Статья о предпринимательской деятельности


Что говорит закон об ИП и предпринимательской деятельности?

Федеральный закон об индивидуальных предпринимателях, о принятии которого говорили одно время, так и не был принят и единого нормативного акта объединяющего в себе все нормы направленные на регулирование деятельности предпринимателей в настоящее время в России не существует. Право на занятие предпринимательской деятельностью гарантировано каждому гражданину статье 34 Конституции РФ. Она позволяет каждому использовать свои способности и имеющееся у него имущество для занятия предпринимательской деятельностью.

Закон о защите предпринимателей при осуществлении проверок №9 (83)

Этот закон очень полезен предпринимателям, в котором прописаны его права в области проверок.

Мы же в большинстве случаев не знаем своих прав. Поэтому обязательно его прочитайте.

Поскольку он очень большой, мы его немного сократили и размещаем частями.


В этом номере читайте часть 1.Этот закон очень полезен предпринимателям, в котором прописаны его права в области проверок. Мы же в большинстве случаев не знаем своих прав.

Поэтому обязательно его прочитайте. Поскольку он очень большой, мы его немного сократили и размещаем частями.

В этом номере читайте часть 1.

Выписка из Федерального закона от 26 декабря 2008 г.

№294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (с изменениями от 28 апреля 2009 г.)

Законы о деятельности предпринимателей в РФ

Каждая сфера в государстве регулируется некими правилами.

Не обходит этот факт и бизнес.

Каждому начинающему такую деятельность, желательно изучить закон о предпринимательской деятельности в 2019 году. Он регулирует правовые отношения, между коммерсантом.

государством и всеми участниками рынка.

Рассмотрим подробнее, что он значит. В правовом поле, он имеет цель развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации.

Закон о предпринимательской деятельности в РФ

Предпринимательская деятельность в Российской Федерации развита и поэтому внедрить что-то новое достаточно трудно. Для успешного развития бизнеса предприниматели привлекают в свою деятельность инвесторов.

Благодаря инвестициям у любого бизнеса есть шанс выиграть в конкурентной борьбе на рынках РФ.

Согласно законодательству Российской Федерации предпринимателем может быть юридическое или физическое лицо (индивидуальный предприниматель).

Индивидуальный предприниматель: всё об ИП, понятным языком


Индивидуальный предприниматель (ИП) (устар. частный предприниматель(ЧП), ПБОЮЛ до 2005 года) — это физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающие многими правами юридических лиц.

К индивидуальным предпринимателям применяются правила гражданского кодекса регулирующие деятельность юридических лиц, кроме случаев, когда для предпринимателей прописаны отдельные статьи законов, либо правовых актов.

Лицензирование отдельных видов деятельности осуществляется в целях предотвращения ущерба правам, законным интересам, жизни или здоровью граждан, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, обороне и безопасности государства, возможность нанесения которого связана с осуществлением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями отдельных видов деятельности.

Статья 4 209-ФЗ — Категории субъектов малого и среднего предпринимательства

    1. Федеральный закон №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» Актуальная редакция закона 209-ФЗ от 26.07.2019 с изменениями, вступившими в силу с 06.08.2019

  • 1.

    К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, установленным частью 1.

    Предпринимательская деятельность – это деятельность экономического направления, осуществляемая в самостоятельной форме на свой риск.

    Данная деятельность направлена на систематическое получение прибыли от продаж товара, пользования имуществом, выполнение работ или оказания услуг. Предпринимательскую деятельность в Российской Федерации регулирует определенное количество законодательных актов, к которой относится: Гражданский кодекс РФ, закон о защите юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, Кодекс об Административных правонарушениях РФ, закон о предпринимательской деятельности и т.

    juridicheskii.ru

    Что такое предпринимательская деятельность

    Прежде чем говорить о законности следует разобраться с самим понятием предпринимательской деятельности.

    Согласно закону, это деятельность, которая:

    • Ведется самостоятельно и по собственной инициативе физическим или юридическим лицом, которое также самостоятельно несет все возможные риски;
    • Направлена на систематическое (не разовое) получение прибыли: один раз за деньги подстричь челку знакомой – еще не предпринимательство, а вот чтобы открыть свой даже мини-салон и регулярно зарабатывать на парикмахерских услугах уже потребуется регистрация в налоговой;
    • Использует в коммерческих целях имущество (например, сдача в аренду автомобиля), реализует товары (торговля) или услуги (ремонтные работы, косметические услуги и так далее).

    Систематическая продажа товаров по стоимости равной или меньшей той, по которой он был приобретен, не может считаться предпринимательством, так как отсутствует прибыль.

    Таким образом, далее говоря о предпринимательстве, мы будем подразумевать деятельность, направленную на регулярное получение прибыли.

    Виды незаконного предпринимательства

    Незаконная предпринимательская деятельность – бизнес, не отвечающий требованиям законодательства.

    Какой закон должно нарушить предпринимательское дело, чтобы стать незаконным? На самом деле правильный ответ – любой. Видов незаконного бизнеса много, но давайте остановимся на самых распространенных.

    Ситуация 1. Осуществление предпринимательской деятельности без надлежащей регистрации

    Проще говоря, ведение бизнеса без регистрации ИП или юридического лица. Моментом регистрации считается дата внесения записи в надлежащий государственный реестр.

    Нарушением будет признано не только ведение бизнеса без подачи заявления в регистрирующий орган, но и начало такой деятельности до получения положительного ответа. Подтвердить государственную регистрацию может только свидетельство установленного образца, до его получения вести предпринимательскую деятельность незаконно.


    Рекомендуем к прочтению:

    Предпринимательская деятельность без регистрации и лицензий: суммы штрафов.

    Ситуация 2. Несоответствие вида деятельности с заявленным при регистрации

    Например, предприниматель зарегистрировался как ИП, планирующий открыть автосервис, но на стадии строительства он решил сменить направление на придорожное кафе, о чем не сообщил в регистрирующий орган. Так как предпринимателю не было выдано разрешение на работу в сфере общепита, такая деятельность будет считаться незаконной.

    Ситуация 3. Отсутствие необходимых разрешительных документов (лицензий)

    Например, сбыт подпольного алкоголя или другой нелицензированной продукции. Полный перечень видов деятельности, подлежащих обязательному лицензированию указан в статье 17 Федерального Закона №128.

    Нарушениями принято считать ситуации, в которых:

    • Предприниматель не обратился в соответствующий орган за разрешением, когда оно необходимо по закону;
    • Заявление на выдачу лицензии подано, но положительный ответ еще не получен, а деятельность уже ведется;
    • Коммерческая деятельность продолжается после приостановления или аннулирования лицензии, истечения ее срока.

    Ситуация 4. Нарушение условий лицензирования

    Под эту категорию попадают многие нарушения. Например:

    • Нарушение условий, предъявляемых к продукции (не указывается дата изготовления);
    • Нарушение технических требований к лицензированной деятельности (санитарно-гигиенические условия на производстве продуктов питания);
    • Деятельность за пределами территории, указанной в лицензии.

    Жалобы на незаконную коммерческую деятельность

    Российское правительство не на шутку обеспокоено масштабами незаконного предпринимательства в стране. Когда один человек из миллиона без государственной регистрации систематически торгует картофелем и не платит налоги, бюджет страны этого не заметит, но когда подобные нарушения несут массовый характер, налоговая система бьет тревогу.

    Другая категория предпринимательства, жестко контролируемая надзорными органами – медицина и косметология, перевозки и строительное проектирование – все то, что может нанести вред здоровью людей.

    Стремление предпринимателей не платить налоги с не без того скудного дохода вполне объяснимо, но у всего есть предел. Пожалуй, никто не будет жаловаться на соседку, нелегально пекущую раз в месяц торты на заказ, но вот на полноценную парикмахерскую, открытую без регистрации и лицензии в рядовой квартире, уже можно подать жалобу.

    Подать жалобу можно в:


    • Отдел Экономической безопасности;
    • Прокуратуру (рассматривает все жалобы и перенаправляет их в другие инстанции);
    • ФНС (жалобы на предпринимателей, скрывающих значительную прибыль);
    • Полицию (рассматривают жалобы об уличных торговцах и производителях нелегального алкоголя);
    • Лицензирующие органы (жалобы, касающиеся отсутствия лицензии или нарушения ее условий).

    В заявлении необходимо указать:

    • Данные о нарушителе;
    • Предмет нарушения;
    • Направление незаконной деятельности;
    • Пакет документов-доказательств (квитанция об оплате, договор на предоставление услуг).

    Ответственность за незаконное предпринимательство

    Установить и зафиксировать случаи незаконной коммерческой деятельности могут:

    • Сотрудники правоохранительных органов, прокуратуры;
    • Инспекторы Роспотребнадзора или антимонопольной службы;
    • Сотрудники налоговой и других проверяющих органов.

    Чаще всего основанием для визита проверяющих становятся жалобы граждан и сообщения о незаконном бизнесе. Итогом проверки выступает протокол, содержащий все обвинения.

    В зависимости от масштабов нарушения ответственность за незаконное предпринимательство тоже может быть разной степени тяжести.


    Далее мы рассмотрим меры, применяемые законом в рамках темы нашей статьи, но помните, что отвечая за незаконный бизнес, вы не снимаете с себя ответственность за нарушение остальных норм.

    Например, одновременно с приведенными ниже могут возникнуть еще и нарушения Трудового Кодекса, требований противопожарной инспекции, антимонопольной службы и многих других. Отвечать придется за нарушения всех норм права.

    Уголовная ответственность (УК)

    Самая страшная для нарушителя – уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрена статьей 171 Уголовного Кодекса РФ. Привлекаются к ней только за нарушения, которые повлекли за собой крупный (более 1,5 млн. руб.) ущерб гражданам или другим организациям.

    Ответственность по статье 171 УК РФ сложно доказать, поэтому она применяется крайне редко.

    В зависимости от причиненного ущерба данная статья предусматривает следующие наказания:


    Мера Отсутствие государственной регистрации или необходимой лицензии Ведение незаконного бизнеса организованной группой или причинение ущерба более 6 млн. руб.
    Штраф в рублях До 300 000 От 100 000 до 500 000
    Штраф в доходах осужденного за период До 2 лет От одного до трех лет
    Принудительные работы До 480 часов До пяти лет
    Арест До шести месяцев До пяти лет, иногда дополнительно налагается штраф в размере около 80 000 рублей

    Привлечены к ответственности могут быть лица старше 16 лет:

    • ИП;
    • Руководители, учредители компании;
    • Фактические владельцы бизнеса без государственной регистрации.

    Уголовную ответственность смягчает отсутствие судимости у обвиняемого.

    Вне зависимости от суммы ущерба, к уголовной ответственности не могут быть привлечены граждане, работающие по трудовому договору с незарегистрированным предпринимателем, и владельцы сдаваемой в аренду недвижимости.

    Административная ответственность

    По Административному Кодексу РФ ответственность наступает, если нарушение не повлекло за собой ущерба третьим лицам свыше 1,5 млн. руб.

    Незарегистрированная предпринимательская деятельность может обернуться административным штрафом 500-2000 рублей.


    За нарушение системы лицензирования могут быть конфискованы оборудование и произведенная продукция, а также возможны следующие штрафы:

    Нарушение

    Для граждан Для должностных лиц

    Для юридических лиц

    Отсутствие обязательных лицензий

    2000-2500 рублей 4000-5000 рублей

    40000-50000 рублей

    Несоблюдение условий лицензирования

    1500-2500 рублей 3000-4000 рублей

    40000-50000 рублей

    Грубое нарушение условий лицензирования (дополнительно к штрафу деятельность предприятия может быть приостановлена на срок до трех месяцев)

    4000-5000 рублей 4000-5000 рублей

    40000-50000 рублей

    Иногда административного наказания удается избежать. Например, когда протокол проверки был оформлен неверно или если в нем есть противоречия. Протокол с неточностями должен быть переоформлен, и если эта процедура займет больше двух месяцев, судья обязан закрыть дело.Решение о привлечении к административной ответственности выносит мировой судья.

    Налоговый Кодекс

    Налоговая служба особо заинтересована в выявлении незаконного предпринимательства, так как из-за незарегистрированной деятельности государство недополучает долю налогов.

    Статьей Налогового Кодекса, карающей за незаконное предпринимательство, чаще всего становится статья 116.

    Согласно ей:

    1. За нарушение сроков подачи заявления на регистрацию предпринимательской деятельности – штраф 10 000 рублей.
    2. Ведение бизнеса без регистрации, то есть если заявление на регистрацию так и не было подано на момент иска – штраф 10% от дохода, полученного за все время работы, но не менее 40 000 рублей. На практике размер такого штрафа редко бывает объективным, так как достоверно установить дату начала незарегистрированной предпринимательской деятельности и сумму полученного дохода очень сложно.

    Помимо штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность, налоговая может потребовать предпринимателя выплатить все налоги и пени за их просрочку.

    Налоговые санкции налагаются только по решению суда.

    Гражданско-правовая ответственность

    После того как коммерческая деятельность будет признана незаконной, прекращаются все заключенные в ее рамках соглашения, а у предпринимателя возникают гражданско-правовые обязательства перед клиентами. Например, вернуть оплаченные средства и выплатить неустойку. Недовольные клиенты могут потребовать возврата денег в течение трех лет.

    Невыполнение обязательство по гражданско-правовой ответственности тоже может быть представлено в суде.

    Обжалование

    Для предъявления предпринимателю обвинения в незаконной деятельности, контролирующему органу придется собрать немало доказательств. Все выявленные факты фиксируются в акте, на основании которого формируется протокол.

    Обжаловать протокол нужно до предъявления его в суде, так как после этого доказать свою невиновность будет уже практически невозможно.

    Обжаловать можно только протокол, но не акт – он только подтверждает факт проверки. Но ссылаться при обжаловании предстоит именно на недоказанность обстоятельств в акте.

    Прежде чем идти в суд, рекомендуется обжаловать документ в вышестоящей инстанции. Даже если это не принесет желаемых плодов, такой опыт поможет узнать, какие еще доказательства своей невиновности можно представить в суде.

    По результатам обжалования протокола, суд может отменить его и снять обвинения с подсудимого, а может оставить в силе и продолжить рассмотрение дела.

    kakzarabativat.ru

    Общие правила, регулирующие деятельность индивидуальных предпринимателей

    zakon-ob-ip-1

    Так или иначе, все нормативные акты, которые, издаются в Российской Федерации, должны соответствовать Конституции РФ. Одновременно, если какой-то вопрос законом или иным документом не урегулирован, то всегда можно обратиться к Основному закону страны и найти там ответ. Чем, в частности, и пользуются некоторые предприниматели, обжалуя различные нормативные и индивидуальные предписания, как не соответствующие Конституции РФ, в судебных инстанция, в том числе и Конституционном суде РФ.

    Право на занятие предпринимательской деятельностью гарантировано каждому гражданину статье 34 Конституции РФ. Она позволяет каждому использовать свои способности и имеющееся у него имущество для занятия предпринимательской деятельностью. Прямое использование данной статьи позволяет находить аргументы при оспаривании нормативных актов и распоряжений государственных органов, которые либо напрямую, либо косвенно препятствуют осуществлению предпринимательской деятельности. При этом не столь важно касается это одного конкретного гражданина или неопределенного круга лиц, чьи права и законные интересы нарушены.

    Какие виды деятельности может осуществлять индивидуальный предприниматель? Даём все ответы тут: https://ipshnik.com/otkryitie-registratsiya-zakryitie-ip/registratsiya-ip/kakie-vidyi-deyatelnosti-byivayut-u-individualnyih-predprinimateley.html

    Расшифровка понятия предпринимательской деятельности содержится в Гражданском кодексе РФ. Данный нормативный акт, по мнению многих экспертов правоведов, является вторым по значимости законом в нашей стране. Предпринимательская деятельность, согласно статье 2 Кодекса, характеризуется следующими признаками:

    • данная деятельность осуществляется самостоятельно, на основе автономной воли субъекта,
    • она осуществляется на свой риск, и вся ответственность за результаты деятельности лежит на лице её осуществляющем,
    • направленность деятельности – получение прибыли, причем систематическое,
    • источники такой прибыли – использование имущества, продажа производимых или перепродаваемых товаров, оказание (выполнение) услуг (работ),
    • осуществляется при обязательной регистрации субъектов предпринимательской деятельности.

    На предпринимательскую деятельность физических лиц распространяются те же нормы Гражданского кодекса РФ, что и на деятельность коммерческих организаций – юридических лиц.

    Одновременно Гражданским кодексом РФ, установлено прямое условие, выполнение которого необходимо для возможности занятия гражданином предпринимательской деятельностью. Статьей 23 Кодекса установлено, что физическое лицо вправе заниматься предпринимательством только с момента его государственной регистрации. При этом если гражданин не осуществил предписываемой законом регистрации, но, тем не менее, такой деятельностью занимается, то к нему также будут применяться эти нормы.

    Регистрация граждан в качестве предпринимателей осуществляется в соответствии с Законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Закон устанавливает, что для сбора информации обо всех гражданах ведущих предпринимательскую деятельность ведется Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

    Подробнее о том, что сейчас получают ИП вместо свидетельства о регистрации, можно почитать по ссылке: https://ipshnik.com/otkryitie-registratsiya-zakryitie-ip/registratsiya-ip/svidetelstvo-o-registratsii-ip.html

    Государственным органом уполномоченным регистрировать индивидуальных предпринимателей является Федеральная налоговая служба РФ. Именно в территориальный орган налоговой инспекции по месту своего постоянного жительство и требуется обращаться гражданину, если он желает зарегистрироваться в качестве предпринимателя.

    Налоговые вопросы деятельности ИП

    Функции регистрации ИП и ведения реестра предпринимателей не случайно переданы налоговой службе. Регистрация физических лиц в качестве предпринимателей имеет своей ключевой целью, помимо всего прочего, полный, правильный и своевременный сбор налогов и сборов. В отличие от других аспектов предпринимательской деятельности, практически все вопросы налогообложения предпринимателей собраны в одном нормативном акте – Налоговом кодексе РФ. Исключением здесь являются ставки и другие параметры региональных и местных налогов.

    Для выбора системы налогообложения, наиболее приемлемой для ведения предпринимательской деятельности, гражданину необходимо обратится ко второй части Налогового Кодекса РФ. Именно здесь, зная, чем будущий предприниматель будет заниматься, можно определиться с налоговым режимом. Общий режим налогообложения, упрощенная система и основные параметры ЕНВД прописаны именно во второй главе кодекса. За информацией о региональных и местных сборах следует обращаться к законам субъектов РФ и постановлениям органов местного самоуправления.

    Обратите внимание: Заявление на переход на упрощенную систему налогообложения можно подать одновременно с заявлением на регистрацию гражданина в качестве предпринимателя. А для этого, соответственно, необходимо пользуясь Налоговым Кодексом РФ определиться с используемой системой налогообложения.

    Лицензирование деятельности ИП

    zakon-ob-ip-2Другим нормативным актом, с которым стоит ознакомиться, гражданину перед началом своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя является закон «О лицензировании отдельных видов деятельности».

    Обратите внимание: Некоторые требования для лиц желающих заняться лицензируемыми видами деятельности являются трудновыполнимыми. Предпринимателю стоит заранее ознакомиться с тем, какие требования предъявляются законом и оценить свои возможности.

    В законе установлен перечень видов деятельности, для осуществления которых предпринимателям, как и юридическим лицам, одной только государственной регистрации будет мало. Для того что бы заниматься такой деятельностью требуется разрешение (лицензия) специально уполномоченного на это органа.

    В законе указываются, куда следует обращаться, в случае если предприниматель желает осуществлять лицензируемые виды деятельности и в каком порядке. Так же определены условия оформления и переоформления лицензий и сроки, в течение которых лицензии действуют.

    Проверки индивидуальных предпринимателей

    Немаловажным моментом деятельности предпринимателя являются ситуации, когда государственные и муниципальные контрольные и надзорные органы проявляют интерес к его деятельности. Законный интерес контрольных и надзорных органов в отношении ИП проявляется в проведении контрольных мероприятия — проверок. Дабы в процессе их проведения не возникало злоупотреблений со стороны контролеров, был принят закон о защите прав юридических лиц и предпринимателей при осуществлении контроля. Закон содержит основные правила проведения проверок, и с его основными положениями предпринимателю надо быть знакомым.

    Так в частности, законом установлено, что проверки бывают двух видов: плановые и внеочередные. Как видно из названия первых, их проведение заранее планируется. О чем информированный предприниматель не может не знать.

    Плановые проверки должны проходить не чаще чем один раз в три календарных года. Законом установлено, что до начала года в котором контролирующий орган планирует провести проверку в отношении того или иного предпринимателя он должен включить данные о нем (о планируемой проверке) в годовой план проверочных мероприятий. Подготовленный таким образом план направляется контрольным органом в органы прокуратуры. И уже соответственно, после проверки этого плана работниками прокуратуры, план проверочных мероприятий становится частью общего (сводного) плана проверок на год.

    Практическое значение, этот момент, для предпринимателей имеет следующее. До начала нового года, все сводные планы проверок, на предстоящий год, должны быть размещены в сети Интернет. Индивидуальный предприниматель может получить информацию о том, планируется ли проведение в отношении него плановой проверки, и когда это произойдет, как на сайте того субъекта федерации в котором он ведет деятельность, так и на сайте Генеральной прокуратуры РФ. Поиск на сайте Генпрокуратуры осуществляется по ОГРН, ИНН предпринимателя, его фамилии, имени и отчеству, или по названию организации.

    Информацию о проверках контрольных надзорных органов, запланированных на 2017-2018 года, можно получить у нас на сайте: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/kak-provodyatsya-proverki-individualnyih-predprinimateley.html

    Внеплановые проверки согласовываются с органами прокуратуры, как правило, в индивидуальном порядке. Узнает о них предприниматель, обычно, незадолго перед началом проверки.

    Требуется ли закон об индивидуальных предпринимателях в современных условиях?

    zakon-ob-ip-3
    Анализ законодательной базы, существующей на 2015 год, и основные концепции развития гражданского законодательства позволяют сделать вывод, что индивидуальные предприниматели, действующие без образования юридического лица, в своих правах и обязанностях практически приравнены к юридическим лицам. Основные различия между этими двумя субъектами экономической деятельности кроются в их гражданском статусе. В частности, возможности лица, в качестве учредителя ведущего предпринимательскую деятельность с образованием юридического лица, не отвечать по его долгам в случае отрицательных результатов таковой. Кроме этого, стоит учитывать, что, как правило, бизнес индивидуальных предпринимателей относится к малому или среднему, что так же определяет особенности его регулирования.

    Но, так как, в целом индивидуальные предприниматели приравнены к другим субъектам хозяйственной деятельности, то, по мнению большинства экспертов, отдельного закона об ИП, в принципе, не требуется.

    ipshnik.com

    Комментарий

    Понятие "предпринимательская деятельность" используется в спорах, когда деятельность физического лица, не зарегистрированного как индивидуальный предприниматель, налоговые органы пытаются признать предпринимательской и, соответственно применить систему налогообложения для ИП (в том числе НДС, который не платит физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем). Кроме того, налоговики пытаются применить ответственность, предусмотренную в ст. 14.1 «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)» «Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

    Налоговый кодекс России (НК РФ) определяет, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ (п. 1 ст. 11). Это означает, что при толковании терминов для целей налогообложения следует найти его значение из НК РФ. Если же НК РФ не определяет значение этого термина, то следует применять значение из других отраслей права.

    Статья 11 НК РФ «Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе», как следует из ее названия, определяет базовые понятия, используемые в налоговом праве.

    К одному из таких понятий относится «предпринимательская деятельность». Так НК РФ не определяет значение этого термина и в силу статьи 11 следует применять значение, указанное в Гражданском кодексе России.

    Разъяснения по применению ответственности по ст. 14.1. КоАП приведены в п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях":

    "…отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.

    Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.

    Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных статьей 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом".

     

    В п. 2 Постановления Пленума от 18.11.2004 № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» указано:

    «В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство».

     

    Пример из судебной практики

    Постановление Арбитражного суда Волго-вятского округа от 30.09.2015 по делу № А31-13046/2014:

    "Сам по себе факт совершения гражданином сделок на возмездной основе не является достаточным основанием для признания его предпринимателем.

    О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты: изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок; взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок; устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами."

     

    Пример из судебной практики

    Апелляционное определение Ульяновского областного суда от 29.04.2014 по делу № 33-1278/2014:

    «Заключение договоров аренды на протяжении всего проверяемого периода 2010-2012 годов на одно и тоже имущество с одними и теми же юридическими лицами ООО «Г***», ОАО Коммерческий банк «С***» и ООО «С***» свидетельствует о наличие устойчивых экономических связей, что также свидетельствует о предпринимательской деятельности Н.Н.

    Учитывая назначение сдаваемых в аренду объектов недвижимости, их значительную площадь, самостоятельную и систематическую сдачу в аренду нежилых помещений и автомобиля на свой риск, неиспользование этого имущества для личных целей, приобретение этих объектов исключительно с целью извлечения прибыли, налоговый орган обоснованно усмотрел в действиях заявительницы признаки предпринимательской деятельности, которая в нарушение действующего законодательства не была зарегистрирована в установленном законом порядке».

     

    Другой вопрос, связанный с предпринимательской деятельностью — НДС. Так, физические лица не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не являются налогоплательщиками по НДС, а индивидуальные предприниматели являются (ст. 143 НК РФ). Соответственно, если физическое лицо (не ИП) сдает, к примеру имущество в аренду, то НДС оно не уплачивает. Но, налоговые органы иногда требуют уплаты НДС, со ссылкой на то, что физическое лицо по сути осуществляет предпринимательскую деятельность. И, иногда суды встают на сторону налоговых органов. Такое нередко происходит, если физическое лицо сдает нежилые помещения.

    Пример

    Законодатель связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им предпринимательской деятельности, указанной в п. 1 ст. 2 ГК РФ, о наличии которой в действиях гражданина могут свидетельствовать, в частности, приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации.

    Данные выводы содержаться в определении Верховного Суда РФ от 08.04.2015 № 59-КГ15-2.

    Верховный Суд РФ в частности отметил, что гражданин сдавал принадлежащее ему на праве собственности нежилое административное здание юридическому лицу для использования в производственной деятельности арендатора, целью сдачи помещений в аренду было систематическое получение прибыли, следовательно, он являлся плательщиком НДС, в связи с неуплатой которого законно привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения.

    Утверждение физического лица о том, что сдача имущества в аренду имела целью минимизацию издержек, связанных с владением нежилым помещением, не опровергает выводов налогового органа о том, что полученный доход от сдачи имущества в аренду непосредственно связан с предпринимательской деятельностью.

    п. 28 Обзора судебных актов, принятых Конституционным Судом Российской Федерации и Верховным Судом Российской Федерации по вопросам налогообложения во втором полугодии 2015 года (Письмо ФНС РФ от 24 декабря 2015 года № СА-4-7/22683).

     

    Пример

    Нормы налогового законодательства устанавливают обязанность по исчислению и уплате НДС и ЕСН в отношении индивидуальных предпринимателей, а не физических лиц, за исключением случаев, когда налоговым органом доказано осуществление физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, предпринимательской деятельности.

    Основанием для принятия инспекцией оспариваемого решения и доначисления НДС за 2009-2011, ЕСН за 2009, пеней и штрафов послужил вывод налогового органа об осуществлении заявителем, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, в проверяемом периоде предпринимательской деятельности по сдаче в аренду нежилого недвижимого имущества.

    Оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд признал доказанным, что налогоплательщик в проверенный налоговым органом период фактически осуществлял предпринимательскую деятельность по сдаче недвижимого имущества в аренду, поэтому применительно к доходу, полученному от сдачи имущества в аренду, налогоплательщик является плательщиком НДС и ЕСН.

    Указанный вывод содержится в Определении Верховного суда Российской Федерации от 3 сентября 2014 г. по делу № 304-ЭС14-223

    Источник: Обзор судебных актов, вынесенных Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года

     

    Пример

    Положения Налогового кодекса Российской Федерации позволяют взыскивать с физического лица, не зарегистрированного в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, но осуществляющего предпринимательскую деятельность суммы неуплаченных налогов, подлежащих им к уплате в качестве индивидуального предпринимателя.

    Пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации содержит определение понятия "индивидуальный предприниматель" для целей налогообложения, а также указание на невозможность ссылаться на отсутствие статуса индивидуального предпринимателя в случае, если лицо не было зарегистрировано в соответствующем качестве в нарушение норм гражданского законодательства Российской Федерации. Таким образом, оспариваемое законоположение содержит правило, позволяющее обеспечить безусловное исполнение налогоплательщиками обязанности платить законно установленные налоги и сборы, как того требует статья 57 Конституции Российской Федерации. Таким образом, абзац четвертый пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации не может рассматриваться как затрагивающий конституционные права заявителя в указанном им аспекте.

    Данный вывод содержится в определении Конституционного суда РФ от 23 октября 2014 г. № 2298-О.

    Источник: Обзор судебных актов, вынесенных Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года

     

    Приложение

    Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)»Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ

    1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, —

    влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

    2. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), —

    влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на должностных лиц — от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.

    3. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), —

    влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

    4. Осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), —

    влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в размере от четырех тысяч до восьми тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от ста тысяч до двухсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

    Примечания:

    1. Понятие грубого нарушения устанавливается Правительством Российской Федерации в отношении конкретного лицензируемого вида деятельности.

    2. Лицо освобождается от административной ответственности при выявлении факта совершения им действий (бездействия), содержащих признаки состава административного правонарушения, предусмотренного настоящей статьей или статьями 15.1, 15.3 — 15.6, 15.11, 15.25 настоящего Кодекса, при условии, если это лицо является декларантом или лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, поданной в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и если такие действия (бездействие) связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями и (или) с совершением валютных операций и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.

    24.10.2017

    taxslov.ru

    Состав преступления

    Под понятием «Объект преступления» подразумеваются отношения, складывающиеся при ведении бизнеса в порядке, который определен законодательством РФ.

    Речь идет о том случае, когда осуществляемая деятельность разрешена законом, нарушается лишь порядок ведения дела.

    Объективная сторона преступления включает следующие моменты:

    • деятельность без регистрации в установленном порядке, а также без лицензии (в случае, когда она должна быть) или же с нарушением ее условий;
    • последствия коммерческой деятельности, имеющие общественную опасность, например, причинение крупного ущерба экономического или иного характера частным лицам, организациям (фирмам), государству, а также получение при этом крупного дохода.

    Статья о предпринимательской деятельностиСубъектом преступления, с точки зрения закона, может быть любое лицо, достигшее 16-летия, которое занимается предпринимательством, не имея на то юридических оснований.

    Говоря о субъективной стороне преступления, имеют в виду умышленное нанесение материального вреда частным лицам, организациям или государству, при этом умысел может быть прямым или же косвенным.

    Если речь идёт о извлечении особо крупной коммерческой выгоды, рассматривается исключительно прямой умысел.

    Законодательством различаются следующие виды незаконного ведения деятельности коммерческого характера:

    • предпринимательство без регистрации в установленном порядке. В этом случае у индивидуального предпринимателя или юрлица отсутствует свидетельство о государственной регистрации;
    • предпринимательство без лицензии. Законом предусмотрены виды деятельности, для осуществления которых необходима специальная лицензия (например, медицинская и образовательная сферы, а так же реализации спиртных напитков);
    • деятельность, нарушающая условия лицензирования, что часто происходит в случае использования чужой лицензии для ведения деятельности.

    Уголовный кодекс

    Такое явление, как незаконное предпринимательство ст 171 УК РФ состав и виды преступления этой направленности описывает в общих чертах.

    Текст » ст 171 Незаконное предпринимательство УК РФ » можно изучить ниже.

    В ней за правонарушение, имеющее вышеописанный состав, предусмотрено назначение штрафа, сумма которого может составлять до 300 тыс. рублей (в некоторых случаях – в размере дохода по основной работе за период 1-3 года), выполнение обязательных работ (до 5 лет), а максимальным наказанием является лишение свободы на 5 лет с назначением штрафа до 80 тыс. рублей.

    Кроме того, как незаконная предпринимательская деятельность ст 172 УК РФ рассматриваются и осуществляемые с нарушениями, банковские операции.

    Если человек занимается деятельностью, которая запрещена на территории России, его деяния подпадают под другие статьи УК. Например, незаконный вылов водных ресурсов (рыбы) предусматривает 256-я статья УК, а незаконный оборот наркотических средств — статья 228 УК.

    Кодекс о административных правонарушениях (КоАП)

    Статья о предпринимательской деятельностиНезаконное ведение коммерции с позиции административного права описывается статьей 14.1 КОАП РФ.

    Эта статья призывает наказывать за данную деятельность, которая осуществляется без государственной регистрации, назначением штрафа в пределах 500 – 2000 рублей.

    За эти же действия, совершенные без лицензии, если она обязательна, гражданина нашей страны накажут на 2000 – 2500 рублей.

    Если гражданин привлекается к ответственности как должностное лицо, ему придётся оплатить штраф в размере 4000 – 5000 рублей.

    Но если виновный представляет юридическое лицо, размер штрафа ударит по карману куда серьёзней: придётся оплатить 40 – 50 тысяч рублей. Кроме штрафа в каждом случае возможна конфискация.

    За нарушение условий лицензии виновным предъявят к оплате административный штраф, который зависит от того, кто несет ответственность – частное лицо, должностное или юридическое.

    Учитывая это обстоятельство, размер штрафной суммы может составлять 1500 – 2000, 3000 – 4000 и 30 – 40 тысяч рублей соответственно.

    Если же нарушение этих условий признано грубым, тогда придётся расстаться с гораздо большей суммой. Для физического лица она составляет 4000 – 8000, для должностного – 5000 – 10000, для юридического – 100 – 200 тысяч рублей.

    Налоговый кодекс

    В Налоговом кодексе также находится место для пресечения действий незаконных предпринимателей.

    Статья 116 данного документа описывает санкции, которые назначаются за коммерцию без регистрации в соответствующем учреждении.

    Статья о предпринимательской деятельностиПредпринимателя, не имеющего регистрации, наказывают штрафом, который составляет 10% от его дохода, но не менее 20 тысяч рублей, в случае, если заявление на регистрацию оформлено не было.

    За ведение незарегистрированного бизнеса в течение более 90 дней виновного штрафуют на 20% от извлеченных доходов, но не менее 40 тысяч рублей.

    Если регистрация бизнеса просрочена, размер штрафа составит 5 тысяч рублей, а при просрочке более чем на 90 дней10 тысяч рублей. Кроме указанных выше штрафов, могут быть начислены не выплаченные гражданином налоги.

    Судебная практика

    Большинство случаев в судебной практике связано с получением дохода от совершения преступной коммерческой деятельности.

    Подтверждением существования такой практики может послужить множество дел связанных с незаконной предпринимательской деятельностью. Например Дело № 1-7/2014 (1-246/2013;), приговор по которому был вынесен 6 февраля 2014 года Можайским городским судом.

    Наиболее частые правонарушения в этой области связаны с:

    • торговлей спиртом, спиртосодержащими жидкостями;
    • добычей полезных ископаемых;
    • добычей питьевой воды;
    • сбором, вывозом, размещением на незаконных свалках мусора;
    • транспортными и логистическими услугами;
    • игорным бизнесом;
    • химическим производством без лицензии;
    • оказанием медицинских услуг гражданам и юридическим лицам;
    • хранением, перевозкой, переработкой, реализацией, углеводородов, бензина, дизельного топлива, природного газа;
    • образовательной деятельностью;
    • деятельностью по реализации лома черных, цветных и благородных металлов;
    • торговлей продуктами, фруктами, одеждой, компакт-дисками.

    Статья о предпринимательской деятельностиДанная деятельность не несёт какого-либо ощутимого ущерба гражданам и организациям.

    Продавцы зачастую не являются владельцами бизнеса, а просто участвуют в качестве продавцов с неоформленными трудовыми отношениями.

    Штрафы варьируются от 10 000 до 100 000 рублей за аналогичные по сути правонарушения.

    Определять в тюрьму таких нарушителей судьи, как правило, не спешат – либо назначают штрафы, либо дают условные сроки.

    Незаконное предпринимательство – Пленум Верховного суда РФ

    Пленум Верховного суда в 2004 году дал разъяснения судам об их будущих действиях по делам о незаконной предпринимательской  деятельности.

    Текст постановления пленума Верховного суда РФ 0т 18 ноября 2014 года.

    Одно из них говорит о том, что, когда лицо осуществляет разрешенную в РФ коммерческую деятельность и зарегистрировано в качестве ИП, то в его действиях состава преступления не имеется.

    Однако необходимо учесть, что некоторые виды деятельности требуют еще и оформления лицензии. Другие пункты решения, вынесенного Пленумом, поясняют, когда имеет место незаконное ведение бизнеса, ведение бизнеса без регистрации и лицензии, а также ведение деятельности, запрещённое законами Российской Федерации.

    Разъяснения, в частности, касаются состава преступления, т.е. подробно оглашается, кто может являться субъектом, а также какие существуют критерии для правильного определения субъективной и объективной стороны преступления.

    Вещественными доказательствами в ходе судебного процесса служат материальные средства, полученные в результате либо в ходе незаконной предпринимательской деятельности.

    Статья о предпринимательской деятельностиТаким образом, теневое предпринимательство – это деятельность, которую рассматривает как нарушение закона не только статья 171 УК РФ Незаконное предпринимательство, а отражается сразу в трёх нормативно-правовых актах, имеющих федеральное значение – КОАП РФ, УК РФ и НК РФ.

    Порой бывает очень сложно доказать или опровергнуть вину подозреваемого по статьям каждого из Кодексов.

    При этом теневой бизнес в нашей стране имеет огромные масштабы и порой весьма сложную структуру.

    101million.com

    Описание ФЗ-209 «О развитии малого и среднего предпринимательства»

    Федеральный закон №209 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» был принят Государственной Думой 6 июля 2007 года, а одобрен спустя 5 дней того же года. Последние изменения были внесены 26 июля 2017 года. Закон содержит одну главу и 27 статей.

    ФЗ №209 был создан для регулирования отношений между:

    • Физическими и юридическими лицами;
    • Органами гос. власти РФ;
    • Органами гос. власти субъектов РФ;
    • Органами местного самоуправления, работающие над развитием среднего и малого бизнеса.

    В статье 3 настоящего ФЗ о предприятиях и предпринимательской деятельности подробно перечислены следующие понятия:

    • Субъекты малого и среднего бизнеса;
    • Инфраструктура поддержки субъектов;
    • Формы и виды поддержки.

    В ФЗ №209 присутствуют статьи, на основании которых осуществляется сбор статистических данных о деятельности субъектов среднего и малого предпринимательства. Собранные статистические данные сортируются по ежемесячным и ежеквартальным отчетам. Если малый бизнес еще не развит, но продолжает работать, то руководители организации должны предоставить в бюро статистики данные каждые 12 месяцев. Иногда проводятся выборочные статистические наблюдения о деятельности бизнеса по решению Правительства Российской Федерации.

    Скачать закон о частном предпринимательстве РФ

    Для развития деятельности в сфере бизнеса в РФ применяется отдельная государственная политика, которая реализуется местными властями. Она направлена на достижение целей и принципов, установленных Федеральным законом №209.

    Цели государственной политики:

    • Формирование конкурентной среды в экономике РФ;
    • Обеспечение благоприятных условий для ведения деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства;
    • Обеспечение конкурентоспособности;
    • Оказание помощи субъектам предпринимательской деятельности в области продвижения товаров и услуг;
    • Увеличение количества субъектов среднего и малого предпринимательства;
    • Увеличение доли налогов, уплаченных субъектами предпринимательства.

    Принципы государственной политики:

    • Разделение обязанностей между гос. властями при оказании помощи среднему и малому предпринимательству;
    • Ответственность федеральных органов гос. власти за правильное ведение бизнеса. Создание необходимых условий для экономического развития субъектов предпринимательства.

    Чтобы скачать Федеральный закон с внесенными изменениями и дополнениями, перейдите по ссылке.

    Изменения в законе о развитии предпринимательства

    Последние изменения в Федеральный закон были внесены 26 июля 2017 года. Речь идет о 4 статье закона №209.

    П 2 статьи 4

    В п 2 говорится о численности работников на малых предприятиях. В подобной организации могут работать до 100 сотрудников. Руководство микропредприятия может устроить на работу до 15 человек. Численность сотрудников в средних предприятиях не должна превышать 200 человек.

    П 2.1 статьи 4

    П 2.1 статьи ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» гласит о том, что депутаты Государственной Думы могут самостоятельно установить предельный порог численности сотрудников на предприятии.

    Ч 3 статьи 4

    В этой части описываются правила, по которым определяется категория субъекта среднего и малого предпринимательства. Если физическое или юридическое лицо (гражданин в качестве индивидуального предпринимателя) в течение предшествующего года не трудоустраивал других граждан РФ на трудовую деятельность, то категория определяется исходя из размера прибыли за предшествующий год. Другие категории субъектов определяются в зависимости от численности сотрудников на предприятии.

    Категория субъекта предпринимательской деятельности может быть изменена в случае, если в показатели сортировки были внесены изменения. Если индивидуальный предприниматель снова регистрируется в государственном реестре, то категория субъекта остается прежней.

    210fz.ru


    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.