Материальная помощь при уходе в отпуск

На каждом предприятии может существовать правило выплаты сотрудникам, уходящим в отпуск, денежного поощрения: материальной помощи, надбавки, доплаты и т.д. Трудовой кодекс не определяет принцип назначения стимулирующих выплат подобного рода сотрудникам и правила их расчета. Тем не менее существуют определенные нюансы начисления помощи сотруднику, отправляющемуся в отпуск.

Материальная помощь сотруднику

Денежное поощрение к отпуску, либо финансовая поддержка в определенных жизненных ситуациях предоставляется гражданам независимо от уровня их заслуг. В каждой организации существуют свои нюансы определения, расчета подобных выплат, которые прописываются во внутренних документах. Такими актами являются постановления, распоряжения, соглашения, трудовые договора сотрудников и т.д.

При наступлении основания сотрудник пишет соответствующее заявление и передает его руководителю. На основании приказа последнего бухгалтерия предприятия производит начисления. Получить финансовую поддержку от своей организации гражданин может в следующих случаях:

свадьба;
смерть близкого родственника;
рождение детей;
необходимость прохождения лечения;
тяжелое материальное положение:
отпуск.

Выплата материальной помощи производится предприятиями при наличии следующих источников дохода:

Вид предприятия	Источник дохода
Бюджетные учреждения	1. Сэкономленные денежные средства, предусмотренные бюджетной сметой (в казенных учреждениях). 2. Субсидии из бюджета РФ, предусмотренные для производства подобных доплат (в бюджетных и автономных учреждениях)
Частные учреждения	Прибыль

Материальная помощь соответствует следующим критериям:

начисляется вне зависимости от выполнения сотрудником его непосредственной трудовой функции;
направлена на удовлетворение социальных потребностей работника;
является правом организации, а не ее обязанностью (за исключением бюджетных организаций);
не зависит от эффективности деятельности ни учреждения, ни самого сотрудника.
носит нерегулярный характер.
сумма зависит от возможностей организации.

Одним из распространенных вариантов оказания материальной помощи сотрудникам является назначение финансовой поддержки к отпуску.

Получатели выплат

На заметку! В законодательстве не определяются категории трудящихся, имеющих право на подобные выплаты. Это означает, что все без исключения сотрудники предприятия могут рассчитывать на денежную поддержку перед уходом в отпуск.

Большое значение при расчете размера выплат и определении возможности их изначального существования играет финансовая состоятельность организации. Так, сотрудники частного предприятия, находящегося на грани банкротства, вряд ли могут рассчитывать на то, что их организация найдет возможность выделения из бюджета средств на нужды сотрудников. Работники государственных казенных организаций, также, могут быть лишены своего права в связи с дефицитом бюджета, повлекшего за собой отсутствие в казне организации необходимых денежных средств для поощрения сотрудников.

Данная выплата не положена следующим сотрудникам:

отработавшим менее 6 месяцев в организации (право на отдых появляется у граждан после 6 месяцев работы на новом месте);
уходящим в отпуск с последующим увольнением (если сотрудник после отпуска не выходит на свое прежнее место работы, то выплата ему материальной помощи с целью поощрения не имеет смысла);
уходящим в отпуск по беременности и родам (подобный отпуск не является ежегодным, не подразумевает с точки зрения трудового законодательства начисления дополнительных выплат беременным женщинам, помимо положенных им по закону пособий).

Процедура оформления материальной помощи

Оформление включает следующие этапы:

Написание заявление. В нем гражданин оповещает руководство о своем намерении уйти в отпуск в указываемый промежуток времени и просит предоставить ему финансовую поддержку. Заявление можно не писать, если сотрудник уходит в отпуск, который был закреплен за ним графиком отпусков. В этом случае начисление материальной поддержки происходит обязательно, если оно предусмотрено внутренними актами. Если же сотрудник берет отпуск незапланированно, то требуется написать соответствующее заявление. В любом случае, наличие данного документа не будет лишним. Исключение составляют бюджетные организации, где право получения раз в год доплаты к отпуску предусмотрено федеральным законодательством и не требует дополнительного подтверждения в виде заявления.

На основании установленных нормативными актами правил предоставления финансовой помощи сотрудникам при уходе в отпуск, на основании заявления работника составляется приказ руководителя организации о назначении сотруднику финансовой помощи. В документе указывается размер положенных выплат, определяемый на основании зарплаты сотрудника, его стажа работы и других показателей.
Приказ направляется бухгалтеру для проведения соответствующих начислений.
Бухгалтерия за три дня до даты начала отпуска перечисляет на лицевой счет сотрудника все положенные денежные средства (непосредственно отпускные и материальную помощь).

Видео — Материальная помощь сотрудникам

Образец заявления

Следует учитывать следующие правила составления документа:

сотрудник указывает полностью свое ФИО;
сотрудник указывает не только название учреждения, но и наименование своего отдела, занимаемой должности;
документ направляется начальнику, главному бухгалтеру, либо руководителю профсоюза (все зависит от правил, установленных внутренними постановлениями);
в конце документа ставится подпись работника, дата составления заявления.

Составленное надлежащим образом заявление подается уполномоченному на рассмотрение подобных документов сотруднику (например, начальнику отдела). Если заявление не вызывает никаких нареканий, оно передается в бухгалтерию организации для осуществления необходимых начислений. Перевод денежных средств на лицевой счет получателя осуществляется одновременно с переводом отпускных – за три дня. Заявление должно быть подано заранее.

Образец приказа

Материальная помощь начисляется бухгалтерией организации вне зависимости от наличия заявления сотрудника на основании приказа. Документ составляется по унифицированному образцу и содержит следующую информацию:

Наименование организации.
Наименование документа – «Приказ».
Дата составления документа, его порядковый номер.
Наименование приказа.
Основание (пункт коллективного договора, иного нормативного акта, содержащий сведения о назначении сотрудникам материальной помощи).
Основной текст (распоряжение руководителя с указанием должностного лица, на которое возлагается обязанность по исполнению распоряжения).
Информация о заявлении. Если основанием приказа является не только пункт локального нормативного акта, но и непосредственное заявление сотрудника, в документе указывается факт наличия заявления и дата его составления.
Подписи руководителя, ответственного исполнителя, получателя выплат с указанием должностей и расшифровкой подписи.

Порядок расчета

В каждой организации существуют свои правила, на основании которых определяется размер возможных выплат. Обычно при расчете доплаты учитываются следующие показатели:

оклад сотрудника;
величина тарифной ставки;
размер заработной платы (берется среднемесячный заработок);
характеристики самого работника (стаж работы в бюджете, оклад).

Государственные служащие по закону могут рассчитывать на поддержку к отпуску, соразмерную двум окладам. Остальные представители бюджетных организаций, не являющиеся государственными служащими, могут получать перед отпуском следующую доплату — от 1 до 3 окладов.

При расчете доплат к отпуску берутся только оклады сотрудников в чистом виде. Все дополнительные выплаты, даже ежемесячные стандартные премии, в расчет не берутся. Например, у сотрудника Колосовой Е.Н. оклад составляет 28000 рублей, ежемесячно к окладу она получает надбавку за интенсивность труда — 3000 рублей и надбавку за высокие показатели работы в размере 2000 рублей. При расчете положенной бухгалтерия предприятия будет учитывать только оклад в размере 28000 рублей.

Если представить, что Колосова Е.Н. имеет право на 70% от ежемесячного оклада, то порядок расчета будет следующим:

Сумма выплат: 28000 х 0,7 = 19600 руб.

Налоговая база: 19600 – 4000= 15600 руб.

Налогообложение: 15600 х 0,13 + 15600 х 0,22 = 5460 руб.

Колосова Е.Н. получит отпускные с дополнительной поддержкой в размере 28 000 +(19600 – 5460) = 42140 руб.

Для начисления сотруднику положенных выплат бухгалтерия организации должна произвести следующие проводки:

Проводка	Расчет	Значение
Д-т 44 К-т70	19600 руб.	Размер материальной помощи
Д-т 44 К-т69	15600 х 0,22= 3432 руб.	Страховые взносы (в ПФР и др.)
Д-т 70 К-т68	15600 х 0,13 = 2028 руб.	Удержанный подоходный налог
Д-т 70 К-т 50	19600 – 5460 = 14140 руб.	Помощь после удержаний

Положения Трудового кодекса

Вся актуальная информация о порядке предоставления гражданам отпусков, о правилах расчета отпускных и об иных важных вопросах содержится в ТК РФ – глава 19. Ознакомиться с текстом документа можно здесь.

Ст.135 ТК («Установление заработной платы») гласит, что все положенные работникам предприятий денежные выплаты начисляются на основании договоров, соглашений, внутренних постановлений.

Ст. 136 определяет срок получения гражданами положенных выплат – за три дня, предшествующих отпуску.

Бюджетные организации

В отношении отдельных видов работников действуют нормы ТК, положения других законодательных актов. Например, начисление помощи работникам, носящим статус государственных служащих, производится по ФЗ «О государственной гражданской службе РФ».

Ст. 50 данного документа гласит, что государственные служащие могут перед ежегодным оплачиваемым отпуском получить не только положенные отпускные, но и дополнительные выплаты. Как правило, размер выплат составляет два должностных оклада. Доплаты носят обязательный характер.

Расчет отпускных

Материальная помощь, выплачиваемая к отпуску, не может быть включена в расчет отпускных. Это объясняется тем, что отпускные рассчитываются на основании среднего заработка, а при его исчислении не берутся дополнительные выплаты, которые не относятся непосредственно к оплате труда.

Налоговый учет

Помощь к отпуску:

не фиксируется в расходах для целей налогообложения прибыли. Данный вид помощи напрямую указан в списке не учитываемых расходов (ст. 270 НК РФ)
облагается НДФЛ;
облагается страховыми взносами (в ПФР, ФСС, ФФОМС).
предоставляется раз в год.

Важно учитывать следующие нюансы:

компенсации меньше 4000 руб. (на одного работника) не облагаются налогом;
компенсации, превышающие 4000 руб., подлежат налогообложению.

Ответственность работодателя за невыплату

Работодатель не несет ответственности перед законом в случае невыплаты материальной помощи, поскольку данное действие является правом, а не обязанностью. При отсутствии у организации необходимых финансовых средств для назначения работникам доплат (недостаточный размер прибыли в частной организации, отсутствие экономии бюджетных средств в казенной) допускается исключение подобных выплат.

Таким образом, материальная помощь — предусмотренная трудовым законодательством доплата. Назначение доплаты производится государственным служащим на основании федерального закона, а остальным категориям трудящихся – на основании локальных нормативных актов предприятия.

law-world.ru

Выплата материальной помощи к отпуску в бюджетных учреждениях и частных организациях (статья ТК РФ)

В соответствии с трудовым законодательством (ст. 136 ТК РФ) перед отпуском сотрудник в обязательном порядке должен получить отпускные. О материальной помощи к отпуску законодатель не упоминает. Между тем, согласно ст. 135 и 144 ТК РФ, система оплаты труда, включая вопросы премирования, выплаты компенсационных и стимулирующих надбавок, как в бюджетных, так и в частных организациях устанавливается коллективными договорами, соглашениями и иными внутренними документами предприятия.

Таким образом, материальная помощь к отпуску — это дополнительная выплата, условия предоставления которой, размер и сроки установлены внутренними документами организации.

Как уже указывалось, условия о выплате материальной помощи к отпуску могут содержаться в коллективном договоре, а также в положении о премировании или в положении о профсоюзе, если за выплату подобного пособия отвечает профсоюзная организация работодателя. Размеры такой помощи также могут варьироваться в зависимости от благосостояния организации и исчисляться либо на основе уровня оклада работника, либо в твердой, установленной документально сумме.

Закон не обязывает работодателя выплачивать материальную помощь к отпуску, поэтому решение об уплате данного пособия отдано на откуп руководства организации. Чтобы запустить процесс принятия решения по вопросу дополнительных выплат перед отпуском, нужно написать соответствующее заявление.

nsovetnik.ru

Материальная помощь к отпуску

Статьи ТК РФ не содержат определения понятия материальная помощь к отпуску, как и не указывает на ее размеры. Однако, несмотря на это, матпомощь это довольно распространенный инструмент, который используется практически на всех предприятиях. Единовременные выплаты такого порядка могут быть как разовыми, например, выдаваемыми в связи с болезнями, смертью близких или несчастных случаев иного рода, так и регулярными. Ярким примером систематичных поощрений является именно помощь к отпуску.

Право на получение выплат всегда закрепляется в локальной документации организации. Вариативность выдачи, а также причины для их получения, обязательно обсуждаются с членами трудового коллектива и профсоюзными деятелями, а затем прописывается в ЛНПА. Отражение достигнутых договоренностей должно быть зафиксировано в обязательном порядке в коллективном договоре и Положении о заработной плате и иных поощрениях. Материальная помощь при расчете отпускных может предоставляться в денежном или вещественном виде.

Особенности выплат

Устанавливая порядок доплаты к отпускным компенсациям, следует обратиться к статьям Трудового кодекса. В статье 136, которая регламентирует обязательные начисления к отпускному периоду никаких указаний по поводу матпомощи не найти. В статьях 135 и 144 оговаривается необходимость надбавок и доплат работающим, и хотя в них также не упоминается о материальной помощи, однако они дают повод предположить, что рассчитывать на нее может любое наемное лицо.

Делая вывод, можно с уверенностью сказать, что единовременная выплата к отпуску может назначаться работающим в:

Коммерческих структурах.
Бюджетных организаций.
Государственных учреждений.

Материальная помощь бывает нескольких видов:

Разовая и постоянная, установленная с определенной периодичностью.
Денежная и натуральная.
Имеющая конкретное назначение или не имеющая такового.

В зависимости от типа устанавливается размер установленных начислений.

Государственным и муниципальным служащим

Связано это с тем, что сами базовые ставки в государственных и муниципальных организациях достаточно невысоки. Поэтому материальная помощь в таких организациях довольно частое и распространенное явление. Обычно матпомощь делится на две основные категории:

Выплачиваемые по форс-мажорным обстоятельствам.
Начисляемые в обязательном порядке.

К первому типу выплат относят:

Поощрения к особым событиям жизненным. Например, свадьба, юбилеи, рождение детей.
Помощь по случаю смерти родственника, при пожарах, наводнениях или иных катастрофах.
Начисления по причине тяжелой финансовой ситуации.

Все эти виды не являются регулярными, однако в локальной документации могут быть предусмотрены размеры конкретных сумм матпомощи по тому или иному случаю. Обычно их указывают в диапазонах от и до, а точные размеры определяются уже в индивидуальном порядке.

Работникам бюджетных организаций

Доплачивать к зарплате суммы в виде материальной помощи позволяется бюджетникам всех сфер, как то:

Образование.
Здравоохранение.
Культура.
Соцпомощь.
Наука.

Хотя материальная помощь и должна прописываться в нормативных бумагах внутреннего порядка, но начисляться она может и даже в тех случаев, когда формально она не предусмотрена. Бюджетник имеет право подать заявление на имя руководителя организации с просьбой выплатить ему единовременно какую-то сумму по той или иной причине. Конечно, на денежные выплаты можно рассчитывать только в том случае, если организация имеет такую финансовую возможность.

Помощь к отпуску бюджетным работникам выплачивается один раз в год, при уходе на ежегодный оплачиваемый отдых. Если отпускной период делится, то оплата производиться к тому отрезку, который больше или тот который оформляется первым. Примечательно, что в большинстве случаев при увольнении рассчитывать на матпомощь не приходится, если только это не оговорено в колдоговоре.

Документальное оформление

Материальная помощь может выплачиваться по заявлению работающего, даже если она обязательна. Когда речь идет о разовых событиях, то без заявления, подкрепленного документами-основаниями не обойтись. Так при рождении ребенка следует приложить копию свидетельства о рождении, а при смерти родственника копию документа о смерти и бумаги, доказывающие родство с умершим.

В случае с материальной помощью к отпуску выплаты являются регулярными, с периодичностью раз в год, и начисляются в установленном размере. При таких исходных условиях заявление все равно необходимо писать каждый раз.

Заявление работника принимается и рассматривается в индивидуальном порядке. Наниматель должен учесть ряд факторов при назначении матпомощи, а именно:

Выплачивались ли уже какие-нибудь суммы помощи в этом году.
Есть ли у работника право на отпуск.
Установлено в ЛНПА необходимость выплат.
Есть ли финансовая возможность оказать помощь в данном конкретном случае.

После того как ответы на вопросы получены, а размер выплаты установлен, издается приказ. Только распоряжение позволяет бухгалтерии насчитать указанную сумму.

Заявление на получение

Суть материальной помощи не определена законодательно, а потому и бланков заявлений не существует. Обычно оно пишется в свободной форме. Наниматель чаще всего разрабатывает свои собственные формы, которые упрощают задачу просителя при составлении текста бумаги.

Заявление на материальную помощь может быть отдельным документом, когда речь идет о разовых назначениях или же быть частью другого бланка. Так при написании заявления на отпуск в его тексте отдельной строкой можно выразить просьбу о начислении матпомощи. Но заявки на отпуска подаются только в том случае, если они берутся вне установленной в графике очередности, поэтому чаще всего матпомощь все же выписывается по отдельному заявительному бланку.

В заявлении о начислении единовременной выплаты следует указать:

Наименование организации.
ФИО директора предприятия.
Личные данные заявителя – ФИО, должность.
Выразить просьбу о начислении матпомощи. Обратите внимание, что размеры никогда не указываются, так как он устанавливается руководителем на его усмотрение.
Указать причину возникшей необходимости, обычно пишут «в связи с выходом в отпуск».
Подпись работника и дата составления.

Если речь идет о разовой материальной помощи, то в бланке перечисляются документы, которые к нему прилагаются и подтверждают указанное основание.

Приказ на матпомощь

Выдать матпомощь можно, только если директор одобрил просьбу и издал приказ. Форма приказа для такого случая также не разработана, поэтому он составляется по общим правилам с указанием важнейших нюансов.

В приказе должно быть указано:

Дата его издания и индивидуальный номер документа.
В соответствии, с какими нормами была определена возможность начисления материальной помощи, чаще всего прописывается коллективный договор.
ФИО работника, которому будет производиться выплата и его должность.
Размер матпомощи в цифрах и прописью.
Указание срока начисления.
Сведения о том, каким образом начисляются деньги – наличными или на расчетный счет.
Основание для издания приказа. Это может быть просто заявление или иные документы.

Приказ заверяется личной подписью директора и скрепляется печатью организации.

Размер материальной помощи

Чтобы упростить ситуацию с расчётом материальной помощи, в отдельных случаях в организациях принимаются заранее установленные схемы и формулы, которые позволяют впоследствии легко насчитать единовременную выплату.

При определении размера матпомощи могут браться в расчет следующие величины:

Оклад.
Тарифная ставка.
Средняя заработная плата.

Если речь идет о разовых начислениях, то тут выплаты могут ориентироваться на следующие цифры:

Прожиточный минимум.
МРОТ.

Конкретный размер единовременной выплаты может быть указан:

В частях, например, один оклад или 0,5 ПМ.
В процентах к любой из указанных величин.

Все суммы, если они запланированы в локальной документации, прописываются заранее, а при возникновении необходимости работодатель просто смотрит, к какой категории относится конкретный случай.

Срок и порядок выплаты

Материальная помощь – дело добровольное. Руководитель организации не всегда обязан одобрять поданные заявления. Он может отказать если:

Работник не заработал права на отпуск.
Сотрудник увольняется и ему начисляется компенсация за невыбранный период.
Матпомощь была выплачена ранее.
Единовременные выплаты не являются обязательными в организации, а выдаются лишь по воле нанимателя.

Если начисление должно быть, а финансовой возможности у предприятия нет, то собирается специальная комиссия, которая и выносит решение о начислении или отказе.

Однако, если приказ о необходимости выдачи указанной суммы издан, то соблюдать сроки обязаны все ответственные лица. В противном случае это будет считаться нарушением закона и может повлечь за собой штрафные санкции, и даже судебные тяжбы.

Сроки выплат матпомощи могут быть разными и зависят от повода ее начисления:

За три дня до начала отпускного периода, когда деньги даются в связи с отдыхом.
В ближайший день перечисления зарплаты или аванса, если речь идет об иных поводах.
В дату, указанную в самом приказе.

Соблюдение сроков выплаты это обязанность руководителя. А не его право.

Налогообложение и страховые взносы

Не все суммы единовременных выплат подлежат налогообложению. В соответствии со статьей 217 НК РФ облагаться налогами не будут деньги, выданные по следующим поводам:

Беременная женщина встала на медицинский учет на ранних сроках.
Пособие по уходу за новорожденным.
Матпомощь, которая в своей сумме не больше 4 000 за календарный год.

Все суммы, которые не входят в указанный перечень или превышают максимальный показатель, подлежат обязательному обложению НДФЛ. Ставка подоходного налога стандартна – для резидентов РФ 13%, для нерезидентов 30%.

Выплаты не будут учитываться, а страховые взносы не будут отчисляться в двух случаях:

Сумма не превышает указанные ранее 4 тысячи рублей.
Материальная помощь не является оплатой труда.

В иных ситуациях работодатель будет обязан отчислять с выданных сумм положенные 22% в социальный фонд РФ для формирования накопительных средств.

Материальная помощь при расчете отпускных

Материальные помощи в отдельных случаях могут выражаться довольно серьезными суммами, что увеличивает общий доход работника. Например, бюджетники чаще всего получают по два оклада к отпуску. Следует ли учитывать их при расчете следующей отпускной компенсации или нет разберемся.

Компенсация к отпуску начисляется по установленным нормам. Так для ее подсчета используется специальная формула, которая требует расчета индивидуального среднедневного дохода отпускника.

По закону при подсчете средней цифры зарплаты в учет принимаются доходы за последние 12 месяцев. В общем зачете не учитываются такие начисления:

Все, что должны рассчитываться по среднему показателю дохода, а именно иные отпускные, а также больничные выплаты.
Материальная помощь.

Указанные данные жестко регламентируют невозможность включения сумм матпомощи для подсчета размера отпускных компенсаций, так как он не являются платой за труд, а считаются лишь поощрительными единовременными выплатами.

pravograjdan.ru

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

социальную;
поощрительную.

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

коллективном договоре;
трудовом договоре;
допсоглашении к договору;
специальном положении;
приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи

Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

Как написать заявление на материальную помощь

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление.

Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

имя и должность заявителя;
адресованность на имя руководителя организации;
четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

Пример заявления на предоставления матпомощи к отпуску

Налоговый учет матпомощи к отпуску

Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия. Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка.

Налоговый учет материальной помощи-соцвыплаты

Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным. Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

Налогообложение отпускной поощрительной выплаты

В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;
размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах. НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб. ежегодно.

Бухучет материальной помощи к отпуску

При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – признание матпомощи в составе прочих расходов организации;
дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – начисление страховых взносов с суммы, превышающей необлагаемую;
дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» – удержание налога на доходы физлиц с суммы свыше 4 000 руб.;
дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» – выплата материальной помощи работнику.

assistentus.ru

Правила предоставления материальной выплаты

Материальная помощь при уходе в отпуск относится к суммам, которые выплачиваются один раз или регулярно. Этот вид поощрения не связан с осуществлением работником своих функций, фактически отработанным временем или иными показателями.

На фирме подобная поддержка может называться также премией или пособием, но в большинстве случаев она значится именно как «материальная помощь».

В зависимости от основания предоставления данные выплаты можно разделить на следующие виды:

поощрительные;
социальные.

К первому виду относят единовременные доплаты, которые перечисляют в большинстве случаев в конце каждого года. Они являются поощрением человека, стимулирующим его трудоспособность. Такая выплата может начисляться и несколько раз в год по решению руководства.

К социальным доплатам можно отнести суммы, перечисляемые работнику по следующим причинам:

необходимо лечение;
семья сотрудника является многодетной и нуждающейся в поддержке;
по случаю бракосочетания;
по случаю смерти близкого родственника;
из-за ущерба, причиненного здоровью трудящегося, в результате аварии или иного происшествия;
иные причины.

Важно! Определения списка оснований для предоставления такой матподдержки находится в компетенции самого работодателя. Причины могут различаться в разных организациях.

Существует также добавка к отпускным по результатам труда. Она выплачивается, если гражданин отличился в своей деятельности перед предприятием.

Внимание! Лицам, которые получают заработную плату из средств бюджета, тоже вправе рассчитывать на дополнительную сумму к отпускным.

Нормативная база, регулирующая начисление допвыплат

Трудовой Кодекс не содержит положения, которое раскрывает такое понятие, как материальная помощь при уходе в отпуск. Но данный вид начислений применяется на практике и закреплен в иных нормативных актах.

Если допвыплата является поощрительной и не связана с нуждой получателя, она будет частью заработной платы сотрудника. Ее начисление регулирует часть 1 статьи 129 ТК РФ. В подобных случаях необходимость выплаты средств должно быть закреплено в локальных или ведомственных нормативных актах организации. Она может быть фиксированной или рассчитываться, исходя из результатов деятельности трудящегося.

В статье 40 ТК РФ предусмотрена возможность заключения на фирме коллективного контракта, который регулирует социально-трудовые отношения.

Скачать для просмотра и печати:

Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197- ФЗ (ТК РФ)

В текст такого соглашения могут быть включены положения о начислении материальной поддержки работникам при наличии каких-либо причин. В большинстве случаев эти основания связаны с нуждой гражданина. В таком случае выплата будет являться мерой соцподдержки.

Обратите внимание! Выплата к отпускному периоду бюджетникам обязательна. Она закреплена в законе № 79-ФЗ от 27 июля 2004 года в пункте 6 части 5 статьи 50.

Доплата в государственных учреждениях

Государственных служащих законодатель относит к отдельной категории работников, поскольку их деятельность связана, в первую очередь, с надзором за соблюдением положений нормативной базы РФ и прав граждан. Их отношения с работодателем регулируются отдельными законами федерального уровня.

Матпомощь к периоду отдыха для таких трудящихся также закреплена в ФЗ № 79 «О государственной службе». В пункте 6 части 5 статьи 50 данного нормативного акта содержится положение, определяющее необходимость перечисления матподдержки госслужащему, который уходит в основной отдых. Она является дополнением к выплате отпускных, установленных статьей 135 ТК РФ для всех трудящихся.

Размер такой компенсации регламентируется федеральным законодательством и не зависит от финансового положения организации. Согласно пункту 14 Приказа Министерства Труда № 163н матпомощь выплачивается в виде двух окладов с первого года работы.

Право на такое начисление гражданин получает после того, как отработает не менее полугода в организации. Сама помощь перечисляется на основании заявления госслужащего, которое он прилагает к основной заявке о предоставлении отпуска.

Данное начисление положено только к основному отпускному периоду. Допотпуск для этой категории трудящихся также установлен ФЗ № 79, но к нему подобные средства не перечисляются.

Матпомощь будет выплачена госслужащему один раз в полном объеме, даже если он решит разделить отпускной период на несколько частей. В таком случае служащий вправе согласовать с руководством, к какому именно периоду ему выплатят средства.

На подобную поддержку имеют право и иные категории бюджетников. Так, работники муниципальных органов на основании статьи 5 ФЗ № 25 приравнены к госслужащим, а значит, могут пользоваться правом на матпомощь. Условия предоставления и порядок оформления для них аналогичен, но размер компенсации определяется на муниципальном уровне, поскольку финансирование осуществляется из средств местного бюджета.

Обратите внимание! Несмотря на то, что отношения между госслужащими и работодателем регулируются отдельными нормативными актами, на них распространяются нормы ТК РФ, регламентирующие обязанность перечисления данной компенсации не позднее, чем за три дня до начала отпускного периода.

Доплата в коммерческих организациях

Коммерческие организации вправе распоряжаться полученной прибылью самостоятельно. Они по собственному усмотрению могут установить на предприятии подобную меру поддержки и стимуляции к труду работников.

Поскольку ТК РФ не содержит императивных норм, регламентирующих предоставление матпомощи к отпуску, условия и размер поддержки зависят от решений самого руководства компаний, закрепленных в локальных актах.

Руководство самостоятельно определяет размер и период, по истечению которого сотрудник получает право на эту денежную сумму. Так, можно зафиксировать, что она будет выдаваться после того, как человек отработает год. Трудящийся сможет уйти в отпуск и через полгода, но допвыплату получит только в следующем году.

Также у предприятия имеется возможность закрепить разные размеры поддержки для каждой категории сотрудников. Так, лица, занимающие руководящие должности могут получать компенсацию в виде двух окладов, а рядовые сотрудники в размере одного.

При этом порядок оформления данной матподдержки будет для всех одинаков.

Внимание! Несмотря на предоставленную законодателем свободу в определении размеров и причин предоставления этого вида допвыплат, работодатель не должен ухудшать условия труда и его оплаты по сравнению с нормами ТК РФ.

Оформление и порядок начисления

Согласно статье 123 ТК РФ руководство организации предупреждает трудящегося о времени отдыха за две недели до его начала в письменном уведомлении.

Сотрудник, желающий получить матпомощь, должен написать заявление о ее предоставлении, и приложить его к основной заявке на отдых.

Законодательная база не содержит закрепленного шаблона подобного документа, поэтому составляется он в свободной форме. В большинстве случаев необходимо указать следующие сведения:

Данные руководителя фирмы;
Наименование организации;
Сведения о заявителе;
Должность и отдел, в котором трудится заявитель;
Просьба о выдаче матпомощи;
Основание или причина для выдачи. Это может быть коллективный договор или иной нормативный акт. Если матпомощь выплачивается связи с наступлением какого-либо обстоятельства, необходимо его указать;
Дата начала и окончания периода отдыха;
Дата оформления заявления и личная подпись.

На предприятии может быть принят свой шаблон этого документа, который адаптируется под каждый конкретный случай.

Скачать для просмотра и печати:

Образец. Заявление на материальную помощь к отпуску

Положенная сумма выплачивается вместе с отпускными.

Руководство предприятия должно оформить два приказа. Первый издается в связи с предоставлением периода отдыха по форме Т-6. Второй фиксирует начисление и издается в произвольной форме.

Пример расчета суммы доплаты и налогообложение

К социальной доплате будут применяться следующие положения нормативной базы:

Согласно статье 270 НК РФ данная сумма не подлежит налогообложению, если не превышает 4000 рублей. В бухучете она указывается, как «не учитываемые расходы»;
Если выплачивается больше 4000 рублей, то с излишка отчисляется НДФЛ и страховые взносы согласно статье 217 НК РФ;

Важно! Если перечисляется поощрительная матподдержка, она является частью заработной платы и облагается НДФЛ в общем порядке.

Расчет допвыплаты производится в соответствии с локальным актом компании.

Пример.

Лисицкая М.А. подала заявление на доплату к отпуску. Согласно нормам коллективного договора, ей положена половина от оклада, который составляет для ее должности 29 000 рублей.

Необходимо определить сумму матпомощи:

29000 ×50%=14 500 рублей

Поскольку данная выплата не является социальной, необходимо удержать НДФЛ и страховые отчисления:

14 500 ×13%+14 500×22%=1 885+3190=5075 рублей

Итоговая сумма компенсации составит:

14 500-5075=9425 рублей

Если сотрудница подает заявку о перечислении ей социальной поддержки, к примеру, для лечения, база для налогообложения и исчисления страховых платежей составит:

14 500-4 000=10 500 рублей

Размер отчисляемого налога и страховых платежей:

10 500×13%+10 500 × 22%=1365+2310=3675 рублей

Итоговая компенсация составит:

14 500-3675=10 825 рублей

Основания для отказа

В перечислении доплаты может быть отказано, если подобная мера не предусмотрена в нормативных актах компании. Также такое возможно в следующих ситуациях:

Если лицо отработало менее полугода;
Если гражданин планирует увольняться;
Если сотрудница уходит в декрет. В этом случае предусмотрен иной вид помощи.

В остальных ситуациях отказ в перечислении доплаты будет рассматриваться, как нарушение законодательства.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

lgoty-vsem.ru

О доплате как традиционной материальной помощи

Обычно классической материальной помощью считают обычную доплату. Как правило, она имеет фиксированный размер, и ее выплачивают вне зависимости от того, какую должность занимает работник, причем, выплаты производятся всем.

Не зависит в данном случае размер и от продаж, объемов выпуска и иных показателей. В этом случае она находится в перечне не учитываемых расходов, подлежит обложению НДФ, а также на нее распространяются и страховые взносы, если только сумма превышает установленный законом лимит в 4000 рублей.

Это те доплаты, которые имеют явно социальный характер, а потому как бы их не называли в коллективных договорах или прочих локальных актах, они все равно облагаются именно таким порядком.

О доплате по результату труда работникам

Нередко работодатель привязывает доплату по итогам трудовых показателей работника. Например, результат деятельности, а также соблюдение правил трудовой дисциплины становятся основанием для размера такой доплаты. В данном случае доплату не отнести уже к социальной выплате и она становится частью оплаты труда. Соответственно, подобная доплата к отпуску учитывается так:

относится в расходы на оплату труда и отражается в договоре либо ином локальном акте учреждения или предприятия;
подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ полностью.

Как писать заявление на получение доплаты?

На нашем сайте вы можете скачать образец заявления на материальную помощь к отпуску. Его текст примерно такой:

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА МАТЕРИАЛЬНУЮ ПОМОЩЬ К ОТПУСКУ

Однако не всегда с работника нужно брать такое заявление. Если помощь к отпуску распространяется на всех работников, то и необходимости в этом нет, хотя любой документ не помешает. Стоит отметить, что матпомощь бухгалтером начисляется ранее ухода в отпуск работника, а потому, если вы намерены взять от него заявление, то и подать его работник должен заблаговременно. Лучше, если порядок подачи будет прописан в Положении по оплате отпусков или каком-то ином локальном документе по организации, хотя это и не является обязательным условием.

Как начислять материальную помощь работникам бюджетного учреждениях

Для работников бюджетных учреждение материальная помощь к отпуску предусматривается в обязательном порядке, что регламентирует закон об оплате труда гражданских служащих. У них она считается одной из дополнительных выплат и входит в оплату труда наряду с окладом и ежемесячными надбавками. Обычно она дается в размере двух окладов. Размер доплаты к отпуску определен для служащих бюджетных учреждений, а сама доплата устанавливается федеральным законодательством.

buhguru.com