Ооо налогообложение с ндс

Одним из важнейших источников пополнения российского бюджета является налог на добавленную стоимость. Этот очевидный факт приводит к тому, что данный вид платежей подвергается жесткому контролю со стороны налоговых органов. Неправильный расчет зачастую оборачивается неприятностями для невнимательного налогоплательщика — ему начисляется штраф. Кроме того, приходится долго объяснять ошибки. Потому так важно понимать, как работает ИП или ООО с НДС, каковы нюансы исчисления сумм и перевода их в бюджет.

Скачать для просмотра и печати:

Бланк декларации по НДС в 2017 году

Образец заполнения декларации НДС

Понятие налога

Руководителю ООО и ИП с НДС необходимо ориентироваться не только в методике, но и в сути начислений в пользу государства. С налогом на добавленную стоимость особых разночтений обычно не возникает.

Суть его явствует из названия:

• НДС исчисляется с так называемой наценки на материал или услугу, то есть с разницы, являющейся прибылью предприятия.

Пример для понимания

1. Товар для перепродажи был приобретен по цене 500 руб.
2. Реализован по 700 руб.
3. Налогооблагаемая база определяется простым вычитанием:
4. (700 руб. — 500 руб.) х количество штук.
5. То есть налог исчисляется с 200 руб. за единицу товара.

Внимание: предпринимателю включают сумму данной выплаты в стоимость товара (услуги).

Историческая справка

Бухгалтерский учет зародился с появлением денег и государств. Суть его сводится к перераспределению доходов предпринимателей. Потому его постоянно усовершенствуют, вводят новые платежи. Описываемые отчисления ввели в 70-80 годы прошлого столетия.

Смысл новшества состоял в следующем:

1. Физический товар проходит через определенное число «рук» от производителя к конкретному потребителю.
2. Каждый предприниматель получает прибыль за действия с ним.
3. Государство может получить свою долю на каждом этапе.
4. Ее стали исчислять в виде НДС.

Важно: налог на добавленную стоимость платится каждым предприятием, получающим прибыль от конкретного товара (услуги).

В России данный вид податей взимается с 1992 года. Выгоды его для бюджета очевидны. Они таковы:

1. суммы отчислений включены в конечную цену материала (услуги), то есть взнос является косвенным и не создает производителю (перекупщику) проблем;
2. государство получает свою часть прибыли по всей цепочке перепродаж;
3. данным видом податей облагается множество товаров (работ и услуг), то есть база очень большая;
4. прибыль бюджета растет вместе с ценами, что позволяет сбалансировать траты.

Для сведения: НДС составляет треть бюджетных поступлений большинства стран.

Важные сведения для предпринимателей

Каждый налогоплательщик должен внимательно разобраться, какие отчисления ему полагается делать по закону.
нный бюджетный взнос установлен не для всех видов налогообложения. Однако система изобилует тонкостями и нюансами. Таким образом, следует тщательно проштудировать законодательство, чтобы не наделать ошибок. Они чреваты штрафными санкциями и иными мерами воздействия со стороны ФНС.

Кто облагается

Субъектами исчисления данного вида отчислений в бюджет признаются:

• юридические лица;
• индивидуальные предприниматели.

При регистрации в налоговых органах лицу автоматически присваивается статус плательщика НДС. Однако в некоторых случаях его отменяют после выбора определенного льготного плана налогообложения.

Важно: объекты обложения описываются в статье 146 Налогового кодекса (НК). К ним относятся:

• продажа товаров (услуг и работ);
• использование их для собственных нужд, а также выполнение строительно-монтажных работ с целью развития предприятия;
• импорт.

Для сведения: операции, не подлежащие налогообложению, перечислены в 149 статье. В частности, к ним относятся реализация земельных участков и их долей.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Как считается

Довольно часто бухгалтеру трудно разобраться с налогооблагаемой базой по НДС. Для прояснения ситуации рекомендуется опереться на законодательство. Алгоритм рассмотрения операций таков:

• разобраться с тем, какие конкретно операции подпадают под данный вид начислений;
• выяснить ставку;
• определиться со временем декларирования (до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом);
• учесть вычеты и показать их в отчетности.

Для справки: данный вид отчислений включается в стоимость товарной массы, следовательно, посчитать его необходимо до совершения операции.

Формула и ставки

Исчисление налога производится по следующей формуле:

НДС = НБ х Ст, где:

• НБ — налогооблагаемая база;
• Ст — ставка.

Если необходимо включить данный вид отчислений в цену, то применяется такая формула:

Цена с НДС = Цена без налога х (1 + ставка / 100).

В большинстве случаев в 2017 году НДС исчисляется по ставке 18%. Однако для некоторых предприятий НК установлена льготная ставка в 10%.

Она действует для производителей:

• сельхозпродукции;
• продуктов;
• печатной продукции, в том числе книг;
• лекарственных средств и медицинских товаров;
• детской продукции.

Пример расчета

Допустим, предприниматель решил продавать пылесосы. Его операции таковы:

• приобрести продукцию:
  • обязательно взять у поставщика документ, доказывающий оплату НДС на первом этапе (счет-фактуру, чек или иное);
• установить наценку с учетом необходимых отчислений в бюджет;
• реализовать продукцию;
• отчитаться в налоговые органы.

Рассчитаем для пылесосов:

1. Цена приобретения единицы — 30 тыс. руб. с учетом НДС, что подтверждается счетом-фактурой.
2. Перепродажу планируется осуществлять с прибылью в 10 тыс. руб.
3. Следовательно, конечная цена пылесоса составит:
   • 30 000 руб. + 10 000 руб. + 10 000 руб. х 0.18 = 41 800 руб.
   
   

Налоговая база

Правила исчисления бюджетного взноса описаны в НК. Необходимо строго следовать таким:

1. определять налоговую базу в национальной валюте:
   • если продукция или материалы приобретены за иностранные деньги, то суммы переводят в рубли по ставкам Центробанка на дату расчета;
2. если вносилась предоплата, то она включается в конечную базу для исчисления;
3. при импортировании учитываются расходы на таможенные пошлины;
4. не включается в базу залоговая сумма за многоразовую тару.

Важно: расчет проводится на дату, выпадающую первой:

• оплаты;
• отгрузки продукции (получения услуги) по документам.

Когда отчисляют ИП

В НК плательщикам НДС и исключениям посвящено несколько статей: 149-я, 150-я, 160-я. Этот вид платежей в бюджет вменяется всем предприятиям и предпринимателям. Исключением могут стать ИП, применяющие упрощённую систему (УСН). Но и в этом случае есть свои нюансы. А именно:

1. Обязательно отчитываться по НДС предпринимателям на упрощенке, если:
   
   • они занимаются импортом (завозят товары из-за рубежа, ст. 151 НК);
   • выставляют счета-фактуры с указанием данного вида налога (ст. 173);
   • в основу работы положен договор простого товарищества (ст. 174).
2. Не обязательно исчислять налог на добавленную стоимость ИП, чья выручка за три последних месяца не перевалила через 2-миллионный порог.

Важно: при получении небольшой прибыли необходимо подать заявление в налоговые органы. Освобождение предоставляется на год. После необходимо повторно обратиться в инспекцию с документами.

Как получить освобождение от налога

Отсрочка предоставляется ИП, чьи доходы не превысили 2-х млн рублей за три месяца. Для этого применяются такие хитрости:

• уменьшается сумма выручки;
• увеличивается расходная часть (закупки материалов, товаров или работ).

Алгоритм получения официального освобождения на 12 месяцев таков:

1. обратиться в отделение налоговой инспекции 1 числа любого месяца с заявкой, к которой прикладываются:
   • выписки:
     • из книги продаж;
     • из учетного журнала (КУДиР) за три последних месяца;
     
     
   • копию книги учета счетов-фактур;
2. повторить процедуру по истечении года.

Для сведения: все документы тщательно проверяются, так как освобождение от налога приводит к уменьшению поступлений в бюджет.

О налоговом вычете

Преимущества системы с исчислением НДС заключается в том, что предпринимателю разрешено уменьшить отчисления в бюджет на уплаченную сумму. Это означает следующее:

1. При приобретении товаров ИП, как покупатель, платит и данный вид налога, включенный в цену.
2. Его следует вычесть из расчетного показателя для оплаты в бюджет.
3. Доказательством законного (в порядке 16 статьи НК) учета вычета являются:
   • первичные документы, подтверждающие оплату налоговой суммы;
   • оприходование соответствующих изделий (материалов) в бухгалтерском учете.
   
   

Важно: инспектор обязан проверить все заявленные к вычету показатели. То есть то, что один ИП вычел, учтут только в том случае, если эта сумма уплачена его контрагентом.

Сколько платить

Правила исчисления налога просты:

• подсчитываются:
  • начисленный за отчетный период налог;
  • вычет за то же время;
• уменьшается первый показатель на величину второго;
• отражается в отчете.

Пример

Допустим, ИП приобрел 30 курток для перепродажи по цене 2 500 руб., в том числе НДС 450 руб. Реализовал одежду по 3 500 руб. Подсчитаем, сколько придется заплатить налога:

1. База:
   • 30 шт. х 3 500 руб. = 105 000 руб.
2. Отчисления с нее:
   • 105 000 руб. х 0,18 = 18 900 руб.
3. Вычет составляет:
   • 30 шт. х 450 руб. = 13 500 руб.
4. К перечислению в бюджет:
   • 18 900 руб. — 13 500 руб. = 5 400 руб.

Внимание: так проводится расчет, если все операции произошли в одном отчетном периоде.

Как отчитываться

Декларацию необходимо предоставить в налоговые органы:

• до 25 числа, следующего за отчетным кварталом;
• в электронном виде.

Важно: отсутствие электронной формы приравнивается к непредставлению декларации, даже когда подан бумажный вариант.

Наказание

Выявление нарушений по исчислению и переводу в бюджет данного взноса имеет серьезные последствия:

• необходимые суммы доначисляются;
• на нарушителя накладываются штрафные санкции;
• счет могут заблокировать, что приведет к невозможности дальнейшей работы.

Важно: нарушением является также учет вычета контрагента, который не перевел соответствующей суммы в бюджет. За такую операцию инспектор может наказать плательщика.

Источник: IPprof.ru

Виды налогообложения для ООО в 2019 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

• Общая или основная система налогообложения (ОСНО);
• Упрощенная система налогообложения (УСН) в вариантах УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

• объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
• налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
• налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
• налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
• порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2019 году в таблицу.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2019 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН. В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами. Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.

Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек. Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек. Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог». Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО. Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы. На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма. Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2019 году это 150 млн рублей. 

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2019 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

Источник: www.regberry.ru

Организации на ОСН или УСН без НДС

Организация имеет право не платить НДС в двух случаях:

1. Если применяет общую систему налогообложения и имеет выручку менее 2 млн рублей за три предшествующих последовательных календарных месяца, в силу статьи 145 НК РФ;
2. Если применяет специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, ЕСНХ или патентную систему в отношении деятельности, попадающей под данные режимы.

Первый вариант является добровольным, то есть, решив для себя, выгодно ли работать с НДС или без НДС, и выбрав второй вариант, ООО может работать без НДС по своему желанию (если его компания удовлетворяет требованиям п. 1 ст. 145 НК РФ). А вот на упрощенных режимах НДС нет в силу норм Налогового кодекса. При этом освобождение от уплаты НДС не относится к операциям по внешнеэкономической деятельности, а именно по ввозу товаров на территорию России. Не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость также операции по реализации подакцизных товаров. Кроме того, организация может выступать в роли налогового агента по отношению к другим плательщикам НДС.

Работа с НДС и без НДС, в первую очередь, зависит от вида деятельности налогоплательщика. Очевидно, что при продаже товаров в розницу, бизнесмен может закупать их у других предпринимателей или организаций на льготных режимах налогообложения, и тогда ему не принципиально, будут ли его счета-фактуры содержать выделенный налог. Образец счета без НДС может огорчить оптовых покупателей, поскольку именно им важно иметь входящий налог для получения вычета.

Если организация на общей системе налогообложения приняла решение работать без НДС, то она должна собрать и представить в орган ФНС все документы, которые необходимы для получения освобождения от уплаты НДС. В их число входят:

• уведомление установленного образца об использовании права на освобождение от уплаты НДС;
• выписка из бухгалтерского баланса (для организаций на ОСН и организаций, которые перешли с ЕСХН на ОСН);
• выписка из книги продаж, копии журнала полученных и выставленных счетов-фактур за прошлый отчетный период (для организаций на ОСН);
• выписка из КУДиР (при переходе с УСН на ОСН).

Предоставить все документы в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, начиная с которого организация хочет работать без НДС. При этом налоговая инспекция не присылает в ответ никакого решения, так как такое освобождение, в силу НК РФ, носит не разрешительный, а уведомительный характер. Но прежде чем принимать такое решение, стоит сравнить варианты и понять, что лучше для экономических перспектив вашего ООО: с НДС или без НДС.

Минусы работы с НДС

Главный минус, который отпугивает большинство бизнесменов от работы с НДС, — необходимость платить этот налог. Ведь НДС по праву считается одним из самых важных и сложных налогов в России. К тому же, он имеет федеральное значение. Да еще и повышен с 2019 года до 20%, Поэтому быть плательщиком НДС означает вести полный налоговый и бухгалтерский учет. Это означает:

• тщательно проверять своих поставщиков;
• сверять всю входящую «первичку», содержащую НДС;
• вести необходимые налоговые регистры;
• заполнять книги учета продаж и книги учета покупок;
• составлять и сдавать налоговые декларации;
• иметь в учете дополнительный объект для проверок и внимания органов ФНС.

Если ООО без НДС применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», то для него покупка товара у поставщиков-плательщиков НДС дает возможность учитывать полученный НДС в составе своих расходов. Даже если налог был выделен в счете-фактуре. А вот ООО на УСН с объектом «доходы» не имеет такой возможности: вычет НДС в данном случае покупатель осуществить никак не сможет даже при наличии счета-фактуры.

Организации, работающие на ОСН с НДС, имеют дело с более квалифицированными и придирчивыми проверяющими из налоговых органов. Это связано с тем, что НДС таит много подводных камней, и любая обнаруженная ошибка налогоплательщика может привести к многотысячным штрафам и суммам неустойки. Тогда как плательщики налогов на льготных режимах избавлены от возможности допущения подобных ошибок самими принципами применяемого режима налогообложения.

Источник: ppt.ru