию по уплате налога на доходы, составляют:

  • Подсчет денегдоходы, полученные от продажи недвижимого/движимого имущества;
  • суммы вознаграждений, получаемых от работодателей — физлиц, которым не присвоен статус налоговый агент;
  • денежные средства, поступившие от выигрыша в лотерее, получения призов;
  • вознаграждения, начисленные наследникам авторского права;
  • доходы от сдачи в аренду любого имущества.

Для того чтобы уплатить НДФЛ в бюджет налоговый агент формирует платежное поручение на сумму исчисленного налога, заполнив необходимые реквизиты.

Куда платить НДФЛ за работников?

Уплата налога производится путем заполнения платежного поручения, с указанием периода уплаты, наименования платежа,  перечисленной суммы налога и реквизитов налоговой инспекции, самого плательщика налога и банка – получателя платежа.

Важнейшим реквизитом является КБК, то есть код, по которому инспекция сможет верно идентифицировать платеж.

В 2017 год  КБК для уплаты налога на доходы физлиц не изменились и остались прежними, которые были утверждены приказом №65н от 01.07.2013г.:

Тип налога на доходы

 

Номер КБК
НДФЛ с заработной платы сотрудников, различных выплат, приравненных к оплате труда

 

182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по несвоевременной уплате НДФЛ

 

182 1 01 02010 01 2100 110
Налог на доходы физ. лиц, поступивший от ИП, нотариусов

 

182 1 01 02020 01 1000 110
Зачисление штрафов по НДФЛ с заработной платы

 

182 1 01 02010 01 3000 110
Перечисление НДФЛ лично физлицом, с доходов, которые не администрирует налоговый агент.

 

182 1 01 02030 01 0000 110

В случае неверного указания КБК организации придется уточнять платеж, так как инспекция не сможет отразить его зачисление в налоговых карточках и присвоит этому платежу статус «невыясненный». Это действие может повлечь за собой санкции со стороны Налоговой инспекции из-за несвоевременной уплаты НДФЛ. Региональные налоги

Существуют и региональные, и местные налоги. Они касаются главным образом жителей соответствующих регионов. Особенность этих обязательных платежей в том, что путевку в жизнь они получают в два приема.

[box type=»download»] Налоги устанавливаются сначала Налоговым кодексом. Затем их вводят в действие региональным законодательством. Они также обязательны к уплате. Сюда причисляют налоги на имущество компаний, на транспорт, на бизнес игорных заведений.[/box]

Ставки региональных налогов устанавливаются территориальными властями, но в пределах, зафиксированных Налоговым кодексом. Отчетность разрабатывается и утверждается на федеральном уровне и местными органами власти корректироваться не может.

Местные налоги

К местным налогам относят сборы, которые введены субъектами местного самоуправления. Они также являются обязательными к исполнению, то есть они должны обязательно уплачиваться. Оплачиваются они в местных налоговых органах.

[box type=»download»] К ним относят земельные налоги и уже знакомый нам налог на имущество физических лиц. Местное самоуправление определяет структуру налогообложения. Оно устанавливает ставки, льготы, размер налогов.[/box]

Однако, во всех этих решениях местные власти опираются на Налоговый Кодекс Российской Федерации.
Сегодня политика государства относительно налоговой системы поменялась, упразднены многие местные налоги, удельный вес собранных налогов в совокупном доходе регионов невелик.

Таким образом, система налогообложения в нашей стране довольно сложная, однако, ее надо изучать, чтобы налоги могли поступать в бюджет в соответствии с законами, а самое главное, в установленные сроки, чтобы потом не приходилось платить штрафы.

urist7.ru

Ндфл: налог региональный или федеральный?

Размер налога устанавливается в процентном соотношении к налоговой базе. Причем в зависимости от категории плательщика величина ставки варьируется. Стандартное значение для трудящихся россиян определено как 13 %.

Нерезиденты платят налог по ставке 30 %. Кроме того существуют и иные варианты ставок. При установлении налоговой базой в расчет принимаются все типы доходов, приобретенные плательщиком, как в денежной или натуральной форме, так и в качестве материальной выгоды.

В какой бюджет платить ндфл?

Налоговые доходы от региональных налогов, установленных органами государственной власти автономного округа, подлежат зачислению в бюджет автономного округа. Если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете и договором между органами государственной власти края (области), в состав которого входит автономный округ, и органами государственной власти соответствующего автономного округа, налоговые доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, подлежат зачислению в бюджет края (области), за исключением налога на доходы физических лиц по нормативу 15 процентов, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, передаваемого в полном объеме органами государственной власти автономного округа в соответствующие местные бюджеты в порядке, предусмотренном статьей 58 настоящего Кодекса. (в ред. Федеральных законов от 26.04.2007 N 63-ФЗ, от 07.05.2013 N 104-ФЗ (ред.
23.07.2013)) (см.

В бюджет какого уровня платится ндфл?

Читайте также статью: → «Порядок обложения подарков для сотрудников страховыми взносами и НДФЛ». Вопрос №2. Мой сын является студентом университета. За 2015 год я заплатила за учёбу 152000 рублей, а размер моего налога по справке 2НДФЛ составил 38465 рублей. Как будет рассчитываться налоговый вычет? В соответствии со ст.224 НК РФ налоговая ставка составляет 13%.
152000*13%=19760 рублей – данная сумма подлежит налоговому вычету.

Распределение ндфл по бюджетам

ФЗ от 30.11.2016 N 409-ФЗ. КонсультантПлюс: примечание. С 1 января 2019 года Федеральным законом от 07.03.2018 N 45-ФЗ пункт 2 статьи 56 дополняется новым абзацем. 2.1. В текущем финансовом году налоговые доходы от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии с нормативом, установленным настоящей статьей, направляются территориальным органом Федерального казначейства в уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства для их перечисления не реже одного раза в 10 дней на счета территориальных органов Федерального казначейства в соответствии с нормативами, установленными федеральным законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год.

Статья 56. налоговые доходы бюджетов субъектов российской федерации

Итак, в Российской Федерации (ст.224 НК РФ) принят единый налог на заработную плату налоговых резидентов и составляет 13% (в данной статье не рассматриваются иные ставки НДФЛ):

  1. Исчислить налог 13% от дохода работника.
  2. Определить налоговый вычет:
    • стандартный – в соответствии со ст.218 НК РФ
    • социальный – в соответствие со ст. 219 НК РФ
    • имущественный – в соответствие со ст. 220 НК РФ
  3. Удержать налог при фактической выплате заработной платы.
  4. Перечислить удержанный налог в бюджет не позднее дня, следующего за днём выплаты заработной платы.

Пример 2. В ООО «АБВ» сотрудникам заработная плата выплачивается 2 раза в месяц – 10 и 25 числа. Зарплата за февраль была выплачена 25 февраля и 10 марта.
Налог в бюджет необходимо перечислить не позднее 11 марта., т.к.

В какой бюджет платить ндфл: процедура перечисления налога

Обязанность по выплате подоходного налога возникает у рядовых граждан, ИП и налоговых агентов. Основанием становится получение налогооблагаемого дохода. Но в какой бюджет выплачивается НДФЛ в 2018 году? Налог на доходы физических лиц относится к перечню обязательных сборов.

Он самостоятельно исчисляет сумму к удержанию и перечисляет ее в бюджет. Работник получает уже «чистую» зарплату.

В какой бюджет платится ндфл (подоходный налог)?

К какому уровню относится НДФЛ: федеральному, региональному или местному? Статья 13 Налогового Кодекса Российской Федерации закрепляет исчерпывающий перечень федеральных налогов и сборов. НДФЛ является федеральным налогом и регламентируется главой 23 НК РФ.Как происходит распределение суммы, получаемой государством в виде налогов, определяется Бюджетным Кодексом РФ. Прямой зависимости от того кто вводит налог с тем в какой бюджет он будет зачислен – нет.

Налоговые доходы от НДФЛ, являющегося федеральным налогом, не поступают в федеральный бюджет. Кто платит НДФЛ? Плательщики НДФЛ Распределение доходов от НДФЛ между бюджетами установлено БК РФ и зависит от того, кто является налогоплательщиком. По общему правилу в бюджет субъектов РФ зачисляются 85% от НДФЛ.
Исключение составляет налог, уплачиваемый иностранным гражданином, работающим в России на основании патента.
Перечисление НДФЛ в бюджет либо осуществляется ими самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо возлагается на налоговых агентов — источников выплаты постоянных доходов. Правила начисления и уплаты подоходного налога отражены в гл. 23 НК РФ. Налоговые агенты с 2016 года уплачивают НДФЛ за работников не позднее дня, следующего за днем фактического получения ими доходов в виде зарплаты, и не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные и пособия по нетрудоспособности (п.


6 ст. 226 НК РФ). Подробнее об этих сроках читайте в статье «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?». Оплата налога индивидуальными предпринимателями и прочими физлицами производится в срок до 15 июля года, следующего за отчетным.

В какой бюджет зачисляется ндфл

Разные удержания от полученных доходов, в том числе и по судебным решениям, не снижают налоговую базу. Устанавливается налоговая база по группам доходов, соответствующих одинаковой ставке. За что платят В качестве объекта обложения подоходным налогом выступают доходы, полученные физлицами: От источников внутри страны и за ее пределами Для резидентов РФ От деятельности в России Для нерезидентов К видам облагаемых доходов относятся:

  • заработная плата при официальном трудоустройстве;
  • оплата за работу, выполненную по договорам ГПХ;
  • дивиденды;
  • страховые выплаты;
  • доходы, полученные от распоряжения имуществом;
  • доходы от реализации недвижимости или иных ценных активов;
  • иные доходы, обретенные от деятельности в России или за ее пределами (для резидентов).

Отдельные виды доходов не подлежат налогообложению НДФЛ.

yurburo61.ru

Кто уплачивает региональные налоги? 

Уплачивать эти налоги обязаны все налогоплательщики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории субъекта. К региональным относятся следующие виды налогов:

  • Налог на имущество предприятия.
  • Налог на транспорт.
  • Игорный бизнес (для некоторых субъектов).

Региональные власти наделены полномочиями определять налоговые ставки, порядок и срок уплаты налога, а также льготы. Но основные элементы ставок определяет налоговый орган Центра.

Для некоторых коммерческих структур разработаны специальные налоговые режимы, но это не снимает с них ответственность в уплате налога любого уровня.

Уплата налогов в региональную казну не зависит от режима налогообложения, единственное, что будет отличаться, это налоговая ставка.

Неоднократно произносилась фраза: «Заплати налоги и живи спокойно». Это значит, что если уплатить сбор своевременно, вашу организацию не будет беспокоить налоговый орган с требованиями уплатить штраф и пени.

Разберемся, чем различаются региональные и местные налоги.

В чем разница между налогами

Чтобы конкретно понять, в какой бюджет идут налоги и какие, составим таблицу федеральных, региональных и местных налогов.

 В какой бюджет уплачивается.  Какие платятся налоги.
 Федеральный.  НДС, Акциз, НДФЛ, налог на прибыль, водный, госпошлина.
 Региональный.  Имущество, транспорт, игорный бизнес.
 Местный.  Налог на землю и имущество – уплачивают физ. лица

Из таблицы видно, что налоги уплачивают не только коммерческие организации, но и физические лица.
Так что же такое региональные налоги и сборы? Установлены они согласно Российскому налоговому кодексу, и платят их все субъекты Российской Федерации. 

Выше было перечислено, какие налоги в регионах платятся юридическими и физическими лицами. Если есть транспортное средство, значит, этот налог уплачивают все граждане субъекта.

Многие коммерсанты и простые люди могут задаваться вопросом: НДФЛ — федеральный или региональный налог? 

НДФЛ и НДС какие налоги? 

Подоходный налог уплачивают все работающие граждане страны, и этот налог – федеральный, это прописано в Налоговом кодексе (ст.13). Исключение составляют иностранные граждане, работающие на патенте. Налоги с них остаются в регионе.

В статье 56 НК прописано, что 85 процентов всех доходы от получения подоходного налога остаются в региональном бюджете, оставшаяся часть распределяется между округами, поселками, муниципальными районами.

Так что, можно сказать, что к региональным налогам и сборам относятся не только налог на транспорт и имущество организаций, но и часть НДФЛ.

Также можно задать вопрос: НДС — федеральный налог или региональный? Налог на добавленную стоимость — это та часть пошлины, которая включена в стоимость товара или услуги, является этот налог федеральным. Все коммерсанты и организации обязаны уплачивать данный налог своевременно.

 Итоги

Перечень налогов, которые уплачиваются в федеральный бюджет, можно увидеть в статьях налогового законодательства.  Среди них такие крупные, как налог на прибыль и НДС, акцизы. Все это значительно пополняет бюджет страны.

Значительно пополняется региональный бюджет, если есть рабочие места в регионе, функционируют фабрики, заводы, развивается сельское хозяйство.

Для региона это будет означать рост как самого субъекта, так уровень жизни работающего населения. Чем больше работающих граждан, занимающихся бизнесом, тем больше платится налогов, взносов, и, соответственно, пополняется бюджет.

В какой бюджет уплачивается ндфл

saldovka.com

Кто является плательщиком НДФЛ?

В России выделяются две большие группы физлиц, обязанных выплачивать налоги на полученные трудом доходы. Первые – резиденты страны, которые проживают в Российской Федерации 183 дня и более в течение двенадцати месяцев, следующих подряд. Вторые – это нерезиденты, которые при этом трудятся и получают доход, находясь на территории страны.

Объекты, облагаемые налогом на доход физлица

Согласно российскому законодательству, существует два главных объекта, которые облагаются НФДЛ. В первую очередь, это прибыль, которую в течение отчетного срока получает резидент России, независимо от того, где находится её источник – на территории страны или вне её.

Ещё один объект – прибыль нерезидентов страны, которые, тем не меняя, черпают её из российских источников. Кроме трудовых доходов сюда включаются:

  1. Деньги, выплаченные за работу по официальной договорённости.
  2. Доходы от реализации своего имущества, долей в организациях, акций и так далее.
  3. Средства, вырученные за эксплуатацию права автора на интеллектуальную или иную собственность.
  4. Осуществление сдачи в аренду имущества, находящегося в России.

По закону, самостоятельно должны декларировать доход:

  1. Лица, ведущие частную практику (адвокаты, частные детективы, нотариусы).
  2. Лица, которые получили нетрудовой доход от продажи или аренды имущества.
  3. Граждане, доход которых перечисляется из источников, находящихся за пределами страны.
  4. ИП-шники.
  5. Люди, получившие вознаграждение из источника, не имеющего статуса налогового агента.
  6. Наследники авторов изобретений, произведений науки или искусства, получающие вознаграждения.
  7. Граждане, выигравшие денежные средства в играх (лотереях), основанных на риске.

Важный момент – ежегодно крайним сроком для того, чтобы самостоятельно задекларировать доход, установлено 30 апреля.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Несмотря на то, что НДФЛ облагаются любые средства, подходящие под определение «доход», НК России включает в себя конкретный список доходов, которые налогом не облагаются. Получает ли эти доходы резидент или нерезидент страны – в данном случае роли не играет. В перечень таких доходов относят:

  1. Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
  2. Пенсионные начисления лицам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию или признанным нетрудоспособными экспертизой.
  3. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  4. Подарки стоимостью менее 4 000 рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  5. Материальная помощь в размере менее, чем 4000 рублей, полученная сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  6. Материальная помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством.
  7. Оплата из чистой прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
  8. Вознаграждения донорам крови.
  9. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  10. Компенсация стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, связанные с оздоровлением граждан (кроме туристических).
  11. Расходы на повышение профессиональной квалификации сотрудника.
  12. Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
  13. Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
  14. Гранты на образовательную или научную деятельность.
  15. Компенсация в связи с увольнением, сумма которой не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (шестикратный размер для жителей Крайнего Севера).
  16. Материальная помощь семье умершего сотрудника.
  17. Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
  18. Денежные средства, переданные пострадавшим от террористических нападений.
  19. Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.

Налог на доход физлица – что это?

Физические лица, получающие доход (денежные средства) обязаны отказаться от его части в пользу государственного бюджета по установленной ставке. Эта отчуждаемая часть и считается подоходным налогом, который является прямым и основным для всего населения России.

Расчёт суммы, которая полагается для уплаты в государственную казну, производится на основании двух базовых величин:

  • налоговой (финансовой) базы;
  • налоговой ставки.

Поговорим об этих важных понятиях.

Характеристики налоговой базы

Для каждого типа дохода (объекта налогообложения) применяется такая характеристика, как налоговая база. Она необходима, чтобы измерить такой объект, выразить его количественно. По сути, налоговая база является набором доходов, с которых взимаются прямые налоги.  В конце каждого налогового периода (месяц, три месяца, год или иные временные рамки) определяется налоговая база.

Существует система – налоговый учёт, обобщающая данные для определения налоговой базы. Каждая организация в статусе налогового агента самостоятельно формирует такую систему учёта. Это необходимость, установленная законодательно. Все организации-плательщики несут ответственность за своевременность, достоверность и прозрачность налоговой информации. Согласно НК РФ, существует два метода учёта налоговой базы: кассовый и накопительный. В первом случае учитываются фактические доходы, которые уже получены. Накопительный метод учитывает не сами деньги, а права на них. То есть, если организация ещё не получила средства, но имеет право на их получение, за доходы будет принят именно этот факт.

При этом для каждой формы финансовая база будет рассчитана отдельно, так как каждый вид доходов имеет свои ставки. Налоговая база – это величина, помогающая в расчётах суммы подоходного налога. Чтобы её рассчитать, нужно умножить базу на налоговую ставку.

Налоговые ставки в Российской Федерации

Налоговая ставка – это величина налоговых исчислений, помноженная на единицу, которой измеряют налоговую базу. Это обязательный элемент и основной критерий для подсчёта любого налога, установленный законодательно.

Таблица 1. Налоговые ставки в РФ

Ставка Значение
13% Ставкой в стандартные 13% процентов облагается доход физических лиц, не важно, будь то полученные в качестве оплаты труда средства или деньги за продажу квартиры. С наступлением 2015 года данная ставка стала действительна и для выплаты дивидендов. Обратите внимание, финансовая база для отчисления по дивидендам определяется отдельно от других поступающих средств, подлежащих обложению по стандартной ставке.
9% 9% снимается с денег, поступающих в виде выпущенных до наступления 2007 года ипотечных облигаций. Эта же ставка действительна для средств, поступающих к учредителям управляющего ипотечным покрытием союза, которые были приобретены в результате покупки сертификатов на участие ипотечное, совершенной до наступления 2007 года.
15% Нерезиденты Российской Федерации, являющиеся физическими лицами, имеющими доли в компаниях, расположенных и работающих в России, следовательно, и получающих тут средства, облагаются ставкой в 15% от суммы поступившего дохода.
30% Прочие доходы нерезидентов, не включенные в предыдущий пункт, облагаются налогами в размере 30%.
35% 35% снимается с полученных гражданами денежных выигрышей за участие в любого рода мероприятиях, а также по процентам сделанного банковского вклада.

Грамотно считаем сумму НДФЛ

Во избежание наложения штрафа за неверно уплаченную сумму, стоит разобраться, каким образом высчитать НДФЛ. Кто-то скажет, что за большинство граждан это делает работодатель, но в любой момент задекларировать доход может понадобиться в самостоятельном порядке – при получении выигрыша, денег с продажи или аренды имущества.

Первым делом нужно количественно определить доход, облагаемый налогом. Далее — выяснить налоговую ставку на каждый тип дохода и исчислить налоговую базу. Выше уже упоминалось, что в зависимости от типа дохода применяется конкретная ставка, а каждая ставка имеет свою финансовую базу. Последнее действие, когда названные величины известны — несложные вычисления. Нужно воспользоваться формулой, указанной в НК РФ: умножить налоговую базу на налоговую ставку, в результате выяснится итоговая сумма НДФЛ.

Деньги исчисленные и удержанные

Прежде, чем оказаться в государственной казне, подоходный налог сотрудника проходит две стадии. Ежемесячно, по окончании отчётного периода, бухгалтерским отделом производится начисление НДФЛ. Средства будут перечислены бюджету позднее, в момент фактического получения работниками заработной платы. Получается, что первым порядком налоговый агент насчитывает (удерживает) сумму, положенную для перевода, вторым — совершает само исчисление. В бухгалтерии любой компании ведутся расчётные журналы, для каждой операции имеется собственный. В них вписывают сведения о сотруднике: его доходы, ставки, начисленные и удержанные суммы.

Законодательно описан и факт невозможности перевода налоговых средств, связанной с непреодолимыми причинами. Если компания-налоговый агент попала в эту ситуацию, она обязана как можно скорее подать в инспекцию соответствующие бумаги, фиксирующие происходящее.

НДФЛ: документ для отчётности

Индивидуальные предприниматели и крупные компании, являющиеся лицами юридическими, всё равно нанимают сотрудников. Значит, они являются налоговыми агентами и должны передать в налоговую необходимые документы, в которых указаны исчисленные и фактически переведённые в казну государства трудовые налоги. В данном случае главным документом является справка, носящая название 2-НДФЛ, в которой представлена информация о том, в полной ли степени налоговый агент выполнил свои обязательства перед Российской Федерацией.

Такую справку в бухгалтерии заполняют для каждого сотрудника отдельно, основанием для указанных данных будет являться тот факт, что работник получает заработную плату или иные доходы от работодателя.

Важный момент! Каждая налоговая ставка в обязательном порядке требует заполнения своей справка 2-НДФЛ. Если работник получает заработную плату, облагаемую 13% налога, а также он выручил денежные средства с продажи автомобиля, на него дважды заполняется форма 2-НДФЛ, в каждой справке отражается свой тип дохода и его налогообложение. В указанном нами примере первую справку, о зарплате, будет готовить работодатель, вторую, о личном доходе – сам плательщик самостоятельно. Документ необходимо подготовить в двух экземплярах и предоставить на рассмотрение в налоговую не позднее, чем первого апреля (по окончании отчётного периода года). Пример заполнения формы 2-НДФЛ найдете в нашей статье.

 

Скачать декларацию 2-НДФЛ

Что будет, если не платить НДФЛ?

Налоговый кодексом России четко установлены санкции, которые будут применены как к налоговому агенту, так и к физическому лицу в том случае, если НДФЛ будет выплачен с просрочкой или перечисление средств в государственную казну будет вовсе проигнорировано.

Так, налоговые агенты, которые замешкались с перечислением средств, могут получить штраф, составляющий 20% от самой суммы налога. Те же проценты государство «накинет» сверху, если деньги вообще не будут перечислены или исчисление будет неполным. Также с неплательщика может быть удержаны недоимка и пени. Но есть нюанс – если трудовые доходы выплачиваются сотрудникам в натуральном виде, налоги с них взимать невозможно, просрочка налогового платежа, соответственно, так же не может случиться. Ещё один момент – налоговый агент не стал удерживать НДФЛ из доходов сотрудников. В этом случае его также ожидает штраф, но уже без начисления пени.

Что касается физических лиц, то они также могут получить штраф в 20% от суммы налога в случае его неполной уплаты или неуплаты. Но законом предусмотрено ещё одно наказание, за умышленное занижение налогооблагаемых доходов. Если физлицо специально укажет в декларации меньшую сумму, его ожидает денежный штраф в размере 40% от реальной суммы. Закон также освобождает физических лиц от штрафа в случае просрочки платежа. Но пени по НДФЛ за несвоевременную уплату будет начислено.

Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя? Подробно о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте в нашей статье.

Бюджет для НДФЛ: региональный или федеральный?

Подоходный налог – весьма значимый сбор для любой страны, не только России. За счёт этих выплат в государственную казну поступают очень существенные денежные вливания, сравнить которые можно с поступлениями от налогов на прибыль или НДС. Разберёмся, к какому же уровню следует отнести налог на доход физических лиц в России.

Налоговая система нашей страны подразумевает налоги трёх видов: федеральные, региональные и местные. К какой классификации будет отнесён налог зависит от уровня государственного органа, вводящего обязательные платежи. Согласно статье НК РФ №23, налог на трудовые доходы является федеральным. Принцип такого отнесения основан на том, что НДФЛ является фиксированным налогом, уплата которого осуществляется одинаковым и неизменным способом во всех без исключения населённых пунктах страны. Этим и отличаются налоги, классифицированные как федеральный и региональный. Последние законодательно прописаны весьма неточно, и местные власти могут закреплять конкретные особенности и нюансы таких выплат, основываясь не только на федеральных законах, но и даже на собственных нормативных актах.

Однако, НДФЛ не полностью поступает в федеральный бюджет. Согласно законодательству, только 85% от общих выплаченных налоговых средств поступает в бюджет российских субъектов. Исключение делается для налогов, выплачиваемых иностранцами, которые трудятся в России по патенту – в этом случае деньги зачисляются в субъектный бюджет стопроцентно.

Оставшиеся 15%, согласно Бюджетному кодексу России, должны быть зачислены в местные бюджеты, дальше они будут распределены в зависимости от административного уклада этого субъекта. Так, если в субъектах есть сельские поселения, поделенные на муниципальные районы, первые получат два процента от суммы, вторые – тринадцать процентов. Если территория субъекта включает городские поселения, то в их бюджет будет перечислено десять процентов НДФЛ, муниципальные районы в их составе получат оставшиеся пять процентов.

Уплата «по адресам» и федеральные платежи

Связи между адресом прописки физических лиц и перечислением НДФЛ, удержанного из заработной платы, нет. Тем не менее, чаще всего работодатель производит уплату, отталкиваясь от территориальной принадлежности компании, где трудоустроен работник.

Пример. ИП, ведущие два или более направлений деятельности, по одному из них будут отчитываться перед налоговой по месту своей прописки, по-другому – в сторонней инспекции, по той геолокации, где фактически осуществляется бизнес. Тогда и НДФЛ за сотрудников будут распределены между разными налоговыми инспекциями, если работники заняты в разных направлениях.

Засчитывается ли НФДЛ в счёт иных налогов?

Мы выяснили, что подоходный налог является федеральным. В связи с этим могут возникнуть следующие вопросы:

  1. Можно ли перекрыть недоимку, связанную с НДФЛ переплатой по другому налогу, тоже федеральному?
  2. Можно ли в другие, недостающие платежи зачесть излишки перечисленного НДФЛ (переплату)?

Если рассматривать организации, имеющие статус налоговых агентов (в том числе ИП), ответы на оба вопроса – отрицательные. Речь идёт о конкретных трудовых доходах сотрудников, и НДФЛ должен быть удержан именно с них. Даже если в течение двух-трёх месяцев работодатель допустит переплаты или недоимки, имеющие отношение к одному и тому же человеку, налогового агента могут ожидать штрафы. Закон в данном случае непреклонен – налог удерживается непосредственно при выплате конкретных денег конкретному лицу.

Проще вышеуказанными вопросами обстоят дела у ИП-шника, который платит подоходный налог сам за себя. Индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, платят ещё и НДС (это тоже федеральный налог), потому при подаче в налоговую инспекцию по месту жительства соответствующего заявления у них будет возможность проведения перерасчётов между этими налогами. Подобная схема поможет индивидуальным предпринимателям вернуть переплату.

Видео — Региональные и местные налоги

Подведение итогов

Каждый человек, проживающий в России и имеющий доходы, облагаемые НДФЛ, стоит перед обязанностью уплаты этого налога. Поскольку подоходный налог является федеральным, все выплаты и их порядок конкретизированы и тщательно контролируются налоговой инспекцией. Данный факт говорит о невозможности увильнуть от налоговых отчислений – это не только будет отравлять жизнь и ведение трудовой деятельности, но и чревато денежными штрафами и начислением пени.

Понимая все особенности выплат НДФЛ, обезопасить себя от неприятностей и многочисленных визитов в налоговую инспекцию довольно просто. В данном материале описаны и отражены важные моменты, которые могут пригодиться человеку, получающему доходы на территории Российской Федерации. Налог рассчитывается простой формулой, а для произведения подсчётов, не нужно обладать какими-то особенными профессиональными знаниями. Налоговый кодекс страны подробно рассказывает всё о нюансах подоходного налогообложения, а заполнение справки по форме 2-НДФЛ не занимает большого количества времени.

nalog-expert.com


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector