Как рассчитываются расчетные

Как рассчитать расчетные при увольнении в первую очередь может интересовать специалистов бухгалтерии и руководителей организаций. Также эта информация пригодится гражданам, собирающимся завершить трудовые отношения с каким-либо предприятием. Основные вопросы, касающиеся порядка расчета при завершении трудовых отношений, осветим в этой статье. 

Окончательный расчет при увольнении работника: теоретические основы

Как происходит расчет сотрудника при увольнении: что такое записка-расчет

Как производится подсчет компенсации за неиспользованный отпуск

Как рассчитывается средняя заработная плата для определения компенсации при увольнении

Полный расчет: выплата зарплаты и компенсации за отпуск при увольнении

Как посчитать расчет при увольнении: калькулятор

Окончательный расчет при увольнении работника: теоретические основы

Основной нормативной документацией, регулирующей трудовую деятельность в России, является Трудовой кодекс. Соответственно, увольнение специалиста, по каким бы основаниям оно ни производилось, осуществляется согласно нормам этого документа (в первую очередь ст. 84.1, 140, 127, 178).

Скачать форму записки-расчета

В частности, ТК РФ предписывает в день увольнения специалиста произвести с ним расчет, состоящий из выдачи:

• причитающейся зарплаты за отработанное время;
• возмещения за нереализованные отпускные дни (ст. 127 ТК);
• выплат, связанных с причиной увольнения (по соглашению сторон, по сокращению и т. д., к примеру ст. 178 ТК);
• прочих выплат, установленных внутренней документацией организации.

Помимо норм кодекса, нюансы расторжения трудовых отношений и связанного с этим расчета увольнительной компенсации урегулированы:

• постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка…» от 24.12.2007 № 922;
• письмом Минфина России от 12.02.2016 № 03-04-06/7535;
• письмом Роструда России от 18.12.2012 № 1519-6-1. 

Как происходит расчет сотрудника при увольнении: что такое записка-расчет

При увольнении трудящегося оформляются приказ об увольнении (форма Т-8 или Т-8а) и записка-расчет (форма Т-61). Записка-расчет представляет собой документ, одну сторону которого заполняют специалисты отдела кадров, а другую — работники бухгалтерии.

От кадровых служб предоставляется следующая информация:

• личные данные увольняющегося (Ф. И. О., табельный номер, информация о структурном подразделении и должности);
• данные трудового договора (номер, даты заключения и прекращения, основания расторжения);
• сведения об использовании отпуска.

Бухгалтерия проводит расчет возмещения за нереализованный отпускной период, прочих выплат и устанавливает сумму окончательного расчета. При этом заявления о расчете при увольнении от трудящегося не требуется. Все процедуры осуществляются в рамках трудового законодательства.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Типовые формы указанных документов утверждены постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1, однако с 1 января 2013 года применение этих форм носит необязательный характер. То есть организация своими внутренними документами может утвердить другой внешний вид для перечисленной документации. 

Как производится подсчет компенсации за неиспользованный отпуск

Как произвести расчет при увольнении в отношении отпускной компенсации? Для начала необходимо выяснить количество нереализованных дней отдыха, положенных трудящемуся ко дню увольнения.

Существует 2 пути вычисления суммы возмещения:

1. Первый установлен в Правилах об очередных и допотпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169) и содержит такую формулу расчета:

   (Мо × Ко) / 12,

   где:

   Мо — число месяцев, проработанных специалистом со дня прошлого отпуска или после поступления на работу;

   Ко — длительность отпускного периода увольняющегося в днях;

   12 — число месяцев в году.

2. Другой способ определен Рострудом и применяется некоторыми фирмами, хотя является дискуссионным из-за имеющейся погрешности в расчете. Суть метода заключается в установлении числа дней отдыха, которые зарабатывает трудящийся за каждый рабочий месяц. При этом для целей вычисления излишки месяца менее половины в подсчете не принимаются, а более половины — позволяют округлить месяц до полного. Исходя из этого метода при 28-дневном отпускном периоде ежемесячно специалист зарабатывает себе 2,33 дня будущего отпуска (28 дней отпуска / 12 месяцев в году).

К нереализованным дням отпуска за текущий год следует прибавить все отпускные дни, которыми специалист не воспользовался в прошлые годы. Для последующего расчета отпускной компенсации необходимо получившееся количество дней умножить на среднедневную зарплату трудящегося за прошлый год. 

Как рассчитывается средняя заработная плата для определения компенсации при увольнении

Как рассчитать зарплату при увольнении для определения отпускной компенсации и выплаты за отработанное время ко дню увольнения? Средняя зарплата специалиста определяется в соответствии с нормами ч. 4, 5 ст. 139 ТК РФ и с учетом требований постановления Правительства № 922.

Для подсчета применяется следующая формула:

Д / 12 / 29,3,

где:

Д — это объединенный доход трудящегося за прошедшие перед расчетом 12 месяцев;

12 — число месяцев в году;

29,3 — определенный постановлением Правительства № 922 показатель, обозначающий усредненное число дней в каждом месяце года.

Если в каких-то месяцах в отчетном году увольняющийся проработал не все производственные дни, то применяется такая формула:

Д / (29,3 × Мп + Мн),

где:

Д — совокупный заработок за прошлый год;

29,3 — среднее число дней в каждом месяце из года;

Мп — число месяцев, проработанных специалистом полностью;

Мн — число дней, отработанных в неполных месяцах. 

Полный расчет: выплата зарплаты и компенсации за отпуск при увольнении (НДФЛ)

Итак, как рассчитать сотрудника при увольнении? В соответствии со ст. 84.1 ТК РФ в день увольнения трудящемуся необходимо выдать полный расчет. Окончательная сумма будет состоять из зарплаты за отработанный период, отпускной компенсации и прочих компенсационных выплат, с корректировкой на сумму начисленного подоходного налога и задолженности работника перед предприятием.

Подоходный налог взыскивается с зарплаты за прошедший период, компенсации за нереализованные отпускные дни (п. 3 ст. 217 НК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 217 Налогового кодекса и письма Минфина РФ от 12.02.2016 № 03-04-06/7535 прочие компенсационные выплаты НДФЛ не облагаются, если их совокупный размер не превышает 3-кратного среднемесячного заработка работника (6-кратного для уволенных в районах Крайнего Севера). Превышающие лимит суммы компенсационных выплат также подлежат налогообложению.

Долги работника могут составлять:

• задолженность по зарплате из-за выданного ранее аванса;
• невозвращенные подотчетные суммы;
• непогашенный заём;
• неотработанные дни отпуска.

Эти суммы также вычитаются из расчета, а остаток и составит окончательную сумму к оплате при прекращении отношений с организацией. 

Как посчитать расчет при увольнении: калькулятор

Нередко увольняющиеся работники задаются вопросом: как рассчитать расчет при увольнении самостоятельно?

При наличии всех необходимых показателей рассчитать размер увольнительной выплаты самостоятельно не составит труда, руководствуясь действующим законодательством, настоящей статьей либо воспользовавшись онлайн-калькулятором.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Значительная часть существующих калькуляторов считает только размер компенсационных выплат за неиспользованный отпуск.

Воспользоваться онлайн-калькуляторами могут и специалисты бухгалтерских и кадровых служб для проверки произведенных ими расчетов увольнительных выплат сотрудникам.

Итак, расчет при увольнении для каждого увольняющегося или увольняемого сотрудника производится исходя из размера начисленной зарплаты, выплат за неиспользованные дни отпуска, размера компенсации, связанной с причиной увольнения, а также иных доплат, которые предусмотрены локальными актами, соглашениями и т. д. В каждом конкретном случае окончательная сумма определяется индивидуально.

nsovetnik.ru

Полагающиеся выплаты

В ходе процесса оформления расторжения трудовых отношений увольняемый может рассчитывать на компенсации, различные виды пособий и надбавки, если последние предусмотрены трудовым или коллективным договорами, соглашением с работодателем.

В обычных условиях при увольнении получают:

1. выходное пособие;
2. компенсацию в отношении дней отпуска, которые сотрудник не отгулял;
3. з/п за период отработанных в последний месяц дней.

Если увольнение происходит по сокращению штатов (аналогично – при ликвидации организации), постоянные сотрудники, которые были заняты на рабочих местах более двух месяцев, могут также рассчитывать на пособие, предоставляемое на период последующего трудоустройства (средняя месячная з/п на 2-3 месяца, выплаты ежемесячные от службы занятости).

Кроме того, в следующих случаях на выплаты в размере з/п за две недели имеют право:

• сотрудники, которые отказываются переводиться на иное рабочее место, принимать обязанности, ссылаясь на наличие обоснованных медицинских противопоказаний;
• призванные на срочную военную или альтернативную службу;
• инвалиды;
• сотрудники, выразившие отказ переезжать при смене расположения стороны, предоставляющей работу;
• отказавшиеся от поддержания трудовых отношений при наличии изменений в условиях труда в плане технологии или организации;
• увольняемые из-за восстановления на той же должности лица, в отношении которого было принято такое решение судом или трудовой инспекцией.

Компенсацию месяца по средней з/п отдельным порядком имеет право получить сотрудник, которого увольняют ввиду нарушений при приеме на работу, не зависящих от него.

Принципы оформления отпускной компенсации

Далее мы расскажем о том, как посчитать расчет, если происходит увольнение сотрудника, и как при этом не ошибиться, а также о том, насколько важно учитывать каждую мелочь в формуле.

Компенсация, которую работодатель выплачивает сотруднику в связи с наличием дней отпуска, которые тот не использовал, пока был трудоустроен, зависит:

1. от количества дней, которые работник не потратил из положенного;
2. зарплаты, из общего объема которой за последний год высчитывается значение получаемых сотрудников средств за каждый день, определяющих выплату по отпуску, о чем говорит закон из ТК России под номером 197 (последнее обновление по вопросу – от 2014 года).

К полученному значению за текущий год прибавляется значение неотгулянных дней за прошлый год/годы.

Для определения объема компенсации нужно знать значение среднедневного заработка конкретного лица.

В отношении неиспользованного отпуска легитимно говорить об отпуске за текущий год и предшествующий.

Если сотрудник не ходил в отпуск большее количество лет, у Трудинспекции могут возникнуть нарекания к работодателю ввиду нарушений ТК (статья 124), если работник не писал заявлений на перенос.

Увольняемый также имеет право получать не компенсацию, а фактические дни недогулянного отпуска, оплаченные в рамках общей процедуры, по завершении которых он покинет рабочее место.

Сумма заработка за период (для расчета) определяется по формуле, утвержденной законом ТК РФ за номером 197, в ред. от 01 мая 2017 года.

В утвержденной правительством формуле расчета компенсации учитывается фактически отработанное сотрудником время до увольнения, даже при неполном месяце, исходя из среднедневной оплаты труда.

Средний дн. заработок определяют посредством разделения общей суммы, что была начислена по з/п в последние 12 календ. месяцев последовательно на 12 и на 29,3 (значение сред. кол-ва дней в месяце по закону).

Сумма компенсации определяется по формуле:

Например:

23 * 1571,42 = 36 142 руб. 66 коп.

Вычисление заработка за отработанный период

В этом разделе вы узнаете в течении какого времени должны рассчитать работника после увольнения и как это будет происходить, также узнаете через сколько дней обязаны производиться такие расчеты.
Расчет з/п за период дней, отработанных в месяц увольнения, может определяться на основе различных систем оплаты труда:

• сдельная – оплата определяется конкретным объемом выполненной за месяц работы, выплачивается по установленным тарифам по числу исполненных установленных единиц (например – за опр. кол-во деталей);
• комиссионная – оплата по процентам от суммы заработанных сотрудником за отчетный период средств в пользу компании, зависит от суммы и установленного договором процента;
• повременная – это оклад, который сотрудник получает за часы, дни и т.д. (в общем, смены), отработанные в отчетный период времени.

При расчетах при увольнении в большинстве случаев надо считать выплаты по окладу за смену (прочие выплаты определяются фактически автоматически и иначе регулируются законом).

Для расчетов учитывают:

1. месячное значение оклада;
2. форма смен – пятидневка, один через два и т.д.;
3. количество фактически отработанных в месяц смен.

Оклад определяется как максимальная сумма, выплачиваемая за нормативное количество смен в месяц, предусмотренная в штатном расписании организации.

Фактически отработанное количество смен определяет, какую сумму за последний месяц должен получить увольняемый работник при окончательной выплате при расчете с предприятия.

Расчет выполняется по формуле:

Пример:

55 000/21 Х 12 = 31 428 руб. 57 коп. за последний месяц.

Как узнать средний доход?

Расчеты в отношении пособия выходного типа производятся на основе отдельного принципа определения среднего заработка за месяц (не аналогичного варианту с отпуском) и нужного числа месяцев, за которые планируется произвести выплату.

Пример:

1174,46 * 12 = 14 093 руб. 52 коп.

Для определения средней з/п в отчетный период (день) необходимо вывести значение суммарного заработка, полученного работником за предшествующие двенадцать мес. в сочетании с числом по дням, которые фактически трудился увольняемый.

При расчете не учитывают:

1. суммы, выплаченные по больничному;
2. отпускные;
3. командировочные;
4. отдельные категории премий и поощрений;
5. материальная помощь.

Общий заработок определяется значением зарплаты за последние 12 дней и количеством фактически отработанных за этот период дней, из него выводится формула, которая поможет понять, как рассчитать зарплату, то есть произвести окончательный расчет при увольнении.

Пример:

23 000 Х 12/235 = 1174 руб. 46 коп.

Какие взносы и налоги удерживаются?

При расчете выходного пособия важно понимать порядок процедуры оформления увольнения и способы производства расчетов.
Налоговый кодекс РФ в статье за номером 217 (в 3-ем пункте) определяет, что НДФЛ не распространяется на ни на один тип выплат компенсационного типа, установленных законами, актами и нормативами страны, ее субъектов и местных органов, за исключением компенсации за дни отпуска, которые работник не отгулял до увольнения.

В то же время, законодательно обеспеченная часть выходных пособий НДФЛ не облагается.

ТК РФ в статье 178 определяет, что существует возможность увеличения объема выплат по завершению трудовых отношений, обусловленная положениями договоров, коллективного и трудового, а также иными договоренностями увольняемого и работодателя.

При этом:

1. объем выплаты пособия, превышающий допустимый законодательными нормами размер, в части выходящей за указанные рамки подлежит налогообложению;
2. если выходное пособие выплачивается на основе договоренностей или оснований, не отмеченных в федеральных или местных законах, такая выплата тоже облагается НДФЛ.

Шесть окладов предусмотрено относительно граждан, которые проживают в регионах, относящихся или приравненных к крайнему северу.

В Налоговом Кодексе России указывается, что компенсационные выплаты, определенные законами РФ, субъектами и местными органами, выделенные в отношении вопросов компенсаций и выходных пособий при завершении трудовых отношений, не облагаются социальным налогом единого типа (ЕСН).

При этом, как и в случае с НДФЛ, ЕСН обременяются выплаты, которые производятся сверх значений, отмеченных в законодательных и иных гос. или мун. нормативах РФ. Все повышенные выплаты при увольнении, включая выплаты руководству, подлежат обязательному налогообложению.

В случае, если компенсация или пособие не облагаются ЕСН, они также:

• не подлежат учету при осуществлении начисления страховых пенсионных взносов;
• не учитываются при обеспечении регулярных выплат по вопросам страхования обязательного типа в отношении производственных травм и несчастных случаев, заболеваний профессиональных категорий.

Компенсации и пособия, предоставляемые при прекращении трудовых отношений, включаются в категорию расходов по отношению к оплате труда в рамках налога на прибыль.

При этом должно учитываться:

• согласно статье налогового кодекса 255 – выплата компенсации или пособия, которая учтена договорами (трудовым, коллективным) с работником/-ками, подлежат определению в качестве расходов по оплате труда;
• если договоренности работника и работодателя не включают определенную выплату (поощрение или компенсацию при соглашении сторон и т.п.), включать таковую в расходы по осуществлению оплаты труда нельзя;
• в число средств на оплату труда также входят выплаты, которые предоставляются сотрудникам в ходе осуществления процедур ликвидации организации и сокращения штатов/численности, включая и выплаты за досрочное расторжение трудовых отношений в таких обстоятельствах.

Расчет данных категорий в основе своей учитывает значения отработанных дней и средние показатели по з/п за отчетный период.

В ходе статьи мы рассмотрели разные вопросы связанные с расчетом выходного пособия, рассказали, как насчитывают расчетные при увольнении и как сделать такую процедуру самому с помощью формулы. Вы узнали, как правильно рассчитать увольнение, чтобы не остаться обманутым своими работодателями.

moyafirma.com

Заработная плата

Заработная плата уволенного сотрудника исчисляется и выплачивается ему в соответствии с окладом или тарифной ставкой. Никакой онлайн калькулятор расчета при увольнении не нужен, чтобы вычислить сумму, которую фактически заработал человек. Главное помнить, что оплатить нужно всё фактически отработанное время с начала месяца, включая последний рабочий день.

Пример:

Оклад специалиста по продажам Марата Кошкина, который решил уволиться 23 мая, составляет 32 тысячи рублей. В мае 2018 года 21 рабочий день, значит, фактически Кошкин отработал 14 дней. Это несложно подсчитать, используя производственный календарь, в котором учтены все праздники и выходные, а также табель рабочего времени. После чего действует простая формула:

Дневной заработок = оклад разделить на число рабочих дней и умножить на фактически отработанный срок.

Итак, заработная плата за май у Кошкина составит 32 000 / 21 * 14 = 21 333 рубля. Именно эту сумму ему должны начислить, а выдать на руки ее следует за вычетом НДФЛ по ставке 13%.

Очевидно, что подсчитать сумму к выплате при сдельной работе или оплате смен еще проще. В этом случае ставку нужно просто умножить на количество отработанных смен или объем выполненных работ. Такие исчисления ничем не отличаются от обычного исчисления зарплаты, которое бухгалтер выполняет всем сотрудникам ежемесячно.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Кроме оплаты фактически отработанных дней, увольняемый сотрудник должен получить компенсацию за неиспользованный отпуск или, наоборот, сам компенсировать работодателю определенную сумму. Такой возврат происходит в случае, когда человек уже отгулял отпуск за текущий календарный год, а потом решил уволиться. Итак, в зависимости от ситуации, отпускные могут исчисляться следующим образом:

• если рабочий год не закончен, а отпуск не был отгулян, то его дни рассчитываются пропорционально отработанным месяцам;
• если компенсацию нужно выплатить за прошлые годы, то исчисление осуществляется из расчета 28 дней отпуска в год;
• если увольнение происходит до окончания периода, за который человек уже получил отпуск, то можно рассчитать пропорционально дни и удержать выплаченные отпускные на основании статьи 137 ТК РФ.

Важно помнить, что считать положенную по закону оплату в этих ситуациях нужно не из расчета фактического заработка, а из расчета среднего заработка для отпусков в соответствии с постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 года (в ред. от 10.12.2016).

Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется по формуле:

Согласно нормам статьи 115 ТК РФ ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется всем российским трудоустроенным гражданам продолжительностью 28 календарных дней за один год работы. Существуют категории граждан, для которых законодательно установлено дополнительное оплачиваемое время в силу статьи 116 ТК РФ. К ним, в частности, относятся работники, имеющие особый характер работы, работники с ненормированным рабочим днем, лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также другие лица, в случаях прямо предусмотренных Трудовым кодексом и иными федеральными законами. Для таких категорий лиц формула расчета не меняется, но в ней следует учитывать не 28 календарных дней, а период отдыха, положенный конкретному сотруднику.

Важно также учесть, что существуют особенности подсчета количества месяцев, которые гражданин отработал у конкретного работодателя, с ними можно ознакомиться в правилах, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169. Например, если от начала месяца до даты увольнения прошло меньше половины месяца, то из расчета этот месяц нужно исключить, а если человек успел отработать половину и более, то этот месяц учитывается при расчете отпускных как целый. То есть делить дни отпуска за один месяц пропорционально отработанным дням не нужно.

Кроме того, существует ряд категорий работников, которые зарабатывают себе отпуск не в календарных, а в рабочих днях. К ним, в частности, относятся:

• сотрудники по срочному трудовому договору, сроком на 2 месяца, как определено в статье 291 ТК РФ;
• сезонные работники в силу статьи 295 ТК РФ.

Таким гражданам при увольнении также положена компенсация за неиспользованный отпуск, и принцип ее расчета не отличается от основного, однако определить число неиспользованных дней отпуска немного сложнее. Поможет такая формула:

По нормам статьи 217 НК РФ сумма компенсации за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном объеме. Удержанный налог работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты работнику.

Выходное пособие

В некоторых случаях работодатели, в соответствии со статьей 178 ТК РФ, должны включить в состав расчета выходное пособие. Оно имеет разный размер и зависит от причин расторжения трудового договора и категории сотрудников. В частности, в размере двухнедельного среднего заработка на такое пособие могут претендовать лица, которые были уволены в связи с:

• невозможностью продолжать работу по состоянию здоровья;
• призывом на военную или альтернативную гражданскую службу;
• восстановлением на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу;
• отказом лица от перевода в связи с перемещением организации в другую местность.

В размере среднего месячного заработка выходное пособие придется заплатить:

• при увольнении в связи с ликвидацией организации;
• при сокращении численности или штата работников.

Кроме того, такие сотрудники имеют право на получение компенсации в размере среднего месячного заработка на период трудоустройства в течение максимум двух месяцев со дня увольнения. Однако эти суммы в расчет при увольнении не включаются, так как выплачиваются позднее.

Расчет при увольнении: сроки выплаты и пакет документов

Для того чтобы рассчитать и выплатить все причитающиеся сотруднику суммы, необходимо оформить документы:

• приказ об увольнении;
• записка-расчет при прекращении трудового договора (контракта) с работником;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ за текущий год.

Особое место среди этих документов занимает так называемая записка-расчет при увольнении. Ее можно оформить в произвольной форме, а можно использовать унифицированную форму Т-61, утвержденную постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1. Такую форму достаточно легко заполнить, она состоит из двух страниц:

Раздел 1. Титульная страница, на которой следует указать все данные о человеке, периоде его работы, дате и основаниях увольнения. Выглядеть это может так:

Раздел 2. Расчет отпускных (оборотная сторона). Здесь исчисляется весь период работы за который не были использован отпуск. Выглядит так:

Раздел 3. Заработная плата. И, наконец, исчисление зарплаты оформляется с указанием всех удержаний:

Обратите внимание, что титульный лист подписывает специалист по кадрам, а оборотную сторону — бухгалтер организации, который произвел расчет.

Выдать все документы и перечислить на счет работника причитающиеся ему суммы работодатель должен в день увольнения. Если же увольнение сопровождается предварительным отпуском, рассчитаться надо в последний рабочий день перед уходом в отпуск. Такой порядок предусмотрен статьей 140 ТК РФ. Если работодатель не исполнит данное требование, его могут привлечь к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ. Ее нормами предусмотрены следующие штрафы:

• от 30 тысяч до 50 тысяч рублей — на юрлицо-работодателя;
• от 10 тысяч до 20 тысяч рублей — на должностных лиц юрлица-работодателя;
• от 1 тысячи до 5 тысяч рублей — для работодателей-ИП.

Помимо этого работодателю придется заплатить уволенному гражданину еще одну компенсацию — за задержку выплат. Это предусмотрено статьей 236 ТК РФ. Размер такой выплаты зависит от срока задержки.

---

ppt.ru

Правила расчета отпускных дней

Согласно статьи 127 Трудового кодекса РФ в заключительный трудовой день гражданину совершается выдача денежного возмещения за отпуск, в котором он не был. Это правило касается как основного отпуска, так и дополнительного. В организациях и учреждениях с особенной трудовой обстановкой рабочий коллектив располагает правом на дополнительный отпуск либо несколько дней вдобавок к основному.

Основание и мотив, побудившие человека покинуть свое трудовое место, на компенсирование отпуска влияния не оказывает. Но только если он не совершил какого-либо преступления. В ситуации, когда сотрудник проработал меньше года, отпускные дни, подлежащие денежному возмещению, считаются в пропорции к месяцам работы. То есть месяцы короче половины, убираются из подсчета, а месяцы, достигшие середины, берутся как целые. Из чего можно заключить, что даже сотрудник, не проработавший в компании и полугода, при уходе должен получить компенсацию за полагающийся отпуск.

В реальной жизни бывают обстоятельства, препятствующие выплате компенсации. Если сотрудник не отработал дни, за которые он успел побывать в отпуске, то тогда сумма отпускных дней, которая приходится на невыработанный отрезок отпуска, подлежит вычету из начисленной, но не выданной заработной платы.

Исчисление не использованных дней отпуска

При расчете берется коэффициент 2,33 дня за месяц. Это число является результатом деления стандартного отпуска, сроком в 28 дней на 12 (количество месяцев в году). Чтобы рассчитать компенсацию, следует придерживаться общепринятого порядка.

Для начала нужно вычислить число нереализованных сотрудником дней отпуска. Перед этим стоит выяснить:

• весь срок трудовой деятельности в этой фирме;
• периоды, подлежащие вычету из стажа работы, но предоставляющие право на отпуск;
• суммарное число дней отпусков работника, положенных ему за время работы в компании;
• количество всех дней всех отпусков работника, использованных им за время работы в данной фирме.

121-я статья Трудового кодекса диктует правила подсчета всего трудового стажа, наличие которого дает право на ежегодный отпуск.

Она велит брать в расчет:

• часы, отработанные в действительности;
• дни, когда рабочее место было закреплено за работником (дни отпусков, праздников, выходных);
• прогулы и отлучки, инициатором которых был не рассматриваемый работник;
• отпуск без оплаты (не больше двух недель за год).

Стаж, предоставляющий право на отпуск, не должен содержать в себе:

• отпуск по уходу за ребенком;
• период отсутствия сотрудника на служебном месте без важных причин.

Для установления стажа, который дает право на отпуск нужно из общего срока работы сотрудника в конкретной организации вычесть время, исключаемое из отпускного стажа.

Расчет заработной платы в день

Для вычисления величины средней заработной платы за день, следует суммарный реальный заработок, полученный работником за временной промежуток, взятый для подсчета, поделить на 12, а затем и на 29,3 (среднемесячное количество дней).

Фактическая зарплата – это все те выплаты, которые получил рабочий, а конкретнее:

• оклад;
• доплаты и надбавки;
• выплаты, относящиеся к особенным рабочим условиям;
• вознаграждения и премии;
• прочие начисления.

В понятие фактической зарплаты не входят выплаты:

• оплаты стоимости проезда, пропитания, обучения;
• пособия по временной нетрудоспособности;
• материальной помощи;
• среднего заработка, сохраняемого за сотрудником на время командировок, отпускные;
• пособие по беременности и родам;
• оплаты простоя не по вине работника.

Определение расчетного срока

Дальнейший шаг – нахождение срока, который будет использован для расчета. Двенадцать месяцев до момента увольнения работника – это тот самый расчетный срок.

Однако из него придется убрать промежуточное время, не засчитываемое в вычислении среднего заработка:

• все отпуска, в течение которых не сохранялась зарплата;
• отпуск по беременности и родам;
• период нетрудоспособности, подтвержденный больничным листом.

Вкратце, расчетным периодом считается только время, когда работник работал на своем месте и получал свою работу оплату. Теперь можно определить сумму денежного возмещения неиспользованного отпуска. Для этого нужно полученную величину средней заработной платы за один день умножить на число нереализованных дней отпуска работника.

Примеры по расчету компенсации

Пример 1.

Ильина Екатерина Павловна была уволена с должности технолога кондитерского цеха 10 октября 2012 года. По 15 февраля 2012 года отпуск был использован. В 2012 году ею отработано 7 месяцев и 24 дня. 24 дня – это почти законченный месяц, поэтому в вычислении он как бы целый. В конце подсчет выясняется, что денежная компенсация при увольнении будет рассчитана за восемь месяцев. Число дней полагающегося ей отпуска, то есть 28, делить на 12 месяцев и умножить на 8.

Итог – 19.

Пример 2.

3 декабря 2009 года Пресняков Алексей Дмитриевич был зачислен в штат организации. Трудовая деятельность завершена 31 октября 2010 года. Работник находился на заслуженном отдыхе в июле 2010 года, в течение 14 дней. В августе 2010 года он был вынужден уехать в другой город, поэтому весь месяц (31 день) получился без содержания.

Суммарный стаж работника в данной компании равен 10 месяцам и 29 дням.

Незапланированный отпуск за счет сотрудника был длиннее двух недель, поэтому нужно из всего срока работы вычесть 17 дней. После этого отпускной стаж будет равен 10 месяцам и 12 дням. Число 12 меньше 15, значит, эти 12 дней в подсчете не используются. Для нахождения числа компенсируемых дней нужно 10 месяцев умножить на 2,33 дня, и вычесть 14 дней.

В конечном итоге, Пресняков Алексей Дмитриевич будет довольствоваться выплатой лишь за 9,3 дней.

Пример 3.

Иванова Марья Васильевна проработала в театре лишь 10 месяцев. В последний трудовой день ей было рассчитано денежное возмещение за 23,3 дня. Это число – результат умножения отработанных 10 месяцев на коэффициент 2,33. Если бы она немного потерпела и отработала 11 месяцев, тогда ей полагалась бы выплата компенсации за весь год, то есть за 28 дней.

Пример 4.

Павлов Матвей Денисович решил уволиться с птицефабрики 10 декабря 2013. Известно, что ему полагается денежное возмещение за 13 дней недоиспользованного отпуска. В промежуток с 01 декабря 2012 года по 30 ноября 2013 года сотрудник отдыхал в фабричном санатории 15 дней. Отпуск был отгулян с 12 июля 2013 года по 26 июля 2013 года. На период с 08 сентября 2013 года по 11 сентября 2013 года имеется больничный лист на 4 дня. За отрезок времени, используемый в вычислениях, заработок сотрудника составил 175 000 руб. Эта цифра уже без учета пособия по нетрудоспособности и оплаты отпуска.

Для подсчета размера выплаты за нереализованный отпуск необходимо вначале посчитать количество учитываемых дней месяца в июле. Для этого 29,3 дней надо разделить на 31 день, и умножить на разность между числом дней в июле и числом отпускных дней. Результат – 15,12 дня. Затем аналогично сосчитать календарные дни в сентябре. 29,3 дней / 30 дней x (30 дней – 4 дня) = 25,39 дня. Далее, можно найти число календарных дней, имеющих право быть в расчете. 29,3 дней умножить на 10 месяцев, прибавить 15,12 дня, прибавить 25,39 дня. Результат – 333,51 дня.

Для получения среднего дневного содержания надо итоговую зарплату в 175 000 руб. разделить на число учитываемых дней 333,51 дня, получится результат – 524,72 руб. Компенсация при увольнении составит 6821,38 руб. (524,72 руб. x 13 дней). На вышеприведенных примерах рассмотрен порядок начисления денежных сумм работнику за неиспользованный отпуск. В расчет берется фактический стаж, количество дней отпуска и средняя заработная плата.

Помощь в ведении бизнеса, бухгалтерии, от онлайн сервиса «Моё дело»

В одном сервисе есть всё необходимое для работы с бухгалтерией: справочная, учётная системы, отправка отчётности через интернет и консультации экспертов.

После заполнения форм вы получите пакет готовых документов требующихся для регистрации ИП, в налоговой. На данный момент, такая услуга на сайте совершенно бесплатна, для всех.

---

Регистрация для ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Моё дело помогает правильно вести бухгалтерию, сдавать отчётность и уплачивать налоги точно в срок:

• расчёт налогов;
• формирование отчётности и отправка через интернет;
• создание счетов, актов, накладных, договоров;
• учёт доходов и расходов;
• экспертные консультации;
• расчёт зарплат и пр.

Регистрация для ведения Бухгалтерии ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Все возможности современной бухгалтерии в одном сервисе:

• система связанных вопросов-ответов;
• автозаполнение унифицированных и нетиповых форм документов с примерами и подсказками;
• актуальная база нормативно-правовых документов с возможностью отслеживания изменений;
• формирование и сдача электронной отчётности;
• профессиональные консультации экспертов и пр.

biznes-prost.ru

Сроки осуществления выплат и выдача трудовой книжки

Что касается сроков, во время которых все причитающиеся суммы должны быть выплачены увольняемому сотруднику, то в настоящее время законодательство предписывает заработную плату, начисляемую за отработанный до увольнения период, компенсацию по неиспользованному отпуску, а также выходное пособие выплатить в день, когда сотрудник увольняется с предприятия или из организации.

В этот же день он должен получить на руки хранившуюся все это время по месту работы трудовую книжку, в которой к этому времени уже должна быть внесена соответствующая запись об увольнении.

Причем в данную запись должна входить причина увольнения в виде соответствующей статьи Трудового Кодекса РФ, номер и дата приказа, изданного в связи с увольнением.

Необходимо соблюдать также еще одно неписанное правило: при получении трудовой книжки увольняемый сотрудник обязан расписаться в приказе и в самой трудовой книжке о том, что он ознакомлен с данным приказом (а значит, не имеет к такому решению администрации претензий).

Как оформляется увольнение сотрудника?

Для того, чтобы правильно уволить сотрудника, администрация должна распорядиться об оформлении соответствующего приказа и записки-расчета, которые свидетельствуют о том, что трудовой договор (или контракт) с данным сотрудником прекращается. Форма для составления приказа об увольнении одного сотрудника — № Т-8.

Если предстоит увольнение нескольких сотрудников, составляется форма № Т-8а. Форма для составления записки-расчета — № Т-61. Все три вышеуказанные формы прошли утверждение Госкомстатом РФ (постановление №1 от 5.01.2004 г.).

Лицевая сторона данного документа заполняется сотрудником кадровой службы, а оборотная сторона – бухгалтерией, в которую документ передается от кадровиков. На сотруднике бухгалтерии лежит также обязанность произведения окончательного расчета с увольняемым сотрудником.

Расчет оплаты по фактически отработанному времени

Имеется в виду то время, которое сотрудник отработал в месяц увольнения, при условии, что он уже получил авансовый платеж и расчет по предыдущему месяцу.

Приведем для этого наглядный пример

15 марта отчетного года сотрудник ООО «Фиалка» Петров должен быть уволен, согласно подданному им заявлению по собственному желанию. Оклад Петрова, согласно приказу о принятии его в ООО «Фиалка», составляет 7000 руб. В марте 20 рабочих дней, из которых Петров отработал 10.

Таким образом, при расчете Петрову надлежит получить за март отчетного года следующую сумму по заработной плате: 7000 руб.: 20 раб. дн. х 10 отраб. дн. = 3500 руб.

Расчет компенсации по неиспользованному отпуску

Увольняемый сотрудник вправе претендовать на получение денежной компенсации за все отпуска, которые были им не использованы. В современном делопроизводстве учитывается, что работодатель обязан ежегодно предоставлять всем своим сотрудникам оплачиваемые отпуска.

Таким образом, в среднестатистическом случае увольнения рассматривается тот отпуск, который увольняемый сотрудник не отгулял за отчетный год.

Отпуск рассчитывается в пропорции с отработанными месяцами. Если сотрудник отработал меньше половины месяца, то в этом случае излишки исключаются из расчета. Если излишки составляют половину месяца и более, что в этом случае они округляются до размера за полный календарный месяц.

Читайте далее — как оформить дарственную на автомобиль? Рекомендации от автолюбителей.

Подробнее в новости (тут) о том, как оформить детское пособие в соцзащите.

Где оформить квартиру в собственность? http://lawyer-consult.ru/administrative/pravo-sobstvennosti/kvartira.html

Если увольняемый сотрудник подал соответствующее письменное заявление, то дни, полагающиеся ему за неиспользованный отпуск, могут быть предоставлены до дня увольнения. Таким образом, вначале увольняемый сотрудник уходит в отпуск, а затем уже идет последующее увольнение.

Однако данный механизм не распространяется на такие случаи, когда сотрудника увольняют по несоответствию или другим нарушениям, в том числе трудовой дисциплины, нарушения распорядка дня и так далее.

В этом случае все полагающиеся компенсации по неиспользованному очередному трудовому отпуску оформляются ему в день увольнения.

Размеры компенсации в случае имеющегося неиспользованного отпуска можно рассчитать по правилам, аналогичным тем, которые применялись во время подсчета среднего заработка в течение работы.

Пример

Сотрудник Петров работает все в том же ООО «Фиалка» с 10 января 2013 года. Увольняется он, как уже было ранее указано, 15 марта отчетного года.

Должностной оклад Петрова составляет 7000 рублей. За это время он проработал 1 полный месяц (то есть февраль) и половину марта (в этом случае, половина и более учитывается, как полный месяц).

Таким образом, причитающийся ему размер компенсации, следует рассчитывать, исходя из следующего количества отпускных дней: 28 дн.: 12 мес. х 2 мес. = 5 дн. Количество дней к отпуску равны 5 дням.

Размер суммы, которую необходимо выплатить в качестве компенсации за отпуск, положенный сотруднику Петрову, но который он не отгулял, составит:

7000 руб. : (16 раб. дн. х 16 раб. дн. (в январе все дни после новогодних каникул считаются рабочими) + 7000 руб. х 1 раб. мес. + 3500 руб. за март = 17500 руб.) : (16 раб. дн. в январе + 20 раб. дн. в феврале + 10 раб. дн. в марте = 46) х 5 дн. к отпуску = 1902,17 руб. Данная окончательная сумма и будет составлять размер компенсации за полагающийся по закону трудовой отпуск.

И определенная при расчете сумма должна быть вычтена из окончательного расчета.

В каких случаях увольняемому сотруднику полагается выходное пособие?

Бывают ситуации, когда увольняемый сотрудник имеет право на получение выходного пособия.

Это следующие ситуации:

• администрация, на основании представленных ей сотрудником документальных подтверждений, определяет, что он не может соответствовать той должности, которую занимает по состоянию здоровья;
   
• если сотрудник призывается проходить действительную военную службу;
   
• если призыв связан с прохождением альтернативной гражданской службы;
   
• бывают также такие ситуации, когда сотрудник в письменной форме изъявляет желание отказаться от его перевода на работу в другой город, вызванного тем, что в данный город перемещается работодатель.

Как правильно оформить дарственную на дом?

В статье (ссылка) все методы оформления построенного дома в собственность.

Где восстановить свидетельство о рождении? http://lawyer-consult.ru/administrative/doc_recovery/svidetelstvo-o-rozhdenii.html

Кроме вышеуказанных ситуаций, бывают случаи, когда предстоит сокращение численности персонала. В таком случае сокращаемому сотруднику администрация должна выплатить следующие компенсации:

• сумму в размере выходного пособия по среднему заработку сотрудника за один календарный месяц;
• сумму, исходя из среднемесячного заработка сотрудника, которая полагается увольняемому по сокращению штатов на период, в который он должен по закону трудоустроиться на новую работу, этот период времени не должен превышать двух месяцев, при условии, что в эту же сумму зачитывается выходное пособие.

Подведем итоги

Увольняемый сотрудник вправе рассчитывать на компенсации, рассчитываемые из текущего календарного месяца, неиспользованного отпуска, а также выходного пособия и/или суммы, пока он не трудоустроится.

Видео на тему: «Трудовые отпуска и выплата компенсаций при увольнении»

lawyer-consult.ru

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:

Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.

Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более — данный месяц учитывается как целый. Как нам разъяснили в Роструде, если в месяце 31 день, то половина — это 16 дней, а если в месяце 29 дней, то половина — это 15 дней.

Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях

Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст.295 ТК РФ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст.291 ТК РФ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

• от 30000 руб. до 50000 руб. — для юрлица-работодателя;
• от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц юрлица-работодателя;
• от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию — за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш Калькулятор компенсации за задержку зарплаты.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ

Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п.3 ст.217 НК РФ). Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ).

В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 2013 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

Компенсация за неиспользованный отпуск: страховые взносы

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами на ОПС, на ОМС, на ВНиМ (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ), а также взносами «на травматизм» (пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

glavkniga.ru