Возмещение ндфл расходов на лечение

Когда можно претендовать на возврат налогового вычета за лечение?

На основании 219 статьи НК РФ, государство предоставляет гражданам возможность вернуть часть потраченных ими денежных средств на лечение или приобретение медикаментов, выписанных врачом. Налоговый вычет получается в случае, если лицо имеет официальное трудоустройство и доходы, облагаемые налогом в размере 13%.

Возмещение НДФЛ при медицинских услугах

Возмещение НДФЛ допускается при оплате медицинских услуг как для себя, так и для своих близких родственников (детей, не достигших совершеннолетия, родителей, мужа или жены).

При этом неважно, является ли ребёнок родным или приёмным, а родители – кровными родственниками или усыновителями.

Чтобы иметь возможность претендовать на получение налогового вычета за медицинские услуги, требуется учесть наличие следующих требований:

  • заинтересованное лицо имеет доход, облагаемый по ставке 13% (получение прибыли от долевого участия в предприятии не учитывается);
  • медицинская организация, оказывающая услуги, имеет официальную лицензию на осуществление своей деятельности;
  • лекарственные препараты, приобретённые гражданином, входят в список, в отношении которого применяются данные выплаты;
  • заинтересованное лицо может документально подтвердить факт затрат (с помощью чека, договора и т. д.);
  • оказанные услуги не были оплачены предприятием, в котором трудоустроен гражданин.

Кроме этого, вернуть часть затрат возможно и при оплате взносов по договору добровольного медстрахования.

За какой период может быть получен вычет?

Возвратить часть суммы, потраченной на прохождение лечения или приобретение лекарств, возможно только за те годы, когда гражданином были понесены затраты.

При этом закон допускает оформление вычета позднее (не дольше, чем за три последних года). Таким образом, в 2017 году гражданин вправе получить вычет за 2016, 2015 и 2014 года.

За какие услуги возможно вернуть деньги?

За какие услуги возможно вернуть деньги

На основании Постановления Правительства РФ№ 201 от 19.03.2001 года, гражданин вправе рассчитывать на выдачу налогового вычета, если приобретённые им лекарства или полученные медицинские услуги входят в утверждённый список.

К данным услугам обычно относятся:

  • проведение медэкспертизы;
  • скорая медицинская помощь;
  • диагностирование;
  • профилактические действия или оказание помощи пациенту в условиях стационара, а также амбулаторно;
  • реабилитация;
  • услуги санитарных или курортных организаций;
  • и т. д.

Если вы желаете оформить вычет за оплату медикаментозных препаратов, важно учесть 2 фактора: лекарства должны быть прописаныдоктором и входить в принятый Постановлением перечень.

Размеры налогового вычета

Налоговый вычет формируется из реально понесённых расходов, однако он ограничен 120 тыс. рублей (совокупность нескольких видов расходов не должна быть выше данной суммы, получить больший размер вычета по закону невозможно).

Возмещение НДФЛ при медицинских услугах допускается в установленных законодательством рамках, а именно – 15 600 рублей (данная сумма определяется по формуле «максимальная сумма вычета 120 тыс. рублей * НДФЛ 13%»).

Получить большую сумму денег или перенести часть выплаты на следующий год невозможно.

Исключением считается медицинское лечение дорогостоящего плана, за которое вычет предоставляется в полном размере. К таким видам оказываемых услуг относятся:

  • комбинированная терапия серьёзных болезней (к примеру, наследственных, заболеваний поджелудочной железы);
  • пересадка органов;
  • выхаживание недоношенного ребёнка, вес которого не превышает 1,5 кг;
  • комплексная терапия ожогов при поражении кожи от 30%;
  • лечение тяжёлых форм заболеваний хирургическим путём (к примеру, болезней пищеварительной системы, врождённых аномалий);
  • и т. п.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги

Частично возвратить потраченные на лечение деньги возможно 2 способами – самостоятельно или при обращении к работодателю. В первом случае заинтересованному лицу придётся дождаться окончания года, в котором им были понесены расходы, а во втором – гражданин может получить вычет в течение этого же года.

Последний способ проще для сотрудника, так как основные действия будут осуществляться работодателем. Однако перед обращением в фирму работник должен получить в ФНС соответствующее уведомление, удостоверяющее наличие у лица права на данный социальный вычет.

Чтобы максимально быстро вернуть часть расходов за лечение, рекомендуется придерживаться следующего порядка действий:

  1. подготовьте требующуюся документацию;
  2. обратитесь в отделение ФНС по месту своего жительства;
  3. дождитесь окончания проверки документов (обычно занимает около 90 дней с момента регистрации заявки);
  4. получите деньги от ФНС на свой счёт.

Полезный материал: Как заполнять журнал кассира операциониста?

urmozg.ru

О вычете простыми словами

Все наши доходы подлежат налогообложению по ставке 13%. Иначе его называют налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Со всей вашей заработной платы, государство автоматически удерживает данную сумму. В итоге на руки вы получаете деньги, уже «очищенные от налогов». Заработали за год 100 тысяч, 13 тысяч будет перечислено с бюджет, заработали 1 миллион, будьте добры отдать 130 тысяч.

Совокупный доход образует так называемую налогооблагаемую базу, с которой и должен быть удержан налог.

Налоговые вычеты позволяют уменьшить эту налогооблагаемую базу на размер понесенных расходов по определенным категориям. В итоге размер НДФЛ будет также снижен пропорционально.

Подробно о налоговых вычетах и льготах по возврату налогов можно почитать в этой статье…..

Пример. За год заработали 500 тысяч рублей. С этой суммы был удержан подоходный налог — 65 тысяч. В течении года была произведена оплата за лечение зубов — 100 000 рублей, расходы по ней попадают под категорию социальных вычетов. Налогооблагаемая база будет снижена на эту сумму.

В итоге — налог на доходы должен браться не с полной суммы 500 000, а с 400 тысяч. Размер НДФЛ будет — 52 тысячи. Разница в 13 тысяч должна быть возвращена обратно вам, как излишне уплаченная в бюджет.

Кто имеет право на возврат средств

Претендовать на возврат денег потраченных на лечение или покупку медикаментов можно в случаях, если вы оплатили:

  • собственное лечение;
  • лечение своих детей (до 18 лет), супруги (супруга), родителей;
  • лекарства и медикаменты, назначенные вам, вашим детям, родителям и супруге (супругу);
  • страховые взносы по договорам добровольного страхования (вас, супруги, детей и родителей).

Вычет на лечение можно получить только по расходам понесенных в учреждениях имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности на территории РФ.

Размер вычета

Размер вычета за лечение ограничен суммой в 120 000 рублей. В итоге вернуть можно не более 13% от этой суммы или 15 600 рублей. Важно понимать, что вами должна быть уплачена в бюджет (или удержана с заработной платы) сумма налогов на аналогичную величину, не меньше. Иначе, вы не сможете воспользоваться правом на возврат потраченных денег в полном объеме.

Для категорий граждан, не имеющих официального дохода или находящихся на обеспечении государства (получающих пособия, стипендии, пенсии) получение вычета невозможно.

деньги за лечение

Пример. Иванов потратил на лечение 200 тысяч рублей. Его доход за год составил 1 млн. рублей. Налоги уплаченные в бюджет с его заработной платы составили 130 тысяч.

Он имеет право воспользоваться налоговыми льготами и вернуть часть средств обратно. Но так как предельный размер налогового вычета ограничен максимальной суммой в 120 тысяч, то получить обратно можно только 15 600 рублей. С оставшейся части затрат на лечение в 80 000 рублей возврат 13% не предусмотрен.

Существуют перечень дорогостоящего лечения, на которое ограничение в 120 тысяч не распространяется. Вы имеете право получить 13% с полной суммы затрат потраченных на данные медицинские услуги дополнительно, помимо обычных затрат на лечение и покупку медикаментов.

Особенность социальных вычетов

Возможность вернуть деньги за лечение или приобретение медикаментов относится к категории социальных налоговых вычетов, куда также входят расходы понесенные на:

  • обучение;
  • благотворительность;
  • негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

Государством установлен предельный размер по социальным налоговым вычетам в 120 000 рублей. Все расходы налогоплательщика по вышеперечисленным категориям суммируются и вернуть деньги налог можно только в пределах 15 600 рублей в год.

Пример. Петров в прошлом году понес следующие расходы, относящиеся к категории социальных вычетов:

  1. обучение сына — 50 000;
  2. собственное обучение — 30 000;
  3. лечение зубов — 100 000 рублей.

Итого: 180 тысяч за год.

Предельная сумма возврата — 15 600 рублей за год. В итоге Петров сможет получить вычет только  в пределах 120 тысяч рублей. По остальной сумме расходов он не может претендовать на возврат 13%.

Другой особенностью социальных вычетов является невозможность перенести неиспользованные налоговые льготы на следующие года. Они попросту сгорают. Например, если вам положен налоговый вычет за лечение в 100 000 рублей и теоретически вам можно вернуть 13 тысяч, но доходы в текущем году не позволяют это сделать, то вы попросту потеряете право на возврат денег.

вычет за зубы

Имущественный и социальный вычет — смысл в обоих случаях один и тот же. Но имущественный, можно использовать в течении нескольких лет, пока вы полностью не вернете деньги, на которые имеете по закону право. Как правило, налогоплательщики возвращают деньги за купленную или взятую в ипотеку квартиру длительное время и возвращают полностью все налоги, удержанные в предыдущем календарном году. И если в то же время появляются расходы на обучение или лечение, то как правило, налоговыми льготами на возврат денег по данным категориям воспользоваться нельзя.

Гораздо разумней было бы поступить наоборот. Сначала полностью использовать свое налоговое право на возврат по категории социальных вычетов, а на оставшуюся сумму получить деньги по имущественному вычету.

Пример. Иванов имеет стабильных доход — 600 000 рублей в год. Подоходный налог составляет 78 тысяч. Им была куплена квартира за 2 миллиона рублей. По имущественному вычету Иванов имеет право на возврат 13% от ее стоимости или 260 тысяч рублей. Каждый год он может получать сумму не превышающую уплаченных им налогов или 78 тысяч рублей. В итоге деньги из бюджета Иванов будет получать в течении 4 лет ( 78 + 78 + 78 +26 тысяч).

На втором году Иванов потратил на лечение 100 000 рублей. Ему можно вернуть 13 000 рублей. Но все деньги в виде возврата налогов он получает по квартире. И на самом деле вычет за лечение получить не удается. В таком случае сначала Иванов возвращает деньги за лечение — 13 тысяч, а на оставшуюся сумму 65 тысяч (78 000 — 13 000) он уже оформляет имущественный возврат налогов. 

В итоге Иванов полностью воспользовался правом на все полагающиеся ему налоговые льготы просто изменив порядок и размеры получаемых вычетов.

Когда можно получать деньги

Право на возврат средств потраченных на лечение возникает по истечении календарного года. Потратив деньги в текущем году, вы можете претендовать на возврат 13% потраченных на лечение в следующем.

Если вы не успели (не смогли, не захотели) получить вычет вовремя, то у вас есть 3 года, чтобы воспользоваться данным правом. Например, оплатив лечение в 2018 году, вплоть до 2021 года включительно вы можете вернуть налог. В 2022 году такое право вы потеряете.

Максимальный размер получаемый на руки зависит не только от предельной суммы, установленной государством (15 600 рублей), но и доходом налогоплательщика. Если точнее, то суммой налогов, уплаченных в бюджет.

Пример. Подоходный налог удержанный с заработной платы Ивановой составил 10 тысяч рублей. В тот же год ее были понесены расходы на покупку медикаментов на сумму в 100 000 рублей. Она имеет право на получение вычета в размере 13% или 13 тысяч рублей. Но реально она может вернуть ту сумму, которую с нее удержали в виде подоходного налога или 10 000 рублей.

Здесь многие забывают, что возвращать свои налоги может не только лично налогоплательщик, но и его близкие родственники, например супруг. В итоге из примера выше, если позволяют доходы мужа, Ивановой проще (и выгоднее) доверить возврат налогов через своего супруга.

Тоже самое касается всех социальных налоговых вычетов. В некоторых случаях лучше поделить категории расходов в пределах семьи с целью получения максимально возможной суммы.

Как получить вычет за лечение

Процесс получения денег сводится к подаче пакета документов, подтверждающих ваше право на налоговый вычет, в налоговую инспекцию. После камеральной проверки, бюджет перечислит средства на ваш банковский счет. Государством установлен максимальный срок рассмотрения документов — 3 месяца и еще 1 месяц на перевод денег. В итоге с момента обращения в налоговую инспекцию в течении 4 месяцев вам переведут положенные вам деньги.

Возврат налогов можно получить не дожидаясь окончания календарного года напрямую через работодателя. В таком случае при получении заработной платы с вас не будет удерживаться подоходный налог до тех пор пока вы полностью не вернете положенную вам сумму. Процесс оформления и все нюансы с этим связанные описаны этой статье.

как получить вычет за лечение

Список документов для возврата налогов

Для возврата части средств потраченных на лечение вам потребуются следующие документы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Паспорт (сразу сделайте его копию — главная и страница с пропиской).
  3. Справка с работы о полученных доходах и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ.
  4. Заявление с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денег.

Для подтверждения понесенных расходов на лечение нужно предоставить:

  1. Договор с медицинским учреждением об оказании услуг.
  2. Заверенная копия лицензии на осуществление учреждением медицинских услуг (если в договоре прописаны реквизиты лицензии, то этот пункт не является обязательным).
  3. Справка об оплате медицинских услуг. Предоставление чеков, квитанций, либо платежных поручений не является обязательным. Полученной справки вполне достаточно.

При покупке медикаментов потребуются:

  1. Оригинал рецепта по форме № 107-1/у со специальной отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика».
  2. Копии платежных документов подтверждающих оплату назначенных медикаментов.

При оплате лечения или покупку медикаментов для родственников, дополнительно нужны документы, подтверждающие степень родства:

  • свидетельство о рождении ребенка, если было оплачено лечение своих детей;
  • свидетельство о браке, при расходах на лечение супруга (супруги);
  • собственное свидетельство о рождении, если налогоплательщик оплатил лечение или покупку медикаментов родителей.

 

vse-dengy.ru

Оплатив лечение, не забудьте получить вычет по НДФЛНК РФ предусматривает несколько видов налоговых вычетов для физических лиц – стандартные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и социальные. Последние предоставляются в виде возмещения части расходов на социально необходимые услуги, например, на лечение и приобретение лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Рассмотрим, в каких случаях и в каком размере государство готово возместить часть затрат на лечение, какие документы должен собрать для этого налогоплательщик и как правильно заполнить налоговую декларацию, чтобы получить вычет.

 

Три условия для принятия расходов к вычету

Условие 1. К вычету принимаются затраты не на все виды лечения. Полный перечень медицинских услуг, расходы на которые можно предъявить к вычету, установлен постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 (далее – Постановление). Туда включаются:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и реабилитация в амбулаторной-поликлинической и стационарной формах (включая проведение медицинской экспертизы);
  • диагностика, профилактика, лечение и реабилитация, проводимые в санаториях. В этом случае вычет можно предъявить в отношении только части затрат на путевку, соответствующей стоимости медицинских услуг (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

Затраты на прочие виды лечения, которые в перечне не поименованы, принять к вычету не получится.

Так, например, расходы на приобретение средств для восстановления здоровья больного после операции и ухода за больным к установленным в перечне услугам не относятся, а значит, к вычету не принимаются (письмо УФНС России по г. Москве от 19 марта 2008 г. № 28-10/026561). А вот против расходов на проведение операций по липосакции, увеличению груди и ринопластике ФНС России никаких возражений не имеет и разрешает уменьшать НДФЛ на сумму таких расходов (письмо ФНС России от 6 июня 2013 г. № ЕД-4-3/10369@ «О рассмотрении запроса»).

Условие 2. Медицинские услуги должны быть оказаны надлежащим субъектом. Согласно старой редакции НК РФ, действовавшей до 1 января 2013 года, вычет можно было получить, только если лечение проводилось медицинской организацией. В настоящее время услуги, оказанные индивидуальными предпринимателями, также могут учитываться для вычетов (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Единственное условие – организация или ИП должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Поэтому если лечение проходило за рубежом и у организации, соответственно, нет российской лицензии, воспользоваться вычетом не получится (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 апреля 2014 г. № 03-04-РЗ/15804).

Условие 3. Затраты на лечение должны быть полностью оплачены самим налогоплательщиком за счет его средств. Если лечение или его часть оплачены кем-то другим (например, работодателем), то такие расходы для вычета использовать нельзя. Кстати, этот запрет распространяется и на те случаи, когда работодатель не оплатил лечение сотрудника непосредственно, но оказал ему целевую материальную помощь, поставив условие о расходовании средств исключительно на лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Кроме лечения, к вычету можно принять и расходы на покупку лекарств, назначенных налогоплательщику. Перечень активных компонентов лекарств, расходы на покупку которых можно принять к вычету, также устанавливается Постановлением – в него включено большинство самых распространенных лекарственные средства и даже два вида витаминов: витамин К (менадион) и витамин В1 (тиамин). При этом покупка лекарств, как и лечение, должна оплачиваться из личных средств налогоплательщика.

Можно компенсировать стоимость только тех медикаментов, назначение которых подтверждено рецептом. Напомним, в настоящее время врачи указывают не коммерческое наименование лекарства, а название его основного действующего вещества (п. 3 Приложения 1 к приказу Минздрава России от 20 декабря 2012 г. № 1175н «Об утверждении порядка назначения и выписывания лекарственных препаратов, а также форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения»).

А в отношении вычетов по расходам на приобретение медицинских изделий однозначного ответа нет. Ведь бывает ситуация, когда, оплатив дорогостоящее лечение, налогоплательщик вынужден приобрести еще дополнительное оборудование или изделие для поддержания своего здоровья дома (например, аппарат по искусственной вентиляции легких). Чтобы принять расходы на такую покупку к вычету, в документах, подтверждающих проведение лечение, должна фигурировать информация о том, что услуги медицинским учреждением оказывались с применением того или иного оборудования или изделия. Если же такой информации нет, то велика вероятность отказа налоговой инспекции от принятия затрат к вычету (письмо УФНС России по г. Москве от 19 октября 2010 г. № 20-14/4/109572).

Кроме того, налоговая служба рекомендует по всем спорным вопросам, например, можно ли принять расходы на те или иные лекарства к вычету, или является ли то или иное лечение дорогостоящим, обращаться за разъяснениями в Минздрав России (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 апреля 2010 г. № 03-04-05/7-229). Например, написав соответствующее обращение в разделе «Общественная приемная» на официальном сайте ведомства или отправив заказное письмо по почте. Рассмотреть обращение должны в течение 30 дней с момента его регистрации (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»).

Обратите внимание, что вычет на лечение и приобретение лекарств можно получить не только для самого налогоплательщика, а также и в отношении его супруга, его родителей и (или) его детей младше 18 лет (в том числе усыновленных) и подопечных (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

 

Какими документами подтвердить расходы

Все произведенные расходы на лечение и покупку лекарств нужно подтвердить документально. Точного перечня документов в НК РФ не содержится, однако, исходя из разъяснений Минфина России, ФНС России и обширной налоговой и судебной практики, мы составили примерный перечень документов, которые могут понадобиться при получении налогового вычета и должны подаваться вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Так, для подтверждения расходов на лечение Минфин России рекомендует предоставлять следующие документы (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386, письмо Минфина России от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239):

  • договор на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копия лицензии медицинского учреждения;
  • документы, подтверждающие факт осуществления расходов, – платежные документы, чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, выписка банка. Чтобы данные документы не вызвали вопросов у налоговых инспекторов, в них должно быть указано наименование оказанной услуги и наименование медицинской организации (должно совпадать с названием, указанным в лицензии на осуществление медицинской деятельности, договором на оказание услуг и справке об оплате);
  • справка об оплате медицинских услуг (Приложение № 1 к приказу Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256). Ее, по требованию налогоплательщика, должны выдать в медицинском учреждении и заверить печатью этого учреждения. В ней указываются вид и стоимость оказанных услуг, которые оплатил пациент, его ФИО и ИНН.

Если налогоплательщик приобретал лекарства и хочет заявить эти затраты к вычету, то ему нужно будет предоставить следующие документы:

  • документы, подтверждающие факт осуществления расходов, – платежные документы, чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, выписка банка;
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата.

Если налогоплательщик хочет получить налоговый вычет не на свое лечение, а на лечение своих детей до 18 лет, своего супруга или родителей, то он должен предоставить и соответствующие документы, подтверждающие степень родства. К таким документам относятся:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство о заключении брака;
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям.

Помимо заполненной декларации 3-НДФЛ, документов, подтверждающих наличие права на получение налогового вычета, а также документов, подтверждающих произведенные расходы, в налоговую инспекцию нужно подать и справку 2-НДФЛ, в которой указываются суммы начисленных и удержанных налогов за соответствующий отчетный период (год). Например, если расходы на лечение были произведены в 2014 году, то он и будет являться отчетным периодом, за который нужно предоставить справку 2-НДФЛ. Получить такую справку можно в бухгалтерии по месту работы.

Налоговый вычет предоставляется только за прошедшие отчетные периоды. Поэтому расходы на лечение, произведенное, например, в 2014 году, можно заявить только в 2015 году. Кстати, сделать это можно в течение трех лет со дня, когда были произведены расходы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Получить вычет можно только путем личного обращения в налоговую инспекцию. Процедура получения вычета у работодателя НК РФ не предусмотрена.

После предоставления всех необходимых документов налоговая инспекция проводит их камеральную проверку, по результатам которой выносит решение о предоставлении налогового вычета либо об отказе в его получении. В случае положительного решения сумма вычета перечисляется на расчетный счет налогоплательщика (он должен быть указан в заявлении о предоставлении вычета). При этом вернуть деньги налоговики должны в течение месяца со дня получения заявления о вычете (п. 6 ст. 78 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 21 июня 2012 г. № 20-14/54641@).

 

В каком размере можно получить вычет 

Максимальный размер налогового вычета на лечение составляет 120 тыс. руб. в год. Расходы налогоплательщика на лечение, которые вышли за пределы этой суммы, к вычету приниматься не будут. Если в течение года налогоплательщик проходил лечение или покупал медикаменты неоднократно, то все расходы суммируются до тех пор, пока итоговая сумма не достигнет установленного лимита.

Единственное исключение – дорогостоящее лечение. Расходы на него учитываются для вычета полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Проверить, является ли оказанное лечение дорогостоящим, можно по специальному перечню, указанному в Постановлении. Кроме того, в справке об оплате медицинских услуг есть специальная строка с кодом оказанных услуг: если в строке стоит значение «1», то лечение дорогостоящим не является, а код «2», наоборот, укажет на то, что оказанное лечение относится к категории дорогостоящих.

 

 

www.garant.ru

Налоговый вычет за медикаменты

налоговый вычет на лечение

Норма ст. 219 НК РФ устанавливает право на получение налогового вычета при покрытии лечения и приобретении фармакологической продукции. Иными словами, налоговая система РФ дает возможность вернуть работнику или иному лицу, получающему официальный доход часть потраченных в процессе восстановления здоровья денег.

Определение понятия

Если говорить в общем, то налоговым вычетом можно назвать часть прибыли, которая не подвергается налогообложению. Нулевые ставки по налогам и обязательным сборам позволяют государству в полной мере осуществлять его функции в сфере социальной поддержки граждан.

Налоговый вычет также часто называют возмещением з НДФЛ на лечение.

Каждое лицо, которое имеет официальный доход, отдает государству 13% (в некоторых случаях – 30%) от прибыли.

Это и есть налог на доходы физических лиц. Но существуют доходы, а также их части, которые освобождаются от налогообложения. Таким образом, уплата НДФЛ за лечение частично или полностью возмещается самим же государством.

Обязательные условия

условия возмещения НДФЛ за лечение

Только лицо, которое официально работает и уплачивает подоходный налог, может рассчитывать на возврат сумм, потраченных в процессе лечения. Эти два условия являются основными, но не единственными.

Воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ при лечении можно:

  • если было осуществлено собственное лечение или близких родственников;
  • услуги входят в перечень услуг, по которым предоставляется налоговый вычет;
  • лечение осуществлялось МУ, которое проводит свою деятельность на основании лицензии.

Налоговую скидку в случае покупки медикаментов можно получить, если:

  • лекарственные средства, назначенные врачом, были приобретены для себя или родственников за личные деньги;
  • приобретенные медикаменты входят в специальный список лекарств, по которым предусмотрен налоговый возврат.

Учтенную компенсацию при оплате добровольного медицинского страхования можно получить:

  • если были уплачены суммы страховых взносов в свою пользу или в пользу близких родственников;
  • договор страхования покрывает только само лечение, без стоимости лекарственных средств;
  • страховщик осуществляет свою деятельность на основании лицензии.

Очевидно, что большее значение имеет попадание услуг и покупок в специальные списки, по которым действуют налоговые скидки. Перечень медицинских услуг, которые учитываются при налоговом вычете, установлен в ПП РФ №201 от 2011 года.

Частично затраты можно вернуть, если:

  • были оказаны лечебные и диагностические услуги специалистами скорой помощи;
  • была проведена диагностика и профилактика, а также лечение в амбулаторных условиях; в этот список также включена медицинская экспертиза;
  • диагностическое и лечебно-профилактическое обслуживание было предоставлено в стационарных условиях;
  • диагностика, профилактика, реабилитация или лечение осуществлялись в санаторно-курортных условиях;
  • были оказаны услуги в сфере санитарного просвещения.

При определении возможности проведения налогового вычета относительно приобретенных медикаментов используется аналогичный список, который можно найти в ПП РФ №201.

Важные факты выплаты

выплата налогового вычета

При лечении пенсионерам, а также их близким родственникам, полагается полный вычет на сумму лечения, но не более 50.000 рублей. В сумму расходов на лечение можно включить оплату взносов по страховому договору и самостоятельную покупку медикаментов. Величина налоговой скидки на дорогостоящее лечение не лимитирована.

На основе определенного размера вычета проводится возврат денег, потраченных на лечение в размере 13%, которые являются ставкой НДФЛ. Таким образом, пенсионер получит на руки сумму, не превышающую 6500 рублей.

Вычеты такого рода положены всем пенсионерам, которые лечились и оплачивали это из собственного кармана. Восстанавливать здоровье можно даже в частных клиниках, относительно налоговой скидки это никакого значения не имеет. Но при оформленном от имени работодателя полисе ДМС налоговые вычеты не используются.

Для людей непенсионного возраста действуют следующие факторы вычетов:

  • больше денег, чем 13% от ЗП больной не сможет получить;
  • максимальная сумма вычета составляет 120 тыс. рублей, но при этом вернуть можно только 15.600, которые и составляют 13% от суммы налоговой скидки;
  • существует список медицинских сервисов, на которые лимит в 15 тыс. рублей не распространяется.

Восстановление, на которое не действует вычитаемое исключение, представлено отдельным списком дорогостоящих медицинских услуг.

Лечение близких родственников

возмещение НДФЛ за лечение ребенка

Компенсация НДФЛ проводится в тех случаях, когда лицо, имеющее официальный доход, оплачивало лечение непосредственно свое или близких родственников. Круг близких родственников устанавливается СК РФ.

В него входят, родители, супруги и дети. То есть, все лица, которые имеют 1 степень родства.

Получить скидку на лечение родственников можно в том случае, если оно проводилось лицензированным медицинским учреждением на основании перечня услуг, по которым полагается налоговая компенсация. Аналогичное правило используется и при возмещении стоимости лекарств, предписанных врачом.

Дорогостоящие виды лечения

Дорогостоящими считаются такие подвиды лечения:

  • операционное лечение врожденных паталогий;
  • операционная терапия сложных форм недугов кровеносной системы;
  • операционное избавление от недугов дыхательных путей;
  • операционная терапия сложных глазных болезней;
  • хирургическая терапия  недугов нервной системы;
  • операционное избавление от болезненных осложнений органов пищеварительной системы;
  • восстановительные операции на суставах и протезирование;
  • трансплантация;
  • реплантация, имплантация;
  • пластические и реконструирующие операции;
  • терапия наследственных болезней;
  • терапия заболеваний кровеносной системы;
  • терапия онкологических заболеваний щитовидной железы;
  • терапия полиневропатий и осложнений мистеании;
  • терапия болезней соединительных тканей;
  • терапия тяжелых заболеваний кровеносной, дыхательной и пищеварительной систем у детей;
  • лечение болезней поджелудочной железы;
  • комбинированное лечение злокачественных опухолей;
  • лечение редких форм анемий и проблем свертываемости крови;
  • комбинированное лечение остеомиелита;
  • лечение осложнений, которые возникли во время беременности, родов или в период, что следует за ними;
  • комбинированное лечение осложнений при диабете;
  • комбилечение наследственных болезней;
  • комбилечение тяжелых глазных недугов;
  • лечение ожогов тела;
  • виды лечения, которые связаны с гемо- и перитонеальным диализом;
  • помощь недоношенным детям;
  • лечение бесплодия.

Все указанные выше услуги всегда обходятся дорого. При налоговом вычете их стоимость учитываются в полном объеме.

Если получатель – ИП

возмещение НДФЛ за лечение ИП

Работодатели, которые страхуют своих работников в системе ДМС,  пользуются налоговыми льготами. Но они носят иной характер. ИП являются налогоплательщиками в первую очередь и поэтому имеют право на налоговые вычеты по лечению. Более того, индивидуальный предприниматель имеет право возместить расходы, осуществленные в связи с болезнью родственников.

Все решается довольно просто: право на налоговую скидку возникает у ФЛ в тот момент, когда с его дохода можно взыскать 13%-й налог на прибыль.

Если у ИП есть деньги в таком размере, то он может рассчитывать на вычет НДФЛ при лечении. При этом возвращена будет только часть от уплаты подоходного налога для ФЛ. В отношении остальных сборов такая скидка считается недействительной.

Возмещение НДФЛ за лечение 2018

возмещение ндфл за лечение 2018

Налоговое взыскание за лечение возможно лишь в том случае, если его сумма не превышает 120.000 рублей. Такой лимит не используется, если лечение, осуществленное в клинике, относится к дорогостоящим видам.

Можно вернуть деньги, потраченные на медикаменты и лечение только за те годы, когда проводилась непосредственная оплата.

Задекларировать доходы и получить возмещение можно только в году, который следует за временным отрезком в 12 месяцев после оплаты лечения.

Например, если лечение было оплачено в 2018, то вычет можно реализовать только в 2018 году. Если компенсация не была оформлена сразу, то это можно сделать и позже. Основное условие при этом следующее: учитываться будут только 3 минувших года.

Например, в 2018 году  допускается реализация налогового отката только за 2018, 13й и 12й год. Процесс получения налоговой скидки состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документации  уполномоченными специалистами и перевода денег.

Расчет суммы

возврат ндфл за лечение максимальная сумма

Пример №1. Работнику компании «Венера» сделали операцию на поджелудочной железе в 2013 году. На лечение и медикаменты в общей сложности за 2 года было потрачено 700.000 рублей.

Хирургическое лечение тяжелых стадий заболеваний органов внутренней секреции относится к дорогостоящему лечению и имеет кодировку по справке «2». Именно от суммы 500.000 рублей будет вычтено 13%. Таким образом, больной может рассчитывать на возврат в сумме 91.000 рублей.

Пример №2. Пенсионеру пришлось потратить в 2013 году на медикаментозное лечение ишемической болезни сердца 50.000 рублей, а в 2018 его расходы в этом плане составили 70.000 рублей. Максимальный размер базы компенсационного вычета для пенсионеров составляет 50.000 рублей.

Использованный вид лечения не относится к комплексам, которые применяются при восстановлении сердечно-сосудистой и кровеносной системы. Поэтому за два минувших года скидка будет рассчитываться, исходя только из количества в 100.000 рублей. Пенсионер может рассчитывать на получение 13.000 рублей в качестве налогового вычета.

Порядок, документы

Для получения возмещения по НДФЛ при лечении необходимо подать следующие документы:

  • декларацию З НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ (далее – Справка);
  • документы о расходах;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка на возмещение, подтверждающая денежные траты.

Возврат осуществляется непосредственно следующим образом:

  • заполнить налоговую декларацию;
  • подать запрос в бухгалтерию на получение справки о доходах;
  • подготовить документы по родственникам, чье лечение оплачивалось;
  • подготовить копии документов о расходах на лечение.

На завершающем этапе заполненная подоходная декларация подается вместе с копиями всех необходимых документов.

Сроки

Вся документация проверяется инспекторами налоговой службы в камеральном порядке (внутри помещения) на протяжении 3 месяцев. Еще месяц уходит на перечисление компенсационных сумм.

Совокупно вычета придется ждать практически 4 месяца.

Инструкция по заполнению декларации

декларация на возмещение НДФЛ за лечение

Декларация заполняется шариковой ручкой. Все поля, в которые не вписаны сведенья, отмечаются прочерками. Заполнить декларацию можно и посредством Интернета.

Обратите внимание на следующее:

  1. Необходимо указать год, за который подается документ (всегда прошедший) и иные данные (ФИО, серия паспорта, номер ИК  и т.д). Далее как в письменном, так и электронном варианте необходимо найти тип своего дохода. Это может быть пенсия, ЗП и т.д.
  2. Затем указываются ведомости о работодателе (их достаточно просто правильно переписать со справки). В строке «Общая сумма за год» указываются ведомости, со справки о стоимости лечения (пункт 5.1 Справки).
  3. В графе «База» указывается вся сумма, которая облагалась налогами (отображена в  разделе 5.2 Справки). В строке «Удержанная величина налога» нужно прописать ведомости из строки 5.4 Справки.
  4. Галочкой отмечается вид вычета (в данном случае он социальный). Формирование декларации завершается указанием суммы расходов на лечение. Для этого просто необходимо суммировать свои траты.

Таким образом, получить  подоходную скидку на стоимость лечения и приобретенных медикаментов не будет сложным процессом. Но ждать возврата придется достаточно долго –  около 4 месяцев.

ipopen.ru

Платные медицинские услуги получают практически все. Наверняка вам приходилось лечить зубы за свой счет, а может быть, вы водили ребенка сдавать анализы в частную лабораторию или оплачивали своей маме обследование? Протезирование зубов, платная операция, роды по контракту — такие расходы могут быть очень существенными для кошелька. Не все знают, что 13% от потраченной суммы на лечение можно вернуть. А те, кто знают, часто думают, что это слишком сложно и без навыков бухгалтера не стоит даже пытаться.
 В этом году я вернула из бюджета 25 тыс. руб. Согласитесь, не лишние деньги. И хочу рассказать, как это было. Возможно, кому-то эта информация будет полезна.
Сразу оговорюсь, что не буду рассматривать все возможные ситуации получения налоговых вычетов, опишу только свой опыт. Если есть вопросы по поводу того, кто имеет право на налоговый вычет, в каком размере и при каких условиях, рекомендую обращаться непосредственно к первоисточнику – Налоговый кодекс, часть 2, глава 23 «НДФЛ», статья 219 «Социальные налоговые вычеты» (про возврат налога с расходов на лечение и обучение) и статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» (про возврат налога при покупке недвижимости).

Но сначала немного теории:
Налоговый вычет – это та сумма, с которой вы имеете право не платить налог. То есть, которую можно вычесть из ваших доходов, прежде чем начислить налог. В моем случае это расходы на лечение.
Лечение бывает 2 видов: обычное (код 01) и дорогостоящее (код 02).
Стоимость услуг тут никакой роли не играет, дорогостоящим лечением называется только то, что указано в этом перечне, например, трансплантация органов.
По дорогостоящему лечению нет никаких ограничений в сумме вычета. Для всего остального – не более 120 тыс. в год. То есть если вы налечились в год на 150 тыс. (и это лечение не входит в перечень дорогостоящего), то вычет вам предоставят только в размере 120 тыс.
Пример. Я заработала за год 1000 неких условных рублей. Целый год мой работодатель удерживал из моей зарплаты и перечислял в бюджет НДФЛ в размере 13%, что за год составило 130 руб. Но я лечилась и потратила на это за год 100 рублей. И, соответственно, имею право получить социальный вычет в размере этих 100 рублей, то есть не платить с них НДФЛ. Пересчитываю налог с учетом вычета: (1000 – 100) х 13% = 117 руб. – вот каким должен быть мой НДФЛ. А уплачено было 130, значит 13 руб. – это переплата и ее можно вернуть.

То есть вы имеете право вернуть 13% от произведенных за год расходов на лечение (но не более, чем было уплачено налога с вашей зарплаты за год).
Подавать документы на возврат НДФЛ можно по окончании календарного года. Можно заявить вычет не более, чем за 3 прошлых года, т.е. в 2015 – за 2014, 2013, 2012.

Ну а теперь о практике. Что нужно сделать, чтобы вернуть НДФЛ:

  1. Сохранить чеки и договор на лечение.
  2. Запросить в медицинском учреждении Справку об оплате мед. услуг по определенной форме и копию лицензии (если ее номер не указан в Справке), а также рецепты на некоторые препараты.
  3. Взять на работе справку по форме 2-НДФЛ.
  4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и написать два заявления: на предоставление вычета и на возврат денег.
  5. Сдать документы в налоговую инспекцию.

А теперь про каждый пункт подробнее.

1. Чеки и договоры

Лучше всего требовать свой экземпляр договора сразу при его заключении и проверять, чтобы там были правильно указаны ваши данные, стояли подпись ответственного лица клиники и печать. Но если вам его сразу не дали — не страшно, попросите выдать вам договор задним числом.

Чеки я для удобства сразу наклеиваю на лист бумаги – так будет удобнее снимать с них копии и уже точно не потеряются. Кстати, имейте в виду, что при контакте с воздухом и светом, чеки имеют свойство выцветать до полной нечитаемости. Поэтому хранить их лучше в файлике, в стопке бумаг.

Возмещение ндфл расходов на лечение

2. Справка об оплате медицинских услуг и рецепты на лекарства

Справку можно заказать сразу после оплаты, если вы знаете, что услуга была разовая и больше вы в эту клинику в этом году не пойдете. Если же в течение года вы еще не раз посетите это мед. учреждение, то нет смысла каждый раз просить справку – дождитесь окончания года и запросите сразу на всю общую сумму. Некоторые клиники даже не выдают справки, пока не закончится год (чтобы не делать лишней работы).

Возмещение ндфл расходов на лечение

Справка имеет утвержденную форму, во всех мед. учреждениях вас поймут, если вы скажете «Мне нужна справка для налоговой». Чтобы ее получить, как правило, требуется предоставить договор, чеки, копию свидетельства ИНН и паспорта, и иногда просят написать заявление. Оно выглядит примерно так:

Возмещение ндфл расходов на лечение
Скачать бланк.

Не забудьте, что вы имеете право на вычет с расходов не только за свое лечение, но и за лечение супруга/супруги, детей до 18 лет, родителей. Учтите это при заказе справки. Если лечился родственник, а вы хотите оформить справку на себя (или наоборот), укажите это в заявлении. В таком случае обычно требуется предъявить еще документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении, о браке). В справке вы будете значиться плательщиком, а ваш родственник — пациентом.
Когда может быть выгодно оформлять вычет на родственника? С детьми, думаю, все понятно, — сами они не имеют дохода, да и декларацию подать не могут, поэтому вычет за их лечение оформляют родители. Наоборот, взрослые дети могут оформить вычет за лечение своих родителей, когда родители уже пенсионеры и облагаемого налогом дохода не имеют. А на мужа можно оформить вычет в случае, если, например, жена не работает, или если ее доходы не позволяют заявить вычет на полную сумму расходов. Или, как у меня: просто для удобства, чтобы не подавать 2 отдельные декларации за себя и мужа, а включить все в одну. А бывают случаи, когда, наоборот, все расходы за лечение одного из супругов нужно разделить на 2 декларации, т.к. каждый из супругов в отдельности не может заявить полную сумму вычета из-за небольших сумм уплаченного НДФЛ с их зарплат.

Порядок получения справки в каждой конторе свой: где-то ее заполнят прямо при вас, где-то согласятся принять копии документов по электронке и скажут, когда подъехать за справкой. Особо капризные учреждения требуют, чтобы вы сначала привезли им все бумаги в оригинале, а потом недели через две снова приехали получать справку.

В справке вверху среди реквизитов клиники обычно указан и номер лицензии. В таком случае, копию лицензии вам брать не обязательно. Если же не указан, то обязательно попросите копию лицензии.

Возмещение ндфл расходов на лечение

Кроме расходов на услуги можно также получить вычет на приобретение лекарств, но не любых, а только тех, которые указаны в перечне. Конечно, вряд ли кому-то придет в голову заморачиваться с получением вычета на хлоргексидин стоимостью 20 руб., хоть он и есть в списке. Но если вам приходилось покупать действительно дорогие препараты, вы можете проверить наличие лекарства в перечне (смотрите действующее вещество, а не торговое название) и попросить у врача рецепт на него. Не тот рецепт, который нужен для покупки лекарства в аптеке, а рецепт для налоговой. Вот как он выглядит:

Возмещение ндфл расходов на лечение

В налоговую нужно будет подать оригинал рецепта и копию чека на покупку этого лекарства. Если название препарата поименовано в кассовом чеке, то этого будет достаточно. Если же в чеке только сумма без указания наименования покупки, то в аптеке нужно взять еще товарный чек (там будет прописано название).
Если в рецепте врач не указал действующее вещество, а торговое наименование лекарства звучит иначе, то можно приложить еще аннотацию к препарату, чтобы налоговый инспектор мог сопоставить указанное там действующее вещество с Перечнем.

3. Справка 2-НДФЛ

Здесь все просто – попросите в бухгалтерии работодателя выдать вам справки 2-НДФЛ за те годы, за которые вы хотите вернуть налог. Вы имеете право на возврат за последние 3 года. Полных прошедших года. В 2014 я вернула за 2011, 2012, 2013. Если вы трудитесь у нескольких работодателей, можете попросить 2-НДФЛ у каждого.

Возмещение ндфл расходов на лечение
Обратите внимание на сумму налога в разделе 5 справки. Вы имеете право возместить не более этой суммы (логично: если уплачено только 23 тыс., то нельзя обратно получить 25).
Эта справка понадобится не только для сдачи в налоговую, но и для заполнения декларации.

4. Декларация 3-НДФЛ, заявления на вычет и на возврат

Декларацию 3-НДФЛ удобнее всего заполнять в электронном виде. Для этого надо скачать специальную бесплатную программку.
Обратите внимание, что для каждого календарного года – своя программка. Соответственно, собираясь возмещать налог за 3 года, нужно скачать 3 программы и заполнять за каждый год отдельную декларацию.

Заполнение декларации только на первый взгляд может показаться сложным. Все достаточно просто: вам нужно заполнить свои данные (ФИО, адрес и т.д.), данные о своих доходах (согласно справке 2-НДФЛ) и указать вычет, на который вы претендуете (то есть сумму произведенных расходов на лечение, на которые у вас есть справки и рецепты). Программа сама вычтет из доходов ваши медицинские расходы, умножит на 13% и определит сумму переплаты. Результат вы увидите в печатной форме декларации.

Разберем подробнее.
1)
Возмещение ндфл расходов на лечение

На первой вкладке «Задание условий» вопросы может вызвать только номер инспекции. Это 4 цифры, которые, как правило, совпадают с первыми 4 цифрами вашего ИНН, но только в том случае, если вы не меняли место прописки со времен его получения. Проверить номер инспекции можно тут. Пропускаете первую строку, нажав «далее», а дальше заполняете свой адрес регистрации (в данном случае СПб – это регион, а не город).

Возмещение ндфл расходов на лечение

2) На вкладке «Сведения о декларанте» заполняем свои анкетные данные. На второй странице этого раздела (страницы переключаем кнопочками с изображением ящика и домика на панели вверху) сложность может вызвать код ОКТМО. Его мы видели там же, где и код ИФНС (см. предыдущую картинку).

Возмещение ндфл расходов на лечение

Возмещение ндфл расходов на лечение

3) На следующей вкладке заполняем сведения о доходах согласно справке 2-НДФЛ, которую вам выдали на работе: вносим информацию о работодателе, помесячно доходы, сумму налога. Всю информацию берем из 2-НДФЛ (реквизиты работодателя ищем в разделе 1, коды и суммы доходов — в разделе 3, итоговые суммы доходов и налога — в разделе 5).
Если вы работаете у нескольких работодателей, вы можете взять справку 2-НДФЛ от каждого из них, программа позволяет занести несколько работодателей и доходы, полученные от каждого их них. В моем случае работодатель один.

Возмещение ндфл расходов на лечение

4) Наконец, на вкладке «Вычеты» заполняем самое главное, ради чего мы все это затеяли, — сумму вычета, на который мы претендуем.
Наверху 4 иконки: стандартные, социальные, имущественные вычеты и убытки прошлых лет.

Раздел «Стандартные» нужно заполнить тем, у кого эти вычеты указаны в разделе 4 справки 2-НДФЛ (это вычеты на детей, по инвалидности и другие, которые предоставляет работодатель по вашему заявлению).
У меня, как видно из справки, стандартных вычетов нет, я заполняю только раздел «Социальные».
Социальный вычет на лечение — это стоимость оплаченного лечения в сумме по всем справкам из мед. учреждений, которые я получила, а также стоимость приобретенных лекарств, на которые у меня есть рецепты. Сложив все эти цифры за 2013 год, я получила 106776 руб. — эту сумму я указываю в декларации.
Все мои справки из мед. учреждений имеют код вида лечения "01", то есть оно не относится к дорогостоящим видам. Если бы у меня были справки с кодом "02", то я указывала бы эти суммы в строке декларации не "Лечение", а "Дорогостоящее лечение".

Возмещение ндфл расходов на лечение

Сохраняем введенную информацию и нажимаем кнопку «Просмотр» на верхней панели — откроется печатная форма. Проверяем то, что получилось. Сумма налога к возврату на странице 4 совпала с вашими ожиданиями? Тогда распечатываем декларацию в 2 экземплярах и подписываем.
Еще раз о том, как вручную определить сумму налога к возврату:
(Налоговая база (п. 5.2 справки 2-НДФЛ) — Социальный вычет на лечение ) х 13% — Налог уплаченный (п. 5.5 справки 2-НДФЛ).
Полученное отрицательное число — это сумма вашей переплаты по налогу, которую вы просите вам вернуть.
В моем случае расчет был такой:
Мой доход за год (налоговая база) = 182458,93
Социальный вычет = 106776
Уплачено налога за год 23720
(182458,93 — 106776) х 0,13 — 23720 = -13881

Если ваш расчет совпал с тем, что вы получили в декларации, значит, вы заполнили ее верно.

Возмещение ндфл расходов на лечение
Полную версию моей декларации можно скачать тут:

Теперь нужно составить заявление на предоставление социального вычета. Оно пишется в свободной форме. Я для удобства проверки и как бы в качестве описи перечислила в нем все свои справки и суммы оплат по ним. Мое заявление выглядело так:
Возмещение ндфл расходов на лечение
Скачать бланк.
За каждый календарный год нужно отдельное заявление.

А вот заявление на возврат средств можно написать одно на всю сумму. Помните, что это заявление не является приложением к декларации, т.к. на момент ее подачи никакой переплаты за вами еще не числится. Иногда инспекции даже отказываются принимать заявление на возврат до того, как пройдет проверка декларации. Если сразу не примут, можно отправить его по почте ценным письмом с уведомлением.
Образец заявления:

Возмещение ндфл расходов на лечение

Скачать бланк.

Заявления печатаем, конечно, тоже в 2 экземплярах.

5. Подача документов в налоговую инспекцию

Осталось собрать все документы вместе и отнести их в налоговую. Адрес и режим работы своей инспекции можно посмотреть тут (код своей ИФНС вы уже знаете).
Поскольку у меня бумаг получилось очень много, я собрала все за 3 года в 3 скоросшивателя. Напоминаю, что за каждый календарный год должна быть отдельная декларация, заявление на вычет и подборка подтверждающих документов к ним.
Не забудьте пересчитать количество листов-приложений к декларации и указать их число в соответствующей графе на обложке декларации.

Предоставить в инспекцию нужно:
— декларацию 3-НДФЛ,
— заявление на предоставление вычета,
— справку 2-НДФЛ (или несколько справок 2-НДФЛ, если доходы получены от нескольких работодателей),
— по каждому «эпизоду» подтверждающие документы: справка об оплате медицинских услуг (оригинал), копии договора с мед. учреждением, кассовых чеков и лицензии (если ее номер не указан в справке),
— оригиналы рецептов на препараты (если есть) и копии чеков на их покупку,
— копию документа, подтверждающего родство, если вычет заявлен не только за свое лечение, но и за родственника (в моем случае — копию свидетельства о браке).
Я делала еще копию свидетельства ИНН на всякий случай, но это вроде бы не требуется.
Отдельно предоставляется заявление на возврат денежных средств.

Не забудьте взять с собой паспорт.
Сейчас, наверное, уже все налоговые оборудованы электронной очередью. Поэтому, войдя в инспекцию, направляйтесь прямиком к автомату, берите талон и ждите, когда ваш номер загорится на табло.
Инспектор примет ваши документы, ваши экземпляры деклараций и заявлений вернет вам, проставив на них штампики с датой приема. От этой даты начнется отсчет времени на проверку. У инспекции есть 3 месяца на то, чтобы проверить декларацию со всеми приложениями и принять решение о предоставлении вычета. Затем еще месяц на то, чтобы произвести перечисление средств по вашему заявлению. То есть деньги поступят вам на карту самое позднее через 4 месяца. Если инспекторы найдут какие-то несовпадения, посчитают, что вы предоставили не все документы, или захотят от вас каких-то пояснений, вам позвонят и попросят довезти недостающие бумаги. Поэтому лучше сразу постараться сделать так, чтобы не возникло вопросов. Мне не звонили.
Я подала декларации 28.07.14. Камеральная проверка завершилась 23.09.14. Деньги поступили на карту 06.10.14.

Возмещение ндфл расходов на лечение

Для отслеживания статуса вашей декларации рекомендую зарегистрировать на сайте налоговой личный кабинет.  Для этого вам придется сначала заполнить и распечатать заявку с сайта, подписать ее и лично отвезти в налоговую. Я сделала это одновременно с подачей декларации.

Возмещение ндфл расходов на лечение

Получилось много текста, я старалась описать каждый шаг наиболее подробно. Надеюсь, что из-за этого процесс не показался слишком сложным. Если государство должно вам денег, рекомендую их забрать.

mrsdark.livejournal.com

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.