Вернуть ндфл

В каких случаях физическое лицо может вернуть имущественный и социальный вычеты по НДФЛ через налоговую инспекцию? Какие документы следует представить в ИФНС для возврата денег?

 

Уменьшить удерживаемый из зарплаты НДФЛ можно с помощью вычетов, например, на детей (Подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для этого нужно представить определенный пакет документов своему работодателю. А можно, также при помощи вычетов, вернуть из бюджета уже уплаченный налог.
В этом случае вам придется подать в свою ИФНС декларацию (форма 3-НДФЛ (Утверждена Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@)), заявление о возврате НДФЛ, а также документально подтвердить право на вычет.

 

Шпаргалка по вычетам

 

Итак, вычет — это сумма, на которую можно уменьшить облагаемую базу по НДФЛ. Например, в 2012 г. вы заплатили за свое обучение 100 000 руб. В 2013 г. вы можете подать в ИФНС декларацию за 2012 г., где заявите право на социальный вычет (Подпункт 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Из бюджета вам должны вернуть 13 000 руб. (100 000 руб. x 13% (ставка НДФЛ)).
Вас это заинтересовало? Тогда читайте дальше.

 

Имущественные вычеты

 

Как следует из названия, эти вычеты вам положены при совершении определенных операций с имуществом.





Вы потратили деньги на покупку жилья или строительство жилого дома
(лист И декларации)

Размер вычета

Сумма, потраченная на покупку жилья/земельного участка
или на строительство, но не более 2 млн руб. (без учета
процентов, которые вы уплатили, если брали кредит
на покупку жилья/строительство)

1. Если жилье куплено в общую долевую собственность, то вычет посчитайте
пропорционально вашей доле.
2. В вычет можно включить расходы по отделке, только если в договоре
прописано, например, что квартира продается без отделки или дом требует
достройки (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.01.2012 N 03-04-08/7-3).
3. Вычет вам не положен, если жилье или материалы для строительства/
отделки куплены за счет материнского капитала

Подтверждающие
документы (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@)

— копия договора купли-продажи;
— копия свидетельства о праве собственности на
недвижимость (если жилье покупается в строящемся доме,
то нужно представить копию акта приема-передачи жилья);
— копии документов, подтверждающих оплату недвижимости,
строительных материалов, работ.
Заявление о предоставлении вычета подавать в ИФНС не
надо (Письмо Минфина России от 26.11.2012 N 03-04-08/7-413)

Как часто можно
заявлять вычет

Один раз в жизни (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Перенос остатка
вычета на
последующие годы

Если ваши доходы за год меньше суммы вычета, то остаток
вычета переносится на следующие годы до полного
использования (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

За какой период
и когда подавать
декларацию

Декларацию с заявленным вычетом можно подать за любой
год начиная с года, в котором возникло право на вычет
(получено свидетельство о собственности/акт приема-
передачи), но не более чем за 3 предшествующих года (Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035793@; п. 7 ст. 78, пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Например, свидетельство на квартиру вы получили в 2007 г., а в 2013 г.
решили вернуть налог. Так как в 2013 г. представить декларацию за 2007 г.
вы уже не можете, вам нужно подать декларации с заявленным вычетом за
2010 — 2012 гг. (за любой из этих годов или за несколько сразу)

Вы купили земельный участок (лист И декларации)

Право на вычет возникнет только после получения свидетельства о
собственности на жилой дом (который уже находится на этом участке или
который вы построили)

Вы платили проценты по целевым займам/кредитам, которые брали
для покупки жилья/земли или на строительство (лист И декларации)

Размер вычета

Сумма уплаченных процентов (без ограничений), в том
числе проценты по займам/кредитам, которые вы взяли для
перекредитования предыдущих целевых займов и кредитов

Подтверждающие
документы (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@)

— копия договора займа (кредитного договора);
— справка от заимодавца/кредитора о сумме уплаченных
за год процентов

Как часто можно
заявлять вычет

Один раз в жизни. Но заявлять его можно несколько лет
до полного погашения кредита и получения вычета в полном
объеме

Перенос остатка
вычета на
последующие годы

Если ваши доходы за год меньше суммы вычета, то его
остаток переносится на следующие годы до полного
использования (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

За какой период
и когда подавать
декларацию

Декларацию можно подать за любой год (Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035800@). Начиная
с года возникновения права на вычет (получения
свидетельства о собственности, акта приема-передачи),
но не более чем за 3 предшествующих года (Пункт 7 ст. 78, пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Например, в 2007 г. вы взяли кредит на покупку строящегося жилья. В 2012
г. получили акт приема-передачи этого жилья. Соответственно, в 2013 г.
вы можете подать декларацию за 2012 г., заявив в ней вычет на всю сумму
процентов, уплаченных за 2007 — 2012 гг. (Письмо ФНС России от 22.08.2012 N ЕД-4-3/13894@)

 

Социальные вычеты

 

Есть правила для всех социальных вычетов (Статья 219 НК РФ):


  • их можно заявлять по итогам каждого года, в котором вы понесли расходы, позволяющие претендовать на вычет (например, при оплате обучения ребенка — за каждый год обучения до достижения ребенком 24 лет);
  • если потраченная сумма больше максимального размера вычета или больше ваших доходов за этот год, то остаток вычета перенести на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13603@);
  • подавать декларацию нужно за тот год, в котором вы произвели расходы. Подать декларацию можно в течение 3 лет после этого года (Пункт 7 ст. 78, пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Например, декларацию за 2012 г. можно подать в 2013 — 2015 гг.


Вы оплачивали очное обучение своего ребенка (подопечного),
которому не исполнилось 24 лет (лист Ж2 декларации)

Размер вычета

Сумма фактической оплаты за обучение, но не более 50 000
руб. на каждого ребенка (общая сумма для обоих
родителей/опекунов/попечителей)

Если обучение оплачено за счет материнского капитала, то вычет не
предоставляется

Подтверждающие
документы (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@)

— копия договора на обучение;
— справка из учебного учреждения о том, что ребенок
обучался по очной форме;
— документы, подтверждающие оплату обучения;
— документы, подтверждающие или родство (например, копия
свидетельства о рождении), или опеку/попечительство.
Также имеет смысл представить копию лицензии
образовательного учреждения, если информация о ней
не указана в договоре

Вы платили:
(или) за собственное обучение (обучение по очной форме брата (сестры),
которому не исполнилось 24 лет) (Подпункт 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) (лист Ж2 декларации);
(или) за лечение (свое, супруга, родителей, детей (в том числе
усыновленных) и подопечных, не достигших 18-летнего возраста) или за
лекарства, прописанные врачом (лист Ж2 декларации), содержащиеся в
Перечнях медицинских услуг и лекарственных средств (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
(или) взносы по договору добровольного пенсионного страхования или взносы
в НПФ по договору н.


ым со страховыми компаниями,
имеющими соответствующие лицензии (лист Ж2 декларации)

Размер вычета

Сумма произведенных расходов, но не более 120 000 руб.

120 000 руб. — максимальный совокупный размер вычета на лечение/
лекарства, взносы и собственное обучение (Пункт 2 ст. 219 НК РФ). То есть если вы, например,
в 2012 г. платили и за свое обучение, и за лечение (кроме
дорогостоящего), то общая сумма заявляемого вычета не может превышать
120 000 руб.

Подтверждающие
документы (Письма ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@; Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-06/7-168)

При оплате обучения:
— копия договора на обучение;
— документы, подтверждающие оплату обучения;
— справка из образовательного учреждения о том, что ваш
брат (сестра) обучался по очной форме;
— документы, подтверждающие родство (при оплате за
обучение брата (сестры)).


r /> Также можете представить копию лицензии образовательного
учреждения, если информация о ней не указана в договоре.
При оплате лечения/лекарств:
— договор на лечение;
— справка об оплате медицинских услуг, в которой стоит
код услуги "1" (Утверждена Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001);
— рецепт (в случае покупки лекарств) со штампом "для
налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика" (Письмо ФНС России от 31.08.2012 N ЕД-4-3/14530@);
— копии документов, подтверждающих оплату купленных
лекарств/лечения;
— копии документов, подтверждающих родство, например
свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т.п.
При уплате взносов по договору добровольного пенсионного
страхования или взносов в НПФ:
— копии документов, подтверждающих уплату взносов;
— копия договора с НПФ;
— выписка из именного пенсионного счета.
При уплате дополнительных страховых взносов на
накопительную часть трудовой пенсии:
— копии документов, подтверждающих уплату взносов.
Если эти взносы по вашему заявлению перечислял
работодатель из вашей зарплаты, то в ИФНС нужно
представить соответствующую справку, полученную у
работодателя (форма по КНД 1151087).

r /> При уплате взносов по договорам ДМС:
— копия договора ДМС; копии документов, подтверждающих
уплату взносов;
— копия лицензии страховой компании (если информации
о ней нет в договоре);
— копии документов, подтверждающих родство, например
свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т.п.

Вы оплачивали дорогостоящее лечение, виды которого содержатся
в соответствующем Перечне (лист Ж2 декларации)

Размер вычета

Сумма потраченных на это лечение денег (без ограничений)

Подтверждающие
документы (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@)

— договор на лечение;
— справка об оплате медицинских услуг, в которой стоит
код услуги "2";
— копия лицензии, если информации о ней нет в справке об
оплате медуслуг;
— копии документов, подтверждающих родство, например
свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т.п.

Вы перечислили пожертвования благотворительным, некоммерческим
или религиозным организациям (лист Ж2 декларации)

Размер вычета

Сумма перечисленных пожертвований, но не более 25%
полученного налогооблагаемого дохода

Подтверждающие
документы

Платежные документы, подтверждающие перечисление денег
в качестве пожертвований

* * *

Но есть ситуация, когда вам придется подать в ИФНС декларацию не для того, чтобы вернуть деньги из бюджета, а для того, чтобы задекларировать свой доход и, воспользовавшись вычетом, не платить налог с этого дохода или заплатить его в меньшем размере. Речь идет о продаже вами недвижимости или иного имущества, которым вы владели менее 3 лет (Подпункт 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В этом случае полученный доход вы можете уменьшить:

(или) на фиксированный вычет: при продаже недвижимости — 1 млн руб., при продаже иного имущества — 250 тыс. руб.;

(или) на сумму расходов, связанных с получением дохода (например, расходы на приобретение недвижимости, оплата услуг риелтора, расходы по покупке автомобиля и т.п.).

Здесь важно понимать, что если сумма фиксированного вычета или сумма ваших расходов больше, чем полученный доход, то из бюджета вам ничего возвращать не будут. Вам просто не придется платить налог с доходов от продажи вашего имущества.

Если вы воспользуетесь фиксированным вычетом, то никаких документов вместе с декларацией вам представлять не надо.

Если же свой доход вы хотите уменьшить на соответствующие ему расходы, то вам нужно представить:

  • копии "расходных" договоров (если они заключались);
  • копии платежных документов, подтверждающих расходы.

Декларацию вам необходимо подать в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества (Пункт 1 ст. 229 НК РФ). Если вы нарушите этот срок, то вам грозит штраф (Статья 119 НК РФ).

Кстати, если вы продали любое имущество, которым владели более 3 лет, то ни представлять декларацию, ни платить налог вам не нужно (Пункт 17.1 ст. 217 НК РФ; Письмо ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@).

Февраль 2013 г.

www.pnalog.ru

Налоговый вычет — определение

Все граждане нашей страны платят 13% с любых своих доходов. Эти платежи в государственный бюджет называются подоходным налогом для физических лиц или НДФЛ. Каждый месяц, начисляя вам зарплату, работодатель платит за вас необходимую сумму государству. Так, с каждой 10 000 рублей на руки вы получаете только 8 700 рублей, остальные 1 300 рублей — НДФЛ.

Весь ваш совокупный доход — это налогооблагаемая база, с которой удерживается налог. Законодательство страны предполагает, что любой гражданин РФ имеет право вернуть часть НДФЛ обратно, уменьшив эту базу. Но сделать это можно только после того, как вы понесли крупные траты на определенные законом цели. Например, на приобретение дома или лечение.

На заметку! Налоговый вычет делается за предыдущие три года. Поэтому, если вы лечились в 2017 году, подать на льготу за 2017 год вы можете в 2018, 2019 или 2020 годах. Если вы подаете заявление через компанию-работодателя, можно не дожидаться окончания налогового периода и оформить вычет в текущем году.

Чтобы лучше понять, что представляет собой налоговый вычет, приведем пример. Допустим, за прошлый год ваш суммарный доход составил 1 миллион рублей. В тот же промежуток времени вы потратили 200 тыс. рублей на лечебные процедуры и покупку лекарств. Поскольку оплата медуслуг попадает в группу расходов, с которых можно сделать вычет, вы имеете право сократить налогооблагаемую базу с 1 миллиона до 800 тысяч рублей (1 000 000-200 000). Таким образом, подоходный налог снизится с 130 тысяч рублей (1 000 000*13%) до 104 тысячи рублей (800 000*13%). Разница 26 тысяч рублей (130 000-104 000) считается излишне оплаченной, поэтому эта сумма возвращается вам обратно.

Кто имеет право на льготу?

Чтобы вычет одобрили, заявитель должен отвечать следующим требованиям:

  1. Быть гражданином Российской Федерации.
  2. Быть трудоустроенным официально и иметь «белую» зарплату, поскольку возврат делается с суммы, которую заявитель ранее оплатил государству в виде подоходного налога. Если гражданин получает «серую» зарплату, вычет будет рассчитываться только с официальной части. Если у него несколько источников дохода и каждый облагается НДФЛ, расчет будет произведен по суммарному доходу. К источникам дохода относится не только зарплата, но и сдача недвижимости в аренду, продажа ценных бумаг или другого имущества.

Возврат средств, излишне оплаченных в фонд НДФЛ, разрешается произвести в течение трехлетнего срока со дня оплаты по счету.

На возврат НДФЛ не могут претендовать три категории граждан:

  • индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес по особым налоговым режимам («вмененка», «упрощенка»);
  • безработные, для которых единственный доход — это пособие по безработице;
  • неработающие пенсионеры.

Указанным выше группам граждан не предоставляется право производить вычеты на свое имя, но за них это могут сделать взрослые дети, муж или жена, трудоустроенные официально.

Льготу можно оформить только при условии, что вы выплачиваете государству НДФЛ 13%. Гражданам, которые перечисляют в бюджет страны 9% или 35% со своих доходов, возврат денег за лечение не предусмотрен.

Вычет можно получать каждый год, но в пределах допустимой суммы. Запрещено растягивать выплаты на несколько лет или переносить их на будущий год.

За что можно вернуть средства?

Граждане Российской Федерации могут сделать вычет на лечение, когда они потратились на:

  • заключение контракта со страховым агентством (личная страховка на свое имя любо имя родственников первой линии);
  • покупку фармацевтических препаратов для себя или родных первой линии (купленные на свои личные средства).
  • свое лечение;
  • лечение родных первой линии (жена, муж, несовершеннолетние дети, мать или отец);

На заметку! Если медицинское страхование оплачивал работодатель, то вернуть деньги не удастся. Так как контракт был заключен с юридическим лицом, а не физическим.

Медучреждение, которое проводило лечение, должно обладать разрешением на оказание услуг медицинского характера на территории РФ. Купленные вами лекарства тоже должны входить в реестр медикаментов, по которым разрешено проводить вычет.

К услугам для социального налогового вычета относятся проведение профилактики, диагностики, лечения, реабилитации в следующих медучреждениях:

  • санаторий и курорты;
  • государственная больница;
  • поликлиника;
  • частный медицинский центр.

Вернуть деньги, потраченные на лечение, разрешается после оказания стационарной медпомощи (включая проведение медицинской экспертизы), амбулаторно-поликлинической или скорой помощи.

Счет должен быть оплачен самим гражданином. Если расплачивалась компания-работодатель или государство, вычет одобрен не будет.

Сколько можно вернуть?

Максимальный вычет, который может сделать гражданин за 1 календарный год, — 120 тысяч рублей. Соответственно, разрешается вернуть максимум 15600 рублей излишне оплаченного подоходного налога (120000*13%).

Если за предыдущие 12 месяцев вы внесли в фонд НДФЛ меньше, чем 15600 рублей, то максимальная сумма, которую вы сможете вернуть, будет равна вашему годовому НДФЛ. Ограничение в 120000 рублей не действует на дорогостоящие типы лечения.

Дорогостоящее лечение

Если ваше лечение входит в реестр дорогостоящих медуслуг, ограничение 15,6 тысяч рублей на него распространяться не будет. В этом случае вы имеете право получить налоговую льготу по ставке 13% от выставленного вам счета в больнице в полном размере.

В документах об оплате медуслуг, предназначенных для налоговой, есть специальный шифр. Цифра «2» означает, что проведенное лечение относится к разряду «дорогостоящих», а цифра «1» — нет. Существует реестр фармпрепаратов и медуслуг, которые власти страны отнесли к дорогим.

К категории «дорогостоящие медуслуги» относят

  • проведение трансплантации;
  • ЭКО;
  • оказание помощи при тяжелых формах заболеваний внутренних органов, злокачественных образований, аномалий;
  • сложные ожоги (когда поражено более 1/3 всего тела);
  • выхаживание недоношенных новорожденных с низкой массой тела (до 1,5 кг).

На заметку! Если вы заплатили крупную сумму, но оказанная вам услуга не входит в разряд дорогостоящих, у вас есть возможность обратиться в Минздавсоцразвитие и попросить внести ее в список.

Вычет на фармпрепараты

Граждане страны могут вернуть часть денежных средств, потраченных на покупку лекарственных препаратов, при соблюдении нескольких условий. Во-первых, медикаменты должны быть выписаны лечащим врачом. Во-вторых, лекарство должно входить в специальный перечень фармпрепаратов, по которым можно провести вычет. В-третьих, медикаменты должны быть приобретены за счет личных средств налогоплательщика.

В утвержденный государством список фармацевтических препаратов входят даже простые и распространенные лекарства, такие как амброксол, витамины, ацетилсалициловая кислота. Поэтому забрать НДФЛ можно за лечение практически всех заболеваний, включая простудных.

В декларацию для вычета включают не только лекарственные препараты, купленные для себя, но и приобретенные для мужа, жены, несовершеннолетнего ребенка, отца или матери.

Существует перечень медуслуг и лекарств, по которым граждане имеют право производить вычеты. Если в списке есть не сам медикамент, а один из его компонентов, то за его покупку тоже можно получить льготу.

Основанием для возврата налога служит рецепт врача с его личной подписью. Документ выписывается в двух экземплярах. На справке обязательно нужно проставить две печати: одну — лечащего врача, вторую — больницы.

Первый дубликат предъявляют в аптеке для покупки фармпрепаратов. Второй заверяется печатью «Для налоговых органов РФ» и сдается вместе с декларацией, заполненной в формате НДФЛ-3.

Лечение близких родственников

Налогоплательщик может провести вычет не только за свое лечение, но и за лечение близких родственников.

Таблица 1. Список близких родственников

Жена или муж. По закону РФ все доходы, нажитые в браке считаются общими. Поэтому не имеет значения на кого из супругов оформлен вычет. Заявление на налоговый вычет при покупке квартиры
Сын, дочь, пасынок или падчерица. Вернуть деньги можно только за лечение несовершеннолетних детей. Вернуть ндфл
Отец или мать. Вернуть ндфл

На заметку! Платежный документ из больницы должен быть оформлен на имя того человека, кто делает вычет.

Лечение за рубежом

Если вы лечились в медучреждении другой страны, льготу вы получить не сможете. Дело в том, что клиника должна иметь лицензию, выданную в соответствии с законодательством Российской Федерации. Именно поэтому льготный вычет для лечащихся за границей не может быть одобрен налоговым органом.

Льгота для индивидуального предпринимателя

Если налогоплательщик работает не по найму, а является частным предпринимателем, он тоже может получить льготу. Но деньги вернут только в том случае, если у коммерсанта есть доходы, с которых он отчисляет 13% в государственный бюджет. Вычет делается только на подоходный налог, для остальных видов налогов возврат денег не предусмотрен.

Вычет пенсионерам

С пенсии не удерживается подоходный налог, поэтому неработающий пенсионер не может сделать вычет. Тем не менее есть несколько способов вернуть часть денег за лечение пожилых людей:

  1. Вычет за лечение неработающего пенсионера могут оформить его супруга или дети. Близкий родственник, выступающий заявителем, должен иметь официальный доход и регулярно отчислять налоги.
  2. Вернуть 13% за лечение возможно в течение трех лет. Так, если вы обращались к платному врачу в 2017 году, у вас есть возможность оформить вычет в 2018, 2019 или 2020 годах. Но при условии, что в 2017 году у вас будет налогооблагаемый доход, например, продажа имущества.
  3. Если пенсионер имеет дополнительный доход, помимо пенсии, и исправно платит НДФЛ, он тоже имеет право на налоговую льготу. Такое возможно, когда пенсионер работает официально. Либо он в прошлом году продал ценное имущество (которым владел больше 3-х лет) или недвижимость (которое находилось в собственности не менее 5 лет).

На заметку! Шансы на возврат части средств за лечение пенсионера все-таки есть. Поэтому при посещении медицинского учреждения обязательно возьмите чек об оплате.

Лечение стоматологических заболеваний

Лечение у дантиста тоже входит в реестр медицинских услуг, по которым налогоплательщикам положен вычет. Вернуть НДФЛ можно за любые оплаченные услуги стоматологической организации, включая услуги зубного врача.

На заметку! Если счет за лечение у стоматолога оплачивал работодатель, то такие расходы уже не будут считаться личными расходами налогоплательщика. Поэтому вычет в этом случае не положен.

Лечение зубов не относится к группе дорогостоящих медицинских услуг. Поэтому вы не сможете вернуть больше 15600 рублей.

Социальный вычет. Примеры расчета

Ниже приведены несколько примеров, которые помогут вам самостоятельно рассчитать сколько налоговых денег вам должны вернуть обратно.

Пример 1. Стандартное лечение стоимостью до 120000 рублей

В прошлом году Зайцев Игорь Валерьевич проходил лечение в платном медицинском центре. Всего за услуги клиники он заплатил 50 000 рублей. В том году Зайцев был трудоустроен официально и получал «белую» зарплату в размере 30 000 рублей. Таким образом, за рассматриваемый нами период его налоговая база составила 360 000 рублей (30 000*12 месяцев). Работодатель заплатил в бюджет страны 46 800 рублей.

Лечение не было дорогостоящим, а счет клиники не превышает ограничение в 120 000 рублей. Поэтому вычет будут рассчитывать так: 50 000*13%=6 500 рублей. Получившаяся сумма не превышает общий налог, который внес Игорь Валерьевич в прошлом году (46 800 рублей). Значит, он получит льготу в полном объеме — 6 500 рублей.

Пример 2. Вычет за дорогостоящие медуслуги

В 2015 году Михалков Андрей Александрович получал официальный оклад 40 000 рублей. Таким образом, за 12 месяцев он заплатил НДФЛ 62 400 рублей (40 000*12*13%). В этом же году Михалков перенес тяжелую операцию на органах пищеварения. Услуга была предоставлена в одной из частных московских клиник. Стоила операция 500 000 рублей.

В апреле 2017 года Андрей Александрович приготовил все необходимые документы для перерасчета налоговой базы в связи с расходами на медицинские услуги. Поскольку его операция считается дорогостоящей, ограничение в 120 тысяч рублей на нее не распространяется. И вычет Михалкова будет считаться так: 500 000*13%=65 000 рублей.

Но, поскольку вклад Иванова в бюджет страны за прошедший год был меньше, то он сможет вернуть только 62 400 рублей.

Пример 3. Стандартное лечение дороже 120000 рублей

В 2016 году Кравцову Петру Николаевичу в российской клинике провели операцию на сердце на сумму 100 000 рублей. Также он купил лекарства, выписанные врачом, на 40 000 рублей. Расходы на лечение и восстановление составили 140 000 рублей.

Кравцов — программист в небольшой организации. Его оклад составляет 50 000 рублей. Работодатель ежегодно оплачивает за Петра Николаевича подоходный налог — 78 000 рублей (50 000*12 месяцев*13%).

Хотя лечение Кравцову обошлось дорого, его случай не входит в государственный реестр дорогостоящих медицинских услуг. Поэтому ему не выдадут вычет со всех 140 000 рублей, так как правительство предусмотрело ограничение 120 000 рублей. Следовательно, на руки он получит 15 600 рублей (120 000*13%). Благодаря тому, что в прошлом году налога он заплатил больше, он может рассчитывать на всю сумму.

Процедура оформления вычета и какие для этого нужны документы

Если вы планируете получить налоговую льготу, первым делом вам необходимо заполнить декларацию о ваших доходах в специальном бланке 3-НДФЛ. Этот документ составляется только на один год. Например, если вы перенесли 2 операции в 2017 году, то обе статьи расхода нужно внести в одну декларацию. Но, если вы платили за лечение в двух разных годах, например, в 2016 и 2017 гг., то нужно заполнить две разные декларации. Расходы за 2016 год должны быть включены в декларацию 2016 года, а остальное — 2017 года. Это правило действует, даже тогда, когда гражданин оплатил одну и ту же операцию частями в разных годах.

Чтобы получить вычет, вы должны работать официально и принести в налоговый орган справку о доходах за прошлый календарный год. Если вы подаете 2 декларации за два года, как в примере выше, то и справки должны быть тоже две — за 2016 и 2017 года.

Далее в медицинском учреждении, в котором вы лечились, нужно взять копии платежных документов, а также справку о том, что услуги оплачены. Помимо этого, приложите дубликат договора с больницей или другим медицинским учреждением.

Если вы оформляете вычет не на себя, а на близкого человека, нужно еще приложить документы, доказывающие ваше родство:

  • жене или мужу — копия свидетельства о браке.
  • родителю — копия вашего свидетельства о рождении;
  • сыну или дочери — копия свидетельства о рождении ребенка.

Для того чтобы вернуть часть денег за лечение в санаторно-курортной зоне, помимо основного пакета документов нужно принести корешок путевки, а также платежные документы (чек, рецепты, приходно-кассовый ордер и т.д.)

Когда вы соберете все необходимые документы, направляйтесь в местный налоговый орган и напишите заявление на вычет. Если по какой-то причине у вас нет возможности посетить налоговую по месту прописки, вы можете отправить пакет бумаг по почте. Для этого закажите ценное письмо, перечислив вложение.

На заметку! Можно бесплатно скачать форму заявления на вычет по нижеуказанной ссылке. Но имейте в виду, в разных городах бланки могут немного отличаться. Поэтому лучше всего лично обратиться в местный УФМС ИФНС.

 

Заявление на налоговый вычет

Сотрудники налогового органа будут проверять ваши документы и заявление в течение трех месяцев. Далее принимается решение выдавать вам социальную льготу или нет. Ответ от ФНС налогоплательщик получает по почте. Если решение было принято в вашу пользу, нужно прийти в отделение налоговой и заполнить заявление на получение льготы. В этом документе необходимо вписать номер банковского счета, на который должны поступить средства.

На заметку! Денежные средства поступят на указанный вами счет не позже одного месяца.

Оформление вычета у работодателя

С 2015 года процедура оформления социальных вычетов на лечение немного упростилась. Теперь можно подать на возврат НДФЛ через компанию-работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода.

Первым делом нужно посетить налоговую инспекцию, расположенную по месту жительства. Там необходимо написать заявление на подтверждение права получения налогового вычета. Также приложите документы, доказывающие факт оказания медицинской услуги и оплаты по счету за лечение. Это может быть договор, рецепт, квитанции об оплате, чеки, назначение врача и т.д.

На заметку! Все расходы, за которые вы планируете вернуть налог, обязательно подтвердите документально.

Налоговая инспекция рассматривает заявку не больше месяца. Может прийти отказ. При положительном решении заявитель забирает документ, подтверждающий право на получение социальной льготы.

Затем необходимо составить заявление работодателю. К нему прикрепляется бумага из налоговой инспекции. Работодатель уменьшает налоговую базу на сумму, соответствующую размеру вычета.

Если работодатель не снизил налоговую базу, вы имеете право на возмещение.

На заметку! Если вы планируете подать документы на налоговую льготу через компанию-работодателя в текущем году, то и затраты на лечение должны быть понесены в этом же году.

nalog-expert.com

Нормативное регулирование и этапы возврата НДФЛ

Для решения задачи сначала требуется рассмотреть нормативное регулирование возврата НДФЛ. Порядок возврата НДФЛ налогоплательщику описан в ст. 231 НК РФ.

Этапы возврата НДФЛ:

  • обнаружен излишне удержанный НДФЛ;
  • сообщить в течение 10 рабочих дней об этом сотруднику;
  • сотрудник должен написать заявление;
  • в течение 3-х месяцев организация должна вернуть НДФЛ;
  • возврат НДФЛ производится строго на счет сотрудника в банке, т.е. нельзя вернуть НДФЛ через кассу.

Регистрация имущественного вычета и перерасчет НДФЛ

Имущественный вычет сотруднику регистрируется в программе документом Уведомление НО о праве на вычет (Налоги и взносы – Заявление на вычеты – Уведомление НО о праве на вычеты).

В нем указывается:

  • номер и дата уведомления из налогового органа;
  • применение имущественного вычета с Января 2017 г.;
  • сумма имущественного вычета.Вернуть ндфл

При расчете заработной платы за март 2017 г. в документе Начисление зарплаты и взносов происходит перерасчет НДФЛ с начала года.

На вкладке НДФЛ отражаются суммы фактически предоставленного имущественного вычета по 10 000 руб. за 3 месяца и перерасчитывается НДФЛ за январь и февраль 2017 г. по -1 300 руб.:Вернуть ндфл

На вкладке Корректировка выплаты отражаются суммы НДФЛ к возврату:

Вернуть ндфл

По суммам на этой закладке можно отследить возникновение излишне удержанного НДФЛ, о котором нужно сообщить работнику.

Возврат НДФЛ

Проверить сумму к возврату можно с помощью сервиса Анализ НДФЛ к возврату (Зарплата – Сервис – Анализ НДФЛ к возврату):

Вернуть ндфл

Для регистрации возвращаемой суммы НДФЛ сотруднику необходимо создать документ Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ).

В поле Месяц выбрать месяц, в котором будет отражен возврат НДФЛ. По кнопке Обновить суммы к возврату автоматически загружается сумма – 2 600 руб. с датой получения дохода – 28.02.2017:

Вернуть ндфл

Выплата возврата может быть произведена вместе с выплатой заработной платы.

Перечисление НДФЛ в бюджет в месяце возврата налога

Вернуть ндфл

В месяце, когда произошел возврат налога, сумма перечисляемого организацией в бюжет НДФЛ уменьшается на сумму возвращенного НДФЛ.

Для этого в документе Ведомость в банк необходимо снять флажок Налог перечислен вместе с зарплатой:

Вернуть ндфл

В результате при проведении Ведомости будет зафиксирована информация по выплаченным суммам сотруднику и удержанному НДФЛ.

Для того чтобы в программе отразить факт перечисления налога, необходимо создать документ Перечисление НДФЛ в бюджет (Налоги и взносы – Перечисления НДФЛ в бюджет).

При проведении документа Перечисление НДФЛ в бюджет в регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ спишется отрицательное перечисление по сотруднику, по которому был возврат, а для остальных сотрудников – зарегистрируются как перечисленные ровно удержанные с них суммы:

Вернуть ндфл

Уточнение даты получения дохода в документе «Возврат НДФЛ»

Для проверки корректности отражения информации по возврату НДФЛ и его перечислению можно сформировать отчет Анализ НДФЛ по месяцам (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализ НДФЛ по месяцам) с группировкой по Сотруднику и Месяцу налогового периода.

В целом сумма уплаченного НДФЛ по сотруднику Возвращаемый И.П. – нулевая, но есть положительная и отрицательная сумма за январь и февраль соответственно:

Вернуть ндфл

Получается, что в программе:

  • за январь 2017 г.: зафиксирован удержанный, но не возвращенный НДФЛ. Осталась сумма уплаченного налога;
  • за февраль 2017 г.: зафиксирован удержанный и излишне возвращенный НДФЛ. Появилась отрицательная сумма уплаченного налога.

Если необходимо, чтобы:

  • сумма возвращенного НДФЛ соответствовала сумме удержанного налога не только в целом за период, но и за каждый месяц;
  • сумма уплаченного НДФЛ стала нулевой не только в целом за период, но и за каждый месяц,

то необходимо исправить вручную информацию в документе Возврат НДФЛ, разбив общую сумму 2 600 руб. (автоматически попавшую на февраль) на два периода: январь и февраль по 1 300 руб.:

Вернуть ндфл

После этого необходимо обновить информацию по налогу в документе Ведомость в банк, нажав соответствующую кнопку Обновить налог.

Далее перепровести документ Перечисление НДФЛ в бюджет.

В результате в регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ отрицательное перечисление по сотруднику будет разбито на 2 строки — за январь и февраль:

Вернуть ндфл

В отчете Анализ НДФЛ по месяцам перечисленный НДФЛ в целом за период и за каждый месяц станет нулевым. Суммы возвращенного и перечисленного НДФЛ будут совпадать не только в целом за период, но и за каждый месяц:

Вернуть ндфл

buhpoisk.ru

Как вернуть 13 процентов за обучение

Для возврата подходного налога на обучение налогоплательщиком должны быть осуществлены расходы на обучение. При этом они могут быть:

  1. Понесены на собственное обучение в учреждениях образования.
  2. Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возраст детей должны быть не более 24 лет.
  3. Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
  4. Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы (письмо Минфина России от 01.04.2014 № 03-04-05/14375).

Вычет по расходам на обучение относится к числу социальных налоговых вычетов.

О том, какие еще вычеты по НДФЛ считаются социальными, читайте здесь.

В абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ определены обязательные условия, при которых вычет на обучение может быть предоставлен:

  • у учреждения образования должна быть соответствующая лицензия или другой подтверждающий статус учебного заведения документ;
  • налогоплательщик представит документы, свидетельствующие о реальности произведенных им расходов на обучение.

Вычет по затратам, понесенным на обучение, можно получить как по месту работы (уже в году осуществления расходов), так и в ИФНС (по окончании года, в котором имели место расходы). Однако в любом случае документы для обоснования возмещения подоходного налога за обучение придется подать в ИФНС:

  • в первом случае – для получения уведомления, которое затем будет передано работодателю вместе с заявлением на предоставление такого вычета;
  • во втором – одновременно с декларацией 3-НДФЛ за прошедший год.

О бланке, на котором формируется декларация за 2017 год, читайте в статье «Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2017 год — сдаем в 2018 году».

Кто может получить возмещение НДФЛ за обучение

Возврат подоходного налога за обучение по понесенным расходам доступен для следующих категорий резидентов РФ:

  • самих учащихся;
  • их родителей;
  • лиц, являющихся опекунами или попечителями учащихся;
  • братьев и сестер обучающихся, причем полное родство не является в данном случае обязательным условием предоставления вычета (письмо Минфина России от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).

В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе претендовать на возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента. Правда, чтобы такое условие соблюдалось, требуется сослаться на приведенные обстоятельства в дополнительном соглашении к договору с учебным заведением. Минфин в письме от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391 обосновал данный вывод по дополнительным соглашениям, предусматривающим возможность проведения оплаты как обучающимся, так и его родителями.

Возвращение подоходного налога за обучение: размер сумм

По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Их размер установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата и сестры налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 120 000 руб.

Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов:

  • по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
  • расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
  • расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.

Однако применимы все эти вычеты только к доходам, облагаемым по ставке 13%.

О том, как применяется вычет, когда выплата доходов прекращается на время или навсегда, читайте в материале «Работник может рассчитывать на вычет, только если за бездоходным периодом следует оплачиваемый».

Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение ребенка, братьев, сестер, за собственную учебу

НК РФ не содержит перечня документов, которые надо направлять в налоговый орган для получения вычета. Но этот пробел заполняют разъяснения Минфина или налоговой службы. Подробнее всего список необходимых документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, причем каждый документ увязан с тем, кто проходит обучение. Вот этот список.

1. Возвращение подоходного налога за обучение самого налогоплательщика.

Если вычет оформляется на обучение налогоплательщика непосредственно:

  • сдается налоговая декларация 3-НДФЛ (при необходимости);
  • подается заявление на возврат НДФЛ (при необходимости);
  • представляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
  • подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.

2. Возврат НДФЛ за обучение ребенка, подопечных, братьев, сестер.

Если вычет оформляется на обучение детей:

  • сдается налоговая декларация 3-НДФЛ (при необходимости);
  • подается заявление на возврат НДФЛ (при необходимости);
  • представляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
  • подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.
  • подается документ, с помощью которого подтверждается, что обучение производится по очной форме (если эта позиция не отражена в договоре или соглашении);
  • подается документ, который позволяет убедиться в возрасте обучающегося и степени его родства с налогоплательщиком.

При оформлении вычета на подопечных кроме указанных документов необходимо представить документ, позволяющий удостовериться в факте опеки или попечительства.

О том, как оформить заявление на возврат НДФЛ из ИФНС, читайте в статье «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

Особенности документов об оплате

В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков (письма Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@).

Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. Обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении (письмо Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232):

  • фамилия, имя, отчество физического лица, внесшего средства за обучение;
  • цель платежа, где указывается: «Плата за обучение»;
  • наименование учреждения образования (полностью);
  • размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
  • дата совершения операции по перечислению средств.

Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков (письмо УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@).

Разъяснение из другого письма (Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470) показывает, что доверенность, выданная другому лицу на уплату средств, тоже не является подтверждающим оплату документом.

Итоги

Физлицо, осуществляющее некоторые виды расходов (в частности, расходы на обучение), вправе часть этих расходов (в сумме приходящегося на них НДФЛ) вернуть. Возврат возможен как в году осуществления расходов (у работодателя), так и по его завершении (через ИФНС). Документы, подтверждающие право на возврат, в любом случае подаются в налоговый орган. Для возмещения из ИФНС они сдаются вместе с декларацией 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога. Для получения вычета у работодателя последнему передается уведомление о праве на вычет, выданное налоговым органом, и заявление на применение этого вычета.

nalog-nalog.ru

Способы возврата НДФЛ

Возврат НДФЛ — в соответствии с законодательством РФ — в общем случае может быть осуществлен на основании вычетов. Гражданин, совершивший расходы по определенным статьям, может рассчитывать на то, чтобы вернуть из бюджета их часть, а именно 13%, при условии, что выплаты не будут превышать установленные в правовых актах нормы. О каких издержках может идти речь?

Возврат НДФЛ при покупке квартиры

Налоговым кодексом предусмотрены следующие виды вычетов, предполагающие компенсацию в рамках отмеченных механизмов:

  • социальные (ст. 218 Кодекса);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ).

Другое основание для получения возврата НДФЛ — наличие у гражданина определенного социального статуса. В этом случае человек может получить право на стандартные налоговые вычеты. В чем их специфика? Прежде всего в том, что их выплата не предполагает совершения каких-либо расходов — как в случае с социальными и имущественными вычетами. Их стабильное предоставление гарантируется государством, поскольку гражданин имеет статус, предусмотренный законодательством. Стандартные вычеты регулируются 218-й статьей НК РФ.

Профессиональные вычеты

Особая категория выплат — те, что регулируются ст. 221 НК РФ. Это профессиональные налоговые вычеты. Они гарантируются государством для предпринимателей, подрядчиков, авторов научных трудов и литературных произведений. Основание для их получения — как и в отношении социальных и имущественных налоговых вычетов, — расходы, совершенные налогоплательщиком в процессе своей деятельности.

Переплата

Другое возможное основание, по которому может осуществляться возврат НДФЛ — переплата соответствующего сбора в казну. Однако подобные случаи встречаются достаточно редко. Как правило, именно пользование правом на тот или иной вычет является основным механизмом, при котором гражданин может вернуть налоги на доходы, уплаченные государству.

В некоторых случаях гражданин может рассчитывать на вычеты, выплачиваемые в силу убытков от сделок с ценными бумагами (соответствующие выплаты регулируются положениями ст. 220.1 НК РФ).

Возврат 3 НДФЛ

Наиболее часто используемые, как считают многие эксперты, налоговые вычеты в России:

  • имущественные;
  • социальные;
  • стандартные.

Изучим, таким образом, их специфику более подробно.

Исчисление и выплата вычетов по расходам

Изучим основные принципы, на которых базируется возврат НДФЛ в рамках вычета по предусмотренным российским законодательством основаниям (если говорить о компенсациях, что предполагают предварительное совершение расходов).

Житель России обычно имеет какие-то доходы. Как правило, это трудовые компенсации — чаще всего зарплата. Она может дополняться гонорарами, расчетами по договорам подрядов. Если брать доходы, не связанные с трудом, то это может быть, например, выручка от продажи имущества. Вне зависимости от того или иного источника, с поступивших в распоряжение гражданина денежных сумм должен уплачиваться НДФЛ в размере 13%. Исчисленные и уплаченные сборы в казну — это ключевой ресурс, за счет которого может осуществляться последующий возврат НДФЛ в форме предусмотренного законом вычета.

Возврат НДФЛ

Однако человек должен иметь веские основания на то, чтобы претендовать на соответствующие выплаты. Например, совершить расходы, дающие право на получение компенсаций. Изучим специфику издержек, которые могут быть основанием для исчисления возврата НДФЛ, а также формулы, определяющие фактический размер выплат, подробнее.

Механизмы возврата НДФЛ: социальные вычеты

Если говорить о социальных вычетах, то расходы, которые могут стать основой для получения соответствующих компенсаций, должны быть связаны:

  • с оплатой гражданином услуг образовательных учреждений — за обучение себя, детей, братьев или сестер;
  • с расчетами с коммерческими медицинскими организациями;
  • с издержками, которые связаны с участием гражданина в пенсионных программах.

Максимальная сумма расходов по указанным статьям, с которой может быть исчислен вычет — 120 тыс. руб. в год. При этом не имеет значения, связаны ли расходы с оплатой учебы, услуг медучреждений или перечислением средств в пенсионные учреждения — соответствующие издержки суммируются. Таким образом, по социальным налоговым вычетам гражданин может рассчитывать на выплату в пределах 15 600 руб. в год, то есть 13% от 120 тыс. При этом если, например, человек потратил на учебу, лечение или пенсию больше, то сумма, превышающая 120 тыс., может быть использована как база для исчисления вычета в следующем году.

Возврат НДФЛ декларация

Важно, чтобы у человека было достаточно доходов для того, чтобы положенная выплата была получена им в полном объеме. Выше мы определили, что ключевой ресурс, за счет которого исчисляется и возвращается вычет — это НДФЛ, уплаченный с зарплаты и иных доходов. Если человек потратил, к примеру, на обучение 120 тыс. руб., то он вправе получить с них 15 600 руб. вычета. Но до этого он должен отдать государству не меньший объем НДФЛ. Если уплаченного налога за определенный год не хватит, то неиспользованная сумма компенсации аннулируется, ее нельзя будет получить впоследствии.

Имущественные вычеты

Право на имущественный вычет возникает у жителя РФ, если он покупает жилую недвижимость — квартиру, дом, комнату, либо строит ее. При условии, конечно, что он приобретает жилье или вкладывается в его строительство за свой счет — а не при помощи субсидии, например. Возврат НДФЛ при покупке квартиры осуществляется в рамках довольно сложной формулы. Рассмотрим ее основные нюансы.

Возврат НДФЛ за лечение

В соответствии с законодательством РФ расходы, связанные с приобретением жилья, классифицируются на 2 типа: те, что связаны непосредственно с расчетами покупателя и продавца (либо заказчика и подрядчика — если речь идет о строительстве объекта недвижимости), а также те, что могут отражать издержки по оплате ипотечных процентов. Предельная сумма вычета по обоим основаниям разная.

Что касается расходов на покупку или строительство собственно объекта недвижимости, то максимальная их величина для исчисления возврата НДФЛ — 2 млн руб. В чистом виде гражданин вправе рассчитывать на выплату в 260 тыс. руб. по соответствующему основанию, то есть, 13% от 2 млн руб. Расходы на ипотеку, с которых может быть исчислен вычет, в свою очередь, могут составлять сумму в пределах 3 млн руб. В чистом виде выплата НДФЛ может составить в этом случае 390 тыс. руб., то есть, 13% от 3 млн руб. Таким образом, предельная сумма вычета на основании двух предусмотренных законом типов расходов по приобретению жилья может составить 650 тыс. руб.

Для того чтобы получить ее, человек должен перечислить государству НДФЛ в аналогичном размере — начиная с момента сделки по приобретению недвижимости. При этом, если доходов гражданина не хватило, чтобы обеспечить за счет своих же отчислений в бюджет, возврат положенных сумм за год, то неиспользованная компенсация может быть перечислена ему позже. В этом смысле выплата имущественного вычета отличается от механизма, по которому осуществляется возврат НДФЛ за обучение, лечение или участие в пенсионных программах.

Стандартные вычеты

Принципы исчисления и выплат стандартных налоговых вычетов отличаются от таковых, что характеризуют задействование гражданами возможностей получить вычет по расходам на обучение, медуслуги, пенсию или покупку квартиры. Дело в том, что для их получения человек не должен совершать каких-либо расходов. Но он должен обладать социальным статусом, который дает право на соответствующую компенсацию. Законодательством РФ право на стандартные вычеты установлено в отношении:

  • участников ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, ядерных испытаний, инвалидов ВОВ и других войн — в размере 3000 рублей;
  • Героев СССР и России, инвалидов детства, I и II групп, участников военных конфликтов, граждан, эвакуированных из зоны аварии на ЧАЭС — 500 рублей;
  • иных физлиц — 400 рублей.

При этом гражданин может получить только один стандартный вычет — максимальный, что установлен для его социального статуса.

Принцип исчисления фактического размера возврата НДФЛ тот же, что и в случае с двумя рассмотренными типами выплат. Компенсируется 13% от соответствующих сумм. Можно отметить, что стандартные вычеты, в отличие от имущественных и социальных, как правило учитываются при текущем расчете зарплаты работодателем, и потому, человек их фактически получает на руки в виде законной неуплаты НДФЛ в установленных пределах.

Вычеты — на выбор

Все три рассмотренных типа компенсаций — социальные, имущественные, стандартные — взаимонезависимы. Человек может, таким образом, воспользовавшись правом на получение каждого из них. Главное, чтобы для оформления сумм выплат в предельных величинах, что гарантированы законом, хватало зарплаты и иных доходов — с точки зрения уплаты с них НДФЛ в бюджет, — как основного ресурса для получения вычета.

Оформление вычета: самый быстрый способ

Оформление рассматриваемых компенсаций осуществляется при взаимодействии налогоплательщика с ФНС. Для того чтобы получить вычет, гражданину необходимо подготовить необходимые документы и обратиться в ведомство в любой день года, который следует за тем, когда были совершены расходы по тем или иным основаниям.

Документы для возврата НДФЛ

Необязательно, вопреки расхожему тезису, делать это после 30 апреля — этот срок установлен для юрлиц для сдачи деклараций. Поэтому самый быстрый способ получить вычет — передать документы для возврата НДФЛ в ФНС сразу после новогодних праздников.

Перечень документов

В зависимости от конкретного типа вычета перечень необходимых источников может сильно разниться. Но есть документы, которые должны предоставляться в любом случае. В числе таких источников, что необходимы для того, чтобы осуществить рассматриваемый возврат — 3-НДФЛ, специальная форма, в которой декларируются доходы гражданина за конкретный год.

Возврат НДФЛ за обучение

Всегда требуется предоставить документы, подтверждающие расходы, связанные с обучением, оплатой медуслуг, участием в пенсионных программах, расчетами с продавцом жилья. Также в большинстве случаев нужны источники, свидетельствующие о легитимности коммуникаций гражданина с теми или иными субъектами. Например, если осуществляется возврат НДФЛ за лечение, то это могут быть договоры с медучреждением. Если речь идет об имущественном вычете — нужны контракты купли-продажи, на долевое участие, подтверждающие оформление ипотечного кредита.

Срок возврата НДФЛ — в течение 90 дней с момента обращения в ФНС. Вычет перечисляется на реквизиты, которые указываются в заявлении, что прилагается к комплекту источников, направляемых гражданином в ведомство. Самое главное, чтобы документы, на основании которых осуществляется возврат НДФЛ — Декларация 3-НДФЛ, справки, договоры — были составлены корректно.

businessman.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector