Декларация по НДС (налог на добавленную стоимость) представляет собой ежеквартальную отчетность, которую сдают плательщики общей системы налогообложения, налоговые агенты и посредники в установленный законодательством срок в форме электронного документа.
Рассмотрим более подробно, кто, в какой срок и в какой форме обязан представлять в налоговые органы декларацию по НДС.
Кто сдает налоговую декларацию по НДС
Отчетность по налогу на добавленную стоимость обязаны представлять:
- ИП и организации на общей системе налогообложения.
Исключение предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
- Импортеры товаров на территорию РФ.
При ввозе товаров на территорию России уплачивать НДС и представлять соответствующую отчетность обязаны все ИП и организации, независимо от применяемой системы налогообложения.
- Налоговые агенты.
Налоговыми агентами по НДС выступают ИП и организации, приобретающие товар у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ для дальнейшей реализации данного товара на территории РФ, а также арендаторы федерального и муниципального имущества и имущества субъектов РФ. Также налоговым агентом признается лицо, приобретающее государственное имущество и имущество лиц, признанных банкротами (за исключение физлиц, не являющихся ИП).
- Посредники, выставляющие счет-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени.
ИП и организации, являющиеся посредниками (действующие на основании агентского договора, договора комиссии или поручения) уплачивают НДС исходя из полученного ими вознаграждения по указанному договору.
- ИП и организации, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие в налоговом периоде счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
ИП и организации, не являющиеся плательщиками ОСНО и действующие в рамках специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН), но выставившие своим контрагентам счет-фактуру с выделенной суммой НДС обязаны уплатить полученный от контрагента НДС в бюджет и представить налоговую декларацию.
Кто не сдает декларацию
- Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей (без учета НДС), за исключением случаев, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ.
- ИП и организации, применяющие специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН (за исключением ввоза товаров на территорию НДС).
- Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету (вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию).
В какой форме сдается декларация
Начиная с 2015 года все плательщики НДС и налоговые агенты обязаны представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость только в электронной форме через операторов электронного документооборота (ЭДО).
Ознакомиться со списком организаций, являющихся операторами ЭДО можно на официальном сайте ФНС.
Кто может сдавать декларацию по НДС на бумаге
Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.
Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций.
На бумаге также сдается единая упрощенная декларация (ЕУД).
Срок сдачи отчетности по НДС
Декларация по НДС сдается по итогам каждого квартала, в срок до 25 числа следующего месяца.
Если крайний срок сдачи приходится на выходной или праздничный нерабочий день он переносится на первый рабочий день.
В 2019 году декларацию (за налоговые периоды 2019 года) необходимо сдать:
- до 25 апреля – за 1 квартал;
- до 25 июля – за 2 квартал;
- до 25 октября – за 3 квартал;
- до 25 января 2020 года – за 4 квартал.
В 2019 году декларацию по НДС необходимо будет представить:
- до 25 апреля – за 1 квартал 2019 года;
- до 25 июля – за 2 квартал 2019 года;
- до 25 октября – за 3 квартал 2019 года;
- до 27 января 2020 года – за 4 квартал 2019 года.
Штраф за непредставление декларации по НДС
В случае несвоевременного представления отчетности по налогу на добавленную стоимость ИП или организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа в размере:
- 5% от суммы, указанной в декларации за каждый месяц просрочки (но не более 30% в целом);
- 1 000 руб. в случае уплаты налога заранее или представления нулевой отчетности.
Бланк налоговой декларации по НДС
В 2019 году сдавать отчетность по НДС необходимо по форме, утвержденной Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции от 20.12.2016).
Скачать бланк формы по КНД 1151001 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС).
Обратите внимание, на последние 4 цифры штрих-кода, расположенного в верхнем левом углу Титульного листа. Они должны быть 0017:
Состав налоговой декларации
Декларация по НДС состоит из следующих разделов и листов:
- Титульный лист
Обязателен для заполнения всеми ИП и организациями, представляющими декларацию.
- Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»
Также заполняется всеми плательщиками без исключения.
- Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»
Заполняется только налоговыми агентами. Количество разделов 2 зависит от количества компаний, в отношении которых плательщик выступает налоговым агентом.
- Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2–4 ст. 164 НК РФ»
Данный раздел заполняется теми ИП и организациями, что имели в налоговом периоде операции, облагаемые любыми ставками, кроме нулевой.
- Приложение 1 к Разделу 3 «Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы»
Заполняют приложение 1 только те налогоплательщики, что восстанавливают ранее принятый к вычету НДС при покупке недвижимости.
Данное приложение заполняется один раз в год и представляется в составе декларации за 4 квартал.
- Приложение 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои подразделения (представительства, отделения)»
Данное приложение заполняют организации, осуществляющие деятельность на территории РФ через свои подразделения.
- Раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»
Заполняют ИП и организации, документально подтвердившие свое право на применение нулевой ставки по НДС.
- Раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)»
Данный раздел заполняется налогоплательщиками, имеющими право на применение нулевой ставки по НДС и представившими документальное тому подтверждение в предшествующих налоговых периодах.
- Раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена»
Раздел 6 заполняют налогоплательщики, осуществившие в налоговом периоде операции, облагаемые ставкой 0%, но документально это не подтвердившие.
- Раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев»
Раздел 7 подлежит заполнению в случае, если ИП или организация осуществляла в налоговом периоде операции, не подлежащие обложением налогом на добавленную стоимость.
- Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»
Заполняют плательщики НДС, имеющие право на вычет по данному налогу. Данный раздел заполняется на основании сведений, полученных из книги покупок.
- Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»
Заполняется при представлении уточненной декларации в случае внесения изменений в книгу покупок по прошествии налогового периода, за который представлялась первичная декларация.
- Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»
Включается в состав отчетности лицами, имеющих обязанности по исчислению НДС. Данный раздел заполняется исходя из данных книги продаж и содержит сведения обо всех выставленных плательщиком НДС или налоговым агентом счетах-фактурах.
- Приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»
Приложение 1 к разделу 9 включается в состав уточненной налоговой декларации по НДС в случае внесения изменений в книгу продаж по истечении налогового периода, за который была представлена первичная декларация.
- Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции»
Данный раздел заполняется посредниками, выставившими в налоговом периоде счет-фактуры с выделенной суммой НДС.
- Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции»
Раздел 11 включается в состав отчетности посредниками, получившими в налоговом периоде счет-фактуры.
- Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ»
Данный раздел заполняется ИП и организациями, применяющими специальные налоговые режимы и выставившими в налоговом периоде счет-фактуры с выделенной суммой НДС.
Порядок заполнения декларации по НДС
Декларацию по НДС необходимо заполнить в строгом соответствии с порядком заполнения, утвержденным Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции от 20.12.2016).
Официальную инструкцию по заполнению декларации по НДС можно найти
здесь.
Общие требования к заполнению отчетности
- При заполнении на компьютере (для тех, кто обязан сдавать отчетность в электронной форме) необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16-18.
- При заполнении от руки (для тех, кто может сдавать декларацию на бумаге) сведения вносятся в документ заглавными печатными буквами чернилами черного, синего или фиолетового цвета.
- Данные в декларацию необходимо вносить слева направо, начиная с первой ячейки.
- В пустых клетках и строках необходимо поставить прочерки.
- Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.
- Не допускается двусторонняя печать, а также исправление ошибок в распечатанной декларации
- Все страницы декларации должны быть пронумерованы в сквозном порядке в формате 001, 002 и т.д.
Образец заполнения декларации по НДС
Исходные данные:
Отчетность сдается за 4 квартал 2019 года организацией не являющейся налоговым агентом и не применяющей освобождение от уплаты НДС.
Заполнению в данной ситуации подлежат Титульный лист, Раздел 1, 3, 8 и 9
Титульный лист
Раздел 1
Раздел 3
Раздел 8
Источник: BiznesZakon.ru
Образец заполнения
Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за I квартал 2020 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.
За период январь — март 2020 года в обществе были проведены следующие операции:
- Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2020).
- Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2020).
- Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2019 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2020. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).
Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.
В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.
Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2020 году
Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать
Титульный лист
На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.
Раздел 1 декларации по НДС
В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.
По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела.
Раздел 3
В этом разделе собираются все данные для расчета налога.
Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.
Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).
Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).
Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.
Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.
Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).
Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).
Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.
По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.
Раздел 8 и раздел 9
Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.
Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.
В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры.
Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.
В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.
Как проверить декларацию?
Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.
В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.
Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн
Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.
Узнать подробнее
Источник: www.kontur-extern.ru
Кто обязан сдавать
Декларация подается в территориальные налоговые инспекции (ИФНС) по месту регистрации. Сдавать ее должны такие категории налогоплательщиков (п. 5 ст. 174 НК РФ):
- Хозяйствующие субъекты, уплачивающие НДС. К ним относятся юридические лица, индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения. Обновленная форма декларации по НДС за 1 квартал 2020 предоставляется и лицами на ЕСХН, за исключением тех, кто освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость.
- Организации, являющиеся налоговыми агентами.
- Юридические лица — посредники, которые не уплачивают налог на добавленную стоимость, но в счетах-фактурах выделяют сумму этого налога.
Кто не сдает отчет
Не сдают декларацию экономические субъекты на специальных системах налогообложения — УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН, не платящие НДС.
Еще перед ИФНС не отчитываются организации, совокупная доходность которых — не более 2 млн руб. без учета налога на добавленную стоимость. Доход суммируется за 3 квартала, предшествующих отчетной дате (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Не предоставляют отчет по НДС и налогоплательщики, которые не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде и не пользовались денежными средствами на своих расчетных счетах.
Когда сдавать в 2020 году
Сведения по НДС надлежит подавать не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом — кварталом. Представим сроки сдачи отчетных данных в декларации по налогу на добавленную стоимость в 2020 году в виде таблицы:
| Отчетный период | Предельный срок подачи | Код периода |
|---|---|---|
| 4 квартал 2019 г. | 27.01.2020 (25 и 26 января — выходные дни) | 24 |
| 1 квартал 2020 г. | 21 | |
| 2 квартал 2020 г. | 22 | |
| 3 квартал 2020 г. | 23 | |
| 4 квартал 2020 г. (годовая форма) | 24 |
Ответственность за нарушения
Если организация или ИП отчитаются по НДС не вовремя или не предоставят декларацию, то налоговая инспекция санкционирует штрафы, размер которых составит пять процентов от исчисленной в отчете суммы налога на добавленную стоимость (ст. 119 НК РФ).
Если налогоплательщик перечислит взнос заранее — до учета надлежащей суммы инспектором, или подаст нулевой бланк, то выставляется штраф в 1000 рублей.
Какой бланк использовать
С 01.01.2019 изменилась ставка НДС. Теперь налог на добавленную стоимость в Российской Федерации составляет 20%. В связи с этим ФНС поменяла и правила заполнения декларации НДС. Для отчетности в 2020 году используйте новый бланк декларации с уточненными налоговыми ставками. Регистр утвержден приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 в редакции от 28.12.2018. Изменения в законодательство внесены приказом ФНС № СА-7-3/853 от 28.12.2018.
Декларация по налогу на добавленную стоимость подается только в электронном виде через специализированные программы электронного документооборота и телекоммуникационные каналы связи.
Исключением являются индивидуальные предприниматели и учреждения, которые освобождены от обязанности перечислять НДС. Эта категория налогоплательщиков вправе предоставить отчет в бумажном виде.
Общие требования к декларации
Налоговый регистр формируется строго в установленной форме и по регламенту, закрепленному актуальной редакцией приказа № ММВ-7-3/558@. Отчет включает в себя титульный лист, который есть в любой отчетной форме, и 12 разделов. Из всех блоков обязательным является только первый раздел, так как в нем отражаются данные о месте нахождения налогоплательщика (ОКТМО), итоговой сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет, и коде бюджетной классификации, на который и перечисляется взнос.
Для налоговой отчетности не допускается двухстраничная печать, то есть информация представляется на лицевой стороне каждого листа. Запрещается скреплять декларацию так, чтобы повреждались листы (степлером, прошивкой и т. п.).
Все значения указываются в каждой строчке с заглавной буквы шрифтом Courier New от 16 до 18 размера. Те, кто предоставляет декларацию в бумажном виде, должны вписывать показатели аналогично, используя ручку черного, синего или фиолетового цвета. Буквы — печатной формы. Данные вносятся с левого края, пустые ячейки заполняются знаком «—».
Отчетные суммы заполняются целым значением. Если в бухгалтерском учете показатели отражены с копейками, то в отчете они округляются до полных значений: меньше 50 копеек отбрасываются, больше — прибавляются.
Запрещается исправление ошибок и неточностей при помощи различных корректирующих средств. Нумерация страниц ведется с первого, титульного, листа и по порядку.
Пошаговая инструкция по заполнению
Отчет по налогу на добавленную стоимость заполняется блоками. Вот пошаговая инструкция и пример заполнения декларации по НДС в 2020 году:
Шаг 1. Заполняем титульный лист
Эта часть аккумулирует общую информацию о налогоплательщике и отчетном периоде. Вверху прописываются ИНН и КПП, которые затем отображаются в каждом листе декларации. Указывается полное или краткое наименование отчитывающейся организации, номер корректировки. Если отчет первоначальный, то номер корректировки — 0. Затем вносится кодировка налоговой инспекции, индекс по месту учета в соответствии с приложением 3 порядка заполнения (для общих случаев — 214), отчетный год и код налогового периода (для 1 квартала 2020 — 24). Специалист указывает контактный номер и кодировку вида экономической деятельности.
Часто вызывает затруднение, какой ОКВЭД ставить в декларации по НДС за 1 квартал 2020. Значение возьмите в выписке из территориального статистического органа, которую выдают каждому экономическому субъекту, и в приказе Росстата № 14-ст от 31.01.2014.
В завершении прописываются полностью фамилия, имя и отчество руководителя или иного уполномоченного лица и дата предоставления отчета. Документ заверяется подписью и печатью руководителя в случае подачи декларации на бумаге или электронной цифровой подписью — для онлайн-отчетности.
Шаг 2. Заполняем раздел 1
В строку 010 декларации вписывают ОКТМО налогоплательщика, в 020 — КБК для перечисления налога на добавленную стоимость. В поле 030 указывают сумму НДС, подлежащего перечислению в бюджет, ИП и организации, работающие по п. 5 ст. 173 НК РФ. В 040 — юридические лица, уплачивающие налог на общих основаниях.
Шаг 3. Заполняем раздел 2
В эту часть декларации вносят сведения только налоговые агенты.
Шаг 4. Заполняем раздел 3 и приложения к нему
В табличной части третьего блока указывают налоговую базу и исчисленный налог в соответствии с применяемой ставкой. В форме за 1 квартал это будут значения 20%, 10% и выделенные суммы 20/120 и 10/110, возможно отражение старых ставок — 18% и 18/118.
В поле 070 указываются данные по частичной оплате или предоплате.
В ячейках с 080 по 100 проставляются взносы, подлежащие восстановлению, в 105-109 — сведения по корректировке, а в 110 — НДС с учетом произведенного восстановления.
Поля со 120 по 185 отражают взнос, подлежащий вычету по ст. 171 и 172 НК РФ, а 190 — суммирует проставленные значения.
В 200 ячейку вносится та величина НДС, которую налогоплательщик перечисляет в бюджет по итогам отчетного периода, в 210 — итог к возмещению.
Приложение 1 к разделу 3 формируют плательщики НДС, восстанавливающие уплаченные взносы при покупке объекта недвижимости.
Приложение 2 к разделу 3 составляют иностранные компании, ведущие свою деятельность в России через постоянные представительства.
Шаг 5. Заполняем специальные разделы
Раздел 4 предназначен для индивидуальных предпринимателей и учреждений, получивших или подтвердивших право на применение НДС по ставке 0%.
Раздел 5 аналогичен 4 разделу, он только для тех налогоплательщиков, которые ранее подтвердили льготу по налогу на добавленную стоимость.
Раздел 6 заполняется теми организациями, которые в отчетном периоде проводили операции с НДС по ставке 0%, но не подтвердили льготу.
В разделе 7 сведения указывают учреждения, которые осуществляли не облагаемые налогом операции.
Шаг 6. Заполняем раздел 8 и приложения к нему
Эта часть отражает данные, указанные в книге покупок по тем операциям, по которым в отчетном периоде появилась возможность применения вычета:
- в строке 005 указывается номер операции;
- в 010 — ее код;
- в 020 — номер счета-фактуры;
- в 030 — число, когда сформировался платежный документ;
- в полях с 040 по 090 прописываются аналогичные данные по корректировочным и исправительным счетам-фактурам;
- в 100 и 110 — реквизиты платежного поручения;
- в 120 — дата, когда продукция поступила на учет;
- в строках 130, 140 — ИНН и КПП продавца, посредника;
- в 160 поле прописывается код валюты (для расчетов в национальной валюте — 643);
- в 170 — денежные средства с учетом налога на добавленную стоимость, перечисленные продавцу за покупку;
- в 180 — отдельно величина НДС;
- итоги подводятся в ячейке 190.
Приложение 1 к разделу 8 формируется в случае подачи уточненной декларации, которая составляется, если в книгу покупок вносились изменения и коррективы по прошествии отчетного периода.
Скачать образец заполнения декларации НДС
Шаг 7. Заполняем раздел 9 и приложения к нему
Аналогичная 8 блоку часть по операциям из книги продаж. Строки заполняются так же, как и в предыдущем разделе. Исключение — поля со 170 по 190, в которых указывается стоимость продукции без налогового бремени по ставкам 20%, 18%, 10% и 0%, а в ячейках 200, 205, 210 выделяется сумма НДС по соответствующим ставкам. Итоги по этой части подводятся в строках 230, 235, 240 и 250 по суммам без налога, и в 260, 265, 270 — результат по НДС. В 280 строке прописывается величина, соответствующая сумме освобождения от взносов.
В приложении 1 к разделу 9 указываются данные уточненной декларации при внесении коррективов в книгу продаж после завершения налогового периода, за который налогоплательщик уже отчитался и подтвердил цифры первичными документами.
Шаг 8. Заполняем остальные разделы декларации
Раздел 10 — для посредников, у которых в выставленных счетах-фактурах указан налог на добавленную стоимость.
В раздел 11 вносится подробная информация и реквизиты по документам из предыдущего блока.
В разделе 12 отражаются сведения по ИП и юридическим лицам, находящимся на специальных режимах налогообложения (п. 5 ст. 173 НК РФ), но направлявшим счета-фактуры с выделенным НДС.
Источник: gosuchetnik.ru