Платит ли ип налог на имущество


Должен ли частный предприниматель платить налог на имущество? Многие «по старой памяти» думают, что ИП в большинстве случаев освобождён от этого налога, если он использует недвижимость в бизнесе. Сегодня это уже не актуально. Коммерсанту необходимо понимать, в каких случаях можно воспользоваться законной льготой, а когда нужно готовиться к дополнительным взносам в бюджет.

Должен ли ИП платить налог на имущество

Обязан ли предприниматель платить налог на имущество, участвующее в его деятельности — это определяется выбранной им системой налогообложения.

Если бизнесмен работает по общему (основному) режиму (ОСНО или ОРН — разные аббревиатуры одного и того же налогового режима), он должен выплачивать в бюджет налоговые взносы за имущество своего частного предприятия, а также налог на собственность физлица. К объектам имущественного налогообложения ИП на ОСН относится вся недвижимая собственность предпринимателя, независимо от того, в каком качестве она используется: для частной жизни (жильё, дача) или для ведения предпринимательской деятельности (офис, магазин). Налог на имущество для ИП, работающего по ОСНО, включает все виды собственности предпринимателя.


Если ИП работает на одном или совмещает несколько льготных режимов: «упрощёнка» (УСН), вменённый доход (ЕНВД), сельскохозяйственный (ЕСХН) или патентный режим (ПНС), коммерсант может быть освобождён от государственного налога на ту недвижимость, которую он использует в своём бизнесе. Для ИП, трудящихся на облегчённых (специальных) режимах, имущественный налог включается в единый налог по УСН, ЕСХН и ПНС.

Налог на недвижимость относится к региональным. Тарифы и вид определения стоимости объектов регулируются муниципалитетом, где зарегистрирована собственность (дума, сельсовет и т. п.). Следовательно, налоговые ставки в каждом регионе могут быть разными. Это зависит от местонахождения строения, а также от системы учёта — инвентаризационной или кадастровой стоимости объекта. Налоговый тариф зависит от оценки имущества и варьируется от 0,1 до 2%.

Частный предприниматель не обязан рассчитывать налог и предоставлять декларацию, это делает ИФНС. ИП должен, исходя из требования налоговой службы, оплатить имущественный сбор. Сделать это можно с момента получения уведомления, но строго до 1 декабря.


За просрочку платежа начисляются пени, либо сумма автоматически (без предупреждения) списывается регулятором со счёта ИП или физлица. При этом, если средств на счёте будет недостаточно, его могут заблокировать, а это влечёт за собой серьёзные проблемы для бизнеса.

Уведомление от ИФНС с суммой для оплаты может быть направлено предпринимателю несколькими способами:

  • почтой России;
  • в электронном виде через Личный кабинет (если ИП зарегистрирован на сайте госуслуг или ФНС РФ);
  • при визите в ИФНС (или выдано представителю ИП).

ИП должен не отчитываться перед инспекцией по имущественному налогу. Здесь частный предприниматель выступает перед бюджетом как физическое лицо (ФЛ).

В 2015 году вступил в силу ФЗ №382, лишивший преференций ИП, которые в бизнесе эксплуатируют недвижимость, если эта она входит в Перечень коммерческих объектов, налоговая база по таким зданиям определяется как кадастровая стоимость. Этот реестр ежегодно ратифицируется исполнительной властью того района, где находится недвижимость. Извещение по данным объектам размещается на официальных сайтах администраций населённых пунктов.


Поэтому предприниматели, которые работали по специальным режимам и ранее пользовались льготой по налогу на имущество ИП, теперь могут быть лишены этой привилегии.

К имуществу, включённому в кадастровый список, относятся здания бизнес-назначения. Причём для внесения в этот перечень достаточно, чтобы 20% общей площади помещения было задействованную под коммерческую инфраструктуру. В реестр входят:

  • административно-деловые центры;
  • торговые комплексы (и помещения в них);
  • офисные помещения, торговые объекты, пункты общественного питания и бытового обслуживания;
  • объекты недвижимости иностранных организаций, которые не ведут свою деятельность в РФ.

В итоге, если частный предприниматель имеет в собственности или арендует вышеперечисленные объекты, вне зависимости от налогового режима, он обязан платить имущественный налог (статья 378.2 НК РФ).

Муниципалитетом, где находится такой объект, может быть предусмотрена индивидуальная льгота для ИП на недвижимость.

Налог на недвижимость ИП в качестве физлица

Обретая статус бизнесмена, ИП продолжает нести бремя по выплатам в бюджет всех имущественных налогов как физическое лицо (ФЛ). Полный список налогов, определённых к уплате каждым гражданином РФ:


  • налог на доходы ФЛ (НДФЛ) — удерживается с заработка; начисляется с прибыли, полученной от сдачи в аренду или реализации недвижимости;
  • транспортный налог — если во владении есть машина;
  • земельный налог — если участок зарегистрирован;
  • налог на имущество ФЛ — если человек владеет недвижимостью (дачей, квартирой, гаражом, хозпостройками и прочее).

Гражданин, на имя которого зарегистрирована какая-либо собственность, обязан до 1 декабря внести в госбюджет платёж по налогу на имущество. Расчёт суммы сбора производится ИНФС, сумма налога отражается в извещении.

Если платёжный документ с суммой налога на недвижимость по каким-то причинам не получен в срок до 1 ноября, не стоит переживать, надо учесть, что, возможно:

  • платёж не сформирован ИФНС, так как у плательщика есть льготы, и он освобождён от налоговой выплаты;
  • платёж составляет менее 100 рублей;
  • у гражданина есть ЛК на портале госуслуг или ФНС РФ, в этом случае квитанция на бумаге не предоставляется.

Если сведения о налоге не получены, а вы считаете, что у вас есть долг перед бюджетом, можно записаться в инспекцию на приём и при личной встрече решить вопрос.

При получении извещения рекомендуется внимательно проверить ставку налога, статус имущества и начисленную сумму. Часто бывает, что ИФНС рассчитывает налог, «путая» ставки: принимая частное владение за коммерческую недвижимость, ставит в зачёт уже проданное имущество и прочее.

Недвижимое имущество, которое подлежит налогообложению:


  • дом, квартира, комната, дача — все эти объекты оцениваются по единой ставке, регулятор не делит дом, предназначенный для постоянного проживания, и садовые строения;
  • гараж, отдельное место для машины — всё, что оформлено в рег. палате, считается объектом недвижимости и собственностью ФЛ;
  • комплекс недвижимости — любые постройки, если в комплексе есть хотя бы один жилой дом;
  • «незавершёнка» — здания на любой стадии строительства, это может быть замороженный объект, недостроенный дом, главное условие — регистрация в госпалате;
  • другие строения — хозблоки бани и прочее.

Если человек участвует в долевом строительстве, налог на недвижимость должен начисляться не с момента регистрации недвижимости в регистрационной палате, а с начала второго года после получения права на собственность.

С 2015 года в РФ для определения суммы имущественного налога может применяться и кадастровая, и инвентаризационная стоимость объекта. Это зависит от графика перехода субъектов РФ на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости недвижимости, установленного по всем муниципальным образованиям РФ.


Налог при инвентаризационном способе оценки

Если в местном органе власти используется инвентаризационная оценка недвижимости, по стандартной схеме действуют следующие тарифы при исчислении налога на имущество:

  • для всех объектов стоимостью до 300 тысяч рублей — до 0,1% (включительно);
  • жилые помещения от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей — 0,2%;
  • жильё стоимостью свыше 500 тысяч рублей (включительно) — 0,6%;
  • гараж, место на парковке, недвижимый комплекс, незавершённое строительство, другие здания и строения до 500 тысяч рублей (включительно) — 0,3%;
  • гараж, машино-место, комплекс, незавершённое строительство, здания и строения от 500 тысяч рублей — 2%.

При отсутствии в актах муниципалитетов фиксированных налоговых ставок действуют:

  • тариф для недвижимости до 500 тысяч рублей — 0,1%;
  • для прочей недвижимой собственности — 0,3%.

Стоит учесть, что возможна дифференциация налоговых тарифов исходя из суммарной оценки всей собственности ФЛ, её видов и месторасположения.

Расчёт налога на имущество ФЛ по кадастровой оценке

На сегодняшний день в большинстве регионов РФ применяется расчёт налогооблагаемой имущественной базы по кадастровой оценке недвижимости. Начат этот процесс в 2015 году, к 2020 году вся Россия будет переведена на данную систему оценки.

Понятно, что по сравнению с инвентаризационной оценкой объекта, стоимость его при кадастровой котировке резко возрастает, соответственно, увеличивается и налог. Поэтому Правительство РФ ввело несколько льгот, которые помогут населению адаптироваться к этой процедуре.

Основной особенностью кадастрового расчёта является то, что при оценке недвижимости физлица законодательно установлены налоговые вычеты, которые сокращают налогооблагаемую стоимость объекта. Вычет применяется к недвижимости в целом, на него не влияет количество собственников помещения. Предоставляется эта компенсация автоматически, обращаться по этому вопросу в ИФНС не нужно.

Стандартный налоговый имущественный вычет по налогу на недвижимость определён НК РФ:

  • на квартиру — стоимость налогового объекта снижается на цену стоимости 20 м²;
  • для комнаты — стоимость уменьшается на 10 м²;
  • дом — минус 50 м² от общей площади жилого помещения;
  • для комплекса объектов недвижимости — стоимость объекта сокращается на 1 миллион рублей. Здесь есть условие: в состав комплекса должен входить хотя бы один жилой дом.

Величину кадастрового вычета могут дополнительно увеличить муниципальные власти.

В случае отсутствия заявления о выборе объекта, подлежащего льготированию, налоговый орган выберет его самостоятельно по большей сумме исчисленного налога. В случае если ранее налогоплательщиком представлялось в налоговый орган заявление о предоставлении льготы, повторного представления заявления не требуется.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Второе послабление при введении кадастровой оценки — когда регион вступает в данную систему, первые 3 года к налоговому тарифу при оценке недвижимости ФЛ включаются понижающие коэффициенты:

  • первый год — коэффициент 0,2 на сумму налога на имущество;
  • второй год — применяется множитель 0,4;
  • третий период — 0,6.

Под данные льготы не подпадает коммерческая недвижимость, включённая в кадастровый перечень муниципалитетов (административные здания, торговые площадки, точки общественного питания, бытового обслуживания).

Уточнить кадастровую стоимость конкретного объекта собственности, а также оспорить его цену можно в Росреестре.

Компетенции и ответственность органов по вопросам кадастра:


  1. МФЦ могут ответить на вопросы, касающиеся налога на имущество ФЛ, учитывая его кадастровую стоимость (проще решить эту проблему на сайте ФНС РФ).
  2. Росреестр предоставляет информацию по характеристикам объектов.
  3. ИФНС работает по вопросам расчётов налога.

При кадастровой оценке недвижимости налог для ФЛ составляет от 0,1 до 2%.

При этом налоговые ставки (это касается только ставок 0,1% и 0,5%) могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в 3 раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (статья 406 НК РФ). Начиная с налогового периода 2015 года и до 2020 года по выбору субъекта Российской Федерации в качестве налогооблагаемой базы по налогу на имущество физических лиц используется кадастровая стоимость или инвентаризационная стоимость, исчисленная с учётом коэффициента-дефлятора, который устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/


Таблица: ставки по налогу на имущество ФЛ при кадастровой оценке

2 онлайн-сервиса ФНС для расчёта налога на имущество

Чтобы не запутаться в тонкостях законодательства, регулятор разработал два онлайн-помощника для оперативного уточнения сумм по имущественным налогам, которые размещены на интернет-портале ФНС РФ.

Первый ресурс — Налоговый калькулятор. Приведём пример расчёта налога с учётом вида собственности, срока, льгот и вычета:

  1. Выбираем вид налога: налог на имущество ФЛ;
  2. Налоговый период: 2018;
  3. Субъект РФ, где находится недвижимость: например, 34 — Волгоградская область.
  4. Уточняем характеристики объекта:
    • кадастровый номер (12 цифр), если вы не знаете кадастровый номер, данные можно уточнить на интернет ресурсе Росреестра;
    • площадь (м²): в нашем случае — 36,7 м².
  5. Вид недвижимости: квартира.
  6. Размер доли в праве: 1 (собственник).
  7. Период владения (мес.): 12 месяцев.
  8. Налоговый вычет (м²): 20 м².
  9. Ставка налога (%): 0.1 (считается автоматически системой).
  10. Размер льготы (%): 0.
  11. После всех расчётов получаем итоговую сумму к уплате, равную 589 руб.

Второй ресурс — вкладка на портале ФНС РФ — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». На этой странице пользователь может узнать конкретные цифры по налогу. Достаточно выбрать вид налога, налоговый период (год), уточнить субъект РФ (область, край) и название муниципалитета, где расположен объект.

Этот ресурс позволяет получать актуальную информацию:

  • по региональным и местным налоговым ставкам и льготам, законодательным актам, которые их регламентируют;
  • по федеральным налоговым льготам;
  • по документам, которые нужны для предоставления в ИФНС для подтверждения права на льготу.

Льготы по налогу на имущество, кто имеет на них право

Существуют общие (федеральные имущественные) льготы и «местные» (их регулируют муниципальные образования в своём территориальном ведении, это могут быть льготы для детей-сирот, неимущих слоёв населения, несовершеннолетних детей инвалидов и прочее).

Особенности федеральных льгот на недвижимость для физических лиц:

  • преференция распространяется на определённое имущество:
    • жильё;
    • гараж и автоместо;
    • хоз. постройки на земле под ИЖС, дачных участках и огородах (площадью не более 50 м²);
    • помещения, которые используются под творческие мастерские, музеи, галереи и т. п.;
  • льгота применяется только для одного объекта (не имеет значения к одной или нескольким категориям льготников относится человек), право выбора собственности для льготы предоставляется плательщику;
  • имущество, находящееся в собственности, не должно использоваться для ведения бизнеса (ИП).

Законное право на имущественную льготу имеют:

  1. Все граждане РФ, у кого в собственности есть хозпостройки на дачных участках и объектах ИЖС, площадью не более 50 м². На эту недвижимость предоставляется льгота.
  2. Пенсионеры.
  3. Лица, профессионально занимающиеся искусством и творчеством, если они ведут свою деятельность в оборудованных для этого помещениях. Под льготу подпадают: студии, музеи, галереи, библиотеки — любые дома творчества.
  4. Участники ВОВ, партизаны, ветераны боевых действий, блокадники и т. п.
  5. Инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства.
  6. Военнослужащие со стажем 20 и более лет.
  7. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
  8. Те, кто выполнял интернациональный долг в Афганистане.
  9. Чернобыльцы; люди, подвергшиеся воздействию радиации на ПО «Маяк», в Семипалатинске, а также лица, принимавшие участие в ликвидации других ядерных аварий.
  10. Лица, получившие лучевую болезнь в результате проведения любых ядерных испытаний.
  11. Герои Советского Союза, Герои РФ, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней.

Подать заявление о своём желании воспользоваться налоговой льготой можно любым из трёх способов:

  • через Личный кабинет на портале госуслуг или ресурсе Федеральной налоговой службы РФ;
  • отправить почтой;
  • обратиться с заявлением лично в ИФНС.

Если вы хотите получить льготу по имущественному налогу, несмотря на то, что НК РФ не регламентирован срок подачи такого заявления, рекомендуется подать его в ИФНС в срок до 1 мая. Чтобы регулятор мог своевременно и корректно начислить налоговый вычет.

Лучше использовать стандартную форму, где необходимо указать данные налогоплательщика, сведения об объекте, по которому вы планируете получить преференцию, а также приложить копию документа, подтверждающего право на льготу.

В отношении налога на имущество физических лиц дополнительно к заявлению о преставлении льготы заполняется отдельное Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, по форме утверждённой приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7–11/280@.

В случае непредставления налогоплательщиком, такого Уведомления налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога на имущество физических лиц.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Если вы подали в ИФНС уведомление на льготу, где указали определённый объект, после 1 ноября вы лишаетесь возможности подать уточнённое уведомление и изменить объект, к которому должна быть применена имущественная льгота. В ИФНС вам откажут в этом.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Нет необходимости каждый год заявлять о льготе. Если в своём заявлении вы не ограничили период пользования преференцией, льгота будет действовать бессрочно (с учётом правовой нормы).

Перерасчёт суммы имущественного налога делается не более чем за 3 года до подачи заявления. Таким образом, если вы несвоевременно подали заявление на получение льготы, вы получите её только за 3 предшествующие года. Например, если вы получили инвалидность в 2012 году, а заявление подали в 2018, право на льготу вы получите начиная с 2015 года.

Как узнать и оплатить задолженность

Чтобы узнать, существует ли задолженность у ИП (или физ. лица) перед бюджетом, достаточно знать ИНН частного предприятия (ФЛ). При использовании электронных государственных сервисов (портал госуслуг или сайт ФНС РФ) эта процедура занимает менее одной минуты. Нужно просто заполнить заявку в электронном виде.

Справка выдаётся ФНС РФ в режиме онлайн. Достаточно авторизоваться на портале Единого портала государственных и муниципальных услуг (Госуслуги) либо на сайте налоговой службы, ввести ИНН и зайти в личный кабинет. Задолженность ИП по всем налоговым платежам сформируется автоматически. При включении настройки уведомлений в ЛК налогоплательщика полная информация по срокам оплат и сумме задолженности по каждому из налоговых обязательств будет выводиться на главной странице портала. При желании можно подключить мобильное приложение на свой телефон и моментально получать информацию о задолженностях перед регуляторами.

На информационных госресурсах можно оплатить задолженность. Для этого есть несколько способов оплаты:

  • банковской картой;
  • через платёжный сервис Webmoney;
  • распечатать квитанцию с реквизитами для оплаты в банке;
  • через мобильное приложение (если оно установлено на телефон).

Приятные бонусы для пользователей электронных ресурсов — помимо оплаты налоговых или судебных задолженностей, на порталах можно погасить штрафы ГБДД со скидкой 50% (ведь вы своевременно узнаёте о факте и сумме штрафа). У пользователей ЛК и мобильных приложений есть скидка 30% — льгота на оплату госпошлины при регистрации автомобиля, получении водительских прав, оформлении паспорта гражданина РФ или загранпаспорта.

Видео: ФНС информирует по имущественным налогам

Налоговое законодательство постоянно меняется, и не всегда это происходит в лучшую для бизнеса сторону. С каждым годом регуляторы всё пристальнее следят за малыми предприятиями. Вникать в детали, знать свои права и обязанности, быть в курсе последних нововведений налоговой службы — эти шаги позволят ИП не только удержаться на плаву, а расти и набирать обороты.

ipboss.guru

Платит ли налог на имущество ИП в 2019 году? ↑

В целях налогообложения налогом на имущество индивидуальный предприниматель может рассматриваться двояко, т.е. как физическое лицо и как ИП, т.е. субъект предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель, имеющий в собственности некоммерческую недвижимость, платит налог на общих основаниях.

Объектами налогообложения являются:

  • жилые объекты (квартиры, дома, их части, комнаты);
  • транспортные средства, на которые не распространяется транспортный налог (катера, яхты, вертолеты и т.д.)

Подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей в своей деятельности используют специальные системы налогообложения, которыми предусмотрены упрощенные системы отчетности и сокращенное количество платежей.

Все режимы действуют на основании статьи 346 Налогового Кодекса РФ.

Среди специальных систем, используемых ИП, необходимо назвать:

  1. УСН – упрощенная система налогообложения.
  2. ЕНВД — единый налог на вмененную деятельность.
  3. Патентная система налогообложения.
  4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

ИП не платит налог на имущество при соблюдении двух условий:

  • его собственник является ИП и работает с использованием одного из спецрежимов;
  • принадлежащее индивидуальному предпринимателю имущество, используется для проведения деятельности, попадающей под действие специального режима налогообложения

Налоговая служба обладает полной информацией о системе налогообложения каждого из предпринимателей.

Об использовании недвижимости в бизнесе каждый предприниматель обязан уведомить налогового инспектора и подтвердить свое заявления документально.

Если на ЕНВД

По ЕНВД работают индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей и попутным оказанием услуг.

С 2013 года данный режим налогообложения перестал быть обязательным и теперь выбирается на основании добровольного решения ИП.

Несмотря на то, что предприятия, работающие на ЕНВД, с 2019 года лишились льготы по налогу на имущество, предпринимателей эти изменения не коснулись.

Они продолжают пользоваться льготами в полном объеме, если сумеют подтвердить свое право на освобождение от налогообложения.

При УСН

Упрощенные системы налогообложения предоставляются индивидуальным предпринимателям, отвечающим определенным критериям.

Переход на УСН ограничивается:

  • объемом полученного дохода (60 млн рублей);
  • количеством работающих лиц (100 человек);
  • наличием собственности с остаточной собственностью до 100 млн рублей

Получив право работать по упрощенной системе налогообложения, предприниматели получают право претендовать на льготы по налогу на имущество.

Вопрос о том, должен ли ИП платить налог на имущество рассматривается индивидуально по каждому ИП на основании поданного заявления.

ОСНО

Предприниматели, работающие на основной системе налогообложения, не имеют права на предоставление льгот по налогу на имущество, за исключением следующих случаев:

  1. Предприниматель получает льготу как гражданин на принадлежащие ему дома или квартиры.
  2. В рамках общей системы, часть деятельности выведена под патент.

Патентная система налогообложения является наиболее новым специальным режимом и введена в 2013 году.

Основная особенность данного режима: его можно использовать наряду с другим видом налогообложения, например, с УСН, ЕНВД и общей системой.

Патенты выдаются на осуществление определенных видов деятельности, в основном розничной торговли, оказания услуг и общественного питания.

ИП на патенте также освобождается от уплаты ряда налогов, в том числе, налога на имущество. Патент на ведение деятельности приобретается по месту ее осуществления, в этом же регионе действует льгота на налог на имущество.

Порядок и срок уплаты ↑

ИП освобождены от предоставления отчетности по налогу на имущество и от самостоятельного определения суммы налога.

Все эти функции возложены на налоговую службу, которая в установленные сроки производит начисление и вручает плательщикам – физическим лицам уведомления по налогу на имущество.

Как рассчитать сумму

Обязанности по начислению налога на имущество возложены на налоговую службу, но каждый гражданин или ИП может самостоятельно рассчитать или проверить правильность начисленной суммы.

В уведомлении, присылаемом органами ФНС, приводится алгоритм расчета. Для его проверки необходимо проверить правильность всех приведенных данных.

Для этого ИП или гражданин должен знать:

  • перечень своего имущества и его инвентаризационную стоимость;
  • период владения имуществом (полный отчетный год или его часть);
  • величину налоговых ставок, которые определяется региональными законодательными органами;
  • наличие права на льготу.

С 2019 года в этот перечень добавится коэффициент-дефлятор, который будет ежегодно изменяться.
Если все перечисленные данные известны, то, чтобы начислить налог, достаточно их перемножить.

Если же налоговая служба в своем расчете ошиблась, например, не учла факт продажи одного из объектов собственности, то на основании заявления налогоплательщика производится перерасчет налога, но не более чем за 3 года.

Срок

На основании полученного уведомления в срок до 1 ноября плательщики — физические лица обязаны оплатить начисленные суммы.

В декабре 2013 года в законодательство были внесены изменения и, начиная с 2019 года, срок уплаты налога на имущество переносится на месяц вперед, т.е. со следующего года оплатить суммы нужно будет до 1 октября.

Уплату производят в приходных кассах банка или с помощью интернета через онлайн банки, принимающие платежные поручения в бюджет.

Льготы ↑

Индивидуальный предприниматель пользуется теми же льготами, которые предусмотрены для граждан. В перечень таких льгот попадают пенсионеры, участники боевых действий и некоторые другие слои населения.

Не являются объектом налогообложения объекты имущества:

  • используемые на основании договора аренды;
  • расположенные на территории других государств, но принадлежащие гражданам РФ.

Помимо общего федеративного списка льготных категорий каждый территориальный округ может предоставлять льготы по собственному усмотрению.

В ряде регионов от уплаты налога на имущество освобождаются многодетные семьи, семьи, имеющие детей-инвалидов и т.д.

О введении данных льгот местные органы самоуправления уведомляют путем официального опубликования документов, которыми утверждаются особенности регионального налогообложения.

Информацию о наличии льгот и освобождении от уплаты налога каждое физическое лицо должно предоставить в налоговую службу самостоятельно. Для этого необходимо написать заявление и приложить документы, подтверждающие существование права на льготу.

Заявление о предоставлении льготы подается ежегодно. Законодательно сроки представления такого заявления не установлены, но рекомендуется подавать их до 1 марта, так как в эти сроки ФНС получает информацию из органов регистрации имущества.

Допустимые объекты

Объектами налогообложения является вся недвижимость, принадлежащая индивидуальному предпринимателю.

Если здания или помещения используются в хозяйственной деятельности, то принадлежащие ИП на упрощенке, освобождаются от налогообложения.

Необходимые документы

Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на имущество ИП должен предоставить в местный орган ФНС заявление, составленное в произвольной форме, о предоставлении ему льготы на основании законодательства.

Использование недвижимости в хозяйственной деятельности подтверждается следующими документами:

  1. Договора аренды, если имущество сдается в аренду.
  2. Договора с заказчиками, покупателями или поставщиками, подтверждающие проведение хозяйственной деятельности.
  3. Платежные документы за оказанные услуги, работы, поставленные товары, свидетельствующие о получении дохода.

Ксерокопии данных документов прикладываются к заявлению, а оригиналы предъявляются для проверки по запросу сотрудников налоговой службы.

В том случае, если деятельность на период подачи заявления не проводится, в качестве основания для освобождения могут использоваться документы о проведении работ по ремонту или реконструкции помещений.

Подтверждается это расходными документами или договорами с ремонтными компаниями.

К подготовительным работам, в течение которых имущество освобождается от налогообложения, относится также период, в течение которого производится поиск арендаторов.

Для подтверждения используются объявления в печатных и других средствах информации, а также любые свидетельства по этому вопросу.

Консультации налоговой службы и судебная практика единогласно подтверждают, что временное неиспользование объектов собственности в активной деятельности не может служить причиной для отказа в предоставлении льготы по налогу на имущество.

Часто задаваемые вопросы: ↑

Как и в любой аналогичной теме, здесь образовываются вопросы и нюансы, требующие объяснения.

Какие налоги платит ИП, если будет сдавать в аренду имущество?

Поскольку предоставление имущества в аренду является одним из узаконенных видов хозяйственной деятельности, то налоги от аренды оплачиваются в общем порядке и зависят от режима налогообложения.

Т.е., это может быть УСН, ЕНВД, налог на доходы физических лиц.

Если ИП продает свое имущество?

ФСН, предприниматели и суды ведут многочисленные споры по вопросу налогообложения операций продажи недвижимости. На сегодня налоговая служба придерживается следующей точки зрения.

Продажа индивидуальным предпринимателем своего имущества – это операция, подлежащая налогообложению. Начисление налога в этом случае производится в зависимости от режима деятельности предпринимателя.

Если ИП находится на УСН и в перечне его видов деятельности зафиксирован такой вид, как продажа недвижимости, то он оплатит только УСН с общей суммы продажи.

Предприниматели на других режимах, в том числе и на ЕНВД, по результатам продажи оплачивают налог на доходы и НДС.
Право уменьшить сумму платежа имеют граждане, прекратившие свою регистрацию в качестве предпринимателей.

Если имущество продается гражданином, то налог уплачивается только за недвижимость, находившуюся в собственности менее трех лет.

Индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности, специальные режимы налогообложения, имеют возможность не оплачивать налог на имущество, при условии, что данная недвижимость используется или планируется к использованию в их деятельности.

В течение следующих лет законодатели намереваются внести значительные изменения в порядке уплаты налога на имущество, в том числе и для предпринимателей.

buhonline24.ru

Какие налоги обязательны для уплаты на «упрощенке»?

Организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть в собственности земельные участки, которые признаны объектами налогообложения, обязаны уплачивать земельный налог. В данном случае это касается и тех предпринимателей, которые работают на Упрощенной системе налогообложения.

В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели и организации, у которых зарегистрированы транспортные средства, должны платить транспортный налог. И в этой ситуации бизнесмены на УСН не исключение.

Сроки уплаты налогов по УСН

На основании статьи 346.19, а также  пункта 7 статьи 346.21 Налогового кодекса, уплата налога по УСН предполагает отчисление авансовых платежей в установленные законодательством сроки:

  • до 25 апреля текущего года – за 1 квартал;
  • до 25 июля текущего года – за полугодие;
  • до 25 октября текущего года – за 9 месяцев.

Конечную сумму налога по УСН за 2018 год нужно будет перечислить в бюджет государства не позднее, чем 31 марта 2019 года. В этот же срок необходимо сдать декларацию по УСН.

Какие налоги не должны платить предприниматели на УСН?

В статье 346.11 (пункты 2-3), содержится перечень налогов, от уплаты которых освобождены ИП и организации, применяющие Упрощенную систему налогообложения.
Итак, индивидуальные предприниматели и организации не должны платить следующие налоги в 2019 году:

Налог, который не нужно платить на УСН

Исключение и комментарий

Налог на имущество

Необходимо уплатить налог на имущество по кадастровой оценке

 

Налог на прибыль компаний

Подлежит уплате с дивидендов, которые полагаются предпринимателям на УСН с других бизнесов

Налог на добавленную стоимость (НДС) с реализации ценностей (в подавляющем большинстве случаев)

Нет необходимости вести книгу покупок и продаж, сдавать отчеты  и выписывать счет-фактуру

Чтобы знать, какие налоги и в какой срок должны платить ИП, рекомендуем изучить этот налоговый календарь.

Добавим, что налог по УСН может иметь один из следующих объектов налогообложения:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Отметим, что применение упрощенного налогового режима не освобождает ни организации, ни предпринимателей от выполнения функции налогового агента по НДФЛ.

В каких случаях предприниматели уплачивают НДС?

Согласно общему порядку, предприниматели, которые применяют «упрощенку», не уплачивают НДС. Тем не менее, в некоторых случаях им придется перечислить налог на добавленную стоимость и сдать декларацию, а именно:

  • если предприниматель (организация) участвует в договоре совместной деятельности;
  • при трастовых сделках;
  • если предприниматель (организация) выполняет обязанность налогового агента по НДС;
  • при выставлении счетов-фактур по собственной инициативе предпринимателя (организации).

В целом, сроки уплаты НДС и сдачи отчетности по этому налогу разные и зависят от ситуации.

В каких случаях ИП платит налог на имущество в 2019 году?

Все основные нюансы по уплате налога на имущество для организаций и ИП, которые применяют Упрощенную систему налогообложения,  достаточно подробно рассмотрены в НК РФ (статья 378.2).

В числе имущества, с которого подлежит уплате налог, следующие объекты:

  • торговые объекты и объекты общественного питания;
  • объекты бытового обслуживания;
  • нежилые помещения;
  • жилые помещения и жилые дома (те, которые не учитываются на балансе основных средств);
  • административно-деловые, а также торговые центры.

Согласно ч.7 ст.378.2 НК РФ, местные органы власти обязаны ежегодно принимать законы, в которых должен содержаться перечень имущества, на которое будет начисляться имущественный налог. Если такой закон не принят, то остается рабочим закон, принятый в предыдущем году.

На что обратить внимание плательщикам имущественного налога?

Стоит упомянуть, что в случае если имущество не соответствует нормам, которые устанавливаются местными законами в субъектах РФ, ИП и организации, работающие на УСН, не обязаны платить имущественный налог в 2019 году.

Когда имущество все же отвечает критериям регионального законодательства, то в таком случае рекомендуем налогоплательщикам обратить на такие моменты:

1. Льготы.

Местные власти субъектов РФ вправе устанавливать индивидуальные льготы по налогам (например, для какого-то конкретного предприятия или организации). В связи с этим, предпринимателям не лишним будет поинтересоваться, не входит ли их бизнес в перечень льготников.

2. Налоговые ставки.

Ставки по имущественному налогу имеют максимальные и минимальные значения. Они указаны в НК РФ (статья 380, пункт 1.1). При этом обязательно стоит ориентироваться на показатели ставок по налогу на имущество в региональных законах, тем более, что ставки различны и по видам имущества.

3. Сроки уплаты имущественного налога

Напомним, что региональные власти могут ввести отчисление авансовых платежей по налогу на имущество. Такая практика используется во многих российских субъектах. Для уточнения срока уплаты, нужно ознакомиться с местными законами.

4. Плательщики имущественного налога

Кроме собственников недвижимости, к плательщикам имущественного налога относятся следующие категории лиц или организаций:

  • действующие на основании договора простого товарищества;
  • на основании соглашения о доверительном управлении;
  • на основании договора аренды, если это закреплено в договоре;
  • на основании концессионного соглашения.

Порядок расчета налога на имущество

Расчет налога проводят на основании кадастровой стоимости объекта имущества, которая определяется в ходе государственной кадастровой оценки. В некоторых субъектах РФ в перечне утвержденных объектов сразу указывается кадастровый показатель.

Если вы не знаете кадастровую стоимость, то можно подать запрос в Росреестр. Это можно сделать по почте, направив запрос в территориальное отделение организации. Вы также можете зайти на сайт Росреестра, где найдете интересующие вас данные о внесении имущества в государственный кадастр недвижимости.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

tbis.ru

Общие сведения

Предприниматель обязан уплачивать имущественный налог, если у него в собственности находится имущество. Однако если имущество является арендованным, уплата за него налога не предусмотрена, так как в этом случае оно состоит в активе другой компании.

Налогооблагаемое имущество должно находиться на территории РФ. Если в собственности ИП находится недвижимость за границей, налог на неё не взимается.

Если предприниматель применяет общий режим налогообложения, он обязан уплачивать имущественный налог вне зависимости от того как он использует недвижимое имущество для ведения предпринимательской деятельности или сугубо личных целях.

Следует знать, что так как налог на имущество является местным, региональные власти вправе устанавливать различные поправки и дополнения в законы об этой выплате.

Если у ИП в собственности находится недвижимость, которую он не использует для предпринимательской деятельности, он уплачивает налог на общих основаниях как физическое лицо. В этом случае основными объектами налогообложения являются жилые помещения и транспортные средства.

Закон

Порядок уплаты имущественного налога ИП, а также предоставление данной категории граждан льгот, регламентирует НК РФ.

Налог на имущество ИП

ИП обязан уплачивать налог на имущество с того момента, когда у него возникает право собственности на объект. Расчет суммы налога берут на себя работники ФНС.

Предпринимателям за месяц до окончания налогового периода обязано прийти уведомление с информацией о сроках и сумме уплате налога.

Для организации предусмотрены ежеквартальные выплаты. Также для них обязательна для заполнения налоговая декларация за каждый отчетный период.

Объектами налогообложения для данной категории граждан являются:

  • офисные и торговые деловые центры;
  • заведения общественного питания;
  • точки бытового обслуживания.

Платит ли?

Все предприниматели, имеющие в своей собственности налогооблагаемое имущество, обязаны уплачивать за него налог в бюджет субъекта РФ.

На УСН

Налог на имущество ИП на УСН платят лишь за некоторые объекты, список которых можно уточнить в п. 3 ст. 346 НК РФ. За объекты недвижимости, не приносящие гражданину доход, предприниматель платит налог в качестве физического лица.

Для работы по этой системе ИП должен выполнять ряд требований:

  • объем получаемого дохода не должен превышать 60 млн. рублей;
  • работающих на предпринимателя граждан не должно быть более 100 человек;
  • остаточная стоимость имущества не должна быть более 100 млн. рублей.

На ЕНВД

В этом случае предприниматель освобождается от уплаты налога за объекты, которые используются в спецрежиме, за редким исключением. Если объект не входит в налогооблагаемую базу, денежные средства за него не вносятся. За недвижимость, используемую в некоммерческих целях, ИП платит налог в качестве физического лица.

Как правило, данной системой пользуются предприниматели, сфера деятельности которых ограничивается оказанием услуг и розничной торговлей.

На ОСНО

При совмещении ИП ОСНО и уплату по ЕНВД, имущественный налог не платится за объекты, которые используются в рамках спецрежима, за исключением случаев, указанных в законе.

В этом случае объектами налогообложения являются:

  • используемые в рамках общей системы налогообложения объекты для ведения предпринимательской деятельности;
  • объекты, используемые в некоммерческой деятельности.

Также у предпринимателя нет необходимости доказывать, в каких целях используется имущество, т.к. работники ФНС периодически самостоятельно проводят проверки по данному вопросу.

Патент

ИП на патенте не уплачивают налог за объекты, находящиеся в рамках спецрежима, за исключением прописанных в законе случаев.

Если недвижимость используется предпринимателем в личных целях, он платит налог за нее в качестве физического лица.

Для подтверждения использования имущества в данном режиме ИП необходимо подать заявление и определенный пакет документов в налоговое отделение.

Размер

Расчетом суммы налога занимаются работники ФНС. Однако ИП, как, впрочем, и любой гражданин, имеет право самостоятельно произвести расчёт и проверить правильность начисления суммы налога.

При этом предпринимателю либо физическому лицу необходимо знать:

  • инвентаризационную и кадастровую стоимость своего имущества, а также его точный перечень;
  • сроки нахождения имущества в собственности;
  • размер ставок по налогу, которые действуют в данном регионе;
  • наличие прав на получение льготы;
  • коэффициент дефлятор.

При ошибке расчёта имущественного налога в ФНС, гражданин имеет право подать заявление на перерасчет суммы налога. Однако эта операция может быть произведена лишь за 3 прошедших года.

Порядок взимания платежа

За установленный законом срок до окончания налогового периода предпринимателю должно прийти уведомление из налоговой службы с указанием суммы уплаты налога.

Сроки оплаты

После получения уведомления гражданин обязан в срок до 1 декабря года, который является налоговым периодом, внести в региональный бюджет требуемые финансовые средства.

Уплатить налог можно, лично посетив банковское отделение или же воспользовавшись возможностями электронных ресурсов.

Есть ли льготы?

Освобождаются от уплаты налога предприниматели, в собственности которых находятся следующие виды имущества:

  • расположенные на территории других государств объекты собственности;
  • находящееся в арендном пользовании;
  • входящее в состав природных фондов;
  • объекты атомной и ядерной промышленности;
  • объекты космической отрасли;
  • ледокольные суда;
  • гидротехнические сооружения.

ИП льготы предоставляются в качестве физического лица.

На частичное или полное освобождение от уплаты имущественного налога могут рассчитывать следующие категории граждан:

  • Герои России и Советского Союза;
  • Кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • участники боевых действий;
  • участники ликвидаций последствий химических аварий;
  • инвалиды различных групп;
  • лица пенсионного возраста.

Более полный список лиц, которые могут претендовать на получение льгот, можно посмотреть в ст. 407 НК РФ.

Не следует забывать, что так как налог на имущество относится к региональным выплатам, власти субъектов РФ имеют право самостоятельно дополнять или изменять список категорий населения, которым полагаются льготы. К примеру, в большинстве регионов от уплаты налога освобождаются также многодетные семьи, и иные группы людей, требующие повышенной социальной поддержки.

Налоговые послабления могут быть предоставлены лишь по тому имуществу, которое не используется для ведения предпринимательской или иной коммерческой деятельности.

Ознакомиться со списком категорий граждан, которым предоставляются льготы, можно путем личного обращения в налоговый орган или же на сайте ФНС.

Для получения льготы гражданину потребуется предоставить в налоговое отделение документы, подтверждающие право на их получение.

realtyurist.ru

Платит ли ИП налог на имущество

Для особых категорий предпринимателей существовали особые режимы уплаты налога на имущество. Сейчас эти положения не актуальны и теперь даже плательщики ЕНВД должны его платить.

Ранее такие ИП освобождались от уплаты, сейчас они его оплачивают на общих основания, хотя для всех индивидуальных предпринимателей практикуются нюансы налогообложения. Изменения были внесены согласно Федеральному закону от 29.11.2014 № 382.

Это видео расскажет о том, должен ли ИП платить налог на имущество в 2017:

На УСН и ЕНВД

Ранее индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСН не платили налог на имущество. В 2016 году у них на законодательном уровне забрали право не уплачивать этот вид налога на недвижимое имущество и транспортные средства, принятые на учет ранее 2013 года. Плательщики ЕНВД теперь тоже обязаны его уплачивать. При этом ИП на спецрежимах уплачивают его только с определенного вида имущества:

  1. Недвижимые объекты, используемые для ведения деятельности.
  2. Оборудованные парковки и земельные участки выполняющие их функцию.
  3. Движимое имущество, не облагаемое транспортным налогом (катера, вертолеты).

Налог на имущество на УСН и ЕНВД для ИП — тема видео ниже:

На патенте и ЕСХН

 

  • Предприниматели с этими видами налоговых режимов также обязаны уплачивать налог на имущество в 2016 года. Для ИП на патенте есть исключения — они платят только при совмещении налоговых режимов. При этом никто не освобождает таких предпринимателей от уплаты налога на имущество физических лиц.
  • Плательщики ЕСХН также уплачивают эту разновидность налога, хотя имеют право воспользоваться льготой. Она не признается по умолчанию, а начинает действовать после заявления в ИФНС и распространяется только на имущество, задействованное в предпринимательской деятельности.

В каких случаях платить не надо

Платит ли ип налог на имуществоСуществует и некоторое послабление для индивидуальных предпринимателей. Они прописаны в ст. 407 НК РФ и формируются путем переноса с льгот в физических лиц, но не в части нежилой недвижимости. Помимо этого существует еще 2 случая использования недвижимого имущества в предпринимательской деятельности, не требующее уплаты налога:

  • Использование арендованного имущества
  • Расположение недвижимых объектов на территории других стран.

Важно не забывать, что индивидуальный предприниматель еще и является плательщиком налога на имущество с физических лиц. Необходимо своевременно проверять данные из ИФНС, чтобы избежать двойного налогообложения.

Нюансы расчета базы и составления декларации

Сейчас определена единая ставка для индивидуальных предпринимателей. Она равняется 2% от кадастровой стоимости. При этом региональные органы власти в праве увеличивать её на особые объекты или признавать ставку нулевой для определенных категорий ИП. Для ряда видов деятельности применяют ставку в 0% на объекты, занятые при ее осуществлении.

Также нулевая ставка характерна для ряда недвижимости и транспорта. К таким объектам можно отнести помещение и оборудование для добычи газа или проведения исследований в области ядерной энергетики, а также суда, зарегистрированные в Реестре судов и космические спутники, станции.

Для индивидуальных предпринимателей расчетом размера налога на имущество занимается ИФНС. Его уплата происходит при наличии квитанций, присланных налоговой. По этой причине ИП не подают декларацию, хотя и оплачивать налог на имущество. При этом для индивидуальных предпринимателей не предусмотрены авансовые платежи. Вся сумма оплачивается оплачивается единым платежом по истечению календарного когда. При несвоевременной оплате возможно начисление штрафов и пени.

Как платить налог на имущество предпринимателю, расскажет видеоролик ниже:

uriston.com

Как уплачивал ИП налог на имущество до 2015 года

До 2015 года налог на имущество ИП рассчитывал с учетом следующих правил:

1. ИП на общем режиме исчислял и уплачивал налог на имущество физлиц на основании требований действовавшего закона «О налогах на имущество физлиц» от 09.12.1991 № 2003-I. При этом расчет налога осуществлялся следующим образом.

У ИП Сидорова имелся в собственности склад в Москве, инвентарная стоимость которого, по данным БТИ, составляла 400 000 руб. Ставка – 0,3% (закон г. Москвы «О ставках налога на имущество физлиц» от 23.10.2002 № 47 в ред. от 20.11.2013), коэффициент-дефлятор на 2014 год – 1,672.

Налог на имущество = 400 000 × 0,3% × 1,672 = 2 006 руб.

2. ИП на упрощенной системе, в силу норм п. 3 ст. 346.11 НК РФ, не оплачивал рассматриваемый налог по объектам, задействованным в деятельности на этом спецрежиме.

3. ИП на едином налоге, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не исчислял имущественный налог по объектам, относящимся к деятельности на ЕНВД.

4. ИП на ЕСХН также не были плательщиками налога по нормам п. 3 ст. 346.1 РФ.

Платить ли налог на имущество ИП в 2015–2018 годах

С 2015 года в НК РФ добавилась гл. 32 «Налог на имущество физических лиц», которая стала регламентировать в т. ч. и порядок уплаты налога на имущество ИП.

Какой налог на имущество для ИП в 2017-2018 годах?

Для спецрежимников в отношении этого налога можно выделить следующие особенности:

  • ИП- упрощенец стал относиться к плательщикам налога на имущество в отношении определенных объектов (п. 1 ст. 378 НК РФ), исчисляемого по правилам, действующим для налога на имущество организаций. Такой налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности. Это касается и вновь образовавшихся за налоговый период объектов. К числу такого имущества относятся бизнес-центры, деловые и торговые центры, помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.

Об особенностях уплаты такого налога на имущество упрощенцами читайте здесь.

  • Для ИП на вмененке правила уплаты налога на имущество аналогичны действующим для ИП на УСН.

Подробнее о налоге на имущество для ИП, применяющих ЕНВД, читайте в этой статье.

  • На ЕСХН осуществлять исчисление и оплату рассматриваемого налога по-прежнему не нужно.

Размер ставки налога определяется муниципальными органами, ее значение не должно превышать 2%. Расчет налога делает ИФНС, высылая итоги этого расчета ИП в виде уведомления на уплату 1 раз за год по итогам прошедшего года. Оплатить налог нужно в срок, установленный как единый для уплаты имущественных налогов физлицами, – до 1 декабря следующего года.

Поясним на примере правила расчета налога с учетом кадастровой стоимости:

У ИП Петрова в собственности есть склад площадью 5 кв. м в Москве. Кадастровая стоимость здания, в котором расположен склад, – 304 634 318,52 руб., площадь здания – 2 029,6 кв. м (кадастровый номер 77:09:0001015:1064), ставка – 2% (закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

Сумма налога на имущество = 304 634 318,52 × 5 / 2 029,6 × 2% = 15 006 руб.

Подробнее о последовательности такого расчета читайте в материале «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Итоги

Налогом на имущество ИП до 2015 года был обременен, только если он работал на ОСНО, применение же любого из спецрежимов позволяло ему не платить этот налог. Начиная с 01.01.2015 ИП на упрощенке или вмененке по некоторым объектам приобрели обязанность по оплате налога на имущество от кадастровой стоимости. Расчет такого налога осуществляет ИФНС.

nalog-nalog.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.