Ооо может ли применять енвд


Многие субъекты малого бизнеса предпочитают использовать такой льготный режим налогообложения, на котором налогоплательщик исчисляет единый налог на вмененный доход. Выполнять учет поступлений в виде выручки компании или ИП не надо, для каждого направления рассчитывается условный доход, с которого определяется обязательный платеж.

Что такое единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

единый налог на вмененный доходЕдиный налог на вмененный доход — это одна из первых льготных систем, которая завоевала большую популярность среди малых предприятий и ИП. Ее основы заложены в НК РФ. Органы муниципалитета на основе этих законов разрабатывают составлявшие этой системы каждый для своей территории.

В их обязанность входит определение направлений деятельности, на которых могут работать компании и ИП на ЕНВД. Ожидается что эта система просуществует до 2021 года и будет постепенно заменена патентной системой налогообложения.


В настоящее время она не является обязательной, поэтому субъекты могут ее использовать по своему желанию. Главное что бы было соответствие установленным законодательством критериям.

ЕНВД – что это такое простыми словами, попробуем объяснить. На этом режиме фактический доход хозяйствующего субъекта не принимается во внимание. Нормы права определяют по каждому направлению осуществляемой деятельности физический показатель. К нему привязывается закреплённая актами базовая доходность.

При этом показателями могут выступать площадь зала торговли или стоянки, число сотрудников, количество мест пассажиров в транспорте и многое другое.

Доход же считается как произведение установленной законодательством суммы, скорректированной с помощью нескольких коэффициентов.

Система предполагает упрощенную процедуру подачи декларации, а также расчета налога. Перейти на нее можно сразу же в момент открытия ИП или ООО, или с других режимов путем подачи соответствующего документа.

Какие налоги заменяет вмененный налог

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при его использовании предполагает замену части налогов. Рассмотрим подробнее вместо чего именно он применяется.

Для Индивидуальных предпринимателей

Предприниматели, которые решают использовать ЕНВД, освобождаются от следующих налогов:

  • НДФЛ, которым облагаются результаты деятельности, теперь перенесенные под ЕНВД;
  • Налог на имущество физических лиц — не применяется к тому имуществу, которое используется для выполнения деятельности по ЕНВД;
  • НДС, за исключением налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию страны из-за рубежа.

Для юридических лиц

Для организаций, перешедших на вмененку, ЕНВД будет заменять следующие налоги:

  • Налог на прибыль, в отношении деятельности по которой применяется ЕНВД;
  • Налог на имущество организаций — не применяется к тем объектам имущества, которые используются для осуществления деятельности по ЕНВД;
  • НДС за исключением размера налога, который начисляется за ввоз товара на территорию государства.

Условие применения ЕНВД

Главным условием применения ЕНВД как для фирм, так и для предпринимателей, является наличие выполняемой деятельности в закрытом перечне, и физический показатель должен быть не больше установленного максимального значения. Всю эту информацию можно получить из НК РФ.

Вмененку для торговой сферы деятельности нельзя применять обоим типам субъектов, если на территории муниципалитета был введен торговый сбор. Так же нельзя применять этот режим в рамках договоров простого товарищества и доверительного договора.

Для Индивидуальных предпринимателей

Кроме наличия вида деятельности в списке разрешенных и соответствия размера физического показателя, у предпринимателя должно быть нанято не более 100 человек.

Для юридических лиц

Кроме наличия типа деятельности в перечне, к компаниям применяются еще два критерия:


  • Количество наемных работников не должно быть больше 100 человек;
  • В уставном капитале компании другие юридические лица не должны владеть совокупной долей больше 25%;
  • Фирма не должна относиться к типу «крупнейших»;
  • Фирма не является некоммерческой организацией с привлечением средств инвалидов, образовательным или медицинским учреждением с оказанием услуг по питанию.

Объект налогообложения по налогу

Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ООО и ИПНК устанавливает, что объектом налогообложения по ЕНВД устанавливается не реально полученный за определенный период доход, а вмененный. В качестве последнего устанавливается такой доход, который субъект может получить исходя из определенных показателей, влияющих на его размер.

К показателям, на основании которых выполняется расчет, НК относит базовую доходность и физический показатель.

Базовая доходность — это доход, который может получить за период один физический показатель. Она устанавливается для каждого типа деятельности федеральным законодательством. В НК внесена таблица, которая содержит необходимые для расчета показатели.


Физический показатель — это «единицы», которые зарабатывают доход. Что необходимо использовать в виде такого показателя для каждого типа деятельности закрепляется в НК – к примеру, число наемных работников, количество перевозимых пассажиров, площадь магазина или стоянки и т.д. Исходя из этой информации налогоплательщик должен сам определить его значение и использовать при расчете.

Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ООО и ИПСм. Виды деятельности применяемые по ЕНВД, их коды и величины базовой доходности.

Порядок расчета налога

Единый налог на вмененный доход определяется по следующей формуле:

Налог ЕНВД = (БД х П х К1 х К2) х СТ, где

БД — это базовая доходность ЕНВД;

П — вид физического показателя;

К1 — коэффициент-дефлятор, назначаемый на каждый года правительством. Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017 год не изменился по сравнению с предыдущим годом.

К2 — коэффициент-дефлятор, который назначается каждым муниципалитетом исходя из региональных особенностей деятельности. Коэффициент может изменяться в промежутке от 0,005 и до 1, и обычно он выше в более крупных муниципальных образованиях и ниже в небольших поселениях.


СТ – ставка ЕНВД, которая сейчас составляет 15%. (но в некоторых регионах она может быть меньше).

Налог необходимо рассчитать за каждый из месяцев, входящих в квартал:

Налог за квартал = Налог М1 + Налог М2 + Налог М3, где М1, М2, М3 – месяцы квартала.

Также закон разрешает уменьшить размер налога на сумму уплаченных страховых взносов:

Налог к уплате = Налог за квартал — Взносы за квартал

В качестве взносов принимаются суммы, уплаченные в ПФ и медстрах. Если предприниматель работает в одиночку, то можно учитывать весь размер уплаченных взносов. Для фирм и ИП с работниками сумма учитываемых платежей ограничивается 50%.

При расчете ЕНВД следует учитывать некоторые нюансы:

  • Если деятельность велась не весь месяц по причине открытия или закрытия деятельности на вмененке, то допускается снизить фактический размер налога. Для этого полученное значение нужно разделить на количество дней в месяце расчета и умножить на число действительно отработанных дней.
  • Если субъект ведет несколько типов деятельности на вмененке, то сначала нужно рассчитать общий размер налога к уплате, а только затем уменьшать его на перечисленные платежи в фонды.
  • Для установления физического показателя, его лучше брать из официальных документов. Например, для торгового зала или площади участка это будет договор аренды либо свидетельство на собственность.
  • У некоторых типов деятельности в качестве показателя используется количество работников за месяц. Их количество необходимо брать из табеля учета рабочего времени за расчетный месяц. При этом если сотрудник был оформлен на работу в последний день, его все равно нужно учитывать в расчете в полном размере. Поэтому, для таких ситуаций, лучше выждать несколько дней и оформить его на работу уже в новом месяце.

Пример расчета налога по ЕНВД

В качестве примера возьмем автобизнес у предпринимателя. В первом месяце квартала штат сотрудников включая предпринимателя состоял из 3 человек, во втором из 4-х, в третьем – 6 человек (физический показатель). Базовая доходность 12000 рублей. С зарплаты работников было перечислено 28 456 налогов, за себя предприниматель заплатил 3000 рублей.

Порядок расчета налога:

  1. Сумма налога за первый месяц равна: 12000*3 (человека)*1,798*0,9= 58255
  2. Сумма налога за второй месяц равна: 12000*4 (человека)*1,798*0,9= 77674
  3. Сумма налога за третий месяц равна: 12000*6 (человек)*1,798*0,9= 116510
  4. Итоговая сумма за квартал: 58255+77674+116510=252439
  5. Сумма налога равна 252439*15% = 37866
  6. Уменьшаем сумму налога на величину перечисленных за этот период страховых взносов за работников и предпринимателя, но не более, чем на 50%. В нашем случае мы можем уменьшить налог не более, чем на 37866/2=18933. Так как сумма  взносов составила 28456+3000=31456, а это больше 50%. То сумма налога к уплате составит 18933, то мы берем максимальную сумму, на которую можем уменьшить.

Налоговый период

НК устанавливает, что для вмененки налоговым периодом является один квартал. Именно по истечении этого промежутка времени нужно произвести расчет налога. Этот же период устанавливается и в качестве отчетного, это значит что одновременно с выплатой налога нужно подать декларацию в ФНС.

Порядок и сроки уплаты налога

По завершении каждого квартала в году субъект должен произвести расчет налога и его перечисление до 25 дня месяца, который следует за кварталом.

Необходимо помнить, что у ЕНВД не может быть «нулевого» периода, поскольку обложению подлежит не фактический, а вмененый доход. Поэтому произвести расчет и уплату необходимо даже в том случае, когда в исходном квартале деятельность вообще не проводилась.

Уменьшение налога на уплаченные страховые взносы

Уменьшение ЕНВД для ООО и ИП с работниками

Фирмы и предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, могут уменьшать размер определенного за квартал налога на не более чем 50% от размера страховых взносов. При расчете сумм взносов учитываются отчисления в пенсионный фонд и медстрах.

До 2017 года предприниматель с сотрудниками не имел права уменьшать сумму налога на взносы, которые он перечислил за себя. Однако эксперты считали, что это ставит ИП на вмененке в более невыгодное положение, чем ИП на упрощенке.

В результате была принята поправка в НК, и с 2017 года предприниматель может при определении налога на вмененке учитывать и сумму взносов оплаченных за себя. Однако требование, что в любом случае должно быть уплачено не менее 50% налога, осталось в силе.


Уменьшение ЕНВД для ИП без работников

Если ИП выполняет деятельность в одиночку, без найма дополнительных сотрудников, то он может уменьшить сумму рассчитанного за квартал налога на 100% на весь размер взносов, которые были уплачены в этом же квартале. К учету принимаются размеры фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд и медстрах.

Уменьшить полученный налог допускается до нулевого значения. При этом сумма льготы, которая еще останется, не может быть использована в следующем периоде.

Поэтому самым оптимальным вариантом является разделение размера обязательных платежей на четыре равные части и уплата каждой их них строго в определенном квартале. Это даст возможность постепенно уменьшить налог на максимальное значение.

Отчетность на ЕНВД

Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ООО и ИПГлавным отчетом является декларация по ЕНВД. Она подается, как правило, по месту осуществления деятельности. Однако существуют исключения — для грузовых, пассажирских перевозок, развозной и разносной торговли и некоторых других типов, сдавать отчет нужно по месту регистрации или нахождения.


Представлять декларацию нужно по истечении каждого квартала в году до 20 дня в месяце. Это можно сделать при личной явке, через представителя, почтовым отправлением либо путем использования документооборота через сеть Интернет.

Предприниматели без наемных сотрудников должны сдавать только этот отчет.

Организации и предприниматели с работниками помимо декларации обязаны сдавать на ЕНВД еще и отчеты по работникам:

  • Форму 4-ФСС – ежеквартально;
  • Формы 2-НДФЛ по году и 6-НДФЛ ежеквартально;
  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников – 1 раз в год;
  • В пенсионный фонд сдаются форма СЗВ-СТАЖ – 1 раз в год и форма СЗВ-М – ежемесячно;
  • Единый расчет по взносам;
  • Подтверждение вида деятельности в ФСС – 1 раз в год.

Порядок перехода на ЕНВД

Произвести переход на вмененку можно несколькими способами:

  • Подать необходимое заявление при регистрации ИП, либо при открытии ООО, вместе с необходимыми документами для регистрации.
  • В течение пяти дней с даты начала применения вмененки.

Для постановки на учет в налоговой существуют специальные бланки:

  • Форма ЕНВД-1 для компаний;
  • Форма ЕНВД-2 для предпринимателей.

Постановка ООО на ЕНВД должна выполняться по месту нахождения, а ИП — по регистрации или проживания. Но если один и тот же вид планируется выполнять на территории сразу нескольких регионов или муниципальных образований, ставится не учет необходимо сразу во всех налоговых, которые к ним относятся.

Допускается произвести переход на вмененку с другого режима, если новые условия окажутся для субъекта более выгодными.

Можно ли совмещать вмененный налог с другими налоговыми режимами


Единый налог на вмененный доход допускается совмещать с прочими налоговыми режимами, поскольку он используется только для определенных типов деятельности. Выполнять совмещение можно с общим режимом налогообложения (ОСНО), упрощенной системой налогообложения (УСН) и сельхозналогом (ЕСХН). Но при этом, в целях препятствования двойному обложению, необходимо осуществлять раздельный учет по каждому режиму.

Также при совмещении нужно учитывать нюансы такого учета. Если хозяйствующий субъект также применяет еще общий режим, на котором уплачивается налог на имущество, то все имущество, которое относится к ведению деятельности по ЕНВД нужно будет убрать из расчета.

Порядок снятия с учета плательщика ЕНВД

Эта операция производится только при подаче в ИФНС, где субъект стоит на учете как вмененщик, необходимого заявления. Без него он так и будет числиться на данной системе, даже если уже давно не выполняет указанную деятельность.

Причины, по которым можно уйти с ЕНВД указаны в НК:

  • Деятельность, которая находилась на вмененке, прекращена;
  • Субъект принял решение перейти на другую, более выгодную для него систему;
  • Обнаружено несоответствие обязательным требованиям.

Заявление о снятии с вмененки нужно отправить в налоговую в срок пять дней с факта завершения деятельности:

  • Компании для этого должны использовать бланк ЕНВД-3.
  • Предприниматели — форму ЕНВД-4.

buhproffi.ru

Что такое ЕНВД?

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.  

Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

  • налог на прибыль (или единый налог УСН);
  • налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
  • налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
  • налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
  • вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
  • ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Как перейти на ЕНВД?

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД.

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД.

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

Подробнее о формах документов читайте в статье ЕНВД-1 и ЕНВД-2: что это и чем отличаются друг от друга.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД. 

Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев  — уплатить налог.

Ведение раздельного учета

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

В 2017 году вступили в силу поправки к Федеральному закону №54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”. Изменения обязывают ранее освобожденных от применения ККТ предпринимателей покупать кассовые аппараты и передавать данные о продажах в налоговую через интернет.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

  1. Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

  1. Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

  1. www.b-kontur.ru

    Что такое ЕНВД

    Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.

    Примечание: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

    Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На вмененке не подлежат уплате:

    • НДФЛ (для ИП).
    • Налог на прибыль (для организаций).
    • НДС (кроме экспорта).
    • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

    Кто имеет право применять ЕНВД

    ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

    • Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз).
    • Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

    Обратите внимание, законопроектом от 2 июня 2016 года действие ЕНВД продлено до 2021 года. Впоследствии, указанный режим налогообложения планируется отменить вовсе.

    Виды деятельности подпадающие под ЕНВД

    В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

    Примечание: в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

    Переход на ЕНВД в 2018 году

    Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.

    Заявление подаётся в ИФНС по месту ведения деятельности, но, в случае оказания таких услуг, как:

    • Развозная или разносная розничная торговля.
    • Размещение рекламы на транспортных средствах.
    • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

    заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.

    Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

    В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

    Расчёт налога ЕНВД в 2018 году

    Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

    ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%

    Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

    Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

    К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2017 году данный коэффициент равен К1 = 1,798, в 2018 году он составляет 1,868.

    К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

    Обратите внимание, с 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

    Как уменьшить налог ЕНВД

    • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога ЕНВД на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя.ИП самостоятельно выбирают наиболее удобный график уплаты страховых взносов за себя (главное, чтобы вся сумма вовремя была уплачена в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря).

      Обратите внимание, что в соответствии с Письмом Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852 вмененщикам разрешили уменьшать налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале при условии, что они были уплачены до момента сдачи декларации по прошедшему отчетному периоду. Например, ИП может уменьшить налог за 1 квартал на взносы, уплаченные до 25 апреля (крайнего срока сдачи о отчетности за 1 квартал).

      Также, если страховые взносы были уплачены за один налоговый период в другом (допустим за 4 квартал 2017 года в 1 квартале 2018г.), их тоже можно принять к уменьшению при расчете налога за 1 квартал 2018г. (Письмо от 29.03.2013 № 03-11-09/10035).

    • ИП и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога на сумму уплаченных страховых взносов за работников и фиксированных взносов за себя (ИП).

      Примечание: изменения в ст. 346.32 НК РФ, предоставляющие ИП возможность уменьшения налога на взносы за себя при наличии наемного персонала, вступили в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года ИП, осуществляющие выплаты своим работникам, не имели права уменьшать налог на страховые взносы за себя.

      Ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

    • ИП на ЕНВД могут учесть затраты на покупку и установку онлайн кассы в размере 18 000 руб. при расчете налога.Для того, чтобы получить данную льготу ИП должен зарегистрировать онлайн кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, а если ИП оказывает услуги общепита и ведет розничную торговлю с наемными работниками, то ККТ должна быть поставлена на учет с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

      Обратите внимание, что для получения вычета указанные расходы не должны быть учтены ранее по иным системам налогообложения.

      Размер льготы — 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат.

    Сроки уплаты налога ЕНВД в 2018 году

    Налоговым периодом на ЕНВД является квартал.

    Крайние сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

    Налоговый период Крайний срок уплаты
    1 квартал 25 апреля 2018 года
    2 квартал 25 июля 2018 года
    3 квартал 25 октября 2018 года
    4 квартал 25 января 2019 года

    Примечание: в 2018 году крайние сроки уплаты налога не выпадают на праздничные и выходные дни, в связи с чем не сдвигаются.

    Налог необходимо уплачивать ежеквартально в срок до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

    Совмещение ЕНВД с иными налоговыми режимами

    ЕНВД, также как и ПСН, является налоговым режимом, который применяется в отношении определённых видов деятельности, поэтому вменёнку можно спокойно совмещать с любой другой системой налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

    Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

    Раздельный учёт на ЕНВД

    При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по остальных видам деятельности. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь, с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

    Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

    Утрата на право применение ЕНВД

    Организация и ИП, утрачивает право на применение ЕНВД если по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля участия других организаций составила более 25%.

    Если организация и ИП применяют только ЕНВД, то при утрате права на вмененку, они автоматически переводятся на общий режим налогообложения с того квартала в котором были допущены нарушения.

    Если наравне с ЕНВД вы применяете УСН, то при утрате права на вмененку вы автоматически будете переведены на УСН, как на основной режим налогообложения. При этом повторного представления заявления о переходе на УСН не требуется.

    Переход на другой налоговый режим

    Перейти с ЕНВД на иной режим налогообложения можно только со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестает быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, допустим на УСН, с того месяца, когда была прекращена вмененная деятельность.

    Снятие с учёта ЕНВД

    Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 5 дней с даты прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций – форма ЕНВД-3, для ИП – форма ЕНВД-4) и подать его в налоговую службу.

    В течение 5 дней после получения заявления, ИФНС должна выдать уведомление, подтверждающее снятие ИП или организации с учёта в качестве плательщика ЕНВД.

    www.malyi-biznes.ru

    ЕНВД сегодня: что изменилось

    Единый налог с вмененного дохода разрешен для отдельных видов деятельности в сфере общепита, услуг и розницы (полный список см. в статье 346.26 НК). Вмененщики освобождаются от уплаты большинства налогов. В текущем году «каркас» системы остался прежним: условия перехода и применения, виды деятельности, налоговая база не изменились.

    Как и раньше, расчет ЕНВД в 2015 году для ООО производится по формуле:

    Ооо может ли применять енвд

    Ооо может ли применять енвд

    Базовая доходность корректируется двумя коэффициентами: увеличивающим К1 (ежегодно на уровень инфляции) и понижающим К2 (назначается регионами в интервале 0,005–1). Физический показатель – численная характеристика деятельности (число посадочных мест, работников и др.).ЕНВД к уплате организации вправе снизить в половину, вычтя сумму страховых взносов с зарплаты сотрудников и прочие выплаты, поименованные в ст. 346.32 НК. Ознакомьтесь с примером расчета налога для предприятия розничной торговли.

    Есть в текущем году и новации.

    Таблица 1. Изменения по ЕНВД для ООО в 2015 году

    Показатель

    2014

    2015

    декларация

    бланк 2014

    бланк 2015 (новый)*

    коэффициент-дефлятор (К1)

    1,672

    1,798

    ставка

    15%

    01.01.15–30.09.15 – 15%

    с 01.10.15 – 7,5–15%**

    *  –  Скачать образец заполненной декларации ЕНВД.

    ** – Местные власти вправе снизить ставку до 7,5% для отдельных категорий плательщиков.

    Ставка может быть срезана уже для 4-го квартала 2015 года.Но регионы вряд ли на это пойдут: вмененка – главный источник наполнения бюджетов муниципалитетов, испытывающих хронический дефицит.

    Какие организации имеют право применять ЕНВД

    Вмененка действует не во всех регионах, в отличие от УСН (упрощенки).

    По общему для организаций и ИП правилу применить ЕНВД удастся, если:

    • Вмененка введена на территории ведения бизнеса или по месту нахождения плательщика (для грузовых/пассажирских автотранспортных перевозок, размещения рекламы на транспорте, развозной/разносной торговли).
    • Местные власти упомянули нужный вид деятельности в перечне по вмененке. Будет тот или иной вид предпринимательской деятельности попадать под единый налог – решают на местах.
    • Налогоплательщик занимается деятельностью, указанной в ст. 346.26 НК, не превышает лимит физического показателя, не сдает в аренду заправочные станции (авто- и автогазо-),не принадлежит к крупнейшим, а число его сотрудников < 100.

    Для ООО есть дополнительные ограничения для перехода на вмененку. Организация не сможет применить вмененную систему:

    • если в уставном капитале доля другой организации > 25%;
    • по услугам общепита, которые оказывают учреждения здравоохранения, образования или социальные.

    В Москве вмененка не применяется, за исключением присоединяемых к столице муниципальных образований, где на момент слияния территорий действовал ЕНВД.

    Учет и отчетность на ЕНВД

    Вмененщики бухучет ведут в упрощенном виде (как и отчетность). Налоговый учет прост и заключается в учете физических показателей деятельности.

    Некоторые сложности возникают, когда необходим раздельный учет:

    • при совмещении нескольких режимов налогообложения;
    • при ведении по вмененке разных видов деятельности;
    • если бизнес в рамках единого налога ведется на разных территориях;
    • если по одному виду деятельности назначены разные К2.

    Единый налог заменяет НДС (кроме импорта), налог на прибыль и имущество организаций (исключая недвижимость пост. 378.2 НК), но лишь по операциям, попадающим под вмененку. Остается необходимость платить транспортный, земельный и другие налоги, не поименованные в ст. 346.26 НК, если имеется объект обложения.Кроме единого налога, есть и прочие обязательные платежи.

    Таблица 2. Налоги на ЕНВД*

    Налог (взнос)

    Отчет

    Периодичность

    Последний день представления

    Куда сдается

    единый налог

    декларация

    ежеквартально

    20 число следующего месяца

    ИФНС

    взносы по обязательному страхованию

    РСВ-1

    ежеквартально

    15 число второго месяца, следующего за кварталом (20 число – электронно**)

    ПФР

    4-ФСС

    ежеквартально

    20 число следующего месяца (25 число – электронно**)

    ФСС

    налог на недвижимое имущество

    декларация

    ежеквартально

    30 апреля, июля и октября

    ИФНС

    за год

    30 марта

    НДФЛ

    2-НДФЛ

    ежегодно

    1 апреля***

    данные по численности

    КНД 1110018

    ежегодно

    20 января

    * – Ознакомьтесь с подробным налоговым календарем на 2015 для малого бизнеса.

    ** – Если среднесписочная численность более 25 человек, отчетность в электронном виде обязательна.

    *** – Если сотрудников > 10 человек, отчет нужно сдавать в электронном виде.

    С 2013 года все организации (в отличие от ИП) независимо от применяемого налогового режима обязаны вести бухучет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность. Для малого предпринимательства есть хорошая новость: отчетность включает в себя лишь баланс и отчет о финансовых результатах.

    Подробнее о налоге на имущество организаций для вмененщиков:

    Плюсы и минусы системы

    Государство установило узкие рамки для применения ЕНВД. Если «звезды сошлись» и организация может перейти на вмененку, то ее ожидают некоторые преференции в сравнении с ОСН и УСН.

    Главные преимущества режима:

    • сумма единого налога стабильна, расчет прост, это позволяет точнее планировать фискальные платежи;
    • налог к уплате можно снизить до 50% за счет выплат по страхованию за сотрудников (реальная ставка налога получается 7,5%);
    • вмененку можно совмещать с УСН и ОСН;
    • налоговая нагрузка невысокая из-за отмены ряда платежей;
    • возможность при расчетах наличкой не использовать кассовый аппарат (покупателю выдается бланк строгой отчетности или товарный чек);
    • самый простой учет из всех систем.

    Минусы тоже есть:

    • базовую доходность ежегодно индексируют на K1 – затраты по вмененке гарантированно растут;
    • «нулевых» деклараций по вмененке не бывает, платеж не зависит от фактической выручки, что при нестабильных доходах может стать проблемой;
    • декларация ежеквартальная (на УСН – ежегодная);
    • если в регионе вводится торговый сбор, то вмененщиков ждет сюрприз: ЕНВД в муниципальном образовании отменяется;
    • чтобы не слететь с вмененки,нужно постоянно следить за физическими показателями и прочими условиями применения.

    Ооо может ли применять енвд

    Перспективы использования вмененки

    ЕНВД – давняя кость в горле налоговиков:его пытались отменить с 2014 года. Тогда система устояла и до сих пор используется в оптимизационных схемах.Средний и крупный бизнес дробится для применения специальных режимов, освобождения по НДС и налогу на имущество. Вмененка для реальных «малышей» выгодна и оправдана. В итоге битвы «титанов» – ФНС и крупных компаний – ЕНВД пал и с 2018 года канет в лету. Проиграла третья сторона, малый бизнес, ради которого льготные режимы и затевались.

    В течение последних лет государство постаралось сделать вмененку менее комфортной:

    • с 01.01.13 среднесписочная численность в условиях применения заменена средней, включающей совместителей и работников по договору подряда (потому вторая заведомо больше первой);
    • с 01.07.14 вмененщики уплачивают налог на имущество с кадастровой стоимости;
    • год от года растет К1;
    • в систему постоянно вносят изменения, делая ее малопрогнозируемой.

    Вмененка может быть выгодной для ООО и сейчас,требуются предварительные расчеты:

    • Стоит узнать размер К2 для своей деятельности, установленного«на местности». Коэффициент используется муниципалитетами для стимулирования отдельных отраслей, поэтому может существенно снижать сумму налога к уплате.
    • Возможно, региональные власти решили перетянуть всех вмененщиков к себе и снизили ставку до 7,5% по каким-то видам деятельности.
    • Стоит сравнить реальную/предполагаемую доходность по конкретному виду деятельности с базовой. В некоторых случаях вторая меньше первой.
    • При высокой рентабельности деятельности ЕНВД, обычно, выгоднее УСН.

    Примечание: Сформировать и сдать декларацию по ЕНВД легко и просто при помощи онлайн-сервиса «Мое дело». 

     

     

    moneymakerfactory.ru

    Может ли ООО работать на ЕНВД

    Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2. Направления, подлежащие данному налогообложению, задаются региональными властями. Если деятельность ООО совпадает с этими списками, предприятие вполне может работать и платить налоги по такой системе. Перечень видов деятельности с ЕНВД следующий.

    • Быт, ветеринария;
    • Ремонт, техническое обслуживание автомобилей, услуги автотранспорта;
    • Торговля в розницу, общественное питание;
    • Наружная реклама;
    • Временное проживание — услуги;
    • Аренда для торговли.

    Расчет ЕНВД для ООО

    Предприятие ООО делает расчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.

    Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.

    Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:

    • К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;
    • К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.

    Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода:

    расчет енвд для ооо

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
    • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
    • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

    ООО на ЕНВД: как вести бухгалтерский учет

    Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО. Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи. Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах. Бухгалтерия ООО включает:

    • регистры;
    • книги учета;
    • бухгалтерскую отчетность;
    • налоговый учет;
    • договоры;
    • документы о кадрах;
    • документация о движении финансов.

    В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов.

    Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД

    Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

    • ЕНВД;
    • земельному налогу;
    • транспортному налогу;
    • НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

    ооо на енвд какие отчеты сдавать

    Кроме этого должны иметься отчеты:

    • о числе работников;
    • для статистики;
    • бухгалтерский;
    • для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

    Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД

    Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

    • Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность. Ежегодно организация сдает показатель по среднесписочной численности работников, даже если таковых нет.
    • Количество операций по ведению хозяйства, изменивших соотношение между доходами и расходами. Деньги от покупателей, выплаченная зарплата, закупки — все это должно быть оформлено.

    От отчетности ООО по бухгалтерии требуется полнота финансовой информации о деятельности. Процесс может быт разбит на следующие этапы.

    • Определить, кто в ООО будет вести бухгалтерию.
    • При налоговом режиме ЕНВД нужно сдавать декларации ежеквартально. Организоваться по этой системе, разработать политику учета.
    • Рабочий план счетов должен соответствовать Приказу Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
    • Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
    • Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.

    Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:

    • баланс бухгалтерии по установленной форме;
    • финансовые результаты;
    • приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.

    Однако, следует учесть, что при ЕНВД предприятия ООО, имеющие статус малого предприятия, могут сдавать в налоговую службу бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме. Это зафиксировано в поправках от 02.11.2013 № 292-ФЗ, внесенных в закон «О бухгалтерском учете». В этом случае должны быть соблюдены ограничения:

    • Число работников не превышает 100 чел.;
    • Выручка от реализации не должна быть свыше 800 млн руб. (постановление Правительства от 13.07.2015 № 702);
    • Доля прочих ООО в уставном капитале — не более 25%.

    Сроки сдачи отчетности за прошедший год — до 31 марта следующего года. Но при запросах от банков, инвесторов, кредиторов по состоянию ООО делают месячные или квартальные финансовые срезы

    Нужен ли кассовый аппарат ООО на ЕНВД

    При осуществлении своей деятельности ООО на системе налогообложения ЕНДВ может не применять кассовый аппарат до 01.07.2018г. После этого срока применение данной техники станет обязательным. Но есть виды деятельности, где по закону не требуется выдавать чек покупателю: продажа кваса и мороженого, жидких товаров на разлив.

    Те предприятия, которые платят ЕНВД, не имеют обязательств принимать деньги через кассовый аппарат. Но исключения их этого правила есть. Это такие случаи, когда компания обязана выдавать клиенту бланк строгой отчетности при отсутствии кассового аппарата. Это автосервис, туристические предприятия или салоны красоты. При большом количестве клиентов бланки становятся нерентабельными и организация все равно обзаводится кассовым аппаратом. А также это касается тех случаев, когда сделка происходит с другими предприятиями.

    buhspravka46.ru

    Суть налога

    В чём же заключается суть ЕНВД на ООО? Государство считает, что, осуществляя деятельность в какой-либо сфере, предприниматели должны получать тот или иной доход, с которого выплачивается пятнадцать процентов в качестве налога. Специфика ЕНВД проявляется в том, что есть возможность списания взносов фиксированного характера, которые должен выплачивать предприниматель. енвд на оооКогда человек регистрирует ИП или открывает ООО, то он, соответственно, закрепляет и тот вид деятельности, которым планирует заниматься. В подавляющем большинстве случаев (около 90 %) он попадает под действие ЕНВД на ООО и может применять данный налог.

    Отличительные черты

    Главное, чем этот налоговый сбор отличается от других, использующихся в России, – это то, что выплачивается он не с конкретно установленного дохода, а с будущей прибыли, которая предполагается и имеет фиксированную сумму. Виды деятельности, к которым применяется ЕНВД, можно найти в Общероссийском классификаторе услуг населению, а также в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (частично). Но каждый регион на своей территории самостоятельно устанавливает те области деятельности, которые входят в сферу влияния ЕНВД. Определяется это спецификой региона, его экономическим положением и многими другими факторами. Образец заявления на ЕНВД для ООО 2017 года представлен ниже. Чтобы узнать, какие конкретные разновидности бизнеса попадают под единый налог в определённом регионе, нужно обратиться на месте в налоговую службу.

    Достоинства ЕНВД на ООО

    Объяснить популярность данного вида налогообложения среди тех лиц, кто занимается малым и средним бизнесом, легко. Он имеет несколько условий, которые выгодно отличают его от остальных налоговых режимов:

    • Относительная лёгкость ведения налогового и бухгалтерского учёта, что очень важно для предпринимателей в сфере малого бизнеса, так как в большинстве случаев они самостоятельно занимаются бухгалтерией.
    • Определённый и неизменный размер налогового платежа, который не зависит от того дохода, который был получен в отчётный налоговый период. Особенно выгодно это для бизнесменов с высоким размером прибыли.
    • Возможность уменьшения налога на совокупность обязательных платежей по страхованию, которые выплачиваются во внебюджетные фонды. Если ИП пользуется ЕНВД без найма сотрудников, то он может получить стопроцентную компенсацию налога от суммы страховых взносов, если же у бизнесмена есть работники – то 50 % от страховки, которая выплачивается с зарплаты сотрудников.

    какие отчеты сдает ооо на енвд

    • Есть возможность совмещения с иными системами налогообложения, например, ООО на ЕНВД с УСН или ОСНО. В случае развития ИП или предприятия нескольких направлений это позволит получить значительную экономию при выплатах в бюджет государства. Если сочетаются разные налоговые режимы, следует вести их учёт раздельно.
    • Если ИП занимается розничной торговлей, то он может работать без использования кассового аппарата. Для ООО с ЕНВД кассовый аппарат обязателен.

    Слабые стороны ЕНВД

    Помимо достоинств, ЕНВД имеет также и свои недостатки:

    • Фиксированный размер страховых выплат может обернуться как положительным, так и отрицательным образом, например, в случае низкого дохода от коммерческой деятельности или же прекращения работы организации по той или иной причине без уведомления об этом налоговой службы. В подобных ситуациях налог всё равно нужно выплатить.
    • Некоторые ограничения, с которыми нужно считаться при развитии своего бизнеса (к примеру, увеличение торговой компанией площади зала до 160 квадратных метров уже лишает её права использовать ЕНВД на ООО).
    • Привязанность к месту, на котором осуществляется предпринимательская деятельность. Если какая-либо организация имеет регистрацию в определённой налоговой инспекции и осуществляет свою деятельность по ЕНВД, то у нее есть право работы только на закреплённой за этой налоговой службой территории.

    заявление на енвд для ооо 2017Кроме того, список видов, подлежащих ЕНВД, меняется в зависимости от региона.

    • Невозможность работы по НДС, что очень сильно сужает выбор партнёров, так как крупные организации чаще всего применяют НДС в своей деятельности.
    • Необходимость сдачи ежеквартальных отчётов (четыре раза в год).
    • Отсутствие работы с оптовыми продажами.

    Какие отчеты сдает ООО на ЕНВД? Об этом далее.

    Направления деятельности, где применение ЕНВД выгодно

    С позиции экономии налогов ЕНВД наиболее выгодно использовать ЕНВД в тех направлениях деятельности, где есть довольно крупный наличный доход. Так как наиболее часто ЕНВД применяется в области оказания разного рода услуг населению, то в данном случае имеют место такие предприятия, у которых большое количество клиентов, например:

    • Расположенные в шаговой доступности магазины, которые осуществляют розничную торговлю. ООО ЕНВД в этом случае оформляют наиболее часто.
    • Ветеринарные клиники.
    • Такси (но только в том случае, если в данной службе имеется не больше двадцати автомобилей).
    • Некрупные организации общественного питания (закусочные, кафе или столовые).
    • Автосервисы, автомойки, шиномонтаж.
    • Арендодатели торговых и коммерческих площадок (но с некоторыми ограничениями).
    • Рекламные агентства, которые размещают рекламу на наружных носителях, включая также транспортные средства.
    • ИП и организации, которые оказывают мелкие услуги в бытовой сфере (обувные мастерские, химчистки, салоны красоты, парикмахерские).

    как вести енвд оооСтоит учесть, что при наличии у ИП или компании клиентов, являющихся юридическими лицами, нужно будет отказаться от использования такого вида налога, как ЕНВД. Применять его могут лишь те бизнесмены, работа которых осуществляется только с населением.

    Какие отчеты сдает ООО на ЕНВД?

    По ЕНВД отчёт сдаётся каждый квартал, который состоит из трёх месяцев. Первый квартал включает в себя январь, февраль и март с предоставлением отчёта до двадцатого апреля и оплатой самого налога до двадцать пятого. Во второй квартал входят апрель, май и июнь. ООО на ЕНВД сдает баланс в строго определенные сроки.

    Отчёт необходимо сдать до двадцатого июля, оплатить налог – до двадцать пятого. В третий квартал, соответственно, входят следующие три месяца, отчёт требуется предоставить до двадцатого октября, оплатить – до двадцать пятого, при этом он будет указываться за девять месяцев. В четвёртом квартале отчёт сдаётся до двадцатого января, указывается он за год и оплачивается до двадцать пятого числа.

    Все эти процедуры осуществляются по тому месту, где непосредственно осуществляется коммерческая деятельность (даже если ИП зарегистрирован в Тюмени, а занимается бизнесом в Волгограде, то сдача отчётов и налоговые выплаты должны производиться в налоговой инспекции Волгограда).

    Как отказаться от ЕНВД?

    Чтобы перейти на ЕНВД, нужно начать какую-либо деятельность из того перечня, который согласован с региональным законом, и подать соответствующее заявление о постановке плательщика на учёт. Отказаться же от ЕНВД можно либо с первого января нового года, либо прекратив осуществлять подпадающую под данную систему деятельность в середине года. В любом случае необходимо заявление о снятии плательщика с учёта.ооо на енвд сдает баланс

    Кроме того, можно реорганизовать свой бизнес таким образом, чтобы он больше не вкладывался в рамки ЕНВД. Например, тем, кто занимается торговлей в розницу или общественным питанием, можно расширить площадь зала, где производится обслуживание посетителей, свыше ста пятидесяти квадратных метров. Организациям, осуществляющим автотранспортные услуги, нужно увеличить автопарк на число, которое превышало бы двадцать единиц. В сфере гостиничного бизнеса необходимо расширить предел площади спален более чем на пятьсот квадратных метров по каждому объекту. Ещё один вариант – создание простого товарищества. Тогда единый налог не сможет использоваться при договоре совместной деятельности. В любом из перечисленных случаев нужно подавать заявление о снятии налогоплательщика с учёта. Итак, как вести ЕНВД ООО?

    Регистрация деятельности, подпадающей под ЕНВД

    Если деятельность, входящая в область действия ЕНВД, будет иметь систематический характер, то нужно будет внести требуемые данные в документы (свидетельство предпринимателя, устав, отметка в Госреестре). Насчёт же регистрации в налоговой службе, тут нужно помнить одно обстоятельство – выплачивать единый налог необходимо непосредственно по месту, где производится предпринимательская деятельность. Понятно, что и декларация подаётся в этом же месте.

    Регистрация в налоговой

    После начала осуществления деятельности, к которой ИП или организация хочет применить ЕНВД, нужно пройти регистрацию как плательщик ЕНВД (в период пяти рабочих дней с начала его использования). Заявление подаётся в налоговую там, где производится деятельность. Если же она ведётся в различных местах одного города либо района, достаточно встать на учёт в налоговую, где пройдена регистрация налогоплательщика, а декларацию необходимо подавать с несколькими разделами.

    Уточнение правил

    С 2010 года уточнены правила постановки на учёт видов деятельности, имеющих «распределённый» характер. Ограничена необходимость вставать на учёт по местонахождению компании или месту проживания ИП в следующих случаях:

    • если оказываются услуги транспорта по перевозке пассажиров или грузов; разносная и развозная торговля в розницу;
    • если реклама размещается на транспортных средствах.

    учетная политика ооо енвд

    Какова учетная политика ООО с ЕНВД? В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ учетная политика для целей налогообложения – это выбранные налогоплательщиком способы определения доходов и (или) расходов, а также учета иных необходимых показателей финансово-хозяйственной деятельности. Плательщиками ЕНВД должны быть разработаны и закреплены во внутреннем документе, который называется учетной политикой, порядок расчета показателей и основные принципы налогообложения. Если есть такой документ, то вопросы со стороны налоговых органов отпадут.

    НДС при ЕНВД

    Индивидуальные предприниматели и организации, которые используют ЕНВД, не должны производить выплаты налога на добавленную стоимость, или НДС. Но в этом правиле есть и свои исключения:

    • при ввозе товаров через границу страны;
    • при предоставлении услуг, не входящих в область действия ЕНВД;
    • при аренде какого-либо имущества у муниципальных и государственных структур;
    • при покупке имущества, принадлежащего государству;
    • в случаях, когда покупателям выставляются счета-фактуры с НДС и некоторых других.

    Если компании или ИП осуществляют что-либо из вышеперечисленного, они должны подать декларацию соответствующей формы в налоговую инспекцию о выплатах НДС. Если же данные сведения будут скрыты, то бизнесмены будут отвечать за это в административном порядке или посредством штрафов.

    Кому запрещено применять ЕНВД?

    На законодательном уровне обоснованы те случаи, когда организации и ИП не могут применять в своей деятельности единый налог:

    • если работает свыше ста человек;
    • если в уставном капитале компаний доля, которая принадлежит иным юридическим лицам, составляет более двадцати пяти процентов;
    • если площадь залов в торговых предприятиях свыше ста пятидесяти квадратных метров;
    • если количество транспортных средств в автотранспортных организациях превышает двадцать единиц;
    • в случае организации муниципальными и госучреждениями пунктов общественного питания, поскольку это прямая обязанность в рамках их деятельности.

    розничная торговля ооо енвд

    Итак, единый налог на вменённый доход хотя и имеет очевидные преимущества в плане экономии, всё же подпадает и под ряд ограничений. Если компания стремится к развитию, то ей в какой-то момент нужно будет перейти на другие налоговые режимы. Мы рассмотрели налогообложение ЕНВД на ООО.

    businessman.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.