Уведомление о выборе системы налогообложения для ип

Уважаемая Наталья, здравствуйте!
К сожалению, даже, если у Вас не будет дохода от предпринимательской деятельности или убыток, Вы всё равно должны будете платить обязательные платежи.

Вы должны уплатить следующие обязательные платежи:

1. На пенсионное страхование.

Размер платежа составляет 26% от МРОТ (минимального размера оплаты труда) за каждый месяц.
С учётом того, что на 01.01.207 года размер МРОТ составит 7500 рублей, соответственно сумма платежа составит:
26% * 7500 = 1950 рублей в месяц.
Оплата может производится как частями, так и общей суммой до 31 декабря 2017 года.
Таким образом за каждый полный месяц работы в качестве ИП Вы обязаны платить по 1950 рублей на пенсионное страхование, за неполный месяц в размере месячного платежа, разделённого на количество календарных дней месяца, а затем умноженное на количество дней месяца, в котором работал ИП.

ПРИМЕР 1.

Вы открыли ИП 15 февраля 2017 года и будете продолжать работать в 2018 году.

Вам необходимо будет за март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, декабрь 2017 года внести по 1950 рублей за каждый месяц.
А всего: 17 750 рублей.

В феврале 2017 года вы проработали с 15 февраля по 28 февраля 2017 года.
Это составляет 14 дней. Таким образом за февраль 2017 года Вам надлежит уплатить 1950 / 28 * 14 = 975 рублей.
Таким образом общая сумма обязательного платежа составит 17 750+975= 18 725 рублей.

ПРИМЕР 2.

Вы открыли ИП 01.01.2017 года и будете работать и в 2018 году.
Сумма платежа составит 7500 (МРОТ) * 26% * 12 месяцев = 23 400 рублей

ПРИМЕР 3

Вы открыли ИП 10.01.2017 года и вдруг решили закрыть 25.12.2017 г.

Платёж будет состоять: за февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь по 1950 рублей за каждый месяц. Всего: 19 500 рублей.

В январе Вы проработали с 10.01 2017 по 31.01.2017, 22 дня. Это 1950 / 31 * 22 = 1383,87 руб.

В декабре Вы проработали с 01.12.2017 г по 25.12.2017, 25 дней. Это 1 950 / 31 * 25 = 1 572,58 руб.

Соответственно сумма платежа составит: 19 500 + 1 383,87 + 1 572,58 = 22 456,45 руб.

2. На медицинское страхование

Размер платежа составляет 5,1% от МРОТ (минимального размера оплаты труда) за каждый месяц.

Сумма платежа за месяц составит: 7 500 (МРОТ) * 5,1* = 382,50 рублей.

Расчет произодится по таким же правилам, как для пенсионного страхования.

Для понимания ситуации:

Если Вы отработали в качестве ИП с 01.01.2017 г по 31.12.2017 г., то размер обязательного платежа на медицинское страхование составит:

7 500 * 5,1% * 12 = 4 590 рублей

Подведя итоги комментарию:

При работе в качестве ИП полный календарный год с 01.01.2017 по 31.12. 2017 г. обязательные платежи составят:

23 400 рублей — на обязательное пенсионное страхование;

4 590 рублей — на обязательное пенсионное страхование.

Всего: 27 990 рублей.

Если еще будут вопросы — обращайтесь!

про-ип.рф

Законодательное регулирование

Порядок начисления и оплаты отдельных видов налогов определяется НК РФ:

ЕНВД устанавливается статьей 346.26;
УСН регулируется главой 26.2;
патентная система налогообложения регламентируется главой 26.5;
положения о ЕСХН определяются главой 26.1.

Форма заявлений на регистрацию ИП утверждена Приказом ФНС от 25.01.2012 г.

Система налогообложения при регистрации ИП

Система налогообложения зависит от того, какую деятельность осуществляет предприниматель:

учитывается необходимость подавать декларации на каждый налог и составлять бухгалтерские отчеты;
принимается во внимание: работают ли контрагенты с НДС или осуществляют деятельность по упрощенной схеме.

Система представляет собой сумму налогов, которые должны быть своевременно оплачены предпринимателем.

Какая по умолчанию?

Если заявитель при регистрации не указал систему налогообложения, то будет обязанность работать по ОСНО.

Она состоит из налога на прибыль, НДС, на имущество физических лиц. ОСНО требует подачи декларации по каждому налогу.

Как выбрать?

Система налогообложения при регистрации ИП может быть выбрана путем проставления соответствующей отметки в заявлении – если ИП только ставят на учет.

Когда предприниматель решает изменить систему налогообложения позже, то он должен дополнительно подать заявление.

Предусмотрено несколько форм бланков:

О регистрации в качестве ИП – форма Р21001.
О выборе УСН – форма 26.2.1.
О выборе ЕНВД – форма 26.5.1.
О выборе ЕСХН – форма 26.1.1.

Переход на новую систему налогообложения возможен раз в год – до 31 декабря текущего года. Налог по новой схеме начисляется со следующего года.

ОСНО

Такой налог предусмотрен по умолчанию. Он предусматривает оплату 13% (НДФЛ), 18% НДС + налог на собственность физлиц.

Для ОСНО необходимо вести несколько форм учета. Понадобятся квалифицированные знания в области бухгалтерского учета и юриспруденции.

Выбирать такой налог выгодно для крупных предприятий с большим штатом сотрудников.

Если у предприятия есть убытки, то налог не оплачивается. Хранить первичную документацию по такому налогу необходимо не менее четырех лет.

УСН

Упрощенная система налогообложения выбирается предпринимателями добровольно. «Упрощенку» можно оформить, если штат сотрудников на предприятии не превышает 100 человек и прибыли в течение 9 месяцев получено не больше, чем 45 млн. рублей.

При УСН нет необходимости предоставлять в налоговую службу бухгалтерскую отчетность. Три больших налога заменяются одним, что значительно сэкономит бюджет предпринимателя.

Налог можно выплачивать с доходов (6%) или с разницы между доходами и расходами (15%). Налоговый период составляет 1 год.

Первый способ предпочтительней для тех, кто хочет снизить размер взносов в Пенсионный фонд и ФСС. Недостаток УСН заключается в том, что ИП не может открывать свои представительства и филиалы.

Не каждый контрагент согласится работать с ИП, который использует УСН, так как такой партнер не получит возмещение из бюджета за оплаченный НДС.

Единый налог на полученную прибыль надо платить всегда – независимо от доходов и убытков предприятия.

УСН используется большинством предпринимателей, особенно теми, кто существенно не планирует расширять бизнес и осуществляет продажу товара в розницу.

Бланк заявления о переходе ИП на УСН тут,

образец заполнения заявления о переходе ИП на УСН тут.

Патентная

Для этого ИП должен купить патент на определенные виды деятельности – добычу биологических ресурсов, полезных ископаемых, производство высокотехнологичного оборудования и т.д.

Размер налога – 6% от полученного дохода. Нет необходимости оплачивать другие налоги. Декларация подается в упрощенной форме.

При выборе патентной системы невозможна компенсация произведенных расходов. Если был увеличен штат работников, то такой способ налогообложения не применяется, но налог за весь срок действия патента должен быть оплачен.

Также обязательны отчисления в ПФ РФ и ФСС.

ЕНВД

ЕНВД оплачивается исходя из размера предполагаемой прибыли. Сдача налоговой декларации осуществляется ежеквартально.

Раздельный учет необходим для тех видов деятельности, которые не попадают под действие ЕНВД.

Виды бизнеса, его физические показатели и базовую доходность следует смотреть в таблице, обозначенной в НК РФ – статья 346.29.

Бланк заявления о переходе ИП на ЕНВД тут,

образец заполнения заявления о переходе ИП на ЕНВД тут.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог оплачивается сельхозпроизводителями, а также рыболовными и другими предприятиями.

Его размер – 6% от полученного дохода.

При ЕСХН не нужно оформлять счета-фактуры и вести записи в книге купли-продажи.

Доля от продажи сельхозпродукции и рыбы должна составлять не меньше 70% от совокупной прибыли.

При выборе такого налогового режима льготы по оплате НДС не учитываются.

Бухгалтерский учет осуществляется в полном объеме. Использование такого налога выгодно тем, кто занимается исключительно сельскохозяйственной деятельностью.

Преимущества и недостатки

Выбор системы налогообложения при регистрации ИП осуществляется с учетом особенностей бизнеса.

Основное преимущество УСН, ЕСХН, ЕНВД – это освобождение от обязанности оплачивать несколько налогов, предоставлять по ним отдельную отчетность.

Недостатки:

отсутствие возможности компенсировать НДС;
жесткие требования в плане масштабов деятельности, прибыли и количества сотрудников.

Возможно ли совмещение?

Если предприниматель одновременно занимается разными видами деятельности, то такое совмещение может быть обязательным.

ЕНВД сочетается с ЕСХН, когда, например, крестьянское фермерское хозяйство занимается не только выращиванием аграрной продукции, но оказывает транспортные услуги или создает сельскохозяйственный кооператив.

Порядок оформления

Предприниматель предоставляет в налоговую службу заявление по одной из выше обозначенных форм.

Срок перевода на новую систему налогообложения – 5 дней. Такой же срок предусмотрен при регистрации ИП с «нуля».

Перечень документов

Гражданин должен предоставить:

заявление (о регистрации ИП или переходе на новую систему налогообложения);
паспорт и 2 его копии;
ИНН (при наличии).

При регистрации ИП оплачивается пошлина в размере 800 руб.

Если в ФНС обращается представитель ИП, то подписи в заявлении нотариально удостоверяются, а у представителя должна быть нотариально подтвержденная доверенность.

Образец доверенности на регистрацию ИП тут.

Образец заявления

В заявлении обозначают сведения о предпринимателе, указывается используемая система налогообложения.

Если ИП регистрируется впервые, то нужно выбрать коды деятельности по ОКВЭД.

Бланк заявления на регистрацию ИП тут,

образец заполнения заявления на регистрацию ИП тут.

Можно ли поменять систему налогообложения?

Это можно сделать в определенный период, но долги по налогам, рассчитанным по прежней системе, должны быть полностью оплачены.

Система налогообложения позволяет предпринимателю сбалансировать свои доходы и расходы, с учетом обязательных платежей.

Сама регистрация ИП часто не требует квалифицированных знаний, но переход на новую систему налогообложения должен осуществляться с учетом возможных рисков, расходов и, желательно, при посредничестве опытного специалиста.

nam-pokursu.ru

Подаем заявление о переходе на УСН при регистрации ИП

Почему переход ИП на УСН при регистрации хорош для начинающих предпринимателей? Потому что вы еще не можете правильно оценить свои доходы и расходы, а на «упрощенке» налоговые ставки весьма низкие, и даже в случае неудачного хода дел вы не потеряете много на налогах.

В соответствии со статьей 346.13 Налогового кодекса РФ переход ИП на УСН после регистрации может быть осуществлен ТОЛЬКО в течение 30 дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Не успели – вы автоматически становитесь налогоплательщиком по ОСНО с его отчетностью, налогами, ставками и прочими «приятными» вещами. И встать на УСН сможете только на следующий год.

Собственно, перейти с УСН на другой налоговый режим можно тоже только со следующего календарного года, но, поработав некоторое время на упрощенке, вы приобретете опыт и ясность в вопросе необходимости такого перехода. Поэтому подать заявление на применение УСН при регистрации ИП в 2019 году вместе с формой Р21001 – самый простой и правильный путь, если вы, естественно, твердо не уверены в полезности другого налогового режима.

Заявление на упрощенку при регистрации ИП можно подать в произвольной форме, либо заполнить форму, рекомендованную ФНС. В следующем разделе мы говорим именно об этом.

▼Актуальные предложения банков
в нашем калькуляторе банковских тарифов:▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет. Тарифы постоянно обновляются.

vse-dlya-ip.ru

Бланк заявления на УСН

Заявление, а если точнее, уведомление о применении УСН – это официальный документ, опубликованный в приказе ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Все формы, утвержденные этим приказом, актуальны и в 2019 году. Скачать бланк для заполнения можно на ресурсе nalog.ru, в справочно-правовых системах или на нашем сайте.

Скачать заявление о переходе на УСН для ИП (бланк)

Обращайте внимание на то, чтобы на скачанном бланке были следующие реквизиты:

штрих-код с цифрами 0360 3017 в левом верхнем углу;
указание на форму по КНД 1150001 в правом верхнем углу.

Форма заявления одинакова для всех плательщиков упрощенной системы: для ИП и организаций, а также для обоих вариантов УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Создать уведомление о переходе на УСН (бесплатно)

Порядок перехода на УСН при регистрации ИП

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается в порядке, предусмотренном статьей 346.13 HК РФ. Согласно этим нормам, если уведомление подано в 30-дневный срок, индивидуальный предприниматель признается упрощенцем с даты государственной регистрации.

Например, ИП зарегистрирован 25 сентября, а заявление о переходе подал в инспекцию только 15 октября. 30-дневный срок был соблюден, значит, предприниматель будет считаться плательщиком УСН с 25 сентября, а не с реальной даты подачи уведомления.

Налоговый кодекс не предусматривает особого порядка подачи заявления на упрощенную систему вместе с формой Р21001. Тем не менее, на практике многие будущие предприниматели заявляют о переходе на упрощенку уже тогда, когда неизвестно, будет ли регистрация ИП успешной. Да и сам бланк уведомления заполняется по-разному для тех, кто уже прошел регистрацию и тех, кто статус предпринимателя еще не получил.

Таким образом, сообщить о переходе на УСН при регистрации ИП можно в следующие сроки:

вместе с подачей формы Р21001 и другими обязательными документами;
в течение 30 дней после даты государственной регистрации предпринимателя.

Первый вариант, конечно, удобнее, ведь в налоговую инспекцию не придется ходить несколько раз. Однако здесь есть одно «но» — не каждая ИФНС примет у вас заявление на УСН при регистрации ИП. Чем может быть вызван такой отказ?

Дело в том, что согласно статье 346.13 НК РФ подавать уведомление на упрощенку надо в инспекцию, указанную в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. При этом часто регистрация ИП происходит в специальных налоговых инспекциях. Например, в столице регистрация осуществляется в 46-ой ИНФС, а в Санкт-Петербурге – в 15-ой ИФНС. А на налоговом учете предприниматель будет стоять в другой инспекции — по адресу своей прописки.

Тем не менее, на практике многие регистрирующие инспекции соглашаются принять заявление на упрощенку вместе с формой Р21001. Однако, если у вас не приняли заявление на УСН при регистрации ИП, не переживайте, у вас в запасе есть целый месяц с даты выдачи свидетельства. Надо просто уточнить, в какой ИФНС будет стоять на учете ИП, и подавать уведомление туда.

forma-r21001.ru

Какие системы налогообложения применяются для ООО?

Система налогообложения для ООО может быть выбрана по личному пожеланию учредителей, а также при соблюдении требований налогового законодательства. Учредитель должен определиться с данным вопросом в течение месяца после регистрации предприятия.

ООО имеет право использовать режимы:

ОСНО – общая система налогообложения;
УСН – упрощенный режим;
ЕНВД – вмененный налог;
ЕСХН – единый сельхозналог.

Каждый из указанных режимов имеет свои особенности, выражающиеся в порядке предоставления обязательной отчетности и уплаты полагающихся налогов и сборов, в способе ведения бухучета, в размере налоговых ставок.

Заявление о выборе системы налогообложения может прикладываться к пакету документации на регистрацию предприятия в ИФНС. Если заявка подана не была, то учредитель фирмы вправе сделать это в тридцатидневный срок после получения свидетельств о регистрации (ИНН, ОГРН, заверенного устава). Если такого заявления не поступило, то ООО автоматически переходит на ОСНО.

Право на применение каждой из систем дается лишь тем компаниям, которые отвечают требованиям действующего законодательства. Переход с одной системы на другую также предусмотрен законом, однако, для каждой системы порядок перевода устанавливается индивидуально.

Патентную систему ООО применять не может, поскольку она разработана исключительно для ИП.

Общая система налогообложения (ОСН)

После регистрации, для компании автоматически устанавливается ОСНО. Компания вправе перейти на любую вышеуказанную систему, если соответствует требованиям, обозначенным в НК РФ.

Компании, находящиеся на ОСНО обязаны предоставлять декларации и оплачивать начисления по следующим налоговым обязательствам:

НДС – предоставляется ежеквартально, до 25-го числа будущего месяца, а оплачивается налог в следующем квартале.
На прибыль организации – сдается за квартал до 28 числа будущего периода.
На имущество предприятия – по датам, установленным налоговым календарем, ежеквартально в нарастающем порядке, оплачивается в виде аванса или после подачи декларации.
Транспортный налог – до 1-го февраля следующего года следует уплатить начисления, а срок сдачи устанавливается региональным законодательным актом.
Земельный налог – до февраля будущего года, уплата производится поквартально в виде авансовых платежей.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января следующего года.
2-НДФЛ – до 1 апреля будущего периода, оплата осуществляется сразу же после начисления зарплаты.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения для ООО представляет собой спецрежим, при котором, компания самостоятельно выбирает объект и определяет налоговую базу. В НК РФ подробно прописано, какие бывают объекты обложения налогами при УСН и что может выбрать фирма. Также, в кодексе указан порядок и условия перехода на данную систему.

При выборе УСН, учредитель фирмы обязан определиться с объектом налогообложения: доходы по ставке 6% или доходы минус расходы по ставке 15%. Выбор упрощенной системы налогообложения накладывает некоторые ограничения:

средняя численность сотрудников за налоговый период – до 100 человек;
выручка до 150 млн рублей, с учетом коэффициента-дефлятора в 1,425;
объем поступивших за девять месяцев средств до 110 млн рублей;
остаточная стоимость основных средств на момент начала применения УСН до 150 млн рублей;
доля участия иных компаний в уставе – до 25%.

Предприятия, использующие «упрощенку», освобождаются от оплаты группы налогов:

НДС.
на имущество предприятия.
на прибыль.

Единый налог заменяет все указанные начисления. Кроме того, ООО обязано уплачивать НДФЛ.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Организация вправе применять ЕНВД. Данная система представляет собой специальный режим, применяя который ООО обязано уплачивать единый налог, предоставлять соответствующую отчетность и соблюдать требования, предъявляемые законом. Выбор данного режима был предоставлен бизнесмена в 2013 году.

Получить право на использование вмененной системы могут компании, соблюдающие одновременно такие требования:

режим введен местным законодательным актом на территории МО, где зарегистрирована и осуществляет деятельность ООО;
организация занимается теми видами деятельности, относительно которых разрешено применение ЕНВД;
когда не заключен договор доверительного управления, а также простого товарищества;
компания не принадлежит к числу крупных налогоплательщиков;
численность сотрудников фирмы до 100 человек.

Дополнительно стоит отметить, что площадь торгового зала при ЕНВД не может превышать 150 кв. метров, а количество единиц техники в автопарке – 20 штук.

Предприятие, перешедшее на указанный режим, освобождается от оплаты налогов:

НДС.
На прибыль компании.
На имущество, занятое в работе фирмы.

Все указанные виды платежей заменяются единым налогом, который исчисляется при помощи установки определенных коэффициентов в регионе. Кроме этого, ООО обязано оплачивать земельный налог и НДФЛ.

Для перевода на ЕНВД достаточно обратиться с заявкой и пакетом документации в ИФНС по месту постановки ООО на учет до 15 января будущего периода.

У системы имеются свои достоинства и недостатки. К плюсам можно отнести: освобождение от уплаты разных налогов и составление отчетов, упрощенный бухучет и совмещения режима с другими налоговыми системами, фиксированная налоговая ставка и возможность использования корректирующих коэффициентов.

Минусами режима является невозможность уменьшения налоговой базы, привязка к физическим показателям, необоснованность установленной базовой доходности, нежелание поставщиков и покупателей с НДС, сотрудничать с ООО, которое налог не оплачивает.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН применяется фирмами, ведущими сельскохозяйственную деятельность. Особенность данного режима состоит в условиях его использования:

фирма должна заниматься производством, переработкой и продажей товаров сельскохозяйственного профиля;
рыбохозяйственные компании, которые выполняют функцию градообразующего или поселкообразующего предприятия, при условии, что число сотрудников с учетом членов их семей — 50% населения города или села;
рыбный промысел должен осуществляться на судах, принадлежащих предприятию по праву собственности или на основе соглашения фрахтования;
доход от реализации сельхозпродукции до 70% от общего объема поступившей выручки;
численность сотрудников до 300 человек за отчетный период.

Применение режима дает гарантии предприятию освобождаться от определенных налоговых обязательств:

На прибыль;
На имущество организаций;
НДС.

К преимуществам ЕСХН относятся: возможность ведения упрощенного бухучета, пониженная налоговая ставка, предоставление отчета раз в год. Недостатками считаются: ограниченная возможность для применения режима, корректировка налоговой базы не предусмотрено.

Заключение

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

busines-suport.ru

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Бланк уведомления по форме 26.2-1

В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.

Скачать форму 26.2-1 уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

Порядок подачи уведомления

Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

Путем личного обращения в ИФНС (МРИ ФНС) по месту учета.
По почте заказным письмом с описью вложения.
Через Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС РФ.

Сроки подачи

Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.

При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.

В этом случае ИП или организация начинают применение УСН не с начала года, а с месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД

При переходе с УСН на иной режим налогообложения необходимо подать уведомление по форме 2-3 в срок до 15 января года, с которого ИП или организация планирует перейти на другую систему налогообложения.

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

Образец заполнения

Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

Для ИП при первичной регистрации

Порядок заполнения:

В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
В блоке 6 указывается год подачи документа.
В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.

Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Код налогового органа, в который подается заявление, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
В блоке 6 указывается год подачи документа.
В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.

Если ставится код «1», то ниже необходимо указать ФИО руководителя организации, контактный номер телефона, дату заполнения заявления и подпись руководителя.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя организации, номер контактного телефона иданные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью отчеркиваются.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче по прошествии 30 дней с даты регистрации или при переходе с ЕНВД на УСН в случае прекращения деятельности на вмененке.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.

Порядок заполнения уведомления при переходе на УСН с иных режимов налогообложения

При переходе с иных режимов налогообложения необходимо указать:

Признак налогоплательщика (код) – «3»
Переход на упрощенную систему налогообложения – «1»
Год подачи уведомления – год, который предшествует тому с которого ИП или организация планирует применять УСНО

Организации дополнительно должны указать сумму доходов, полученных за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) и остаточную стоимость основных средств.

Примечание: ИП данные строки не заполняют.

Как подтвердить применение УСН

Подтвердить применение упрощенной системы налогообложения можно непосредственно в налоговом органе по месту учета, запросив у контролирующего органа соответствующий документ.

Документом, подтверждающим нахождение ИП или организации на УСНО, с 2014 года является информационное письмо, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

До 2014 года работу на упрощенке подтверждал другой документ – уведомление о возможности применения УСН.

Для получения информационного письма упрощенец должен обратиться с письменным запросом в инспекцию по месту учета. Срок предоставления подтверждения – 30 дней с даты получения налоговым органом запроса.

bizneszakon.ru