Сроки сдачи декларации

Данный вид налоговой отчетности появился в России с 2018 года, и с этих пор плательщики утверждают, что пользоваться этим типом отчета гораздо проще, чем предшествующими ему документами. Появление этого документа регламентируется ст. 80 НК РФ. В положении статьи перечисляются категории плательщиков, которые могут представлять в ФНС данный тип декларации.

Упрощенная налоговая декларация подразумевает собой документ, в котором можно отразить сведения об уплате одного или нескольких типов налога. Для сдачи такого отчета определены свои временные рамки, и заполнение его подразумевает собой появление некоторых особенностей, которые ранее видеть плательщикам не приходилось.

Для заполнения данной декларации существует специальная инструкция, которой должны пользоваться плательщики в обязательном порядке. В противном случае в декларации могут быть допущены ошибки, и документ не будет принят сотрудниками ФНС.

Статья 80. Налоговая декларация, расчеты

Что это такое

В 2018 году на законодательном уровне в России было принято решение о замене налоговых деклараций нескольких видов одним единственным документом, в котором можно отразить отчетность по выплате нескольких видов налога.

По сути дела, единая налоговая декларация – документ, который позволяет руководителям предприятий сдавать налоговую отчетность не на нескольких документах, а в одном. Также этот тип отчетности называют упрощенным, поскольку на его подготовку тратится меньше времени, а также отчетность сдается в органы ФНС единожды и одним отчетом. Чтобы пользоваться сдачей такого документа, необходимо соблюсти несколько условий.

Первое условие – отсутствие операций по движению финансов на расчетных счетах налогоплательщиков. При несоблюдении данного условия ФНС не сможет принять отчет данного типа. Второе условие заключается в том, что декларация данного формата может сдаваться только при отражении тех налогов, по которым нет объектов налогообложения.

К таким типам налогов могут относиться налоги на:

• реализацию услуг и товаров;
• доходы;
• имущество и пр.

Исполнение условий, перечисленных выше, говорит и доказывает то, что по факту деятельность осуществляется, либо налогоплательщик зарегистрировался сравнительно недавно и только начинает осуществление своей деятельности.

Кто подает

Сдачей подобного отчета могут пользоваться не все предприятия. Позволяется это организациям, которые находятся на абсолютно любой системе налогообложения, а также индивидуальным предпринимателям, которые применяют специальные режимы – ЕНВД или УСН.

Важно помнить, что сведения о НДС можно включать в данный тип декларации, но только при соблюдении одного условия – в декларации по НДС должны отсутствовать операции любого вида и типа.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации в 2018 году

Сдавать такой документ можно только по итогам отчетного периода. Представление упрощенной декларации возможно в следующем месяце за отчетным периодом и не позднее 20-го числа. Сдача производится в органы ФНС строго по местонахождению предприятия или места, где официально зарегистрирован ИП.

На 2018 год сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации выглядят так:

За полный 2018 год	До 20.01.2017
За 1 кв. 2018 г.	До 20.04.2017
За 1 полугодие	До 20.07.2017
За 9 месяцев в 2018 г.	До 20.10.2017

При этом стоит помнить о том, что годовая декларация по итогам 2018 года при УСН должна была быть представлена в ФНС до 31.03.2017.

Штрафы

При возникновении просрочки по сдаче отчетности, применяются штрафы. При подаче единой упрощенной декларации в данном вопросе сложилось два мнения.

Рассмотрим первый случай. Если не представить декларацию в срок, то плательщик автоматически привлекается к ответственности. Штраф здесь должен быть взыскан в размере 5% налогов, которые были указаны в декларации. При этом штраф не должен превышать 30% от налогов по декларации, а также не менее 1000 руб.

Поскольку данный тип документации не содержит в себе информации о суммах налога, то штраф составляет фиксированный размер – 1000 рублей. А если по документам отражены два типа налогов – штраф выплачивается уже в двойном размере. Соответственно, сколько налогов отражено в декларации – на это количество и стоит умножать сумму фиксированного штрафа.

Поскольку данный тип налоговой отчетности не представляется в формате декларации, которая отражает информацию об объекта обложения налогом, сумме уплаченного и исчисленного налога – ответственность за непредоставление документа в срок не предусматривается по закону. Но все же, штраф применяется – плательщикам придется заплатить по 200 рублей за каждый налог.

Как оформлять и куда подавать

Подавать декларацию нужно в орган ФНС. Для индивидуальных предпринимателей необходимо ориентироваться на ближайшее подразделение по месту его регистрации, а для ООО – сдавать в подразделение, находящееся по местонахождению.

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации

Подача данного типа декларации может производиться тремя способами:

Бумажная форма (2 экз.)	Первый экземпляр остается у сотрудника ФНС, второй возвращают обратно с особой пометкой. Данный документ будет являться подтверждением сдачи декларации юрлицом.
Отправка по почте	При этом нужно составлять полную опись вложения. При такой сдаче на руки руководителю остается опись вложения вместе с квитанцией. Дата сдачи документа – это и есть дата, отраженная на платежном документе.
Электронная форма	Можно это сделать либо через специальный сервис на официальной интернет-странице ФНС, либо через оператора ЭДО согласно договору.

Если декларация сдается лично через представителя, то предпринимателям нужно обязательно оформлять для него нотариальную доверенность. Предприятиям в этой ситуации стоит выписывать доверенность в стандартной форме и заверять печатью фирмы и подписью руководителя.

Если производится подача документов в бумажном виде, то сотрудник ФНС имеет право запросить у вас приложенный файл документа на цифровом съемном носителе в формате xml. В противном случае могут запросить наличие отпечатанного на документе штрих-кода, который продублирует сведения, содержащиеся в документе.

Такие шаги не предусматриваются Налоговым кодексом, однако их неисполнение может воспрепятствовать приему документов со стороны сотрудников ФНС.

Правила заполнения

Декларация данного типа составляется на двух обычных листах, причем один из них нужен только для тех плательщиков, которые выступают в роли физлиц, которые не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели.

В первом листе должна содержаться информация о плательщике и налоговых показателях. Можно отразить исключительно данные о налогах, если период отчетности равен году или кварталу. Именно по этой причине включение в декларацию сведений об акцизах или налогах на добычу ПИ невозможно, поскольку отчетность по таким типам налогов имеет период в дин месяц.

Учитывать также нужно и то, что страховые взносы ФСС, ОМС и ПФР не являются налогами, и отражать о них сведения в данной декларации не нужно – сдавать придется нулевые расчеты.

В данный тип декларации могут войти налоги, у которых нет объекта налогообложения. Если у организации на ОСНО в налоговом периоде нет движения финансов и прибыли, то сдавать единую декларацию на все типы налогов не всегда можно.

Например, если компании не работает по факту, но на ее балансе имеются денежные средства, то объект налогообложения существует, и сдавать декларацию придется. В декларации должны будут в этой ситуации отражаться налоги на имущество. Соответственно, в документе по налогу на прибыль придется отразить исчисленный налог в соответствии с расходами.

Нужно быть внимательными в следующем моменте: при несоблюдении требований сдавать данный тип налоговой отчетности не стоит, потому что она не будет зачтена сотрудниками ФНС,и это будет наказываться для плательщика штрафом.

buhuchetpro.ru

Основные отчетные сроки по НДС

Отчитаться по НДС означает:

• Переправить по ТКС налоговикам декларацию по НДС.

Ее бланк можно скачать тут.

• Отправить контролерам журнал учета счетов-фактур.

На ком лежит эта обязанность, узнайте по ссылке.

• Собрать комплект документов и вместе с декларацией по косвенным налогам сдать в налоговый орган (при импорте материальных ценностей из ЕАЭС).

ВНИМАНИЕ! Декларация по косвенным налогам обновлена и применяется начиная с отчетности за декабрь 2017 года.

Бланк новой формы можно скачать здесь.

Отчетные даты для каждого указанного случая смотрите на схеме:

С конкретными отчетными датами по НДС в 2018 году (включая сроки сдачи НДС за 1 квартал 2018 года) мы познакомим вас далее.

Наглядные схемы-таблицы: законные случаи опоздания с отчетностью

Опоздание с отчетностью обычно чревато наказанием (о нем мы поговорим в последнем разделе нашей статьи). Но есть и законный способ отсрочить сдачу отчета. Его предоставляет нам ст. 6.1 НК РФ, предусматривающая возможность переноса дат при их совпадении с выходным или праздничным днем.

Как выходные дни влияют на доходы работника, см. в статьях:

• «Как оплачивается командировка в выходной день (нюансы)?»;
•  «Как рассчитать отпуск, если он выпадает на праздничные дни?».

Мы подготовили для вас подробные схемы-таблицы, с помощью которых вы легко определитесь с отчетными датами (включая отчетные сроки по НДС за 1 квартал 2018 года).

Все квартальные отчетные даты по НДС в 2018 году выпали на рабочие дни, поэтому при подаче деклараций в налоговые органы ориентируйтесь на указанные даты как на конечные (без отсрочки на выходные или праздники).

Для импортеров (при импорте товаров из ЕАЭС) отчетные даты по НДС в 2018 году трижды выпадают на выходные дни (в мае, октябре 2018 года и январе 2019 года при отчете за декабрь 2018 года), поэтому крайние отчетные даты в эти месяцы наступают на 1–2 дня позже установленных законодательством.

Крайние отчетные даты для представления журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) в 2018 году переносятся дважды (в октябре 2018 года и в январе 2019 года при подаче журнала за 4 квартал 2018 года).

Как видно из схем-таблиц, для отчетности по НДС за 1 квартал 2018 года сроки не переносятся, поскольку крайние отчетные даты совпадают с рабочими днями.

Отчетные даты по НДС для спецрежимников

Сдавать отчетность по НДС компании и ИП на спецрежимах не обязаны, поскольку спецрежимники не признаются плательщиками НДС.

Но такое «отчетное» освобождение имеет ряд исключений. Например, спецрежимник обязан представить декларацию за 1 квартал 2018 года и уплатить НДС, если в этом периоде он выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС или ввезет товар на территорию РФ.

Об отчетности по НДС спецрежимника на патенте расскажет публикация «ИП на ПСН должен заплатить НДС, если выставил счет-фактуру».

Обязанность по представлению налоговикам журнала у спецрежимника возникает в том случае, если он выставляет счета-фактуры с НДС, исполняя функции посредника (в том числе при выполнении функции застройщика, по договору транспортной экспедиции).

Сроки сдачи НДС-отчетности за 1 квартал в вышеуказанных случаях спецрежимниками смотрите на рисунке:

Для спецрежимника сдача отчетности по НДС за 1 квартал 2018 года происходит не позднее дат, указанных на рисунке, без переносов — все крайние отчетные даты являются рабочими днями. В целом правило переноса отчетных сроков к отчетности спецрежимников также применимо.

Чего ожидать за опоздание с НДС-отчетностью?

Представили декларацию с опозданием или вообще не отчитались по НДС (при наличии такой обязанности), ожидайте:

• штрафа (абз. 2 п. 1 ст. 119 НК РФ) за каждый месяц затягивания с отчетностью (5% от указанной в декларации суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. и не более 30%);
• приостановления налоговиками операций по счетам компании или ИП (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как избежать наказания за опоздание с НДС-декларацией, узнайте из этой публикации.

За непредставленный журнал наказание по ст. 119 НК РФ вам не грозит, потому что нормы указанной статьи предусматривают штраф за опоздание именно с декларацией.

О разных видах журналов, используемых в хоздеятельности, вам расскажут статьи:

• «Журнал учета объема розничной продажи алкогольной продукции»;
• «Журнал регистрации инструктажа на рабочем месте — образец».

Однако наказать за неподачу журнала налоговики могут по другим статьям НК РФ.

Что это за статьи и как оспорить наказание за непредставление журнала учета счетов-фактур узнайте по ссылке.

Итоги

Не позднее 25 апреля представить декларацию по НДС обязаны не только плательщики этого налога, но и спецрежимники, если выставили в одном из месяцев 1 квартала счет-фактуру с выделенной суммой НДС (и в иных установленных законодательством случаях).

Обязанность по представлению налоговикам журнала учета счетов-фактур у спецрежимника возникает в том случае, если он выставляет счета-фактуры с НДС, исполняя функции посредника.

Непредставление декларации в срок может повлечь штраф по ст. 119 НК РФ.

nalog-nalog.ru

Кто сдает 3-НДФЛ, сроки сдачи 3-НДФЛ 2019

Согласно ст. 229 НК РФ налоговая декларация в форме 3-ндфл представляется не позднее установленного законом срока.

Полный перечень лиц, обязанных подавать налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ за 2018 год в налоговые органы по месту жительства обязаны представить следующие категории налогоплательщиков

• государственные служащие (в соответствии с перечнем, утвержденным Указом Президента РФ от 18.05.2009 в„– 557 в ред. от 01.07.2014));
• государственные гражданские служащие (в соответствии с Реестром должностей Федеральной государственной гражданской службы, утвержденным Указом Президента РФ от 31.12.2005 в„– 1574 в ред. от 29.12.2014));
• сотрудники МВД (Приказ МВД России от 31.10.2013 N 875 (ред. от 25.06.2014)):
• Члены семьи государственных служащих
• Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения
• Нотариусы, занимающиеся частной практикой
• Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет
• Иностранные граждане, работающие в России на основании патента
• Лица, получившие в России доходы от организаций и физических лиц, не являющихся налоговыми агентами (к примеру, по сделке между двумя физическими лицами), в том числе — налоговые нерезиденты
• Лица, получившие доход от продажи или сдачи в аренду имущества (например, от продажи квартиры, дачи, гаража, автомобиля, долей, акций и т. п.).
• Лица, выигравшие в лотерею, тотализатор или других рисковых играх
• Лица, получившие доходы за границей (за исключением российских военнослужащих и некоторых других категорий), если они являются налоговыми резидентами РФ
• Наследники или правопреемники авторов произведений науки, литературы и искусства, которые получили вознаграждение за эти произведения.

Есть также случаи, когда человек вправе сдать декларацию по НДФЛ, но не обязан. А именно когда он хочет получить:

• стандартные налоговые вычеты, которые ему не предоставил или предоставил в меньшем, чем нужно, размере налоговый агент, как правило, работодатель (п. 4 ст. 218 НК РФ);
• социальные налоговые вычеты (п. 2 ст. 219 НК РФ);
• имущественные налоговые вычеты, если он не получает такие через работодателя (п. 7 ст. 220 НК РФ);
• профессиональный налоговый вычет, если налоговый агент, который должен его предоставить, отсутствует (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Это следует из пункта 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ и информации ФНС России от 16 марта 2006 г.

Кроме того, заполнить и представить декларацию по НДФЛ человек может в том случае, когда его статус сменился с нерезидента на резидента. И при этом он желает по итогам года вернуть налог, излишне удержанный с его доходов и уплаченный в бюджет. Такая переплата возникла из-за уменьшения ставки НДФЛ с 30 до 13 процентов. Следовательно, разницу можно вернуть. За возвратом человек может обратиться в налоговую инспекцию по местожительству (местопребыванию). При этом к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить документы, подтверждающие статус резидента. Об этом сказано в пункте 1.1 статьи 231 Налогового кодекса РФ.

Декларацию, которую человек не обязан, но вправе сдать, можно подать в любой момент после завершения календарного года. Срок ее подачи законодательством не ограничен. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ. При этом заявлять о налоговых вычетах и пересчете налога нужно в течение трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

Декларацию в налоговый орган можно представить несколькими способами: лично, через представителя (по доверенности), по почте, а также направить через Интернет по телекоммуникационным каналам связи.

Сроки сдачи 3-НДФЛ, Сроки уплаты налога

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, и исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается налогоплательщиком самостоятельно в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.6 ст. 227 НК РФ).

Кто подает декларацию	Варианты получения дохода	Сроки подачи декларации*
Предприниматель на общей системе налогообложения	По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ)	Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Лица, занимающиеся частной практикой (в том числе нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты)	По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ)	Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем	По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ)	Не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ)
	По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ). При условии, что в декларации заявлены только вычеты	В любой момент после окончания календарного года (п. 2 ст. 229 НК РФ)
Иностранец, не являющийся индивидуальным предпринимателем, уезжающий за пределы России в течение календарного года	По доходам, указанным в пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ	Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы России (абз. 2 п. 3 ст. 229 НК РФ)

Граждане, претендующие на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года.

Представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в отчетном году доходов, после установленного срока (после 30 апреля следующего после отчетного года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей.

Опись вложений для 3-НДФЛ при отправке на почте

Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ

Опись вложения составьте в двух экземплярах. Один экземпляр перешлите вместе с документами в налоговую инспекцию. Другой – с проставленным на нем почтовым штемпелем оставьте у себя. Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация признается сданной своевременно, если она отправлена до 24 часов последнего дня, установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Составьте заявление на имя руководителя налоговой инспекции

В какую инспекцию подать декларацию по форме 3-НДФЛ. У человека в России нет прописки, но есть регистрация по местопребыванию

Декларацию нужно сдать в инспекцию по местопребыванию, потому что когда у гражданина нет местожительства в России, по его просьбе таковым можно считать его местопребывание (п. 2 ст. 11 НК РФ). Местопребыванием является адрес, который указан в свидетельстве о регистрации (п. 3 и 12 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. в„– 713).

Например, человек, у которого нет постоянной регистрации в России, А.И. Лукашенко является гражданином Республики Беларусь и имеет на ее территории постоянную регистрацию. В Москве Лукашенко имеет регистрацию по местопребыванию (временную регистрацию). Он может представить декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по местопребыванию в Москве.

ФНС не вправе отказать в приеме декларации по НДФЛ, где неверно заполнены отдельные реквизиты

 пункте 28 Административного регламента ФНС Р РѕСЃСЃРёРё, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н, дан исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме налоговой отчетности. Какие-либо другие недочеты, в частности, некорректное заполнение отдельных реквизитов декларации по НДФЛ, не могут служить причинами для отказа в ее приеме. Или такие несущественные погрешностям как ошибочный РћРљРўРњРћ и отсутствие штрих-кода.

Например, для правильного заполнения дан образец пример заполнения декларации 3-НДФЛ, где показано заполнение декларации 3-НДФЛ 2019 . Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк декларации 3-ндфл.

Согласно письма ФНС России от 18.04.14 № ПА-4-6/7440 оснований для отказа в приеме налоговой декларации не так уж много. К ним, в частности, относятся:

• отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или подтверждающих полномочия представителя заявителя;
• представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
• отсутствие в декларации, представленной на бумаге, необходимых подписей;
• отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи в электронной налоговой декларации;
• представление налоговой декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации.

www.assessor.ru

Срок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей

Уплата налога на прибыль выполняется в виде авансовых платежей поквартально, а налоговым периодом считается календарный год. Только по завершению налогового периода полностью формируется налоговая база, необходимая для расчета полной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Авансовые платежи для уплаты могут быть двух типов (статья 287 НК РФ) и перечисляются:

• ежемесячно, до 28 числа;
• ежеквартально, до 28 числа месяца будущего квартала.

По завершению налогового периода, компания обязана произвести платеж по налогу в бюджет. Крайний срок – 28 марта следующего года. Если срок платежа пришелся на праздники или выходной день, дата выплаты переносится на следующий рабочий день.

Организация, только что прошедшая регистрацию имеет право оплачивать налог на прибыль в виде авансовых платежей раз в квартал. Но, если доход за месяц составит более 5 000 000 руб. или 15 000 000 руб. в квартал, то налогоплательщик принимает на себя обязанность по уплате налога на прибыль каждый месяц (статья 287 НК РФ), начиная со следующего месяца от факта нарушения. Также, организация может добровольно перейти на помесячную оплату, для чего потребуется уведомить налоговый орган.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Все начисленные и оплаченные суммы должны быть отражены в налоговой декларации.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль подается в контролирующий орган после каждого отчетного (упрощенная форма) и налогового периода, по 28 число следующего месяца.

При квартальных авансовых платежах сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году приведены в таблице:

При ежемесячных авансовых платежах декларация представляется ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным.

Штрафные меры

К компаниям, своевременно не уплатившим налог на прибыль в 2017 году и не предоставивших в ИФНС соответствующую декларацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:

• если предприятие не произвело очередной платеж или внесло его в неполном размере, к нему применяется штраф 20% от суммы налога;
• если сумма дохода по сделкам между взаимозависимыми лицами была искусственно занижена, размер штрафных санкций составит 40% от суммы, минимум 30 000 руб.;
• когда декларация подана несвоевременно, на компанию налагается штраф в размере 5% от суммы налога, прописанной в документе. В этом случае, штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Минимальный размер взысканий – 1 000 руб., а максимальный – 30% от исчисленного налога.

Порядок исчисления налога на прибыль

Для заполнения обязательной декларации необходимо произвести специальные расчеты, внести данные в формы налоговой отчетности и перечислить налог.

Согласно положениями статьи 246 НК РФ, налог на прибыль обязаны уплачивать следующие лица:

• все юридические лица, имеющие регистрацию на территории РФ;
• юридические лица, имеющие регистрацию на территории другого государства, но ведущие деятельность и получающие доход в России;
• иностранные компании, получившие статус резидента РФ;
• компании с иностранным капиталом, управляемые на территории РФ, за исключением случае, указанных в международном договоре налогообложения:

Ставка по данному виду налога также отражена в Налоговом кодексе РФ. В разные периоды она имела различное значение. В 2017 году ставка по налогу на прибыль составляет — 20%, из них:

• 3% в федеральный бюджет (по 2020 год);
• 17% в региональный бюджет, но не ниже 13,5% (по 2020 год).

Также применяются особые ставки в зависимости от вида деятельности согласно статье 284 НК РФ.

Для определения суммы налога на прибыль к уплате в бюджет, необходимо определить доходную и расходную части у предприятия за отчетный период, а с разницы между этими частями, исчислить налог.

Допустим:

• доходы компании – 150 000 руб.;
• расходы компании – 63 000 руб.;
• налоговая база для расчета налога на прибыль — 87 000 руб. (150 000 – 63 000);
• сумма налога к уплате — 17 400 руб. (87 000 * 20%);
• чистая прибыль компании после налогообложения — 69 600 руб. (87 000 – 17 400).

Бывают ситуации, когда предприятие убыточное и доходная часть ниже расходной или обе части равны. В этом случае, налог на прибыль считается нулевым.

buhspravka46.ru

Кто обязан сдавать декларацию

Итоговую декларацию по УСН за 2017 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке, и независимо от выбранного ими объекта:

1. Налог только с доходов.

2. Налог с доходов за вычетом расходов.

Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2017 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2017 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2017 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. И сразу скажем, что изменений в данные нормы в 2017 и 2018 году нет. То есть действуют старые правила.

Когда сдают организации

По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2017 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2018 года попадает на субботу – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Таким образом, в 2018 году крайние сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2017 год юридическими лицами приходятся на 2 апреля 2018 года включительно. Это будет понедельник:

Как видно, у организаций-упрощенцев в 2018 году есть один дополнительный день, чтобы подготовить и вовремя сдать декларацию по УСН за 2017 год.

Форма декларации по УСН, её электронный формат и правила заполнения закреплены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 (см. «Декларация по УСН»).

Также см. «Срок сдачи декларации по УСН за 2017 год: юридические лица».

Когда сдают ИП

Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2017 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2018 года включительно. Это будет хоть и понедельник, но официальный нерабочий день по причине идущих следом первых майских праздников.

Также см. «Производственный календарь на 2018 год».

В итоге на срок подачи ИП декларации УСН за 2017 год тоже распространяется правило НК РФ о переносе срока. Он попадает на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных:

Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2018 году есть два дополнительных дня, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2017 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.

Особые сроки

Заметим, что статья 346.23 НК РФ также выделяет 2 особые ситуации, когда упрощенцы должны сдать декларацию по УСН в иные сроки:

• при прекращении деятельности на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем её прекращения (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
• при утрате права на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором это право было потеряно (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Что грозит за пропуск срока

Если указанные выше сроки сдачи декларации УСН за 2017 год не соблюдены, значит, грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Это минимум 1000 рублей, даже если полностью уплатить налог в бюджет. А в общем случае инспекция взыщет от 5 до 30% не перечисленной в казну суммы налога по УСН согласно декларации за каждый полный или неполный месяц начиная:

• с 3 апреля 2018 года – в отношении юрлиц;
• с 4 мая 2018 года – по предпринимателям.

Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней. То есть, инспекторы её так и не увидели:

• к 17 апреля 2018 года – от организации;
• к 21 мая 2018 года – от ИП.

Отменить приостановление операций по счетам ИФНС должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда упрощенец наконец сдал декларацию (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Также см. «Изменения по УСН в 2018 году».

buhguru.com

Налоговая декларация ИП

Декларация – специальный документ о доходах, предоставляемый в налоговую инспекцию в определенном порядке раз в год.

Заполняется по форме установленного образца, в которой отображаются:

• доходы,
• расходы,
• страховые выплаты
• и других параметры.

Большинство ИП, подходящих по требованиям для применения УСН, выбирают именно эту систему налогообложения. Заполнить годовую отчетность по упрощенке гораздо легче.

Если у индивидуального предпринимателя за отчетный период не было деятельности и прибыли, он всё равно обязан подать в ИФНС нулевую декларацию. Необходимо указать в документе, что за истекший период движения средств по расчетным счетам не происходили.

Сроки подачи документов в 2018 году

1. По единому налогу на временный доход (ЕНВД) индивидуальные предприниматели заполняют и сдают отчетность за каждый квартал. Крайние сроки в 2018 году: 20 числа апреля, июля, октября и января (2018 года).
2. Декларацию по НДС индивидуальные предприниматели сдают в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за тем, когда был принят на учет купленный импортный товар.
3. Согласно закону нулевая, как и обычная, отчетность по УСН за отчетный период должна быть передана в ИФНС до 30 апреля 2018 года. Подается в инспекцию по месту жительства.
4. Если предприниматель завершает деятельность, то он обязан подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем завершения деятельности.
5. ИП, потерявший возможность использовать УСН, обязан до 25 числа месяца, следующего за кварталом утраты этой возможности, предоставить декларацию.

Есть несколько способов передачи отчетности:

1. Личное посещение ИФНС и передача документов собственноручно.
2. Отправить с бумагами человека с доверенностью, которую лучше заверить у нотариуса.
3. Электронная сдача отчетности доступна тем, кто прошел соответствующую регистрацию.
4. По почте. Бумаги отправляются ценным письмом с описанием вложений. Выбор такого метода позволяет сэкономить время. Отправить письмо может любой человек.

sovetnik.guru