Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из пяти налоговых режимов, в соответствии с которым налоги и взносы уплачиваются в особом порядке. Этот режим налогообложения создан, чтобы упростить порядок подачи налоговой отчетности, ведения бухгалтерского учета доходов и расходов, снизить ставки для уплаты налогов. При применении УСН платится единый налог, который заменяет налог на имущество, на прибыль и на добавленную стоимость.
Кто не может применять УСН
- организации, осуществляющие деятельность в банковской, страховой, инвестиционной, микрофинансовой сфере, включая негосударственные пенсионные фонды, ломбарды и профессиональных участников рынка ценных бумаг;
- организации, осуществляющие деятельность в сфере азартных игр и добычи полезных ископаемых;
- нотариальные и адвокатские конторы;
- организации, занимающиеся производством подакцизной продукции (алкоголь, табачные изделия, топливо);
- казенные и бюджетные, а также иностранные организации;
- организации, имеющие в штате более 100 наемных работников;
- организации, перешедшие на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
- организации, имеющие остаточную стоимость основных средств более 100 млн. рублей;
- организации с годовым доходом более 60 млн. рублей;
- организации, имеющие филиалы и представительства;
- организации, которые вовремя не подали заявление на переход на УСН в установленном законом порядке.
Преимущества УСН для ИП
- Налоговая отчетность по упрощенной схеме;
- Нет необходимости вести сложный бухгалтерский учет и сдавать отчеты в налоговую инспекцию;
- Возможность выбора объекта налогообложения (налог на доходы 6% или налог на доходы минус расходы 15%);
- Отсутствует НДС и НДФЛ по части предпринимательской деятельности;
- Возможность уменьшить налог УСН на сумму оплаченных страховых взносов (полностью или частично);
- Сдача отчетности и деклараций в налоговый орган производится один раз в год.
Минусы УСН для ИП
- Ограничение сфер деятельности, где возможно применение УСН, а также ряд условий, при которых нельзя применять УСН.
- Перечень расходов, позволяющих уменьшить налоговую базу, при УСН ограничен;
- Для учета расходов при УСН «доходы минус расходы» требуется достаточно сложный учет, и все документы должны быть оформлены правильно;
- Организация, применяющая УСН, не может открывать дополнительные филиалы;
- Если даже ИП работает в убыток, он не освобождается от уплаты минимального налога;
- Крупные компании и фирмы, которые платят НДС, чаще всего отказываются сотрудничать с организациями на УСН, так как фактически они теряют 18%.
От уплаты каких налогов освобождается ИП при переходе на УСН?
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) на доходы, полученные при осуществлении предпринимательской деятельности;
- НДС (налог на добавленную стоимость), кроме НДС на экспорт.
- Налог на имущество физических лиц, кроме офисной, торговой недвижимости и объектов общественного питания и бытового обслуживания, которые включены в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Какие налоги обязан платить ИП при переходе на УСН?
- Государственная пошлина;
- Транспортный и земельный налог;
- Акцизы и специальные налоги на специфические виды деятельности;
- Налог на имущество физических лиц в установленных законом случаях;
- Страховые взносы за себя и за наемных работников;
- Если имеется штат сотрудников, то налог на доходы физических лиц уплачивается с их зарплаты.
Виды упрощенной системы налогообложения и расчет налогов
ИП на УСН имеет возможность выбрать объект налогообложения:
- доходы – 6%;
- доходы минус расходы – 15%.
В разных случаях большую выгоду представляет тот или иной объект налогообложения.
Расчет налогов на доходы: полученная прибыль*налоговая база 6%.
Например, доход ИП составил за 1 год – 300 000 рублей. Налог составит 18 000 (300 000 *6%).
Расчет налогов на доходы минус расходы: (доход — расход)*15%.
Например, доход ИП составил за год 500 000 рублей, расходы 300 000 руб. Налог составит 30 000 рублей (200 000*15%).
Учитывая вышеописанные нюансы, нужно серьезно подойти к выбору объекта налогообложения, предварительно произведя хотя бы примерные или предполагаемые расчеты.
Как перейти на УСН?
- Подать заявление вместе с заявлением на регистрацию ИП.
- Подать заявление в течение 30 дней после регистрации ИП.
Как уменьшить налог УСН
- В случае, если ИП не имеет наемных работников, УСН уменьшается на всю сумму страховых взносов.Например, при УСН 6% доход составил 250 000 рублей. Страховые взносы составили 20 000 рублей.Налог составляет 15 000 рублей. Уменьшаем на сумму страховых взносов. Итого к оплате 0 руб.Например, при УСН 6% доход составил 2 000 000 рублей. Страховые взносы составили 20 000 рублей.Плюс учитываем страховой взнос 1% на доходы свыше 300 000 рублей. Взнос 17 000 рублей. Всего страховых взносов 37 000 рублей. Налог составляет 120 000 рублей. Уменьшаем на сумму страховых взносов. Итого к оплате 83 000 рублей.
- В случае, если ИП имеет наемных рабочих, то налог УСН можно уменьшить только на 50% от суммы.Например, при УСН 6% доход составил 100 000 рублей. Страховые взносы составили 20 000 рублей. Налог составил 6000 рублей. Уменьшаем на 50%. Итого к оплате 3000 рублей.Например, при УСН 6% доход составил 500 000рублей. Страховые взносы составили 20 000 рублей. Страховой взнос 1% от доходов, превышающих 300000 рублей, составил 2000 рублей. Всего размер взносов – 22 000 рублей. Налог составил 30 000 рублей. Уменьшаем на 50%. Итого к оплате: 15 000 рублей.
- В случае, если ИП работает по УСН доходы минус расходы уменьшать налоги на сумму страховых взносов не представляется возможным. Но сумму страховых взносов можно включить в расходы.
Изменения в УСН в 2018 году
- Налоговые ставки.Согласно поправкам в налоговом кодексе РФ, которые вступили в силу с 1 января 2018 года, регионы вправе изменять налоговые ставки, действующие на УСН. Ранее такая возможность была предусмотрена только для объекта налогообложения доходы минус расходы. Регионы на свое усмотрение могли снижать налоговую ставку с 15% до 5%.Теперь ставку можно менять и для объекта налогообложения доходы. У регионов появилась возможность снижать налоговые ставки с 6% до 1%.Для новых субъектов РФ – Крыма и Севастополя в текущем году предусмотрена возможность снижения налоговой ставки до 0%.Также предусмотрена возможность установления льготной ставки 0% для ИП, занимающихся предоставлением бытовых услуг в социальной, производственной и научной сферах.
- Предельный размер доходов на УСН.Увеличен порог предельного размера доходов, для которых разрешено применение УСН. В 2018 году те, чей доход не будет превышать 79,74 миллионов, смогут работать по УСН. А также организации с доходом за первые три квартала не более 59,805 миллионов рублей смогут в 2018 году подать заявление на переход на упрощенную систему налогообложения.
Какая отчетность сдается при УСН?
- Декларация ИП. Она сдается 1 раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (налоговым периодом).
- Книга учета доходов и расходов.
Такая книга, оформленная, прошитая и пронумерованная в порядке, установленном законом, должна быть у каждого ИП. С 2013 года заверять ее в налоговой инспекции нет необходимости. В случае сдачи нулевой отчетности, книга во многих регионах не требуется.
Сроки уплаты налогов при УСН
Налог УСН уплачивается 4 раза в год ежеквартально, то есть три авансовых платежа, и один годовой. Крайний срок для авансовых платежей – 25 число третьего месяца каждого квартала, для годового платежа – 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом.
Первый квартал: крайний срок оплаты – 25 апреля;
Второй квартал: крайний срок оплаты – 25 июля;
Третий квартал: крайний срок оплаты – 25 октября;
Четвертый квартал: крайний срок оплаты – 30 апреля следующего года.
Штрафы и санкции на нарушение сроков уплаты налогов при УСН
- При несвоевременной подаче отчетности – за каждый месяц просрочки штраф в размере 5 – 30% от суммы налога, подлежащего уплате.
- Неуплата налогов – штраф в размере от 20 до 40% от суммы налога, подлежащего уплате.
- Задержка оплаты налогов – начисление пени.
investingclub.ru
Виды УСН
Возможность применения УСН представлена двум вариантами, которые различаются объектом налогообложения и ставками налогообложения (таблица 1).
Таблица 1
| Вид УСН | Объект налогообложения | Ставка налога |
|---|---|---|
| УСН 1 | доходы | 6% |
| УСН 2 | доходы, уменьшенные на величину расходов | 15% |
Как начать ведение УСН с нуля для ИП
На самом раннем этапе оформления физического лица в качестве ИП необходимо определиться с налоговым режимом, на котором предполагается работать. При выборе льготного налогового режима (УСН) индивидуальный предприниматель выбирает, какой вариант УСН он будет применять (УСН Доходы или УСН Доходы, уменьшенные на величину расходов). Для этого необходимо рассчитать предполагаемые доходы и расходы, сумму уплачиваемых налогов, определить, какой вариант предпочтительнее. Обязательно нужно ознакомиться с отчетностью, которую в обязательном порядке необходимо будет предоставлять налоговым органам. Если планируется принятие на работу сотрудников, то необходимо помнить, что на каждого сотрудника необходимо будет ввести кадровый учет и отчитываться:
- по обязательному пенсионному страхованию;
- обязательному медицинскому страхованию.
В начале ведения бизнеса ИП рекомендуется познакомиться со сроками предоставления налоговых деклараций, исчисления и уплаты авансовых платежей. Затем необходимо определить, кто будет заниматься составлением отчетности для налоговых органов, документальным сопровождением хозяйственных операций. При небольшом объеме хозяйственных операций и выборе УСН Доходы ИП самостоятельно может осуществлять составление налоговых деклараций и отчитываться в налоговые органы. При использовании УСН Доходы размер единого налога определяется как произведение налогооблагаемой базы (суммы доходов) на ставку налога (6%). При использовании УСН Доходы минус расходы размер единого налога определяется как произведение налогооблагаемой базы (разницы между доходами и расходами) на ставку налога (15%).
Отчетность
При ведении ИП на УСН в налоговые органы предоставляется налоговая декларация в конце налогового периода. Если деятельность ИП осуществляет без наемных работников, то сроком сдачи налоговой декларации является 30 апреля.
Авансовые платежи
При УСН необходимо уплачивать авансовые платежи по данному единому налогу. Отчетными периодами являются 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцев. Сделать это необходимо в течение 25 дней после окончания отчетного периода, т. е. за 1 квартал авансовый платеж необходимо перечислить не позднее 25 апреля, за 6 месяцев – не позднее 25 июля, за 9 месяцев – не позднее 25 октября. Сумма уплаченных авансовых платежей в конце налогового периода идет в зачет уплаты общей суммы налога.
Особенности ведения ИП при УСН 15%
Налогооблагаемой базой при данном налоговом режиме являются доходы за вычетом расходов. Поэтому для подтверждения произведенных расходов ИП необходимо собрать документы, на основании которых были произведены данные расходы.
Признание расходов осуществляется, если они экономически обоснованные и отражены в НК РФ (ст. 346.16 НК РФ).
glavkniga.ru
Что являет собой УСН
Главное преимущество упрощенки — возможность минимизирования налогового бремени, уплачивая налоги в весьма доступном размере, что являет собой существенный фактор для граждан начинающих свой бизнес. Что же представляет эта система для индивидуальных предпринимателей?
Применение УСН ИП предусматривает замену уплатой единого налога такие налоги как:
- НДФЛ (касательно доходов, получаемых от предпринимательской деятельности, кроме налога, уплачиваемого с доходов, которые облагаются по некоторым налоговым ставкам);
- НДС (кроме НДС, который подлежит уплате согласно ввозу продукции на таможенную территорию РФ);
налога на имущество (касательно имущества, которое используется ИП). - Упрощенная система налогообложения для ИП оставляет за ним право сохранения действующей схемы ведения кассовых операций и выполнения обязанностей налоговых агентов, которые предусматривает НК РФ.
Виды УСН для ИП
Данная система налогообложения является выгодной и удобна в связи с тем, что 3 общих налога заменяет одним. Более того, предприниматель имеет возможность сам выбирать его размер.
При выборе упрощенной системы необходимо избрать объект налогообложения (один из двух):
- «Доходы» — ставка налога 6%;
- «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% (это зависит от регионального месторасположения, вида деятельности, а также размеров получаемых доходов от такого вида деятельности).
Применяя УСН «Доходы», ИП не вправе расходы списать на основные средства, существенное снижение налоговой базы благодаря затратам на основное средство доступно лишь на УСН «Доходы минус расходы».
Помимо того, что расходы обязаны подтверждаться, быть обоснованными экономически, а также соответствовать перечню, изложенному в ст. 346.16 НК РФ, необходимо соблюдение следующих обязательных условий:
- расход на покупку должен быть оплачен целиком;
- основное средство обязано приобретаться для использования в предпринимательской деятельности;
- регистрация права собственности (к примеру, в случае приобретения рабочего автомобиля или офисного помещения).
Необходимость этой солидной покупки следует умело обосновать, поскольку если у налоговиков возникнут вопросы, расходы могут признать незаконными и произвести доначисление налога с пеней и штрафом.
Кассовая дисциплина ИП на УСН
Суть кассовой дисциплины — это ведение учета проводимых кассовых операций (т. е. прихода и расхода денег). Основной документ для их оформления — это кассовая книга. В нее заносят все сведения о передвижениях наличных средств ИП. Налоговая вправе устраивать неожиданные проверки ведения кассовой дисциплины.
По крайней мере, именно так все происходило до 1.06.2014 г., пока не вступили в силу новые Указания о порядке ведения кассовых операций Центрального банка РФ. Согласно их положениям, ИП на любой из форм налогообложения может не вести учет по кассовым операциям. Также не обязательно оформлять приходно-расходную документацию и устанавливать лимит кассы.
Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, а также занимаются оказанием услуг, в том числе могут отказаться от кассового аппарата и произвести замену чеков выписыванием бланков строгой отчетности. И решать вопрос наличия ККМ при УСН теперь прерогатива не исключительно налоговых органов, но и налогоплательщиков.
Но если ИП на УСН ведет розничную торговлю, в такой ситуации для него обязательно использование кассовой техники.
Документация ИП на УСН
На сегодняшний день в преддверии 2015 года документы для ИП-упрощенцев остаются без изменений. Документацию можно подавать в 2-х видах:
- заказным письмом, собственноручно или через представителя в ИФНС;
- при помощи интернета (используя различные сервисы онлайн-бухгалтерии, например, «Мои финансы» и прочие, которые помогают не допустить ошибок в заполнении документации путем обеспечения автоматизации всех этапов и подсказок по каждой операции).
ИП на УСН 6% подают:
- отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января;
- декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля.
ИП на УСН 15% подают:
- отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января,
- декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля,
- справку (форма 2-НДФЛ) — до 1 апреля,
- индивидуальные сведения о работниках — ежеквартально,
- отчёты в ПФР и ФСС — ежеквартально.
Оплата налога ИП на УСН
ИП вносят авансовые платежи по упрощенке каждый квартал (но не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом). Налог уплачивают по результатам отчётного периода раз в год не позже 30 апреля. Если отчётность нулевая, то уплачивать налог не надо, поскольку отсутствует база налогообложения.
Кроме налога предприниматели на УСН платят фиксированные страховые и пенсионные взносы. Следует обратить внимание, что без работников ИП на УСН уплачивает фиксированный взнос лишь за себя, а ИП на УСН с наемными работниками — как за себя, так и за своих сотрудников.
Обратите внимание, что ИП на упрощенке не освобождается от уплаты абсолютно всех налогов. Транспортный и земельный налог ИП на УСН не входят в список налогов, от выплаты которых при переходе на УСН освобождают согласно ст. 346.11 п. 2 НК РФ.
Как ИП перейти на УСН
Индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти со следующего календарного года на упрощенку обязаны уведомить налоговую по своему месту проживания не позже 31 декабря календарного года, который предшествует календарному году, с которого состоится их переход на УСН. В данном уведомлении ими должен быть указан избранный объект налогообложения.
Что касается вновь зарегистрированных ИП, они имеют право уведомить о своем переходе на УСН не позже 30 дней с момента постановления на учет в налоговой инспекции, которая зафиксирована в его свидетельстве о постановке на налоговый учет.
ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД имеют право на основании уведомления совершить переход на УСН (прямо с начала того месяца, в котором их обязанность выплачивать ЕНВД была прекращена).
Налогоплательщики, которые перешли с УСН на другой режим налогообложения могут опять совершить переход на упрощенку не ранее чем через 12 месяцев после того, как ими было утрачено право использования упрощенки.
Однозначно утверждать о том, что УСН — самая комфортная для учета система налогообложения нельзя, поскольку в каждом конкретном случае упрощенка будет возможно и не достаточно выгодной, и не такой уж простой. Однако следует признать, что УСН является весьма гибким и удобным инструментом, позволяющим регулировать налоговые нагрузки бизнеса.
ipshnik.com
Кто может перейти на «упрощенку»?
Если говорить общими словами, то ИП на «упрощенку» не может переходить, если работает в сферах большого или частично среднего бизнеса. Переход на УСН 6 или 15% недоступен организациям, список которых предусмотрен в пункте 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ:
- компании и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- бизнесмены, которые добывают или реализовывают полезные ископаемые, занимаются продажей подакцизных продуктов;
- компании, в структуре которых имеются организации-филиалы;
- предприятия, где доля других участников-компаний составляет 25% и больше;
- организации, имеющие конкретные виды деятельности — банки, участники финансового рынка ценных бумаг, страховые компании, ломбарды, фонды инвестиций и пенсионные фонды, компании по организации азартных игр, адвокатские фирмы, микрофинансовые организации;
- компании с различным статусом: иностранное, бюджетное или казенное учреждение;
- все фирмы с численностью сотрудников более 100 человек;
- организации со стоимостью основных средств 100 млн рублей и более.
Во всех других обстоятельствах «упрощенка» доступна для большинства предпринимателей и других участников малого и частично среднего бизнеса. За исключением представителей финансовой сферы, эту систему налогообложения может выбрать ИП, представляющий любые другие виды деятельности.
Особенности «упрощенки»
ИП на УСН предполагает уплату единого сбора и освобождение от большого ряда других налогов. При этом режиме налогообложения предприниматель вправе не выплачивать:
- налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, если налогоплательщик — это ИП, имеющий доходы от деятельности бизнесмена, кроме когда ИП обязан выплачивать НДФЛ по ставкам 9, 13 или 35%;
- налог на прибыль, если налогоплательщик — организация, кроме случаев, когда фирма обязана выплачивать налог по ставкам 0, 9, 13, 15 или 20% (при совместном бизнесе с иностранными компаниями);
- налог на имущество физических лиц, если налогоплательщик — это ИП, использующий недвижимость для ведения коммерческой деятельности, кроме случаев, когда база налога построена на кадастровой стоимости недвижимого имущества;
- налог на имущество организаций, если налогоплательщик — это организация, в которой недвижимость используется для коммерческой деятельности, кроме случаев, когда налоги ИП базируются на кадастровой стоимости недвижимого имущества;
- налог на добавленную стоимость, или НДС, во всех случаях, кроме тех, когда: предприниматель импортирует и реализует товары, находящиеся под юрисдикцией российского государства; контрагенту выставляется счет-фактура с выделенной суммой НДС; коммерческая деятельность ведется на основе договоров о совместной деятельности (простом товариществе), доверительном управлении имуществом, инвестиционном товариществе или концессионном соглашении на территории РФ.
Вместо того чтобы выплачивать вышеперечисленные платежи, ИП на УСН обязан уплачивать ежегодно единый налог, который также определяется различными ставками: 6 или 15%.
Разновидности единого налога при УСН
ИП при УСН в 2016 году и дальнейших отчетных периодах до введения нового Федерального закона о внесении изменений в НК РФ обязан при регистрации деятельности или переходе на «упрощенку» выбрать объект налогообложения:
- УСН доходы, или УСН 6, — в общих случаях ИП выплачивает налог в расчете 6% от общих доходов;
- УСН доходы минус расходы, или УСН 15%, — в общих случаях ИП выплачивает сумму в расчете 15% от разницы, получаемой при общих доходах минус величину расходов.
Несмотря на упрощенность режима налогообложения как для начинающих, так и для продолжающих предпринимателей, существует регламент обязанностей налогового агента: НДС, НДФЛ и т.д., который не полностью освобождает ИП от уплаты общих сборов. В любых случаях предприниматель обязан платить страховые взносы.
От того, какие особенности присутствуют в сфере деятельности бизнеса предпринимателя, какие возможные суммы доходов и расходов могут быть и каков порядок их учета, зависит выбор той или иной ставки.
Надо отметить, что выбор ИП 6 или 15% может быть обоснованно изменен на другую ставку.
На различных основаниях с согласия налоговых органов, ставка единого налога может быть уменьшена или увеличена.
Например, при регистрации новых ИП 2016 года и в последующих ставка на определенный период может составить 0%. Особые условия упрощенной системы имеют место для субъектов Крымской республики и города Севастополя, а также некоторых других регионов РФ.
Начиная с 6 декабря 2011 года после принятия ФЗ РФ №402-ФЗ все ИП УСН или при других налоговых режимах обязаны вести бухгалтерский учет, кроме процессов, когда предприниматель ведет учет доходов и расходов для целей налогообложения в порядке, установленном законом РФ.
Расчет единого налога при ставке 6%
Объект налогообложения ИП 6 — это доходы. То есть единый сбор производится на основе расчетов общих доходов, которые были получены при коммерческой деятельности предпринимателя за отчетный период. В общих случаях ставка УСН 6 процентов, но по указанным ранее причинам размер ставки может быть изменен с согласия ФНС.
Расчет ИП 6 процентов происходит по следующему принципу:
- Доходы за исключением необлагаемых суммируются.
- От полученной суммы доходов рассчитываются 6 процентов, которые и являются единым налогом или авансовым платежом.
- В соответствии с Налоговым кодексом РФ полученная сумма может быть уменьшена на ряд удержаний.
В данном обстоятельстве объект УСН 6 процентов — это доходы и только. Расходы предпринимательской деятельности никаким образом не учитываются при расчете единого сбора. ИП 6 процентов имеет право рассчитывать ставку в зависимости от особенностей вида деятельности и экономики региона РФ, на территории которого предприниматель ведет бизнес.
Что касается даты, когда бизнесмен рассчитывает налог при УСН доходы должны быть получены исключительно в отчетный период. Например, если ИП в 2016 году получает оплату за предоставленные товары или услуги, договор на которые был подписан в конце предыдущего года, то на основе полученных доходов ведется учет ИП при УСН в 2016 году, и налоговый платеж оплачивается за этот же период.
Расчет при ставке 15%
В отличие от УСН 6 % расчет единого налога при ставке 15% основывается на другом объекте налогообложения — разнице доходов и расходов, полученной за отчетный период.
Расчет ИП 15% происходит по следующему принципу:
- Все доходы в налоговом периоде за исключением не облагаемых суммируются.
- Суммируются все расходы, установленные конкретным перечнем для ИП на упрощенной системе налогообложения в Налоговом кодексе РФ.
- Ранее полученная сумма доходов уменьшается на сумму расходов за отчетный период.
- Из результата разницы доходов и расходов предприниматель получает по общей ставке 15% единого налога.
- Если полученная сумма налога меньше установленной суммы минимального налога — 1% от общих доходов за отчетный период — то оплачивается минимальный налог.
При составлении сметы расходов и доходов предприниматель обязан принимать в счет все особенности, списки, перечни, которые предусматривает упрощенная система налогообложения. Для этого следует ежедневно отслеживать мельчайшие изменения в местном, региональном и федеральном законодательствах, которые могут предусматривать изменения в расчетах, в списке расходов и доходов, а также в формах документов.
Отчетность ИП при УСН
ИП на УСН, как и при любом другом режиме налоговых выплат, действует под определенные сроки отчетности. Для отчетного периода принимаются следующие сроки: один квартал — 3 месяца, полугодие — 6 месяцев, 9 месяцев. Налоговый период — календарный год.
В первые 3 квартала ООО и ИП на УСН имеет прерогативу рассчитать единый сбор по ставке УСН 6 или 15% в качестве авансового платежа. За 9 месяцев предприниматель может оплатить налог, но не обязан сдавать в ФСН налоговую отчетность — это делается исключительно по истечении 12 месяцев.
УСН доходы или доходы и расходы для предоставления отчетности потребует:
- декларацию по УСН — документ, который сдается раз в календарный отчетный год. Срок для ИП — до 30.04, для ООО — до 31.03 следующего года за отчетным периодом. Если за прошлый год коммерческая деятельность не велась, в те же сроки и при любых ставках ИП 6 или 15% обязан сдавать нулевую декларацию с проставленными нулями во всех графах;
- книгу учета доходов и расходов, сокращенно КУДИР, — документ, который следует заполнять по истечению каждой финансовой операции в течении всего отчетного периода. В отдельную книгу заносятся любые доходы и расходы ИП за каждый календарный год. КУДИР может быть в бумажном или электронном виде. Предприниматель обязан исправно заполнять книгу, но не должен согласовывать или отправлять ее в налоговые органы, за исключением случаев, когда этого требуют в ФНС;
- отчетность в ФСС и Пенсионный фонд России, оплата страховых взносов. Здесь необходимо знать, что в отчетность фондов входит сдача отчетных документов и определенные выплаты. Пенсионные и страховые налоги ИП обязан выплачивать, если имеет штат сотрудников и сам зарегистрирован в качестве работодателя. Кроме того, предприниматель обязан сдать отчетность в Пенсионный фонд и ФСС. Если ИП стоит на учете в ПФР и ФСС как работодатель, но не имеет штат работников, он сдает в те же государственные органы нулевую отчетность.
Главные принципы в коммерческой деятельности предпринимателя по упрощенной системе налоговых выплат — это вовремя сданная декларация и прозрачность данных в книге учета доходов и расходов.
nachatbisnes.ru