Какая система налогообложения лучше для ооо

Самым распространенной формой собственности, согласно статистике, является общество с ограниченной ответственностью (ООО). Это коммерческое предприятие, созданное для единой цели – получение прибыли и распределяемое ее между участниками общества.

При создании компании с такой организационно-правовой формой уставный капитал формируется долями (паями) учредителями, то есть участниками организации, которыми могут стать как физические, так и юридические лица, согласно уставным документам. При возникновении риска убытков, масштаб экономических потерь лимитируется пределами стоимости установленных долей участников, по обязательствам возникших у предприятия учредители лично не отвечают. ФЗ устанавливает, что в ООО может быть от 1 до 50 участников, но в зависимости от количества учредителей имеются некоторые особенности правового положения предприятия.

Размер уставного капитала для ООО – от 10000 рублей, причем создавать свой вклад можно как деньгами, так и ценными бумагами и имуществом.

Мужчины что-то обсуждают

Существуют особенности уплаты уставного капитала: первая половина – при регистрации ООО, вторая уплачивается в течение первого года существования организации. При выходе участника из общества, остальные учредители в течение трех месяцев обязуются выплатить его долю или выдать имущество равнозначной стоимости.

Одним из первых шагов – является официальное определение профилирующего вида деятельности компании. На помощь придут ОКВЭД и Конституция РФ, дабы избежать выбора запрещенной деятельности и уточнение тонкостей в сферах, подлежащей лицензированию.

Все правила регистрации, хозяйственной деятельности, по правам и обязанностям участников, финансовые аспекты, слияния, присоединения, разделения и, наконец, реорганизация и ликвидация подобных компаний регулируются федеральным законом «Об ООО» от 08.02.1998 года (№ 14 – Ф3) и дополнениями к нему.

Законодательная база на настоящий день предлагает несколько налоговых режимов. Гарант ведения успешного бизнеса – это верно выбранная система налогообложения и облегчение налоговой нагрузки.

Основные виды системы налогообложения для ООО

ОСН или ОСНО – обычная (традиционная) система налогообложения

Представляет собой налоговый режим, при использовании которого предприятиями ведется бухгалтерский учет согласно законодательству и в полном объеме и уплачиваются все общие налоги:

  • НДС по ставке 0%, 10%, 18%.
  • На прибыль организаций в размере 20%, исключая небольшой перечень налоговых льготников.
  • На имущество организаций до 2,2%.
  • Бухгалтерский учет ведется по бухгалтерскому плану счетов и ПБУ.

Большинство крупных предприятий работают на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают сотрудничать с теми, кто также платит этот налог.

Учитывая обременительность ведения налогового и бухгалтерского учета, ОСНО используют субъекты крупного бизнеса с бухгалтерской службой или поручаются ведения бухгалтерской организации.

Специальные режимы налогообложения

Помимо ОСНО существуют специальные режимы (льготные). Они облегчены отсутствием уплаты всех общих налогов взамен единому.

К ним относятся:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН).
  • Система в виде налога на единый вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
  • Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Общая система налогообложения: ключевые моменты

Правила организации ведения бухгалтерского учета ОСНО, порядок отражения операций и имущества предприятия регламентируются положениями о бухгалтерском учете (ПБУ). На сегодняшний момент существует 20 ПБУ и все они являются обязательными для всех организаций. Все предприятия, находящиеся на ОСНО, обязаны вести кассовую книгу и соблюдать регламент ведения кассовых операций – оформлять приходные и расходные кассовые ордера. Бухгалтерский и налоговый учеты, как правило, не совпадают. Бухучет предприятия учитывает доходы и расходы, а налоговый – только те, которые учитывают при расчете налога на прибыль компании.

В налоговый орган ежеквартально сдается отчетность по НДС, декларация по налогу на прибыль, на имущество, бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за прошедший год. Помимо, перечисленных видов отчетности один раз в год подается в налоговую инспекцию декларация по земельному налогу, транспортному и НДФЛ.

Перед пенсионным фондом и фондом социального страхования отчитываются ежеквартально по начислениям заработной платы и налогам на нее.

На прибыль

Его уплачивают все предприятия, находящиеся на общей налоговой системе. Объектом для начисления налога являются доходы, за минусом величины произведенных расходов, согласно перечню в НК РФ.

Под доходами для начисления налога понимаются все поступления организации в денежной и натуральной формах. Перечень доходов, не облагаемых налогом регламентирует ст. 251 Налогового Кодекса.

Расходы организации должны быть подтверждены документально, в их состав, к тому же входят убытки предприятия. Существуют требования к расходам в НК РФ о принятии их к вычету из полученной прибыли. Список расходов, не учитываемых для уменьшения налоговой базы, перечислен в ст. 270 НК РФ.

Налог на прибыль уплачивается в размере 20%, 2% – в федеральный бюджет, 18% – в бюджет субъектов Российской Федерации. Для отдельных категорий налогоплательщиков ставка может быть понижена, но не менее 13,5%.

На имущество

Имущество, находящееся на балансе предприятия, как основное средство, облагается налогом. Его размер устанавливается субъектом Российской Федерации, так как этот вид налога относится к региональным, но не может превышать 2,2%. Налогооблагаемое имущество может быть как движимое, так и недвижимое, либо собственность предприятия либо вверенное во временное пользование. Также в НК РФ существует перечень основных средств, непопадающих под действие и относящихся к льготной категории для данного налога.

Стоит заметить с 2013 года вступило в действие новое изменение в законодательстве об изменении имущественного перечня налогообложения.

Изменение гласит, что движимое имущество, принятое на баланс компании после 2013 г., налогом не облагается. К нему относятся транспортные средства, офисная техника и оборудование компании.

НДС

На добавленную стоимость – налог косвенный, то есть начисляется при производстве товаров или услуг производителем в виде 0%, 10% или 18% от стоимости, а уплачивается фактически покупателем при оплате стоимости товара или услуги. Удобной схемой для взаимной работы считается взаимодействие обоих контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Компании-продавцы в таком случае имеют право вычитать из рассчитанного налога сумму, уплаченную поставщику за товары или работы.

Плательщиками данного налога являются все предприятия, находящиеся на ОСНО. Но есть перечень требований для освобождения от статуса налогоплательщика:

  • с момента регистрации прошло более 3 месяцев;
  • выручка за последние 3 месяца не превысила 2 млн руб.;
  • и, конечно, переход на специальный режим налогообложения.

Калькулятор и бумаги

Специальные режимы налогообложения: ключевые моменты

УСН

Упрощенная система налогообложения – облегченный способ ведения бизнеса и рассчитана на упрощение ведение бухгалтерского и налогового учета. Переход на УСН производится добровольно при регистрации и подачи заявления в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента начала оформления предприятия.

На этом режиме не уплачиваются:

  • на прибыль;
  • на имущество организаций;
  • на добавленную стоимость, если не используется ввод импорт на территорию Российской Федерации.

Одним из плюсов применения УСН является возможность выбора объекта налогообложения – 6% от доходов или 15% от разницы доходы-расходы, а вот перечень расходов для возможности уменьшения налоговой базы при УСН “доходы минус расходы” – ограничен. При выборе налоговой системы необходимо учитывать сферы деятельности, которые допускают использование УСН.

Порядок действия по исчислению, удержанию, уплаты и подачи отчетности по НДФЛ за сотрудников и взносов и отчетности по ним в пенсионный фонд и фонд социального страхования также неизменный для предприятий на УСН.

Единственным и существом минусом УСН можно считать то, что покупатели или заказчики, как правило, отказываются работать с “упрощенцами” по причине отсутствия возможности получения вычета по НДС.

ЕНВД

Единый налог на вменённый доход – налог на предполагаемый, а не фактически полученный. ЕНВД является спецрежимом, поэтому его можно совмещать с ОСНО, УСН, ПСН. Он, так же как и все специальные режимы заменяет налог на прибыль, на имущество и НДС. Сферы деятельности для использования данного режима, как правило, для каждого субъекта Российской Федерации корректируются. Поэтому вопрос о переходе или совмещения с другими режимами решается на основе местного законодательных актов.

Но имеется основной перечень, утвержденный НК РФ:

  • торговля в розницу;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги стоянок;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию.

Бухгалтерский, налоговый и статистический учёты, ведение кассовых операций ведутся согласно законодательству, а учет показателей по каждому виду деятельности (при наличии нескольких) ведется строго раздельно.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму начисленного налога за счет пособий и взносов, выплаченных в пользу сотрудника, но не менее 50% от суммы начисленного налога.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог – специальный режим, созданный для предпринимателей, занимающихся именно производством сельхозпродукции. Первичная и последующая переработка продукции сельского, лесного хозяйства, растениеводства и животноводства не подходит под требования законодательства для использования.

Ставка налога составляет 6% от налоговой базы. Под ней понимается разницы доходов минус расходы. Перечень расходов, способных уменьшить доходы, полученные от деятельности, перечислены в п.2-4.1, 5 ст. 346.5 НК РФ.

Так же, как и все специальные режимы ЕСХН заменяет три налога, используемых на ОСНО.

Патентная налоговая система

ПСН создана для применения только индивидуальными предпринимателями и численностью сотрудников до 15 человек. Перечень видов деятельности указан в Налоговом кодексе, причем субъекты РФ вправе добавлять виды путем принятия через региональные законы. Действие патента распространяется только на территории региона, в котором он получен.

При получении патента на вид деятельности, предприниматель освобождается от использования ККТ (если не выдвигают таковые требования контрагенты), ведения бухгалтерской отчетности, уплаты налогов, что заметно облегчает ведение бизнеса. ИП ведет книгу учета доходов, на каждый патент отдельно. По страховым взносам за работников предприниматели также получили приятную льготу – 20% в ПФР, избегая взносов в ФСС И ФОМС.

Срок действия патента составляет от 1 до 12 месяцев в течение календарного года. Стоимость – 6% от потенциально возможного к получению дохода, устанавливаемого налоговой инспекцией.

Ограничения по использованию УСН

Тем не менее есть ограничения по использованию специального режима и категории налогоплательщики, которые не могут использовать упрощенную систему налогообложения:

  • Фирмы, доля бюджетных организаций в которых превышает 25%.
  • Организации, чья профессиональная деятельность касается рынка ценных бумаг.
  • Банки, ломбарды, страховые организации, НПФ, инвестиционные фонды.
  • Организации, имеющие филиалы и представительства.
  • Предприятия, чья деятельность связана с добычей и реализацией полезных ископаемых или подакцизных товаров.
  • Адвокаты и нотариусы, имеющие частную практику.
  • Представители игорного бизнеса.
  • Организации-участники соглашений о разделе продукции.

Выбор системы налогообложения для ИП

На основании рассмотренных налоговых режимов при создании ИП и ООО и учитывая специфику видов деятельности будущей компании, а также количество планируемых сотрудников, возможности ведения бухгалтерской отчетности самостоятельно на первых этапах, выбор в пользу патентной системы и УСН очевиден. В случае расширения компании и увеличения оборотов от деятельности переход на более серьезный и более уместный и выгодный налоговый режим доступен практически на любом этапе.

homeurist.com

Как выбрать систему налогообложения для ООО на видео

Общая система налогообложения

Если при регистрации ООО (или в установленные сроки после нее) вы не подали уведомление о применении одного из специальных режимов, новому ООО автоматически назначат общую систему налогообложения (ОСНО).

Организации, применяющие ОСНО, платят общие налоги и сдают по ним отчетность:

Основной плюс: работающим с НДС крупным организациям выгоднее работать с поставщиками, которые тоже платят НДС. А значит, между вами и конкурентом, применяющим УСН, крупный заказчик выберет вас — при равных условиях.

В остальном для небольшого начинающего бизнеса ОСНО, как правило, невыгодна и сложна:

  • ФНС предъявляет строгие требования к отчетности по НДС;
  • расчет налогов непрост, особенно НДС;
  • много отчетов, которые приходится часто готовить;
  • налоговая нагрузка при ОСН выше, чем на других режимах.

Если ваше ООО не оказывает услуг большим фирмам и не имеет огромных масштабов, для него, вероятно, больше подойдет другой режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для организаций малого и среднего бизнеса. Его цель — снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета:

  • платите один налог вместо трех;
  • перечисляйте налог один раз в квартал;
  • готовьте и сдавайте отчетность один раз в год.

Особенность всех спецрежимов в том, что на них может встать не каждый желающий. Для применения УСН есть ограничения:

  • по виду деятельности: УСН не могут применять банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и ряд других организаций. Нельзя применять УСН компаниям с филиалами и представительствами.
  • меньше 100 сотрудников;
  • доля участия других юрлиц не больше 25%;
  • доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость ОС не более 150 млн рублей.

У УСН есть два варианта объекта налогообложения. Для конкретной организации можно выбрать наиболее выгодный вариант:

  • ставка до 6%, объект налогообложения — доходы,
  • ставка до 15%, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Ставка по налогу может снижаться регионами в зависимости от вида деятельности: от 1 до 6% для УСН «Доходы» и от 5 до 15% для УСН «Доходы минус расходы».

И в том, и в другом случае величину налога можно дополнительно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС. Для организаций сумма вычета не может превышать половины налога к уплате. Уменьшить налог можно на страховые взносы, уплаченные за сотрудников.

Пример:

ООО «Чеширский кот»  за месяц заработало 1 000 000 рублей и потратило 500 000 рублей.

В случае применения УСН «Доходы, 6%» налог составит 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

Если ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует обычная (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) * 15% = 75 000 рублей.

Расчеты показывают

  1.  Если расходы организации меньше 60% от доходов (или расходы сложно подтвердить документами), то выгоднее первый вариант (доходы по ставке 6%).
  2.  Если расходы превышают 60% от дохода (и при этом удовлетворяют требованиям, приведенным в ст. 346.16 гл. 26.2 налогового кодекса), то оптимален второй вариант (доходы минус расходы, 15%).

Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Выберите одну из них и подайте уведомление по форме 26.2-1 (в двух экземплярах) при регистрации ООО или в течение 30 дней после регистрации.

Можно изменить систему налогообложения на следующий год, подав уведомление до 31 декабря текущего года.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — еще один специальный режим налогообложения. Как и при УСН, здесь вместо налога на прибыль, налога на имущество и НДС платится единый налог. Его размер зависит не от реально полученного дохода, а от других показателей: вида деятельности, размера торговых площадей и т п.

Применять ЕНВД можно по определенным видам деятельности. Наиболее распространенные среди них: розничная торговля, общественное питание и бытовые услуги.

Учет по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД, ведется отдельно — и от других видов деятельности на ЕНВД, и от других режимов налогообложения.

Прежде всего, режим ЕНВД должен быть введен на территории региона, например, в Москве он не действует. Для применения ЕНВД тоже есть ограничения:

  • меньше 100 сотрудников;
  • доля участия других юрлиц не больше 25%;
  • деятельность не по договору доверительного управления или простого товарищества;
  • налогоплательщик не относится к крупнейшим;
  • общепит не относится к учреждению здравоохранения, образования или социального обеспечения;
  • не сдаются в аренду АЗС.

Формула для расчета ЕНВД

              ЕНВД = Базовая доходность по виду деятельности (единый показатель для РФ) * Фактический показатель (например, размер торговой площади) * Коэффициент 1 (единый для всей РФ) * Коэффициент 2 (устанавливается администрацией города) * Ставка налога 15%.

Пример:

Магазин «Горячие новости» площадью 40 кв. м. 

торгует газетами и журналами в центральной части Екатеринбурга. Рассчитаем ЕНВД по этому виду деятельности для данного ООО в 2018 году:

ЕНВД = 1800 руб. (базовая доходность для розничной торговли)

* 40 кв. м. (фактический показатель — площадь магазина)

* 1.868 (единый коэффициент дефлятор для всех регионов в 2018 году)

* 0.8 (коэффициент, установленный администрацией г. Екатеринбурга для торговли газетами и журналами в центральной части города)

* 15% = 16 140 рублей.

Налоговые декларации по ЕНВД представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала. Налог тоже уплачивается ежеквартально.

Перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения можно с любой даты, а с УСН — только с начала года.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) по расчету похож на УСН. Этот режим налогообложения предназначен для организаций, у которых доход на 70% и больше состоит из доходов от сельскохозяйственного производства.

Преимущества ЕСХН те же, что и у других специальных режимов:

  • простота расчета налогов и сдачи отчетности,
  • пониженная налоговая нагрузка.

Недостатки тоже типичные: ограничения по видам деятельности, масштабам организации и другим показателям.

Ставка ЕСХН — 6% с доходов, уменьшенных на расходы. Если вы занимаетесь сельским хозяйством, то ЕСХН наверняка окажется наиболее выгодным режимом для вас, так как сумма налога к уплате будет значительно ниже, чем на ОСНО или УСН. 

Совмещение налоговых режимов

Если организация занимается двумя или более видами деятельности, то государство дает ей право совмещать несколько налоговых режимов. Например, розничный магазин-пекарня, работающий на ЕНВД и производящий булочки собственного производства, может совмещать ЕНВД и УСН.

Организации могут совмещать ЕНВД с УСН, ОСНО или ЕСХН.

Ответ на вопрос, стоит ли совмещать налоговые режимы, зависит от того, как это поможет снизить налоговую нагрузку. Нередко такой вариант оказывается выгоднее, чем работа на одной системе. Но совмещение режимов значительно усложняет учет. По каждому режиму придется отдельно учитывать доходы и расходы, разделять имущество и персонал, а также готовить и сдавать в два раза больше отчетов.

Налог на профессиональный доход для ООО

С 2019 года в качестве пилотного проекта запустят новый налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход. Этот режим должен помочь всем желающим легализовать свои доходы с минимальными потерями. Пока налог будет действовать только в четырех регионах: Москве и Московской области, Калужской области и Татарстане.

Ставка налога для самозанятых:

  • 4% — для работающих с физлицами;
  • 6% — для работающих с юрлицами и ИП.

Самозанятым совсем не придется покупать кассы, сдавать налоговые и считать налоги, все платежи рассчитываются автоматически. Но, к сожалению, для организаций любой формы, будь то ООО или АО, этот режим недоступен. На него могут перейти только ИП и физлица. 

Если вы не хотите разбираться сами, то доверьте учет профессионалу!

www.b-kontur.ru

Основные моменты

Перед регистрацией организации следует определить систему налогообложения, подходящую избранному виду деятельности.

В 2018 году субъекты со статусом ООО вправе рассматривать четыре варианта налогообложения.

Применение определенного режима зависит не только от пожелания руководства организации, но и от основных параметров деятельности.

При выборе налогового режима необходимо проанализировать все нюансы деятельности, что позволит принять оптимальное решение и получать более высокую прибыль.

Неправильно выбранная система налогообложения превратиться в серьезное бремя для организации, выраженное в высоких налоговых ставках и существенных издержках.

Если самостоятельно не указать желаемый вариант налогового режима при регистрации ООО, то по умолчанию юрлицо будет работать на общем режиме.

Сменить систему налогообложения не так просто. Потребуется ждать следующего года, а до его наступления платить налоги по невыгодной системе.

Потому предварительно нужно ознакомиться с условиями применения и особенностями существующих систем налогообложения.

Что нужно знать

Уплата налогов это законодательно установленная обязанность для всех субъектов коммерческой деятельности.

Отказаться от этой обязанности нельзя, но разрешается избрать оптимальную систему налогообложения.

Система налогообложения являет собой совокупность налоговых взносов и сборов, которые обязан выплатить налогоплательщик.

Кроме того системой определяется режим начисления налогов и их выплаты в бюджет государства.

Правильное избрание системы налогообложения позволяет уменьшить суммы налоговых выплат и тем самым снижает расходы предприятия.

Критериями для выбора налогового режима становятся такие факторы, как вид деятельности, масштабность бизнеса, потенциальные клиенты, объем капитала, количество наемных сотрудников и прочее.

При выборе желательно оценить каждую систему налогообложения на предмет применения к конкретной сфере деятельности организации.

Какие бывают виды

На 2018 год доступны следующие типы налоговых режимов, как:

  • общая система налогообложения;
  • упрощенный порядок;
  • единый налог на вмененный доход;
  • единый сельхозналог;
  • патентный режим.

Из этого списка ООО не доступна лишь патентная система, предназначенная для ИП. Единственная система, которая разрешена всем организациям без исключения это ОСНО.

Все ООО по умолчанию регистрируются как налогоплательщики по основной системе налогообложения, если не заявили о выборе иной системы.

Остальные режимы разрешаются к использовании при соответствии субъекта определенным параметрам.

Причем соответствовать параметрам выбранной системы ООО должно на всем протяжении времени применения.

Соответственно при выборе нужно учитывать не только текущие обстоятельства деятельности, но и особенности развития в ближайшем будущем.

Правовая база

Российское законодательство устанавливает две варианта налогового режима – общий и специальный. Понятие общей системы налогообложения как таковое в законодательстве отсутствует.

Обусловлено это тем, что общий режим по умолчанию предполагает уплату всех предусмотренных законов налогов при наличии соответствующей налоговой базы.

Полный перечень существующих налогов приведен в разделе VIII ч.2 НК РФ. Эти налоги взимаются при применении общего порядка налогообложения.

В разделе VIII.1 ч.2 НК РФ перечисляются и описываются существующие специальные режимы:

ЕСХН гл.26.1
УСН гл.26.2
ЕНВД гл.26.3
ПСН гл.26.5

Налоговый режим выбирается налогоплательщиком в добровольном заявительном порядке. То есть регистрация или смена режима осуществляется налоговыми органами исключительно на основании поданного заявления.

Как правильно выбрать систему налогообложения для ООО

Выбирая налоговый режим для ООО нужно учитывать такие критерии, как:

  • вид деятельности, причем при осуществлении нескольких видов деятельности ориентироваться нужно на приоритетный. В некоторых случаях возможно применение нескольких режимов, но здесь необходимо учитывать нюансы совмещения;
  • количество наемных работников и объем прибыли, поскольку спецрежимы предполагают ограничения по данным параметрам;
  • региональные особенности, так как некоторые режимы могут не применяться на конкретной территории;
  • круг основных клиентов/партнеров;
  • экспортно-импортная деятельность;
  • регулярность получения дохода;
  • порядок выплаты страховых взносов за работников.

В идеале желательно определить все основные параметры бизнеса и произвести расчет налоговой нагрузки для каждой допустимой налоговой системы.

Предпочтение следует отдавать режиму, требующему наименьшее количество затрат на налогообложение.

Но до предварительного расчета нужно выбрать, какая налоговая система в принципе возможна к применению.

В чем заключается суть каждой из них

Для удобства сравнения информацию о налоговых режимах для ООО можно представить в виде таблицы.

Налоговые режимы для ООО в 2018 году:

Вид налогообложения Кто вправе использовать Предусмотренные налоги Налоговая ставка Предусмотренный отчетный период
ОСНО Налогоплательщики без исключений На прибыль, на добавленную стоимость, на имущество На прибыль – 20 %, на добавленную стоимость – 0-18 %, на имущество – до 2,2 % На прибыль – один год, на добавленную стоимость – один квартал, на имущество – один год
УСН Доходы Налогоплательщики, чей суммарный годовой доход не превышает 150 млн. рублей, а количество наемного персонала в общем – не больше 150 человек На полученный доход Общая налоговая ставка равна 6 %, но на региональном уровне ставка может уменьшаться до 1 % Календарный год. Помимо основного налога уплачиваются квартальные авансовые платежи за кварталы с доходом
УСН Доходы минус расходы Налогоплательщики с доходом до 150 млн. рублей и числом работников до 100 человек На разницу между доходом и доказанными расходами Налоговая ставка равна 15 %, на уровне региона ставка может уменьшаться до 5 % Календарный год. Платится основной налог и авансовые платежи за доходные периоды
ЕНВД Налогоплательщики, осуществляющие определенные виды деятельности (при учете региональных особенностей) На вмененный доход (рассчитанный для потенциально возможного дохода) Ставка равна 15 %, регионы могут понижать это значение до 7,5 % Каждый квартал
ЕСХН Только налогоплательщики, занимающиеся сельхозпроизводством или рыбохозяйствованием На полученный доход за вычетом подтвержденных расходов Ставка равна 6 % Календарный год, с обязанностью уплачивать авансовые платежи по итогам полугодия при наличии дохода

Упрощенная (УСН)

Упрощенная система налогообложения привлекательна для малого и среднего бизнеса. Особенностями УСН выступают малая налоговая нагрузка, простота учета и небольшой объем отчетности.

Возможность применения упрощенки возникает, если отсутствуют ограничения по объему дохода и количеству персонала.

Организации, работающие на общем режиме, могут перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев текущего отчетного периода показатели не превысили допустимых значений (объем рассчитывается пропорционально).

Вместе с тем не только доход и численность работников могут стать препятствием для упрощенного налогообложения.

В ст.346.12 НК РФ перечислены виды деятельности, для которых данный режим категорически запрещен.

В частности нельзя вести упрощенный учет, если организация занимается банковской или страховой деятельностью.

В том числе под запрет попадают микрофинансовые организации и ломбарды. Невозможно использование УСН организациями с участием юрлиц, если доля последних превышает 25 %.

Особенностью упрощенки можно назвать то, что по окончании года можно изменять вид применяемой налоговой базы, выбирая в качестве базы только доходы или разницу доходов и расходов.

Известив ФНС до конца года о смене базы, можно начать ее применение уже с начала нового года.

Доходами при упрощенном режиме признаются как выручка от деятельности, так и доходы внереализационные (ст.346.15—346.17 НК РФ).

А вот расходы могут учитываться лишь определенного вида и исключительно при наличии документального подтверждения (ст.346.16 НК РФ).

Для определения налоговой базы на упрощенке используется формула:

Доходы × 6 % = (Доходы ‒ расходы) × 15 %

Эта формула дозволяет высчитать, при каком размере дохода налоговые суммы окажутся равными. Как правило, суммы одинаковы, если расход составляет 60 % от прибыли.

Чем больше затрат, тем меньше налог и рентабельнее режим «доходы минус расходы». Здесь важно правильно определить, какие доходы и расходы будут учтены при налогообложении.

На УСН Доходы допускается уменьшение налога за счет уплаченных страховых взносов. А УСН Доходы минус расходы позволяет учесть страховые взносы при расчете налоговой базы.

Общая (ОСНО)

Общая система налогообложения доступна к применению всеми налогоплательщиками, поскольку ограничения для данного режима отсутствуют.

Режим отличается самым высоким уровнем налоговой загрузки. Выбор ОСНО обусловлен такими причинами, как:

  • несоответствие требованиям, позволяющим применять спецрежимы;
  • деятельность требует уплаты НДС;
  • незнание о возможности использования льготных режимов;
  • наличие разветвленной сети филиалов и иные веские причины.

Объем отчетности на ОСНО довольно велик. Это налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.

При этом для каждого вида декларации предусмотрены свои сроки подачи. К тому же отличается и порядок уплаты налогов.

По НДС сдать декларацию необходимо до 25 числа месяца нового отчетного периода. А вот налоговая сумма уплачивается не единоразово, а делится на три одинаковых части.

Выплачиваются эти суммы последовательно до 25 числа начала каждого нового квартала. Отчетность по налогу на прибыль требует ежеквартальной подачи декларации или ежемесячной. Срок подачи – до 28 числа месяца, последующего за отчетным периодом.

Авансовые платежи надлежит платить ежемесячно до 28 числа и высчитываются они исходя из квартальных данных при ежеквартальной отчетности либо на основании подлинных данных по прибыли за отчетный месяц.

В отношении налога на имущество декларация сдается каждый квартал до 30 числа нового отчетного периода за предыдущий. Ежеквартально выплачиваются авансовые платежи.

Вмененная (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход используется организациями, какие соответствуют нормам ст.346.26 НК РФ:

Численность сотрудников Не более 100 человек
Площадь торгового помещения Для обслуживания клиентов не более 150 кв. м.
Организация не принадлежит К крупным налогоплательщикам

Применять ЕНВД можно исключительно при оказании услуг и при розничной торговле, при этом конкретный перечень видов деятельности определяется на уровне муниципалитета.

Расчет вмененного доход осуществляется на основании перемножения таких показателей, как:

  • базовая доходность;
  • физический показатель;
  • коэффициент-дефлятор (определяется ежегодно на уровне федерации);
  • корректирующий понижающий коэффициент (устанавливается местными властями).

Патентная (ПСН)

Патентная система это режим единственный, при котором не подается декларация для отчетности и налог исчисляется сразу при оплате стоимости патента.

Причем приобрести патент можно на срок от одного месяца до года, что определяется исключительно самим плательщиком. Но ООО данная система запрещена к применению.

ПСН это режим исключительно для ИП. Целесообразно применять патент, когда предприниматель сомневается в целесообразности открытия ООО и сначала регистрирует ИП, чтобы проверить прибыльность небольшого бизнеса.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН это инструмент поддержки сельхозпроизводителей. Применять его можно только субъектам, занятым в сфере производства с/х продукции (крестьянские и фермерские хозяйства).

Доступен данный режим и рыболовецким предприятиям. Если организация осуществляет несколько видов деятельности, то для применения ЕСХН 70 % прибыли должно получаться именно от сельхозпроизводства.

С 2018 года режим ЕСХН дозволен для ООО, оказывающим услуги в сфере, связанной с растениеводством и животноводством.

Полный перечень данных услуг приведен в ФЗ № 216 от 23.06.2016. Детальная характеристика налогоплательщиков ЕСХН наличествует в ст.346.2 НК РФ.

Что лучше для общества с ограниченной ответственностью

При выборе оптимального налогового режима для ООО следует оценить требования существующих систем и соответствие им организации.

Алгоритм выбора будет таков:

Оценка вида деятельности Так при оказании услуг или розничной торговле оптимальны УСН, ОСНО, ЕНВД. Для сельхозпроизводителей в приоритете ЕСХН, ОСНО, УСН
Количество работников На начальном этапе бизнеса с числом работников до 100 человек целесообразно будет выбрать УСН, ЕНВД
Лимит планируемого дохода Для УСН – 150 млн. рублей в год. Для ЕНВД ограничения по доходу нет, но разрешается только розничная торговля
Необходимость уплаты НДС Если основная масса клиентов – плательщики НДС, то предпочтительнее будет ОСНО. Но при этом нужно представлять примерную сумму НДС и возможность возврата входящего НДС из бюджета. Без НДС можно остановить выбор и на УСН
Возможность подтверждения расходов При наличии возможности подтвердить все расходы документально можно остановить выбор на УСН Доходы минус расходы

Как можно ее поменять

Изначальным режимом для юридических лиц является ОСНО. Спецрежимы применяются при соответствии определенным требованиям. Когда можно поменять изначально выбранный режим?

Основными параметрами для перехода являются:

Размер выручки Для УСН
Вид деятельности Для ЕНВД
Отнесении к с/х производителям Для ЕСХН

На всех спецрежимах налог платится с доходов согласно порядку начисления выбранной системы и освобождается от НДС.

Для перехода на ОСНО с начала деятельности не надо никого уведомлять дополнительно, поскольку юрлицо по умолчанию регистрируется на общей системе.

Кроме того в случае несоответствия требованиям льготных режимов организация переводится на ОСНО по инициативе налоговых органов.

Поскольку на ОСНО отсутствуют ограничения по доходам и числу работников, то большинство крупных предприятий работает на этом режиме.

Переход на УСН допускается в самом начале деятельности, когда заявление о выборе системы налогообложения для ООО подается одновременно с регистрационными документами.

Также перейти на упрощенку можно, подав соответствующее заявление в тридцатидневный срок с даты регистрации.

Если по итогам отчетного периода прибыль превзойдет допустимый объем, то субъект утрачивает право на УСН с квартала, когда допущено превышение.

Действующие ООО вправе переходить на УСН с начала нового года, подав для этого уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

Плательщики по ЕНВД могут переходить на УСН в течение всего года. ЕНВД с 2013 года считается добровольным к использованию режимом.

Желая применять вмененный доход, налогоплательщик обращается в налоговую инспекцию для повторной регистрации в пятидневный срок с начала ведения деятельности, попадающей под вмененный режим.

При этом на учет по ЕНВД следует становиться на территории ведения соответствующего бизнеса.

Если на ЕНВД переходит ранее зарегистрированный субъект, то состоять на учете в налоговой инспекции ООО будет по месту начальной регистрации и по месту осуществления деятельности на ЕНВД.

Переход на ЕСХН допускается как в начале деятельности, так и после регистрации. В последнем случае уведомление о переходе в ФНС подается в течение 30 дней после регистрации либо до 31 декабря текущего года, чтобы перейти на ЕСХН с нового года.

Возможна ли смешанная система

Когда ООО ведет несколько различных видов деятельности, то выгодным вариантом становится совмещение нескольких систем налогообложения.

При этом нужно учитывать то, что не все режимы можно применять одновременно. Правильно совмещая режимы, можно оптимизировать налоговую загрузку.

Важно учитывать, что при совмещении налоговых режимов надлежит вести раздельный учет.

То есть по каждому отдельному виду деятельности сдается отдельная отчетность, и уплачиваются соответствующие налоги согласно используемой системе налогообложения.

Видео: упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложения

Какие налоговые режимы могут сочетаться? Совмещать можно общий режим с вмененным или упрощенку с вмененным налогом.

Категорически запрещается сочетать общий и упрощенный режимы, общий или упрощенный и с/х налог. Также надлежит учесть и региональные особенности.

Так понижающий коэффициент для ЕНВД и величина дифференцированной налоговой ставки для УСН Доходы минус расходы учреждаются на местном уровне.

Поэтому в соседних местностях, относящихся к территориям разных муниципалитетов, суммы налогов на спецрежимах могут существенно отличаться.

В этой ситуации выходом может стать открытие бизнеса на территории образования с более выгодными условиями льготных режимов.

jurist-protect.ru

Система налогообложения: определение

Система налогообложения – это порядок сбора налогов, а именно денежных отчислений, которые отдаются государству каждым получающим доход лицом (не только предпринимателями, но и обычными гражданами, получающими заработную плату). Если грамотно подойти к делу, налоговая нагрузка может стать более лёгкой для бизнесмена, чем подоходный налог работника. Что такое доходы минус расходы? Об этом далее.

Налог является установленным только тогда, когда выявлены элементы налогообложения и определены налогоплательщики (ст. 17 Налогового Кодекса РФ):

— объект налогообложения – какой-либо доход, прибыль, которая обязует выплачивать налог;

— налоговая база – денежный эквивалент объекта;

— налоговый период – тот промежуток времени, после которого выявляется налоговая база и вычисляется сумма к уплате;

— налоговая ставка – количество налоговых начислений, рассчитанное на единицу измерения базы;

— сроки выплат и их порядок;

— порядок расчёта налога.

Каждый предприниматель может осуществить выбор системы налогообложения из пяти вариантов.

ОСН

Основная система налогообложения (ОСН) – довольно сложная, имеющая большую налоговую нагрузку, однако позволяет заниматься любой деятельностью без каких-либо ограничений. Больше подходит крупному бизнесу, а также тем, кто нуждается в НДС. На этом основан выбор оптимальной системы налогообложения.

Если во время регистрации предпринимательства не было подано заявление на установление спецрежима, то у предприятия будет ОСН.

Налоговый режим не всегда несёт выгоду, особенно в начале развития бизнеса. Организации придётся вести в полном объёме бухгалтерский учёт, а предпринимателям нужно будет вести не простую книгу, учитывающую доходы и расходы, но и платить общие налоги и отчитываться по ним в письменном виде:

— Налог на имущество в том случае, если организация имеет недвижимость.

— Налог на прибыль (20% разницы между доходами и расходами выплачивает ООО, ИП – 13% НДФЛ).

— НДС, чаще всего составляющий 18% с товаров и услуг, которые были проданы, уменьшается на НДС, выплачивающийся поставщикам.

На чем же основан выбор системы налогообложения?

Чаще всего как раз НДС выступает главной причиной, из-за которой данную форму налогообложения выбирают или наоборот отвергают. Рассчитать его не так-то просто, все счета должна содержаться в исключительном порядке, отчётность сдаётся в налоговую инспекцию поквартально. Чтобы выполнять все эти задачи без получения штрафов, бизнесмен должен прекрасно разбираться во всех налоговых тонкостях и посвящать этому большое количество времени. В качестве альтернативного варианта выступает приём в штат бухгалтера или передача данных обязанностей фирме, которая занимается бухгалтерским обслуживанием. Если предприниматель только начинает своё дело, он не всегда сможет позволить себе это из-за дополнительных трат. В таком случае нужно обратить внимание на специальные режимы.
выбор оптимальной системы налогообложения

Итак, важен выбор оптимальной системы налогообложения.

УСН

УСН (или упрощённая система налогообложения) выбирается большей частью начинающих бизнесменов. В таком режиме возможен выбор двух вариантов: «УСН Доходы» и «УСН Доходы – (минус) расходы», различающихся между собой. При выборе первого налог на предпринимательство будет всего 6% от получаемого дохода. Если расходы на бизнес небольшие, то такой вариант подходит. Кроме того, сумма налога может в этом случае уменьшаться на страховые взносы (при этом ИП на УСН, не имеющий сотрудников, может сократить налог в полном объёме на взносы за самого себя, а ИП с сотрудниками и ООО – напополам). Если же расходы занимают около 60-70% от общего объёма доходов, то более выгодным будет второй тип.

Подобная система в принципе удобна для малого бизнеса и подходит ко многим видам предпринимательской деятельности. Она является самой распространённой у начинающих бизнесменов. Её выгода и удобство заключаются в том, что вместо трёх налогов платится только один. ООО на УСН тоже часто работают.

Налог нужно перечислять один раз в квартал, а отчётность сдаётся только раз в год. Кроме того, несомненным преимуществом УСН является лёгкость отчётности: разобраться в ней можно, даже не имея в штате бухгалтера. Облегчают данную задачу и сервисы электронной бухгалтерии, готовящие отчёты с помощью простого и понятного алгоритма и отправляющие их через интернет в налоговую. Здесь можно быстро оформить акты и счета для клиентуры, отследить банковские списания и поступления, получить уведомление о подошедших сроках отчётности. Делать это можно даже с мобильного телефона. Если же появляются сложные вопросы, всегда можно задать их непосредственно в сервисе. ИП на УСН не знают проблем с отчетностью.

ЕСХН

Сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – довольно выгодная система, при которой нужно выплачивать только 6% разницы между доходами и расходами. Но имеет ограниченное применение: действует только для тех предпринимателей, которые выпускают собственную сельскохозяйственную продукцию или занимаются разведением рыбы.

Такой тип налогообложения напоминает упрощённую систему, но подходит определённой категории бизнеса. Почему некоторые ИП на ЕНВД работают? Разберемся.
доходы минус расходы

ЕНВД

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) – такая система, при которой налог накладывается не только на реально полученный предпринимателем доход, но и на рассчитанный государством. Здесь присутствует ограничение разновидностей деятельности: запрещено заниматься оптовой торговлей, производством, строительством. Разрешаются только розница, перевозки, услуги.

Данная система подойдёт для кафе, магазина, такси. В Москве её нельзя применять.

Главным плюсом, привлекающим в этом режиме, является то, что налог выступает в виде фиксированной суммы, не зависящей от получаемых фактически доходов. Величина её рассчитывается по размеру бизнеса: количеству работников и транспорта, площади зала, где производится торговля. Как ИП на ЕНВД платеж уменьшить?

Кроме того, существует возможность уменьшения налога подобного типа на страховые взносы. ИП, имеющие сотрудников, и организации могут наполовину снизить налог за счёт выплаченных страховок на каждого сотрудника. При их отсутствии можно уменьшить налог, не ограничиваясь взносами, которые платятся за себя.

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно подать в налоговую уведомление в первые пять дней после начала бизнеса. Но перед этим нужно проверить наличие данного режима в своём регионе. Такой налог нельзя применять в случае, если другая организация имеет долю более 25%, и при количестве сотрудников, перевалившем за сотню. Отчётность и выплата соответствующего данной системе налога производится каждый квартал. Так как ЕНВД действует только для определённых разновидностей деятельности, то по отношению к другим видам, не вошедшим в данный режим, применяется упрощённая или общая система налогообложения. Кроме того, есть ещё и бонус: рассчитываясь наличными, при ЕНВД можно не пользоваться кассовой техникой. Мы рассмотрели, как работают ИП и ООО на УСН, на ЕНВД, а что есть еще?

ПНС

Патентная система налогообложения (ПСН) – это такой тип, который предназначен исключительно для индивидуальных предпринимателей. Он очень похож на предыдущий, так как облагается доход не реальный, а посчитанный государством. Виды деятельности почти все те же, но разрешается, помимо всего прочего, также мелкое производство: визиток, молочной продукции, хлеба, сельскохозяйственного инвентаря и т.п. Кроме того, подходит ИП, сдающим в аренду квартиры, разрабатывающим программное обеспечение, занимающимся репетиторством и т.п. Применяется также наряду с ОСН или УСН. Выбор системы налогообложения при регистрации всегда труден.

ип на усн

Преимущества патентной системы заключаются в отсутствии налоговых выплат каждый квартал по его итогам и отчётов в налоговую. Нужно только купить патент, действующий от одного месяца до года, и на этот срок можно считать себя освобождённым от общения по данному виду деятельности с налоговой. Единственное требование – своевременная оплата патента и отдельное ведение книги, учитывающей доходы. Стоимость патента обусловливается потенциально возможным доходом, установленным местными властями. Физический доход не оказывает на неё влияния, страховые взносы сумму патента не уменьшают. Кроме того, существует ограничение, накладывающееся на количество сотрудников: не больше пятнадцати человек, а годовой доход – не выше шестидесяти миллионов рублей.

Чтобы перейти на данный налоговый режим, за десять дней нужно написать заявление в налоговую инспекцию. Действие патента ограничивается одним видом предпринимательства и ограниченной территорией. Если существует такая необходимость, возможно получение сразу нескольких патентов. При использовании наличных так же, как и в предыдущей системе, применение кассовой техники не нужно. УСН или ЕНВД — что выгоднее? Тут все индивидуально. Необходимо считать.

Выводы

Каждая система налогообложения заставляет предпринимателя выполнять огромное количество самых разных условий, таких как лимит доходов, ограниченное число сотрудников, определённые типы деятельности и т.п. Учесть все критерии и выбрать действительно подходящую систему – это уже непростая задача, на которую накладывается также обязанность индивидуального предпринимателя платить за себя страховые взносы. Последние переводятся в виде отчислений в фонды, отвечающие за медицинское и пенсионное обеспечение. Ежегодно государство производит расчёт фиксированной суммы, которую должен заплатить ИП, и неважно, работал он или нет. В 2017 году эта сумма равна 27990 рублям. Если же доходы составляют свыше трёхсот миллионов в год, то взносы будут перерассчитаны (1% от дохода помимо лимита).

Порядок выбора системы налогообложения

Разобравшись с основными элементами и требованиями налоговых систем Российской Федерации, нужно трезво оценить, к каким налоговым режимам наиболее близок бизнес.

Сначала нужно проанализировать, под требования какой системы больше всего подходит вид деятельности, которой занимается предприниматель. Так, к примеру, для торговли в розницу подойдут ОСНО, ПСН, ЕНВД и УСН. Отчетность ИП на УСН довольно проста.
выбор системы налогообложения

Бизнесмен может приобрести патент на производственные услуги, например, на изготовление колбас, гончарных изделий, продуктов народного промысла, ковров, валяной обуви, оптики и т.п. Наиболее широкое поле для деятельности предоставляет такой налоговый спецрежим, как УСН.

С точки зрения организационно-правовой формы (ООО ли же ИП) ограничения будут небольшими – патент (ПСН) могут приобрести лишь индивидуальные предприниматели, но все его преимущества организации легко могут восполнить режимом ЕНВД (если он существует в данном регионе). Остальные налоговые режимы доступны как физическим, так и юридическим лицам.

Самые серьёзные требования предъявляются к количеству сотрудников у патентной системы – не больше пятнадцати человек. Ограничения же в УСН и ЕНВД вполне приемлемы для начала, так как при них должно быть не больше ста человек.

Лимит предположительного дохода в УСН (упрощенной системы налогообложения) составлял в 2016 году 79,74 миллиона рублей. Он вполне неплох, но торгово-посреднические фирмы вряд ли его выдержат. В ЕНВД доходы не имеют подобных ограничений, однако допускается только розничная торговля. Предел в 60 миллионов рублей для патентной системы трудно перешагнуть, учитывая ограниченное число сотрудников, поэтому подобное требование не слишком существенное.

Если возникает необходимость выплачивать НДС (к примеру, в случае, если основные клиенты являются его плательщиками), стоит склониться к выбору ОСНО. При таком раскладе нужно очень хорошо представлять сумму выплат и беспроблемную возможность вернуть НДС из бюджета. С таким типом налога почти нереально обойтись без помощи квалифицированных специалистов.

1) Порой вариант системы «УСН Доходы минус расходы» может оказаться наиболее выгодным в некоторых случаях, однако здесь есть важная бюрократическая деталь – подтверждение своих расходов. Нужно точно знать, всегда ли будет возможность предоставления подтверждающих документов.

2) После того как были подобраны наиболее приемлемые варианты, нужно произвести предварительные расчёты налоговой нагрузки. Лучше всего в этом вопросе обратиться за помощью к профессионалам.
ип на енвд

Критерии выбора

Какая система налогообложения станет лучшей для индивидуального предпринимателя? Ответом на этот вопрос как раз-таки послужит индивидуальное подсчитывание налогов и взносов в каждом случае. Нужно учитывать следующие критерии:

— Правовая и организационная форма – ООО или ИП.

— Требования, выдвигаемые системой налогообложения.

— Наличие/отсутствие работников и их количество.

— Региональная специфика.

— Система налогообложения, используемая будущими партнёрами, потенциальными клиентами, покупателями.

— Будет ли осуществляться экспорт и импорт.

— Площадь зала или торговой точки, где производится обслуживание.

— Число транспорта при автоперевозках.

— Ожидаемый размер доходов.

— Стоимость средств, составляющих основу баланса предприятия.

— Класс главных потребителей и клиентов.

— Льготы в налоговых платежах для некоторых категорий плательщиков.

— Регулярный и равномерный характер дохода.

— Способность верно и регулярно подтверждать свои расходы в документальной форме.

— Структура выплат страховок за себя и своих сотрудников.

Чтобы по возможности избежать ощутимых финансовых потерь, выбирая любую систему, нужно, прежде всего, организовать чёткое и строгое ведение бухгалтерского учёта.

Абсолютное число налогоплательщиков способно работать по общей системе налогообложения, так как она не имеет каких-либо ограничений. Но, к сожалению, подобная система по сути своей считается самой обременительной как с финансовой точки зрения, так и с административной. Её трудно учитывать, производить отчётность, нужно постоянно взаимодействовать с органами налоговой инспекции.

Однако для занятых в сфере малого бизнеса существуют более выгодные и упрощённые специальные (льготные) налоговые режимы (ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД). Именно они дают возможность только становящемуся на ноги или не очень большому бизнесу работать в довольно хороших условиях.

Выбор системы налогообложения для ООО и ИП может быть одинаково труден.ооо на усн

Возможность совмещения режимов

В том случае, если предприниматель желает вести не одно, а сразу несколько направлений своей деятельности, существует возможность совмещения налоговых режимов. Допустим следующую ситуацию: магазин, имеющий небольшую площадь, отличается хорошим оборотом. Чтобы снизить его налоговую нагрузку, можно перевести его на ПСН или ЕНВД (если это индивидуальное предпринимательство), производящиеся иногда перевозки обложить единым налогом УСН.

Возникает вопрос о том, какие же режимы способны совмещаться. Комбинации могут быть самыми разнообразными: ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ОСНО, УСН и ПСН, ЕНВД и УСН и т.п. Однако существуют и запреты на совмещение таких режимов, как ЕСХН с УСН и ОСНО, УСН с ОСНО.

Также чрезвычайно важно, выбирая подходящую систему налогообложения, учитывать региональную специфику. Вероятный годовой доход для ЕНВД ПСН, а также дифференцированная налоговая ставка при УСН определяются местными региональными властными структурами. Порой в соседнем городе, находящемся на территории другого муниципалитета, суммы выплат налогов отличаются во много раз. Порой действительно бывают случаи, когда лучше открыть бизнес в соседнем регионе.

Таким образом, осуществляя выбор системы налогообложения, нужно учесть очень много факторов. Лучше всего обратиться за рекомендациями к специалисту, который учтёт все индивидуальные характеристики предпринимаемого дела и предложит наиболее подходящий вариант, определяя также перспективы развития бизнеса.

fb.ru

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.