Виды деятельности без регистрации ип

Виды деятельности без регистрации ипПредпринимательская деятельность без регистрации ИП в РФ запрещена и чревата последствиями вплоть до уголовной ответственности. Но многие начинающие бизнесмены опасаются открывать ИП, не желая вступать в официальные отношения с государством и надеясь «проскочить» мимо внимательного взора налоговых органов.

Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность ИП подразделяется на административную, налоговую и уголовную. В зависимости от обстоятельств, суд может привлечь незадачливого предпринимателя и к одному из видов ответственности, и ко всем трем сразу.

Административная ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации ИП

Административная ответственность за ведение деятельности без регистрации ИП определяется статьей 14.1 Кодекса об административных правонарушениях. Применяется данная статья в случае, если суд нашел в поступках гражданина признаки, перечисленные в п.1 статьи 2 Гражданского Кодекса РФ, указывающие на систематичность, повторяемость действий, направленных на получение прибыли.


То есть, просто купить б/у машину, в течение года ее отремонтировать и продать – не есть осуществление деятельности без регистрации ИП, а вот покупка, ремонт и продажа двух и более машин в течение года – уже может квалифицироваться как заявка на ведение предпринимательской деятельности без регистрации ИП. При этом даже логичный аргумент об отсутствии прибыли может быть отклонен судом, так как закон рассматривает извлечение прибыли как цель, а не как необходимый конечный результат. Поэтому на практике весьма стандартный исход судебного процесса – штраф за ведение деятельности без регистрации ИП (до 2000 руб.), а также оплата судебных издержек.

Налоговая ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации ИП

Отделаться только штрафом за деятельность без регистрации ИП удается далеко не всегда, поскольку помимо административной ответственности в нашей стране предусмотрена и налоговая. Нарушения Налогового кодекса в части постановки на учет в налоговом органе согласно статьям 116 и 117 НК грозят Вам штрафом уже от 20000 руб. и до 20% полученных доходов. Согласитесь, что рисковать суммами, сравнимыми с легальными годовыми расходами ИП, не очень разумно, тем более, что штрафовать в течение года Вас могут неограниченное количество раз.

Если же бизнес, который вы ведете, запрещен для ИП, и вы не готовы регистрироваться как юридическое лицо из-за, якобы, высоких налогов, подумайте еще раз. Ответственность за неуплату налогов никто не отменял, даже если дело не приносит большой доход. Правильнее будет подобрать отвечающую вашим требованиям, выгодную систему налогообложения ООО — ЕНВД или УСН.


Уголовная ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации ИП

Что касается уголовной ответственности за деятельность без регистрации ИП, то она применяется в случаях получения дохода в крупных размерах (от 1,5 млн. рублей). Кроме того, к уголовной ответственности привлекают, если гражданин причинил ущерб физическому или юридическому лицу, а также государству. В качестве наказания при этом статья 171 УК РФ предусматривает штрафы до 300 тысяч рублей, обязательные работы в объеме до 240 часов или заключение под стражу на срок до 6 месяцев.

vse-dlya-ip.ru

Общие ограничения

Для организации деятельности в качестве индивидуального предпринимателя некоторым лицам может потребоваться лицензия, которую выдают уполномоченные органы государственного управления. Каждый подобный документ должен соответствовать определенным нормам.

Обязательное лицензирование, а, следовательно, и регистрация ИП необходимо для следующих видом деятельности:

  • фармацевтическая;
  • производство химической продукции;
  • частная служба по розыску;
  • морские и железнодорожные перевозки.

Стоит отметить, что полный список регламентируемых видов определяется законом «О лицензии отдельных видов деятельности». При отсутствии лицензии на индивидуального предпринимателя может быть наложен штраф в размере до 20 000 рублей.

Существует также и определенная группа, включающая в себя виды предпринимательской деятельности, осуществление которой возможно только при получении разрешения от МЧС, экологической или санитарной служб и т.д. Данная группа довольно тесно пересекается с обычными сферами.

Действующее законодательство устанавливает, что индивидуальные предприниматели не могут заниматься работами, напрямую связанными с экономической, военной, финансовой и оборонной сферами, а также с другими видами предпринимательства, в результате которого может быть нанесен вред жизни и здоровью третьих лиц.

Среди запрещенных для ИП видов деятельности стоит выделить следующие:

  • разработка и продажа оборудования, предназначенного для военных целей;
  • разработка и продажа наркотических веществ;
  • помощь с устройством граждан РФ на рабочие места в иностранных государствах;
  • продажа взрывоопасных веществ;
  • продажа электрической энергии;
  • разработка космической продукции и ее продажа;
  • изготовление алкогольных напитков.

Что разрешено

В списке разрешенных видов деятельности особенно стоит выделить следующие направления:

  • сбыт оптовых товаров, за исключением торговли химическими препаратами, оружием или алкогольными напитками;
  • предоставление недвижимости в аренду – на срок, не более 15 дней;
  • частная деятельность по предоставлению услуг на обучение;
  • аренда бытовой техники или любых других предметов;
  • творчество;
  • издательское дело;
  • юридические и бухгалтерские услуги;
  • профессиональный перевод с иностранных языков;
  • консалтинговые услуги;
  • распространение рекламы;
  • предоставление услуг развлекательного характера с музыкальным сопровождением;
  • обслуживание свадеб и юбилеев
  • услуги профессионального детского аниматора;
  • услуги личного секретаря;
  • обслуживание приборов, предназначенных для измерения параметров веса и роста людей;
  • обслуживание или ремонт мелких изделий из кожи и меха;
  • уход за крупным скотом.

Вариации видов деятельности без регистрации ИП

В основном, деятельность, осуществляемую без регистрации ИП, можно подразделить на 2 группы: требующие и не требующие финансовых вложений. Статистика показывает, что на сегодняшний день наиболее перспективным и быстроразвивающимся видом деятельности является профессиональная фотография. Основной риск заключается именно в уровне мастерства исполнителя.

Данная деятельность, как и многие другие, требуют определенных финансовых вливаний, которые в результате могут дать отдачу по следующим позициям:


  • наличие стабильного дохода;
  • возможность заниматься любимой деятельностью;
  • возможно формирование гибкого графика работы;
  • возможность развития в творческом плане.

Без регистрации ИП, а что самое главное, без предварительного финансирования, открыть небольшой бизнес может любое физическое лицо.

Начать с нуля можно следующие виды предпринимательства:

  • предоставление профессиональных услуг репетитора;
  • уход за домашними животными и их воспитание;
  • уборка в помещениях или обслуживание иных хозяйственных нужд;
  • покупка продуктов для их дальнейшей реализации;
  • уход за людьми с ограниченными способностями или за детьми;
  • помощь в организации сельскохозяйственной деятельности.

Несмотря на то, что многим может показаться бесперспективность данных видов деятельности, у них есть и целый перечень очевидных преимуществ:

  • отсутствие рисков на старте;
  • востребованность услуги на постоянной основе;
  • возможность совмещения с основной работой;
  • простота выхода на рынок;
  • достаточно низкая конкуренция;
  • возможность самостоятельного установления тарифов на оказание услуги;
  • отсутствие налогообложения и давления со стороны органов государственной власти.

Легальная деятельность

Виды деятельности без регистрации в качестве ИП заключаются не только в заключении возмездных сделок.

Возможно также заключение следующих договоров:

Договор подряда В данном случае подрядчик в обязательном порядке должен оплатить все причитающиеся налоговые сборы, например, отчисления в Пенсионный Фонд РФ и в Фонд медицинского страхования.
Агентское соглашение Предполагает осуществление деятельности на основе заранее оговоренной суммы вознаграждения.
Поручительский договор Поручитель в обязательном порядке должен получить специальную доверенность – данное соглашение заключается при оказании юридической помощи в процессе судебных тяжб, а также при решении вопросов с государственными органами

Ответственность за нарушения

Административный кодекс РФ устанавливает, что за осуществление деятельности, связанной с торговлей, без регистрации ИП предусмотрено денежное взыскание в размере до 2 000 рублей. Решение о данном виде ответственности выносят мировые судьи. Рассмотрение тяжбы происходит по месту фактического нарушения права или по просьбе физического лица в регионе его постоянной регистрации.


Основанием для делопроизводства, связанного с административной ответственностью за организацию негосударственной торговли, является возбуждение преследования посредством составления специального протокола. Данный документ может быть составлен сотрудником правоохранительных органов, представителем налоговой службы или органа федеральной антимонопольной политики.

Основанием для составления подобного документа является предварительная проверка представителями уполномоченных структур торгового помещения. Также может быть осуществлена контрольная закупка, которая необходима для выявления факта деятельности физического лица без регистрации ИП.

Ведение подобного бизнеса может быть наказано и с точки зрения уголовного права. Действующий кодекс, а точнее пункт 171, предполагает наказание за незаконный доход, полученный от деятельности на сумму более 250 000 рублей. Наказание может быть применено и для тех лиц, которые причиняю значительный ущерб третьим лицам, сторонним организациям или государству.

При доказательстве факта того, что деятельность по торговле принесла лицу доход в размере, превышающем 250 000 рублей, предусматривается уголовное наказание в виде денежного штрафа в размере 300 000 рублей и ареста на 6 месяцев. Также нарушителю могут быть назначены исправительные работы до 250 часов.

Стоит отметить, что правоохранительные органы не всегда могут доказать наличие такого дохода при контрольной закупке. Обычно подобные дела напрямую связаны с деятельностью, связанной с отмыванием денег.


Деятельность без предварительной регистрации индивидуального предпринимателя может повлечь за собой и налоговую ответственности, которая регламентируется двумя пунктами (116 и 117) действующего Налогового кодекса Российской Федерации. Пункт 117 устанавливает, что, если лицо не осуществило обязательную постановку на учет, то на него может быть наложен штраф, составляющий до 10% от возможного дохода.

Стоит отметить, что, в любом случае, данная сумма не может быть ниже 20 000 рублей. Пункт 117 также предусматривает увеличение штрафа до 20% от неучтенного дохода в тех случаях, если лицо осуществляет деятельность без регистрации в течение 3 месяцев и более. Общая сумма данного штрафного взыскания будет составлять более 40 000 рублей.

Что касается пункта 116 соответствующего кодекса, то при неисполнении установленных сроков для постановки на учет в налоговых службах предусматривается штрафное взыскание в размере до 5 000 рублей.

Если данные сроки нарушаются в течение 90 дней, то сумма взыскания возрастает до 10 000 рублей. Стоит отметить, что наказание может быть применено только по одному из двух пунктов соответствующего кодекса.

calculator-ipoteki.ru

Кто такие самозанятые граждане

К числу самозанятых физических лиц относятся три группы людей, осуществляющих коммерческую деятельность с целью получения материальной выгоды:


  1. Граждане, занимающиеся частной практикой с использованием положений специальных законодательных норм (адвокаты с нотариусами, эксперты-оценщики).
  2. Зарегистрированные на общих основаниях предприниматели, записи о которых включены в ЕГРИП.
  3. Лица, оказывающие населению услуги личного или бытового характера, но при этом реализуется их предпринимательская деятельность без регистрации ИП. В процессе работы должны руководствоваться требованиями НК РФ.

Виды деятельности без регистрации ип

Перечень услуг, допускающих отсутствие регистрации ИП

Главное условие оказания услуг при отсутствии данных о предпринимателе в базе ЕГРИП – личное участие физического лица в процессе выполнения работ и невозможность привлечения труда наемного персонала. Занятие предпринимательской деятельностью без регистрации ИП доступно для таких направлений:

  • услуги репетитора;
  • присмотр за несовершеннолетними;
  • уход за пожилыми лицами, которые достигли возраста 80 лет;
  • уход за физическими лицами с ограниченными физическими возможностями, за больными, которые временно или постоянно лишены возможности самостоятельно передвигаться, обслуживать себя;
  • клининг помещений жилого или нежилого фонда;
  • надомная помощь в ведении хозяйства.

Список услуг действует с начала 2017 года – полная его версия приведена в пункте 70 статьи 217 НК РФ. У властей местного и регионального значения имеется возможность менять перечень, добавляя в него новые типы работ. Расширение перечня должно сопровождаться принятием законодательных актов.

Чтобы избежать регистрации и не стать нарушителем законодательства, физическое лицо, оказывающее услуги населению, должно направить в налоговый орган заполненный бланк уведомления формы 1112541 для постановки на учет. В документе обязательно указывается информация о характере предоставляемых услуг. Норма прописана в пункте 7.3 статьи 83 НК РФ.

Особенностью такого формата реализации коммерческой деятельности является освобождение от уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Наличие оказываемой услуги в специальном перечне НК РФ позволяет избежать привлечения к нормам ответственности за нарушение гражданского права. Положения ГК РФ на рассмотренную группу физических лиц в отношении предпринимательской деятельности не распространяются, граждане по вопросам постановки на учет в ФНС и налогообложения руководствуются положениями НК РФ.

Виды ответственности за отсутствие регистрации ИП

Административным правом в статье 14.1 части 1 предусмотрена ответственность за ведение предпринимательской деятельности без регистрации ИП – штраф в диапазоне сумм от 500 до 2000 рублей. В отдельных ситуациях при фиксации грубых нарушений правовых норм размер штрафов может быть увеличен – повышенная мера наказания проявится в назначении штрафа, равного 8000 рублей. В качестве альтернативного варианта законодатель предлагает применять к нарушителям приостановление хозяйственной деятельности. Ограничения будут наложены на срок до 90 суток (ч. 4 ст. 14.1 КоАП).

buhguru.com

Понятие законной предпринимательской деятельности 

Для того чтобы считаться предпринимательской, деятельность должна соответствовать следующим критериям (абз. 3 п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ, далее — ГК РФ):

  • Самостоятельность. Это означает, что предприниматель организует свою деятельность по собственному разумению, самостоятельно и независимо ни от кого определяет стратегию развития собственного бизнеса.
  • Рисковый характер. Выражается в том, что предприниматель не имеет никаких гарантий успешности своего бизнеса, рискует своими усилиями и денежными средствами.
  • Цель ПД — получение прибыли. При этом отсутствие дохода не означает, что деятельность не является предпринимательской, то есть наличие результата в виде дохода не относится к признакам ПД.
  • ПД связана с продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
  • Систематичность. Означает, что ПД осуществляется не разово, а на постоянной основе, регулярно.
  • Государственная регистрация в качестве ИП. Это условие должно соблюдаться для осуществления ПД на законных основаниях. 

Занятие ПД лицом, не приобретшим статус ИП в установленном законом порядке, относится к одному из видов незаконной предпринимательской деятельности (ст. 14.1 КоАП РФ, п. 1 ст. 171 УК РФ). 

Понятие и правовой статус самозанятого гражданина 

Большой общественный резонанс вызвали изменения, внесенные в ст. 2 и 23 ГК РФ в июле 2017 года (см. закон «О внесении изменений…» от 26.07.2017 № 199-ФЗ), а также в п. 7.3 ст. 83 и п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ (см. закон «О внесении изменений…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Данные поправки вносились с целью узаконить бизнес без регистрации ИП и вывести из тени так называемых самозанятых граждан, то есть граждан, чья деятельность заключается в оказании различного рода услуг населению в частном порядке и которые фактически занимаются незаконной ПД.

Согласно вновь введенному абз. 2 ст. 23 ГК РФ в отношении отдельных видов ПД законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Однако данная норма на сегодняшний день фактически является недействующей, так как до сих пор не получила какого-либо развития в других законодательных актах, в том числе в части установления условий занятия ПД без регистрации. Более того, формулировка этой нормы делает весьма условной грань между законным и незаконным предпринимательством.

Понятия самозанятого гражданина в ГК РФ также нет. Его правовой статус не определен, равно как и не установлен перечень тех видов деятельности, которые могли бы по замыслу законодателя осуществляться без обязательной регистрации ИП. 

Режим налогообложения самозанятых граждан 

П. 70 ст. 217 и п. 3 ст. 422 НК РФ устанавливают налоговые каникулы по НДФЛ и страховым взносам на 2017–2018 годы для граждан, не являющихся ИП. Правило работает только при условии подачи самостоятельно трудящимися гражданами уведомления об осуществлении ими деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Заявление подается гражданином по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@.

К числу видов деятельности, для которых НК РФ устанавливаются налоговые льготы, законодатель относит всего 3:

  • оказание услуг по присмотру за детьми и другими нетрудоспособными гражданами (то есть услуг няни, сиделки);
  • оказание услуг по репетиторству (обучению различным дисциплинам);
  • оказание услуг по ведению домашнего хозяйства, уборке помещений. 

Сложно сказать, чем именно руководствовался законодатель, выбирая из большого перечня видов деятельности без регистрации ИП именно эти. Вероятно, основным критерием послужила их наибольшая распространенность на всей территории РФ и востребованность населением.

Возможность расширить этот перечень с учетом особенностей региона законодатель предоставляет субъектам РФ. Они вправе законом установить иные виды деятельности для личных, домашних и иных подобных нужд, осуществляя которые граждане могут рассчитывать на налоговые преимущества. 

Виды деятельности, установленные субъектами РФ 

На сегодняшний день только некоторые из субъектов РФ воспользовались своим правом установить дополнительные перечни видов деятельности, осуществляя которые граждане могут быть освобождены от налогообложения. Среди них Кемеровская, Амурская, Рязанская, Свердловская области, Республика Тыва. Формируя указанные перечни, законодатели субъектов РФ исходили по большей части из актуальности и востребованности устанавливаемых видов деятельности на их территории, а также особенностей региона.

Например:

  • в законе Амурской области «О видах услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд…» от 05.10.2017 № 119-ОЗ указаны такие виды занятости, как вспашка огородов, выпас скота, распиловка дров;
  • в законе Республики Тыва «О дополнительных видах услуг…» от 27.06.2017 № 291-ЗРТ — стрижка овец, ремонт одежды. 

Более широкие списки утверждены законами Кемеровской области «Об установлении видов услуг…» от 24.07.2017 № 67-ОЗ и Рязанской области «О дополнительных видах услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд…» от 03.11.2017 № 77-ОЗ.

Здесь можно увидеть такие виды занятости, как:

  • парикмахерские услуги;
  • услуги по маникюру и педикюру на дому;
  • ремонт компьютеров и автомобилей;
  • пошив и ремонт одежды и обуви;
  • услуги фотографа;
  • услуги организатора свадеб и др. 

Отличия самозанятости от предпринимательской деятельности 

Попытка законодателя ввести новый правовой режим самозанятого гражданина поставила главный вопрос: в чем отличие такого гражданина от ИП? Попробуем разобраться, составив таблицу. 

Критерий для сравнения

Самозанятость

Предпринимательская деятельность

Деятельность

Оказание услуг для личных, домашних и иных подобных целей.

Должны быть установлены конкретные виды деятельности, которыми можно заниматься без регистрации ИП. На сегодня установлены только виды деятельности, осуществляя которые гражданин может получить освобождение от уплаты налогов

Любая деятельность, связанная с продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, не запрещенная законом

Характер деятельности

Самостоятельная, как правило, основанная на личных умениях, направленная на получение прибыли, самообеспечение. Может быть как систематической, так и нерегулярной

Систематическая, самостоятельная, направленная на получение прибыли

Наемный труд

Работает лично, без использования труда наемных работников

Может использоваться наемный труд

Регистрация

Для получения налоговых льгот необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию

Обязательна госрегистрация в качестве ИП

Потребитель

Потребителями услуг являются физические лица, лично заинтересованные в результате услуги

Потребителями является широкий, неопределенный круг лиц

Место

Ведется, как правило, на дому, без аренды помещения

Как правило, осуществляется с использованием арендованного помещения

ФНС России обращает внимание, что к самозанятым и освобожденным от НДФЛ не относятся:

  • иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
  • иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой. 

Проблемы правового регулирования бизнеса без регистрации ИП 

Проанализировав действующее законодательство по данному вопросу, можно обозначить следующие проблемы правового регулирования:

  1. Изменения, внесенные в ст. 2 и 23 ГК РФ, фактически не действуют, так как содержат отсылочные нормы на случаи, которые на сегодняшний день законом не предусмотрены. Для создания целостного правового статуса самозанятых граждан необходимо внести ряд изменений в другие законодательные акты.
  2. Законом не установлен перечень видов деятельности для личных, домашних и иных подобных нужд, которые могут осуществляться гражданами без регистрации ИП. Установленный в п. 70 ст. 217 НК РФ список, равно как и перечни, утвержденные законами субъектов РФ, касаются только освобождения от уплаты НДФЛ. В связи с этим возникает сложность с определением правового статуса таких граждан. 

*** 

Таким образом, действующее законодательство на данный момент находится в самом начале пути по определению правового статуса граждан, оказывающих населению различного рода услуги в индивидуальном порядке. Нормы Налогового кодекса, позволяющие не платить НДФЛ и страховые взносы с доходов таких граждан, носят временный характер, а правило ГК РФ о допустимости ведения ИП без регистрации фактически неработоспособно, поскольку не конкретизировано специальными законами.

rusjurist.ru

zen.yandex.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector