Возврат подоходного налога за покупку квартиры

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса).

На строительство жилья


Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71416, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05/40267 от 19 июня 2015 г. № 03-04-05/35504).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (письмо ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/2994@).

К вычету также можно принять расходы на:


  • разработку проектной и сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).

На проценты по ипотеке

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

На покупку земельного участка

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.



В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

  • на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
  • на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.


Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19 НК РФ).


Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года (п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (ст. 209 НК РФ).


Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).


Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).


Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры


Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы «сгорел» (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).


Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
  • приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
  • вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
  • вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
  • недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.


В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

НК РФ предусматривает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится за счет:


  • средств работодателей или иных лиц;
  • средств материнского капитала (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 августа 2013 г. № 03-04-05/32097);
  • выплат, предоставленных из средств бюджетов (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ) (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05/85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05/25014). В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094).

Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-05/4-194).

www.garant.ru


vozvrat-podohodnogo-naloga-pri-pokupke-kvartiryВозвратом налога при покупке квартиры называют имущественный налоговый вычет. Ему посвящена ст. 220 НК РФ. Порядок возврата налога при покупке квартиры различается в зависимости от даты приобретения.
Так, если вы купили жилье до 01.01.2014 г., то вернуть налог вы можете только один раз. Максимальная сумма вычета при этом – 2 млн рублей. То есть, за квартиру стоимостью 1 млн рублей государство дает имущественный вычет в полном размере понесенных затрат.

А вот если жилье стоит больше 2 млн рублей, то учесть для возврата налога можно только 2 млн рублей. Значит, 13% от этой суммы составит 260 тыс. руб. Это максимум, который получит налогоплательщик, купивший квартиру до 2014 года. Если жилье стоило дешевле и возврат налога сразу не был получен, то больше претендовать на вычет гражданин не может никогда.

Для жилья, купленного в 2014 году и позднее, правила получения возврата налога стали выгоднее. Возврат налога за покупку квартиры чиновники разрешили получать несколько раз – но в пределах суммы в 2 млн рублей.


Например, купив в 2015 году комнату в коммуналке за 500 тыс. руб., а в 2016 году однокомнатную квартиру за 1 млн 300 тыс. руб., налогоплательщик получает право на оставшиеся 200 тыс. рублей налогового вычета для следующей покупки жилья. Соответственно, за уже состоявшиеся две покупки гражданин может получить 13% от 1 млн 800 тыс. руб. = 234 тыс. рублей.


Право на возврат налога при покупке жилья сохраняется за вами в течение всей жизни. Если вы прочтете эту статью в 2024 году и вспомните, что в 2016 году как раз купили квартиру для ребенка – вернуть налог для вас вполне реально. Более того, для расчета суммы налоговики разрешат вам учесть ваши доходы за последние три года – но не ранее даты самой покупки квартиры.

Право получить возврат налога возникает у гражданина в момент получения свидетельства о госрегистрации права собственности на квартиру. Если сам договор купли-продажи жилья вы получили в декабре 2013 года, но «розовое» свидетельство вам дали в январе 2014, то и рассчитывать суммы вычета надо по правилам 2014 года.


Обратите внимание: Еще один важный нюанс, который влияет на ваше право получить деньги от государства – кто платил за покупку жилья? Если это был ваш работодатель, то возврат налога вы не получите. За жилье, купленное за средства материнского капитала или иных средств государственной поддержки, вернуть налог вы сможете только с тех денег, которые вы заплатили сверх субсидии.


Алгоритм получения возврата налога при приобретении квартиры зависит от характера собственности. Если жилье покупается одним человеком для себя, то есть в индивидуальную собственность, то здесь никаких особенностей нет. А вот у покупок в долевую или совместную собственность есть своя специфика.

Если квартиру покупают супруги и нет брачного договора, который оговаривает иной порядок владения, то с точки зрения закона покупка осуществляется в совместную собственность. Вычет дается и мужу, и жене – по умолчанию в пропорции 50/50.

Однако супруги могут написать заявление на перераспределение сумм вычета в любой другой пропорции, вплоть до 100/0 – это удобно, если один из супругов находится в декрете или вообще не работает (письмо Минфина РФ от 08.04.2015 № 03-04-05/19849). Супруг, который заявил себе 0% от вычета, в дальнейшем получить возврат налога сможет – уже по другому объекту недвижимости (письмо ФНС РФ от 15.01.2013 № ЕД-3-3/50@).

Итоговая сумма вычета за квартиру зависит от года покупки:

  • до 2014 года вычет давался в размере 2 млн руб. на один объект недвижимости, суммировать вычеты мужа и жены налоговики не разрешали;
  • по квартире, купленной в 2014 году и позднее, вычет разрешено заявлять и жене, и мужу в максимальном размере. То есть общая максимальная сумма вычета – 4 млн руб., а возврат налога в таком случае составляет 520 тыс. рублей.

Важно: Заявить право на вычет оба супруга могут и в том случае, если квартира оформлена только на одного из супругов (такая позиция изложена в письме Минфина РФ от 20.04.2015 № 03-04-05/22246).


По долевой собственности правила такие:

  • вычет каждый собственник предъявляет в рамках доли, указанной в договоре;
  • для жилья, купленного в 2013 году и ранее максимум вычета за всю квартиру – 2 млн рублей, для жилья, купленного в 2014 году и позже – можно суммировать максимальные суммы каждого участника договора долевой покупки собственности;
  • для супругов предусмотрена возможность использовать вычет за несовершеннолетних детей – в рамках предусмотренных для детей долей в самой квартире. То есть в случае покупки в 2016 году жилья в долевую собственность семьей из 4 человек (родители и двое детей) с долей каждого члена семьи 25% максимальная сумма вычета будет равна 2 млн руб.*4 человек=8 млн руб. Тогда максимально возможный возврат налога составит 13% от этой суммы – 1 млн 40 тыс. руб. При этом дети не теряют своего права на имущественный налоговый вычет – после совершеннолетия сын или дочь смогут купить жилье и снова заявить по нему возврат налога.

Какие существуют особенности возврата подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку? Заплатить за покупку недвижимости сразу полную сумму непросто, поэтому люди прибегают к помощи банков. С затрат по ипотечным процентам можно вернуть 13%, но для этого заемщику нужно соблюсти два условия:

  • кредит должен быть целевым –следует заключать именно договор ипотечного кредитования. Согласно последним разъяснениям чиновников на покупку жилья можно взять и потребительский кредит – но при условии, что в договоре с банком четко указано, что потратить заемные средства можно только на покупку недвижимости;
  • деньги должны последовать именно на покупку квартиры, а не на другие расходы заемщика – для этого и банк, и налоговики требуют акт приемки-передачи квартиры или договор купли-продажи жилья, «розовое» свидетельство (письмо Минфина РФ от 08.04.2016 г. № 03-04-05/20053).

Размер имущественный вычета по процентам, уплаченным при покупке жилья в ипотеку, зависит от года покупки жилья:

  • если вы купили квартиру в 2013 году и ранее, то вернуть подоходный налог с затрат на проценты вы можете один раз в жизни. При этом сумма процентов не ограничена – купили квартиру за 10 млн. руб., а еще 5 млн. руб. уплатили банку? Тогда возврат подоходного налога будет равен 260 тыс. руб. со стоимости самой квартиры и еще 650 тыс. руб. (13% от 5 млн.) с уплаченных процентов;
  • по жилью, купленному после окончания 2013 года правила уже не такие выгодные – вычет по процентам по-прежнему дается один раз в жизни и размер его ограничен – не более 3 млн. руб. То есть вернуть вы можете НДФЛ максимум 390 тыс. руб. И учтите – если вы не смогли использовать весь вычет сразу, то остаток его перенести на иную покупку нельзя.

При этом имущественный вычет по самому жилью и по ипотечным процентам можно использовать отдельно друг от друга: вы можете купить в 2012 году квартиру и потратить свои 2 млн. руб. вычета, а затем взять в 2016 году ипотеку – тогда вернуть подоходный налог можно с процентов по кредиту в пределах лимита в 3 млн. рублей.

По жилью, купленному в совместную или долевую собственность, порядок распределения сумм вычета по процентам должен совпадать с выбранным порядком распределения вычета за саму квартиру.


Внимание! Вычет по расходам на ипотеку нельзя получить сразу на всю сумму процентов, которые вы должны будете заплатить по договору: возврат налога осуществляется ежегодно с сумм фактически уплаченных процентов. Это справедливо, поскольку ипотеку вы можете выплатить раньше окончания срока договора с банком.


Уважаемые пользователи, в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

nalogu-net.ru

Что это за «зверь» такой?

Каждый гражданин России имеет возможность раз в жизни сделать налоговый вычет на приобретение жилплощади.

Правда, эта сумма ограничивается 2 миллионами рублей. То есть, максимальный размер вычета составляет 260 тысяч рублей.

Альтернативный способ возврата денег после покупки жилья – удержание подоходного налога вашим работодателем.

Возврат подоходного налога за покупку квартирыТо есть при оформлении налогового вычета есть два варианта: либо вы получаете одну или несколько крупных сумм в течение нескольких лет, либо не платите НДФЛ на сумму, составляющую 13% от стоимости квартиры.

Есть возможности комбинировать эти схемы.

Они зависят от того, сколько времени прошло с момента покупки жилплощади.

Просчитываем самые выгодные варианты

Давайте разберемся со всеми нюансами процесса на абстрактном примере – это будет проще. Вы купили квартиру за полтора миллиона рублей. 13% от этой суммы – 195 000 рублей. Именно столько вы сможете получить в итоге в качестве налогового вычета.

Например, с момента сделки прошло чуть больше года. За 12 месяцев с момента приобретения вы заработали 300 000 рублей. Это значит, что государство вам вернет только 39 000 рублей – 13% от вашей зарплаты.

В следующем году заработали 400 000 рублей? Ожидайте возврата еще 52 тысяч. Такими ежегодными платежами вы будете получать налоговый вычет до того момента, пока общая сумма всех выплат не достигнет 195 тысяч рублей.

При этом в любое время вы можете оформить вычет не как выплату денег, а как налоговую экономию. Например, в первые два года вы получили 39 и 52 тысячи. Осталось еще 104 тысячи рублей, которое вам должно государство.

И в следующие годы вы не будете платить подоходный налог, пока не набежит сумма остатка – 104 000 рублей. Правда, такой механизм не очень распространен среди собственников жилья.

Возврат подоходного налога за покупку квартирыВажно: если после покупки квартиры или дома прошло больше трех лет, то вам должны вернуть подоходный налог сразу за 36 месяцев.

Если эта сумма меньше 13% от стоимости жилья, то остаток добирается в следующие годы.

Из всего вышесказанного можно сделать несколько логических выводов, которые помогут вам выгоднее распорядиться налоговым вычетом:

Во-первых, не надо торопиться с оформлением. Если вам хочется получить крупную сумму единовременной выплатой, то лучше подождать как минимум три года.

Во-вторых, стоит задуматься – а оформлять ли налоговый вычет вообще? Во многих регионах существует возможность приобрести квартиру за 800-900 тысяч рублей. Возврат подоходного налога с такой покупки составит не более 120 тысяч рублей. В то время как по закону вы можете вернуть себе куда более весомую сумму – до 260 тысяч.

Многие молодые семьи покупают недорогие «однушки», а в будущем улучшают свои жилищные условия. Может, стоит подождать несколько лет и вернуть налог с более дорогой недвижимости? Ведь больше такого случая не представится.

В-третьих, если вы купили жилье дороже 2 миллионов рублей, то все равно рассчитывать можете только на 260 тысяч рублей в качестве возврата – это предельная сумма, установленная законом.

В-четвертых, если вы брали ипотечный кредит на приобретение недвижимости, то проценты тоже учитываются. Например, вы купили квартиру за 1,5 миллиона, 300 тысяч из которых заняли банка.

Проценты установлены такие, что в итоге вы отдадите банку 500 тысяч рублей. То есть, фактическая цена квартиры для вас составляет 1,7 миллиона рублей. Именно с этой суммы вы можете получить вычет, если не погасите долг досрочно.

Ограничения и нововведения

Возврат подоходного налога за покупку квартирыПраво на возврат подоходного налога имеют только собственники жилья.

Причем, когда сделка совершается между близкими родственниками (например, между отцом и сыном) или коллегами по работе (начальником и его подчиненным), то новые владельцы не могут оформить вычет.

Это связано с тем, что подобные торговые операции часто имеют фиктивный характер.

Если квартира находится в общей долевой собственности, то каждый из владельцев может вернуть налог. Но только в соответствии с той долей, которая ему принадлежит.

К примеру, вы с женой купили квартиру за 1,5 миллиона рублей. Вам принадлежит 2/3 жилья, а оставшаяся треть – супруге. Это значит, что вы сможете вернуть себе только 130 тысяч рублей в качестве вычета, а жена – 65 тысяч (по 13% с миллиона и полумиллиона рублей соответственно).

Иногда выгодно отказаться от своего вычета в пользу другого собственника, если он имеет значительно больший доход. Но этой возможностью обладают только хозяева недвижимости, которая имеет статус общей совместной собственности.

Главный постулат поправок в законодательство – объектом вычета теперь стала не недвижимость, а человек. Что это означает на практике.

Вы купили две квартиры по миллиону рублей каждая. Раньше вы могли вернуть налог только по одной из них – то есть, 130 тысяч рублей. Теперь – по обеим.

Вы купили две квартиры по 1,5 миллиона рублей каждая. С одной вы имеете право вернуть 195 тысяч рублей, а оставшиеся 65 тысяч «добрать» со второй жилплощади. То есть, лимит охватывает несколько объектов недвижимости, даже если их суммарная стоимость больше двух миллионов.

Вы с женой купили квартиру за 5 миллионов рублей. До 2014 года вы могли с нее получить только 260 тысяч рублей. Теперь вдвое больше – для каждого из супругов-собственников установлен свой лимит вычета в 2 миллиона рублей.

В налоговую с улыбкой

Возврат подоходного налога за покупку квартирыВозврат подоходного налога при покупке жилья оформляется в налоговом органе по месту нахождения недвижимости.

То есть, если вы зарегистрированы в городе N, а квартиру купили в городе M, обращаться нужно в налоговую M.

Пугаться идти туда не надо – эта налоговая служба привыкла к подобным «ходокам», механизм возврата денег отработан. К примеру, только в 2014 году почти 2,5 миллиона жителей нашей страны обратились за этой льготой.

Итак, какие же документы нужно собрать для того, чтобы запустить процесс оформления вычета:

  • паспорт заявителя;
  • свидетельство ИНН (если отсутствует, то получается в налоговой в течение получаса);
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (со всех мест работы, где вы трудились в течение периода, за который оформляется вычет);
  • свидетельство о государственной регистрации права собственности;
  • договор купли-продажи;
  • документы, подтверждающие факт оплаты (расписка, квитанция или платежное поручение);
  • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в двух экземплярах (за каждый год, на который оформляется вычет);
  • заявление на налоговый вычет.

Если квартира приобреталась с использованием ипотечного кредита, то налоговая затребует дополнительные бумаги:

  • кредитный договор (оригинал и копия);
  • документы, подтверждающие ваши регулярные платежи;
  • справка из банка об удержанных процентах.

Весь этот пакет бумаг можно сдать за один раз. После чего вам остается только ждать – проверка документов и оформление вычета, как правило, редко занимает более 2-3 месяцев.

zhivemvrossii.com

Как вернуть максимальную сумму?

Право на налоговый вычет предоставляется человеку один раз в жизни, но, если стоимость недвижимости не дотягивает до 2 млн, возврат можно оформить в несколько заходов.

Василий купил квартиру за 1 млн рублей наличными и получил возврат в размере 130 тысяч рублей. Через несколько лет он приобрел еще одну квартиру в ипотеку за 5 млн рублей. Василий может еще раз получить вычет с оставшегося 1 млн рублей за покупку, то есть еще 130 тысяч рублей. Кроме того, он может получить возврат подоходного налога в размере 13% от уплаченных процентов по ипотеке за год (но в сумме не более чем с 3 млн рублей).

Возвращать уплаченные налоги можно каждый год, начиная с года приобретения жилья, пока не вернете положенную сумму.

Наталья купила квартиру в 2017 году и может подать документы на возврат налога в 2018-м. Так она вернет сумму налогов, которые уплатила государству в 2017 году. Допустим, ее зарплата 40 тысяч в месяц – это значит, что в месяц с ее дохода государство получает 5200 рублей, а в год – 62 400 рублей. Для того чтобы получить все 260 тысяч налогового вычета, Наталья в 2018-м ей должна подать документы за 2017 год, в 2019-м – за 2018 год и далее. Так постепенно ей вернутся 260 тысяч рублей.

То есть подавать документы на вычет надо повторять ежегодно, пока вы не получите всю причитающуюся вам сумму.

imagerogerphoto/Fotolia

Для пенсионеров есть небольшая дополнительная льгота: только они могут на следующий год после покупки жилья получить возврат подоходного налога за три прошедших года, а не за один. То есть, если бы Наталья была пенсионеркой, она смогла бы подать декларации и заявления на вычет за 2017, 2016 и 2015 годы и вернуть сразу 187 200 за три предыдущих года.

То же правило действует для всех, если квартира была куплена и оформлена в собственность несколько лет назад. Сделать заявку на получение налогового вычета можно в любой момент, но налоги вы можете вернуть только за последние три года и за будущие годы. Так, если Олег купил дом в 2008 году, но вернуть налог решил только в 2018-м, то он может подать документы сразу за 2017, 2016 и 2015 годы.


Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет?

Может ли работающий пенсионер получить налоговый вычет?


Куда обращаться по поводу возврата налога?

Есть два способа получить налоговый вычет: через налоговую инспекцию за весь прошедший год или через работодателя, частями с каждой зарплаты. Но взаимодействовать с инспекцией придется в любом случае.

Скоро появится возможность подавать документы в налоговую в электронном виде через сайт gosuslugi.ru. На данный момент там расположена ссылка на программу с сайта налоговой службы. Установив эту программу, можно заполнять декларации в электронном виде: она проверит, верно ли вы заполнили поля. Документы подаются очно по месту постоянной регистрации собственника (а не по месту нахождения жилья).

Если вы хотите получить налоговый вычет через работодателя, то сначала нужно отнести документы в налоговую, получить уведомление о своем праве на вычет и отдать это уведомление работодателю.

Когда оформлять документы на вычет?

Если вы рассчитываете получить возврат сразу за весь год, через налоговую, то подавать документы можно, когда закончится год, в котором вы приобрели недвижимость. Неважно, купите вы квартиру в начале или в конце 2018 года, – заявление в любом случае можно подать не раньше начала 2019-го. Годом приобретения жилья считается год государственной регистрации права собственности на квартиру на данного собственника. В случае с договорами долевого участия отправной точкой будет год подписания акта приемки квартиры у застройщика, а не год заключения ДДУ.

imagemizar_21984/Fotolia

Но если вы хотите получать вычет через работодателя, то есть чтобы вам перечисляли зарплату, не удерживая налогов, то документы можно подать сразу после приобретения жилья, не дожидаясь следующего года.


Влияет ли рефинансирование ипотеки на налоговый вычет?

Имею ли я право на налоговый вычет, если до 2014-го получил часть?


www.domofond.ru

Условия для получения имущественного вычета

калькулятор документыОбязательным условием для возврата налога является трудовая занятость покупателя квартиры или дома. Подавать декларацию необходимо с указанием официального дохода, с которого ежемесячно производятся отчисления в налоговую инспекцию. Процедура получения налога с покупки квартиры осуществляется на основании налогового кодекса. При этом установлен ряд основных правил:

  • размер вычета ограничен 13% от суммы потраченных на приобретение недвижимости средств;
  • получатель вычета на имущество самостоятельно предоставляет весь пакет документов в налоговые органы;
  • гражданин не должен препятствовать проведению проверки по факту поданных документов.

Имущественный вычет на квартиру – это возврат суммы, которую покупатель жилья отчислял ежемесячно в виде НДФЛ. Существует ряд требований к кандидату на получение подоходного налога:

  • гражданин должен быть резидентом страны, проживать на ее территории не менее полугода;
  • приобретаемое имущество должно быть предназначено для проживания или строительства дома (если это земельный участок);
  • при покупке недвижимости одновременно несколькими людьми в доли, вычет полагается каждому.

Перед тем как вернуть подоходный налог с покупки квартиры, необходимо тщательно изучить условия и собрать полный пакет документов, требующийся для получения денег.

Необходимые документы для возврата подоходного налога

Перед тем как оформить возврат, гражданин должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и уточнить список документов, которые потребуется собрать. Он одинаков для всех регионов и если не имеется вопросов, можно обратиться в орган с уже подготовленным пакетом следующих документов:

  1. Налоговая декларация. Обязательна ее форма 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно самостоятельно или обратиться к специалистам. Нередко в отделениях налоговой инспекции имеется возможность подготовить документ при помощи сотрудников.
  2. Паспорт заявителя и его копия. Копия заверяется на месте, при этом она не входит в список обязательных документов, но часто требуется сотрудниками.
  3. Справка о доходах. Она берется за целый год по форме 2-НДФЛ у работодателя. Если жилье приобретал человек, менявший работу в течение года, справки требуются с каждой организации.
  4. Заявление по стандартной форме. В заявлении обязательно указываются реквизиты счета для перечисления денежных средств.
  5. Договор купли-продажи, прилагающийся к нему акт приема-передачи недвижимости и документы, которые подтверждают факт оплаты жилья.
  6. Выписка из ЕГРН.

Нередко семейные пары озадачиваются вопросом, как вернуть налог с покупки квартиры, купленной в совместную собственность. Никаких сложностей в этом нет, необходимо дополнительно предоставить свидетельство о браке и заявление об определении долей. Получить вычет может как один из супругов, так и оба, распределив выплату в произвольном соотношении. При отказе одного из супругов в получении вычета, документы на возврат налога подает второй супруг и получает положенной 100% суммы.

Размер налогового вычета

Размер имущественного налогового вычета стандартный – 13% от стоимости купленной недвижимости. Его величина не может быть скорректирована, это не предусмотрено налоговым законодательством. Сумма налога к возврату ограничивается лишь стоимостью жилья. Вопрос: с какой суммы будет произведен возврат зависит от того, стоила недвижимость больше 2 миллионов рублей или меньше. Если цена квартиры превышает этот размер, то ее владелец получит 260 тысяч рублей, независимо от стоимости жилья. Если же приобретена недорогая недвижимость, рассчитать положенную сумму налогового вычета при покупке квартиры несложно: цену по договору следует умножить на 13%, в итоге получится положенный возврат.

Перед тем как оформить возврат, стоит учитывать, что право на его получение имеет каждый собственник. При стоимости квартиры более 2 миллионов и наличии нескольких собственников, сумма возврата может быть больше 260 тысяч, так как каждый получает 13% со своей доли. В этом случае часто возникают вопросы по возврату налога, которые быстро решаются в налоговой инспекции.

Особенности возврата при покупке квартиры в ипотеку

налоговый вычет 13% Приобретение недвижимости с участием средств кредитной организации встречается повсеместно, поэтому возврат налога при покупке квартиры в ипотеку очень актуален. В этом случае покупатель может получить деньги не только за покупку квартиры в ипотеку, но и за выплаченные проценты по кредиту. В этом случае имеются свои нюансы:

  • возмещение выплаченных процентов ограничивается 390 тысячами;
  • получение возврата по ипотеке возможно только после полной выплаты основного имущественного вычета.

При участии банка в покупке недвижимости, дополнительно в налоговую придется сдать несколько документов:

  • кредитный договор;
  • график платежей по кредиту;
  • справка из банка о выплаченных процентах.

Документы на получение вычета по выплаченным процентам подается, когда имущественный вычет получен почти в полном объеме и сумма налоговых отчислений за год позволяет получить еще и эти деньги.

Срок возврата подоходного налога при покупке квартиры

Подавать документы на возврат подоходного налога необходимо на следующий год после покупки квартиры. Как правило, декларация составляется вначале года на основании доходов предыдущего. После подачи пакета документов начинается процедура проверки, которая длится 3 месяца. Если выявлены какие-то нарушения, необходимо подавать декларацию заново, о чем сообщат сотрудники налоговой инспекции. При отсутствии замечаний, после истечения трехмесячного срока начинается период выплаты, на который отводится ровно один месяц.

Следует учитывать, что за одни год можно получить сумму, не превышающую налоговые отчисления заявителя за прошедший год. Перед тем как подать декларацию, можно самостоятельно сосчитать, сколько времени потребуется на получение всей суммы. При участии ипотеки и возврата части выплаченных процентов, процедура возврата может затянуться на несколько лет. Подавать декларацию придется ежегодно, каждый раз предоставляя пакет документов.

Владелец квартиры имеет право перенести период получения вычета на более поздние сроки, при этом ограничений по времени законодательством не предусмотрено.

Нюансы получения имущественного вычета

Право на получение налогового вычета имеется практически у каждого гражданина, купившего квартиру или дом.  Налогообложение доходов часто берет на себя организация, что позволяет не вникать в подробности, тогда как возврат части стоимости приобретенной недвижимости имеет ряд особенностей, о которых следует знать:

  1. Право на такую выплату предоставляется единожды, повторно воспользоваться им не выйдет.
  2. Налоговая вправе отказать в возврате процентов, если жилье было куплено у близких родственников или у своего работодателя.
  3. Подать декларацию можно за временной промежуток, который не превышает трех лет с момента покупки квартиры.
  4. При покупке квартиры пенсионером, возврат будет произведен только в том случае, если размер пенсии не меньше прожиточного минимума в регионе.

Также перед подачей заявления следует уточнить, какие документы нужны, если приобретенная недвижимость имеет особенности или гражданин является индивидуальным предпринимателем.

При временной нетрудоспособности собственника жилья, получить вычет можно на основании справки 2-НДФЛ за предыдущие 3 года. Если же дохода не имелось в течение этого времени – вернуть вычет можно только после появления официального дохода, при этом сколько пройдет лет с момента покупки квартиры – не имеет значения.

Возврат за членов семьи

ребенок с монетами Нередко имущество приобретается в долевую собственность, при этом доли выделяются несовершеннолетним детям или недееспособным членам семьи. Как получить налоговый вычет в этом случае стоит разобраться отдельно. Если квартира находится в собственности у ребенка, право на возврат подоходного налога  предоставляется его законным представителям. Родителям понадобится собрать пакет документов, а в подтверждении оплаты должны быть указаны данные одного из них.

Получить возврат подоходного налога за супруга не составит труда, если приобретение недвижимости оформлено в совместную собственность. Если же у каждого имеется свое свидетельство о праве, получение процентов доступно лишь лицу, указанному в нем. Приобретая квартиру в ипотеку, стоит быть готовым, что вычет по процентам распределяется ежегодно по заявлению от всех собственников лишь при совместной собственности. При имеющихся долях, участвовать в расчете суммы возврата не выйдет – налоговый орган производит начислении на основании документов о праве собственности.

Порядок возврата подоходного налога при покупке квартиры строго регламентирован, все особенности и нюансы прописаны в официальных документах. Личные обстоятельства и любые факторы не могут влиять на изменение суммы выплат, список необходимых документов и сроки получения вычета. Грамотный подход к оформлению имущества гарантирует каждому гражданину РФ получение имущественного налогового вычета с покупки квартиры, дома или земельного участка. Ограничений по направленности денежных средств нет – потратить полученную сумму можно по своему усмотрению, никаких отчетностей при этом не требуется.

Личный опыт людей, обращающихся за возвратом подоходного налога, показывает, что иногда возникают вопросы, которые легче решить в момент подготовки пакета документов. Советы граждан, прошедших эту процедуру, помогут быстрее получить деньги и избавиться от переделывания декларации.

ozhkh.ru

Налоговый вычет за квартиру

Суть вычета, который начисляется физическим лицам, вложившим материальные средства в покупку квартиры, такая же, как и у остальных налоговых скидок. Покупатель недвижимости вправе частично себе вернуть израсходованные на приобретение жилья средства. Перечисление данной компенсации происходит из государственного бюджета, а именно из тех денег, которые были уплачены ранее на подоходный налог этим же физическим лицом.

Следует отметить, что налоговая скидка за покупку квартиры относится к категории вычетов имущественного вида. Для того чтобы ознакомиться с информацией, касающейся возмещения НДФЛ за недвижимость, читайте 220 статью НК РФ.

Кому полагается такая налоговая компенсация

Возврат налогового вычета при покупке квартиры возможно реализовать далеко не во всех ситуациях. На то, будет ли начислена данная скидка покупателю имущественного объекта, влияет целый ряд обстоятельств. В первую очередь, это нюансы, связанные с самим владельцем, а также факторы, непосредственно касающиеся сделки по купле-продаже. Речь идет о следующих требованиях:

  1. Необходимо платить налоги. Те физические лица, которые уклоняются от уплаты в государственную казну подоходного налога, а также скрывают какую-то часть доходов и не вносят с нее НДФЛ, воспользоваться получением компенсации за покупку недвижимости не могут.
  2. Необходимо иметь трудоустройство. Некоторые покупатели жилья работают не официально, а возмещения денежных средств за осуществленное ими имущественное приобретение требуют. Так как они не платили налоговые взносы, то и компенсировать им денежные средства неоткуда.
  3. Необходимо подавать на вычет впервые. Имущественная налоговая скидка имеет одну особенность, отличающую ее от других типов вычетов. Это однократное начисление. То есть за всю свою жизнь, несмотря на то, сколько объектов недвижимости приобрел налогоплательщик, он может компенсировать подоходный налог только за один из них. Таким образом, если владелец жилья ранее уже оформлял вычет за имущество, то снова это делать бессмысленно.

Процедура возврата

Большинство типов налоговых скидок имеют свои сроки давности. Однако на имущественные вычеты не распространяются никакие временные периоды. То есть вернуть подоходный налог за покупку квартиры ее владелец может практически в любое время. В связи с этим рекомендуем не спешить подавать на начисление данной компенсации в налоговую службу и обязательно дождаться, пока будут готовы абсолютно все бумаги на жилье, в том числе и свидетельство о возникновении права собственности.как вернуть подоходный налог за покупку квартиры

Например, если физическое лицо осуществило покупку квартиры в 2010 году, а документацию на начисление налоговой скидки подало только в 2017 году, то ему все же вернут НДФЛ, но только лишь тот, который был уплачен в 2014, 2015, 2016 годах. Существует одно правило, смысл которого заключается в том, что за год получить компенсацию можно не более суммы, отданной на НДФЛ за этот же период. Таким образом, если общая сумма имущественного вычета гораздо больше, чем уплаченный за последние три года налог, то часть денежных средств налогоплательщик не получит, поскольку не имеет на это права.

Внимание! Российским законодательством предусмотрен такой вариант, как оформление жилья на несовершеннолетнее физическое лицо. Для того чтобы произвести в данном случае уменьшение размера базы налогообложения, помимо основных документов необходим паспорт одного из родителей, на имя которого и будет перечислена имущественная денежная компенсация.

Необходимая документация

Процедура, посвященная тому, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры, состоит из нескольких этапов, основным из которых является подготовка необходимых документов. Список данных бумаг не во всех случаях один и тот же, потому что одна квартира может быть куплена в кредит, а другая нет, на одно жилье оформляется право собственности по так называемому договору о купле-продаже, а на другое по акту о приеме-передаче и так далее.

Однако есть некий базовый перечень бумаг, без которых не состоится начисление ни одного имущественного вычета, независимо от того, согласно каким условиям было приобретено жилье. В данный список документации входят такие виды бумаг:

  • Документ для удостоверения личности. У большинства налогоплательщиков в роли такого документа выступает паспорт, однако возможны и другие варианты. В налоговый орган нужно отправить несколько заверенных копий первой и второй страниц паспорта, а также листа, содержащего данные об адресе, по которому прописан претендент на вычет.
  • Заполненный бланк декларации 3-НДФЛ. Также потребуется поработать над оформлением такого документа, как налоговая декларация. Покупателю недвижимости нужно внести сведения в несколько первых страниц формы 3-НДФЛ (первую, раздел 1, раздел 2, лист А), а также в специальный лист, посвященный возмещению НДФЛ за недвижимость – Д1.
  • Заявление и справка о доходах. Кроме того, пишется заявление, в которое включена просьба о начислении подоходного налога обратно. Еще одним обязательным документом, свидетельствующим о материальном положении физического лица, а также вмещающим конкретные сведения о его доходе, служит справка по форме 2-НДФЛ.
  • Различного рода платежи. Любой документ, подтверждающий фактическое проведение платежа, заключающегося в передаче денег покупателем бывшему хозяину, также является обязательным для получения вычета. Например, это может быть копия или оригинал платежного поручения.

Помимо вышеперечисленных документов, не обойтись без свидетельства о получении права собственности на квартиру налогоплательщиком, аналогом которого служит выписка из единого государственного реестра недвижимости, а также договора о купле-продаже (или же соглашения на долевое участие либо акта о приеме-передаче).

grazhdaninu.com


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector